Sistemul de management al întreprinderii este un mecanism complex, iar departamentul financiar este una dintre componentele sale cele mai esențiale. Esența și sarcinile organizatorice ale departamentului financiar sunt cele mai importante blocuri de informații în care sunt concentrate toate datele despre activitățile întreprinderii.
O sa inveti:
- De ce ai nevoie de un departament financiar?
- Ce este inclus în structura departamentului financiar
- Cine lucrează în departamentul financiar
- Ce face departamentul financiar?
- Ce stabilește Regulamentul Departamentului Financiar?
Departament financiarÎntreprinderea colectează și analizează date despre activitățile și operațiunile desfășurate de întreprindere, inclusiv rezultatele contabile, date despre concurenți și consumatori și rapoarte economice străine.
De ce ai nevoie de un departament financiar într-o întreprindere?
Departamentul financiar și economic este o entitate structurală care îndeplinește funcții specifice de conducere în cadrul întreprinderii. Forma organizatorică și juridică a întreprinderii, natura activităților desfășurate, volumul producției și numărul total de angajați determină structura și numărul departamentului financiar.
Natura activității și volumul producției determină valoarea cifrei de afaceri financiare, numărul documentelor de plată pentru decontările cu întreprinderile partenere (atât furnizorii, cât și cu clienții), precum și cu băncile private, creditorii și direct cu bugetul. Amploarea tranzacțiilor cu numerar și a decontărilor cu angajații determină componența și numărul personalului din departamentul financiar.
Direcții principale de activitate financiară, desfasurate la intreprindere - activitati de planificare bugetara, operationale si de control-analitica.
In domeniul planificarii Departamentul financiar îndeplinește următoarele funcții:
- se ocupa de planificarea financiara si de creditare, tinand cont de toate cheltuielile necesare;
- analizează propriile nevoi de lucru;
- identifică oportunități de finanțare a activităților întreprinderii;
- dezvoltă proiecte de investiții de capital ținând cont de toate caracteristicile;
- participă la pregătirea planurilor de afaceri;
- concepe planuri de numerar;
- participă la planificarea vânzării produselor industriale, analizează profitabilitatea și costurile aferente.
Munca operationala Departamentul financiar este responsabil de îndeplinirea diferitelor tipuri de sarcini, principalele fiind:
- asigurarea primirii plăților către buget la un termen strict stabilit, plata dobânzilor la împrumuturile bancare pe termen scurt și lung, plata la timp a salariilor către toți angajații întreprinderii, efectuarea tuturor tranzacțiilor în numerar;
- plata către furnizori pentru bunuri și lucrări prestate;
- acoperirea costurilor costurilor planificate;
- executarea contractelor de credit conform contractelor;
- monitorizarea zilnică a vânzărilor de produse, a profiturilor din acestea și a altor surse de venit pentru întreprindere;
- controlul asupra implementării cerințelor planului financiar și a situației financiare generale la întreprindere.
Lucru de control și analiză
Departamentul financiar al organizației se angajează să monitorizeze în permanență încasările financiare, tranzacțiile în numerar și planul de creditare, să calculeze profiturile și indicatorii de rentabilitate, precum și să monitorizeze fezabilitatea utilizării atât a bugetului propriu, cât și a fondurilor din capitalul împrumutat și împrumuturile bancare.
Practica arată că anterior responsabilitățile departamentului financiar erau îndeplinite de un grup de contabili care lucrau la întreprindere.
În prezent, sarcinile departamentului financiar s-au extins semnificativ, ceea ce a necesitat crearea unei divizii separate în întreprindere care se ocupă de problemele de finanțare. Extinderea sarcinilor este asociată cu apariția întreprinderilor de diferite forme organizatorice și juridice, precum și cu formarea de organizații comerciale nestatale. Transferul proprietății municipale și de stat în mâini private, creșterea independenței subiective în diverse domenii, inclusiv în domeniul comerțului exterior, au jucat și ele un rol cheie în acest proces.
În micile corporații private și parteneriate, activitățile departamentului financiar pot fi desfășurate de contabili din cauza cifrei de afaceri scăzute și a unui personal redus. O situație complet diferită poate fi observată în organizațiile mari, societățile pe acțiuni închise și deschise, unde prezența unei astfel de unități structurale ca departament financiar este vitală.
- Cum să pregătești un copil să gestioneze o afacere: creșterea unui moștenitor
Relațiile de piață în activitățile de afaceri contribuie la creșterea numărului de funcții îndeplinite de departamentul financiar, care, pe lângă monitorizarea veniturilor bugetare, desfășurarea activităților de parteneriat cu bănci, creditori și furnizori, acordarea la timp a salariilor angajaților, planificarea plăților, monitorizarea cheltuielilor corespunzătoare a fondurilor bugetare proprii, este obligată, de asemenea, să se angajeze în managementul financiar, ceea ce creează o nouă gamă de sarcini.
Management financiar este procesul de gestionare a tuturor încasărilor și cheltuielilor financiare, al cărui scop este găsirea celor mai eficiente modalități de utilizare a fondurilor proprii ale bugetului și a capitalului atras pentru a crește profiturile de producție. Analizând rapoartele financiare pe o serie de indicatori, inclusiv luând în considerare sistemul, care depinde de activele și pasivele întreprinderii, managementul financiar își stabilește sarcina de a dezvolta cea mai profitabilă strategie și tactici pentru rezolvarea problemelor financiare, schimbând astfel radical rolul si locul serviciului financiar in intreprinderea sistemului de management.
Activitățile departamentului financiar sunt dedicate scopul principal– asigurarea stabilitatii si cresterii economice, cresterea profitului intreprinderii.
Conținutul principal al activității financiare include următoarele:
- finanţarea activităţilor economice;
- menținerea parteneriatelor cu entități financiare, de credit și alte entități de afaceri;
- utilizarea și planificarea adecvată a capitalului propriu și a capitalului împrumutat;
- asigurarea în timp util a veniturilor bugetare, a deducerilor bancare și a plăților către angajați și furnizori. Astfel, departamentul de management financiar este implicat în implementarea circulației financiare, ținând cont de planificarea strictă a fondurilor, precum și menținerea parteneriatelor pentru a crește profitul comercial al întreprinderii.
Cum să-ți controlezi situația financiară fără un departament financiar
Dacă contabilitatea de gestiune este prost stabilită la o întreprindere, directorul primește informații despre profituri și pierderi de la departamentul de contabilitate la o lună după încheierea perioadei. Aceasta înseamnă că este imposibil să influențezi situația. Planificarea săptămânală vă va ajuta să evitați problemele financiare: fără a aștepta rapoarte de la departamentul de contabilitate, veți putea controla cheltuielile, evitați cheltuielile inutile și, cel mai important, veți crea un instrument de planificare a viitorului.
Stabiliți ținte de performanță și apoi monitorizați abaterile acestora - o astfel de monitorizare nu necesită mai mult de 15 minute pe săptămână. Redactorii revistei Director Comercial au explicat cum să se instaleze un astfel de sistem.
Cum arată structura departamentului financiar?
Structura departamentului financiar este determinată de volumul producției, dimensiunea întreprinderii, obiectivele acesteia și direcția activităților sale.
Aproximativ structura serviciilor financiare o organizație mare arată astfel:
- Pe contabilitate financiara a repartizat sarcinile de contabilitate, intocmirea si mentinerea rapoartelor in sistemul de bilant, precum si raportul compartimentului financiar privind profiturile si cheltuielile, intocmirea raportarii publice in conformitate cu standardele contabile general acceptate si elaborarea politicilor contabile.
- Departamentul de analizăÎndeplinește funcții legate de analiza datelor financiare și de starea generală a întreprinderii. Implicat in intocmirea raportului financiar anual si joaca un rol cheie in intocmirea raportului de raportare la adunarea generala a actionarilor. Analizează performanța financiară a întreprinderii și monitorizează proiectarea competentă a fondului de investiții.
- Departamentul de planificare financiară realizează dezvoltarea de proiecte financiare pe termen scurt și lung și, de asemenea, gestionează bugetul general al întreprinderii.
- Departamentul de planificare fiscală are ca sarcină să elaboreze o politică fiscală corectă, să întocmească rapoarte privind plățile de impozite și declarațiile fiscale, să le prezinte autorităților competente, să asigure plata integrală a impozitelor la timp, să verifice calculele cu bugetul principal și sursele extrabugetare de finanțare.
- Departamentul de operațiuni desfășoară activități de lucru cu creditorii și debitorii, comunică cu bănci și alte organizații financiare și de credit. Monitorizează respectarea de către toate subdepartamentele cu disciplina de plată, impozitare și decontare.
- Departamentul Valori Mobiliare și Control Valutar formează un pachet de valori mobiliare și controlează mișcarea acestora. Monitorizează implementarea tuturor tranzacțiilor financiare în conformitate cu legislația în vigoare. Cu alte cuvinte, îndeplinește o funcție cheie de control și trezorerie în structura serviciului financiar.
Trebuie remarcat faptul că pozițiile directorilor de servicii financiare ai diferitelor companii cu privire la problema a ceea ce determină structura departamentului financiar variază semnificativ.
Unii dintre ei consideră că modelul clasic, constând din departamentul de trezorerie, contabilitate și buget (planificare), este ideal.
Alții notează importanța obiectivelor strategice ale unei companii care influențează componența funcției financiare. De exemplu, dacă activitatea unei întreprinderi este axată în primul rând pe lucrul cu valori mobiliare, atunci structura departamentului trebuie să aibă un organism special care să îndeplinească aceste funcții.
Opinia expertului
Structura departamentului financiar depinde de nevoile companiei
Ella Gimelberg,
Director general, Managing Partner al S&G Partners, Moscova
Structura departamentului financiar trebuie împărțită dacă activitatea întreprinderii o cere (cifra de afaceri mare, participarea la programe de investiții și împrumuturi, disponibilitatea contabilității în conformitate cu IFRS, sistemul de contabilitate de gestiune etc.). Directorul financiar poate fi numit un manager de top ale cărui puteri nu includ managementul primitiv și problemele financiare. Departamentele departamentului financiar - trezorerie, management bugetar, contabilitate de gestiune, activități de investiții - ar trebui incluse în structura serviciului financiar. O astfel de structură de departament presupune prezența a patru manageri de top de linie (3 manageri de management și 1 manager de trezorerie), responsabili de îndeplinirea corespunzătoare de către toate departamentele a funcțiilor lor principale. Directorul financiar al departamentului ar trebui să le monitorizeze activitățile și să dezvolte noi strategii pentru îmbunătățirea sistemului.
Angajații departamentului financiar și funcțiile acestora
Pentru a înțelege schema de management financiar, este necesar să înțelegem clar funcțiile fiecărei persoane care lucrează în departamentul financiar. Deci, angajații departamentului financiar au următoarele puteri și responsabilități:
Controlor
Un specialist în acest domeniu efectuează controlul intern în departamentul financiar. El dezvoltă diverse strategii de contabilitate a costurilor și cheltuielilor pentru a găsi modalități de producție mai rentabile. Controlorul transmite informațiile primite către structurile de rang superior: vicepreședintele companiei, directorul șef și, la nivel final, consiliul de administrație.
