Ни для кого из практикующих юристов не секрет, что многие компании среднего и малого бизнеса, получая крупные налоговые претензии, как правило, основанные на схемах с «однодневками», предпочитают, несмотря на риски уголовного преследования менеджмента, «закрыть» проблему путем банкротства фирмы или ее «бросания» через реорганизацию, но при этом переносят бизнес на другие «новые» структуры.
Уже на стадии обжалования акта проверки, а иногда и ранее прогнозируя итоги проверки, компания переносит бизнес на «новую» фирму, и когда налоговое решение вступает в силу и инспекция начинает взыскивать недоимку, при этом параллельно выигрывая спор в суде, то оказывается, что никаких активов у должника уже нет, но при этом бизнес вполне успешно ведется через новое лицо.
Отличный способ бороться с такими хитрецами продемонстрирован инспекцией в деле «Королевских вод» ( или ), рассматривающемся в настоящее время в Московском округе.
ЗАО «Королевская вода» - известный игрок на рынке поставок питьевой воды в офис - погорело на «однодневках» на общую сумму в 330 млн. руб. Компания проиграла дело в суде , но недоимку не заплатила, а бизнес перенесла в «новую» фирму - ООО «Королевская вода». ЗАО переуступило права требования к клиентам к ООО, а сотрудники ЗАО стали сотрудниками ООО. Хитрый ход, да?)
В НК РФ есть норма - пункт 2 статьи 45, которая применительно к спорному периоду позволяла налоговикам взыскивать в судебном порядке налоговую задолженность одного налогоплательщика за счет другого только в том случае, если последний является по отношению к первому основным (преобладающим, участвующим) либо зависимым (дочерним) обществом (предприятием).
Инспекция на ее основании подала в суд заявление к ООО о взыскании с него задолженности ЗАО.
ЗАО и ООО полагали, что их не могут признать взаимозависимыми лицами в налоговых целях и ссылались на то, что единственным акционером ЗАО является Компания, зарегистрированная на о. Мэн, а учредителями и участниками «нового» ООО являются Компания, зарегистрированная на Кипре с долей участия 99,9%, а также физик с долей участия 0,1%.
Интересно, что ни инспекция, ни суд первой инстанции не сняли с Королевских вод «корпоративную офшорную вуаль» (?) и, суд, отказывая налоговикам, довольствовался только формальным непересечением бенефициаров компаний, что позволило ему сделать вывод об отсутствии взаимозависимости, и как следствие этого, о невозможности взыскания недоимки с «нового» бизнеса.
Однако в апелляции дело попало в состав с Нагаевым Р.Г. - судьей, известным своими решениями по такой категории споров, что, по моему мнению, нашло подтверждение и в настоящем деле.
Суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что ЗАО с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате недоимки фактически перевело свою финансово-хозяйственную деятельность на вновь созданное юридическое лицо - ООО, зарегистрированное в период проведения выездной налоговой проверки ЗАО, с тем же фактическим адресом, контактными телефонами, информационным сайтом, видами деятельности, товарным знаком, переоформленным с ЗАО на ООО, но только с другой организационно-правовой формой (ООО) и постановкой на учет в другом налоговом органе. Наряду с уклонением от уплаты налогов ЗАО последовательно с момента начала проведения выездной налоговой проверки уменьшало свои активы.
В части договорных отношений суд установил, что ЗАО сообщило клиентам, что в связи с предстоящей реорганизацией расторгает договор поставки питьевой воды и предлагает заключить новый договор с ООО. В итоге 124 клиента ЗАО стали клиентами ООО. Суд учел и то, что 159 сотрудников ЗАО стали сотрудниками ООО.
Указанная совокупность обстоятельств позволила апелляционному суду применить пункт 2 статьи 20 НК РФ, согласно которому суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20 НК РФ (то есть по формальным), если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).
Кроме того, рекомендую почитать, как суд, ссылаясь на недобросовестность и злоупотребление правом, лишил Королевские воды гарантий по пункту 2 статьи 5 НК РФ в части возможности распространения на них новой редакции пункта 2 статьи 45, ухудшающей положение налогоплательщиков по сравнению с предыдущей.
Апелляция также не согласилась с судом первой инстанции в том, что недоимку нельзя взыскать с ООО, так как сумма задолженности полностью включена в реестр требований по банкротному делу ЗАО, отметив, что в случае удовлетворения требований по настоящему делу, сумма недоимки подлежит исключению из реестра кредиторов по делу о банкротстве ЗАО.
В результате суд решил признать Королевские воды взаимозависимыми и взыскать недоимку ЗАО с ООО. Налоговики - молодцы, посмотрим, что теперь скажет кассация.
