Savostyanov V. A.Șeful departamentului de servicii pentru clienți al CB „Băncii Generale Ruse”,
Zubenko V.A. dr., conferențiar, Institutul de Economie Mondială și Informatizare
INTRODUCERE
În condițiile moderne, banii sunt un atribut integral al vieții economice. Prin urmare, toate tranzacțiile legate de furnizarea de active materiale și prestarea de servicii sunt finalizate în decontări în numerar. Decontările reprezintă un sistem de organizare și reglementare a plăților pentru creanțe și obligații bănești. Scopul principal al decontărilor este de a deservi fluxul de numerar (fluxul de plată). Plățile pot lua atât forme numerar, cât și fără numerar. Formele de plăți monetare în numerar și fără numerar ale entităților economice pot funcționa numai în unitate organică. Organizarea plăților în numerar folosind bani non-cash este mult de preferat decât plățile în numerar, deoarece în primul caz se realizează economii semnificative la costurile de distribuție. Utilizarea pe scară largă a plăților fără numerar este facilitată de o rețea extinsă de bănci, precum și de interesul statului pentru dezvoltarea acestora, atât din motivul de mai sus, cât și în scopul studierii și reglementării proceselor macroeconomice.
Baza economică a plăților fără numerar este producția materială. Ca urmare, partea predominantă a cifrei de afaceri din plăți (aproximativ trei sferturi) revine decontărilor pentru tranzacțiile cu mărfuri, adică. pentru plățile pentru mărfurile expediate, lucrările efectuate, serviciile prestate.
Restul cifrei de afaceri de plăți (aproximativ un sfert) este decontările pentru tranzacții care nu sunt de mărfuri, adică. decontări ale întreprinderilor și organizațiilor cu bugetul, autoritățile de stat și de asigurări sociale, instituțiile de credit, organele guvernamentale, tribunalele etc.
Conform legii, fondurile, atât proprii, cât și împrumutate, sunt supuse depozitării obligatorii în bănci, cu excepția veniturilor, a căror cheltuială este autorizată în modul prescris de către banca care deservește entitatea comercială.
În opinia mea, cele mai importante aspecte ale analizei formelor monetare de circulație sunt: în primul rând, principiile generale de organizare a plăților internaționale fără numerar, în al doilea rând, caracteristicile decontărilor interbancare și, bineînțeles, formele de decontare utilizate de participanți. in activitati de comert exterior.
1. CONCEPTUL ŞI TIPURI DE TRANZACŢIUNI DE COMERŢ EXTERIOR
Legea rusă nu conține conceptul de tranzacție economică străină. Doctrina și practica rusă clasifică drept tranzacții economice străine cele care au două trăsături esențiale: în primul rând, tranzacția implică persoane (subiecți) de naționalități diferite și, în al doilea rând, conturează gama de relații în care se încheie astfel de tranzacții (tranzacții de export-import bunuri). , servicii etc.). Tranzacțiile economice externe includ acorduri contractuale, acorduri de troc, acorduri pentru furnizarea de diverse servicii pentru furnizarea de asistență tehnică în construcția de instalații industriale, precum și un acord de cumpărare și vânzare de mărfuri de comerț exterior.
Există diferite tipuri de contracte de cumpărare și vânzare.
Un contract de furnizare unică este un acord unic care prevede livrarea unei cantități convenite de bunuri până la o anumită dată, perioadă, perioadă de timp. Livrarea mărfurilor se face o dată sau de mai multe ori într-o perioadă specificată. La îndeplinirea obligațiilor acceptate, raportul juridic dintre părți și contractul în sine încetează.
Contractele unice pot fi cu termene de livrare scurte și timp de livrare lungi.
Un contract cu livrare periodica prevede livrarea regulata (periodica) a unei anumite cantitati, loturi de marfa pe o perioada stabilita in termenii contractului, care poate fi pe termen scurt (de obicei un an) si pe termen lung (5- 10 ani și uneori mai mult).
Contractele de furnizare a echipamentului complet prevăd conexiuni între exportator și cumpărătorul-importator al echipamentului, precum și formulare specializate implicate în finalizarea unei astfel de livrări. În acest caz, furnizorul general organizează și răspunde de setul complet și livrarea la timp, precum și de calitate.
În funcție de forma de plată a mărfurilor, există contracte cu plata în numerar și cu plata în formă de marfă integral sau parțial. Contractele cu plată în numerar prevăd decontări într-o anumită monedă convenită de părți prin metode de plată stipulate în contract (plată în numerar, plata în avans și cu credit) și forme de plată (încasare, acreditiv, cec, notă) .
În condițiile moderne, contractele cu plată într-o formă mixtă au devenit larg răspândite, de exemplu, în timpul construcției în condițiile de împrumut direcționat către o întreprindere la cheie, plata costurilor are loc parțial în numerar și parțial sub formă de mărfuri.
În țara noastră s-au răspândit tranzacțiile de barter - acorduri de schimb de mărfuri și de compensare care prevăd simplul schimb de cantități convenite dintr-un produs cu altul. Aceste acorduri fie stabilesc cantitatea de bunuri furnizate reciproc, fie stipulează suma pentru care părțile se angajează să furnizeze bunuri.
Un simplu acord de compensare, ca un acord de troc, prevede furnizarea reciprocă de bunuri de valoare egală. Cu toate acestea, spre deosebire de o tranzacție de schimb de mărfuri, o tranzacție de compensare presupune ca părțile să convină asupra prețurilor bunurilor furnizate reciproc. O astfel de tranzacție implică de obicei nu două bunuri, ci un număr semnificativ de bunuri oferite spre schimb.
2. REGLEMENTAREA LEGALĂ A TRANZACȚIUNILOR ECONOMICE STRĂINE
Tratatele internaționale cu caracter regional și universal joacă un rol important în reglementarea juridică a tranzacțiilor economice externe. De o importanță deosebită la încheierea contractelor economice străine este Convenția ONU privind contractele de vânzare internațională de mărfuri din 1980 (Convenția de la Viena), la care Federația Rusă este parte (ca succesor legal al URSS), care conține condiții și proceduri generale. pentru efectuarea plăților. URSS i-a aderat la 23 mai 1990, prin urmare prevederile sale, în virtutea succesiunii legale, sunt obligatorii pentru Rusia. Convenția de la Viena din 1980. A intrat în vigoare în Rusia la 1 septembrie 1994.
Convenția prevede obligația cumpărătorului de a plăti prețul bunurilor, stabilește locul și momentul plății, consecințele neplății pentru bunuri, inclusiv acumularea dobânzii pentru întârzierea plății, compensarea pierderilor etc.
„Procedura de plată în cadrul contractelor economice străine este prevăzută de alte acorduri internaționale, în special de Condițiile generale de livrare a mărfurilor între organizațiile țărilor membre CAEM (CMEA GUP 1968/1998), Condițiile generale de livrare a mărfurilor. din URSS către Republica Populară Chineză și din Republica Populară Chineză către Uniunea RSS, Condiții generale pentru furnizarea de mărfuri între organizațiile de comerț exterior ale URSS și organizațiile de comerț exterior din Republica Populară Democrată Coreea." Trebuie avut în vedere faptul că, în conformitate cu legislația în vigoare, tratatele internaționale (convențiile) la care participă Federația Rusă sunt considerate ca parte a sistemului juridic național, care are caracter prioritar și obligatoriu. Aceasta rezultă din paragraful 4 al art. 15 din Constituția Federației Ruse, care a stabilit regula că: „principiile și normele general recunoscute de drept internațional și tratatele internaționale ale Federației Ruse fac parte din sistemul juridic. Dacă un tratat internațional stabilește alte reguli decât cele prevăzute de lege, atunci se aplică regulile tratatului internațional.”
Există, de asemenea, o serie de acorduri internaționale la nivel universal privind reglementarea tranzacțiilor economice externe. Acestea sunt, în primul rând, Convențiile de la Haga din 1964 „Cu privire la o lege uniformă privind vânzarea internațională de mărfuri” și „Cu privire la o lege uniformă privind procedura de încheiere a acordurilor privind vânzarea internațională de mărfuri”. Datorită numărului limitat de țări care au semnat aceste convenții, acestea nu sunt utilizate pe scară largă. URSS (și, prin urmare, Rusia) nu este parte la aceste convenții. Această convenție este universală și de natură de compromis, deoarece ține cont de principiile și instituțiile diferitelor sisteme juridice și, de asemenea, ține cont de interesele țărilor în curs de dezvoltare în stabilirea unei noi ordini economice internaționale. Convențiile de la Haga din 1964 sunt în esență încorporate în Convenția de la Viena din 1980.
Statele părți la Convențiile de la Haga din 1964 trebuie să le denunțe dacă aderă la Convenția de la Viena din 1980 (articolul 99, capitolul 3) sau o ratifică. În legătură cu procedura specială de semnare a tranzacțiilor economice străine prevăzută de legislația rusă, prevăzută în Rezoluția Consiliului de Miniștri al URSS din 14 februarie 1978, Convenția de la Viena din 1980 este valabilă pe teritoriul Rusiei cu rezerva că contractele de vânzare internațională de bunuri trebuie să fie în scris, dacă una dintre părți este o întreprindere rusă.