Responsabilitatea principală a controlorului se concentrează pe elaborarea estimărilor financiare. El analizează situația financiară a întreprinderii, situația financiară a acesteia, își dă prognoza, evaluarea și propunerile de schimbări care vor crește profitabilitatea întreprinderii.
- Departamentul de contabilitate și vânzări: cum să stabiliți o cooperare eficientă
Dacă societatea funcționează ca o corporație, atunci numirea unui controlor se face de către consiliul de administrație, iar responsabilitățile sale de muncă sunt stabilite în carta organizatorică. De regulă, funcția de „controller” este ocupată cu sprijinul președintelui companiei și al comitetelor financiare.
Trezorier
Principalele responsabilități ale trezorierului sunt gestionarea titlurilor de valoare și numerarului companiei. Trezorierul efectuează toate tranzacțiile bănești necesare: încasarea, transferul, investiția, împrumutul și plata finanțelor. Similar cu situația anterioară, trezorierul este subordonat direct vicepreședintelui (în cazuri excepționale, președintelui companiei).
Gama responsabilităților sale include desfășurarea activităților de parteneriat cu băncile, monitorizarea tuturor operațiunilor întreprinderii: numerar și credit. Pentru a prognoza fluxul viitor de fonduri, trezorierul lucrează în cooperare cu directorul de bugetare financiară, precum și cu controlorul, asigurându-se totodată că fondurile circulă în conformitate cu împrumuturile bancare pe termen scurt planificate, crescând afluxul de încasări de numerar sau reducând numerarul. depozite și lichidarea investițiilor pe termen scurt .
Autoritatea unică a trezorierului constă în responsabilitatea sa de a aviza cu semnătura sa toate cecurile companiei, atât pentru sume mari, cât și pentru cele mici. Aceste sume și fonduri se află sub controlul său sau sub conducerea unuia dintre subordonații săi. În multe organizații, trezorierul combină și funcția de secretar, ale cărui responsabilități includ semnarea tuturor contractelor, ipotecilor și facturilor, certificatelor și altor documente financiare ale companiei. Trezorierul, sau altfel vicepreședintele companiei, joacă un rol cheie în sistemul de management al întreprinderii.
Contabil șef
Departamentul financiar de contabilitate include o serie de specialiști, însă responsabilitatea maximă revine contabilului șef. Acest specialist este subordonat direct controlerului și are funcții conexe, dar la un nivel inferior și la o scară mult mai mică.
Contabilul-șef este responsabil de planificare și, de asemenea, lucrând în cooperare cu controlorul, dezvoltă și aplică practic strategii de contabilizare a costurilor și cheltuielilor suportate de întreprindere, precum și metode de auditare eficientă. Cu toate acestea, acestea sunt funcții secundare, iar principalele puteri sunt de a conduce contabilitatea și de a menține situațiile financiare.
Contabilul șef pregătește rezumate financiare și statistice care sunt apoi prezentate controlorului, trezorierului sau managerului. Cu alte cuvinte, sarcinile unui contabil sunt pregătirea documentelor de raportare de bază, care sunt apoi transferate principalelor acționari, organizațiilor federale și ale sediului. Cu toate acestea, în unele instituții, funcțiile de contabil și de controlor pot fi combinate și îndeplinite de un singur specialist.
Contabilul-șef este adesea responsabil de monitorizarea sistemului de prelucrare a datelor al întreprinderii. Astfel, acest specialist este cel care supraveghează acest sistem, iar controlorul servește cerințelor contabile (conturi de creanță, control resurse, salarii etc.).
- Cum să devii CEO și să-ți organizezi propria afacere
Unele firme sunt dotate cu instalatii de prelucrare a datelor in domeniul contabilitatii, dar in timp aceste instalatii capata noi functii. Ca urmare, contabilul-șef este responsabil de monitorizarea și controlul acestor instalații, iar controlorul trece la lucrul cu alte departamente care efectuează alte operațiuni.
Director de estimări financiare
Pe lângă contabilul-șef și controlor, departamentul financiar al companiilor mari include și un director care se ocupă de estimări financiare și de raportare de sistem.
Un specialist în acest profil este subordonat controlorului și ia în considerare aspectele de prognoză a vânzărilor, analizează climatul economic existent și evaluează capacitățile și perspectivele forței de muncă și ale materiilor prime. Pe baza datelor obținute, specialistul formează proiecte clare pe baza estimărilor financiare de producție și administrative pentru prezentare la structurile superioare.
Directorul de estimări financiare pregătește estimările finale și furnizează copii șefilor și managerilor tuturor departamentelor. Lucrând în tandem cu trezorierul, directorul estimărilor financiare se asigură că fondurile indicate în deviz sunt garantate financiar dacă trebuie utilizate.
Acest specialist analizează estimările financiare și, în cazul oricăror modificări, oferă posibile opțiuni de îmbunătățire atât a devizelor în sine, cât și a planurilor de producție.
Auditor
La sediul compartimentului financiar, functia de auditor nu este obligatorie. Sarcinile principale ale auditorului sunt verificarea corectitudinii înregistrărilor.
Pe lângă auditor, această unitate angajează auditori asistenți, auditori-reprezentanți ai întreprinderilor și departamentelor, precum și tot personalul de birou. Planificarea auditurilor interne și efectuarea tuturor operațiunilor legate de audit sunt principalele sarcini ale acestui funcționar. Auditorul poate fi subordonat diverșilor specialiști, de exemplu, controlorul sau contabilul șef, dar există și cazuri când auditorul este subordonat președintelui întreprinderii, consiliului de administrație sau comitetului financiar.
Dacă veriga principală este controlorul, atunci acesta este cel care monitorizează planurile și rezultatele auditurilor. Dacă auditorul vede modalități mai eficiente de control intern și simplificare a funcțiilor de audit și contabilitate, acesta are dreptul să-și propună ideile cu privire la schimbările contabile unui superior.
De regulă, auditorul este cel care lucrează cu contabilii care auditează în mod independent registrele întreprinderii. În unele companii, există o singură funcție de auditor și director de estimări financiare, în subordinea controlorului.
Manager sau administrator fiscal
Managerul fiscal este subordonat trezorierului, dar, în ciuda acestui fapt, un specialist din acest profil primește adesea sarcini de la controlor, deoarece pentru a rezolva problemele legate de obligațiile fiscale, acesta trebuie să coopereze cu ambele departamente: departamentul de audit și contabilitate generală. .
Administratorul Fiscal face parte din personalul departamentului financiar, ale cărui funcții includ și operațiunile de asigurare. În companiile mari, tranzacțiile fiscale de diferite tipuri (accize, impozite locale, de stat și federale) sunt efectuate de diferite sectoare ale departamentului fiscal. În acest caz, managerul fiscal raportează nu controlorului, ci direct președintelui întreprinderii sau comitetului financiar.
De regulă, un avocat sau un contabil „public” care cunoaște existența anumitor reguli, cerințe și reglementări este invitat să ocupe acest post.
Director de planificare
Departamentul de Analiză Financiară, care se ocupă atât de analiză, cât și de planificarea fiscală prospectivă, este reprezentat de Directorul de Planificare. Chiar dacă această poziție nu este prevăzută în sistemul companiei, aceste funcții sunt totuși îndeplinite în mod necesar de un alt specialist.
Directorul de planificare este o funcție superioară, iar persoana care o deține operează la un nivel înalt în cooperare cu directorul financiar. De regulă, în această funcție poate avansa fie contabilul șef, fie directorul estimărilor financiare.
- Director de planificare(cel mai adesea acționează ca analist financiar)
Acest funcționar este responsabil cu pregătirea raportului final pentru transmiterea ulterioară superiorilor săi. Concluzia finală se bazează pe toate estimările financiare, auditurile și datele contabile. Un specialist în acest profil elaborează planuri financiare pe termen scurt și lung și, de asemenea, determină principalele domenii țintă în domeniile vânzărilor, profitului și cheltuielilor de capital.
Atunci când se iau decizii cu privire la lichidarea, fuziunea sau cumpărarea de noi sucursale ale întreprinderii, opinia directorului de planificare este foarte importantă. Directorul de planificare și analiză financiară evaluează starea pieței și situația economică generală a întreprinderii.
Funcțiile acestui specialist sunt asemănătoare cu cele ale șefului departamentului financiar, deși în unele situații efectuează aceleași activități ca și controlorul și directorul de estimare financiare. Cei trei funcționari enumerați mai sus pot servi ca director de planificare și analiză financiară dacă această funcție nu este prevăzută la sediul companiei. În această situație, responsabilitatea principală revine pe umerii managerului superior al departamentului financiar.
- Director financiar: responsabilitățile și funcțiile „contabilului” șef
Funcția de director planificarea apare în structura companiei în cazul producției pe scară largă, când problemele de analiză financiară și planificarea pe termen lung joacă un rol important. În astfel de cazuri, responsabilitatea principală a directorului de planificare este de a îndeplini o parte din atribuțiile oficiale ale managerului financiar și de a coordona fluxul de informații care vine de la controlor, director de estimări financiare și trezorier către structurile superioare.
Comitetul de Finanțe
În prezent, Comitetul Financiar dobândește funcțiile departamentului de monitorizare financiară, care rezolvă cele mai importante sarcini strategice. Orice decizie majoră privind finanțele este rezultatul activităților comitetului de finanțe.
De regulă, consiliul de administrație decide crearea unui comitet financiar, care nu este doar un organism consultativ implicat în elaborarea politicilor întreprinderii, ci și un element funcțional al companiei.
Întâlnirile comitetului de finanțe au loc rareori zilnic, de obicei, ședințele sunt organizate lunar sau trimestrial pentru a discuta orice probleme importante care au fost introduse în prealabil de către președintele companiei sau consiliul de administrație.
Responsabilitatile locului de munca preşedinte Comitetul financiar este realizat de către președintele companiei, directorul financiar sau președintele consiliului de administrație. Comitetul financiar include de obicei președintele corporației, reprezentanți ai consiliului de administrație și specialiști șefi ai tuturor grupurilor financiare. În companiile cu volum mic, comitetul de finanțe este format din toți funcționarii responsabili.
Dacă consiliul de administrație a hotărât crearea acestui organism, atunci comitetul de finanțe are dreptul de a rezolva toate problemele financiare în numele consiliului de administrație în perioada dintre ședințe. Prin clarificarea problemelor de politică financiară la întâlniri și întruniri, specialiștii comitetului de finanțe stabilesc cadrul general care ar trebui să ghideze toți angajații companiei în desfășurarea activităților lor. După aceasta, problemele discutate sunt supuse votului, deși aceasta este o condiție facultativă a ședințelor.
Politica financiară a companiei nu este singurul domeniu de activitate al comitetului financiar. În plus, acest organism, care funcționează în mod continuu, analizează estimările financiare, analizează rezultatele auditului, evaluează planurile de cheltuieli de capital și elaborează politici de prețuri.
În întreprinderile mici, această autoritate financiară dă acordul pentru cererile mari de împrumut, evaluează performanța personalului și stabilește salariile în funcție de sarcinile îndeplinite și, de asemenea, decide cu privire la stimulente suplimentare pentru angajați.