Как стало известно "Ъ", Никулинский райсуд Москвы санкционировал арест предпринимателя Иосифа Бадалова, компании которого выпускают и продают популярную "Королевскую воду". Бизнесмен подозревается СКР в неуплате налогов на 300 млн руб., а в СИЗО оказался за мошенничество по полицейской линии. Причем под стражу бизнесмена, страдающего тяжелым психическим заболеванием, взяли после того, как он обратился к юристам с просьбой решить его проблемы. В результате он потерял свободу и оказался должен более $6 млн.С ходатайством об аресте Иосифа Бадалова в суд обратился следователь УВД Западного округа Москвы. В нем указывалось, что 17 февраля 2014 года руководитель юркомпании "Защита" Дионисий Золотов заключил с Иосифом Бадаловым на год договор процентного займа, передав последнему $4 млн. А 24 марта между ними был заключен еще один договор - на €1,5 млн. В качестве залога заемщик Бадалов в первом случае указал нежилое помещение в 11,2 тыс. кв. м, расположенное в Солнечногорском районе Московской области. А во втором - земельные участки и объект незавершенного строительства в Ленинском районе Подмосковья. При этом заемщик выдал кредитору копии документов о праве собственности на эту недвижимость.
В свою очередь господин Золотов, выяснив, что недвижимость записана не на заемщика, а на офшорные компании, зарегистрированные на Виргинских островах, обратился в полицию, возбудившую уголовное дело по ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество в особо крупном размере). После чего в офисе Иосифа Бадалова и по месту его жительства были проведены обыски, а сам заемщик задержан.
Требуя ареста Иосифа Бадалова, следователь указал, что, имея загранпаспорт и открытую шенгенскую визу, тот может скрыться, оказать давление на свидетелей и продолжить заниматься преступной деятельностью.
По версии самого Иосифа Бадалова, он обратился к юристу Золотову, потому что знакомые рекомендовали его как родственника экс-замдиректора Федеральной службы охраны - руководителя Службы безопасности президента генерал-полковника Виктора Золотова . Причем сам Дионисий Золотов это подтверждал. С помощью юриста он якобы рассчитывал решить проблемы с делом о неуплате налогов, а также налоговые споры с ФНС в арбитражных судах. По данным СКР и налоговиков, бутилированная "Королевская вода" неоднократно перепродавалась от одной посреднической фирмы к другой, благодаря чему цена за 19-литровую бутылку воды увеличивалась в семь раз (с 11 руб. при продаже ООО "Стимул" до 78 руб. при покупке от ООО "Престиж"). Однако налоги с этих посреднических операций, как и с самих посредников, не взимались, из-за чего налоговая недоимка составила свыше 300 млн. руб. Впрочем, юристы обжаловали претензии в различных судах.
Предприниматель утверждает, что не занимал у господина Золотова, а наоборот - заплатил ему. Бумаги же подписывал не глядя, потому что "очень доверял" юристу. В свою очередь адвокат Сергей Старовойтов объяснил доверчивость своего клиента тем, что тот с детства страдает тяжелым психическим заболеванием, сопряженным с повышенной внушаемостью.
Касаясь оснований для ареста, названных следователем, адвокат Старовойтов заявил, что загранпаспорт с визой еще не свидетельствуют о том, что его подзащитный попытается скрыться, во всяком случае, на следственные действия по налоговому делу он исправно ходил. Но суд, не вникая в подробности уголовного дела о мошенничестве, удовлетворил ходатайство следователя об аресте Иосифа Бадалова на два месяца.
Адвокат Старовойтов заявил "Ъ", что обжалует постановление об аресте. "Меня удивляет, как оперативно было возбуждено уголовное дело о мошенничестве,- заявил "Ъ" господин Старовойтов.- В аналогичных ситуациях люди месяцами обивают пороги УВД, чтобы добиться расследования. А тут за несколько дней и обыски провели, и арестовали. И это при том, что срок возврата займов истекает через год".
Указанный в деле телефон Дионисия Золотова оказался недоступен. А в его компании корреспондента "Ъ" пообещали связать с ним, но так и не сделали этого.
