2016 में FIU में नमूना भुगतान आदेश
2016 से, नए नियमों के अनुसार FIU में भुगतान आदेश भरना आवश्यक है। वे नियोक्ताओं और उद्यमियों के लिए बदल गए हैं। हमने कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 में FIU को एक नमूना भुगतान आदेश संकलित किया।
2016 में रूसी संघ के पेंशन कोष को बीमा प्रीमियम के भुगतान की शर्तें
पेंशन फंड में बीमा योगदान मासिक रूप से उस महीने के 15 वें दिन के बाद स्थानांतरित किया जाता है, जिसके लिए उन्हें अर्जित किया जाता है। भुगतान की समय सीमा अगले कारोबारी दिन के लिए स्थगित कर दी जाती है यदि 15 तारीख एक दिन की छुट्टी पर पड़ती है (अनुच्छेद 15 का भाग 5 .) संघीय विधानदिनांक 24 जुलाई 2009 नंबर 212-एफजेड)।
हमारा लेख आपको कुछ भी महत्वपूर्ण याद नहीं करने में मदद करेगा - 2016 में रिपोर्टिंग की समय सीमा। आप हमारे प्रोडक्शन कैलेंडर 2016 में जांच सकते हैं कि यह एक कार्य दिवस है या सप्ताहांत।
2016 से रूसी संघ के पेंशन फंड में भुगतान आदेश में KBK
प्रारंभ में, अधिकारियों ने पेंशन योगदान के भुगतान के लिए दो अलग-अलग कोड पेश करने की योजना बनाई। एक सीमा के भीतर भुगतान के लिए, दूसरा - इससे अधिक अंशदान के भुगतान के लिए। नतीजतन, उन्होंने एक वैध सीसीसी - 392 1 02 02010 06 1000 160 छोड़ने का फैसला किया। लेकिन दंड के लिए नए कोड स्थापित किए गए थे।
उद्यमियों के लिए पेंशन भुगतान भरने के नियम भी बदल गए हैं। हमने सभी परिवर्तनों को ध्यान में रखा और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 में FIU को एक नमूना भुगतान आदेश संकलित किया।
कंपनियों के लिए 2016 में FIU में भुगतान आदेश भरना
2016 से FIU में भुगतान आदेश का विवरण भरने की प्रक्रिया पर विचार करें।
कोड "08" डालना आवश्यक है, क्योंकि कंपनी बीमा प्रीमियम का भुगतानकर्ता है। यदि आप "01" कोड डालते हैं, तो भुगतान अस्पष्टीकृत हो सकता है और इसे स्पष्ट करना होगा।
फ़ील्ड 21 में "भुगतान की प्राथमिकता""5" पर सेट होना चाहिए। तीसरा, बैंक बट्टे खाते में डालते हैं बीमा प्रीमियमपेंशन फंड (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 855) की ओर से। यानी संग्रह द्वारा। अगर कंपनी योगदान का भुगतान करती है, तो यह 5 वां चरण है।
फ़ील्ड 22 "कोड" मेंयदि कंपनी वर्तमान भुगतान को स्थानांतरित करती है तो "0" डालना आवश्यक है। यदि ये मांग भुगतान हैं, तो 20 अंकों की संख्या। यह फंड की आवश्यकता में होना चाहिए। यदि कोई संख्या नहीं है, तो मान को "0" पर सेट करें।
फ़ील्ड 110 "भुगतान का प्रकार"खाली छोडो। 28 मार्च से, भुगतान भरने के नियम बदल गए हैं। पहले, "0" डालना आवश्यक था, लेकिन अब इस फ़ील्ड को खाली छोड़ा जा सकता है। आधार 6 नवंबर, 2015 नंबर 3844-यू के रूसी संघ के सेंट्रल बैंक का निर्देश है।
फ़ील्ड 109 में "दस्तावेज़ दिनांक""0" डालें (रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 12.11.13 नंबर 107n के आदेश के परिशिष्ट 4 के खंड 5)। यदि आप इस फ़ील्ड में RSV-1 रिपोर्टिंग दिनांक दर्ज करते हैं, तो बैंक बिना निष्पादन के भुगतान आदेश वापस कर सकता है। इस मामले में, आदेश को फिर से करना होगा।
क्षेत्र में 108 "दस्तावेज़ संख्या" nमान "0" (परिशिष्ट 4 के खंड 5 से क्रम संख्या 107n) निर्धारित करना आवश्यक है। दावा संख्या लिखना जोखिम भरा है, जैसे करों को स्थानांतरित करते समय। तथ्य यह है कि बैंक आपको भुगतान फिर से करने के लिए कह सकता है।
क्षेत्र 107 में "कर अवधि"मान को "0" पर सेट करें। कुछ भ्रमित करते हैं और उस अवधि को निर्धारित करते हैं जिसके लिए कंपनी शुल्क का भुगतान करती है। पर ये सच नहीं है। फ़ील्ड 107 को भरने की आवश्यकताएं परिशिष्ट 4 के आदेश संख्या 107n के पैराग्राफ 5 में तय की गई हैं।
