Indicatorii absoluti de profit nu pot caracteriza întotdeauna performanța unei bănci comerciale, mai ales atunci când se analizează dinamica. Prin urmare, este recomandabil să folosiți diferiți indicatori relativi ai profitabilității (profitabilității) care caracterizează eficiența rentabilității fondurilor, costurilor și capitalului.
Principalii indicatori de rentabilitate și metoda de calcul a acestora sunt prezentați în Tabelul 2.4.
Tabel 2.4 - Indicatori de rentabilitate bancară
Astfel, în prezent, în analiza economică a activităților bancare se folosesc cel mai des patru indicatori - determinarea raportului dintre profit și capital, active, venituri, cheltuieli. Fiecare grup și fiecare indicator individual au propriul său sens economic și semnificație.
Datele necesare calculării indicatorilor de rentabilitate bancară sunt reflectate în tabelul 2.5.
Tabelul 2.5 - Indicatori pentru calcularea profitabilității băncii, 2009-2010, mii de ruble.
Index |
||||
Profit bancar (P) |
||||
Capital social (E) |
||||
Active bancare (A) |
||||
Venituri bancare (I) |
||||
Cheltuieli bancare (F) |
||||
Active generatoare de venit (Ai) |
||||
Fonduri strânse (L) |
Pe baza datelor de mai sus, vom calcula indicatorii de profitabilitate pentru perioada 2008-2010.
1) Indicator general al rentabilității băncii:
ROE 2008 = 4.815/125.000.000 * 100% = 0,0038%;
ROE 2009 = 5.182/ 125.000.000 * 100% = 0,0041%;
ROE 2010 = 9.332/125.000.000 * 100% = 0,0074%.
2) Rentabilitatea (rentabilitatea activelor):
ROA 2008 = 4.815/ 581.115 * 100% = 0,83%;
ROA 2009 = 5.182/541.012 * 100% = 0,95%;
ROA 2010 = 9.332/1.170.416*100% = 0,79%.
3) Raportul profit/venit:
dd 2008 = 4.815/ 157.810* 100% = 3,05%;
dd 2009 = 5.182/159.957* 100% = 3,24%;
dd 2010 = 9.332/ 214.142* 100% = 4,35%.
4) Raportul profit/cost:
dr 2008 = 4.815/150.345* 100% = 3,20%;
dr 2009 = 5.182/146.699 * 100% = 3,53%;
dr 2010 = 9.332/ 203810* 100% = 4,56%.
5) Rentabilitatea activelor:
Da 2008 = 157.810/ 581.115*100% = 27,15%;
Da 2009 = 159.957/ 541.012*100% = 29,56%;
Da 2010 = 214 142/1170 416*100% = 18,30%.
6) Ponderea activelor generatoare de venit în valoarea totală a activelor de lucru:
da 2008 = 346.102 /581.115*100% = 59,55%;
da 2009 = 355.427 / 541.012*100% = 65,70%;
da 2010 = 749.066 / 1.170.416*100% =64,01%.
7) Eficiența utilizării resurselor atrase:
Ri 2008 = 346 102/990 161*100% = 34,90%;
Ri 2009 = 355.427/631.487*100% = 56,26%;
Ri 2010 = 749.066/1701.086*100%= 44,03%.
Pe baza rezultatelor datelor obținute, construim un tabel rezumativ 2.6.
Tabel 2.6 - Dinamica indicatorilor de profitabilitate ai DO 4557 OJSC JSCB „ROSBANK” pentru 2008-2010.
Din tabelul 2.6 se poate observa că valoarea indicatorului de rentabilitate a activelor (ROA) a fost instabilă în perioada analizată și în perioada analizată a scăzut de la 0,83% la 0,79%. Cea mai mare valoare a acestui indicator a fost în 2009 (0,95%). Rezultă că creșterea activelor unei bănci comerciale depășește creșterea profiturilor acesteia.
