La legislación sobre el uso de cajas registradoras contiene una serie de excepciones para determinadas personas jurídicas y empresarios que tienen derecho a no utilizar cajas registradoras al realizar liquidaciones con clientes. Así, por ejemplo, a partir del 7 de junio de 2019 entró en vigor una nueva regla según la cual todos los empresarios, al vender bienes, realizar trabajos y prestar servicios, tienen derecho a no utilizar cajas registradoras al pagar dichos bienes, trabajo, servicios, sujeto a dos condiciones. En primer lugar, deben vender únicamente bienes de su propia producción y no revender los bienes comprados. En segundo lugar, no deben tener empleados (artículo 2 de la Ley Federal del 6 de junio de 2019 N° 129-FZ "" (en adelante - Ley N° 129-FZ). Dichos términos preferenciales tendrán vigencia hasta el 1 de julio de 2021.
La siguiente tabla muestra todas las categorías de personas a las que se les permite no usar cajas registradoras. Escribiremos sobre algunos de ellos con más detalle.
Personas que tienen derecho a no aplicar CCP |
Condiciones de liberación |
Base de exención y aclaración de las autoridades de control |
Organizaciones y empresarios individuales en dispositivos de liquidación automática al realizar liquidaciones realizadas exclusivamente con la moneda del Banco de Rusia. |
Los dispositivos automáticos no deben utilizar energía eléctrica (incluso de acumuladores o baterías) |
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Organizaciones y empresarios individuales que realizan actividades y prestan servicios enumerados en, teniendo en cuenta las características específicas de las actividades o la ubicación |
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Empresarios individuales que aplican PSN y realizan las actividades enumeradas en,, |
Se debe emitir (enviar) al comprador un documento que confirme el hecho de la liquidación, que contenga ciertos detalles |
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Empresas unipersonales que aplican el impuesto sobre la renta profesional (ITA, impuesto de autónomos) |
En cuanto a las rentas sujetas al IVA |
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Organizaciones y empresarios individuales que realicen asentamientos en zonas alejadas o de difícil acceso (con excepción de las ciudades, centros distritales (excepto los centros administrativos de los distritos municipales, que son el único asentamiento de un distrito municipal), de tipo urbano asentamientos) |
Los cálculos deben realizarse en las áreas nombradas en una lista especial. Se debe emitir (enviar) al comprador un documento que confirme el hecho de la liquidación, que contenga ciertos detalles |
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Organizaciones farmacéuticas ubicadas en estaciones feldsher y feldsher-obstétricas ubicadas en asentamientos rurales, y divisiones separadas de organizaciones médicas autorizadas para actividades farmacéuticas (clínicas ambulatorias, estaciones feldsher y feldsher-obstétricas, centros (departamentos) de medicina general (familia)), ubicadas en asentamientos rurales en los que no hay organizaciones de farmacia |
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Organizaciones religiosas en la prestación de servicios para ritos y ceremonias religiosas, así como en la venta de objetos de culto religioso y literatura religiosa |
Los servicios deben prestarse en edificios y estructuras religiosas y en territorios relacionados con ellos, en otros lugares proporcionados a organizaciones religiosas para estos fines, en instituciones y empresas de organizaciones religiosas registradas de la manera prescrita |
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Todas las organizaciones y empresarios individuales al realizar liquidaciones sin efectivo entre organizaciones y (o) empresarios individuales, con excepción de las liquidaciones ESP con presentación (tarjeta) |
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Organizaciones que ejercen los poderes de las autoridades estatales de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia y los gobiernos locales para otorgar a cambio de una tarifa el derecho a usar estacionamientos (espacios de estacionamiento) |
El dinero recibido por concepto de estacionamiento deberá ser transferido íntegramente a la cuenta abierta en el organismo territorial de la Tesorería de la Federación dentro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha de recepción |
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Las bibliotecas (con excepción de las privadas) en la prestación de servicios remunerados a la población relacionados con la biblioteconomía |
La lista de servicios pagos proporcionados por bibliotecas sin el uso de CCP está aprobada por el Gobierno de la Federación Rusa (no aprobada actualmente) |
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Asociaciones de propietarios de bienes raíces (incluidas HOA, SNT, etc.), complejos residenciales, cooperativas de vivienda y otras cooperativas de consumo especializadas para brindar servicios a sus miembros como parte de sus actividades estatutarias, así como para aceptar pagos por vivienda y servicios públicos |
Solo al realizar pagos que no sean en efectivo (incluso en línea) |
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Organizaciones educativas en la prestación de servicios a la población en el ámbito de la educación |
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Las organizaciones de cultura física y deporte en la prestación de servicios a la población en el ámbito de la cultura física y el deporte |
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Casas y palacios de cultura, casas de arte popular, clubes, centros de desarrollo cultural, centros etnoculturales, centros de cultura y esparcimiento, casas de folklore, casas de artesanía, casas de esparcimiento, culturales y de esparcimiento y centros culturales y deportivos en el prestación de servicios a la población en el ámbito de la cultura |
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IP en la venta de entradas y abonos para visitar teatros de instituciones estatales o municipales, realizada en mano y (o) charola |
Excepto pago en línea |
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Empresarios individuales que no tienen empleados y venden bienes de su propia producción, realizan trabajos (prestan servicios) |
Organizaciones de crédito y sistemas de pago.
IMPORTANTE
CCP no se utiliza para liquidaciones no monetarias entre organizaciones o empresarios, con excepción de los casos de uso de un medio de pago electrónico con su presentación. ().
Organizaciones y empresarios individuales, si trabajan en áreas remotas y de difícil acceso
También están exentos del uso de CCP las organizaciones y los empresarios individuales que trabajan en áreas remotas y de difícil acceso, cuya lista puede ser determinada por un acto reglamentario del sujeto de la federación (). Desafortunadamente, la lista de tales áreas actualmente no está aprobada en todas partes. Por ejemplo, en la región de Kaliningrado, fue establecido por el decreto de la administración de la región de Kaliningrado del 23 de septiembre de 2004 No. 450 "". Así, se sustentó este acto normativo, que se negó a satisfacer los requerimientos de las autoridades fiscales para responsabilizar administrativamente a la institución por la no utilización de CCP. Al mismo tiempo, el tribunal indicó que dado que la institución opera en un área remota, tiene derecho a realizar operaciones comerciales o prestar servicios sin el uso de cajas registradoras y sin emitir formularios de informes estrictos.
En este caso, al realizar las liquidaciones con los clientes ya petición de éstos, el empresario deberá emitir un documento que acredite el hecho de la liquidación. Además, para estos documentos, se definen detalles obligatorios, que incluyen:
- nombre y número de serie del documento;
- nombre de la organización o nombre completo del empresario individual, su TIN;
- fecha, hora y lugar (dirección) del arreglo;
- el sistema de tributación aplicado en el cálculo;
- firma de la persona que expide el documento.
Esta disposición tampoco se aplica a las organizaciones y empresarios individuales que utilizan dispositivos automáticos para liquidaciones, así como el comercio de bienes sujetos a impuestos especiales ().
Tenga en cuenta que ya se ha determinado el procedimiento para emitir documentos sobre liquidaciones y su contabilidad (Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 15 de marzo de 2017 No. 296 ""). Dicho documento se emite tanto cuando se paga en efectivo como mediante un medio de pago electrónico. Los documentos sobre liquidaciones se pueden hacer en papel de forma manuscrita o de otra forma (tipográficamente, usando una PC, etc.).
Todos los recibos emitidos se registran en el registro por su número de serie y fecha de liquidación. Las hojas del libro de contabilidad deben estar numeradas, entrelazadas y firmadas por el empresario, así como certificadas con un sello (si lo hubiere). Al mismo tiempo, si un empleado hace cálculos y almacena el diario, entonces el empresario debe concluir un acuerdo con él sobre la responsabilidad total.