Иосиф Бадалов и его компания
Досье
Бадалов Иосиф Яковлевич родился 12 ноября 1953 года в Москве. В 1994 году зарегистрировал ЗАО "Королевская вода" и открыл одноименную фабрику в деревне Ложки Солнечногорского района Московской области. В 1990-х-начале 2000-х годов был также руководителем и совладельцем ряда других компаний, например индивидуального частного предприятия "Богема" (Москва) и ООО ЧЭК (оптовая торговля живыми животными). По данным сервиса Кartoteka.ru, также является владельцем ООО "Ритм-1" (Московская область; выращивание зерновых и прочих сельскохозяйственных культур) и ООО "Аквастиль" (Воронежская область, производство минеральных вод). Господин Бадалов - известный коллекционер. С начала 2000-х годов занимается фотографией. Его персональные выставки неоднократно проходили в Москве, Риме, Париже, Лондоне и других городах."Королевская вода" - один из крупнейших игроков рынка бутилированной воды в России, странах СНГ и в ОАЭ. Подмосковный завод компании выпускает продукцию под марками "Королевская вода", "Мия", Oxy Life. Дилерская сеть насчитывает 30 филиалов и представительств в РФ и за рубежом. В 2006-2012 годах фирма участвовала в 32 конкурсах на выполнение госзаказа, в 25 из них была победителем. Сумма контрактов составила 6,99 млн руб. Согласно последним открытым данным, в 2011 году выручка составила 817,2 млн руб., чистая прибыль - 3,5 млн руб. По информации Kartoteka.ru, в настоящее время ЗАО на 100% принадлежит компании "Флавине Лимитед" (остров Мэн). В июле 2012 года сообщалось о возможной покупке "Королевской воды" компанией Nestle за $50 млн, но о сделке не объявлялось.
Москва. 24 декабря. сайт - Основатель и основной владелец компании "Королевская вода" Иосиф Бадалов просит руководство Следственного комитета РФ возбудить уголовное дело о рейдерском захвате своего предприятия.
"Мы добиваемся открытия уголовного дела, передачи материалов в СКР и проведения всестороннего объективного расследования", - заявил адвокат бизнесмена Владимир Калиниченко в среду на пресс-конференции в "Интерфаксе".
По словам адвоката, соответствующие обращения были направлены на имя руководителя СКР Александра Бастрыкина и главе ФСБ России Александру Бортникову.
"Заявление о преступлении были написаны еще летом этого года родственниками Бадалова, затем в конце октября им самим. С тех пор проходит проверка, о результатах которой нам ничего не сообщается", - заявил Калиниченко. Он напомнил, что доследственная проверка может длиться, согласно законодательству, не более месяца.
"В настоящее время мои бывшие подчиненные завладели всем моим холдингом, не пускают меня на производство, на московский склад и в офис, лишив меня моего имущества путем подделки документов, мошенничества, ареста и привлечения к уголовной ответственности", - сказал Бадалов на той же пресс-конференции.
Он утверждает, что за ним в настоящее время ведется слежка, прослушиваются его телефоны и телефоны его родственников.
Бадалов сообщил, что у него имеются видео- и аудиозаписи с установленных им ранее в помещениях офиса камер наблюдения и микрофонов, которые, как он считает, подтверждают его версию происшедших в компании событий.
"Я готов передать эти материалы органам следствия, а также предоставить их в распоряжение СМИ. На них видно, как указанные мной лица обсуждают предстоящий захват моего бизнеса. Против меня уже были организованы две провокации. Я и мои родственники опасаемся за свою жизнь и свободу", - сказал Бадалов.
Как рассказал адвокат предпринимателя Калиниченко, захват предприятия начался еще в 2012 году. По его словам, собранные им доказательства и опросы свидетелей позволяют полагать, что Бадалов стал жертвой действий юриста Дионисия Золотова, которого в СМИ называют "решальщиком".
Последний в настоящее время арестован по обвинению в посредничестве во взяточничестве, и по этому делу Бадалов проходит в качестве свидетеля. Золотов ранее уже был судим за мошенничество, но возместил ущерб и получил условное наказание.
"Когда Бадалов заподозрил неладное и стал выяснять отношения с Золотовым, тот подал заявление о том, что Бадалов мошенническим путем завладел суммой в размере 4 млн долларов и 1,5 млн евро", - рассказал адвокат.
Такая сумма была указана в договоре займа с залогом имущества, которую Бадалов заключил с Золотовым для оплаты услуг юриста по налоговому делу, возбужденному в отношении компании "Королевская вода" на 330 млн рублей.
По словам Бадалова, Золотов предложил главе "Королевской воды" уладить проблемы с налоговиками, представился близким родственником высокопоставленного российского силовика. "Это оказалось ложью, никакого отношения он к этому человеку не имел", - подчеркнул бизнесмен.
В результате Бадалов в апреле 2014 года был помещен на шесть месяцев под стражу в СИЗО-3, после чего отпущен из-под ареста 20 октября, а уголовное дело в отношении него прекращено.