În organizațiile mari, structurile separate se ocupă de elaborarea estimărilor financiare, a planurilor de investiții și a planificării. Cu toate acestea, în marea majoritate a tuturor companiilor există un singur organism - comitetul financiar, care se ocupă de toate problemele de mai sus.
Principalele domenii de activitate ale serviciului financiar
CFO folosește diverse metode de management al întreprinderii:
- împrumut;
- impozitare;
- planificare;
- autofinanțare;
- sistem de plată fără numerar;
- autoasigurare (formarea rezervelor);
- trust, ipotecă, leasing, factoring și alte tranzacții;
- asigurare.
Atunci când se utilizează aceste metode, este posibil să se efectueze diverse tranzacții financiare legate de credit, împrumut, rate ale dobânzii, reduceri, cursuri de schimb acțiunilor și valutare, dividende etc.
Munca financiara Departamentul produce în trei domenii:
- planificare financiară (cheltuieli, venituri, capital);
- managementul cifrei de afaceri financiare în situația actuală;
- lucrează în departamentul financiar pentru a controla și analiza toate tranzacțiile monetare.
- Planificare financiară (bugetarea veniturilor, cheltuielilor și capitalului)
Departamentul de planificare financiară realizează planificarea multifațetă a planurilor financiare și asigură controlul asupra implementării acestora în fiecare dintre departamentele structurale și în cadrul companiei în ansamblu.
Dacă se determină în sfârșit sediul angajaților diviziilor structurale (centre de responsabilitate), atunci posibilitățile de planificare și prognoză a rezultatelor sunt extinse semnificativ.
Multe companii mari întocmesc propuneri bugetare și monetare separate pentru centrele de profit și costuri, centrele financiar-contabile și centrele de profit.
Centrul Financiar Contabilitate– un organ al structurii financiare a societății care desfășoară activități independente de contabilitate de gestiune.
Centrele de contabilitate financiară constau din obiecte de trei tipuri:
- influențarea profitabilității companiei (venituri și cheltuieli bugetare);
- determinarea capacității unui obiect de a efectua plăți (articol de mișcare a fondurilor bugetare);
- influentand imbunatatirea pe termen lung a firmei (post buget de capital).
Pentru a dezvolta bugete Se aplică următoarele date:
- informatii si previziuni despre rentabilitatea vanzarilor (lucrari, servicii prestate);
- informatii privind costurile variabile de productie pentru fiecare grupa de marfuri;
- date privind costurile fixe și totale care sunt analizate pentru fiecare tip individual de produs pentru a determina rentabilitatea produsului;
- prognozarea schimbărilor în activele întreprinderii, sursele de investiții, indicatorii cifrei de afaceri și rentabilitatea activelor cifrei de afaceri.
- date privind solvabilitatea fiscală a întreprinderii, deducerile de fonduri către organizații nebugetare, contractarea de împrumuturi de la instituții financiare și rambursarea rapidă a acestora;
- prognozarea rentabilității activităților de barter și întocmirea de rapoarte comune privind analiza profitabilității acesteia;
- date privind starea generală a lucrurilor la întreprindere (compoziția fondurilor individuale, uzura echipamentelor, procentul de reînnoire a mijloacelor de producție și rentabilitatea acestora).
Acțiuni prioritare pentru implementarea managementului bugetar:
- analiza potentialului de productie al companiei;
- utilizarea metodelor de raportare și contabilitate;
- contabilitatea structurii personalului;
- dezvoltarea unui sistem de management financiar;
- pregătirea fondurilor bugetare pentru utilizare și raportarea necesară monitorizării acestora.
Pentru a efectua gestionarea bugetului, un angajat este numit mai întâi în funcția de director de buget. De regulă, această funcție este îndeplinită de șeful departamentului financiar. În calitate de expert, directorul financiar coordonează activitățile desfășurate de substructurile și serviciile întreprinderii.
Directorul de buget conduce comitetul de buget, care include principalii specialiști ai tuturor sistemelor de management ale întreprinderii. Comitetul de bugetare este un organism care funcționează în mod continuu, monitorizează planificarea strategică și financiară a companiei, face recomandări și pune capăt litigiilor cu privire la diverse probleme care apar în procesul de lucru la buget. În Occident, acest organism are o altă denumire, și anume: „grup de planificare strategică” sau „grup de analiză și planificare financiară”.
- Activități operaționale (curente) pentru managementul fluxului de numerar
Munca financiara operationala constă în menținerea de parteneriate cu alte entități comerciale și contrapărți ale întreprinderii:
- cu furnizorii de valori și servicii de natură materială;
- cu consumatorii de produse sau servicii finite;
- cu sistemul bugetului de stat;
- cu instanţa de arbitraj la soluţionarea problemelor controversate.
Departamentul de sprijin financiar, care desfășoară activități financiare operaționale, recurge la utilizarea diferitelor metode de finanțare eficientă a întreprinderii:
- finanțare din fondurile personale ale întreprinderii;
- politica de planificare financiară moderată;
- aplicarea unei politici financiare agresive, care presupune contractarea de credite pe termen scurt de la banca;
- finanţarea obligaţiilor prin obţinerea de rambursări amânate.
Cu toate acestea, o întreprindere nu poate amâna plățile pe o perioadă nedeterminată, ci doar în cadrul stabilit de legislația în vigoare.
Atunci când folosesc fonduri obținute prin finanțare prin împrumut, specialiștii departamentului financiar folosesc diverse metode pentru a asigura fondurile primite:
- o creștere a procentului de active lichide (finanțare și titluri de valoare pe termen scurt);
- creşterea condiţiilor împrumuturilor bancare.
Trebuie avut în vedere faptul că acestea metodele conduc la o scădere a profitabilității debitorului:
- din cauza investiției în active slab profitabile - în primul caz;
- datorită rambursării stricte a împrumuturilor și împrumuturilor în prezența economiilor personale - în al doilea.
Atunci când desfășoară activități operaționale cu finanțele, angajații departamentului financiar analizează indicatorii datoriilor pe debit și credit (pe baza rapoartelor trimestriale și a registrelor generale, precum și a jurnalelor pentru decontări cu debitorii și debitorii de credit), luând în considerare toate valorile a acestor indicatori.
Departamentul financiar al companiei revizuiește cambiile, ținând cont de reducerile necesare atât pentru încasare, cât și pentru plată. Aceste funcții sunt îndeplinite parțial de departamentul de contabilitate.
Decizia de a lua un împrumut extern este luată de departamentul financiar, al cărui plan este elaborat de specialiști în servicii financiare și include întrebări despre cum, când și în ce procente vor fi rambursate aceste fonduri. Chiar și în ciuda absenței dividendelor, investitorii pot evalua acțiunile companiei destul de bine dacă au încredere în perspectivele întreprinderii, în rentabilitatea acesteia și în fiabilitatea informațiilor furnizate despre plățile și neplățile dividendelor în cazul reinvestirii. a venitului net. Ponderea plăților de dividende, potrivit economiștilor occidentali, nu ar trebui să fie mai mare de 40% dacă vorbim de o întreprindere stabilă de funcționare.
Activitățile de control și analitice presupun monitorizarea constantă a bugetului local și comun, a structurii capitalului monetar, a cheltuirii finanțelor fixe și de rezervă, a lichidității bilanțului și a solvabilității. Organizarea acestei lucrări la întreprinderi de diferite forme organizatorice este efectuată de directorul șef sau financiar.
- Controlul financiar ca metodă de management financiar al întreprinderii
Departamentul de control financiar gestionează finanțele în ultima etapă finală, când controlul întregului capital al întreprinderii este atât de necesar. În plus, controlul asupra circulației individuale a fondurilor are loc în fiecare etapă, începând cu investirea fondurilor în rezerve de producție și terminând cu vânzarea unui produs finit și obținerea de profit din vânzarea acestuia.
Controlul financiar este una dintre principalele metode utilizate în gestionarea fondurilor întreprinderilor.
Controlul și analiza veniturilor bugetare consolidate asigură continuitatea și stabilitatea finanțării activității curente și operaționale a companiei. Asta face serviciul financiar. Controlul și analiza cheltuielilor bugetului consolidat este o piatră de poticnire în orice companie, iar profitabilitatea companiei depinde de cât de cu succes se realizează acest control.
Vorbind despre departamentul financiar, ce face acest organism și cum funcționează, este necesar să se enumere principalele sale responsabilități: activitatea curentă operațională, planificarea și controlul financiar, precum și activitatea de control și analitică.
Pentru a alege o strategie competentă și modalități de dezvoltare a unei întreprinderi în domeniul investițiilor, finanțelor și inovării, este necesar să se efectueze o monitorizare sistematică, analiză și planificare financiară. Stabilitatea veniturilor unei companii depinde de deciziile luate de întreprindere, concepute pe termen scurt și lung.
Opinia expertului
Ce date de la departamentul financiar trebuie monitorizate constant?
Dmitri Eremeev,
Director general al Richemont Luxury Goods (RLG), Moscova
Directorul financiar este cel care trebuie să poarte întreaga responsabilitate pentru toate informațiile financiare furnizate în prezența obligatorie a directorilor de logistică și vânzări. Este necesar să se ia în considerare trei posibile etape ale controlului financiar asupra stării financiare generale a întreprinderii:
- Etapa de control operațional – raport zilnic, săptămânal și lunar privind situația financiară a companiei. În această etapă, planificarea și prognoza sunt imposibile!
- Etapa controlului pe termen scurt este un raport trimestrial privind starea finanțelor companiei, care necesită discuții și ajustarea indicatorilor pentru perioada anuală rămasă.
- Etapa controlului pe termen mediu și lung este implementarea indicatorilor de planificare pentru anul următor și prognozarea pentru următorii doi ani. Recomandare: nu este practic să planificați mai puțin de un an.
În cazul unor crize bruște și alte surprize neplăcute, este necesar un răspuns extrem de urgent pentru a opri criza de urgență, a elabora un plan de acțiune, după care este necesar imediat identifica cauzele situatiei de criza si recurge la ele eliminând. O excepție poate fi făcută numai în cazul unei afaceri în creștere rapidă. În acest caz, ajustările trebuie făcute lunar.
Reglementări privind departamentul financiar al întreprinderii
Regulamentul Departamentului Financiar este cel mai important document care definește aspectele de bază ale managementului personalului și organizării documentelor, elaborat de directorul financiar.
Deci este componente:
- Structura organizatorica si functionala a departamentului financiar.
Organigrama reprezintă cel mai clar structura serviciului financiar cu toate departamentele și diviziile sale din categoria de rezervă.
- Numărul structurilor și personalului serviciului financiar.
Cel mai tradițional tip de prezentare a numărului de personal structural este un tabel care conține numele tuturor departamentelor, funcționarilor și numărul de angajați dintr-un anumit departament.
- Principalele sarcini și domenii țintă ale departamentului financiar
În funcție de strategia de dezvoltare a companiei, se determină principalele obiective ale companiei și sarcinile fiecărui departament și funcționar, a căror soluție este obligatorie pentru creșterea eficienței întreprinderii.
- Matricea funcțiilor.