Condițiile de plată în cadrul contractelor de comerț exterior sunt incluse și în documentul „Principii ale Contractelor Comerciale Internaționale” adoptat în 1994 de Institutul Internațional pentru Unificarea Dreptului Privat (UNIDROIT), care poate fi folosit și la încheierea contractelor.
„Vamele internaționale joacă un rol important în încheierea și executarea tranzacțiilor economice externe, și în special a contractelor internaționale de vânzare. Pentru a evita contradicțiile între partenerii comerciali în înțelegerea obiceiurilor comerciale, Camera Internațională de Comerț a dezvoltat și publicat colecții de interpretări ale acestora - „Incoterms” - în 1953. De-a lungul timpului, „Incoterms” au fost republicate de mai multe ori, făcând completări și modificări. Din punct de vedere juridic, Incoterms este un set de reguli cu caracter facultativ, care rezultă din instrucțiunile din paragraful 22 al Introducerii la ediția din 1990 că comercianții care doresc să folosească aceste reguli trebuie să prevadă că contractele lor vor fi guvernate de prevederile Incoterms „1990” .
Utilizarea condițiilor de bază simplifică redactarea și negocierea contractelor și ajută contrapărțile să găsească modalități echitabile de soluționare a dezacordurilor care apar.
Documentul comercial principal este factura comercială, sau factura. O factură comercială este emisă cumpărătorului și conține o indicație a sumei necesare pentru plată. Factura comercială conține denumirea completă și exactă a mărfii; în alte documente, descrierea produsului poate fi dată în termeni generali.
Documentul de transport sta la baza emiterii facturii comerciale. Documentele de transport includ: conosamentul (maritim și fluvial), care acordă titularilor lor dreptul de proprietate asupra mărfurilor; borderouri (bile de transport feroviar, rutier și aerian); certificate de acceptare, precum și chitanțe poștale, bonuri de siguranță și bonuri de depozit.
Polițele de asigurare sau certificatele de asigurare indică existența unui contract de asigurare a mărfurilor.
Alte documente comerciale includ diverse tipuri de certificate (origine, calitate, greutate, dimensiuni etc.).
Termenii contractului trebuie să indice denumirea documentelor care urmează să fie depuse și de către cine ar trebui să fie eliberate și, dacă sunt necesare documente specifice, conținutul acestora.
3. FORME
ASEZĂRI INTERNAȚIONALE
În practica comerțului internațional, forma de plată pentru produsele furnizate, munca prestată sau serviciile prestate este de mare importanță. Ținând cont de interesele reciproce ale participanților la tranzacțiile economice străine, decontările se efectuează într-o varietate de forme - sub formă de plăți în avans, prin colectarea sau acceptarea de cambii, cecuri, acreditive etc.
„La efectuarea plăților fără numerar sunt permise decontări prin ordine de plată, acreditive, cecuri, decontări de încasări, precum și decontări sub alte forme prevăzute de lege, regulile bancare stabilite în conformitate cu aceasta și uzanțele de afaceri aplicate în practica bancară. ” (clauza 1 din Art. 862 Cod civil al Federației Ruse).
Forma de plata reprezinta modalitatile de inregistrare, transfer si plata documentelor de transport si plata stabilite in practica comerciala si bancara internationala. Formele specificate de plăți internaționale sunt utilizate pentru plăți, atât în numerar, cât și în credit. În acest caz, transferurile bancare sunt utilizate în plăți în numerar, acreditive documentare - în plăți pentru numerar și la acordarea unui împrumut comercial pe termen scurt, forma de colectare a plății - pentru plăți în numerar, precum și la efectuarea plăților folosind un împrumut comercial.
Alegerea unei forme specifice de plată în care plățile vor fi efectuate în baza unui contract de comerț exterior este determinată de acordul părților - parteneri într-o tranzacție de comerț exterior.
Procedura de efectuare a plăților pentru mărfurile (servicii) exportate și importate este reglementată de legislația țării și este supusă și regulilor internaționale de documentare și plată a documentelor de plată.
Formele de plăți internaționale utilizate diferă în ceea ce privește ponderea de participare a băncilor comerciale la implementarea lor. O cotă minimă de participare a băncilor este asumată la efectuarea unui transfer bancar, adică executarea ordinului de plată al clientului. O pondere mai semnificativă a participării băncilor la operațiunea de încasare este controlul asupra transferului, transmiterii documentelor de expediere și emiterii acestora către plătitor în conformitate cu condițiile comitentului. Cota maximă de participare a băncilor este la decontări prin acreditive, care se exprimă prin furnizarea destinatarului (beneficiarului) a unei obligații de plată, care se realizează sub rezerva respectării condițiilor cuprinse în acreditiv.
3.1. transfer bancar Conceptul de transfer bancar
„Un transfer bancar este un simplu ordin de la o bancă către banca sa corespondente de a plăti o anumită sumă de bani la cererea și pe cheltuiala cedentului către un destinatar străin (beneficiar), indicând modalitatea de rambursare către banca plătitoare pentru suma plătită.”
Transferul bancar se efectuează fără numerar de la o bancă la alta. Uneori, transferurile se fac prin cecuri bancare sau alte documente de plată. Cu această formă de plată, documentele comerciale sau de expediere sunt trimise de la exportator direct la importator, adică. ocolind banca.
La efectuarea plăților prin transfer bancar, băncile comerciale execută ordine de plată de la bănci străine sau plătesc, în conformitate cu termenii acordurilor corespondente, cecuri bancare emise asupra acestora pentru obligațiile bănești ale importatorilor străini și, de asemenea, emit ordine de plată și cecuri bancare către străini. bănci pentru obligațiile bănești ale importatorilor ruși.
La efectuarea unei operațiuni de transfer, banca cesionarului este ghidată de instrucțiuni specifice conținute în ordinul de plată. De exemplu, un ordin de plată poate conține o condiție privind plata către beneficiar a sumei corespunzătoare împotriva furnizării de către acesta a documentelor comerciale sau financiare specificate în ordinul de plată sau împotriva furnizării unei chitanțe către acesta.
Orez. 1. Schema de plata prin transfer bancar
Atunci când efectuează o operațiune de transfer, băncile participă la decontări prin transfer numai după ce plătitorul transmite băncii un ordin de plată pentru plata contractului. Cu toate acestea, băncile nu sunt responsabile pentru plată. Băncile nu controlează livrarea mărfurilor sau transferul documentelor către importator, precum și executarea plății conform contractului. Cu această formă de plată, responsabilitățile băncii includ doar transferul plății din contul cedentului în contul cesionarului la momentul depunerii ordinului de plată.
După încheierea contractului (1) între importator și exportator, importatorul transmite o cerere de transfer (2) la bancă. Livrarea mărfurilor (3) poate precede sau urma plății, în condițiile stabilite de termenii contractului și de legile valutare ale țărilor.
Banca importatorului, după ce a acceptat ordinul de plată de la importator, trimite un ordin de plată (4) în numele său băncii corespunzătoare a exportatorului. După primirea ordinului de plată, banca verifică autenticitatea acestuia și efectuează o operațiune de creditare a banilor (5) în contul exportatorului.
În practica bancară internațională, transferurile bancare pot fi folosite pentru a plăti un avans la un contract dacă termenii acestuia conțin o prevedere privind transferul în avans a unei părți din valoarea contractului (15-30%), de exemplu. înainte ca mărfurile să fie expediate. Restul se plătește pentru bunurile efectiv livrate. O plată în avans înseamnă de fapt împrumuturi ascunse pentru exportator și este dezavantajoasă pentru importator. În plus, transferul unui avans creează importatorului riscul de a pierde bani în cazul neîndeplinirii de către exportator a termenilor contractului și a nelivrării mărfurilor.
Pentru a proteja importatorul de riscul nerambursării avansului în cazul nelivrării mărfurilor de către exportator, în practica bancară internațională există mai multe metode de protecție:
obținerea unei garanții bancare pentru restituirea avansului; în acest caz, înainte de virarea avansului, se emite o garanție de la o bancă de primă clasă;
utilizarea traducerii documentare sau condiționate; în acest caz, banca exportatorului efectuează plata efectivă a avansului în contul său, sub rezerva furnizării documentelor de transport într-un anumit termen.
Caracteristicile juridice ale tranzacțiilor prin transfer bancar
Decontările prin ordine de plată (transfer bancar) sunt cea mai frecvent utilizată formă de plată în tranzacțiile imobiliare. În unele raporturi juridice, utilizarea acestei forme de plată are caracter prioritar. De exemplu, în relațiile de livrare de bunuri, cumpărătorul plătește pentru bunurile furnizate cu respectarea procedurii și formei de plată prevăzute în contractul de furnizare. Dacă procedura și formele decontărilor nu sunt stabilite prin acordul părților, atunci decontările se efectuează prin ordine de plată (a se vedea articolul 516 din Codul civil al Federației Ruse).