फ़ील्ड 106 में "भुगतान का आधार" लिखा होना चाहिए"0"। यदि कंपनी अन्य मूल्यों को लिखती है, जैसे करों को स्थानांतरित करते समय: "टीपी" का मूल्य - वर्तमान भुगतानों के लिए, "जेडडी" - ऋण चुकाने के लिए या "टीआर" - मांग पर भुगतान के लिए, बैंक भुगतान वापस कर सकता है।
फ़ील्ड 105 "ओकेटीएमओ कोड" मेंनया OKTMO कोड भरें। नगर पालिकाओं के लिए, कोड में 8 अक्षर होते हैं, 11 की बस्तियों के लिए। आप अपने पीएफआर विभाग में सही कोड की जांच कर सकते हैं।
104 "केबीके" क्षेत्र में नियोक्ता एकल लिखते हैंयोगदान के लिए बीसीसी - 392 1 02 02010 06 1000 160। पेनल्टी ट्रांसफर करते समय, कोड अलग होगा। बीसीसी के 14-17 अंकों में 2100 का मान डालना न भूलें।
कंपनियों के लिए 2016 में FIU में नमूना भुगतान आदेश
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 में FIU में भुगतान आदेश भरना
बिलिंग अवधि के लिए 300,000 रूबल से अधिक की आय से बीमा प्रीमियम का भुगतान पिछले वर्ष के बाद के वर्ष के 1 अप्रैल के बाद पेंशन फंड को नहीं किया जाना चाहिए। यानी 1 अप्रैल 2016 के बाद नहीं (24 जुलाई 2009 के संघीय कानून के भाग 2, अनुच्छेद 16 नंबर 212-FZ)। उद्यमी वर्तमान कैलेंडर वर्ष के 31 दिसंबर के बाद वर्ष के लिए निश्चित बीमा प्रीमियम को पेंशन फंड में स्थानांतरित करते हैं।
2016 से शुरू होकर, उद्यमियों को कंपनियों के समान नियमों के अनुसार FIU में भुगतान आदेश भरना होगा। फ़ील्ड 8, 101 और 104 भरने में अंतर हैं।
फ़ील्ड 8 "भुगतानकर्ता" मेंउद्यमी अंतिम नाम, प्रथम नाम, संरक्षक और कोष्ठक में - "आईपी", साथ ही निवास स्थान पर पंजीकरण का पता भरता है। यदि निवास स्थान नहीं है तो निवास स्थान का पता। पते की जानकारी से पहले और बाद में "//" का निशान लगाएं।
फ़ील्ड 101 में "भुगतानकर्ता की स्थिति"अपने लिए योगदान का भुगतान करते समय, उद्यमी दो कोड 08 या 24 में से एक डाल सकता है। फंड में कोई सहमति नहीं है कि कौन सा कोड अभी भी सही है। भुगतान निधि में पहुंच जाएगा, इसलिए किसी भी स्थिति में कोई त्रुटि नहीं होगी।
104 "केबीके" क्षेत्र मेंनए कोड लिखना आवश्यक है जो 2016 से प्रभावी हैं। 26% (स्वयं के लिए योगदान) की दर से पेंशन फंड में योगदान का भुगतान करते समय, आपको एक कोड लिखना होगा - 392 1 02 02140 06 1100 160, 300 हजार रूबल से अधिक की आय से 1% की दर से - 392 1 02 02140 06 1200 160।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 में FIU को नमूना भुगतान आदेश (निश्चित योगदान)
2017 से, सभी बीमा प्रीमियम (एनएस और पीजेड से रूसी संघ के एफएसएस में योगदान के अपवाद के साथ) को रूसी संघ की संघीय कर सेवा (ऋण के वर्ष की परवाह किए बिना) में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। हम 2017 के लिए नमूना भुगतान आदेश प्रकाशित करेंगे जब बैंक रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश संख्या 107n का पालन करना शुरू करेंगे और नए नियमों के अनुसार भरे गए रूसी संघ की संघीय कर सेवा को भुगतान छोड़ देंगे।
जिन संगठनों में कर्मचारी हैं (और कैसे और कैसे), हमने इस पृष्ठ पर पेंशन फंड में बीमा प्रीमियम के हस्तांतरण के लिए भुगतान आदेश भरने के उदाहरण दिए हैं। उदाहरण केवल अनिवार्य पेंशन बीमा का उल्लेख करते हैं।
इस तरह के भुगतान के संबंध में कानूनी संस्थाएं रूसी संघ के पेंशन फंड के एजेंट नहीं हैं, क्योंकि योगदान कर्मचारियों की आय से नहीं रोका जाता है। इसका मतलब है कि इन मामलों में "101" फ़ील्ड में भुगतानकर्ता की स्थिति "08" होगी। भ्रमित न हों, "01" या कुछ और लगाना गलत होगा!