Valoarea indicatorului general de rentabilitate (ROE) a avut o tendință ascendentă constantă în perioada analizată de la 0,0038% la 0,0074%. Acest lucru sugerează că profitul realizat de o bancă comercială crește mult mai repede decât capitalul social.
Valoarea indicatorului (dd) care caracterizează ponderea profitului în venitul total a avut un trend ascendent constant de la 3,05% la 4,35%. Ponderea profitului în veniturile totale s-a modificat în ultima perioadă în scădere față de a doua perioadă. Aceste date caracterizează avansul creșterii profitului față de creșterea venitului total.
Valoarea indicatorului (dr) care caracterizează ponderea profitului în totalul cheltuielilor a avut și ea o tendință constantă de creștere de la 3,2% la 4,56%. Aceste date caracterizează avansul creșterii profitului față de creșterea cheltuielilor totale.
Rentabilitatea activelor (Da) în perioada analizată a fost volatilă și a scăzut de la 27,15% la 18,3% în perioada comparativă cu perioada inițială. Cea mai mare valoare a acestui indicator a fost în 2008. (29,56%). Rezultă că activele unei bănci comerciale depășesc creșterea venitului total al acesteia.
Ponderea activelor generatoare de venit în totalul activelor (da) este caracterizată de instabilitate. Astfel, în 2008 valoarea sa a fost de 59,55%, pentru perioada 2009 - 65,7%, pentru perioada 2010 - 64,01%. Aceste date indică faptul că creșterea activelor este mai rapidă decât a activelor generatoare de venit.
Eficiența utilizării fondurilor strânse (Ri) a avut cea mai mare valoare pentru perioada din 2008 - 56,26%, cea mai scăzută din 2009 - 34,9%. Dinamica acestui indicator este, de asemenea, instabilă.
Din cele de mai sus se pot trage următoarele concluzii:
În primul rând, randamentul activelor pentru perioada a avut o tendință negativă, datorită depășirii ratei de creștere a activelor față de rata de creștere a profitului.
În al doilea rând, există o creștere a rentabilității veniturilor băncii, totuși, o scădere generală a rentabilității activelor cu o creștere simultană a profitabilității veniturilor indică faptul că la sfârșitul perioadei analizate banca a cunoscut o creștere a volumului. a activelor negeneratoare de venit, ceea ce reprezintă o latură negativă a activităților băncii.
În al treilea rând, eficiența utilizării resurselor strânse a avut o tendință negativă, ceea ce indică predominanța fondurilor strânse asupra ponderii activelor generatoare de venit în valoarea totală a activelor.
5. Analiza rentabilității activităților băncii
În activitatea economică, contează nu numai valoarea profitului, ci și cantitatea de resurse care a trebuit să fie folosită pentru a obține rezultatul final. Relația dintre efecte și costuri reflectă profitabilitatea activităților bancare.
Rentabilitatea caracterizează nivelul de rentabilitate pentru 1 rublă de fonduri investite, ceea ce, în raport cu o bancă comercială, înseamnă raportul dintre fondurile contribuite de acționarii băncii și valoarea profitului primit de aceasta.
Rentabilitatea activităților bancare se calculează după cum urmează = profit contabil / cheltuieli * 100
Să calculăm și să comparăm indicatorii de profitabilitate pentru OJSC Belinvestbank și sucursala sa din Gomel. Vom prezenta calculele în Tabelul 5.1.
Tabelul 5.1
Dinamica rentabilității activităților bancare
Indicatori |
Abateri (+,-) |
||
1. Sucursala bancara |
|||
3. Abatere |
Analizând datele din tabel, observăm că profitabilitatea băncii-mamă a scăzut cu 0,05%, iar cea a sucursalei băncii a crescut cu 0,49%. Pentru o sucursală bancară, aceasta este o evoluție pozitivă, deoarece rata rentabilității capitalului investit a crescut. Cu toate acestea, în condiții de inflație, profitabilitatea ar trebui să fie de cel puțin 15%. Astfel, OJSC Belinvestbank trebuie să-și crească treptat nivelul de profitabilitate pentru a funcționa cu succes în condițiile economice moderne. Tot conform tabelului. Tabelul 5.1 arată că profitabilitatea băncii-mamă în anul 2002 este mai mare decât profitabilitatea sucursalei. Acest lucru se datorează faptului că banca principală a furnizat un volum mare de servicii, ceea ce i-a adus un venit mare și, prin urmare, a crescut rata rentabilității capitalului investit.