De cada documento de liquidación emitido se deberá hacer una copia, la cual deberá conservarse durante al menos cinco años. Además, las copias de los documentos o sus partes separadas deben almacenarse en forma sistematizada en condiciones que excluyan su daño y robo.
El recibo se completa con letra legible en ruso, mientras que no se permiten borrones, tachaduras ni correcciones. Un documento dañado o mal llenado se tacha y se adjunta al registro del día en que fue llenado. La revista también hace una nota al respecto junto al número de serie del documento dañado o mal completado. Al mismo tiempo, continúa la numeración continua de los recibos emitidos.
Tenga en cuenta que si las liquidaciones se realizan en áreas alejadas de las redes de comunicación, se debe utilizar la CRE, pero en un modo "fuera de línea", es decir, sin la transferencia obligatoria de los documentos fiscales a las autoridades fiscales en forma electrónica. Esto significa que en tales circunstancias no es necesario celebrar un acuerdo con la OFD, y se proporciona al cliente un recibo de caja o BSO impreso en papel, y no se envía en formato electrónico (,). Recuerde que el criterio para tales áreas es el territorio de un asentamiento con una población de hasta diez mil personas (cláusula 1 de la orden del Ministerio de Telecomunicaciones y Comunicaciones Masivas de Rusia del 5 de diciembre de 2016 No. 616 "").
farmacias rurales
Las organizaciones farmacéuticas ubicadas en estaciones feldsher y feldsher-obstétricas ubicadas en áreas rurales están exentas del uso de CCP. Además, no tendrá que emitir cheques a sucursales de organizaciones médicas con licencia para actividades farmacéuticas ubicadas en áreas rurales donde no hay farmacias (). En estos casos, no se requieren formularios estrictos de informes ni documentos de pago.
Sin embargo, si estas organizaciones utilizan dispositivos automáticos para las liquidaciones y también comercian con bienes sujetos a impuestos especiales, entonces deben usar CCP () al realizar las liquidaciones con los clientes.
organizaciones religiosas
Al realizar ritos y ceremonias religiosas, así como al vender objetos de culto religioso y literatura religiosa, estas organizaciones tienen derecho a no utilizar CCP. Sin embargo, esto se aplica solo a los casos en que tales operaciones se llevan a cabo en edificios y estructuras religiosas y en territorios relacionados con ellos, en otros lugares proporcionados a organizaciones religiosas para estos fines, en instituciones y empresas de organizaciones religiosas ().
Solicitud de CCP por abogados y notarios
Recibo de efectivo en casos no relacionados con la venta de bienes (obras, servicios)
La abreviatura KKM significa caja registradora. Su finalidad se debe a la necesidad de mecanizar las operaciones y transacciones que se realizan dentro de la organización. Esto es necesario para las acciones contables sobre recibos financieros, así como para el registro del hecho de la compra de bienes.
Por medio de KKM, se imprime un documento que confirma la transacción: cheque. En la Federación de Rusia, el uso de cajas registradoras tiene otros fines, en particular: control por el estado de los matices de la circulación de efectivo.
La tarea clave con la que está dotado cada mecanismo de este tipo es fijar en papel (recibo de efectivo) el hecho de una transacción relacionada con la compra y venta.
¿En qué casos las organizaciones y los empresarios individuales están obligados a aplicar CCM?
Hoy, probablemente, todos hayan escuchado que al realizar transacciones comerciales en el comercio, es necesario usar una caja registradora. Después de todo, absolutamente todo el mundo es un comprador de bienes y un consumidor de servicios, y es a través de tales equipos que tales transacciones ocurren.
es el cheque prueba clara del hecho del pago de una mercancía, servicio, trabajo. Si posteriormente surgen problemas, dificultades y procedimientos, es el recibo de caja lo que confirmará la corrección del cliente, así como su forma de confiar en el servicio de garantía.
Sin embargo, uno debe mirar las cajas registradoras desde la perspectiva no solo del consumidor, sino también del dueño del negocio. ¿En qué situaciones es obligatoria la compra de un dispositivo y cuándo puede prescindir de él? En el territorio de Rusia hay una gran lista de documentos que regulan la necesidad del uso obligatorio del dispositivo en el país. La principal es la Ley Federal N° 54 de 22 de mayo de 2003 “Sobre el uso de cajas registradoras”, que establece que los empresarios en proceso de realizar operaciones de liquidación financiera en efectivo y con tarjeta se comprometen a utilizar este tipo de equipos.
Previsto múltiples situaciones cuando el uso de equipos de caja registradora no sea una medida obligatoria.
- Hasta el 01/07/2018, las personas que pagan impuestos temporales - empresas y empresarios individuales, así como los empresarios que operan sobre la base del sistema de patentes, pueden aceptar pagos en efectivo sin el uso de cajas registradoras. Si se solicita un documento de confirmación al comprador a cambio de dinero, se puede emitir un recibo de venta en lugar de un recibo de caja.
- Hasta el 01/07/2019, los empresarios y organizaciones no podrán aplicar la CCC, independientemente del régimen tributario, si se dedican a la prestación de servicios a la población. Con todo esto, no solo a pedido del cliente, sino sin falta, se requiere la emisión de un formulario de informe estricto, cuyo procedimiento de registro se expresa en el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa No. 359 del 05/06 /2008.
- Las personas jurídicas, según los detalles del trabajo o los matices de la ubicación, tienen derecho a realizar transacciones de liquidación en efectivo o con tarjeta sin el uso de equipos de efectivo, si sus fuerzas llevan a cabo ciertos tipos y áreas de actividad.
Una lista más detallada de actividades se refleja en el art. 3 Ley Federal N° 54.
Base normativa
Existir un gran número de actos jurídicos controlar el uso de equipos de caja registradora en el territorio de la Federación Rusa:
- Ley Federal N° 54 de 22 de mayo de 2003 “Sobre el uso de cajas registradoras en el curso de las liquidaciones”;
- Ley Federal N° 68783-5 del 25 de marzo de 2009, relativa al trabajo de aceptación de medios de pago de particulares, si la actividad es realizada por agentes pagadores;
- Decreto del Gobierno de la Federación Rusa No. 470, adoptado el 23 de julio de 2007, “Sobre la aprobación del reglamento relacionado con el registro y uso de cajas registradoras utilizadas por empresarios individuales y empresas”;
- Carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa No. ShS-22-2 / [correo electrónico protegido] asociado al hecho de aprobación de la muestra de sello-sello de cajas registradoras;
- el trabajo en el campo del comercio con o sin el uso de cajas registradoras también está regulado por el Reglamento Núm. 135n, de fecha 18 de diciembre de 2007, “Sobre la Aprobación de la Muestra de Marca de Servicio”;
- un papel importante en el proceso de regulación del trabajo lo desempeña la Carta del departamento de estructura fiscal federal de Moscú con fecha 20 de diciembre de 2005 No. 22-08 / 94593, que contiene el procedimiento de activación, reemplazo y almacenamiento;
- una lista de modelos de cajas registradoras que están en el registro estatal o las autoridades fiscales que actualmente están permitidas para el registro;
Las cajas registradoras en línea son necesariamente utilizadas por la mayoría de las entidades comerciales. Pero algunos empresarios individuales y personas jurídicas tienen derecho a un aplazamiento o no están obligados en absoluto a aplicar la CCP innovadora. ¿De quién y de qué tipo de actividades estamos hablando? Quién está exento de la caja registradora en línea hasta 2019 o indefinidamente, lo entenderemos en este artículo.
¿Qué se entiende por "exención" del uso de cajas registradoras?
De hecho, la "exención" del uso de CCP en este caso puede implicar varias interpretaciones. A saber:
- "Exención": como requisito legal para no utilizar cajas registradoras en línea.