बीमा प्रीमियम के मासिक भुगतान के लिए भुगतान के नमूने
चाहे संगठन - नियोक्ता स्वेच्छा से और समय पर बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है, या ऋण को स्थानांतरित भी करता है, भुगतान आदेश ठीक उसी तरह तैयार किए जाते हैं। अगर आप मेकअप करते हैं भुगतान दस्तावेजपेंशन फंड के अनुरोध पर बकाया के भुगतान के लिए, "भुगतान का उद्देश्य" चर में पाठ को छोड़कर, कुछ भी नहीं बदलता है, जहां अनुरोध की संख्या और तारीख का संकेत दिया जाना चाहिए। हालांकि, हमने अभी भी आपको इस मामले के लिए अलग-अलग भरने के नमूने दिखाने का फैसला किया है।
नियत समय में स्वेच्छा से स्थानांतरित
भले ही बीमा और वित्त पोषित भागों की अलग-अलग गणना की जाए, पेंशन के बीमा हिस्से के सीसीसी के अनुसार योगदान की पूरी राशि एक भुगतान में स्थानांतरित की जाती है।
क्षेत्र संख्या | सहारा का नाम | सहारा सामग्री |
---|---|---|
101 | भुगतानकर्ता की स्थिति | 08 |
18 | ऑपरेशन का प्रकार | 01 |
21 | भुगतान का क्रम | 5 |
22 | कोड | 0 |
104 | बजट वर्गीकरण कोड (बीसीसी) | 39210202010061000160 |
105 | ओकेटीएमओ | OKTMO कोड नगर पालिकाजहां यूपीएफआर स्थित है, जिसमें नियोक्ता संगठन पंजीकृत है |
106 | भुगतान का कारण | 0 |
107 | रिपोर्टिंग अवधि | 0 |
108 | दस्तावेज़ संख्या | 0 |
109 | कागजातों की तारीख | 0 |
110 | भुगतान प्रकार | 0 (28 मार्च 2016 से, विशेषता 110 का मान इंगित नहीं किया गया है) |
वर्ड या एक्सेल प्रारूप में नमूना डाउनलोड करें
मांग पर योगदान
यूपीएफआर बीमा प्रीमियम पर बकाया के भुगतान की मांग के साथ नियोक्ताओं पर बमबारी करता है। इसके अलावा, यह उन मामलों में भी होता है जहां संगठन पर खुद कोई कर्ज नहीं होता है। लेकिन अगर आपको कोई मांग मिली है, तो बेहतर है कि पहले भुगतान करें, और फिर उससे निपटें। विवरण के साथ कोई तालिका नहीं है, क्योंकि सब कुछ समान है, जब तक कि यूआईएन ने आपको फॉर्म पर फंड का संकेत नहीं दिया। इस वजह से, फोटो में दो उदाहरण हैं।
यूआईएन की आवश्यकता नहीं है
2014 में संगठनों के लिए FIU के अनुरोध पर भुगतान आदेश भरने का एक नमूना
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UIN . के साथ नमूना भुगतान
अगर फाउंडेशन के कर्मचारी इस्तेमाल करते हैं नए रूप मे, जिसमें एक विशिष्ट प्रोद्भवन पहचानकर्ता को निर्दिष्ट करने के लिए एक विशेष सेल है, उसमें से कोड लेना न भूलें और इसे भुगतान के अपेक्षित "22" में लिखें।
2014 में UIN के साथ संगठनों के लिए FIU के अनुरोध पर भुगतान आदेश भरने का एक नमूना
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ब्याज के भुगतान के लिए नमूना भुगतान
एफआईयू को दंड हस्तांतरित करते समय सीबीसी होना चाहिए: 39210202010062000160
अन्य सभी फ़ील्ड ठीक उसी तरह भरे जाते हैं जैसे बीमा प्रीमियम को स्थानांतरित करते समय। यदि आप मांग पर बकाया का भुगतान करते हैं, तो इस दस्तावेज़ का विवरण टेक्स्ट फ़ील्ड में लिखना बेहतर है।
ब्याज का स्वैच्छिक हस्तांतरण
संगठनों द्वारा 2014 में FIU को दंड के भुगतान के लिए भुगतान आदेश भरने का एक नमूना
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मांग पर ब्याज
यह नमूना केवल इस मायने में भिन्न है कि आपको भुगतान के उद्देश्य से दावे की संख्या और तारीख लिखनी होगी। यह जानकारी UPFR दस्तावेज़ से लें। यदि कोई प्रोद्भवन पहचानकर्ता है, तो इसके बारे में मत भूलना।
कोई यूआईएन आवश्यक नहीं
संगठनों के लिए मांग नमूना भुगतान आदेश 2014 पर एफआईयू में दंड
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यूआईएन के साथ दंड के लिए नमूना भुगतान
नमूना भुगतान आदेश 2014 में UIN के साथ संगठनों के लिए PFR के अनुरोध पर दंड
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जुर्माने के भुगतान के लिए भुगतान आदेश
जुर्माना और जुर्माना अलग है।