Atunci când se analizează profitabilitatea unei bănci, se obișnuiește să se evidențieze mai mulți indicatori de rentabilitate. Astfel, se disting următorii indicatori de rentabilitate: rentabilitatea băncii, nivelul general de rentabilitate, rentabilitatea activelor, rentabilitatea activelor de lucru, rentabilitatea capitalului propriu al băncii. Vom calcula acești indicatori în tabel. 5.2.
Tabelul 5.2
Set de indicatori de profitabilitate
Indicatori |
||
1. Rentabilitatea băncii (profit la cheltuieli) |
||
2. Nivel general de profitabilitate (profit la venit) |
||
3. Rentabilitatea activelor (profit la active) |
||
4. Rentabilitatea activelor de exploatare (profit la activele de exploatare) |
||
5. Rentabilitatea companiei de asigurări (profit la capitalul propriu al băncii) |
Indicatorul de profitabilitate al băncii reflectă ponderea profitului în totalul cheltuielilor unei bănci comerciale. Observăm că a existat o scădere a acestui indicator în 2003 față de 2002, ceea ce indică o scădere a ponderii profitului în venitul total al băncii.
Indicatorul nivelului general de profitabilitate reflectă gradul de eficiență în utilizarea fondurilor proprii și mobilizate ale băncii, adică profitabilitatea operațiunilor active. Observăm că a existat o scădere a acestui indicator în 2003 față de 2002, ceea ce înseamnă că fondurile proprii ale băncii nu sunt utilizate la fel de eficient.
Rezultatul real al rentabilității operațiunilor active poate fi determinat prin indicatorul de rentabilitate al activelor operaționale. Pentru a face acest lucru, trebuie să o comparați cu rentabilitatea activelor. Vedem că rentabilitatea activelor operaționale este mai mare decât rentabilitatea activelor. În același timp, decalajul a crescut în 2003 față de 2002, ceea ce indică faptul că calitatea gestionării activelor a crescut.
Indicatorul randamentului capitalului propriu reflectă ponderea profitului în capitalul total al unei bănci comerciale. Vedem că a existat o creștere a acestui indicator în 2003 față de 2002, ceea ce este un fenomen pozitiv.
Relația dintre profit și rentabilitatea unei organizații de credit, trăsăturile caracteristice ale acestora
Scopul principal al unei organizații de credit este de a maximiza profiturile cu funcționarea stabilă, durabilă, pe termen lung și cu poziția puternică în afacerile bancare.
În același timp, indicatorul de profit servește ca indicator principal al activității eficiente a băncilor.
Nota 1
Volumul profitului sau pierderii primite de bănci reflectă eficacitatea tuturor operațiunilor active și pasive. Prin urmare, determinarea rezultatului financiar al activităților unei bănci, componentele și factorii acesteia care influențează schimbările de dinamică ocupă unul dintre locurile principale atunci când se analizează activitatea băncilor comerciale.
Valoarea profitului depinde în principal de volumul veniturilor primite și de suma cheltuielilor efectuate.
Nota 2
Profitul din anul curent se determină în bilanţul băncii prin calcul ca diferenţă între veniturile şi cheltuielile băncii. La sfârșitul exercițiului financiar (după întocmirea raportului contabil anual), profitul exercițiului anterior se reflectă într-un cont separat de bilanț, care la adunarea anuală se repartizează în domenii aprobate de acționarii (participanții) Banca.
Suma profitului net aprobată de auditorii independenți servește drept bază pentru creșterea și reînnoirea proprietății băncii, mărind valoarea capitalului propriu, care garantează o poziție financiară stabilă și lichiditate bilanțului, asigură un nivel adecvat de dividende și ajută la îmbunătățirea calitatea produselor si serviciilor bancare.