Acesta este un tabel care conține numele diferitelor funcții pe verticală, iar numele managerilor și angajaților unităților organizaționale responsabile de îndeplinirea acestor funcții sunt scrise pe orizontală. La intersecția celor două linii, se notează cine ce face. O opțiune vizuală pentru monitorizarea volumului de lucru al departamentelor și distribuirea funcțiilor între departamente.
- Procedura de interactiune intre angajatii departamentului financiar.
De regulă, se stabilește o procedură internă de interacțiune între angajații unui departament sau între subdepartamentele serviciului financiar și unul extern - cu persoane fizice (clienți) și organizații guvernamentale (private). Baza sunt caracteristicile structurale ale companiei, sarcinile și obiectivele departamentelor și tradițiile stabilite de companie.
- Procedura de solutionare a litigiilor si conflictelor.
În caz de situații conflictuale, este necesară depunerea unei contestații de-a lungul lanțului „director general – director financiar – șef departament – angajat obișnuit”. Dacă angajații pun întrebări departamentului financiar cu privire la misiuni, compensații, stimulente, luarea deciziilor sau exprimă propuneri de dezvoltare inovatoare, se aplică aceeași abordare.
- Conflicte în companie: cum să încerci departamentele în conflict
- Stabilirea indicatorilor pentru evaluarea performanței departamentului financiar.
Această secțiune descrie indicatorii, respectarea cărora evaluează activitatea departamentului financiar ca fiind de succes. Acești indicatori trebuie să fie măsurabili și specifici.
- Dispoziții finale.
Acest alineat se concentrează asupra cerințelor de bază pentru elaborarea Regulamentului cu privire la departamentul financiar, momentul adoptării acestuia de către angajații departamentului și regulile de păstrare a acestuia. Angajații personalului și directorul general al întreprinderii trebuie să își dea acordul cu privire la Regulamentul privind Serviciul Financiar.
Activitatea financiară la întreprinderi este organizată și desfășurată de serviciile financiare. La marile întreprinderi autohtone se creează în acest scop departamente sau departamente financiare speciale. La întreprinderile mijlocii, departamentele financiare sau grupurile financiare pot fi create ca parte a altor divizii (contabilitate, departamente, servicii de analiză și prognoză, forță de muncă și salarii, prețuri).
În întreprinderile mici, munca financiară este atribuită contabilului șef.
Serviciile financiare au dreptul de a primi informațiile necesare de la toate celelalte servicii ale întreprinderilor (acestea sunt bilanţuri, rapoarte, planuri, calcule consolidate de costuri etc.)
Șeful departamentului financiar (departamentul), de regulă, raportează șefului întreprinderii sau adjunctului său pentru economie și, împreună cu aceștia, este responsabil pentru starea financiară a întreprinderii, siguranța propriului capital de lucru, pentru implementarea planului de implementare, precum și asigurarea de fonduri pentru finanțarea costurilor prevăzute în planuri.
Principalele sarcini ale serviciului financiar sunt:
1. furnizarea de numerar pentru cheltuieli curente și investiții;
2. îndeplinirea obligațiilor față de buget, bănci, alte entități comerciale și lucrători salariați.
Serviciul financiar al întreprinderii determină modalitățile și metodele de finanțare a costurilor. Ele pot fi autofinanțate, atragerea de împrumuturi bancare și comerciale (mărfuri), atragerea de capital propriu, primirea de fonduri bugetare, leasing.
Pentru a asigura îndeplinirea la timp a obligațiilor monetare, serviciile financiare creează fonduri operaționale de numerar, formează rezerve și folosesc instrumente financiare pentru a atrage numerar în cifra de afaceri a întreprinderii.
Sarcinile serviciului financiar sunt, de asemenea:
1. promovarea utilizării cât mai eficiente a mijloacelor fixe de producție, a investițiilor, a stocurilor;
2. implementarea măsurilor de accelerare a cifrei de afaceri a fondului de rulment, de asigurare a siguranței acestora, de a aduce dimensiunea capitalului de rulment propriu la standarde rezonabile din punct de vedere economic;
3. controlul asupra organizării corecte a relaţiilor financiare.
Funcțiile serviciului financiar sunt determinate de însuși conținutul activității financiare la întreprinderi. Acest:
1. planificare;
2. finanţare;
3. investirea;
4. organizarea decontărilor cu furnizorii și antreprenorii, clienții și cumpărătorii;
5. organizarea stimulentelor materiale, dezvoltarea sistemelor de bonusare;
6. îndeplinirea obligaţiilor faţă de buget, optimizarea impozitării;
7. asigurare.
Funcțiile departamentului financiar (serviciul) și ale contabilității sunt strâns legate și pot coincide. Cu toate acestea, există diferențe semnificative între ele. Contabilitatea înregistrează și reflectă fapte care s-au întâmplat deja, iar serviciul financiar analizează informații, planifică și prognozează activități financiare, prezintă conducerii întreprinderii concluzii, justificări și calcule pentru luarea deciziilor de management, elaborează și implementează politici financiare.
Departamentului financiar îi sunt atribuite următoarele funcții:
Dezvoltarea unei strategii financiare pentru organizatie.
Elaborarea proiectelor de planuri financiare pe termen lung și curente, a soldurilor prognozate și a bugetelor de numerar.
Întocmirea proiectelor de planuri pentru vânzarea produselor (lucrări, servicii), investiții de capital, cercetare și dezvoltare științifică, planificarea costurilor produselor și rentabilitatea producției - participă la pregătire.
Calculul impozitului pe profit și pe venit.
Determinarea surselor de finanțare pentru activitățile de producție și economice ale organizației, atragerea de fonduri împrumutate și utilizarea fondurilor proprii, efectuarea de cercetări și analiza piețelor financiare, evaluarea posibilului risc financiar în raport cu fiecare sursă de fonduri și elaborarea propunerilor de reducere a acestuia.
Implementarea politicii investiționale și managementul activelor organizației, determinarea structurii optime a acestora, pregătirea propunerilor de înlocuire și lichidare a activelor, efectuarea analizei și evaluării eficacității investițiilor financiare.
Dezvoltarea standardelor de capital de lucru și a măsurilor de accelerare a cifrei de afaceri a acestora.
Asigurarea încasării la timp a veniturilor, procesarea la timp a tranzacțiilor financiare, de decontare și bancare, plata facturilor furnizorilor și contractorilor, rambursarea împrumuturilor, plata dobânzilor, salariilor muncitorilor și angajaților, transferarea impozitelor și taxelor către bugetele republicane și locale, la stat extra -fonduri sociale bugetare, plati catre institutii bancare.
Analiza activităților financiare și economice ale organizației.
Monitorizarea implementării planului financiar, a planului de vânzări de produse, a planului de profit și a altor indicatori financiari, încetarea producției de produse de nevânzare, cheltuirea corectă a fondurilor și utilizarea țintită a capitalului de lucru propriu și împrumutat.
Păstrarea evidenței mișcării fondurilor și raportarea rezultatelor activităților financiare în conformitate cu standardele de contabilitate financiară și raportare, fiabilitatea informațiilor financiare, monitorizarea corectitudinii întocmirii și execuției documentației de raportare, oportunitatea furnizării acesteia către extern și utilizatorii interni.
Diferențele fundamentale dintre serviciul financiar și contabilitate constă nu numai în abordările de determinare a fondurilor, ci și în zona de luare a deciziilor. Contabilitatea lucrează pentru a colecta și prezenta date. Departamentul financiar (management), făcând cunoștință cu datele contabile și analizând toate aceste materiale, ia decizii specifice cu privire la activitățile întreprinderii.
Gestionarea unei întreprinderi este dificilă și un singur manager nu poate face asta singur. Din acest motiv, sunt create numeroase departamente, unul dintre cele mai importante fiind cel financiar. Putem spune că el este inima întregii organizații. Să aruncăm o privire mai atentă asupra obiectivelor și funcțiilor departamentului financiar.
Ceea ce face el?
Fiecărui departament îi sunt atribuite anumite responsabilități, în ceea ce privește departamentul financiar, acestea sunt următoarele:
- Aceasta este cea mai importantă funcție. Angajații monitorizează implementarea planurilor, precum și formarea acestora. Departamentul financiar nu trebuie să se ocupe doar de analiză și contabilitate, ci și să controleze execuția proceselor de afaceri din organizație.
- Gestionarea banilor. A doua funcție a departamentului este managementul financiar al întreprinderii. În plus, aceasta include monitorizarea stării decontărilor reciproce și crearea unui calendar de plăți. Aceste responsabilități nu trebuie subestimate, deoarece pe ele se bazează și departamentul financiar.
- Mentinerea evidentelor fiscale si contabile si organizarea acesteia. Nu este nevoie să explicăm nimic aici și totul este clar.
Este important de menționat că unele funcții pot fi similare cu responsabilitățile unui contabil șef, dar acest lucru nu este în întregime adevărat. Este necesar să distingem clar între ele.
Diferențele
Contabilul-șef este responsabil pentru menținerea contabilității fiscale și reglementate, care respectă pe deplin cerințele legii. El este obligat să întocmească rapoarte fiscale și contabile la timp și să reflecte faptele activităților economice ale organizației în registrele contabile.
Funcțiile departamentului financiar și economic, sau mai bine zis șefului acestuia, sunt să planifice activitățile companiei și rezultatele financiare. Mai mult, șeful trebuie să se asigure că acțiunile sale nu contravin legislației țării noastre, aflată în continuă schimbare. Responsabilitatea directă a directorului financiar al organizației este planificarea fiscală.
Cum interacționează contabilul-șef și directorul financiar, deoarece responsabilitățile lor sunt similare? La această întrebare serioasă nu se poate răspunde atât de repede. Un contabil, conform legii „Cu privire la contabilitate”, trebuie să raporteze directorului general al întreprinderii, dar este inclus și în aria de responsabilitate a directorului financiar, ceea ce înseamnă că trebuie să-și îndeplinească ordinele. Credincioșii le vor asculta pe amândouă.
Apropo, cel mai adesea responsabilitățile departamentului nu limitează sarcinile cu care se confruntă directorul de serviciu.
Concept
Am observat deja că funcțiile departamentului financiar și economic sunt foarte extinse, dar nu am definit încă această secțiune. Este de fapt simplu. FEO este o entitate structurală care îndeplinește funcții de management într-o organizație.
Numărul de angajați ai întregii întreprinderi și în special a departamentului financiar este influențat de natura activităților desfășurate, precum și de forma organizatorică și juridică.
Cifra de afaceri financiară și numărul documentelor de plată pentru decontările cu partenerii depind de volumul producției și natura activităților organizației. Aceasta include furnizorii, clienții, creditorii, băncile private și bugetul în sine. Numărul și componența angajaților FEO depind de amploarea tranzacțiilor cu numerar.
În paragrafele precedente, am menționat deja că departamentul de control financiar planifică bugetul. În plus, desfășoară activități analitice și operaționale.
Despre finante
Ce ar trebui să înțelegem prin bugetul departamentului studiat? Experții notează că în acest caz vorbim despre:
- Cu privire la analiza nevoilor de cifra de afaceri proprii ale întreprinderii.
- Despre planificarea împrumuturilor și finanțelor. Trebuie luate în considerare toate cheltuielile necesare.