रूसी संघ के पेंशन कोष में देर से भुगतान के लिए दंड का भुगतान करते समय, KBK होना चाहिए: 39210202010063000160।
केबीसी फंड पर कानून का उल्लंघन करने पर जुर्माना के लिए, यह है: 39211620010066000140।
कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 48-51 के अनुसार जुर्माने के साथ, केबीके अलग है: 39211620050016000140।
बीमा प्रीमियम के देर से भुगतान या RSV-1 गणना प्रस्तुत करने में देरी के लिए एक संगठन पर जुर्माना लगाया जा सकता है। इसके अलावा, वैयक्तिकृत रिपोर्टिंग डेटा में विकृति के लिए अलग-अलग दंड हो सकते हैं। और कई अन्य अपराध नियोक्ता और कानूनी इकाई के प्रमुख दोनों के साथ होते हैं।
आपके पास केवल निधि के निर्णय से स्वेच्छा से जुर्माना अदा करने का अधिकार है, इसके लागू होने की प्रतीक्षा किए बिना, या प्रादेशिक यूपीएफआर से अनुरोध प्राप्त होने पर। भुगतान आदेश में, कर फ़ील्ड भरना नहीं बदलता है। हालांकि, हम आपको इसे स्पष्ट करने के लिए अलग-अलग भरने के नमूने प्रदान करते हैं, क्योंकि केवल यूआईएन की आवश्यकता हो सकती है।
निर्णय के अनुसार दंड (आवश्यकता)
निर्णय या आवश्यकता से भुगतान आदेश भरने में अंतर केवल दस्तावेजों के शीर्षक, उनकी संख्या और तिथियों में है। भुगतान उद्देश्य की टेक्स्ट सामग्री के अंत में यह सारी जानकारी निर्दिष्ट करें। हमेशा लिखना याद रखें पंजीकरण संख्याबीमित। और इसे शुरुआत में ही लगाना बेहतर है।
निर्णय द्वारा भुगतान या जब मांग में कोई यूआईएन न हो
निर्णय द्वारा एफआईयू में जुर्माना या संगठनों के लिए नमूना भुगतान आदेश 2014 का अनुरोध
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यूआईएन के साथ नमूना भुगतान जुर्माना
नमूना भुगतान 2014 में UIN के साथ संगठनों के लिए FIU के अनुरोध पर जुर्माना
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दंड एक उपाय है जो एक विशेष बजट में करों, शुल्कों और योगदानों का समय पर और पूर्ण प्रवेश सुनिश्चित करता है। यदि भुगतानकर्ता कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर स्थानांतरण नहीं करता है, तो नकद, इसके लिए दंड स्वतः "ड्रिप" होने लगते हैं। चूंकि राज्य को नुकसान होता है यदि भुगतानकर्ता कोषागार के लिए अपने दायित्वों के भुगतान की शर्तों या राशियों का उल्लंघन करता है, एक अतिरिक्त भुगतान, जिसे दंड कहा जाता है, मूल्यांकन किए गए योगदान, शुल्क और करों की राशि में जोड़ा जाता है। वास्तव में, यह राज्य के भौतिक नुकसान के लिए मुआवजा है। 2017 नमूने के वैट के लिए दंड के साथ भुगतान आदेश की कुछ विशेषताओं पर विचार करें।
कैसे गिनें
कर, शुल्क या अर्जित योगदान/अतिरिक्त रूप से मूल्यांकन की राशि की परवाह किए बिना दंड का भुगतान किया जाता है। कला के पैरा 3 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 75, भुगतान के दिन के बाद के दिन से भुगतान करने के लिए अतिदेय दायित्व के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना लगाया जाता है। ब्याज की गणना करने के लिए, वे सेंट्रल बैंक द्वारा ब्याज की गणना के दिन निर्धारित वर्तमान पुनर्वित्त दर का 1/300 लेते हैं। और विलंब के 31वें दिन से - दर का 1/150 (कानूनी संस्थाओं के लिए)।
संगठन स्वतंत्र रूप से कर पर ब्याज की राशि की गणना कर सकता है। यह गणना निम्नलिखित मामलों में उपयोगी हो सकती है:
- संशोधित घोषणा और कर की राशि का अतिरिक्त भुगतान जमा करते समय जुर्माना न देने के लिए;
- यह जांचने के लिए कि कर ने दंड की सही गणना की है या नहीं।
कर बकाया को स्थानांतरित करने के साथ-साथ दंड का भुगतान करना बेहतर है। आखिरकार, जितनी तेजी से भुगतान किया जाएगा, जुर्माना उतना ही कम होगा। औपचारिक रूप से, कर कानून बकाया कर के भुगतान के बाद दंड के भुगतान की अनुमति देता है।