Folosirea acestei forme de plata inseamna ca banca isi asuma obligatia, in numele platitorului, pe cheltuiala fondurilor aflate in contul acestuia, sa vireze o anumita suma de bani in contul persoanei specificate de platitor in prezentul sau o altă bancă specificată în termenul prevăzut de lege sau stabilit în conformitate cu aceasta, dacă în contractul de cont bancar nu este prevăzută o perioadă mai scurtă sau nu este determinată de obiceiurile comerciale utilizate în practica bancară (clauza 1 a art. 863 din Codul civil al Federației Ruse).
3.2.Colectare
Conceptul de colecție
Una dintre cele mai echilibrate forme de plată atât pentru cumpărător, cât și pentru furnizor va fi plățile de colectare. Încasarea este o comandă de la exportator către banca sa pentru a primi de la importator (direct sau printr-o altă bancă) o anumită sumă sau confirmarea (acceptarea) că această sumă va fi plătită la o dată scadentă. Încasarea este utilizată în decontări atât în condiții de plată în numerar, cât și prin utilizarea unui împrumut comercial.
Adesea, problemele în alegerea formelor de plată între antreprenorii ruși și partenerii lor străini apar din cauza ignoranței fundamentale a cadrului de reglementare.
Atunci când efectuează operațiuni de colectare, băncile și clienții lor sunt ghidați de Regulile uniforme de colectare (Publicația Camerei Internaționale de Comerț nr. 522, cu modificările ulterioare, a intrat în vigoare la 1 ianuarie 1996). Regulile unificate pentru colectare sunt principalul document internațional de reglementare care reglementează această formă de plată.
Regulile unificate determină tipurile de colectare, procedura de furnizare a documentelor pentru plată și efectuarea plății, acceptarea, procedura de notificare despre plată, acceptare sau neplată (neacceptare), definește îndatoririle și responsabilitățile părților, dau o interpretare uniformă a diferiților termeni și rezolvarea altor probleme.
Orez. 2. Schema de plată pentru colectare
Conform Regulilor Uniforme, colectarea este o operațiune efectuată de bănci pe baza instrucțiunilor primite cu documente în scopul:
- primirea acceptării și/sau plății;
- eliberarea documentelor comerciale contra acceptării și/sau plății;
- eliberarea documentelor in alte conditii.
În funcție de tipurile de documente cu care se realizează operațiunea de colectare, se disting două tipuri de colectare:
- colecție pură, adică colectarea documentelor financiare, care includ cecuri, cambii, chitanțe de plată și alte documente utilizate pentru a primi plata în bani;
- colecție documentară, adică colectarea documentelor comerciale, care pot fi sau nu însoțite de documente financiare.
Participanții la operațiunea de colectare sunt:
- principal - client care încredințează băncii sale operațiunea de încasare;
- banca remitentă - banca căreia comitentul îi încredințează operațiunea de încasare;
- banca colectoare - orice bancă care nu este o bancă remitentă, care participă la operațiunea de executare a unui ordin de încasare;
- banca prezentatoare - banca care primeste direct plata sau acceptarea, facand prezentarea documentelor catre platitor;
- plătitor - persoana căreia trebuie să i se prezinte documente în conformitate cu ordinul de încasare.
Calculele sub formă de colectare sunt construite după cum urmează (vezi diagrama). După încheierea unui contract (1), în care părțile prevăd prin care bănci vor fi efectuate plățile, exportatorul expediază mărfurile (2) în conformitate cu termenii contractului încheiat. După ce a primit documente de transport (3) de la organizația de transport, exportatorul întocmește un set de documente, care include documente comerciale, și eventual și financiare, și îl depune la banca sa (banca primitoare) la ordinul de încasare (4).
După ce a primit documente de la mandant, banca remitentă le verifică conform semnelor externe indicate în ordinul de colectare, iar apoi acționează în conformitate cu instrucțiunile mandantului cuprinse în această instrucțiune și Regulile uniforme.
Banca remitentă trimite documentele băncii colectoare (5), care este de obicei banca țării importatoare.
Caracteristicile juridice ale comisiei
tranzacții care implică colectare
Trebuie amintit că o serie de prevederi ale Regulilor Unificate diferă semnificativ de prevederile corespunzătoare ale legislației ruse. Atunci când aplicați Regulile Unificate în practică, puteți întâlni concepte și concepte care sunt absente în legislația rusă și, uneori, sunt direct opuse conținutului normelor legale care se aplică reglementărilor efectuate pe piața internă rusă.
Pentru o imagine mai clară și mai completă a plăților de colectare utilizate în tranzacțiile de comerț exterior, este necesară o analiză comparativă a normelor de drept internațional și a legislației ruse care guvernează aceste relații.
„... Orice documente trimise spre colectare trebuie să fie însoțite de un ordin de colectare care să conțină instrucțiuni complete și exacte” (Articolul 2 din Reguli).
Legislația rusă este inconsecventă în definirea colectării și a documentelor pe baza cărora se fac plățile de colectare.
Articolul 874 din Codul civil al Federației Ruse prevede:
„1. La efectuarea plăților de colectare, banca (banca emitentă) se obligă, la instrucțiunile clientului, să efectueze acțiuni pe cheltuiala acestuia pentru a primi plata de la plătitor și (sau) acceptarea plății.
Banca emitentă care a primit ordinul clientului are dreptul de a implica o altă bancă (banca executantă) pentru a-l executa.
Procedura de efectuare a platilor de incasare este reglementata de lege, regulile bancare stabilite in conformitate cu aceasta si obiceiurile de afaceri folosite in practica bancara... .
Legiuitorul nu menționează documentele (financiare sau comerciale) necesare pentru efectuarea plăților de încasări, ci ne trimite la alte reglementări care reglementează acest tip de plăți fără numerar.
De asemenea, statutul nu clarifică această problemă. „În conformitate cu articolul 283 din Regulile pentru plăți fără numerar în economia națională (Regulile Băncii de Stat URSS din 30 septembrie 1987 nr. 2), un ordin de încasare este utilizat numai atunci când fondurile sunt anulate din contul plătitorului. fără acceptare pe bază de documente executive și echivalente.”
Pe teritoriul Federației Ruse, decontările de colectare în sensul definiției lor din articolul 2 din Regulile unificate „se desfășoară prin cereri de plată-comenzi, care reprezintă cerința furnizorului față de cumpărător de a plăti pe baza decontării și transportului. documente transmise băncii deservitoare a plătitorului pentru costul produselor livrate în baza contractului, lucrărilor efectuate, serviciilor prestate.” În această situație, furnizorul angajează banca remitentă să proceseze încasarea, care poate angaja banca prezentatoare să proceseze și să trimită aceste documente plătitorului și să primească plata și (sau) să accepte plata. Mai mult, emiterea unei cereri-ordin de plată trebuie făcută doar prin intermediul băncii remitente. În caz contrar, în primul rând, aceasta va fi o încălcare a legii și, în al doilea rând, pot apărea anumite dificultăți la pregătirea și transmiterea documentelor financiare și comerciale.
Astfel, operațiunile de încasare, adică acțiunile băncii în numele clientului, care vizează primirea plății și (sau) acceptarea plății, conform legislației ruse, se desfășoară folosind ordine de încasare, solicitări-comenzi de plată, solicitări de plată.
Comparând prevederile Regulilor Unificate cu prevederile reglementărilor ruse, putem concluziona că colectarea pură este reprezentată în legislația noastră prin cereri de plată și ordine de încasare, iar colectarea documentară (documente financiare însoțite de documente comerciale) se realizează pe baza o cerere-ordin de plată emisă în contul plătitorului.
Din păcate, în practica bancară, în locul cererilor de plată se emit adesea ordine de încasare, solicitări de plată în loc de solicitări-comenzi de plată etc. Această confuzie ar fi putut fi evitată dacă legiuitorul ar fi stabilit o procedură clară și uniformă pentru plățile de încasare, care s-ar realiza prin depunerea obligatorie a unui ordin de încasare pe lângă documentele rămase (în fiecare caz diferite).
Cel mai convenabil tip de plăți de colectare atât pentru furnizor, cât și pentru cumpărător este încasarea documentară.
Pentru a dezvălui discrepanțele dintre normele dreptului internațional și legislația rusă, care în caz de necunoaștere pot duce la rezultate negative, vom lua în considerare următoarele puncte semnificative.
În primul rând, în conformitate cu articolul 1 din Regulile uniforme, aplicarea acestora este opțională. Acestea vor fi aplicabile numai dacă părțile la o tranzacție de comerț exterior convin să subordoneze o anumită operațiune de colectare prezentelor Reguli și în ordinul de colectare în sine „se va face o clauză specială” (clauza „a” a articolului 1). Regulile sunt obligatorii pentru toate părțile, cu excepția cazului în care se specifică altfel, ceea ce face posibilă, prin excluderea directă a anumitor prevederi din Reguli într-un ordin de colectare sau instrucțiuni către acesta, limitarea domeniului de valabilitate a acestora în legătură cu o anumită tranzacție.
