În cadrul controlului la fața locului, inspectoratul a constatat că un antreprenor individual aplica ilegal sistemul de impozitare sub forma UTII în legătură cu producerea și montarea ferestrelor din plastic la comenzile persoanelor fizice. Pe această bază, a adus-o pe antreprenor în fața justiției sub formă de amendă. Omul de afaceri nu a fost de acord cu această decizie și a mers în instanță.
Arbitrii au constatat că, în perioada auditată, întreprinzătorul a vândut populației produse din PVC (ferestre din plastic), în conformitate cu termenii contractelor de instalare a ferestrelor la sediul clientului. La vânzarea ferestrelor, antreprenorul a încheiat un acord cu fiecare client, al cărui subiect era furnizarea de bunuri către cumpărător în conformitate cu specificațiile anexate, iar responsabilitățile antreprenorului individual includeau fabricarea, livrarea și instalarea mărfurilor. in termen de 30 de zile de la data primirii platii pentru marfa. Costurile de livrare și instalare au fost suportate chiar de antreprenor. Responsabilitățile cumpărătorului în temeiul contractelor includ efectuarea plății pentru bunuri înainte de instalarea acestora, asigurarea accesului nestingherit la instalație și crearea condițiilor necesare pentru instalarea bunurilor. Livrarea rezultatului final al lucrării efectuate de vânzător și acceptarea acestuia de către cumpărător a fost formalizată printr-un certificat de recepție pentru lucrări de montaj (finisare). Antreprenorul individual a achiziționat produsele instalate (windows) de la o organizație terță cu care avea contract.
Adică, antreprenorul nu vindea produse finite, ci le producea în funcție de dimensiunile cerute, în funcție de nevoile individuale ale clienților. În consecință, transferul de produse manufacturate în cadrul executării unui contract de muncă este în mod nerezonabil calificat de către inspectoratul fiscal drept activitate comercială.
Astfel, de fapt, în perioada auditată, întreprinzătorul individual nu a desfășurat comerț cu amănuntul, ci a efectuat lucrări la montarea ferestrelor fabricate în cadrul executării unui contract cu implicarea unui subcontractant.
Conform explicațiilor date în Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 29 martie 2011 Nr. 14315/10, această activitate ar trebui calificată ca prestare de servicii casnice.
În conformitate cu paragraful 1 al paragrafului 2 al articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, activitățile legate de furnizarea de servicii casnice, grupurile, subgrupurile, tipurile și (sau) serviciile individuale ale gospodăriei clasificate în conformitate cu OKUN sunt clasificate. ca tipuri de activități „imputate”.
În acest sens, arbitrii din Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Est din 17 mai 2012 Nr. A78-7278/2011 au ajuns la concluzia că întreprinzătorul individual a aplicat în mod justificat sistemul de impozitare sub forma UTII. Prin urmare, decizia inspectoratului fiscal este nelegală.
Cineva va spune că există deja o mulțime de magazine care vând ferestre din PVC și nu are rost să facem asta, dar, oricât de ciudat ar părea, noi puncte de vânzare cu amănuntul se deschid în fiecare an și majoritatea funcționează cu succes și fac un profit constant. Afacerea ferestrelor este un segment de piață extrem de competitiv și, pentru a desfășura vânzări cu succes, va trebui să cheltuiți fonduri substanțiale pentru publicitate.
În acest articol vom vorbi doar despre deschiderea unui magazin care vinde ferestre din plastic, iar în articolul următor ne vom uita la nuanțele vânzării ușilor. Adesea, aceste două domenii sunt combinate, dar am decis totuși să le separăm, deoarece fiecare are propriile puncte care merită luate în considerare atunci când începem o afacere.
Formatul afacerii și selectarea spațiilor
Comerțul cu amănuntul de ferestre din plastic este o afacere cu investiții minime. Adesea, principalul lucru aici este să găsești un producător și să aranjezi livrarea mărfurilor. Nu veți avea nevoie de sume uriașe de bani pentru a cumpăra bunuri cu revânzare ulterioară. Acesta este ceea ce atrage mulți antreprenori.