यदि, संघीय कर सेवा निरीक्षणालय की आवश्यकता के आधार पर, केवल कर बकाया का भुगतान किया जाता है, लेकिन कोई दंड नहीं, तो दाता से कला द्वारा स्थापित जुर्माना लगाया जा सकता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 122। हालांकि, यह फैसला कर कार्यालयसंगठन को अदालत में चुनौती देने का अधिकार है।
कर बकाया और उस पर लगने वाले जुर्माने का भुगतान करने के लिए, अलग-अलग भुगतान आदेश तैयार करें। उन्हें भरते समय, आपको यह ध्यान रखना होगा कि ऋण का भुगतान स्वयं किया गया है या कर आवश्यकता के आधार पर किया गया है।
वैट दंड का भुगतान करने के लिए भुगतान आदेश कैसे भरें
कर दंड के भुगतान के विवरण के कुछ मूल्य उन लोगों से भिन्न होते हैं जो कर बकाया को स्थानांतरित करते समय किए जाते हैं (तालिका देखें)।
वैट के लिए दंड के साथ भुगतान के पंजीकरण की विशेषताएं | |
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भुगतान विवरण | वैट दंड स्थानांतरित करते समय क्या निर्दिष्ट करें |
फील्ड 104 | 2017 में भुगतान आदेश भरते समय वर्ष सीएससीवैट दंड का निम्नलिखित अर्थ है: 182 1 03 01000 01 2100 110 |
फील्ड 106 | यहाँ भुगतान का कारण है। बकाया और उस पर जुर्माने की स्वतंत्र गणना के मामले में, इस विशेषता के मूल्य का मूल्य "ZD" है। यदि कर कार्यालय से कोई आवश्यकता है, तो कोड "टीआर" चिपका हुआ है। और अगर भुगतान सत्यापन के अधिनियम के अनुसार किया जाता है, तो कोड "एपी" इंगित करें। |
फ़ील्ड 108 और 109 | संघीय कर सेवा निरीक्षणालय के अनुरोध पर दंड का भुगतान करते समय, इस दस्तावेज़ का विवरण परिलक्षित होता है - क्रमशः संख्या और तिथि |
फील्ड 107 | इस कर योग्य अवधिजिसके लिए ब्याज का भुगतान किया जाता है। यहां आपको उनके भुगतान के लिए आवश्यकता में निर्दिष्ट तिथि डालनी होगी। |
फील्ड 110 | 28 मार्च 2016 से, "भुगतान का प्रकार" चर का मूल्य बैंक ऑफ रूस द्वारा अनुमोदित विनियमन 383-पी के अतिरिक्त के अनुसार इंगित नहीं किया गया है |
फील्ड 21 | भुगतान की प्राथमिकता दंड के साथ कर दावे के अस्तित्व पर निर्भर करेगी। यदि ऐसा है, तो संख्या "3" को लाइन में डाल दिया जाता है, यदि दंड का भुगतान स्वेच्छा से किया जाता है - संख्या "5"। |
फील्ड 22 | यदि कर दावे के आधार पर ब्याज का भुगतान किया जाता है, तो यह दर्शाता है अद्वितीय पहचानकर्ताभुगतान (यूआईपी), अगर यह मांग में ही निर्दिष्ट है। अन्यथा शून्य पर सेट करें। |
फील्ड 24 | यदि भुगतान का उद्देश्य वैट दंड है, तो आपको बस इसे समझने की आवश्यकता है। और भुगतान की एक निश्चित अवधि और किस दस्तावेज़ के आधार पर इंगित करें। |
शेष विवरण अन्य भुगतानों की तरह ही भरे जाते हैं।
अगर भुगतान गलत तरीके से भरा गया है तो क्या करें
ब्याज के भुगतान के लिए भुगतान भरते समय, विचार करने के लिए कई महत्वपूर्ण बिंदु हैं:
- आईएफटीएस / एमआईएफएनएस, जिसके लिए भुगतान किया गया है, के विवरण को सही ढंग से भरने पर ध्यान दिया जाना चाहिए। विशेष रूप से ट्रेजरी खाते और लाभार्थी बैंक का नाम।
- ब्याज के भुगतान के लिए वर्तमान सीसीसी को जानना और इसे दस्तावेज़ में सही ढंग से इंगित करना आवश्यक है।
यदि ये विवरण गलत हैं, तो धन प्राप्तकर्ता तक नहीं पहुंच सकता है। और बकाया और दंड का भुगतान करने का दायित्व अधूरा माना जाएगा। इस मामले में, ऋण की राशि पर दंड देना जारी रहेगा, और भुगतानकर्ता को फिर से पैसे का भुगतान करना होगा।
अन्य भुगतान विवरणों में त्रुटियां - यहां तक कि गलत तरीके से इंगित किए गए टिन और केपीपी, गलत ओकेटीएमओ - को बकाया और दंड को अवैतनिक के रूप में पहचानने के लिए आधार नहीं माना जाएगा। यदि बैंक या भुगतानकर्ता स्वयं ऐसे "जाम" पाता है, तो आपको कला के पैरा 7 के अनुसार भुगतान को स्पष्ट करने के लिए एक आवेदन के साथ कर कार्यालय से संपर्क करना होगा। रूसी संघ के टैक्स कोड के 45।
यदि आपको कोई त्रुटि मिलती है, तो कृपया टेक्स्ट के एक भाग को हाइलाइट करें और क्लिक करें Ctrl+Enter.