Volumele, structura și modificările din dinamica profitului unei organizații de credit sunt analizate în diverse domenii. Acestea includ:
- analiza volumelor de profit pentru anul curent;
- calcularea si analiza profitului bilantului si structura acestuia;
- analiza profitului net;
- instructiuni de utilizare a profitului net;
- analiza marjei de profit primite de fiecare unitate structurala;
- rentabilitatea principalelor domenii de activitate bancară etc.
În practică, analiza nivelului de profit al băncilor implică trei metode:
- Efectuarea unei analize structurale a surselor de profit;
- Analiza factorilor care influențează profitul (analiza factorială);
- Studiul sistemului de rate financiare aplicate.
Mărimea profiturilor și structura lor, în ciuda importanței acestui indicator, uneori nu arată întreaga imagine despre nivelul de eficiență al băncilor. Etapa finală de analiză a rentabilității băncilor presupune calcularea profitabilității sau ratei de rentabilitate a acestora.
Definiția 1
Sensul economic general al indicatorilor de rentabilitate este că ei justifică profitul primit de bancă din fiecare rublă cheltuită (proprie și împrumutată).
Indicatorii de rentabilitate ai unei bănci comerciale
Există diverși indicatori de profitabilitate.
Atunci când se calculează nivelul general de rentabilitate (Rtotal), devine posibil să se evalueze valoarea totală a rentabilității și profitul care cade pe 1 rublă. a tuturor veniturilor (partea profitului în venit):
Poza 1.
Practica bancară mondială clarifică acest indicator prin calcularea profitabilității totale, care se calculează ca raport dintre volumul total de profit primit în perioada analizată și capitalul autorizat:
Figura 2.
Cu alte cuvinte, $ROE$ (rentabilitatea capitalurilor proprii) este calculată în lume ca raportul dintre bilanțul total sau profitul net (după impozitele din profit) ($P$) și valoarea capitalului propriu ($K$) sau capitalul autorizat vărsat.
Acest indicator ($ROE$) caracterizează eficiența băncilor, arătând productivitatea capitalului propriu al acționarilor (participanților). Valoarea $ROE$ rezultată depinde direct de raportul dintre capitalul propriu și resursele atrase în moneda comună a bilanțului băncilor. Se crede că odată cu creșterea ponderii capitalului propriu, fiabilitatea băncilor crește, dar devine mai dificil să se asigure o rentabilitate ridicată a capitalului lor.
Un alt indicator important al profitabilității generale este rata de rentabilitate a tuturor activelor bancare ($ROA$ - rentabilitatea activelor), care arată valoarea profitului pe rublă de active. Este folosit pentru a caracteriza operațiunile active și eficiența managementului băncii în general. Calculul se face folosind formula:
Figura 3.
unde $A$ - arată valoarea medie a activelor.
O tendință pozitivă în dinamica acestui indicator de rentabilitate arată o creștere a eficienței utilizării activelor băncilor, dar o creștere rapidă a acestui indicator caracterizează maximizarea gradului de risc la plasarea activelor.
Calculul și analiza profitabilității pentru anumite tipuri de operațiuni active (credit, investiții, schimb valutar etc.) vă permite să stabiliți suma veniturilor primite pentru fiecare grup de clasificare a operațiunilor active și să comparați cu sumele corespunzătoare ale cheltuielilor efectuate pentru aceeași operatii:
Figura 4.
- $RaI$ - rentabilitatea celor i-a tipuri de operațiuni;
- $Di$ este suma veniturilor primite din operațiuni de tipul i-a;
- $Ai$ este dimensiunea medie a activelor care sunt utilizate pentru a efectua tranzacții de tip $i$.
Rentabilitatea operațiunilor pasive, prin care sunt strânse fonduri bancare, este determinată de raportul dintre suma totală a fondurilor strânse și suma totală a investițiilor bancare:
Figura 5.
