Уведомление необходимо подать в течение 5 рабочих дней после прекращения деятельности, облагаемой торговым сбором. Форма ТС-2 подаётся в налоговую, в которой ИП или организация состоит на учёте в качестве плательщика сбора.
Каким способом направить – ФНС принимает заполненную форму уведомления:
- В бумажном виде – лично или ценным почтовым отправлением с описью;
- В электронном варианте – через загрузку на официальном сайте ФНС или путём отправки электронной системой документооборота.
Заполняем уведомление по форме ТС-2
Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтобы появилась подробная информация.
Общие требования
При предоставлении формы в бумажном варианте:
- Листы сшивать или скреплять не нужно, чтобы не повреждать целостность бумаги;
- Сведения в ней не должны содержать исправлений, в том числе с помощью канцелярских корректирующих веществ;
Заполняемая от руки:
- Записи нужно проводить синей или чёрной пастой;
- Заполнять все без исключения шаблонные поля слева направо заглавными печатными буквами;
- В случае отсутствия данных или неполного наполнения знакомест, ставить посередине свободных квадратиков прочерк;
Заполняемая на компьютере:
- Использовать предусмотренное программное обеспечение;
- Заполнять все без исключения шаблонные поля шрифтом Courier New высотой 16-18 единиц;
- В случае отсутствия данных допускается отсутствие прочерков;
- Распечатку проводить только с одной стороны листа и не нарушать расположение и размер полей на листе.
Титульный лист
Поля «ИНН» и «КПП» предусмотрены как верхний колонтитул для всех страниц формы и заполняются следующим образом:
- Юридическими лицами – в соответствии со свидетельством постановки на учёт по месту нахождения (для иностранных организаций – регистрации обособленного подразделения в России), указывая в последних двух квадратиках поля ИНН прочерки;
- Индивидуальными предпринимателями – в соответствии со свидетельством постановки на учёт по месту жительства, заполняя только поле ИНН, а в поле КПП ставятся прочерки.
Поле «Представляется в налоговый орган (код)» заполняется четырёхзначным числом кода соответствующего территориального налогового органа. Если у плательщика возникают сомнения по поводу верности кода, можно обратиться к сервису на официальном сайте ФНС, позволяющему узнать код налоговой по её адресу.
В поле «Организация/индивидуальный предприниматель» указывается полное наименование юридического лица, которое отражено в регистрационных документах организации, или полные ФИО предпринимателя, как в его паспорте.
Поля «ОГРН» или «ОГРНИП» заполняются соответствующим регистрационным кодом, взятым из учредительных сведений. ОГРН – для организаций, ОГРНИП – для индивидуальных предпринимателей. Поле, оставшееся без заполнения, прочёркивается при ручном заполнении или остаётся пустым при распечатке на компьютере.
Ниже указываем дату прекращения осуществления деятельности, облагаемой торговым сбором.
РАЗДЕЛ «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем сообщении, подтверждаю», который содержит несколько блоков:
Поле указания кода лица заполняется в зависимости от того, кто обеспечивает достоверность представленных в налоговую сведений:
- 1 - индивидуальный предприниматель;
- 2 - представитель ИП;
- 3 - руководитель организации;
- 4 - представитель организации.
Поле «ФИО руководителя либо представителя» и«ИНН» подразумевает построчное внесения фамилии, имени и отчества главы юридического лица либо его представителя, а также его ИНН при наличии. Заполняется только в случае, если предыдущий пункт содержит числовое значение «3» или «4».
Поля «Номер контактного телефона» и «E-mail» должны содержать контактные сведения без прочерков и пробелов, по которым можно связаться с представляющим сведения лицом. Налоговой необходимы эти сведения для оперативной связи с плательщиком, в том числе с теми, кто прислал данные с помощью ЭДО (в электронном виде).
В полях, предусмотренных для подписи и даты , подающее информацию лицо должно расписаться и указать дату подачи сведений в налоговую.
Поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» заполняется, если информация подаётся представителем юридического лица и содержит сведения о доверенности или ином документе, согласно которому он имеет право представлять организацию.
Самым нижним блоком на Листе 001 представлен раздел «Заполняется работником налогового органа» и в нём ничего плательщику самостоятельно прописывать не требуется.