Es decir, estamos hablando de que una entidad económica no debe aplicar CCP. Incluso si en principio está dispuesto a aplicarlo, es imposible, la "liberación" es de carácter "forzado".
- "Liberación" - como un permiso legislativo para no usar cajas registradoras en línea.
A su vez, dicho permiso puede establecerse para uno u otro tipo de entidad económica:
- De forma contínua;
- de forma temporal.
Al mismo tiempo, la exención “voluntaria” de las cajas registradoras en línea puede caracterizarse por la presencia o ausencia de una obligación de una entidad económica de emitir documentos que reemplacen un recibo de efectivo a sus clientes. Dichos documentos pueden ser, por ejemplo, un recibo de venta o un formulario de responsabilidad estricto.
- "Exención" del "uso completo" de las cajas registradoras en línea - de hecho, exención parcial, en el que se utiliza CCP según uno u otro "esquema simplificado".
Un ejemplo vívido de tal "esquema simplificado" es cuando una caja registradora en línea puede usarse en el modo sin transferencia de datos a la OFD (y, como resultado, ahorrar) en la forma especificada en el párrafo 7 del Artículo 2 de la Ley. Nº 54-FZ. Existen otras opciones "simplificadas" para el uso de cajas registradoras, relacionadas, en particular, con la posibilidad de no emitir un recibo de efectivo a un comprador o cliente.
Pero, en esencia, todas estas opciones y otras similares reflejan el hecho de que, en principio, es necesario usar una caja registradora en línea, y difícilmente pueden llamarse una "exención" completa de las cajas registradoras.
Consideremos con más detalle cómo los empresarios rusos pueden usar este o aquel esquema para la exención del uso de CCP en el contexto de las interpretaciones anteriores, habiendo acordado que hablaremos sobre la posibilidad de no aplicar en principio (sin ajustar por la necesidad utilizarlos en un régimen "preferencial" - como en el caso de la posibilidad de no celebrar un acuerdo con la OFD).
Exención como prohibición del uso de PCC
“Exentos por la fuerza” del uso de cajas registradoras (párrafos 1, 9, 10, 11 del artículo 2 de la Ley N° 54-FZ - ENLACE):
- Bancos.
Además, las cajas registradoras en línea no son utilizadas por representantes autorizados de bancos que realizan transacciones de pago de acuerdo con las instrucciones de una institución financiera.
- Empresarios individuales y personas jurídicas que venden a través de dispositivos automáticos que no consumen energía eléctrica de ninguna manera (a través de un enchufe, batería, batería).
Por ejemplo, a través de máquinas expendedoras de dulces equipadas con una palanca de desplazamiento, que se puede girar después de colocar una moneda de 5 o 10 rublos en una ranura especial.
- Empresarios individuales y personas jurídicas que realizan pagos sin efectivo entre sí.
Sin embargo, si un representante de un empresario individual o persona jurídica (empleado, fideicomisario) vino a pagar a la contraparte en efectivo, debe emitirle un recibo de efectivo al recibir los fondos como pago por bienes o servicios.
- Entidades comerciales que ejercer los poderes de las autoridades estatales o municipales actividades para la provisión de estacionamiento de pago a ciudadanos y organizaciones en la vía pública y en terrenos propiedad de las autoridades.
En realidad, hasta ahora todo esto es un caso de exención “forzosa” del uso de cajas registradoras en línea. A continuación, consideraremos una opción de exención “más blanda”, en la que se dota a una entidad económica del derecho a elegir si utiliza o no una caja registradora en línea.
Empecemos por aquellos usuarios para los que la ley establece un derecho ilimitado (válido hasta que la ley establezca lo contrario) a negarse a utilizar CCP.
Quién y qué tipo de actividades están exentas de los pagos en línea de forma indefinida
Pueden decidir a su discreción si utilizar o no la caja registradora en línea (párrafos 2, 2.1, 3, 5, 8, 12 del artículo 2 de la Ley N° 54-FZ):
- Empresarios individuales y personas jurídicas que realicen los tipos de actividades señalados en el inciso 2 del artículo 2 de la ley.
En particular, estas actividades incluyen:
- venta de periódicos y revistas en papel (y productos relacionados, cuya lista está determinada por la ley de la entidad constitutiva de la Federación Rusa);
- venta de boletos en el salón de transporte público (pero solo hasta el 1 de julio de 2019, después, será necesario utilizar una caja en línea para este tipo de actividad);
- provisión de alimentos para estudiantes de instituciones educativas;
- comercio minorista en los mercados (si solo se realiza fuera de una tienda, quiosco, carpa), a menos que dicho comercio esté relacionado con la venta de productos no alimentarios según la lista reflejada en la orden del gobierno ruso de fecha 14 de abril de 2017 nº 698-r;
- el comercio al por menor (al aire libre, en trenes, en aviones) de mercancías que no sean técnicamente complejas y requieran condiciones especiales de almacenamiento y venta, así como las que no guarden relación con aquellas mercancías sujetas a etiquetado;
- venta de helados, refrescos (incluyendo kvas y leche de tanques);
- venta de aceite vegetal en embotellado, pescado vivo, legumbres, frutas;
- venta de queroseno;
- aceptación de envases de vidrio, materiales de salvamento (excepto chatarra) de particulares;
- prestación de diversos servicios domésticos;
- alquilar su propio local residencial (solo empresarios individuales, las personas jurídicas deben usar CCP cuando realizan este tipo de actividad).
matiz importante: si un empresario individual o una persona jurídica vende productos sujetos a impuestos especiales (por ejemplo, alcohol o productos del tabaco), entonces no se puede utilizar la preferencia en cuestión. Lo mismo, si los cálculos se realizan en modo automático.(por ejemplo, a través de una máquina expendedora, en cuyo caso se debería incorporar una caja registradora automática online).
Las entidades comerciales que realicen las actividades anteriores, tiene el derecho de no emitir al comprador o cliente ningún documento que confirme la compra, en lugar de un recibo de efectivo. Pero aún así, es útil hacer esto: la confianza del consumidor aumentará. Un documento alternativo a un recibo de caja puede ser el mismo recibo de venta, BSO, como opción, impreso con una impresora de recibos.
- Empresarios individuales del PSN, que realicen actividades no relacionadas con las señaladas en los incisos 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 de párrafo 2 artículos 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa- ENLACE .
Cabe señalar que, entre aquellas actividades en las que existe una exención indefinida de CCP, no se incluyen segmentos tan importantes como el comercio minorista y la restauración pública. Allí, en el caso general, se debe utilizar una caja registradora en línea.
Los empresarios individuales en PSN, que pueden negarse a usar cajas registradoras en línea, a su vez, deben emitir a los clientes un documento que sea una alternativa a un cheque CCP. Este documento debe tener los detalles especificados en los párrafos 4-12 del párrafo 1 del artículo 4.7 de la Ley N° 54-FZ.
A saber:
- el nombre del documento, su número de serie desde el inicio del turno de caja;
- fecha, hora, lugar de recepción de fondos del comprador o cliente;
- el nombre de la entidad económica (o nombre completo del empresario individual), NIT;
- el régimen fiscal que aplica la empresa;
- información sobre el contenido de la transacción de pago (ingresos, gastos);
- una lista de bienes o servicios por los que paga el comprador o cliente;
- el precio de los bienes o servicios seleccionados con IVA (o con la asignación de aquellos bienes que se venden sin IVA) - el precio final, teniendo en cuenta los descuentos y recargos;
- información sobre el método de recepción del pago: en efectivo o adquiriendo (con un desglose de los montos aceptados por cada uno de los métodos);
- Nombre y cargo de la persona que aceptó el pago.
El documento que reemplaza al recibo de caja debe estar firmado por el vendedor.
Desde un punto de vista técnico, el documento en cuestión se puede generar de cualquier forma conveniente para el vendedor: en una impresora de recibos, una computadora o incluso manualmente.