Atunci când se calculează rentabilitatea globală (eficiența) datoriilor atrase, trebuie detaliați indicatorii de rentabilitate pentru anumite tipuri de fonduri împrumutate (depozite, titluri proprii, împrumuturi interbancare etc.).
Gestionarea profitabilității unei organizații de credit
Definiția diviziunii între niveluri a managementului profitabilității băncilor include:
- gestionarea profitabilității băncilor în general;
- gestionarea profitabilității unui anumit domeniu de activitate bancară;
- managementul profitabilităţii produselor bancare.
Gestionarea profitabilității unei zone separate a activității băncilor are loc la nivelul centrului de responsabilitate - o divizie funcțională a băncilor responsabilă pentru o anumită zonă a activităților băncilor, de exemplu. pentru categoria produselor bancare omogene și rezultatul financiar obținut pentru aceasta.
Evaluarea performanței financiare a diviziilor ar trebui efectuată în mai multe etape.
Prima etapă este bugetarea unității (determinarea veniturilor și cheltuielilor în desfășurarea activităților acesteia);
În a doua etapă se identifică centrele de profitabilitate și centrele de cost;
La a treia etapă se calculează suma veniturilor transferate de această diviziune către alte divizii funcționale la utilizarea fondurilor pe care le adună;
Și, ultima etapă determină evaluarea eficacității fiecărei zone de activitate a băncii și se calculează rezultatul final al centrelor de profitabilitate.
Managementul profitului bancar la nivel micro se realizează și prin gestionarea profitabilității unui anumit produs bancar. Profitul său din vânzări este calculat luând în considerare prețurile pieței și costul.
1. Sistem de indicatori principali de analiză a rentabilității
Deși profitul este unul dintre cei mai importanți indicatori de evaluare, acesta nu oferă întotdeauna informații suficient de obiective despre nivelul de eficiență al activităților băncii, despre capacitatea resurselor alocate sau investite de aceasta de a aduce acest profit.
Indicatorii de rentabilitate sau rentabilitate, care sunt rezultatele corelațiilor dintre profit (venitul net) și mijloacele de obținere a acestuia, caracterizează într-o mai mare măsură eficiența băncii - productivitatea sau rentabilitatea resurselor sale financiare, completând analiza absolută. valorile cantitative și dezvăluirea conținutului lor calitativ. Semnificația economică a majorității indicatorilor relativi este că aceștia caracterizează profitul primit din fiecare rublă de fonduri (proprii sau împrumutate) investite în bancă.
Indicatorii de rentabilitate reprezintă baza unei evaluări generale a stării financiare a băncii, a cărei analiză trebuie abordată dintr-o perspectivă sistemică.
2. Analiza indicatorilor generali ai profitabilității băncilor
Pentru a caracteriza și analiza profitabilitatea activităților unei bănci în ansamblu, în țările cu economii de piață dezvoltate, se folosește cel mai des așa-numita abordare a descompunerii sau metoda DuPont (numită după compania care a dezvoltat-o și a aplicat-o prima dată). Esența acestei metode este de a determina principalii factori care influențează valoarea profitului pe unitatea de capital propriu. În timpul analizei:
Se efectuează o descompunere pas cu pas a indicatorilor de rentabilitate de bază în componentele săi;
Un studiu detaliat al acestora este efectuat în fiecare etapă a unei astfel de descompunere;
Se face o comparație a valorilor indicatorilor obținuți cu nivelul valorilor acestora caracteristic practicii bancare globale;
Se determină abaterile și se identifică motivele care au avut un impact direct asupra performanței unei bănci comerciale.
O altă metodă binecunoscută pentru determinarea profitabilității băncii este așa-numitul model Gordon. Conform acestui model, profitabilitatea este definită ca rata de rentabilitate a valorilor mobiliare emise de bancă la sfârșitul anului sau în perioada curentă.
Schematic arată astfel:
Rentabilitatea totală = D 1+ P 1 – P 0
unde: D 1 - dividende la sfârșitul anului;
P 0 - prețul de cumpărare al titlurilor de valoare;
P 1 - prețul de vânzare al acțiunilor.