Dacă abordați selecția spațiului de vânzare cu amănuntul, atunci sediul ar trebui să fie situat într-un loc aglomerat. De exemplu, lângă piață sau magazine mari de construcții. Camera în sine poate fi mică, 10 - 15 metri pătrați vă vor fi de ajuns. m. Acest spațiu găzduiește confortabil locul de muncă al managerului de vânzări și standuri cu machete de ferestre de testare.
Echipamente
Din punct de vedere al echipamentelor, pentru a deschide o afacere care vinde ferestre PVC va trebui să achiziționați foarte puțin. În primul rând, acesta este locul de muncă al managerului de vânzări. Masa, scaun, calculator, imprimanta si birou.
Trebuie să aveți un calculator special instalat pe computer pentru a calcula costul unui profil de fereastră, acest software este furnizat de obicei de producători. Nu va fi dificil pentru un manager să calculeze orice comandă, deoarece programul vă permite să construiți vizual o fereastră de dimensiunea necesară, să selectați numărul de secțiuni, precum și secțiunile care se vor deschide. În același timp, de obicei, în astfel de programe, este posibil să selectați tipul sau marca de profil, precum și să selectați producătorul fitingurilor, care modifică adesea prețul. De exemplu, cu armăturile interne, ferestrele vor fi cu 5-10% mai ieftine decât omologii lor străini similari.
În al doilea rând, va trebui să configurați un stand cu machete de testare ale diferitelor tipuri de profile de ferestre.
În al treilea rând, acesta este un suport cu diferite tipuri și culori de laminare pentru ferestre.
În al patrulea rând, acesta este un stand cu machete ale pervazurilor.
Modelele de testare ajută cumpărătorul să finalizeze o tranzacție, deoarece este posibil să atingă un pervaz sau o fereastră în direct și să evalueze calitatea acesteia.
Căutare furnizor
Fiecare țară are propria sa listă de producători de ferestre și ferestre. De asemenea, adesea se exportă mult din alte țări, dar de obicei acest profil este deja mai scump. Pentru a stabili contacte cu furnizorii, trebuie să utilizați internetul, să găsiți informații de contact pentru unitățile de producție și să contactați managerii acestora. Marii producători au, de obicei, proprii lor dealeri în aproape fiecare centru regional și prin intermediul lor puteți achiziționa ferestre cu un markup minim. Alternativ, dacă unitățile de producție sunt situate în apropiere, puteți comanda livrarea direct acolo și să nu plătiți în plus intermediarului.
Ar trebui să stabiliți contacte cu mai mulți producători, astfel încât să aveți ceva de oferit clienților potențiali. Trebuie să căutați provizii de profile atât ieftine, cât și scumpe, cu aplicații diferite.
Servicii aditionale
Ca servicii suplimentare în domeniul vânzării de ferestre din plastic, puteți oferi:
- Montaj ferestre - la un pret de aproximativ 10% din costul comenzii.
- Nuanțarea geamurilor și aplicarea diferitelor filme.
- Livrarea ferestrelor pe site.
De asemenea, puteți câștiga bani frumoși din aceste servicii suplimentare.
Publicitate
Oricine a deschis un anunț în ziar în timpul sezonului de construcții a fost pur și simplu șocat de numărul de oferte pentru vânzarea de ferestre din PVC, uneori, pline întregi erau împrăștiate cu o astfel de publicitate.
Dacă decideți să difuzați un anunț similar, faceți-l original pentru a ieși în evidență din mulțime. Ar putea fi o poză sau o fotografie a magazinului, dar scopul este să te faci remarcat.
A doua metodă eficientă este distribuirea pliantelor în apropierea pieței. Mai ales în sezonul de toamnă, înainte de apariția vremii reci, când oamenii încep să-și facă griji cu privire la izolarea caselor.