Организация не должна платить торговый сбор, если фактически не осуществляет торговую деятельность, при условии, что она направила в налоговый орган уведомление о снятии с учета по соответствующей форме.
Поскольку в рассматриваемой ситуации такое уведомление не подано в ИФНС России, то организация продолжает считаться плательщиком торгового сбора и на нее возлагается обязанность по его уплате. Поэтому организация обязана исполнить требование налогового органа об уплате торгового сбора.
Для освобождения в дальнейшем от уплаты торгового сбора организации необходимо подать в ИФНС уведомление по установленной форме.
Обоснование:
В соответствии с п.4 ст.23 НК РФ плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Согласно п.2 ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, при этом на основании п.1 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Правила, предусмотренные ст. 69 НК РФ, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов, процентов (п.8 ст.69 НК РФ).
Пунктами 1, 3 ст.70 НК РФ установлено, что требование об уплате сбора должно быть направлено плательщику сбора не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме , утверждаемой ФНС России.
Исходя из норм ст.417 НК РФ сумма сбора определяется плательщиком самостоятельно для каждого объекта обложения сбором начиная с периода обложения, в котором возник объект обложения сбором, как произведение ставки сбора в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности и фактического значения физической характеристики соответствующего объекта осуществления торговли. Уплата сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.
Снятие с учета организации в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются на основании соответствующего уведомления плательщика сбора, представляемого им в налоговый орган (п.1 ст.416 НК РФ).
Согласно п.4 ст.416 НК РФ в случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет соответствующее уведомление в налоговый орган. Датой снятия с учета организации в качестве плательщика сбора является дата прекращения осуществления плательщиком сбора вида деятельности, указанная в уведомлении.
С 1 июля 2015 года у органов местного самоуправления появилась возможность устанавливать дополнительный, торговый сбор для некоторых категорий предпринимателей. Следовательно, применять его планируется к организациям и индивидуальным предпринимателям (ИП), занимающимся реализацией товаров.
Торговый сбор в 2018 году уже действует. Разберемся, кто попал в группу риска, насколько больше этим людям приходится выплачивать в бюджет.
Определение
Для введения нового налогового взноса законодателю пришлось ввести в Налоговый кодекс отдельную главу - 33-ю. Она носит то же наименование, что и сам сбор (ТС). В тексте главы указано, что право на введение данного вида нагрузки на предприятия и ИП предоставляется региональным и местным властям городов федерального значения:
- Москвы;
- Санкт-Петербурга;
- Севастополя.
Применяется новый налог к предприятиям и ИП, осуществляющим торговлю. Но далеко не все участники экономической деятельности, занятые реализацией своей продукции или перепродажей, попали под действие указанной главы НК РФ.
Определение: торговым называется дополнительный сбор, взимаемый по решению местных властей в соответствующий бюджет с участников экономической деятельность, занятых в торговле.
Скачать для просмотра и печати:
Где уже работает
Что облагается
В суть закона заложен принцип, связывающий налоговые отчисления не с объемом операций, а с фактом их осуществления.
Из этого следуют такие правила:
- Плательщиками являются лица, осуществляющие куплю-продажу, а не собственники помещений.
- Размер налога ставится в зависимость не доходной части баланса, а от:
- площади точки;
- ее типа (стационарная, передвижная);
- месторасположения и других факторов.
Учет плательщиков
Для плательщиков установлена уведомительная форма постановки на учет. Из этого следует:
- предприниматель обязан подать в налоговые органы заявку по форме ТС -1:
- в течение пяти суток с начала соответствующей деятельности;
- по месту нахождения торгового зала;
- по месту жительства ИП (в части предприятий - для подвижных точек);
- форма предоставления заявки:
- лично на бумажном носителе;
- посредством почтового отправления;
- через интернет-соединение на официальном сайте ФНС;
- при смене данных (площадь, местоположение и иное) подается:
- заявка о снятии с прежнего учета;
- форма ТС -1 с новыми данными.
После обработки заявки налоговый госорган выдает заявителю соответствующее свидетельство.