Astfel, profitabilitatea globală a unei bănci sub forma randamentului titlurilor sale constă în randamentul dividendelor acțiunilor sale și randamentul vânzării acestora.
A treia metodă de calcul a profitabilității, folosită în practica bancară străină, este modelul Sharpe.
Folosind această metodă, profitabilitatea băncii este calculată ca rata de rentabilitate așteptată a titlurilor sale la începutul perioadei de raportare:
E(R) = Rf + (E(Rm) – Rf) x b
unde: E(R) - rata de rentabilitate așteptată (valoarea calculată);
Rf - rata dobânzii fără risc (de exemplu, la titlurile de stat);
E(Rm) – Rf - primă de risc;
E(Rm) - rata de piață așteptată, constând din rata fără risc și prima de risc;
b este factorul de ajustare la riscul de piață.
Se crede că prețul acțiunilor și nivelul dividendelor plătite de bancă (care formează baza de calcul a profitabilității în modelul Gordon) sunt cei mai obiectivi indicatori de piață pentru evaluarea eficienței băncii. Cu toate acestea, nu se poate ignora faptul că atât valoarea dividendelor, cât și, în consecință, prețul acțiunilor băncii sunt determinate atât de nivelul de rentabilitate al instituției de credit în sine, cât și, în mare măsură, de impactul asupra acestor indicatori a deciziilor. realizat de acţionarii săi.
Deși datele de bilanț și de raportare diferă într-o oarecare măsură de valorile lor reale (de piață), indicatorul de rentabilitate a capitalului propriu și alte indicatori calculati pe baza acestor date (modelul DuPont) evaluează direct și direct performanța băncii.
Dacă vorbim despre modelul Sharpe, atunci indicatorul de profitabilitate al băncii este determinat în acesta de rata de rentabilitate prognozată a titlurilor sale. Valoarea acestuia este calculată luând în considerare eventualele riscuri planificate, a căror formalizare se realizează în diferențierea tipurilor de rate ale dobânzii (rată fără risc, primă de risc), precum și în coeficientul de ajustare care caracterizează riscul de piață. Acest model este unul dintre așa-zisele economice, spre deosebire de cele contabile anterioare.
Astfel, metodele actuale de determinare a rentabilității băncilor fac posibilă analiza și evaluarea nivelului acesteia din diverse poziții.
În practica băncilor comerciale rusești, modelele date pentru calcularea profitabilității și analiza acesteia (cu excepția modelului DuPont) sunt încă extrem de rar utilizate.
Deoarece modelul DuPont este multifactorial și, în plus, construit pe baza datelor de raportare, el satisface scopurile analizei indicatorilor generalizați de profitabilitate într-o mai mare măsură decât alte modele, așa că vom lua în considerare posibilitățile de utilizare a acestui model particular în practica bancară autohtonă. .
Acest sistem (model), în special, prevede calcularea și evaluarea unui număr de indicatori cheie: rentabilitatea capitalului, rentabilitatea activelor, rentabilitatea activelor, utilizarea activelor, multiplicatorul de capital.
Raportul rentabilității capitalului (k 1), primit în practica mondială denumirea ROE, se calculează ca raport dintre profitul net al băncii după impozitare P la valoarea sa netă LA sau capitalul autorizat vărsat, în cazul în care capitalul băncii este deținut în întregime de acționari și este determinat de formula:
sau (când capitalul este egal cu capitalul autorizat) - ca raport dintre venitul net pe acțiune și valoarea contabilă a unei acțiuni (venitul net pe acțiune este egal cu raportul dintre profitul net și numărul de acțiuni în circulație). Prezintă eficiența băncii din perspectiva intereselor acționarilor săi, caracterizând productivitatea fondurilor investite de aceștia (în țările dezvoltate, rata medie de rentabilitate a capitalului bancar variază de la 5 la 20%).