A treia opțiune este un site web de vânzări cu un calculator încorporat. Trebuie să fie lansat împreună cu publicitatea contextuală, iar prețul publicității în această afacere este destul de mare, așa că trebuie să calculați beneficiile și abia apoi să începeți.
A patra opțiune este un semn luminos, cărți de vizită și, bineînțeles, promoții constante și programe de reduceri.
De câți bani ai nevoie pentru a începe?
De fapt, totul este individual, oferim doar o listă de puncte care merită luate în considerare atunci când elaborăm un plan de afaceri pentru un magazin care vinde ferestre din plastic.
- Închiriere camere – 200 – 250 USD
- Taxe - 150 USD
- Salariu vânzător - 200 USD
- Achiziționarea echipamentului – 1000 USD – 1500 USD
- Publicitate - 350 USD (+ publicitate pe Internet).
Cât poți câștiga?
Câștigurile tale vor depinde de volumul vânzărilor și, bineînțeles, vor ține cont de sezonalitate. Marajul mediu pentru vânzările cu amănuntul de ferestre din PVC este de 30% - 40%. Vă rugăm să rețineți că comenzile vin de obicei în volum, astfel încât suma pe care o puteți câștiga este decentă.
Pe baza acestui lucru, vă puteți face calculul profitului.
Concluzii. Astăzi ne-am uitat la ideea de afaceri de a deschide un magazin care vinde ferestre din plastic și putem spune că aceasta este o afacere foarte profitabilă, dar competitivă, care, cu abordarea corectă, poate fi bine promovată și poate obține un profit bun.
Ceva pareri despre asta? Asteptam comentariile voastre.
Ferestre, instalare ferestre din plastic.
Experiență de lucru – din 2006.
— „Am comandat repararea geamurilor din plastic, pentru că camerele erau răcoroase și ni s-a părut că e din cauza ferestrelor. A sosit maistrul - Kashirsky Andrey, un tânăr plăcut, a conturat un plan de lucru (înlocuirea sigiliului și ajustarea ferestrei), a întocmit un contract, a calculat costul (s-a dovedit a fi așa cum ne așteptam) și a convenit asupra calendarului. Apropo, toate diagnosticele au fost efectuate gratuit. Maestrul a sosit la timp, a făcut toată munca cu profesionalism, rezultatele ne-au depășit așteptările, camerele au devenit cu adevărat calde. Când o mică defecțiune a apărut o zi mai târziu, tehnicianul a sosit prompt și l-a remediat. Suntem foarte mulțumiți de munca maestrului. Îl vom recomanda prietenilor și cunoscuților noștri.»
„A fost necesar să se facă măsurători și apoi să se monteze ferestre din plastic gata făcute. Totul e bine. Nu am controlat, nu am stat în picioare și nu m-am uitat, pentru că cu un copil mic, băieții au făcut totul bine. Se deschide, Nu pare să suflă, nu s-a apropiat încă, dar e bine, este imediat mai cald în apartament, izolarea fonică a devenit mai bună, adică diferența se observă imediat. Cu o altă fereastră, dacă există întrebări, probabil că ne vom ocupa de ele. A îndeplinit totul, iar eu încă mai am contractul în mâini. Cred că pot să-i dau stăpânului cinci plus, singurul lucru este că mi-ar plăcea să trăiesc până seara și să-l văd, dar nu suflă nimic, s-a cald, în ciuda faptului că s-au deschis ferestrele când a fost renovat. gata, și încă încăperea este deja caldă, ceea ce înseamnă că nimic nu suflă nicăieri, totul este bine. Andrey a spus că, dacă apar brusc întrebări, există o garanție de douăsprezece luni pentru lucrare. Deci totul pare să fie bine, vizual totul este bine. Avem un copil mic, poate pe viitor vom apela la serviciile unor tutori din firma dumneavoastră.»
Lucrează cu un partener.