El documento IP en cuestión en el PSN debe ser emitido al cliente o comprador sin esperar una solicitud de este.
- Empresarios individuales y personas jurídicas que operan en zonas de difícil acceso.
Qué tipo de áreas son estas, en cada región, las propias autoridades determinan y publican las regulaciones pertinentes (para más detalles sobre esto, ver). Estas áreas no incluyen:
- ciudades;
- centros de distrito (a menos que sean los únicos asentamientos en su municipio);
Al mismo tiempo, es necesario tener en cuenta la misma regla que en el caso de las actividades "exclusivas" anteriores: la preferencia no está disponible cuando se venden bienes sujetos a impuestos especiales o se utilizan dispositivos automáticos.
Como en el caso de la exención del uso de empresarios de CCP en una "patente", aquellas empresas que operan en áreas de difícil acceso deben emitir a los clientes y compradores un documento que es una alternativa a un pago en línea.
En el escenario considerado, se establecen una serie de requisitos especiales para este documento en cuanto al procedimiento de emisión y contabilización. Estos requisitos están determinados por el Decreto del Gobierno de Rusia de fecha 15 de marzo de 2017 No. 296.
Tenga en cuenta que las empresas "difíciles de alcanzar" tienen derecho a emitir un documento alternativo a un cheque CCP solo si el cliente o el comprador lo solicita.
- Farmacias que operan como entidades legales ubicadas en estaciones de obstetricia y feldsher en áreas rurales (y unidades separadas de instituciones médicas ubicadas en áreas rurales).
Tenga en cuenta que en el escenario que se está considerando, también es necesario utilizar una caja registradora en línea al utilizar máquinas expendedoras o vender productos sujetos a impuestos especiales.
No existen requisitos para el uso de documentos alternativos a los recibos de caja para farmacias y hospitales rurales.
- organizaciones religiosas.
No existen requisitos para el uso de alternativas a los recibos de efectivo para tales organizaciones.
- Bibliotecas estatales, municipales, propiedad de la Academia Rusa de Ciencias (y otras academias, institutos, instituciones educativas), cuando brindan servicios pagos como parte de la actividad principal.
Al mismo tiempo, la lista de dichos servicios debe ser establecida por el Gobierno de Rusia.
La lista de casos en los que no puede utilizar la caja en línea se incluye en la tabla (la tabla no indica las situaciones en las que es válida una exención temporal):
En qué casos es posible no utilizar cajas registradoras | Base |
Venta de diarios, revistas en papel y productos afines* Exentos de CCP: - venta de periódicos y revistas en papel - independientemente del lugar de venta; - productos relacionados - en quioscos de periódicos y revistas. La condición general para la exención de CCP es la participación de periódicos y revistas en las ventas de más del 50% de la facturación y la gama de productos relacionados aprobados por la autoridad ejecutiva de la entidad constitutiva de la Federación Rusa. Además, los ingresos comerciales por la venta de periódicos y revistas deben contabilizarse por separado de los productos relacionados. No importa el lugar de venta de diarios, revistas en papel | el párrafo 2 del inciso 2 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 N° 54-FZ; cartas del Ministerio de Hacienda de fecha 17 de diciembre de 2018 N° 03-01-15/91868, de fecha 02.08.2018 N° 03-01-15/54568, de fecha 25.07.2018 N° 03-01-15/52308 |
Venta de valores* | párrafo 3 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22/05/2003 No. 54-FZ |
Venta por parte del conductor o cobrador en la cabina del vehículo de documentos de viaje (boletos) y cupones para viajar en transporte público* | el párrafo 4 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ; párrafo 2 del artículo 4 de la Ley de 3 de julio de 2018 N° 192-FZ |
Proporcionar comidas a estudiantes y empleados de organizaciones educativas durante las sesiones de capacitación* Sólo si estas organizaciones trabajan en programas educativos básicos comunes. Es decir, organizaciones de educación preescolar y educación general primaria, básica y media. | el párrafo 5 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22/05/2003 No. 54-FZ; parte 3 del artículo 12 de la Ley del 29 de diciembre de 2012 No. 273-FZ |
Comercio en mercados minoristas, ferias y exposiciones u otros lugares designados para el comercio* Además del comercio en tiendas, pabellones, quioscos, carpas, tiendas móviles, talleres mecánicos, camionetas, contenedores y otros lugares de comercio similares que garanticen la exhibición y seguridad de las mercancías. Los PCC deberán utilizarse cuando se vendan productos no alimentarios en puestos abiertos dentro de locales de mercados cubiertos de acuerdo con la Lista, que fue aprobada por Decreto Gubernativo N° 698-r de fecha 14 de abril de 2017. | párrafo 6 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
Comercio aleatorio fuera de la red comercial estacionaria* Además de bienes técnicamente complejos y productos que requieran ciertas condiciones de almacenamiento y venta, así como bienes sujetos a etiquetado obligatorio con herramientas de identificación. Incluido el comercio de vagones de tren y a bordo de aeronaves | párrafo 7 del párrafo 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
Venta en quioscos de helados, refrescos*, leche y agua potable embotellada. Exenta de CCP incluida la venta de agua potable embotellada a través de máquinas expendedoras, incluso en contenedores del vendedor | el párrafo 8 del inciso 2 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 N° 54-FZ; oficio del Servicio de Impuestos Federales del 09.05.2018 N° ED-4-20/17285 |
Venta de kvas, leche, aceite vegetal, pescado vivo, queroseno de camiones cisterna* | párrafo 9 del párrafo 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
Comercio estacional de hortalizas, incluidas patatas, frutas y calabazas* | el párrafo 9 del párrafo 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ; carta del Ministerio de Hacienda de fecha 08.09.2018 N° 03-01-15/56516 |
Recepción de cristalería y salvamento* Excluyendo chatarra, metales preciosos y piedras | párrafo 10 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22/05/2003 No. 54-FZ |
Reparación y teñido de calzado* | párrafo 11 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
Fabricación y reparación de mercería y llaves metálicas* | párrafo 12 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
Supervisión y cuidado de niños, enfermos, ancianos y discapacitados* | párrafo 13 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
Realización por el fabricante de productos de artesanía popular* | párrafo 14 del párrafo 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
Arado de jardines y corte de leña* | párrafo 15 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
Servicios de maleteros en estaciones de ferrocarril, estaciones de autobuses, terminales aéreas, aeropuertos, puertos marítimos y fluviales* | párrafo 16 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
Arrendamiento (alquiler) de locales residenciales por parte de un empresario individual que le pertenece por derecho de propiedad * | párrafo 17 de la cláusula 2 del artículo 2 de la Ley del 22/05/2003 No. 54-FZ |
Máquinas de pago de estacionamiento, si transfieren los fondos recaudados en su totalidad al presupuesto | párrafo 10 del artículo 2 de la Ley del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ |
Bibliotecas y organizaciones educativas que brindan servicios pagos adicionales en biblioteconomía. El listado de servicios de pago es aprobado por el Gobierno | párrafo 12 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ |
Cualquier actividad en áreas remotas o de difícil acceso que estén incluidas en la lista aprobada a nivel regional* No se puede aplicar CCP, incluso en los centros administrativos de los distritos municipales, que son el único asentamiento del distrito municipal, si están clasificados como áreas de difícil acceso. Excluyendo actividades:
Al mismo tiempo, a petición del comprador, es necesario emitir un documento que confirme el hecho de los acuerdos. | el párrafo 3 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 N° 54-FZ; párrafo 2 de la cláusula 6 del artículo 16 de la Ley de 22 de noviembre de 1995 No. 171-FZ |