Prin urmare, în cazul unor discrepanțe între normele Normelor și normele de drept național aplicabile plăților de colectare, prevederile acestora din urmă prevalează (clauza „a” a articolului 1 din Reguli). Acest lucru trebuie reținut, având în vedere că în unele țări Regulile nu pot fi aplicate integral: de exemplu, debitarea directă a fondurilor prin emiterea unui ordin de încasare pe baza unui document executiv sau echivalent în țara noastră este o practică legal stabilită, care nu se poate spune, de exemplu, despre legislația americană.
Pentru a rezuma, trebuie remarcat că atunci când se efectuează decontări economice străine, este necesar să se ghideze după prevederile Regulilor și, de asemenea, este necesar ca partea la tranzacție, care este conștientă de existența oricăror reguli obligatorii. în dreptul său național, notifică celelalte părți despre acest lucru. Prin urmare, la încheierea unui acord de furnizare de bunuri, servicii etc. părțile trebuie să prevadă nu doar forma plăților fără numerar, ci și restricțiile care există pentru această formă în legislația națională a țării plătitorului.
Dezavantajele formei de încasare de plată
În concluzie, este de remarcat faptul că decontările de colectare efectuate în conformitate cu Regulile Uniforme sunt benefice atât pentru bănci, cât și pentru părțile la tranzacție. La executarea comenzilor clienților, băncile nu trebuie să deschidă un cont suplimentar sau să acumuleze fonduri în alt mod (de exemplu, o scrisoare de credit). Cumpărătorul poate fi sigur că după achitarea documentelor de decontare va primi dreptul asupra mărfurilor, precum și documentele de expediere și de proprietate. Furnizorul va avea încredere că până la primirea banilor, bunurile sale vor fi în posesia sa.
Din păcate, o astfel de formă de plăți fără numerar precum colectarea este rar folosită în țara noastră, ca să nu mai vorbim de utilizarea ei în decontări cu parteneri străini. Ignorarea avantajelor evidente ale plăților de colectare se produce, în opinia mea, din cauza confuziei și imperfecțiunii legislației ruse care reglementează aceste relații, precum și a culturii juridice scăzute a antreprenorilor ruși în domeniul atât a legislației internaționale, cât și a celei ruse.
3.3. Scrisoare de credit
Conceptul de scrisoare de credit
Decontările prin scrisoare de credit reprezintă una dintre cele mai frecvent utilizate forme de plată pentru bunuri (lucrări, servicii) în contractele economice străine. Atunci când efectuează plăți în baza unei scrisori de credit, banca, acționând în numele plătitorului și în conformitate cu instrucțiunile acestuia (banca emitentă), se obligă să efectueze plăți către destinatarul fondurilor sau să plătească, să accepte sau să onoreze cambia ( clauza 1 din art. 867 din Codul civil). Pentru decontările în baza unei scrisori de credit, este tipic ca retragerea banilor din contul plătitorului să preceadă expedierea mărfurilor la adresa acestuia. Acest lucru distinge forma scrisorii de credit de alte forme de plată, în special de plățile de colectare. Plățile se efectuează de către banca plătitorului (destinatarul mărfurilor) în conformitate cu instrucțiunile acestuia și pe cheltuiala fondurilor sale sau împrumutului primit de acesta împotriva documentelor menționate în acreditiv și sub rezerva altor condiții ale comenzii, care banca aduce la cunoștința părții autorizate să primească plata. În acest caz, banii enumerați pe acreditiv continuă să aparțină destinatarului mărfurilor și sunt retrași din acreditiv numai după ce vânzătorul trimite bunurile specificate și depune documentele relevante la bancă.
Utilizarea unei scrisori de credit este cea mai favorabilă vânzătorului de bunuri (beneficiar). Decontările în baza unei scrisori de credit se efectuează la locația sa, ceea ce aduce plata mai aproape în timp de momentul expedierii mărfurilor, contribuind la accelerarea cifrei de afaceri a fondurilor vânzătorului. La rândul său, deschiderea prematură a unei acreditive de către plătitor îi permite acestuia să întârzie livrarea sau chiar să refuze îndeplinirea contractului încheiat, invocând insolvența contrapărții. Deschiderea unei acreditive îi dă încredere că bunurile livrate vor fi plătite. Plățile prin acreditive se efectuează în conformitate cu schema prezentată în Fig. 3.
Exportatorul și importatorul încheie între ei un contract (1), în care indică că plățile pentru mărfurile livrate se vor face sub forma unei acreditive documentare. Contractul trebuie să specifice procedura de plată, adică. termenii viitoarei acreditive sunt clar și complet formulați. În contract se mai precizează banca în care se va deschide acreditivul, tipul acreditivului, denumirea băncii consiliere și executantă, termenele de plată, lista documentelor împotriva cărora se va efectua plata, valabilitatea. perioada acreditivului, procedura de plată a comisioanelor bancare etc. Termenele de plată cuprinse în contract trebuie să fie cuprinse în ordinul importatorului către bancă de deschidere a acreditivului.
Dupa incheierea contractului, exportatorul pregateste marfa pentru expediere si anunta importatorul (2). După ce a primit înștiințarea exportatorului, cumpărătorul transmite băncii sale o cerere de deschidere a unei acreditive, în care se precizează condițiile de plată cuprinse în contract (3). După deschiderea unui acreditiv, banca emitentă trimite acreditiv unei bănci străine, de obicei banca care deservește exportatorul (4) - banca consilieră. Banca consultantă, după ce a verificat autenticitatea acreditivului primit, informează exportatorul despre deschiderea și condițiile acreditivului (5).
Orez. 3. Schema de plăți prin acreditive
Exportatorul verifică respectarea termenilor acreditivului cu termenii de plată din contractul încheiat. În caz de neconcordanță, exportatorul notifică banca consilieră neacceptarea termenilor acreditivului și obligația de a le modifica. În cazul în care exportatorul acceptă termenii acreditivului deschis în favoarea sa, acesta expediază mărfurile în termenul stabilit prin contract (6). După ce a primit documentele de transport (7) de la organizația de transport, exportatorul le depune, împreună cu alte documente prevăzute de condițiile acreditivului, la banca sa (8).
Banca verifică dacă documentele depuse respectă termenii acreditivului, caracterul complet al documentelor, corectitudinea întocmirii și executării acestora, precum și consistența detaliilor conținute în acestea. Dupa verificarea documentelor, banca exportatorului le trimite catre banca exportatoare (9) pentru plata sau acceptare. Scrisoarea de intenție specifică procedura de creditare a încasărilor către exportator.
După ce au primit documentele, banca emitentă le verifică cu atenție și apoi transferă suma plății către banca care deservește exportatorul (10). Contul importatorului (11) este debitat pentru suma de plată. Banca exportatorului creditează încasările în contul exportatorului.
Importatorul, după ce a primit documente comerciale (13) de la banca emitentă, intră în posesia mărfii.
Tipuri de acreditive.
În practica internațională, se utilizează o mare varietate de tipuri de acreditive - transferabile (transferabile), standby, reînnoibile (revolving), „deschise anticipate”, acreditive cu „clauză roșie”, acreditive compensatorii și scrisori de credit. credit de prioritate etc.
Acreditivele transferabile (transferabile) sunt din ce în ce mai folosite în practica internațională. Vă permite să efectuați plăți din acesta nu numai în favoarea beneficiarului, ci și a terților - al doilea beneficiar. Transferul unei acreditive în favoarea unor terți se efectuează la cererea beneficiarului în totalitate sau în parte. O scrisoare de credit transferabilă este de obicei utilizată dacă beneficiarul nu este furnizorul bunurilor sau livrarea se face printr-un intermediar.
Cel de-al doilea beneficiar, după ce a expediat marfa către importator, depune la bancă documente comerciale care respectă termenii acreditivului pentru a primi plata. Beneficiarului în favoarea căruia a fost deschisă acreditiv transferabil i se acordă dreptul de a înlocui facturile (și bilețele) furnizate de cel de-al doilea beneficiar cu propriile facturi (și bilețele) și să primească eventuala diferență între sumele acestor facturi. Schema plăților folosind acreditive transferabile este prezentată în Fig. 4.
Orez. 4. Schemă de plată folosind o scrisoare de credit transferabilă
În fig. 4. Sunt indicate următoarele etape de calcul:
- 1 - cererea cumpărătorului de deschidere a unei acreditive;
- 2 - notificarea băncii vânzătorului despre deschiderea unei acreditive;
- 3 - sfatul vânzătorului despre deschiderea unei acreditive;
- 4 - ordinul beneficiarului de a transfera acreditiv în favoarea furnizorului;
- 5 -sfatuirea celui de-al doilea beneficiar sa deschida o a doua acreditiv;
- 6 - expedierea mărfurilor la adresa cumpărătorului;
- 7 - depunerea la banca a documentelor prevazute de termenii acreditivului;
- 8 - plata din acreditiv in favoarea furnizorului;
- 9 - transmiterea documentelor în numele beneficiarului către banca emitentă.