Dezavantajul acestui indicator este că valoarea profitului din bilanțul pentru perioada analizată poate crește în mod oficial datorită creării de rezerve scutite de impozit din profitul brut, care reduc valoarea impozitelor pe partea rămasă a profitului, și, prin urmare, crește valoarea profitului net în sine, dar creșterea sa reală nu se întâmplă. În plus, un randament ridicat al capitalului propriu poate fi invers proporțional cu caracterul adecvat al acestuia, adică acest coeficient poate avea o valoare ridicată datorită unui nivel scăzut al capitalului propriu.
Un alt indicator important al rentabilității este raportul rentabilității activelor k 2 , care caracterizează valoarea profitului primit din fiecare rublă de active bancare. Este destinat atât analizei eficacității operațiunilor active individuale ale băncii și managementului băncii în ansamblu, cât și analizei comparative cu alte bănci. Poate fi definit astfel:
Unde A - valoarea medie a activelor pentru perioada.
Creșterea acestui raport trebuie apreciată pozitiv, deoarece indică o creștere a eficienței utilizării de către bancă a activelor existente, dar trebuie avut în vedere că o valoare prea mare a acestui indicator poate semnala un grad crescut de riscuri asociate cu plasarea activelor băncii.
Raportul rentabilității activelor caracterizează profitabilitatea medie anuală a tuturor activelor de care dispune banca, inclusiv a celor care nu generează venituri, deși îndeplinesc funcții importante, uneori absolut necesare, pentru bancă. În același timp baza veniturilor active determină ponderea lor productivă, lucrând și generând venituri:
DBA = SA-AND
unde: DBA - baza de venit a activelor;
CA - active totale;
IA sunt active care nu generează venituri.
Dacă rata de creștere a randamentului tuturor activelor este mai mare decât rata de creștere a bazei de venit a activelor, atunci aceasta poate indica fie o creștere a ratelor dobânzilor la care banca emite împrumuturi și, probabil, se expune la un risc crescut, fie o creștere a ponderii veniturilor nedobânzilor (încasate pentru prestarea de tot felul de servicii) în veniturile totale ale băncii, ceea ce trebuie considerat ca un fenomen pozitiv.
În cazurile în care baza de venit crește mai repede decât rentabilitatea totală a activelor, putem vorbi fie de o politică de credit conservatoare a băncii, fie de cheltuieli mari, în principal de exploatare.
O variație a indicatorului de rentabilitate a activelor este raportul rentabilitatea activelor existente k 2.1, care este definit ca raportul dintre profitul net și investițiile maxim omogene ale băncii și arată rentabilitatea operațiunilor active predominante în bancă (cel mai adesea credit):
k 2,1 = P/ Aosn
Indicatorii de rentabilitate pentru alte tipuri de active (proiecte de investiții, tranzacții cu valori mobiliare, valută etc.) sunt determinați în mod similar, în timp ce în locul indicatorului profitului net se folosesc indicatori de venit, iar numitorul este valoarea medie a activelor de fiecare tip. Valorile acestora vor crește în cazul în care creșterea activelor fiecărui grup este însoțită de rate mai mari de creștere a profitului primit din utilizarea lor.
Atunci când se analizează profitabilitatea, este necesar să se determine modificări în relația cu valoarea medie a activelor unor astfel de componente ale profitului, cum ar fi veniturile și cheltuielile din exploatare, cheltuielile de afaceri bancare, costurile cu personalul, impozitele și alte venituri și cheltuieli. Comparând rezultatele obținute cu indicatori similari ai altor bănci sau cu perioadele anterioare, se pot trage concluzii despre cât de eficient s-au desfășurat anumite operațiuni active în bancă.
Printre indicatorii generali ai eficacității activităților unei bănci comerciale se numără și indicatorul norme de distributie k 6 sosit, care este definită ca raportul dintre suma profitului plătit sub formă de dividende PD, la tot profitul net:
Valoarea profitului pe acțiune depinde de valoarea acestui indicator, care, la rândul său, caracterizează indirect capacitățile financiare ale băncii.