Venta de medicamentos en asentamientos rurales a través de*: Organizaciones de farmacia ubicadas en estaciones feldsher y feldsher-obstétricas; Subdivisiones separadas de organizaciones médicas autorizadas para actividades farmacéuticas. Dichas unidades pueden incluir: clínicas ambulatorias, estaciones de feldsher y feldsher-obstétricas, centros (departamentos) de medicina general (familia). Siempre que no haya farmacias en la zona | párrafo 5 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ |
Cuando se presten servicios para la realización de ritos y ceremonias religiosas, así como cuando se vendan objetos de culto religioso y literatura religiosa en edificios y estructuras religiosas y en territorios relacionados con ellos, en otros lugares provistos a organizaciones religiosas para estos fines, en instituciones y en empresas de organizaciones religiosas | párrafo 6 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ |
Cuando se realicen liquidaciones no monetarias entre organizaciones y (o) empresarios individuales, con excepción de las liquidaciones realizadas por éstos utilizando un medio de pago electrónico con su presentación. | párrafo 9 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ |
Comercio mediante máquinas expendedoras (vending), pero con la condición de que el comercio se realice a través de máquinas expendedoras mecánicas que no estén conectadas a la fuente de alimentación y acepten solo monedas del Banco de Rusia | cláusula 1.1 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
Actividades de PI sobre una patente, si, a solicitud del comprador, se emite un documento que confirma el cálculo: – reparación y confección de prendas de vestir, productos de piel y cuero, sombreros y productos de mercería textil; – reparación, confección y tejido de géneros de punto; – reparación, limpieza, coloración y confección de calzado; – servicios de tintorería, tintorería y lavandería; – producción y reparación de artículos de mercería metálicos, llaves, matrículas, letreros de calles; – reparación de muebles; – servicios de estudio fotográfico, laboratorios fotográficos y cinematográficos; - reparación de viviendas y otros edificios; – servicios para la producción de trabajos de instalación, instalaciones eléctricas, sanitarias y de soldadura; – servicios de acristalamiento de balcones y logias, corte de vidrio y espejos, procesamiento artístico del vidrio; – servicios de formación de la población en cursos y tutorías; - arrendamiento (alquiler) de locales residenciales y no residenciales, casas de verano, terrenos propiedad de un empresario individual sobre la base del derecho de propiedad; – producción de productos de artesanía popular; – otros servicios de producción; – producción y restauración de alfombras y moquetas; – reparación de joyas, bisutería; – persecución y grabado de joyas; – grabación monofónica y estereofónica de voz, canto, interpretación instrumental del cliente en cinta magnética, CD; – regrabación de obras musicales y literarias en cinta magnética, CD; – servicios de limpieza y limpieza residencial; – servicios de diseño y decoración de interiores residenciales; – servicios de aseos de pago; – servicios de cocineros para cocinar platos a domicilio; - servicios relacionados con la comercialización de productos agrícolas (almacenamiento, clasificación, secado, lavado, envasado, embalaje y transporte); - servicios relacionados con el mantenimiento de la producción agrícola (mecanizados, agroquímicos, recuperación de tierras, obras de transporte); – servicios de agricultura verde y floricultura decorativa; - servicios de detectives privados proporcionados por una persona con licencia; – servicios de excursiones; - servicios ceremoniales; - servicios fúnebres; – servicios de patrullas callejeras, guardias de seguridad, vigilantes y vigilantes; - servicios de sacrificio, transporte, destilación, pastoreo; – producción de cuero y productos de cuero; – recolección y cosecha de recursos forestales alimentarios, recursos forestales no madereros y plantas medicinales; – secado, procesamiento y conservación de frutas y verduras; – producción de materiales de plantación de frutas y bayas, cultivo de plántulas de hortalizas y semillas de pasto; – producción de productos de panadería y pastelería de harina; – silvicultura y otras actividades forestales; – actividades de traducción e interpretación; – recogida, tratamiento y eliminación de residuos, así como tratamiento de materias primas secundarias; – corte, procesamiento y acabado de piedra para monumentos; – prestación de servicios (ejecución de obras) para el desarrollo de programas informáticos y bases de datos (software y productos de información de tecnología informática), su adaptación y modificación | párrafo 2.1 del artículo 2 de la Ley del 22.05.2003 No. 54-FZ |
Propietarios únicos que pagan impuesto sobre la renta profesional. Dichos empresarios generan cheques a través de la aplicación "Mi impuesto" | Arte. 3, 14 y 16 de la Ley de 27 de noviembre de 2018 N° 422-FZ; Arte. 4, parte 2, art. 7 de la Ley del 27 de noviembre de 2018 N° 425-FZ |
Comercio al por menor de cubrezapatos, también a través de máquinas expendedoras | El inciso "a" del apartado 2 del art. 1 de la Ley del 06.06.2019 No. 129-FZ |
Asociaciones de propietarios, incluidas las asociaciones de propietarios, hortícolas y hortícolas sin fines de lucro Vivienda, cooperativas de construcción de viviendas y otras cooperativas especializadas de consumo. Los pagos que no sean en efectivo están exentos de CCP, excepto los pagos con la presentación de una tarjeta para: – prestado servicios a sus miembros en el marco de las actividades estatutarias; - vivienda y servicios proporcionados a sus miembros | |
Organizaciones educativas Los pagos que no sean en efectivo están exentos de CCP, a excepción de los pagos con la presentación de una tarjeta para servicios educativos | El inciso "c" del apartado 2 del art. 1 de la Ley del 06.06.2019 No. 129-FZ |
Organizaciones de cultura física y deporte. Los pagos que no sean en efectivo están exentos de CCP, excepto los pagos con la presentación de una tarjeta para servicios en el campo de la cultura física y el deporte. | El inciso "c" del apartado 2 del art. 1 de la Ley del 06.06.2019 No. 129-FZ |
Casas y palacios de la cultura Casas de Arte Popular Clubes, centros de desarrollo cultural Centros etnoculturales Centros culturales y de ocio casas de folklore Los pagos que no sean en efectivo están exentos de las cajas registradoras, a excepción de los pagos con la presentación de una tarjeta para servicios a la población en el ámbito de la cultura. | El inciso "c" del apartado 2 del art. 1 de la Ley del 06.06.2019 No. 129-FZ |
* Con la excepción de organizaciones y empresarios individuales que utilizan un dispositivo automático (terminal de pago) para liquidaciones, y también comercian con bienes sujetos a impuestos especiales. Esto se desprende del párrafo 8 del artículo 2 de la Ley del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ. |
Quién está exento del pago en línea hasta 2019
Exentos temporalmente del uso de cajas en línea - hasta el 1 de julio de 2019, las siguientes entidades comerciales:
- Empresarios individuales en PSN y UTII, personas jurídicas en UTII, que teniendo empleados en el estado, realicen actividades no relacionadas con el comercio minorista y la restauración.- aquí los vendedores y restauradores están nuevamente "en vuelo").
- Empresarios individuales en PSN y UTII que, sin empleados, realicen cualquier actividad permitida bajo los regímenes fiscales correspondientes(incluso en el comercio minorista y la restauración: aquí hay una laguna, pero el propietario del negocio tendrá que confiar en su propia fuerza).
En el párrafo 7.1 del artículo 7 de la Ley N° 290-FZ del 03/07/2016 se proporciona una lista completa de las actividades permitidas en las que no puede usar las cajas registradoras en línea en ambos casos - ENLACE.
- Empresarios individuales y personas jurídicas que presten servicios, que tengan empleados, en cualquier ámbito de actividad, excepto la restauración(con cualquier sistema de impuestos, si no en un régimen especial, entonces en DOS, USN, ESHN).
- Empresarios individuales y personas jurídicas que realizan trabajos y prestan servicios a la población sin empleados, en cualquier campo de actividad.(y con independencia del régimen fiscal aplicable).