कर, जो हमारे देश में व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं दोनों द्वारा भुगतान किया जाता है, क्षेत्रीय और संघीय बजट बनाते हैं। इस गठन प्रक्रिया में वैट शामिल करना एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है, क्योंकि इस कर की राशि बहुत महत्वपूर्ण है। तदनुसार, दंड बड़े हैं, क्योंकि उनकी गणना अनिवार्य भुगतान की राशि से की जाती है।
इस घटना में कि करों के अनिवार्य भुगतान में देरी के परिणामस्वरूप दंड प्राप्त होता है, तो वे वैट के अधीन राशि को प्रभावित नहीं करते हैं, क्योंकि उनका माल की कीमत से कोई लेना-देना नहीं है। इसलिए पेनल्टी पर टैक्स नहीं लगता है।
कुछ मामलों में, वैट दंड सीधे कर आधार बनाते हैं। यदि भुगतान अनुशासन का उल्लंघन माल, सेवाओं या कार्यों के भुगतान से जुड़ा है, तो वे कर आधार में शामिल हैं और सामान्य आधार पर वैट के अधीन हैं।
मुद्दा, जो करों के देर से भुगतान और दंड और जुर्माने के उपार्जन से संबंधित है, कर संहिता के अनुच्छेद 75 द्वारा विनियमित है। इस साल अक्टूबर से, किसी भी प्रकार के शुल्क के भुगतान पर ऋण के लिए दंड की गणना की प्रक्रिया बदल जाएगी। आइए अब इस मुद्दे पर करीब से नज़र डालते हैं।
इस घटना में कि कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के बाद कर भुगतान किया जाता है, तो दंड लागू किया जाएगा। उनकी गणना विलंब के प्रत्येक दिन के लिए की जाती है और उनकी गणना बकाया राशि के प्रतिशत के रूप में की जाती है। प्रोद्भवन उस अवधि से शुरू होता है जो भुगतान के अंतिम निर्धारित दिन के बाद होती है।
विधायी स्तर पर, यह निर्णय लिया गया कि व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के लिए लगाए गए दंड की राशि अलग-अलग होनी चाहिए। यह इसके आधार पर भिन्न होता है:
- करदाता की स्थिति;
- भुगतान में देरी की अवधि।
जुर्माने की गणना के नए नियम 1 अक्टूबर, 2017 से लागू होंगे। भुगतानकर्ताओं की प्रतीक्षा में किए गए परिवर्तन तालिका में प्रस्तुत किए गए हैं:
करदाता की स्थिति | देर से भुगतान अवधि | जुर्माना राशि |
व्यक्ति और उद्यमी | कोई फर्क नहीं पड़ता | 1/300 सेंट्रल बैंक द्वारा निर्धारित पुनर्वित्त दर पर। |
कंपनियों, संगठनों, फर्मों, आदि। | 30 दिनों के भीतर देय | जुर्माना वसूलने के समय लागू पुनर्वित्त दर का 1/300 |
30 या अधिक दिनों के लिए कर ऋण | पुनर्वित्त दर का 1/300, जो उस समय प्रासंगिक है जब जुर्माना लगाया जाता है सभी दिनों के लिए पुनर्वित्त दर का 1/150, ऋण के 31 दिनों से शुरू |
तालिका से पता चलता है कि परिवर्तन केवल कानूनी संस्थाओं को प्रभावित करेंगे। यह उनके लिए है कि देरी की अवधि मायने रखती है, जो भुगतान में एक महीने की देरी के बाद बढ़ी हुई दर पर दंड के अधीन होगी।
के लिये व्यक्तिगत उद्यमी, जो व्यक्तियों को संदर्भित करता है, कोई परिवर्तन नहीं होगा। वे निर्धारित राशि में ब्याज देना जारी रखेंगे, भले ही फीस के भुगतान में कितने दिन या महीने बकाया हों।
जुर्माने की राशि को प्रभावित करने वाले कारक
वैट पर लगने वाले ब्याज की राशि निम्नलिखित कारकों पर निर्भर करती है:
- कर ऋण की राशि से जो भुगतानकर्ता ने निर्दिष्ट समय के भीतर बजट में भुगतान नहीं किया;
- भुगतान में देरी की शर्तों से;
- पुनर्वित्त दर से।
यह याद रखने योग्य है कि दंड का उपार्जन करदाता को बकाया कर का भुगतान करने से छूट नहीं देता है। सभी करों पर लगाए जाने वाले दंड की राशि विधायी स्तर पर स्थापित की जाती है और समय के साथ बदल सकती है। जुर्माने के आकार में वृद्धि या कमी प्रासंगिक बिल को अपनाने के साथ होती है।
ऐसी स्थितियां हैं जब करदाता मुख्य वैट ऋण और उपार्जित दंड की राशि का भुगतान करने में सक्षम नहीं है। कर सेवा कर ऋणों को बट्टे खाते में डाल सकती है जो भुगतानकर्ता अपने दिवालियापन के कारण भुगतान नहीं कर सकता है। इस तथ्य को साबित करना होगा, और यदि करदाता को दिवालिया घोषित किया जाता है, तो उसे कर के बोझ से छूट दी जाती है, लेकिन उपार्जित दंड की राशि का भुगतान अभी भी करना होगा।