În cazul în care termenii acreditivului nu prevăd posibilitatea transferului acesteia, iar beneficiarul acreditivului nu este furnizorul mărfurilor, în decontări se poate folosi o acreditiv back-to-back. Se deschide de către beneficiarul acreditivului principal, de bază, ca contra acreditiv în favoarea producătorului mărfurilor sau a subfurnizorului. Acreditivele de bază și back-to-back sunt independente și nu sunt legate legal între ele. Modul în care au loc decontările cu o scrisoare de credit back-to-back este prezentat în diagrama prezentată în Fig. 5.
Orez. 5. Schema de decontări folosind o scrisoare de credit back-to-back
După deschiderea acreditivului principal (1), banca emitentă anunță banca vânzătorului (2). Această bancă, acționând ca bancă de consiliere și, de regulă, de confirmare, anunță vânzătorul despre deschiderea unei acreditive (3). Vânzătorul se adresează băncii cu o cerere de deschidere a unui contra-acreditiv pe baza acreditivului de bază în favoarea producătorului mărfurilor sau a subfurnizorului (4). A doua bancă emitentă deschide o scrisoare de credit și anunță banca care deservește producătorul mărfurilor (5), iar banca anunță furnizorul (6). Furnizorul expediază bunurile către cumpărător (7) și depune la bancă documentele cerute de termenii acreditivului.
La deschiderea unui acreditiv back-to-back, termenii acreditivului back-to-back trebuie să respecte condițiile prevăzute de acreditiv de bază. Aceasta se referă, în primul rând, la termenii de livrare a mărfurilor și cerințele pentru documentele depuse. În cazul în care condițiile acreditivelor de bază și back-to-back sunt aceleași și trebuie depuse aceleași documente pentru a primi plata în baza acreditivului, atunci după înlocuirea bilețelor, documentele prezentate de furnizor în temeiul back- acreditiv în spate poate fi utilizată pentru plată conform acreditivului de bază. În cazul în care condițiile acreditivelor de bază și back-to-back nu se potrivesc, vânzătorul trebuie să completeze setul de documente primite de la furnizor la implementarea acreditului back-to-back.
Pentru a asigura plata în baza unei scrisori de credit back-to-back, perioada de valabilitate a acesteia trebuie să se extindă dincolo de perioada de valabilitate a acreditivului de bază.
La livrarea mărfurilor în loturi egale, o scrisoare de credit revolving (reînnoibilă) poate fi utilizată în decontări. O scrisoare de credit revolving prevede completarea acreditivului cu o anumită sumă (cotă) sau până la suma inițială pe măsură ce este utilizată. La deschiderea unei acreditive revolving, de regulă, se indică suma totală a acreditivului, mărimea unei cote și numărul de cote, precum și perioada de utilizare a cotei.
Pentru a asigura plata în baza unei scrisori de credit, poate fi deschisă o scrisoare de credit cu acoperire valutară. La deschiderea acreditivelor acoperite, banca emitentă pune la dispoziția băncii străine care execută acreditiv fonduri în valută în cuantumul acreditivului care se deschide pe perioada de valabilitate a acesteia, cu condiția ca aceste fonduri să fie utilizate. pentru plăți conform scrisorii de credit. Fondurile valutare pot fi transferate prin creditarea contului băncii nominalizate la banca emitentă sau la o terță bancă; prin acordarea dreptului băncii executante de a debita contul băncii emitente deschis la acea bancă pentru suma acreditivului; prin deschiderea unui depozit la banca executantă de către banca emitentă.
Asigurarea acoperirii valutare la deschiderea unei scrisori de credit duce la înghețarea fondurilor băncii emitente pe durata valabilității acesteia. Prin urmare, în practica internațională se folosesc în principal acreditivele neacoperite, care nu necesită deturnarea fondurilor de la banca emitentă la momentul deschiderii acreditivului.
În practica internațională, se folosește uneori o scrisoare de credit „cu clauză roșie”, care prevede eliberarea de către banca executantă a unor avansuri către exportator până la o anumită sumă. Avansul este utilizat de obicei de către beneficiar pentru achiziționarea de bunuri destinate exportului. De fapt, o parte din suma scrisorii de credit este destinată plății pentru mărfurile neexpediate. Băncile emit avansuri împotriva depunerii de către exportator a unui „angajament de expediere” sau a unui alt document similar.
Prin deschiderea unei acreditive „cu clauză roșie”, banca emitentă se obligă să ramburseze băncii executante suma avansurilor plătite, chiar dacă expedierea mărfurilor conform prezentei acreditive nu a fost finalizată.
Ca metodă de îndeplinire a obligațiilor dintr-un contract, o scrisoare de credit standby (garanție) este utilizată în practica internațională. Se deschide atât în favoarea exportatorului, cât și a importatorului conform contractului. O scrisoare de credit standby poate fi utilizată în mod similar cu una documentară, precum și pentru a securiza suplimentar plățile în favoarea exportatorului atunci când efectuează plăți sub formă de încasare sau transfer bancar. Totodată, o scrisoare de credit standby poate fi utilizată pentru a asigura restituirea unui avans plătit anterior de către importator sau plata amenzilor și penalităților în favoarea importatorului în cazul îndeplinirii necorespunzătoare de către exportator a condițiilor contractul.
Plățile în baza acreditivului standby se efectuează de către bănci pe baza declarațiilor beneficiarului că solicitantul în baza acreditivului standby nu și-a îndeplinit obligațiile. Cu toate acestea, băncile nu verifică autenticitatea unei astfel de declarații, de exemplu. efectuați plata necondiționat. Astfel, o scrisoare de credit standby poate fi considerată o garanție pentru asigurarea plății în cazul în care solicitantul în baza acreditivului standby nu își îndeplinește obligațiile asumate prin contract.
Caracteristicile juridice ale tranzacțiilor care utilizează acreditive
Procedura de decontare în baza unei scrisori de credit în legislația Federației Ruse (RF) este în prezent determinată de Codul civil (Codul civil) al Federației Ruse (Capitolul 46 § 3 „Decontări în baza unei scrisori de credit”). În domeniul comerțului exterior, decontările prin acreditive se efectuează și în conformitate cu instrucțiunea Băncii Vneshtorg a URSS nr. 1 din 25 decembrie 1985 privind procedura de efectuare a operațiunilor bancare pentru decontări internaționale.
În comerțul internațional, a fost dezvoltată și utilizată pe scară largă, și este utilizată pe scară largă, a fost dezvoltată și utilizată pe scară largă, „Uniform Customs and Practice for Documentary Credits” (ediția din 1993), Camera de Comerț Internațională (ICC) , rezultatul a mulți ani de eforturi de sistematizare a comerțului internațional și bancar. practici. Aceste Reguli reprezintă o codificare privată (neoficială) și, într-o anumită măsură, o unificare a practicilor de afaceri care s-au dezvoltat în practică.
În forma de plată a scrisorii de credit, există două etape principale. La prima dintre ele, vânzătorul și cumpărătorul de mărfuri convin asupra plății în contractul de vânzare și determină forma de plată a mărfurilor conform acreditivului. A doua etapă este asociată cu deschiderea unei scrisori de credit și cu îndeplinirea de către bancă a unei obligații bănești din partea cumpărătorului (solicitantului) de a plăti vânzătorului (beneficiarului) bunurile care se încadrează în categoria „tranzacții bancare”.
Aceste etape sunt asociate cu îndeplinirea obligațiilor referitoare la diferite tipuri de tranzacții civile. În acest caz, trebuie luate în considerare normele legislației interne (normele „dreptului aplicabil”), tratatele internaționale, regulile și obiceiurile comerciale stabilite în comerțul internațional, care guvernează relațiile participanților la o tranzacție economică externă.
Regulile uniforme prevăd utilizarea acreditivelor de rezervă și transferabile. În prezent, acestea nu au o reglementare specială pentru utilizarea acreditivelor standby și, după cum reiese din articolul 2, acest tip de acreditiv este supus definiției generale care se aplică oricărei acreditive documentare, adică. o scrisoare de credit în baza căreia se efectuează plățile împotriva prezentării documentelor.
Utilizarea unei acreditive transferabile înseamnă transferul de către beneficiar a drepturilor și a unor obligații care decurg din acreditiv către o altă persoană (de obicei furnizorul acesteia), astfel încât persoana respectivă să devină parte la acreditiv. În art. 48 din Regulile uniforme, o acreditivă transferabilă este caracterizată ca „o acreditivă în temeiul căreia beneficiarul (primul beneficiar) poate solicita băncii autorizate să efectueze plata ca acreditivul să poată fi utilizat în totalitate sau în parte de către unul. sau mai mulți beneficiari (al doilea beneficiar).” O scrisoare de credit transferabilă are avantajul că poate acoperi mai multe obligații. Cu toate acestea, transferul drepturilor și obligațiilor în temeiul unei astfel de acreditive necesită acordul cumpărătorului care a deschis acreditivul, precum și al băncii emitente, care se obligă să efectueze plata.