Debe tenerse en cuenta que una persona jurídica sin empleados en la práctica muy probablemente no podrá funcionar, ya que se debe nombrar al menos un director para que una empresa comercial entable relaciones jurídicas. Incluso si no tiene un contrato de trabajo (es decir, si el director es el propio fundador), él, sin embargo, puede ser considerado como un empleado, ya que será considerado una persona asegurada en el seguro de pensiones, social y médico. sistema.
Las categorías indicadas de entidades comerciales que brindan servicios deben emitir formularios de informes estrictos a los clientes en lugar de recibos de caja registradora en línea, de la manera determinada por el Decreto del Gobierno de Rusia de fecha 05/06/2008 No. 359.
- Empresarios individuales y personas jurídicas que, sin empleados, venden a través de máquinas expendedoras.
No existen requisitos para la emisión de documentos alternativos a los cheques.
Aplazamiento de aplicación de CCP hasta el 1 de julio de 2021 para empresarios individuales sin empleados
La Ley Federal 129-FZ del 6 de junio de 2019 sobre enmiendas a la Ley Federal "Sobre el uso de cajas registradoras para realizar liquidaciones en la Federación Rusa" otorga exención del uso de cajas en línea hasta el 1 de julio de 2021 para empresarios individuales sin empleados cuando vendan bienes de su propia producción, realicen trabajos, presten servicios. Los comentarios sobre este tema se dan en.
Resumen
Las entidades comerciales pueden estar exentas del uso de cajas registradoras:
- De forma contínua.
La lista de tales empresas se define en los párrafos 2, 3, 5, 6 del artículo 2 de la Ley N° 54-FZ.
- Temporalmente.
La lista de tales firmas está establecida en las disposiciones del artículo 7 de la Ley N° 290-FZ.
Ahora el período hasta el cual es válida la exención de CCP bajo la Ley N° 290-FZ es el 1 de julio de 2019. Pero no se descarta su prórroga, si se adopta la ley federal correspondiente.
Por otra parte, vale la pena destacar las entidades comerciales que la ley no exime exactamente del uso de cajas registradoras, sino que les instruye directamente a no usar cajas registradoras en línea.
Al analizar las ofertas del agregador de pagos, puede comprender qué es más adecuado para las tiendas en línea.
Todos los modelos de cajas registradoras permitidas para su uso en el registro correspondiente del Servicio de Impuestos Federales.
Qué modelos de cajas registradoras y software de inventario se ofrecen en el servicio de contabilidad en línea My Business.
Video: quién no puede usar la caja registradora en línea:
Las cajas registradoras (CCP) son cajas registradoras, computadoras y sistemas de software y hardware equipados con memoria fiscal (almacenamiento fiscal). Se utilizan para pagos en efectivo y con tarjeta de bienes y servicios. En particular, las cajas registradoras incluyen cajas registradoras, registradores fiscales, terminales POS (sistemas POS).
Aquí hemos recopilado información útil para usted sobre el registro de cajas registradoras, su reinscripción, el uso de cajas registradoras, así como la cancelación de cajas registradoras:
Una selección de documentos legales sobre cajas registradoras, incluida la ley principal No. 54-FZ sobre el uso de cajas registradoras;
Ley Federal N° 290-FZ de 03.07.2016 sobre enmiendas a la Ley Federal "Sobre el uso de cajas registradoras en pagos en efectivo y (o) tarjetas de pago" y ciertos actos legislativos de la Federación Rusa
Cartas explicativas del Servicio Federal de Impuestos de Rusia sobre cajas registradoras;
Artículos prácticos sobre el uso de cajas registradoras y trabajo con cajas registradoras;
Información sobre la aplicación experimental de cajas registradoras y "cajas registradoras inteligentes".
Información sobre la aplicación de CCP bajo el nuevo procedimiento a partir de 2017.
La información sobre las cajas registradoras se actualiza y actualiza constantemente.
Actos jurídicos reglamentarios, leyes sobre el uso de cajas registradoras
Normas para el uso de cajas registradoras hasta el 1 de julio de 2017
La historia de las pruebas experimentales de cajas registradoras en línea de 2014 a 2015.
Del 1 de agosto de 2014 al 1 de febrero de 2015, organizaciones y empresarios individuales en Moscú, la Región de Moscú, la Región de Kaluga, la República de Tatarstán pudieron participar en un experimento sobre la transferencia automática de datos de las cajas registradoras al Servicio Federal de Impuestos de Rusia. Según las autoridades fiscales, en el experimento participaron más de 4.000 unidades de cajas registradoras, incluidas cajas registradoras, tabletas, teléfonos inteligentes, cajeros automáticos web. Como parte del experimento, el Servicio Federal de Impuestos de Rusia analizó más de 17 millones de recibos de efectivo, por un monto de más de 13 mil millones de rublos.
A los participantes del experimento del 1 de febrero al 31 de diciembre de 2015 se les permitió registrarse y usar cajas registradoras experimentales. El experimento condujo a cambios en las reglas obligatorias para el uso de cajas registradoras.
La organización autorizada que transmite a las autoridades fiscales datos sobre liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones utilizando tarjetas de pago con dicha ECC es la Empresa Unitaria Estatal Federal GNIVTs del Servicio Fiscal Federal de Rusia.
Nuevas reglas para el uso de cajas registradoras a partir de 2017.
A partir del 01/07/2017, todas las cajas registradoras deberán enviar versiones electrónicas de cheques al Servicio de Impuestos Federales a través de operadores de datos fiscales.
La cinta electrónica deberá ser reemplazada por una unidad fiscal, conectar las cajas registradoras a Internet y celebrar un acuerdo con un operador de datos fiscales para enviar cheques al Servicio de Impuestos Federales.
¿Cuándo se debe instalar una caja registradora?
Después del 01/07/2019, casi todas las categorías comerciales tienen que instalar cajas registradoras, a pesar de las numerosas protestas y controversias en torno a este tema. No importa si hay una conexión a Internet permanente; en este caso, se requiere que una LLC o un empresario individual instale una caja registradora que funcione fuera de línea, sin transferir datos a la OFD y la oficina de impuestos.
Hay tres respuestas a la pregunta "¿necesita una caja registradora?"
- La caja debe estar configurada de acuerdo con la ley, de lo contrario estará sujeto a multas.
- Tiene una opción: puede instalar una caja registradora o escribir formularios de informes estrictos (BSO) para cada cliente e informar sobre ellos a la oficina de impuestos. Los pros y los contras de estas dos opciones se analizan a continuación.
- No es necesario instalar el KKT. En este caso, no es necesario que instale una caja registradora en absoluto. Pero todos los clientes están obligados a emitir BSO - formularios de informes estrictos. BSO debe cumplir con ciertos requisitos. BSO debe registrarse en diarios especiales y presentarse regularmente a la oficina de impuestos para su registro.
¿Necesito una caja registradora para IP?
Todos los empresarios individuales están obligados a utilizar cajas registradoras. Pero hay excepciones para algunos IP en una patente.Algunos empresarios individuales en una patente no pueden usar cajas registradoras, siempre que emitan un BSO obligatorio para los clientes, un formulario de informe estricto. BSO no es una alternativa muy conveniente a las cajas registradoras: es más conveniente comprar una caja registradora que llevar registros y escribir formularios de informes estrictos.
La siguiente IP en la patente DEBER aplicar KKM:
- servicios de peluquería y cosmética;
- reparación de electrodomésticos y equipos de radio, relojes;
- talleres de automóviles y motocicletas;
- taxis, camiones, transporte de carga, incluido el transporte por agua;
- servicios veterinarios;
- impartir clases y capacitaciones;
- gestión de la caza, la caza;
- práctica médica privada con licencia;
- puntos de alquiler;
- venta minorista;
- servicios de banquetería;
- producción de productos lácteos;
- pesca y piscicultura;
- reparacion de equipos de computo.