Наказание за нарушение сроков
Налоговые органы следят за исполнением норм действующего законодательства. Кроме того, в столице контролем осуществления ТС занимается Департамент экономического развития и торговли.
Специалисты названных госучреждения проводят такие мероприятия:
- отслеживают по документам, какие субъекты экономических отношений не подали заявки;
- проводят проверки с выездом на место.
За нарушение сроков подачи уведомления полагается такое наказание:
- штрафные санкции за нелегитимную торговлю в размере 10% от оборота, но не менее 40 000 руб.;
- дополнительный штраф в 200 руб.
Совет: необходимо иметь в точке осуществления купли-продажи один из следящих документов:
- доказательство отправки уведомления по форме ТС -1 в налоговую;
- полученное свидетельство.
Сколько платить
Расчет выплат в адрес местного бюджета возложен на плательщика. При этом человек должен опираться на региональное законодательство.
К примеру, в столице установлены такие ставки:
Посмотрите видео об уплате торгового сбора
На ту же тему![](https://i0.wp.com/ipprof.ru/wp-content/uploads/bfi_thumb/nuzhen-li-ip-buxgalter-1024x1024-3620x6o6pfi7dzxp844gei.jpg)
Торговый сбор снятие с учета плательщика предусматривает производить по определенной процедуре, закрепленной в НК РФ. Из нашей статьи вы узнаете о порядке снятия с учета в ФНС фирмы, которая больше не является плательщиком сбора.
В чем заключается процедура снятия с учета плательщика торгового сбора
Снятие с учета плательщика торгового сбора (ТС) — процедура, которая может быть осуществлена 2 способами:
1. Фирма, имеющая право сняться с учета по ТС, может направить в ФНС уведомление по установленной форме — ТС-2, утвержденной приказом ФНС РФ от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249. Дата снятия с торгового сбора будет соответствовать той, что указана в этом уведомлении.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налогоплательщик, прекративший деятельность, облагаемую торговым сбором, но не подавший уведомление по форме ТС-2, не освобождается от обязанности уплачивать торговый сбор.
2. Снятие с учета по ТС может быть осуществлено без участия налогоплательщика — на основании информации об аннулировании акта, удостоверяющего выявление объекта обложения ТС органом власти, предоставившим в ФНС сведения о соответствующем объекте. При этом по факту снятия с учета в ФНС в качестве плательщика ТС фирма получит от налоговиков соответствующее уведомление. Аналогичный документ ФНС присылает ИП и организациям, которые снимаются с учета по ТС, направляя налоговикам форму ТС-2.
ТС должны платить все юрлица и ИП (в тех городах РФ, где соответствующий сбор введен, а это пока что только Москва), которые осуществляют продажи посредством:
- торговых объектов, не являющихся торговыми залами и не используемых на АЗС;
- объектов торговых сетей, классифицируемых как нестационарные;
- объектов торговых сетей с соответствующего типа залами, классифицируемых как стационарные.
Сколько раз платить ТС, если торговая точка прекратила и возобновила работу в одном квартале, читайте здесь .
Налоговым законодательством РФ предусмотрено также взимание ТС с фирм, осуществляющих торговлю со складов и на розничных рынках, но пока что на практике эта норма нигде в России не применяется.
В свою очередь, право на снятие с учета торгового сбора предусмотрено для фирм, которые:
- не занимаются розничной торговлей (перестают ею заниматься);
- работают в форме ИП на патентной системе налогообложения (перешедшие на ПСН);
- представляют сельскохозяйственную отрасль и работают по ЕСХН.
При этом продавцы, изначально работающие как ИП на ПСН, и фермеры могут даже не вставать на учет как плательщики ТС.
Рассмотрим, как процедура снятия с учета по инициативе торговой фирмы с использованием уведомления ТС-2 осуществляется на практике.
Уведомление о снятии с учета в ФНС: нюансы заполнения
Форма ТС-2 состоит из титульного листа и представляется в случае прекращения осуществления всех видов предпринимательской деятельности с использованием объектов осуществления торговли, в отношении которых установлен торговый сбор. Несмотря на простоту структуры формы ТС-2, существует ряд нюансов, связанных с ее заполнением. Форма ТС-2 может быть заполнена налогоплательщиком 2 способами — шариковой ручкой вручную либо на компьютере. При этом заполняться должны все ее поля, если иное не предусмотрено в регулирующих НПА. В случае, когда необязательно вносить данные в какое-либо поле (или их нет), в соответствующих полях ставятся прочерки. При заполнении формы на компьютере нет необходимости ставить прочерки, поскольку поля можно оставить пустыми.