Regulile uniforme oferă linii directoare cu privire la conținutul unei scrisori de credit. Fiecare scrisoare de credit trebuie să indice clar dacă este revocabilă sau irevocabilă. În lipsa unei astfel de indicații, Regulile Uniforme presupun că acreditivitatea este irevocabilă. Această prevedere este semnificativă, având în vedere că versiunea anterioară a acestor reguli a stabilit o prezumție de revocabilitate a acreditivului.
Diferența dintre aceste două tipuri de acreditiv este că o acreditiv irevocabilă nu poate fi modificată sau anulată fără acordul prealabil al beneficiarului în favoarea căruia este deschisă, în timp ce într-o acreditiv revocabilă aceste modificări se fac fără notificare prealabilă. către beneficiar. Potrivit art. 9d din Regulile uniforme, se consideră că beneficiarul a fost de acord cu modificările termenilor acreditivului care i-au fost comunicate dacă a informat banca consilieră despre acest lucru sau a depus documente corespunzătoare condițiilor modificate ale acreditivului, iar din acest moment acreditiv este recunoscut ca modificat. In cazul in care se fac modificari la o acreditiv revocabila, platitorul poate face modificarile corespunzatoare numai prin intermediul bancii emitente, care anunta banca destinatarului (banca executanta), iar numai aceasta din urma anunta destinatarul.
Obligația băncii emitente față de beneficiar de a efectua plata este condiționată de prezentarea de către beneficiar (furnizor) a documentelor de confirmare a expedierii specificate în acreditiv și de respectarea condițiilor de prezentare a acestora.
O caracteristică specială a unei scrisori de credit este caracterul ei strict formal. Aceasta înseamnă că toate părțile interesate implicate în tranzacții în baza unei scrisori de credit se ocupă de documente, și nu de bunuri, servicii și/sau alte tipuri de îndeplinire a obligațiilor la care se pot referi documentele.
Regulile Unificate prevăd depunerea de către beneficiar, în conformitate cu acreditiv, către banca emitentă (o altă bancă autorizată) a documentelor de transport, de asigurare și a facturilor comerciale. Acestea oferă, de asemenea, o descriere a tipurilor speciale de transport și a altor documente și cerințele de bază pe care trebuie să le îndeplinească informațiile conținute în astfel de documente. Absența oricăreia dintre aceste cerințe într-o scrisoare de credit nu face ca această scrisoare de credit să fie nulă, deși poate încetini decontările asupra acesteia. Deci, potrivit art. 20 din prezentele Reguli, „pentru a caracteriza persoana care a emis orice document care trebuie prezentat în baza unei scrisori de credit, termeni precum „de primă clasă”, „cunoscut”, „calificat”, „independent”, etc. să nu fie folosită » . Dacă astfel de condiții sunt incluse într-o scrisoare de credit, băncile vor accepta documentul așa cum este prezentat, cu condiția ca acesta să pară să respecte celelalte condiții ale acreditivului și să nu fi fost emis de beneficiar. O regulă similară este stabilită și de art. 21, potrivit cărora, în cazul în care beneficiarul este obligat să prezinte alte documente decât cele de transport, comerciale și de asigurare, acreditiv trebuie să cuprindă numele persoanei care a emis documentul, precum și instrucțiuni privind conținutul acestuia. Dacă acest lucru nu este specificat în acreditiv, atunci băncile acceptă aceste documente în forma în care sunt prezentate, cu excepția cazului în care conținutul lor contrazice oricare dintre documentele prezentate prevăzute în acreditiv etc.
"A. Băncile trebuie să examineze toate documentele specificate într-o scrisoare de credit cu atenție rezonabilă pentru a se asigura că par să respecte termenii scrisorii de credit. Conformitatea acestor documente, în ceea ce privește caracteristicile externe, cu termenii acreditivului este determinată de practica bancară internațională acceptată, astfel cum este reflectată în prezentele Reguli. Documentele care par să se contrazică între ele prin caracteristicile lor externe vor fi considerate ca fiind incompatibile cu caracteristicile externe ale acreditivului.
Documentele nespecificate în acreditiv nu vor fi verificate de bănci. În cazul în care băncile primesc astfel de documente, le vor returna persoanei care a depus aceste documente sau le vor transfera fără răspundere din partea lor.
b. Banca emitentă, banca confirmatoare, dacă există, sau banca desemnată care acționează în nume propriu va avea la dispoziție un termen rezonabil, care nu depășește șapte zile bancare de la data primirii documentelor, pentru a examina documentele și a decide dacă acceptă sau respinge documentele și pentru comunicarea corespunzătoare părții de la care au fost primite documentele.
c. Dacă o scrisoare de credit conține condiții fără a preciza documentele care trebuie prezentate în conformitate cu acestea, băncile vor considera astfel de condiții nespecificate și nu le vor ține cont.”
De menționat că Regulile Uniforme au precizat perioada stabilită pentru verificarea documentelor de către bănci în comparație cu versiunea valabilă anterior.
Băncile acceptă documente cu condiția ca acestea să fie prezentate de către beneficiar:
A)în perioada de valabilitate a acreditivului;
b) cel târziu în perioada specificată în acreditiv după expedierea mărfurilor. Dacă acești termeni sunt încălcați, plățile conform scrisorii de credit nu se fac.
Termenul de valabilitate al acreditivului se reflectă prin indicarea în aceasta a datei de expirare prevăzute pentru plată la articolul 42:
"A. Toate acreditivele trebuie să specifice o dată de expirare și un loc pentru prezentarea documentelor pentru plată, acceptare sau, cu excepția acreditivelor negociabile, un loc pentru prezentarea documentelor pentru negociere. Data de expirare prevăzută pentru plată, aspect sau negociere se interpretează ca data de expirare pentru prezentarea documentelor.
b. Documentele trebuie depuse în ziua expirării sau înainte de expirarea termenului, cu excepția cazurilor prevăzute la art. 44a.
c. Dacă banca emitentă indică faptul că acreditivitatea poate fi utilizată „în termen de o lună”, „în termen de șase luni”, etc., dar nu indică în mod specific data de la care se calculează această perioadă, atunci data emiterii acreditiv din partea băncii emitente va fi considerată zi de la care se va calcula această perioadă. Băncile ar trebui să sfătuiască să nu specifice data de scadență a scrisorii de credit în acest mod.”
Articolul 44a prevede:
„Dacă data de expirare a acreditivului și/sau termenul limită de prezentare a documentelor specificate în acreditiv sau prevăzut la articolul 43 cade într-o zi în care banca la care se cere prezentarea documentelor este închisă; pentru alte motive decât cele specificate la articolul 17, atunci data de expirare convenită și/sau ultima zi a termenului de depunere a documentelor după data eliberării documentului de transport trebuie prelungită până în prima zi lucrătoare următoare a băncii.”
Scrisoarea de credit trebuie să prevadă o perioadă de timp după data expedierii, în care documentele trebuie prezentate în conformitate cu termenii acreditivului. Având în vedere că această condiție nu este întotdeauna inclusă în acreditiv, Regulile uniforme modificate în 1993 prevedeau o prevedere conform căreia, dacă o astfel de perioadă nu este prevăzută în acreditiv, băncile nu vor accepta documentele care le sunt prezentate mai târziu de 21 de zile. zile de la data expedierii, dar nu mai târziu de expirarea acreditivului.
Uneori, în practică, apar dificultăți în legătură cu determinarea condițiilor de utilizare a acreditivului la expedierea mărfurilor în părți (folosirea unei acreditive în părți). În această privință, băncile respectă regula conform căreia, dacă orice parte a mărfurilor nu este expediată în intervalul de timp specificat și/sau scrisoarea de credit nu este utilizată parțial, scrisoarea de credit devine invalidă atât pentru acea parte, cât și pentru părțile ulterioare. , cu excepția cazului în care scrisoarea de credit prevede altele (Articolul 41 din Regulile uniforme).
De mare importanță practică este problema relației dintre un contract economic străin și o scrisoare de credit deschisă de cumpărător pe baza acesteia. Regulile uniforme stabilesc principiul abstractității unei scrisori de credit.
Articolul 3 prevede:
„a) O scrisoare de credit este, prin natura sa, o tranzacție separată de contractul de vânzare sau alt acord pe care se poate baza, iar băncile nu vor fi în niciun fel afectate sau legate de astfel de contracte, chiar dacă vreunul sau trimiterile la astfel de contracte. contractele sunt incluse în textul acreditivului. În consecință, obligația băncii de a efectua plata, accepta și achita trate sau de a negocia și/sau de a îndeplini orice alte obligații în temeiul acreditivului nu poate face obiectul vreunei pretenții ale solicitantului sau a unor pretenții față de acesta din urmă care decurg din relația sa contractuală cu emitentul. banca sau beneficiarul.
b) Beneficiarul nu poate beneficia în niciun caz de raportul contractual existent între bănci sau solicitant și banca emitentă.”