"За это время были украдены все активы моих компаний. На момент ареста мне принадлежало 99% процентов акций предприятия, у моего директора был 0,1%. Пока я находился в СИЗО, этот 0,1% превратился в 100%", - сказал Бадалов.
"Моя фирма оплачивает налоговый иск, но меня не пускают на предприятие и не дают этого сделать. Государство лишается этих денег. Это само по себе преступление, на которое государство должно обратить внимание", - считает бизнесмен.
Компания "Королевская вода" была создана в 1994 году. Сейчас это одно из крупнейших предприятий на рынке бутилированной воды в России, странах СНГ и ОАЭ.
Нет, похитители Куинджи по-прежнему не будут взрываться при попытке снять картину со стены. Но какие-то ловушки для них все-таки придумали- 10.07.2019 13 июля Литфонд представляет аукционное собрание живописи, графики и декоративно-прикладного искусства, оцениваемое экспертами на общую сумму свыше 15 000 000 рублей
- 09.07.2019 В каталоге - 463 лота: живопись, графика, фарфор, стекло, изделия из серебра, предметы ювелирного искусства и пр.
- 08.07.2019 Традиционные двадцать лотов AI Аукциона - это тринадцать живописных работ и семь листов оригинальной графики
- 05.07.2019 Продали 60 % каталога. Все лоты достались Москве и Санкт-Петербургу
- 04.07.2019 9 июля 2019 года в Лондоне состоятся торги «Золотой век русской литературы. Из частной европейской коллекции»
- 06.06.2019 Предчувствие не подвело. Покупатели были в хорошем настроении, и торги прошли здорово. В первый же день «русской недели» был обновлен топ-10 аукционных результатов для русского искусства. За Петрова-Водкина заплатили почти $12 млн
- 23.05.2019 Вы удивитесь, но в этот раз у меня хорошее предчувствие. Думаю, что покупательская активность будет выше, чем в прошлый раз. И цены, скорее всего, удивят. Почему? Об этом будет пара слов в самом конце
- 13.05.2019 Многие считают, что столь высокая концентрация очень богатых людей неизбежно создает адекватный спрос на внутреннем рынке искусства. Увы, масштаб покупок картин в России отнюдь не прямо пропорционален сумме личных состояний
- 24.04.2019 Из прежних прогнозируемых IT-прорывов, на удивление, многое не сбылось. Может, и к лучшему. Есть мнение, что вместо помощи мировые интернет-гиганты ведут нас в западню. И только малая часть самого богатого населения вовремя сориентировалась, что к чему
- 29.03.2019 Познакомившимся в морге студентам Строгановки было суждено стать изобретателями соц-арта, зачинщиками «бульдозерной выставки», торговцами американскими душами и самыми узнаваемыми представителями независимого советского искусства в мире
- 13.06.2019 В Питер привезли художественные произведения, созданные с использованием искусственного интеллекта. В числе участников - французская арт-группа OBVIOUS, которым удалось эффектно монетизировать эту работу
- 11.06.2019 В Галерее искусства стран Европы и Америки XIX–XX вв. с 19 июня можно будет увидеть избранные работы А. Джакометти, И. Кляйна, Баскии, Э. Уорхола, Г. Рихтера, З. Польке, М. Каттелана, А. Гурски и других из коллекции Fondation Louis Vuitton, Париж
- 11.06.2019 С 19 июня по 15 сентября в Главное здание ГМИИ на Волхонке, 12, выстроятся очереди ради выставки около 150 работ из собрания Сергея Щукина - полотен Моне, Пикассо, Гогена, Дерена, Матисса и других из собраний ГМИИ им. Пушкина, Эрмитажа, Музея Востока и пр.
- 11.06.2019 В Лондон на выставку привезли около 170 работ Гончаровой из музеев и коллекций со всего мира, включая Россию
- 07.06.2019 В Галерее Церетели на Пречистенке до конца июня проходит большая персональная выставка Константина Александровича Батынкова, отмечающего в этом году своё 60-летие
Как стало известно "Ъ", вчера из СИЗО освободили предпринимателя Иосифа Бадалова, компании которого выпускают и продают популярную "Королевскую воду". Бизнесмена арестовали шесть месяцев назад, когда он обратился за консультацией по своему налоговому делу к главе юридической компании "Защита" Дионисию Золотову, выдававшему себя за родственника первого заместителя главы МВД. В результате Иосиф Бадалов был обвинен в мошенничестве и едва не потерял свой бизнес. Следствие в итоге пришло к выводу, что в его действиях не было состава преступления.