- Despre identificarea oportunităților de finanțare a activității organizației.
- Despre participarea la elaborarea unui plan de afaceri.
- Despre dezvoltarea proiectelor de investiții de capital, luând în considerare toate caracteristicile.
- Despre proiectarea planurilor de numerar.
- Despre participarea la planificarea și implementarea produselor organizației.
- Despre analiza rentabilității și a costurilor asociate.
Astfel, bugetul este intreaga cifra de afaceri de numerar produsa de departament.
Munca operationala
În această direcție desfășoară activități și Direcția Control Financiar. Serviciul se ocupă în primul rând de îndeplinirea diferitelor sarcini. Printre ei:
- Asigurarea alimentării bugetului prin plăți la timp. Aceasta include, de asemenea, controlul asupra plății plăților pentru împrumuturi - atât pe termen lung, cât și pe termen scurt, emiterea de salarii angajaților la timp și toate tranzacțiile în numerar.
- Plăți către furnizori pentru muncă sau mărfuri.
- Acoperirea costurilor incluse în planuri.
- Procesarea împrumuturilor în baza contractelor.
- Monitorizarea zilnică a vânzărilor de produse, a profiturilor din acestea și a altor surse de venit pentru organizație.
- Monitorizarea implementarii cerintelor planului material si a intregii situatii materiale a organizatiei.
Dar funcțiile departamentului financiar și economic nu se opresc aici.
Lucru de control și analiză
S-a spus deja mai sus că FEO este angajată în monitorizarea constantă a încasărilor de numerar. Această responsabilitate este considerată una dintre cele mai importante funcții ale departamentului financiar și economic. Dar nu este singurul; este la fel de important să se calculeze fezabilitatea utilizării bugetului întreprinderii și a fondurilor împrumutate. Acesta din urmă include și împrumuturile bancare.
Anterior, toate atribuțiile OEF erau îndeplinite de contabili. Dar cu timpul, fiecare a început să fie responsabil pentru propriile proiecte. Acest lucru s-a întâmplat deoarece departamentul studiat avea mai multe sarcini, ceea ce înseamnă că era timpul să se ramifice într-un serviciu independent. Mai multe sarcini au devenit mai importante după apariția organizațiilor non-profit și a diferitelor forme organizatorice și juridice ale acestora din urmă. De asemenea, a lăsat un semn că obiectele proprietății de stat și municipale au început să fie transferate în mâini private, iar creșterea independenței subiecților s-a intensificat.
Dacă firma este mică, atunci contabilul preia funcțiile departamentului financiar al organizației. Acest lucru se datorează faptului că există puțini angajați în întreprindere și cifra de afaceri a fondurilor este în mod corespunzător mică. Dar atunci când vorbim de o organizație mare sau de o societate pe acțiuni deschisă sau închisă, funcțiile departamentului sunt îndeplinite de serviciul însuși. Acest lucru se datorează cifrei de afaceri mari a fondurilor și numeroși angajați.
Management financiar
Puteți auzi adesea acest termen, dar nu este întotdeauna clar despre ce este vorba. Acesta este numele dat gestionării tuturor profiturilor și cheltuielilor. Este necesar pentru a folosi fondurile din bugetul întreprinderii și atrase din exterior în cel mai eficient mod pentru a crește profiturile organizației.
Funcțiile departamentului financiar al unei întreprinderi includ analiza rapoartelor pe mai mulți indicatori și, în același timp, un sistem de prognoză a veniturilor viitoare. FM dezvoltă cea mai profitabilă strategie și tactici pentru rezolvarea problemelor de bani. Din acest motiv, serviciul financiar al unei întreprinderi este de neînlocuit.
Responsabilitățile departamentului financiar al unei întreprinderi sunt foarte diverse, așa cum ați văzut deja. Dar serviciul a fost creat în primul rând pentru ca organizația să poată prospera și profiturile acesteia să crească.
Ce este munca financiară?
Funcțiile și sarcinile FEO sunt strâns legate între ele și, prin urmare, conducerea organizației le încredințează angajaților din serviciu:
- Finanțarea activităților economice.
- Planificarea și utilizarea rațională a fondurilor bugetului întreprinderii și a banilor împrumuți.
- Mentinerea parteneriatelor cu entitati economico-financiare-credit.
- Asigurarea veniturilor bugetare la timp, plati catre banci, plati pentru angajati si furnizori.
Pentru a rezuma, se dovedește că serviciul financiar este angajat în circulația finanțelor, în timp ce planifică strict unde să cheltuiască fondurile. Aici puteți adăuga parteneriate pentru a crește profiturile comerciale.
Dacă nu există FEO
Totul este mai mult sau mai puțin clar cu funcțiile și sarcinile departamentului financiar să trecem la analiza situației când nu există un astfel de serviciu;
În cazul contabilității de gestiune prost stabilite, directorul primește date privind pierderile și profiturile abia după sfârșitul lunii de închidere a perioadei de facturare. Adică, șeful nu poate influența în niciun fel situația, ceea ce are un efect negativ asupra activității organizației. Cum să fii?
Trebuie să planificați totul corect, de preferință să aveți un plan pentru fiecare săptămână. În acest caz, nu este necesar să așteptați rapoartele contabile puteți controla independent cheltuielile, evitând cheltuielile inutile;
Planificarea corectă va fi un instrument minunat pentru prosperitatea afacerii.
Structura departamentului
Ca orice serviciu, departamentul financiar are propria sa structură. Depinde de amploarea organizației, volumele de producție, domeniile de activitate și obiectivele întreprinderii.
Departamentul este împărțit în următoarele divizii:
- Contabilitate. Funcția principală este contabilitatea, menținerea și raportarea bilanţului. Aceasta include și raportarea cheltuielilor și profiturilor, întocmirea raportării generale în conformitate cu cerințele și legislația.
- Departamentul de analiză. Acești angajați monitorizează starea generală de sănătate a întreprinderii și analizează datele financiare. Intocmirea situatiilor financiare anuale atat pentru intreprindere cat si pentru adunarea actionarilor. Departamentul analitic se ocupă de proiectarea fondului de investiții și de performanța financiară a organizației.
- Planificare financiara. Funcțiile departamentului de planificare și financiar sunt de a dezvolta proiecte de durate diferite și de a gestiona bugetul organizației.
- Planificarea taxelor. Angajaților li se cere să elaboreze politici fiscale corecte, să pregătească rapoarte și declarații fiscale și să trimită documente anumitor autorități. De asemenea, angajații sunt responsabili pentru a se asigura că impozitele sunt plătite integral la timp. De asemenea, trebuie reconciliate calculele bugetului principal și ale altor surse financiare.
- Departamentul Operațiuni. Angajații serviciilor interacționează cu debitorii și creditorii, băncile și alte organizații financiare. Angajații departamentului monitorizează toate grupurile mici de lucrători în ceea ce privește impozitele, plățile și disciplina contabilă.
- Secția Control valutar și Valori Mobiliare. Funcțiile departamentului de control financiar sunt diferite de acesta, iar acest lucru este firesc, pentru că fiecare departament își face treaba lui. Aici angajații formează un pachet de valori mobiliare și își gestionează mișcarea. Aceștia asigură că toate tranzacțiile financiare sunt efectuate în conformitate cu legile țării noastre. Se pare că firma se bazează pe acest departament.
Sunt atât de mulți șefi de departamente financiare câte opinii despre structura serviciului. Unii decid să rămână la schema clasică, alții recrutează departamente în conformitate cu obiectivele întreprinderii.
Angajații
Dacă am clarificat funcțiile departamentului financiar al administrației și ale altor departamente, atunci vom trece la analiza angajaților.
Serviciul include:
- Controlor.
- Trezorier.
- Contabil șef.
- Director de estimări financiare.
- Auditorul.
- Administrator sau manager fiscal.
- Directori de planificare.
Să aruncăm o privire mai atentă asupra fiecărui angajat.
Cine este controlorul?
Ne-am uitat la principalele funcții ale departamentului financiar, să trecem la angajați. Ce face un controler? Angajatul este obligat să mențină controlul în cadrul departamentului. De asemenea, împuternicit să dezvolte diverse strategii de contabilitate a costurilor pentru a îmbunătăți rentabilitatea producției.
Angajatul transmite toate informațiile primite în sus: directorului șef, vicepreședintelui companiei și consiliului de administrație. El este, de asemenea, responsabil pentru elaborarea estimărilor financiare.
Oficialul este obligat să analizeze situația financiară din organizație, să evalueze situația, să prezică evenimente viitoare și să ofere anumite opțiuni care nu vor decât să crească profitabilitatea.
Într-o corporație, un angajat este numit în funcția de controlor de către consiliul de administrație, cu responsabilitățile postului stabilite în statutul organizației. Numirea în funcție trebuie să fie susținută de președintele companiei împreună cu comitetele financiare.
Ce face trezorierul?
Trezorierul supraveghează executarea funcțiilor departamentului de sprijin financiar. De asemenea, se ocupă de numerar și valori mobiliare ale companiei. Toate tranzacțiile bănești, fie că este vorba de transfer, încasări, investiții, plăți sau împrumuturi de finanțare, sunt efectuate de trezorier. El raportează vicepreședintelui sau președintelui companiei. Este de remarcat faptul că acesta din urmă este utilizat doar în cazuri excepționale.
Angajatul interacționează cu băncile și controlează operațiunile de credit și numerar ale organizației. Pentru a prognoza corect situația financiară, trezorierul lucrează în tandem cu directorul de estimări financiare. Uneori este conectat un controler.
Funcțiile și sarcinile departamentului de suport financiar, la prima vedere, par asemănătoare celorlalte departamente, dar aceasta este doar o iluzie. Același lucru se întâmplă și cu responsabilitățile trezorierului: dacă sapi mai adânc, vei găsi diferențe fundamentale în aparenta similitudine.
Trezorierul are autoritatea de a confirma prin semnătura sa toate documentele de cec ale organizației și nu contează dacă suma este mare sau mică. Putem spune că el controlează casa de marcat și sumele. Sau subordonații săi o fac cu cunoștințele lui.
Uneori, trezorierul este și secretarul care semnează facturi, contracte, ipoteci, certificate și alte documente financiare.
Trezorierul joacă un rol important în sistemul de management al organizației, dar este important de reținut că raportează vicepreședintelui.
Responsabilitatile contabilului-sef
Spuneam mai sus că funcțiile departamentelor de contabilitate și finanțe sunt în mare măsură similare. Să vorbim despre responsabilitățile care îi leagă. Ce face un contabil șef? Are practic aceleași responsabilități ca și controlorul, doar cu o ușoară precizare - contabilul-șef raportează acestuia din urmă, ceea ce înseamnă că funcțiile sale sunt mai puțin extinse.
Angajatul este responsabil pentru planificarea, dezvoltarea și implementarea practică a strategiilor de contabilitate a costurilor și cheltuielilor întreprinderii. Metodele de audit eficace sunt, de asemenea, de competența sa. Toate cele de mai sus sunt mai degrabă funcții secundare, în timp ce menținerea situațiilor financiare și contabilitatea este sarcina principală.