- reparación y confección de prendas de vestir, productos de piel y cuero, sombreros y productos textiles de mercería, reparación, confección y tejido de géneros de punto;
- reparación, limpieza, coloración y confección de calzado;
- servicios de tintorería, tintorería y lavandería;
- producción y reparación de artículos de mercería metálicos, llaves, matrículas, letreros de calles;
- reparación de muebles;
- servicios de un estudio fotográfico, laboratorios fotográficos y cinematográficos;
- reparación de viviendas y otros edificios;
- servicios para la producción de trabajos de montaje, eléctricos, sanitarios y de soldadura;
- servicios de acristalamiento de balcones y logias, corte de vidrio y espejos, procesamiento artístico del vidrio;
- servicios de educación pública en cursos y tutorías;
- servicios de vigilancia y cuidado de niños y enfermos;
- servicios de recepción de cristalería y materias primas secundarias, con excepción de chatarra;
- arrendamiento (alquiler) de locales residenciales y no residenciales, casas de jardín, terrenos propiedad de un empresario individual sobre la base de la propiedad;
- elaboración de productos de artesanía nacional;
- otros servicios de naturaleza industrial (servicios para procesar productos agrícolas y productos forestales, incluyendo moler granos, pelar cereales, procesar semillas oleaginosas, hacer y ahumar salchichas, procesar papas, transformar lana lavada suministrada por el cliente en hilo de punto, vestir pieles de animales, peinar lana, aseo de mascotas, reparación y fabricación de utensilios de cobre y cerámica, protección de jardines, huertas y espacios verdes de plagas y enfermedades; producción de zapatos de fieltro; producción de implementos agrícolas a partir del material del cliente; trabajos de grabado en metal, vidrio, porcelana , madera, cerámica; fabricación y reparación de barcos de madera; reparación de juguetes; reparación de equipamiento e inventario turístico; servicios de arado de jardines y aserrado de leña; servicios de reparación y fabricación de ópticas para gafas; producción e impresión de tarjetas de visita y tarjetas de invitación para celebraciones familiares; trabajos de encuadernación, costura, ribeteado, cartonaje; detrás una fila de cartuchos de gas para sifones, reemplazo de baterías en relojes electrónicos y otros dispositivos);
- producción y restauración de alfombras y tapetes;
- reparación de joyas, bisutería;
- persecución y grabado de joyas;
- grabación monofónica y estereofónica de discursos, cantos, interpretación instrumental del cliente en cinta magnética, disco compacto, regrabación de obras musicales y literarias en cinta magnética, disco compacto;
- servicios de limpieza y limpieza residencial;
- servicios de diseño y decoración de interiores residenciales;
- servicios de maleteros en estaciones de ferrocarril, estaciones de autobuses, terminales aéreas, aeropuertos, puertos marítimos y fluviales;
- servicios de aseo de pago;
- servicios de cocineros en la preparación de platos a domicilio;
- servicios relacionados con la comercialización de productos agrícolas (almacenamiento, clasificación, secado, lavado, envasado, embalaje y transporte);
- servicios relacionados con el mantenimiento de la producción agrícola (mecanizados, agroquímicos, recuperación de tierras, obras de transporte);
- servicios en economía verde y floricultura decorativa;
- llevar a cabo actividades de detective privado por una persona con licencia;
- servicios de excursiones;
- servicios rituales;
- servicios fúnebres;
- servicios de patrullas callejeras, guardias de seguridad, vigilantes y vigilantes;
- prestación de servicios de matanza, transporte, destilación, pastoreo;
- producción de cuero y productos de cuero;
- recolección y cosecha de recursos forestales alimentarios, recursos forestales no maderables y plantas medicinales;
- secado, procesamiento y conservación de frutas y verduras;
- producción de materiales de plantación de frutas y bayas, cultivo de plántulas de hortalizas y semillas de césped;
- producción de productos de panadería y confitería de harina;
- silvicultura y otras actividades forestales;
- actividades de traducción e interpretación;
- actividades para el cuidado de personas mayores y discapacitadas;
- recolección, procesamiento y eliminación de desechos, así como el procesamiento de materias primas secundarias;
- corte, procesamiento y acabado de piedra para monumentos;
- prestación de servicios (ejecución de obras) para el desarrollo de programas informáticos y bases de datos (software y productos de información de tecnología informática), su adaptación y modificación.
Hay otra gran ventaja: las multas por no usar CCP para empresarios son hasta 10 veces menores que para organizaciones (LLC, OJSC, etc.).
A partir del 01/07/2019, se suponía que los empresarios individuales sin empleados y que aplicaran el sistema de impuestos de patentes y UTII cambiarían a cajas registradoras en línea.
¿Los autónomos necesitan una caja?
La ley no prevé el uso de cajas registradoras para los trabajadores por cuenta propia; no se necesita una caja registradora. Pero un ciudadano que trabaja por cuenta propia puede comprar voluntariamente una caja registradora para sí mismo por informes internos- perforar los recibos y entregarlos a los clientes. Sin embargo, no será posible registrar oficialmente una caja en la oficina de impuestos; para esto, debe abrir un empresario individual o LLC.
No hay requisitos para los recibos que emitirá un ciudadano que trabaja por cuenta propia: puede escribir lo que quiera, o no puede escribir en absoluto.
UTII: ¿Necesito una caja registradora?
Al usar la imputación (UTII), se necesita una caja registradora a partir del 1 de julio de 2019, pero debe prestar atención al hecho de que:
al prestar servicios Está obligado a emitir formularios de informes estrictos para cada comprador, mantener sus registros estrictos y presentar informes sobre ellos a la oficina de impuestos. Esta opción es difícil si trabajas con una gran cantidad de clientes.
¿Necesito una caja registradora IP para UTII?
No importa si un empresario individual o LLC está en UTII; consulte el párrafo anterior.
¿Necesita IP una caja registradora en el sistema tributario simplificado?
Los empresarios que trabajen en el sistema tributario simplificado deben instalar una caja registradora.
No existe tal obligación si usted:
realizar liquidaciones con socios a través de cuentas bancarias mediante transferencia bancaria;
se encuentra en una región de difícil acceso, que está catalogada como tal por un decreto de la legislatura de esta región, oa nivel federal. En este caso, debe emitir el BSO al cliente, en una orden obligatoria.
Venta minorista: ¿necesita una caja registradora?
El comercio de publicaciones periódicas, helados, kvas de barril, valores, productos alimenticios en instituciones educativas, boletos, documentos de viaje cae bajo la instalación obligatoria de CCP. Puedes hacer lo mismo con la venta de verduras en el derrumbe, la venta de parafernalia religiosa, obras literarias.
Servicios: ¿Necesito una caja registradora?
A partir del 1 de julio de 2018, al prestar servicios y realizar trabajos, será necesario no solo emitir BSO (como antes), sino hacerlo utilizando un sistema automatizado en forma electrónica. Obedecer la nueva norma del 290-FZ, art. 7 cláusula 8 deben ser tanto empresarios como organizaciones.
No requiere el uso de CCP reparación de calzado, servicios de portería, recepción de materias primas secundarias (excepto chatarra) y envases de vidrio, cuidado de niños, enfermos y discapacitados, elaboración de llaves, arado, aserrado de leña, ceremonias religiosas.
¿Necesito una caja registradora para operar?
Bajo la prohibición de comerciar sin productos CCP de las siguientes categorías. Este es:
- prendas de vestir, calcetines y calcetería hechos de géneros de punto;
- alfombras de varios tipos;
- productos de cuero;
- artículos de paja, madera, corcho, mimbre;
- sustancias químicas;
- medicamentos y productos destinados al tratamiento (con excepción de los vendidos a través de farmacias rurales basadas en puestos de primeros auxilios);
- equipos eléctricos, informáticos, ópticos, modelos electrónicos;
- transporte y equipo para ello;
- productos de plástico y caucho;
- instrumentos musicales;
- sistemas ortopédicos;
- productos deportivos
Tenga en cuenta que una violación REPETIDA de los requisitos resultará en la suspensión del establecimiento por tres meses.