Experiență din 2006, a început cu asamblarea ferestrelor în producție, apoi montaj, apoi service și reparații. A urmat în mod repetat cursuri de perfecţionare la compania Schuco. 30.06.2017. Specialitatea „Management” Secundar tehnic 21.03.2005. Specialitatea „Mecanic auto”
Plecare: Moscova, regiunea Moscova, Belomorskaya.
Înlocuirea sigiliului: 150-200 de ruble. / metri liniari ( sigiliu german)
Înlocuirea accesoriilor: de la 3.000 RUB. / PC.
Reglarea canelurilor: 400 de ruble.
Instalarea plaselor de țânțari: de la 300 de ruble. / cond.
Comanda minima: de la 1000 rub. / cond.
Consultație la fața locului: de la 1000 rub. / cond.
Un antreprenor individual este angajat în instalarea de ferestre din plastic pentru persoane fizice. persoane. Ce regim fiscal ar trebui să aplice un antreprenor?
Întrebare: Un antreprenor individual este angajat în instalarea ferestrelor din plastic. Acestea. ia dimensiuni de la client, comandă fereastra și o montează. Vă rog să-mi spuneți ce regim de impozitare ar trebui (poate) să aplice un antreprenor? Te interesează posibilitatea sistemului de impozitare simplificat 6% sau UTII? Deocamdată, doar persoanele fizice sunt clienți, așa că plățile se fac în numerar. Un antreprenor este obligat să aibă o casă de marcat (casă de marcat online) sau este suficient un formular de raportare strict?
Răspuns: In legatura cu activitatile de vanzare si montare ferestre din plastic, intreprinzatorii individuali au dreptul sa aplice atat sistemul simplificat de impozitare, cat si UTII.
Opțiunile și condițiile de aplicare a UTII în legătură cu acest tip de activitate sunt descrise în detaliu mai jos în recomandare.
Dacă un antreprenor individual aplică UTII în ceea ce privește vânzarea și instalarea ferestrelor din plastic ca și în ceea ce privește comerțul cu amănuntul, atunci el are dreptul de a nu utiliza CCP (casa de marcat online) (până la 01.07.2018), ci de a emite vânzări chitante pentru geamurile vandute.
Dacă un antreprenor individual aplică UTII în legătură cu instalarea ferestrelor din plastic ca și în ceea ce privește serviciile casnice, atunci are dreptul de a nu utiliza CCP (casa de marcat online) (până la 01.07.2018), ci de a emite BSO pt. serviciile vândute, care sunt produse într-o tipografie sau tipărite cu un aparat special. După 01.07.2018, BSO va trebui tipărit folosind o casă de marcat online în modul fiscal.
În cazul în care întreprinzătorul individual aplică sistemul fiscal simplificat în ceea ce privește vânzarea și instalarea ferestrelor din plastic, atunci antreprenorul individual va avea dreptul de a utiliza încasările din vânzarea ferestrelor însuși pentru a chitanțelor casei de marcat online, iar antreprenorul individual are dreptul de a utiliza încasările din vânzarea serviciilor pentru instalarea ferestrelor (până la 01.07.2018 d.) emit BSO-uri care sunt fabricate într-o tipografie sau tipărite cu un dispozitiv special. După 01.07.2018, BSO va trebui tipărit folosind o casă de marcat online în modul fiscal.
Motivație
Se poate plati UTII din vanzarea si montajul ferestrelor din plastic?
Da, poti.
De regulă, activitățile de vânzare și instalare de ferestre din plastic se desfășoară conform următoarei scheme. În spațiul de vânzare cu amănuntul în care se află mostrele de ferestre, vânzătorul acceptă o comandă preliminară de la cumpărător. Pe baza acestei comenzi, un inspector merge la cumpărător, care determină parametrii individuali ai comenzii și costul acesteia. Acești parametri sunt transmisi producătorului, care îndeplinește comanda, după care ferestrele finite sunt livrate și instalate la sediul cumpărătorului.