Dezavantajele formei de plată a scrisorii de credit
Utilizarea unei acreditive în calcule este cea mai benefică pentru exportator, care primește o garanție necondiționată de plată înainte de începerea expedierii mărfurilor. În același timp, primirea plății în baza unei scrisori de credit (sub rezerva îndeplinirii de către exportator a condițiilor scrisorii de credit și a transmiterii documentelor specificate în aceasta la bancă) nu este asociată cu consimțământul cumpărătorului la plată.
Cu toate acestea, pentru exportatori, o scrisoare de credit este cea mai complexă formă de plată: primirea plății dintr-o scrisoare de credit este asociată cu respectarea strictă a termenilor acesteia, executarea corectă și prezentarea la timp către bancă a documentelor specificate în scrisoarea de credit. . Prin monitorizarea respectării termenilor acreditivului și a documentelor depuse, băncile protejează interesele cumpărătorului, acționând pe baza instrucțiunilor acestuia.
Dezavantajul formei de plată a scrisorii de credit este fluxul de lucru complex și întârzierile în circulația documentelor asociate cu controlul documentelor în bănci și transferul acestora între bănci.
Anexa oferă un exemplu de memoriu pentru clienții uneia dintre cele mai mari bănci rusești, Guta-Bank, care folosesc o scrisoare de credit în plățile lor. Devine clară responsabilitatea pe care participanții la activități de comerț exterior își asumă atunci când aleg o scrisoare de credit.
Literatură
1. Nesterova T.N. Operațiuni bancare. Partea a IV-a: Servicii bancare pentru activitatea economică străină. - M.: INFRA - M, 1996.- 96 p.
2. Codul civil al Federației Ruse. Partea a II-a. - Ed. a 2-a. - M.: „Axa 89”, 1997. -288 p.
3. Reglementarea legală a activităților bancare / Ed. prof. E.A. Sukhanova - M.: Centrul de instruire și consultanță „YurInfoR”, 1997. - 448 p.
4. Zykin I.S. Acord în activități de comerț exterior. - M.: 1990.
5. Voloshin V.V., Bykov G.N. Contracte în practica comerțului exterior. - Kiev, 1988.
6. Bancar. Editat de O.I. Lavrushin. - M.: "RoSTo" - 1992.
7. Usoskin V.M. Banca comercială modernă: management și operațiuni. - M.: „TOTUL PENTRU TINE” -1993.
8. Pagina de internet Guta Bank www.guta.spb.ru
9. Rudakova O.S. Servicii electronice bancare - M.: Bănci și burse, UNITY, 1997.
10. Relații internaționale monetare, de credit și financiare: Manual. Ed. L.N. Krasavina. - M.: Finanțe și Statistică, 1994.
11. Reguli și obiceiuri unificate ICC pentru scrisorile de credit documentare / Publicația ICC Nr. 500 (UPO 500, 1993) / Sistemul de referință juridică „Garant”.
12. Ediția unificată pentru colecție 1978 (traducere din engleză) / Publicația ICC Nr. 322 / Sistemul de referință și juridic „Garant”.
13. Blomstein G.D., Summers B.D. Sistem bancar și de plată. - M.: - 1995.
14. Berezina M.P., Krupnov Yu.S. Decontări interbancare - M.: Finstatinform, - 1994.
15. Bani și credit, nr. 2 - 1990.
16. Penrose P. Electronic money and money laundering - Tehnologii bancare, Nr. 1, 1996.
Capitolul 2. Comparația formelor de plăți internaționale
În practica comerțului internațional, forma de plată pentru produsele furnizate, munca prestată sau serviciile prestate este de mare importanță. Ținând cont de interesele reciproce ale participanților la tranzacțiile economice străine, decontările se efectuează într-o varietate de forme - sub formă de plăți în avans, prin încasarea sau acceptarea unei cambii, prin cecuri, prin intermediul unei scrisori de credit etc. .
Aceste forme de plăți internaționale sunt utilizate pentru plăți, atât în numerar, cât și pe credit. În același timp, transferurile bancare sunt utilizate în plăți pentru numerar, acreditive documentare, precum și pentru plăți cu un împrumut comercial.
Alegerea unei forme specifice de plată în care plățile vor fi efectuate în baza unui contract de comerț exterior este specificată în tranzacția de comerț exterior și este determinată de o serie de factori.
Aplicație. O scrisoare de credit este utilizată dacă cumpărătorul și vânzătorul mărfurilor sunt îndepărtați unul de celălalt sau au nevoie de un intermediar de încredere pentru a finaliza tranzacția, deoarece au puțină experiență în cooperare. Într-o astfel de situație, o scrisoare de credit oferă contrapărților termene de plată flexibile; fiabilitatea juridică; obtinerea de imprumuturi pe termen scurt.
Pentru decontările în baza unei scrisori de credit, este tipic ca retragerea banilor din contul plătitorului să aibă loc în paralel cu expedierea mărfurilor la adresa acestuia. Acest lucru distinge forma scrisorii de credit de alte forme de plată, în special de plățile de colectare. Plățile se efectuează de către banca plătitorului (destinatarul mărfurilor) în conformitate cu instrucțiunile acestuia și pe cheltuiala fondurilor sale sau împrumutului primit de acesta împotriva documentelor menționate în acreditiv și sub rezerva altor condiții ale comenzii, care banca aduce la cunoștința părții autorizate să primească plata. În acest caz, banii enumerați pe acreditiv continuă să aparțină destinatarului mărfurilor și sunt retrași din acreditiv numai după ce vânzătorul trimite bunurile specificate și depune documentele relevante la bancă.
Colectarea este rar folosită pe teritoriul Federației Ruse, ca să nu mai vorbim de utilizarea sa în așezările cu parteneri străini. Ignorarea avantajelor evidente ale plăților de colectare se produce în principal din cauza confuziei și imperfecțiunii legislației interne care reglementează aceste relații, precum și a culturii juridice scăzute a antreprenorilor ruși atât în domeniul legislației internaționale, cât și al legislației ruse. Adesea, problemele în alegerea formelor de plată între antreprenorii ruși și partenerii lor străini apar din cauza ignoranței fundamentale a cadrului de reglementare.
Decontările prin ordine de plată (transfer bancar) sunt cea mai frecvent utilizată formă de plată în tranzacțiile imobiliare. În unele raporturi juridice, utilizarea acestei forme de plată are caracter prioritar. De exemplu, în relațiile de livrare de bunuri, cumpărătorul plătește pentru bunurile furnizate cu respectarea procedurii și formei de plată prevăzute în contractul de furnizare. Dacă procedura și formele decontărilor nu sunt stabilite prin acordul părților, atunci decontările se efectuează prin ordine de plată.
În comerțul internațional, un cont deschis este utilizat pentru decontări între contrapărțile obișnuite, cu organizații guvernamentale și pentru vânzările la comision de mărfuri sub formă de consignație sau pentru livrări multiple de mărfuri similare, în special în cantități mici.
Atunci când comparăm formele internaționale de plată, riscurile exportatorilor și importatorilor joacă un rol important. Interesele exportatorilor și importatorilor de bunuri și servicii nu coincid: exportatorul caută să primească plăți de la importator cât mai curând posibil, în timp ce acesta din urmă urmărește să amâne plata până la vânzarea finală a mărfurilor. Prin urmare, forma aleasă de decontare este un compromis, care ține cont de pozițiile economice ale contrapărților, de gradul de încredere unul în celălalt, de mediul economic, de situația politică etc.
Utilizarea unei acreditive în calcule este cea mai benefică pentru exportator, care primește o garanție necondiționată de plată înainte de începerea expedierii mărfurilor. În același timp, primirea plății în baza unei scrisori de credit (sub rezerva îndeplinirii de către exportator a condițiilor scrisorii de credit și a transmiterii documentelor specificate în aceasta la bancă) nu este asociată cu consimțământul cumpărătorului la plată.
Cu toate acestea, pentru exportatori, o scrisoare de credit este cea mai complexă formă de plată: primirea plății dintr-o scrisoare de credit este asociată cu respectarea strictă a termenilor acesteia, executarea corectă și prezentarea la timp către bancă a documentelor specificate în scrisoarea de credit. . Prin monitorizarea respectării termenilor acreditivului și a documentelor depuse, băncile protejează interesele cumpărătorului, acționând pe baza instrucțiunilor acestuia.
Utilizarea unei scrisori de credit este cea mai favorabilă vânzătorului de bunuri (beneficiar). Decontările în baza unei scrisori de credit se efectuează la locația sa, ceea ce aduce plata mai aproape în timp de momentul expedierii mărfurilor, contribuind la accelerarea cifrei de afaceri a fondurilor vânzătorului. La rândul său, deschiderea prematură a unei acreditive de către plătitor îi permite acestuia să întârzie livrarea sau chiar să refuze îndeplinirea contractului încheiat, invocând insolvența contrapărții. Deschiderea unei acreditive îi dă încredere că bunurile livrate vor fi plătite.