Вчера утром в СИЗО N3, где под арестом находился Иосиф Бадалов, приехал следователь главного следственного управления (ГСУ) СКР по Москве Алексей Глухов, в производстве которого находилось дело предпринимателя. Он и объявил Иосифу Бадалову о том, что его уголовное преследование в части "особо крупного мошенничества" (ч. 4 ст. 159 УК РФ) прекращено за отсутствием состава преступления. В связи с этим Иосиф Бадалов, по его словам, освобождается из-под стражи. Однако, поскольку в отношении предпринимателя ранее было возбуждено еще и уголовное дело об "уклонении от уплаты налогов" (ст. 199 УК РФ) на 300 млн руб., допущенном, по версии следствия, при продаже "Королевской воды", господин Глухов взял с бывшего заключенного подписку о невыезде из Москвы и надлежащем поведении.
Подобная мера пресечения, как отметил адвокат предпринимателя Сергей Старовойтов, была совсем не обязательной, так как его клиент до ареста исправно ходил на допросы и даже начал погашать имевшуюся задолженность по налогам.
Иосифа Бадалова арестовали решением Никулинского райсуда в апреле текущего года после того, как в УВД Западного округа Москвы обратился руководитель юридической компании "Защита" Дионисий Золотов, известный в столице "решальщик".
У Дионисия Золотова Иосиф Бадалов консультировался по поводу своего налогового дела. Однако, как полагает защита, воспользовавшись тем, что хозяин "Королевской" страдает тяжелым психиатрическим заболеванием, "сопряженным с повышенной внушаемостью", "решальщик" использовал сложившуюся ситуацию в свою пользу.
Как следовало из его заявления, Иосиф Бадалов в феврале--марте текущего года заключил с ним два договора процентного займа, получив $4 млн и €1,5 млн под залог недвижимости в Подмосковье, которая оказалась оформлена не на заемщика, а на офшор. Посчитав себя обманутым, Дионисий Золотов обратился в полицию, которая возбудила уголовное дело. При этом ни следствие, ни судья почему-то не обратили внимания на то, что ранее "решальщик" был дважды судим тем же Никулинским райсудом за различные махинации.
Пока по заявлению защиты Иосифа Бадалова столичное ГСУ СКР принимало к своему производству дело о мошенничестве, объединяя его с налоговым делом, люди Дионисия Золотова попытались переписать на себя предприятия, занимавшиеся производством и реализацией "Королевской". Реализации аферы помешал арест в августе нынешнего года главы "Защиты" — Дионисий Золотов был взят под стражу Басманным райсудом по ходатайству центрального ГСУ СКР за совершение преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 291.1 УК РФ ("Предложение посредничества во взяточничестве"). По данным следствия, он свел одного бизнесмена с начальником следственной части УВД по Южному округу Москвы Олегом Зиминым, который за $50 тыс. должен был снять арест с имущества его компании.
Более того, СКР вместе с "решальщиком" достался архив видеозаписей, которые велись в переговорной комнате "Защиты": зафиксированы десятки встреч Дионисия Золотова с различными предпринимателями и правоохранителями, на которых могли обсуждаться вопросы, связанные с возбуждением и закрытием уголовных дел, рейдерскими захватами и пр.
Впрочем, решение по эпизоду, связанному с Иосифом Бадаловым, было принято московским ГСУ СКР не сразу. Первоначально Пресненский райсуд продлил ему арест по уже объединенному делу на три месяца, а затем хозяин "Королевской" был направлен на экспертизу в институт имени Сербского, которая подтвердила его заболевание, однако признав его вменяемым для уголовного преследования.
Отметив, что в деле не было состава преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, следователь ГСУ СКР Глухов признал за Иосифом Бадаловым право на реабилитацию. Сам предприниматель, со слов защитников, пока не собирается им воспользоваться — вначале он планирует разобраться с проблемами, которые возникли из-за рейдерской атаки на его компанию, и отдохнуть. В свою очередь, адвокат Старовойтов отметил, что СКР и сотрудники ФСБ, осуществлявшие оперативное сопровождение расследования, разобрались, кто именно является потерпевшим от дела по мошенничеству.
Следователь УВД Западного округа Москвы Алексей Алексеев, возбуждавший дело в отношении Иосифа Бадалова, его прекращение прокомментировать "Ъ" не пожелал, сообщив лишь, что не он принимал это решение. А адвокат Дионисия Золотова Любовь Благушина оказалась не в курсе этого события. Пока ей неизвестно, появился или нет в деле главы "Защиты" новый эпизод, связанный с "Королевской", так как ближайшие следственные действия с Дионисием Золотовым назначены только на вторник.
Николай Сергеев, Алексей Соковнин