Angajatul este obligat să întocmească rapoarte statistice și financiare. Ele sunt primite ulterior de controlor, manager sau trezorier. Dar dacă organizația este mică, atunci funcțiile departamentului financiar și economic de la întreprindere, și anume controlorul și contabilul șef, sunt combinate. Acest lucru nu afectează productivitatea muncii.
Cine este directorul de estimări financiare?
Companiile mari au și ele un astfel de angajat. Se ocupă de raportarea sistemului și de estimări financiare.
Directorul de estimări financiare raportează controlorului, acesta având funcții similare cu acesta. Managerul este obligat să evalueze corect perspectivele și capacitățile forței de muncă și ale materiilor prime. Pe baza informațiilor primite, angajatul va formula proiecte pe baza estimărilor financiare administrative și de producție, care sunt furnizate conducerii întreprinderii.
În plus, directorul este obligat să formuleze versiunile finale ale devizului și să le arate tuturor managerilor de departament și supraveghetorilor.
O altă sarcină a directorului de estimare a costurilor este să propună prompt îmbunătățiri atât la estimări, cât și la planurile de producție.
Auditorul vine să ne vadă!
Toată lumea a citit comedia cult la școală, așa că avem o idee aproximativă despre cine vom vorbi. Să remarcăm imediat că auditorul nu trebuie să fie neapărat în departamentul financiar al fiecărei întreprinderi. Dar dacă se oferă o astfel de poziție, atunci trebuie să cunoașteți responsabilitățile.
Sarcina principală a acestui angajat este să verifice rapoartele, sau mai precis, cât de corect sunt întreținute. Auditorul nu lucrează singur, are asistenți, reprezentanți ai departamentelor și lucrători de birou.
Inspectorul poate raporta oricui: de la controlor la consiliul de administratie si presedintele organizatiei.
Dacă un șef este nemulțumit de munca depusă sau nu dorește să o accepte, atunci auditorul poate apela la un manager superior.
Cel mai adesea, acest angajat este cel care lucrează cu contabilii care auditează registrele organizației.
Uneori funcțiile de auditor și director de estimări sunt combinate.
Administrator fiscal
Vedem deja că uneori există o dublare a funcțiilor între departamentele de servicii financiare, dar acest lucru nu se aplică administratorului fiscal. Angajatul se raportează la trezorier, dar controlorul îi poate da și sarcini. La urma urmei, pentru a rezolva problemele fiscale, trebuie să interacționați atât cu departamentul de contabilitate generală, cât și cu departamentul de audit.
Administratorul este obligat să efectueze operațiuni de asigurare. Dacă compania este mare, atunci fiecare tip de operațiune are propriul administrator. Ei bine, dacă întreprinderea nu se poate lăuda cu scară, atunci o singură persoană este responsabilă pentru tot.
Apropo, în organizațiile mari, administratorul raportează direct comitetului financiar sau președintelui companiei.
Director de planificare
Am explicat deja mai sus ce funcții ale departamentului financiar și analitic există, dar coincid ele cu responsabilitățile directorului de planificare?
Desigur, acesta este domeniul lui direct de activitate. Chiar dacă nu există un post ca atare la întreprindere, funcțiile sunt îndeplinite de un alt angajat.
Funcția de director este considerată prestigioasă, deoarece interacționează direct cu managerii companiei. De regulă, contabilul-șef sau directorul de estimare poate ajunge la rangul de director de planificare.
Angajatul elaborează planuri financiare și determină zonele țintă în diverse domenii.
Dacă se ia decizia de a cumpăra o nouă sucursală sau de a lichida o întreprindere, trebuie luată în considerare opinia directorului de planificare. Evaluează nu numai situația economică a organizației, ci calculează și starea pieței în viitor și prezent.
Funcțiile șefului departamentului financiar și ale directorului sunt foarte asemănătoare, dar asemănările nu se opresc aici. De fapt, directorul de planificare este responsabil pentru munca tuturor angajaților de mai sus, aceeași regulă funcționează în direcția opusă. Dacă postul nu este prevăzut de dimensiunea întreprinderii, responsabilitățile sunt împărțite între controlor, șeful studiului de fezabilitate și directorul de estimări.
Desigur, funcțiile șefului departamentului financiar și economic vor fi mai largi decât ale altor angajați. La urma urmei, conducerea este în primul rând responsabilă.
Ce comisie am menționat în titlu? De ce este nevoie de el, de ce se ocupă? Recent, a dobândit funcțiile unui departament de control financiar, rezolvând cele mai importante sarcini strategice. Cu alte cuvinte, fiecare decizie majoră la o întreprindere este rezultatul muncii comitetului financiar.
Crearea unui astfel de organism este decisă de consiliul de administrație. Întâlnirile se organizează numai dacă pe ordinea de zi există un motiv de discuție. Președintele poate fi fie membru al consiliului de administrație, fie director financiar sau președinte al organizației. Dacă compania este mică, atunci comitetul include toți oficialii responsabili.
Dar astfel de activități nu sunt de bază. Pe lângă toate cele de mai sus, comitetul îndeplinește funcțiile unui departament de securitate financiară. La urma urmei, el este cel care acceptă împrumuturi mari, după ce a calculat anterior toate riscurile.
Dacă totul este mai mult sau mai puțin clar cu pozițiile, atunci să trecem la domeniile de activitate ale departamentului.
Cum functioneazã?
Pentru a gestiona o întreprindere, directorul financiar folosește diferite metode. Ar putea fi:
- Impozitarea.
- Împrumut.
- Autofinanțare.
- Planificare.
- Autoasigurare. Aceasta este ceea ce se numește formarea rezervelor.
- Sistem de plată fără numerar.
- Asigurare.
- Operațiuni de leasing, încredere, factoring, garanții și alte operațiuni.
Oricare dintre metode oferă posibilitatea de a efectua tranzacții financiare.
Activitatea departamentului este îndreptată în trei direcții:
- Management financiar curent.
- Planificare financiara. Acestea includ cheltuieli, capital, venituri.
- Controlul și analiza tuturor tranzacțiilor monetare.
Cum se elaborează un buget?
Pentru a face acest lucru corect, trebuie să luați în considerare o mulțime de date. Printre ei:
- Prognoze și informații despre rentabilitatea unui serviciu, produs sau job.
- Costuri fixe și generale. Analiza trebuie efectuată pentru fiecare produs individual, deoarece aceasta este singura modalitate de a determina profitabilitatea.
- Costuri de producție variabile în fiecare grupă de produse.
- Prognoza schimbărilor în activele organizației, sursele de investiții, indicatorii cifrei de afaceri, profitabilitatea activelor cifrei de afaceri.
- Solvabilitatea fiscală a companiei, împrumuturi, transferuri de fonduri către organizații nebugetare.
- Prognoza profitabilitatii muncii de barter, intocmirea de rapoarte dupa analiza profitabilitatii.
- Situația generală a organizației. Aceasta include uzura echipamentelor, compoziția anumitor produse, profitabilitatea acestora și procentul de reînnoire.
Pentru a gestiona cu succes bugetul companiei dvs., trebuie să luați în considerare următoarele:
- Utilizarea metodelor de contabilitate și raportare.
- Analiza potentialului companiei.
- Dezvoltarea unui sistem de management al fondurilor.
- Contabilitatea structurii personalului.
- Pregătirea fondurilor bugetare pentru utilizare și raportarea acestora.
În primul rând, este numit un director de buget, care aduce totul la viață. Salariatul este angajat în coordonarea activităților substructurilor și serviciilor întreprinderii.
Dacă organizația are un director de buget, atunci acesta este cel care conduce comitetul de finanțe.
Document de reglementare
Fiecare domeniu de activitate are propria lege. În cazul nostru, acesta este „Regulamentul privind departamentul financiar al întreprinderii”. Acesta consacră toate aspectele importante ale managementului personalului și managementului documentelor. Documentul este elaborat de Directorul de Finanțe.
Componentele regulamentului:
- Structura organizatorica si functionala a serviciului financiar. Reprezentat printr-o organigramă care reprezintă cel mai bine departamentele cu toate diviziile.
- Numărul de personal și structurile departamentului financiar. Exprimat într-un tabel în care sunt indicate toate departamentele, numărul de angajați, funcționarii.
- Sarcinile principale și direcțiile țintă. Scopurile întreprinderii și sarcinile fiecărui departament depind de strategia de dezvoltare a organizației.
- Matricea funcțiilor. Un tabel care conține numele funcțiilor pe verticală. Numele angajaților la niveluri organizaționale și ale managerilor care sunt responsabili pentru îndeplinirea unei anumite funcții sunt scrise în linie orizontală. Folosind tabelul, puteți urmări cu ușurință volumul de lucru al fiecărui departament și puteți face redistribuire.
- Procedura de interacțiune între angajații departamentului financiar. De obicei, ordinea internă se stabilește între angajații unui departament și între mai multe divizii ale serviciului financiar. Se stabilește o ordine externă separată care reglementează interacțiunea cu organizațiile și clienții publice sau private. Baza este caracteristica structurală a întreprinderii, sarcinile și obiectivele departamentelor, precum și tradițiile companiei.
- Soluționarea disputelor și a conflictelor. Dacă apare un conflict, trebuie depusă o contestație. În acest scop, a fost dezvoltat propriul nostru lanț: „director general - director de finanțe - șef de departament - angajat”. Aceeași schemă se aplică întrebărilor angajaților obișnuiți. Apropo, întrebările pot viza sarcini, decizii, stimulente, compensații, precum și diverse propuneri care vor crește profitabilitatea întreprinderii.
- Stabilirea unor indicatori pentru evaluarea performanței serviciului financiar. Acest paragraf specifică indicatorii, respectarea cărora indică activitatea de succes a departamentului. Este important ca indicatorii să fie specifici și să poată fi măsurați. Dacă formulările sunt vagi, atunci nu pot servi ca un fel de etalon.
- Dispoziții finale. Iată principalele cerințe pentru pregătirea prezentului Regulament, termenele limită de acceptare de către angajații departamentului și regulile de depozitare. Consimțământul cu privire la Regulamente trebuie să fie dat de directorul general al organizației și de angajații departamentului de personal.
După cum puteți vedea, munca unei întreprinderi este însoțită de dificultăți organizaționale care trebuie depășite. Dar o persoană care cunoaște funcțiile departamentului financiar al unei întreprinderi nu se teme de niciun obstacol.
Cu greu se poate contesta faptul că crearea unui departament financiar al unei structuri comerciale este o sarcină foarte responsabilă, deoarece funcționalitatea acestuia este extinsă periodic. De regulă, elementele sale se formează pe baza acelor sarcini care trebuie abordate direct. Care dintre ele sunt relevante astăzi? Care sunt responsabilitățile unui manager? Ce informații conține fișa postului său? Dacă doriți, puteți găsi răspunsul la aceste și alte întrebări în articol.
Funcționalitatea serviciului financiar al întreprinderii
Inițial, trebuie menționat că sarcinile care se formează pe baza funcțiilor enumerate mai jos trebuie rezolvate direct de șeful compartimentului financiar și economic, deci acesta trebuie să cunoască funcționalitatea. Ce face serviciul financiar?