Вписывать сведения в форму ТС-2 нужно, размещая каждый знак в отдельной клетке, начиная с самой первой слева. Вписывать символы ручкой следует заглавными печатными буквами. При заполнении формы на ПК нужно использовать шрифт Courier New, размер 16 или 18, в режиме ввода заглавных букв. День, месяц и год, которые обозначают дату составления документа, разделяются точкой. Исправлять ошибки в форме ТС-2 с помощью корректора недопустимо.
Какие сведения указываются в форме ТС-2
Задача налогоплательщика — корректно отразить на 1-й странице формы ТС-2 такие сведения, как:
- ИНН и КПП (для ИП — только ИНН);
- код налогового органа;
- дату прекращения вида деятельности с участием объекта, подлежащего обложению ТС;
- наименование юрлица либо Ф. И. О. предпринимателя;
- ОГРН или ОГРНИП;
- если форма ТС-2 передается в ФНС не лично владельцем фирмы или ИП, а по доверенности, указывается общее количество листов, на которых данная доверенность оформлена;
- название документа, удостоверяющего полномочия представителя фирмы или ИП;
- код, обозначающий статус лица, передающего форму ТС-2 в ФНС;
- Ф. И. О. руководителя фирмы, ИП либо их представителей, их ИНН — при наличии;
- номер телефона, адрес электронной почты человека, передавшего форму ТС-2 в ФНС.
На титульной странице документа также проставляются дата заполнения и подпись лица, передавшего форму ТС-2 налоговикам.
Скачать бланк формы ТС-2 можно на нашем сайте.
Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью через объекты движимого или недвижимого имущества (статьи 411 , главы 33 Налогового Кодекса Российской Федерации - далее НК РФ).
Плательщики торгового сбора
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) ().
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.
Постановка на учет(снятие с учета) в качестве плательщика торгового сбора
Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются на основании уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (пункт 1 статьи 416 НК РФ).
Постановка на учет производится на основании уведомления в течении 5 дней после его получения налоговым органом. В течение 5 дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство (пункт 3 статьи 416 НК РФ).
В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет в налоговый орган соответствующее уведомление.
Форма и формат уведомления о постановке на учет (снятия с учета) в качестве плательщика торгового сбора
Сроки для уплаты торгового сбора, код бюджетной классификации
Уплата сбора производится ежеквартально не позднее 25-го числа месяца , следующего за периодом обложения, т.е. квартала (пункт 2 статьи 417 НК РФ).
Код бюджетной классификации |
|
182 1 05 05010 02 1000 110 |
|
182 1 05 05010 02 2100 110 |
|
182 1 05 05010 02 2200 110 |
|
182 1 05 05010 02 3000 1100 |
Льготы по уплате торгового сбора
Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения (пункт 3 статьи 410 НК РФ).
Особенности регионального законодательства
Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва )
Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.
Коды бюджетной классификации по Торговому сбору, действующие в городе Москве
Код бюджетной классификации |
|
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 05 05010 02 1000 110 |
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (пени по соответствующему платежу) | 182 1 05 05010 02 2100 110 |
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 05 05010 02 2200 110 |
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) | 182 1 05 05010 02 3000 110 |
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (прочие поступления)* | 182 1 05 05010 02 4000 110 |
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата) | 182 1 05 05010 02 5000 110 |
Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной, мелкооптовой и оптовой торговлей товарами через объекты движимого или недвижимого имущества (далее - объект осуществления торговли) (статьи 411, 412 НК РФ главы 33 НК РФ).
К объектам осуществления торговли относятся здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, а также объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков ().
На орган исполнительной власти города Москвы, выполняющий функции по разработке и реализации экономической и налоговой политики возлагаются полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором, а также по контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором.
09.09.2016
77 город Москва
Порядок учета сумм торгового сбора индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения
05.09.2016