Operațiunile care intră sub incidența UTII în această schemă includ:
- vânzarea de ferestre fabricate de producător;
- montarea ferestrelor in sediul cumparatorului.
La vânzarea ferestrelor, UTII poate fi plătită ca pentru activități din domeniul comerțului cu amănuntul (subclauza și clauza 2 din articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar numai cu condiția ca vânzătorul să respecte toate restricțiile stabilite pentru acest tip de afaceri. Dacă ferestrele sunt vândute cu amănuntul de către producătorul lor sau dacă vânzările sunt efectuate conform mostrelor sau cataloagelor în afara unui lanț de vânzare cu amănuntul staționar, UTII nu poate fi utilizat (articolul 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse).
La instalarea ferestrelor, UTII poate fi plătită ca pentru activități care prestează servicii gospodărești populației (subclauza 1, clauza 2, articolul 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Potrivit OKPD, astfel de servicii sunt clasificate ca lucrări de instalare a ușilor și ferestrelor din orice materiale (cod 43.32.10.110). Acest grup este inclus în lista serviciilor casnice aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 24 noiembrie 2016 Nr. 2496-r.
Cum se plătește UTII dacă aceeași organizație (același antreprenor) este angajată atât în vânzarea, cât și în instalarea ferestrelor finite? În acest caz, totul depinde de conținutul contractului cu cumpărătorul (clientul).
Dacă costul de livrare și instalare este inclus în costul total al comenzii, atunci UTII poate fi plătită doar pentru un singur tip de activitate - comerțul cu amănuntul. Cu această opțiune, instalarea ferestrelor nu este recunoscută ca activitate independentă și este considerată ca un serviciu aferent vânzării de bunuri.
Dacă contractul specifică separat prețul ferestrelor și separat costul livrării și instalării acestora, atunci UTII va trebui plătită pentru două tipuri de activități. Atât din comerțul cu amănuntul, cât și din servicii pentru consumatori.
Precizări similare sunt cuprinse în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 24 aprilie 2013 nr. 03-11-06/3/14365, din 7 decembrie 2012 nr. 03-11-11/365 și din 30 august 2012 Nr 03-11- 11/264.
Uneori, organizațiile care vând și instalează ferestre din plastic oferă consumatorilor servicii suplimentare. Și anume, acceptă comenzi pentru producția de ferestre în funcție de parametri individuali și implică terți în executarea acestor comenzi. Acest tip de afaceri nu intră sub incidența UTII. Nici ca prestare de servicii casnice, nici ca comerț cu amănuntul. În astfel de situații, vorbim despre activități în cadrul unui contract. Iar pe veniturile din această activitate, impozitele trebuie plătite fie conform sistemului general de impozitare, fie simplificat. Legalitatea acestei abordări este confirmată de practica de arbitraj (a se vedea, de exemplu, hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 14 august 2015 nr. 310-KG15-8892, rezoluția Curții de Arbitraj a Districtului Central din data de 25 mai 2015 Nr. F10-1399/2012).
În ce cazuri pot fi utilizate formulare stricte de raportare pentru plățile în numerar?
Până la 1 iulie 2018, în locul caselor de marcat, atunci când furnizează servicii cu plată publicului, o organizație poate folosi formulare stricte de raportare, care sunt produse într-o tipografie sau tipărite cu un dispozitiv special. După această dată, BSO trebuie tipărit folosind modul fiscal. Aceasta înseamnă că toate datele privind plățile către populație pentru servicii vor fi trimise la fisc. Va fi imposibil să folosiți BSO-uri obișnuite.
Această procedură decurge din paragraful 2 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ, paragraful 8 al articolului 7 din Legea din 3 iulie 2016 nr. 290-FZ.
În ce cazuri ar trebui utilizat CCT?