În primul rând, acesta este controlul în sectorul financiar, care constă în crearea anumitor planuri și monitorizarea implementării calității acestora. Este important de remarcat faptul că este strâns interconectat nu numai cu analiza și contabilitatea, ci și cu monitorizarea executării competente a diferitelor sarcini de afaceri ale unei structuri comerciale.
Funcții suplimentare
A doua funcție a serviciului financiar al oricărei întreprinderi este trezoreria, ceea ce presupune gestionarea banilor întreprinderii, crearea și menținerea ulterior a unui calendar de plăți, precum și monitorizarea directă a stării diferitelor niveluri ale decontărilor reciproce. Apropo, este imposibil să supraestimați funcționalitatea trezoreriei. Funcția finală este formarea organizată și menținerea ulterioară a înregistrărilor contabile.
Fișa postului șefului departamentului financiar al unei întreprinderi
Înainte de a trece la luarea în considerare a fișei postului a șefului departamentului financiar al unei structuri comerciale, trebuie înțeleasă o nuanță. Dacă șeful departamentului financiar al companiei este direct directorul financiar, atunci activitățile sale pot fi reglementate prin intermediul unui document corespunzător. Dacă departamentul financiar este o unitate independentă, atunci instrucțiunile ( funcţia) a şefului compartimentului financiar şi economic este dezvoltat luând în considerare utilizarea unui algoritm general pentru crearea acestui tip de documente de afaceri.
Algoritm: prevederi generale, cerințe și responsabilități
Algoritmul general pentru crearea fișelor postului include de obicei următoarele elemente:
- Prevederi generale - presupun o descriere a documentului, o indicare a postului pentru care este angajat angajatul. În acest caz este potrivit
- Cerințe actuale de calificare. Acestea includ nivelul de educație al angajatului, setul de abilități și abilități care sunt necesare pentru îndeplinirea sarcinilor de serviciu.
- Fișa postului șefului compartimentului financiar și economic include și responsabilitățile postului. Este important de reținut că această secțiune trebuie completată cât mai detaliat posibil. Acest lucru ar trebui făcut pentru ca angajatul să aibă mai puține întrebări despre anumite sarcini pe care specialistul trebuie să le îndeplinească.
Criteriile de succes și drepturile angajaților
Pe lângă punctele prezentate mai sus, include următoarele componente:
- Criterii care determină succesul în ceea ce privește îndeplinirea atribuțiilor oficiale. Trebuie remarcat faptul că această secțiune este destul de dificil de completat, deoarece nu este întotdeauna posibilă formularea acestor criterii. În plus, este important să se ia în considerare doar acele criterii a căror implementare este pe deplin supusă controlului.
- De asemenea fișa postului șefului departamentului financiar conține informații despre drepturile unui specialist. Această secțiune descrie direct responsabilitățile întreprinderii față de angajat. Printre acestea, de regulă, se numără salariile la timp, organizarea de înaltă calitate a locului de muncă și, desigur, infrastructura din punct de vedere tehnologic, precum și respectarea absolută a standardelor de salubritate.
Puterile managerului si responsabilitatea angajatului
Elemente suplimentare ale fișei standard a postului:
- Secțiunea de argumentare a drepturilor și responsabilităților managerului, în structura sa, este o oarecare completare față de cea anterioară. Conține explicații cu privire la autoritatea managerului acestui specialist.
- Responsabilitatea angajatului presupune o descriere a ceea ce este responsabil specialistul și conține informații despre posibilele sancțiuni în cazul în care acestea nu sunt îndeplinite responsabilitățile de serviciu ale șefului departamentului financiar.
De menționat că implementarea activităților eficiente ale departamentului financiar este imposibilă în cazul unui sistem de furnizare a informațiilor de proastă calitate!
Dispoziții generale. Descriere detaliata
În conformitate cu prevederile generale din fișa postului, acesta trebuie să aibă studii profesionale superioare (inginer-economie sau economie standard), precum și experiență de muncă în specialitatea sa (organizarea activităților financiare ale unei structuri) de cel puțin cinci ani. În plus, un angajat din această categorie trebuie să cunoască:
- Acte juridice sub aspectul reglementărilor și legislației care reglementează activitățile structurii privind economia și producția.
- Informații cu caracter normativ și metodologic care se referă direct la operațiunile financiare ale companiei.
- Perspective de dezvoltare a structurii.
- Starea actuală, precum și perspectivele de dezvoltare în raport cu piețele produselor produse sau serviciilor furnizate, precum și piețele financiare.
- Tehnologii care afectează procesele de producție.
- Organizarea competenta a activitatilor financiare in cadrul companiei.
Ce trebuie să știe un manager financiar?
Pe lângă punctele de mai sus, ar trebui să știți:
- Procedura actuală de formare a planurilor privind finanțele întreprinderii, precum și previziunile în legătură cu vânzarea produselor manufacturate sau a serviciilor prestate.
- Un set de tehnici și pârghii care asigură managementul direct al fluxurilor financiare.
- Procedura actuală privind finanțarea de la bugetul de stat, creditarea atât pe termen scurt, cât și lung, atragerea de investiții, precum și utilizarea fondurilor proprii și achiziția de diferite tipuri de titluri (acțiuni, obligațiuni).
- Procedura actuală de repartizare a resurselor financiare, precum și de identificare a eficacității investițiilor.
- Raționalizarea în raport cu capitalul de lucru.
- Procedura actuală și, în consecință, formele decontărilor financiare.
- Legislația în domeniul fiscalității.
- Standarde în materie de contabilitate financiară și raportare.
- Procese economice, organizarea operațiunilor de producție.
- Contabilitate.
- Tehnica de calcul, elementele de bază ale lucrului cu ea.
- Dispozitii privind legislatia muncii.
- Reguli și reglementări în materie de protecție a muncii.
Șef departament financiar: responsabilități
Fișa postului specifică următoarele responsabilități ale șefului departamentului financiar al unei întreprinderi:
- Organizarea managementului în legătură cu mișcarea activelor financiare ale companiei și reglementarea competentă a relațiilor în domeniul finanțelor, care, de regulă, iau naștere între entitățile comerciale în condiții de piață. Acest lucru trebuie făcut pentru a valorifica cât mai eficient diferitele componente ale potențialului de resurse al întreprinderii în timpul procesului de producție, precum și vânzarea produsului fabricat sau a serviciilor furnizate pentru a obține suma maximă ca profit.
- Asigurarea dezvoltarii unei strategii financiare a structurii, precum si a stabilitatii financiare a acesteia.
- Îndrumări privind dezvoltarea proiectelor, atât planurile financiare curente, cât și pe termen lung, precum și soldurile prognozate și bugetele de resurse de numerar.
Sarcinile șefului serviciului financiar
Ce altceva este obligat să facă? Componentele activităților sale, de regulă, includ următoarele elemente:
- Asigurarea faptului că valorile financiare care au fost deja aprobate sunt comunicate departamentelor relevante ale companiei.
- Participarea activă la dezvoltarea proiectelor privind planificarea vânzării produselor manufacturate sau a serviciilor furnizate, investițiile de capital, cercetările și dezvoltările inovatoare în domeniul științific, planificarea privind costul produsului, precum și rentabilitatea producției în sine.
- Participarea directă la calcularea profitului și, bineînțeles, a impozitului pe venit.
- Determinarea surselor de finanțare a activităților întreprinderii în termeni de producție și economice (finanțare bugetară, creditare atât pe termen scurt cât și lung, formare și cumpărare de valori mobiliare, finanțare pentru operațiuni de leasing, strângere de fonduri împrumutate, utilizarea eficientă a resurselor bănești proprii).
Ce mai face șeful departamentului financiar?
Pe lângă responsabilitățile enumerate mai sus, sunt obligat să îndeplinesc următoarele instrucțiuni:
- Efectuarea de cercetări și analize detaliate ale piețelor financiare, evaluarea riscurilor posibile în relație cu managementul fluxului financiar, elaborarea de propuneri de minimizare a acestor riscuri.
- Implementarea politicii de investiții, precum și gestionarea competentă a activelor structurii (determinarea compoziției optime a acestora, pregătirea propunerilor de înlocuire sau lichidare a fondurilor active), efectuarea analizei și formarea unei evaluări adecvate care determină eficacitatea investițiilor financiare.
- Organizarea elaborării standardelor de capital de lucru, precum și măsuri pentru accelerarea semnificativă a cifrei de afaceri a acestora.
- Asigurarea primirii în timp util a veniturilor, procesarea tranzacțiilor bancare și financiare într-un anumit interval de timp, plata facturilor contractorilor și furnizorilor, rambursarea diferitelor tipuri de împrumuturi, plata dobânzilor bancare, a salariilor angajaților companiei, transferul plăților fiscale către bugetele federale, regionale și locale, precum şi fondurile extrabugetare ale statului cu caracter social.
Responsabilități suplimentare ale șefului departamentului financiar
Ultimele articole din lista de responsabilități ale șefului serviciului financiar sunt:
- Analiza calitativă a activităților economice și economice ale structurii, participarea la formarea propunerilor care vizează direct organizarea solvabilității companiei, prevenirea creării și eliminarea activelor inutilizabile de natură de inventar, maximizarea profitabilității în raport cu procesele de producție, creșterea profituri din vânzările de produse, reducând semnificativ costurile ca în ceea ce privește producția și în raport cu vânzarea produsului, întărirea disciplinei în raport cu finanțele.
- Monitorizarea implementării planurilor financiare, de vânzări, de profit și de altă natură, oprirea producției unui produs care nu este comercializat, utilizarea corectă a resurselor financiare ale întreprinderii și utilizarea țintită atât a capitalului de lucru propriu, cât și împrumutat.
Coarda finală
O altă responsabilitate importantă a șefului serviciului financiar al oricărei structuri comerciale este aceea de a asigura menținerea înregistrărilor privind mișcarea fondurilor financiare și generarea de rapoarte privind rezultatele tuturor tipurilor de tranzacții financiare în conformitate cu standardele de contabilitate și raportare actuale, precum și fiabilitatea informațiilor financiare. În plus, șeful departamentului financiar monitorizează executarea corectă a documentelor de raportare și oportunitatea transmiterii acestora atât către utilizatorii externi, cât și către utilizatorii interni. Și bineînțeles, acest angajat gestionează cât mai eficient specialiștii în servicii financiare.
Principalele funcții ale departamentului financiar sunt găsirea de procese ineficiente și dezvoltarea ideilor de creștere a profiturilor. Citiți ce alte sarcini rezolvă serviciul financiar, ce divizii fac parte din acesta și, de asemenea, descărcați regulamentele departamentului financiar.
Departamentul financiar poate fi comparat cu un oracol. Managerul de top pune întrebări:
- Care este prognoza pentru activitățile companiei pe trei ani?
- Ce pot face pentru a-mi îmbunătăți situația financiară?
- Ce departamente au avut rezultate mai bune și mai proaste anul acesta?
- De câți bani am nevoie pentru implementarea proiectului și de unde îl pot obține?
Descărcați și utilizați-l:
Cum se calculează numărul optim de angajați ai serviciilor financiare
Dacă sunt prea puțini angajați în serviciul financiar, aceștia nu pot face față volumului de muncă. Multe - stau inactiv și mănâncă banii companiei. Pentru a evita astfel de probleme, determinați numărul optim de subordonați.