Dacă numitorul raportului luat în considerare nu este profitul net al băncii, ci o parte stabilă a venitului acesteia, atunci coeficientul k 6.1 se calculează astfel:
k 6,1 = P D / D - D n
Dn este o parte instabilă a veniturilor băncii.
Ponderea dividendelor atribuibile acelei părți din venitul băncii pe care aceasta le-a primit din operațiunile standard depinde de partea stabilă a venitului băncii.
Atunci când se analizează indicatorii generali ai profitabilității băncii, este necesar să se stabilească ce parte din profitul acesteia cade pe o unitate nu numai de capital propriu, ci și de capital împrumutat:
K 7 + P d / K n
Unde K 7- capitalul împrumutat al băncii, egal cu diferența dintre active și capitalul propriu: K 7 = A - K.
O scădere a acestui indicator indică utilizarea ineficientă a fondurilor împrumutate și, dimpotrivă, o creștere indică o rentabilitate bună a capitalului împrumutat.
3. Analiza profitabilitatii departamentelor bancare
Analiza rentabilității este un instrument important pentru determinarea eficienței departamentelor funcționale ale băncii. Dacă presupunem că profitabilitatea în general este raportul dintre efectul obținut și costurile suportate, atunci rentabilitatea activităților diviziilor bancare ar trebui înțeleasă, în primul rând, ca raportul dintre profitul fiecărei diviziuni structurale și suma corespunzătoare a cheltuielilor. suportate de aceasta:
B i = P i / P i
unde: b i - rentabilitatea diviziei a I-a bancă;
Pi este profitul diviziei a I-a;
Pi - cheltuielile diviziei a 2-a.
În cazurile în care diviziile băncii generează venituri (putem vorbi de credit, schimb valutar, divizii de investiții, o divizie pentru lucrul cu valori mobiliare și altele), indicatorul de eficiență al activității lor crește odată cu scăderea sumei corespunzătoare a cheltuielilor efectuate de acestea. .
În al doilea rând, profitabilitatea activităților unei divizii, ca și eficiența utilizării activelor de care dispune, poate fi determinată prin corelarea profitului diviziei cu valoarea medie a activelor necesare obținerii acestuia:
D i = P i / A i
unde A i este valoarea medie a datelor utilizate de diviziunea de active pe perioada de timp luată în considerare.
Pe baza datelor prezentate, putem trage o concluzie preliminară că, în general, în cursul anului analizat, divizia a funcționat destul de eficient: indicatorii veniturilor primite, profiturile, volumele fondurilor alocate, precum și raportul rentabilității activelor au fost în continuă creștere.
Totuși, un studiu al dinamicii indicatorilor de rentabilitate sugerează că, deși în ultimul trimestru al anului analizat valoarea indicatorului de rentabilitate a activelor d a fost cel mai mare și a egalat 1,7%, cel mai bun profit pentru anul fiind de 25.000 de ruble, valoarea unui alt indicator al profitabilității diviziei - un indicator al eficienței cheltuielilor sale. b- a scăzut cu 4 puncte. Acest lucru s-a datorat creșterii mai rapide a cheltuielilor diviziei în comparație cu ritmul de creștere a veniturilor acesteia (indicatorul de profit a crescut cu doar 2 puncte în timp ce veniturile au crescut cu 32 de puncte ca urmare a faptului că veniturile primite de divizie au fost cheltuite pe acoperirea costurilor acestuia). Deci, atunci când se analizează mai mulți indicatori de profitabilitate în același timp, este posibil să se evalueze mai obiectiv rezultatele muncii unui departament.
Din păcate, determinarea eficienței serviciilor legate de asigurarea funcționării băncii (contabilitatea, controlul intern, automatizarea operațiunilor bancare, securitate, alte servicii) pare dificilă. O idee generală și mai degrabă condiționată a acestui lucru poate fi obținută prin compararea costurilor totale ale salariilor pentru angajații fiecărei divizii cu indicatori similari ai instituțiilor bancare similare.
Tema 2.2 Profitul unei bănci comerciale