इस घटना में कि करदाता ने मुख्य कर ऋण चुकाया है, लेकिन उपार्जित दंड का भुगतान नहीं किया है, कर सेवा जमानतदारों को ऋण एकत्र करने का अधिकार हस्तांतरित करती है। बदले में, वे मौजूदा ऋण के भुगतान में संपत्ति के हिस्से का वर्णन कर सकते हैं।
वैट जुर्माना गणना
यदि आप पर कर बकाया है, तो ब्याज की राशि की गणना निम्नानुसार की जाती है:
जुर्माना राशि= वैट की राशि जिस पर ऋण उत्पन्न हुआ * शुल्क के भुगतान के लिए अतिदेय दिनों की संख्या * पुनर्वित्त दर का 1/300
अक्टूबर 2017 से, कानूनी संस्थाओं के लिए, ब्याज की राशि की गणना अलग तरीके से की जाएगी:
जुर्माना राशि= (समय पर वैट का भुगतान नहीं किया गया * पुनर्वित्त दर के 30 * 1/300 से कम और बराबर दिनों की संख्या) + (वैट समय पर भुगतान नहीं किया गया * 31 और देरी के बाद के दिन * पुनर्वित्त दर का 1/150)।
यह याद रखने योग्य है कि भुगतान में देरी के बाद बनने वाले ब्याज की राशि की स्वतंत्र रूप से गणना और भुगतान किया जा सकता है। आप कर कार्यालय से भुगतान फ़ॉर्म के साथ नोटिस की प्रतीक्षा भी कर सकते हैं और उस रसीद का उपयोग करके देय राशि का भुगतान कर सकते हैं जिसमें वह शामिल है।
दंड के हस्तांतरण और अनिवार्य भुगतान की राशि के मामले में संगठनों और उद्यमों को सावधान रहने की आवश्यकता है। यदि आप बढ़ी हुई भुगतान राशि के साथ रिपोर्ट का अद्यतन संस्करण भेजने का निर्णय लेते हैं तो आपको सावधान रहने की आवश्यकता है। पहले आपको अर्जित ब्याज और अतिदेय ऋण की राशि का भुगतान करना होगा, और फिर एक अद्यतन रिपोर्ट भेजनी होगी।
गणना उदाहरण
यह समझने के लिए कि दंड की सही गणना कैसे करें, एक विशिष्ट उदाहरण पर विचार करें।
घोषणा के अनुसार, जिसे स्माइल एलएलसी द्वारा कर सेवा में प्रस्तुत किया गया था, 2016 की तीसरी तिमाही के लिए वैट की राशि 330,000 रूबल थी। स्थापित समय सीमा के भीतर, अर्थात् 25 अक्टूबर, 25 नवंबर और 26 दिसंबर से पहले, कंपनी ने वैट का भुगतान नहीं किया, लेकिन केवल 11 जनवरी को भुगतान किया।
प्रत्येक अवधि के लिए दंड उपार्जित होता है जिसमें भुगतान करना आवश्यक था। समीक्षाधीन अवधि के दौरान पुनर्वित्त दर 10% थी। ब्याज की राशि की गणना के लिए निम्नलिखित जानकारी उपलब्ध है:
- उनके आकार की गणना प्रत्येक अवधि के लिए की जाती है: 25 अक्टूबर, 25 नवंबर और 26 दिसंबर;
- प्रत्येक अवधि में उपलब्ध ऋण की राशि: 330,000 / 3 \u003d 110,000 रूबल;
- बिलिंग अवधि के लिए प्रासंगिक पुनर्वित्त दर 10% है।
दंड की गणना का एक उदाहरण तालिका में प्रस्तुत किया गया है:
आइए हम तीनों अवधियों में से प्रत्येक के लिए ब्याज की राशि की गणना पर विस्तार से विचार करें:
- जुर्माना राशि = 110,000 रूबल * 78 दिन * 10% / 300 = 2860 रूबल।
- जुर्माना राशि = 110,000 * 46 दिन * 10% / 300 = 1687 रूबल।
- जुर्माना राशि = 110,000 * 15 दिन * 10% / 300 = 550 रूबल।
तीसरी तिमाही के लिए दंड की कुल राशि 5097 रूबल होगी। इसके अलावा, कंपनी के प्रबंधन को वैट ऋण की राशि का भुगतान भी करना होगा, जो कि 330,000 रूबल है।
पेमेंट आर्डर
यह दस्तावेज़ करदाता द्वारा भरा जाता है और इसमें बैंक की सारी जानकारी होती है कि कहाँ, किसको और किस राशि में धन हस्तांतरित किया जाता है।
यदि भुगतान आदेश सही ढंग से भरा गया है, तो यह गारंटी है कि भुगतान का भुगतान किया जाएगा और पताकर्ता तक पहुंच जाएगा। पर सही भरनाआदेश को स्पष्ट करने और कर का पुन: भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं होगी। भरते समय गलतियाँ न करने के लिए, आपको भुगतान फ़ॉर्म में डेटा दर्ज करने की कुछ बारीकियों और सूक्ष्मताओं को जानना होगा।
आप भुगतान फ़ॉर्म को स्वयं या कर सेवा की वेबसाइट पर उपलब्ध किसी सेवा की सहायता से भर सकते हैं। आप इस लिंक पर एक ऑनलाइन सहायक पा सकते हैं। एक आदेश भरते समय, आपकी आंखों के सामने भरने का नमूना होना सुविधाजनक है, इसे नीचे प्रस्तुत किया गया है।
चावल। 1. वर्तमान वैट भरने का एक उदाहरण
रेखा चित्र नम्बर 2। नमूना भरें भुगतान फार्मवैट ऋण (जुर्माना) का भुगतान करने के लिए।
चित्र 3. लेखा परीक्षा के बाद वैट दंड के भुगतान के लिए भुगतान आदेश।