El comercio de helados en un quiosco, productos lácteos, kvas de un tanque, refrescos en el transporte público, alimentos en comedores para estudiantes o escolares, periódicamente no implica una transacción obligatoria a través de una caja registradora, pero no cancela la transición voluntaria a el uso de equipos tan costosos.
Pero la cerveza, al igual que otros productos que contienen alcohol, no se pueden vender sin usar un pago en línea.
¿Necesito una caja registradora con el sistema tributario simplificado?
Todos los pagadores de USN están obligados a utilizar equipos de efectivo, sin embargo, si brindas servicios al público, estás ubicado en zonas de difícil acceso y emites BSO emitidas de conformidad con el Decreto N° 359 de fecha 6 de mayo de 2008, puedes estar exento de tal obligación.
LLC en el sistema tributario simplificado: ¿necesita una caja registradora?
El estado permite el no uso de CCP cuando la organización realiza todas las transferencias a través de una cuenta bancaria. Si el cliente te paga en efectivo o con tarjetas bancarias, entonces no puedes prescindir de una caja registradora.
¿Necesito una caja registradora para una tienda en línea?
La venta de productos a través de una red virtual no está sujeta a patentes e imputación, por lo que los propietarios de un punto de venta virtual tendrán que desembolsar equipos costosos.
Recuerda que todos los pagos online deben realizarse a través de la url de la propia tienda. Para los mensajeros que reciben dinero de los compradores, vale la pena obtener cajas registradoras móviles, que están registradas por el número de un transporte específico o por el nombre del mensajero. El cheque debe emitirse en el momento de la transferencia de efectivo del comprador al mensajero.
¿Necesitas una caja registradora en el mercado?
De acuerdo con las normas vigentes de 290-FZ, es posible vender cualquier cosa sin caja registradora en mercados, ferias y otros territorios para negociar al azar. Pueden surgir reclamaciones si vende una de las diecisiete categorías del Ministerio de Finanzas (Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 14 de abril de 2017 No. 698-r).
№ | Código OKP OK 034-2014 (CPE 2008) |
Nombre del producto |
1 | 13.93 | Alfombras y tapetes |
2 |
14, Además: 14.14 14.19.23.110 14.31 |
Ropa, excepto:
|
3 | 15, excepto: 15.20.4 | Cuero y marroquinería, excepto:
|
4 | 16 excepto:
|
Madera y productos de madera y corcho, excepto muebles; productos de paja y materiales para tejer, Además:
|
5 | 20 | Sustancias químicas y productos químicos |
6 | 21 | Medicamentos y materiales utilizados con fines médicos |
7 | 22 | Productos de caucho y plástico |
8 | 23 | Otros productos minerales no metálicos |
9 | 26 | Equipos informáticos, electrónicos y ópticos |
10 | 27 | Equipo eléctrico |
11 | 28 | Maquinaria y equipo no incluidos en otros grupos |
12 | 29 | Vehículos, remolques y semirremolques |
13 | 30 | Vehículos y equipos, otros |
14 | 31 | Muebles |
15 | 32.2 | instrumentos musicales |
16 | 32.50.22.120 | Dispositivos ortopédicos |
17 | 32.3, excepto:
|
Artículos deportivos, excepto:
|
Caja registradora en una peluquería y salón de belleza: ¿es necesaria?
Un peluquero con una patente o UTII tiene derecho a trabajar sin una caja registradora, recibir efectivo, pero debe emitir un BSO sin falta para cada cliente: un formulario de informe estricto.
LLC en UTII: ¿necesito una caja registradora?
Una empresa con “régimen imputado” al aceptar efectivo de la población (es decir, de personas físicas) no está obligada a utilizar CRE, pero esto no la exime de la emisión obligatoria de BSO. Tenga en cuenta: si sus socios son entidades legales (LLC, JSC, empresarios), entonces aún tiene que comprar una caja registradora.
Venta al por mayor: ¿necesito una caja registradora?
Si vende productos al por mayor y paga con contrapartes mediante transferencias bancarias a su cuenta, entonces está exento de comprar e instalar un dispositivo costoso. En este caso, los ingresos no monetarios son transparentes para las autoridades fiscales: podrán verificar en cualquier momento qué recibe y dónde.
Pero si el pago de los bienes se realiza en efectivo, con tarjeta bancaria o de otra forma, entonces la práctica de aplicar CCP será diferente. La carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con el número ED-4-2 / 23721, así como el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa N 03-01-15 / 49854 con fecha 20/11/2013 indica que es obligatorio emitir un recibo de caja por el monto del monto pagado, registrarse en el sistema fiscal, transferirlo al comprador (si lo desea).
Es importante que no pasen más de cinco minutos desde que se acepta el dinero hasta que se imprime el recibo. Y si los productos son entregados por el representante comercial y los ingresos se entregan más tarde, es recomendable proporcionarle una caja registradora móvil.
Si un socio de la empresa es un individuo y compra cosas para necesidades personales por un monto de no más de cien mil, entonces, de acuerdo con las Instrucciones del Comité Estatal de Estadística y el art. 492, es obligatorio realizar un recibo de caja a través de una caja en línea. En el contrato, el estado de un individuo se prescribe en una línea separada. Al vender productos a un empresario, existe una restricción similar de cien mil y la necesidad de emitir un recibo de efectivo.
¿Necesitas una caja registradora para cerveza?
Si comercia con cerveza, entonces el uso de CCP es obligatorio. No importa si lo hace a través de un mostrador o un punto de restauración: la instalación de una caja registradora en línea es una parte integral de hacer negocios.
Anteriormente, el comercio de productos alcohólicos, incluida la cerveza, estaba regulado por lo dispuesto en el párrafo 10 del artículo 16. 171-FZ. Sin embargo, con la introducción de cambios a partir del 31/03/2017, el espíritu empresarial está obligado a guiarse por las normas de 54-FZ, como la prioridad de una norma especial sobre una general.
¿Necesitas una caja registradora en un taxi?
Los taxistas están obligados a usar cajas registradoras, pero no pueden llevar una caja registradora en el automóvil, sino que pueden perforar cheques de forma remota.
Los conductores y operadores de taxis no están obligados a dar a los clientes cheques en papel, pero DEBE perforar el cheque y mostrar el código QR al cliente, enviar el cheque al correo o vía SMS.
¿Un mensajero necesita una caja registradora?
Los mensajeros, como los taxistas, no están obligados a llevar consigo una caja registradora, pero están obligados a verificar el cheque de forma remota y enviar al cliente un enlace o un código QR del cheque por correo, SMS o mostrarlo visualmente.
Cambios en 2018 - 2019
Debido a la complejidad de la implementación del programa, la duración de su implementación en estructuras comerciales, se decidió cambiar los plazos establecidos anteriormente.
El 5 de noviembre de 2017, los legisladores adoptaron el proyecto de ley 186057-7, según el cual se hicieron enmiendas a 290-FZ. Entonces, hasta el 1 de julio de 2019, las siguientes categorías de empresarios podrían usar la demora:
- organizaciones que aplican patentes, el sistema tributario general y el sistema tributario simplificado, que brindan servicios en virtud de los incisos 1-5, así como 10-14 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa;
- los empresarios que presten servicios y realicen comercio al por menor no tengan empleados contratados a que se refieren los incisos 6-9 del párrafo 2 del artículo 346.26 del Código Tributario;
- personas jurídicas y empresarios sobre imputación y patentes dedicadas a la venta;
- PI sobre patentes que brindan diversos servicios enumerados en 346.43 del Código Tributario.