Buna ziua! Voi deschide un antreprenor individual pentru instalarea și înlocuirea ferestrelor din plastic, precum și finisarea aferentă a balcoanelor și loggiilor. Voi cumpăra ferestre de la un producător sau dealer. Consumabile mici la vânzarea cu amănuntul. Întrebare: Ce regim fiscal este mai bun în această situație? Îmi pot înregistra activitățile ca prestare de servicii în cadrul sistemului fiscal simplificat, am nevoie de o casă de marcat? Ar fi mai profitabil sa platesti UTII, este nevoie de o casa de marcat in acest caz? Unde trebuie să mă înregistrez pentru a înregistra angajații în baza unui contract de muncă? Ce impozite trebuie plătite în acest caz pentru angajați și cum vor afecta aceste deduceri la 6% și 15% sistemul de impozitare simplificat?
Ești sfătuit
consultant financiar
consultant contabil si juridic
Bună ziua, Dmitri!
Dacă antreprenorul dvs. individual va fi angajat în vânzarea cu amănuntul (prin magazine și pavilioane cu o suprafață de vânzare de cel mult 150 mp) de ferestre din plastic și, de asemenea, dacă clientul - o persoană încheie un contract de uz casnic pentru prestarea de servicii casnice (instalare, montaj), apoi Activitățile întreprinzătorilor individuali sunt supuse impozitării cu un singur impozit pe venitul imputat (dacă acest regim de impozitare este în vigoare în regiunea dumneavoastră). În acest caz, nu puteți utiliza sistemul fiscal simplificat.
Organizațiile și întreprinzătorii individuali pot efectua plăți în numerar fără utilizarea echipamentelor de casă de marcat în cazul furnizării de servicii către populație, cu condiția să emită formularele de raportare stricte corespunzătoare cardurile de plată fără utilizarea echipamentului de casă de marcat a fost aprobat Decretul Guvernului Federației Ruse din 6 mai 2008 nr. 359 (modificat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 14 februarie 2009 nr. 112). În conformitate cu clauza 2 din Regulament, chitanțele, biletele, documentele de călătorie, cupoanele, tichetele și abonamentele destinate efectuării de plăți în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată fără utilizarea echipamentului de casă de marcat în cazul furnizării de servicii către populației sunt întocmite pe formulare stricte de raportare și alte documente echivalente cu încasările în numerar. Documentul trebuie să conțină detalii obligatorii (în conformitate cu clauza 3):
a) denumirea documentului, numărul din șase cifre și seria;
b) denumirea si forma juridica - pentru organizatie;
nume, prenume, patronimic - pentru un antreprenor individual;
c) sediul organului executiv permanent al persoanei juridice (în lipsa unui organ executiv permanent al persoanei juridice - alt organ sau persoană îndreptățită să acționeze în numele persoanei juridice fără împuternicire);
d) numărul de identificare a contribuabilului atribuit organizației (întreprinzător individual) care a eliberat documentul;
e) tipul serviciului;
f) costul serviciului în termeni monetari;
g) suma plății efectuate în numerar și (sau) folosind un card de plată;
h) data calculării și întocmirii documentului;
i) funcția, prenumele, numele și patronimul persoanei responsabile de tranzacție și corectitudinea executării acesteia, semnătura personală a acestuia, sigiliul organizației (antreprenor individual);
j) alte detalii care caracterizează specificul serviciului prestat și cu care organizația (întreprinzătorul individual) are dreptul să completeze documentul.
Formularul documentului este tipărit sau generat folosind sisteme automate. La completarea unui formular de document, trebuie să se asigure că cel puțin 1 exemplar este completat în același timp, sau formularul de document trebuie să aibă părți detașabile. Reglementările menționate definesc, de asemenea, procedura de aprobare a formei de formulare stricte de raportare echivalentă cu încasările de numerar, precum și procedura de înregistrare, păstrare și distrugere a acestora.
În cazul în care un antreprenor individual efectuează plăți către persoane fizice (salarii), atunci un calcul al plăților în avans (declarație) pentru contribuțiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie trebuie, de asemenea, depus la organul fiscal pe baza rezultatelor perioadei de raportare (impozit).
Cu sinceritate,
Larisa Alexandrovna