यदि करदाता ने भुगतान फॉर्म के सभी कॉलम सही ढंग से भरे हैं, तो हम विश्वास के साथ कह सकते हैं कि भुगतान कर सेवा में जाएगा, और फिर संघीय और क्षेत्रीय बजट में स्थानांतरित कर दिया जाएगा।
केबीके वैट दंड
बीसीसी एक कोड के रूप में एक विशेष संख्या है, जिसमें संख्याओं का एक क्रम होता है। वे राज्य के बजट में जाने वाले धन का ट्रैक रखने में मदद करते हैं। संख्याओं के क्रम के आधार पर, आप आसानी से यह निर्धारित कर सकते हैं कि धन कहाँ से आया है, उनका उद्देश्य क्या है और भुगतानकर्ता कौन है।
सही ढंग से दर्शाया गया सीसीसी नंबर इस बात की गारंटी है कि भुगतान क्रेडिट कर दिया जाएगा और कर्ज का पूरा भुगतान कर दिया जाएगा। यदि भुगतानकर्ता ने संख्या में कोई गलती की है, तो प्राप्तकर्ता ने निर्दिष्ट किया है पेमेंट आर्डरभुगतान की गई धनराशि प्राप्त नहीं होगी और ऋण चुकाया नहीं जाएगा।
यदि सीसीसी नंबर गलत है, तो करदाता को कोड नंबर स्पष्ट करने के लिए एक आवेदन के साथ कर निरीक्षण विभाग से संपर्क करना होगा। अन्यथा, धन गलत बजट में स्थानांतरित किया जा सकता है या अपरिभाषित भुगतानों में सूचीबद्ध किया जाएगा।
इस साल, वैट, जुर्माना और दंड के लिए बीसीसी नहीं बदला है और इस प्रकार हैं:
भुगतान को सही ढंग से भरने और उपयुक्त कोड दर्ज करने के लिए KBK VAT पेनल्टी के ज्ञान का उपयोग किया जाता है। यदि सब कुछ सही ढंग से किया जाता है, तो भुगतान वितरित किया जाएगा और वैट ऋण, और दंड की राशि का भुगतान किया जाएगा।
जरूरी:मामले में अगर कंपनीकेबीके नंबर में गलती की तो टैक्स कोडभुगतान की गई राशि की वापसी की अनुमति देता है। आप अन्य करों, जुर्माने या जुर्माने का भुगतान करने के लिए गलती से हस्तांतरित राशि भी भेज सकते हैं।
वैट के देर से भुगतान के लिए लगाए गए दंड ब्याज का भुगतान करने के लिए, न केवल विशिष्ट राशि, बल्कि सीसीसी नंबर भी जानना आवश्यक है। यदि नंबर गलत या त्रुटि के साथ निर्दिष्ट किया गया है, तो जुर्माना युक्त भुगतान प्राप्तकर्ता को नहीं दिया जाएगा। इस मामले में, ब्याज का भुगतान नहीं माना जाएगा और भुगतान फिर से करना होगा।
वैट और दंड के लिए मूल ऋण का भुगतान करने के लिए धन जमा करने के बाद, कुछ दिनों में यह जांचना आवश्यक है कि भुगतान पहुंच गया है और ऋण हटा दिया गया है या नहीं। इस घटना में कि भुगतान प्राप्तकर्ता तक नहीं पहुंचा है, ऋण को चुकाया नहीं माना जाएगा और दंड पूर्ण रूप से अर्जित करना जारी रहेगा।
निष्कर्ष
वैट हमारे राज्य की विशालता में व्यापार या अन्य गतिविधियों में लगे सभी कानूनी संस्थाओं और संगठनों द्वारा भुगतान किए जाने वाले मुख्य करों में से एक है। इस प्रकार के कर के भुगतान से प्राप्त धनराशि क्षेत्रीय और संघीय महत्व के बजट में महत्वपूर्ण योगदान देती है।
वैट भुगतान बकाया के पहले दिन से, दंड के अनुसार शुल्क लिया जाता है मौजूदा कानून. जितनी देर होगी, अधिक राशिजुर्माना लगाया। आप बैंकों में कैश डेस्क या एटीएम के माध्यम से भुगतान कर सकते हैं, साथ ही फेडरल टैक्स सर्विस की वेबसाइट या सार्वजनिक सेवाओं के पोर्टल पर ऑनलाइन सेवाओं का उपयोग कर सकते हैं।
लेकिन जुर्माने का भुगतान करने से पहले, आपको उनके आकार का पता लगाना होगा। आप भागीदार बैंकों के ऑनलाइन आवेदनों के माध्यम से उनका पता लगा सकते हैं, जिसकी एक सूची कर कार्यालय की वेबसाइट पर उपलब्ध है। इस मामले में कर अधिकारियों या राज्य पोर्टल की आधिकारिक वेबसाइट करदाता की सहायता के लिए आती है। सेवाएं। संबंधित अनुभागों में, टिन नंबर दर्ज करके, एक कानूनी इकाई या एक निजी उद्यमी मूल ऋण की राशि और जुर्माने की राशि का पता लगा सकता है।
आप एक विशेष फॉर्मूले का उपयोग करके अपने दम पर वैट के देर से भुगतान के लिए अर्जित दंड की गणना भी कर सकते हैं। सटीक आकार निर्धारित करने के बाद, आप तुरंत भुगतान कर सकते हैं। जुर्माना और दंड के भुगतान का तथ्य करदाता को मूल ऋण का भुगतान करने के दायित्व से मुक्त नहीं करता है।
प्रत्येक करदाता, चाहे वह कानूनी हो या व्यक्ति, यह याद रखने योग्य है कि करों के देर से भुगतान या कर चोरी से न केवल प्रशासनिक, बल्कि आपराधिक मुकदमा चलाने का भी खतरा है। यह सब कर्ज के आकार पर निर्भर करता है, यह जितना बड़ा होगा, सजा उतनी ही गंभीर होगी।