Funcțiile și sarcinile departamentului financiar
O diagramă a funcțiilor și obiectelor departamentului financiar vă va ajuta să decideți câți specialiști ar trebui să lucreze în departamentul financiar al unei întreprinderi și ce fel de specialiști ar trebui să fie.
Funcții/Obiecte |
Planificare |
Activitati operationale |
Analiză |
Creare/dezvoltare |
Venituri si cheltuieli |
Bugetul de venituri si cheltuieli Planificarea afacerii |
Coordonarea cererilor de cheltuieli, |
||
Preț |
Calculul prețurilor produselor în funcție de cost |
Raportare zilnică, săptămânală și lunară |
Analiza plan-fapt, identificarea ineficientelor |
Reglementări, proceduri, formulare, software |
Raportare (local, IFRS) |
Efectuarea unei emisiuni RAS-IFRS |
Audit intern (vezi cum să-l efectuezi), analiza principalelor indicatori financiari |
Reglementări, proceduri, formulare, software |
|
Raportarea managementului |
Pachet de raportare planificat pentru utilizatori interni și externi |
Mentinerea rapoartelor, trecerea auditurilor |
Analiza principalelor indicatori financiari |
Reglementări, proceduri, formulare, software |
Bani gheata |
Bugetul fluxului de numerar Program de plată |
Coordonarea cererilor de plata, registre de plăți, Atragerea de fonduri |
Analiza plan-fapt, identificarea ineficientelor |
Reglementări, proceduri, formulare, software |
Capital de rulment |
Programul de plată, Planul de capital de lucru |
Controlul datoriilor și al contractelor pe termen scurt în conformitate cu termenii datoriilor, Depozite la termen |
Structura capitalului de lucru, lichiditate |
Reglementări, proceduri, formulare, software |
Impozite |
Bugetul fiscal |
Scheme de optimizare |
||
Tratate |
Mentinerea unui portofoliu de contracte |
Coordonare |
Capitolele financiare ale contractelor |
|
Investiții de capital |
Plan de investiții |
Coordonarea aplicatiilor pentru investitii de capital |
Analiza mijloacelor fixe, amortizare |
|
Investiții financiare |
Găsirea și planificarea celor mai bune forme de investiție |
Managementul investitiei |
Analiza proiectelor de investitii |
Portofoliu de investiții, reglementări, software |
Procesele de afaceri |
Calculul costului proceselor de afaceri |
Controlul si optimizarea proceselor in finante |
Procese financiare de afaceri |
|
Calculul KPI-urilor planificate |
Raportare zilnică, săptămânală și lunară |
Calculul KPI-urilor reale, plăți |
Sistemul KPI |
Lista de funcții și obiecte este atât de vastă încât, la prima vedere, se pare că o treime din personal ar trebui să fie alocată serviciului financiar. Dar asta nu este adevărat.
Să ne uităm la fiecare obiect și funcțiile sale secvenţial și să decidem ce angajat ar trebui să le îndeplinească.
Primul bloc al finanțelor companiei
Venituri si cheltuieli
Controlor financiar. Persoana care începe departamentul financiar. Cel care este primul angajat în funcția financiară și, pe măsură ce crește, devine adesea directorul financiar.
În companiile mici, controlorul financiar creează adesea contabilitatea de gestiune de la zero, elaborează documente, analize și procese pentru care ar trebui să se țină contabilitatea. În companiile mijlocii, controlorii financiari participă activ la îmbunătățirea în continuare a contabilității de gestiune, iar sarcinile zilnice de rutină sunt îndeplinite de analiștii financiari subordonați acestora.
În companiile mari, controlorii financiari și analiștii financiari lucrează în divizii dedicate - departamente de control financiar pe domenii de activitate (pe produs, regiune, tip de cheltuială etc.), unde sunt angajați în planificare, contabilitate și analiză în zona lor . Uneori este nevoie de a muta planificarea într-o funcție separată și de a crea un departament de planificare sau un departament de bugetare.
Preț
Funcțiile de stabilire a prețurilor nu sunt foarte diferite de calcularea veniturilor și cheltuielilor. Prin urmare, acestea sunt efectuate fie de către aceiași controlori financiari, dacă întreprinderea este mică, fie de către Departamentele de Prețuri. Toate activitățile legate de prețuri și politica de prețuri se desfășoară în comun cu Departamentul Comercial, deoarece finanțatorii pot da doar una dintre componentele prețului - costul și profitul, al doilea termen este piața, care nu este de competența lor.
Raportare (local, IFRS)
Menținerea raportării locale, desigur, este responsabilitatea departamentului de contabilitate. Întrucât raportarea conform IFRS adesea tratate de un controlor financiar, un specialist IFRS sau departamente IFRS întregi.
Dacă o întreprindere, dintr-un motiv sau altul, are nevoie de un pachet de raportare planificat, atunci acesta poate fi realizat și de către specialiști din departamentul de control financiar pe baza BDR, BDDS și buget de investiții.
Un audit intern al situațiilor contabile locale îl poate nedumeri pe controlorul financiar. Sau creați un departament de audit intern. Totul depinde de amploare, desigur.
Auditurile externe sunt de obicei realizate printr-o colaborare puternică între contabilul-șef și departamentul de control financiar.
Analiza indicatorilor financiari cheie și redactarea notelor analitice sunt efectuate de obicei de aceiași controlori financiari.
Raportarea managementului
Menținerea raportării manageriale este în întregime responsabilitatea departamentului financiar. În consecință, întregul ciclu de la planificare până la analiza rezultatelor obținute revine controlorilor financiari. Sau, dacă există o divizie dedicată, pe angajații Departamentului de Raportare de Management.
Al doilea bloc al finanțelor companiei
Bani gheata
Dacă controlorul financiar a fost persoana principală în calcularea veniturilor și cheltuielilor, atunci personajul cheie în gestionarea numerarului a fost trezorierul. Instrumente pentru planificarea pe termen scurt a DS - calendarul de plăți, și pe termen mediu - bugetul fluxului de numerar este în aria sa de responsabilitate. În fiecare zi coordonează cererile de plată și creează registre de plăți, monitorizează plasarea profitabilă a DS pe depozite la termen.
În companiile mici, trezorierul poate fi în continuare același controlor financiar. Dar o astfel de combinație este eficientă numai dacă compania efectuează cel mult 30 de tranzacții zilnic și are procese de afaceri bine automatizate în domeniul financiar.
Unirea unui trezorier și a unui contabil în zona plăților funcționează bine pentru întreprinderile mijlocii, dar pentru întreprinderile mari este necesară crearea unui departament de trezorerie.
Capital de rulment
Managementul fondului de rulment este un domeniu legat de gestionarea numerarului, deci se ocupă și de trezorier. În companiile mari, este recomandabil să alocați funcțiile de control al conturilor de creanță unui departament special.
Funcții suplimentare și conexe
Impozite
Funcțiile departamentului de control financiar pot include reducerea poverii fiscale prin dezvoltarea unor metode de optimizare și planificare a schemelor fiscale. De fapt, aceasta este o funcție conexă a contabilului șef, dar totul depinde de repartizarea responsabilităților în întreprindere.
În exploatațiile mari, este recomandabil să se creeze un post de consultant fiscal sau un departament fiscal.
Tratate
În sectoarele de afaceri bazate pe activități contractuale cu cumpărătorii și furnizorii, este extrem de important să se stabilească controlul specialiștilor financiari asupra contractelor nou încheiate. Pe de o parte, acest lucru va reduce numărul de erori financiare la încheierea unui contract, cum ar fi:
- Calculul incorect al sumelor și tarifelor.
- Termen de plată nevalid.
- Lipsa indexării prețurilor pentru contractele pe termen lung.
- Existența sau invers nu include amenzi.
- etc.
Pe de altă parte, acest lucru va permite finanțatorilor să includă noi contracte în planificare, să extragă date cheie din acestea și să mențină un portofoliu de contracte.
Investiții de capital
La o anumită etapă de dezvoltare a unei întreprinderi, devine evident că activele fixe trebuie gestionate cu deosebită atenție, deoarece costul lor este enorm. Și cu ajutorul unui management competent, puteți economisi o sumă semnificativă pe plăți, taxe și puteți elibera fonduri pentru capitalul de lucru. Gestionarea investițiilor de capital este efectuată și de departamentul de control financiar sau de o unitate special desemnată.
Investiții financiare
Atunci când o întreprindere dispune de numerar sau câștiguri reportate care pot genera venituri suplimentare, sarcina finanțatorului devine să-l investească în mod profitabil.
La scară mică, directorul financiar are sarcina de a gestiona investițiile financiare. Iar atunci când volumele cresc, este recomandabil să aloci un analist de investiții sub conducere sau să creezi un departament de investiții
Procesele de afaceri
În companiile orientate spre proces, întrebarea este întotdeauna acută: „Cine va participa la dezvoltarea proceselor din companie?” Datorită mentalității lor, finanțatorii sunt de obicei buni la asta și sunt dispuși să fie incluși în diverse echipe de proiect. În plus, profesioniștii în finanțe trebuie să fie conștienți de procesele cheie de afaceri, astfel încât să știe unde să apeleze pentru informații.
KPI
O practică foarte comună este de a atribui departamentului financiar să fie responsabil de calcularea KPI-urilor, mai ales dacă aceștia (KPI-urile) nu sunt numeroase sau complexe. În caz contrar, aceasta este zona de responsabilitate a unei divizii dedicate a departamentului KPI.
Dar dezvoltarea KPI-urilor nu trebuie delegată complet finanțatorilor, pentru că în final vei obține KPI-uri bune pentru o afacere care stagnează, dar nu și pentru dezvoltare rapidă.
Structura departamentului financiar
Structura departamentului financiar depinde de sarcinile specifice de dezvoltare ale companiei. Divizia are funcții de bază (bugetare, contabilitate de gestiune, control intern, raportare financiară) și există altele suplimentare. Acestea din urmă pot varia în funcție de prioritățile stadiului actual de dezvoltare a companiei.
Masa. Un exemplu de structura și personalul serviciului financiar al unei întreprinderi
Denumirile unităților structurale și ale pozițiilor |
Rezistența structurală |
|
actual |
rezervă |
|
Director financiar |
||
Departamentul de control financiar |
||
Sef Departament - Specialist Contabilitate de Gestiune |
||
Manager financiar pentru bugetare și planificare |
||
Specialist financiar de categoria a II-a |
||
Analist financiar |
||
Departamentul Trezoreriei |
||
Şef Departament - Trezorier |
||
Ofițer de credite |
||
Specialist financiar categoria I |
||
Compartiment control si audit |
||
Sef Departament - Auditor Sef |
||
Departamentul Contabilitate si Raportare |
||
șef departament (contabil șef) |
||
Sef adjunct |
||
Contabil |
||
Contabil-casier |
||
serviciu de suport IT |
||
Seful departamentului |
||
Programator |
||
Bloc financiar |
Am acoperit majoritatea funcțiilor departamentului de finanțe și sperăm că acest articol vă va ajuta să creați un departament eficient și nu cu personal excesiv.