Decontările de colectare efectuate în conformitate cu Regulile Uniforme sunt benefice atât pentru bănci, cât și pentru părțile la tranzacție. La executarea comenzilor clienților, băncile nu trebuie să deschidă un cont suplimentar sau să acumuleze fonduri în alt mod (de exemplu, o scrisoare de credit). Cumpărătorul poate fi sigur că după achitarea documentelor de decontare va primi dreptul asupra mărfurilor, precum și documentele de expediere și de proprietate. Furnizorul va avea încredere că până la primirea banilor, bunurile sale vor fi în posesia sa.
În practica bancară internațională, transferurile bancare pot fi folosite pentru a plăti un avans la un contract dacă termenii acestuia conțin o prevedere privind transferul în avans a unei părți din valoarea contractului (15-30%), de exemplu. înainte ca mărfurile să fie expediate. Restul se plătește pentru bunurile efectiv livrate. O plată în avans înseamnă de fapt împrumuturi ascunse pentru exportator și este dezavantajoasă pentru importator. În plus, transferul unui avans creează importatorului riscul de a pierde bani în cazul neîndeplinirii de către exportator a termenilor contractului și a nelivrării mărfurilor.
Pentru a proteja importatorul de riscul nerambursării avansului în cazul nelivrării mărfurilor de către exportator, în practica bancară internațională există mai multe metode de protecție:
1. Obținerea unei garanții bancare pentru restituirea avansului - în acest caz, înainte de virarea plății avansului, se emite o garanție de la o bancă de primă clasă.
2. Folosind un transfer documentar sau condiționat - în acest caz, banca exportatorului efectuează plata efectivă a avansului, sub rezerva furnizării de către exportator a documentelor de transport într-un anumit termen.
Acordarea unui împrumut într-un cont deschis și efectuarea plăților în această formă sunt asociate cu riscul de neplată sau întârziere a plății pentru bunuri pentru vânzător, deoarece cumpărătorul nu emite niciun bilet la ordin vânzătorului la primirea documentelor de expediere. . Iar pentru cumpărător, un cont deschis este o formă profitabilă de plată și obținere de împrumuturi, pentru că nu există riscul de a plăti pentru mărfurile nelivrate. În plus, de obicei nu se percepe dobândă pentru utilizarea împrumutului. Prin urmare, firmele cu conturi deschise acționează adesea alternativ ca cumpărători și vânzători, ceea ce este o modalitate de a se asigura că părțile își îndeplinesc obligațiile de plată.
Spre deosebire de decontările pe cont deschis, decontările sub formă de avans înseamnă cel mai adesea împrumuturi către exportator de către importator. Totodată, în numele exportatorului, pentru cuantumul avansului, banca exportatorului emite de obicei în favoarea importatorului o garanție de returnare a avansului primit în cazul neîndeplinirii termenilor contractului și nelivrarea mărfii.
Forma de plată cu cec, ca și scrisoarea de credit, oferă anumite garanții exportatorilor.
Astfel, pentru exportator, cele mai preferate sunt acreditivele, colectarea, transferurile bancare și în avans. Pentru importator, cele mai acceptabile sunt colectarea cu acceptare prealabilă, transferul ulterior (plata după primirea mărfii).
Avantajele și dezavantajele formelor de plăți internaționale. Avantajul formei de plată cu acreditiv este că, spre deosebire de alte forme de plată fără numerar, forma acreditiv garantează plata către furnizor fie pe cheltuiala fondurilor proprii ale cumpărătorului, fie pe cheltuiala băncii acestuia; precum și prezența controlului asupra îndeplinirii condițiilor de livrare și a termenilor acreditivului de către bănci.
Dezavantajele formei de plată a acreditivului sunt: documente complexe și costuri ridicate, deoarece fondurile cumpărătorului în valoare de acreditiv sunt deturnate din cifra de afaceri a afacerii sale pe perioada de valabilitate a acreditivului; cifra de afaceri comercială încetinește, deoarece furnizorul nu poate expedia produse finite înainte de a fi notificat despre deschiderea unei scrisori de credit și suportă costuri suplimentare pentru depozitarea acestora. În plus, cu forma de plată a scrisorii de credit apar întârzieri în deplasarea documentelor asociate cu controlul documentelor în bănci și transferul acestora între bănci.
Avantajul formei de încasare a plății este că este benefică pentru cumpărător - băncile îi protejează drepturile asupra mărfurilor până când documentele sunt plătite sau acceptate. Documentele primite de către cumpărător pentru verificare rămân la dispoziția băncii până în momentul plății (acceptarea) și, în caz de neplată, se returnează băncii indicând motivele neplatei (neacceptarea).
Cu toate acestea, alături de avantaje, plățile de colectare au și o serie de dezavantaje. În special:
1. Există un decalaj de timp mare între expedierea mărfurilor, transferul documentelor către bancă și primirea plății, ceea ce încetinește cifra de afaceri a fondurilor exportatorului.
2. În momentul în care documentele ajung la banca importatorului, acesta poate refuza să le plătească sau să devină insolvabil.
3. Livrarea mărfurilor poate precede primirea documentelor de către bancă și primirea documentelor de expediere de către importator, ceea ce crește riscul exportatorului de neplată a mărfurilor de către importator.
Astfel de situații pot fi evitate prin utilizarea colectării telegrafice atunci când:
sau importatorului este înștiințat prin telegraf despre expedierea documentelor care conțin principalele detalii ale ordinului de încasare;
sau banca exportatorului trimite documente băncii străine numai după primirea unei notificări din partea acesteia cu privire la creditarea fondurilor care asigură plata.
Principalul avantaj al plăților prin cecuri este garanția plății, principalul dezavantaj este complicarea fluxului de documente, deoarece fondurile sunt creditate furnizorului (titularului cecului) nu în momentul în care cecurile sunt prezentate la banca dvs., ci numai după ce acestea sunt debitate din contul plătitorului (trag de cecuri).
Lipsa circulației facturilor este asociată cu ineficacitatea mecanismului de colectare a fondurilor pe facturi și cu problemele juridice nerezolvate - cadrul legal și de reglementare este în continuă expansiune și nu există metode pentru bănci atunci când acordă un împrumut sub formă de factură.
În plus, este importantă tipul de produs - obiectul tranzacției, precum și nivelul cererii și ofertei pentru produs - obiectul tranzacției.
Diferențele fundamentale dintre principalele forme de plăți internaționale sunt rezumate în Tabelul 1.
tabelul 1
Caracteristici comparative ale principalelor forme de plăți internaționale
Punct de comparație |
transfer bancar |
Scrisoare de credit |
Credit (inclusiv utilizarea unei cambii) |
Verificați forma de plată |
||
Riscul importatorului |
Maxim, in caz de avans |
Minim |
Semnificativ |
|||
Riscul exportatorului |
În caz de avans 100% - minim |
Minim |
Semnificativ |
|||
Cota de participare a băncilor |
Minim |
Gradul maxim de participare (banca este garant) |
Există un avantaj pentru bănci. |
Minim sau deloc |
Minimum (Banca nu este raspunzatoare fata de tragator) |
|
Alte caracteristici |
Cea mai simplă formă. Ușor și adesea fezabil |
O formă foarte complexă de calcul, dar maxim posibil. Realizat în termene strânse |
Cea mai echilibrată formă. Din anumite motive, această formă nu este recunoscută de părți |
Depinde în mare măsură de fiabilitatea contrapărții. Necesită anumite garanții. |
Termeni limitati de utilizare |
Formele de plăți internaționale utilizate diferă în ceea ce privește ponderea de participare a băncilor comerciale la implementarea lor.
O cotă minimă de participare a băncilor este asumată la efectuarea unui transfer bancar. La efectuarea plăților prin transfer bancar, băncile comerciale execută ordine de plată de la bănci străine sau plătesc, în conformitate cu termenii acordurilor corespondente, cecuri bancare emise asupra acestora pentru obligațiile bănești ale importatorilor străini și, de asemenea, emit ordine de plată și cecuri bancare către străini. bănci pentru obligațiile bănești ale importatorilor ruși.
La efectuarea unei operațiuni de transfer, banca cesionarului este ghidată de instrucțiuni specifice conținute în ordinul de plată. De exemplu, un ordin de plată poate conține o condiție privind plata către beneficiar a sumei corespunzătoare împotriva furnizării de către acesta a documentelor comerciale sau financiare specificate în ordinul de plată sau împotriva furnizării unei chitanțe către acesta.
Atunci când efectuează o operațiune de transfer, băncile participă la decontări prin transfer numai după ce plătitorul transmite băncii un ordin de plată pentru plata contractului. Cu toate acestea, băncile nu sunt responsabile pentru plată. Băncile nu controlează livrarea mărfurilor sau transferul documentelor către importator, precum și executarea plății conform contractului. Cu această formă de plată, responsabilitățile băncii includ doar transferul plății din contul cedentului în contul cesionarului la momentul depunerii ordinului de plată.
Cota de participare a băncilor la efectuarea operațiunilor de colectare este mai semnificativă. Utilizarea ordinelor de plată (transfer bancar) înseamnă că banca își asumă obligația, în numele plătitorului, pe cheltuiala fondurilor din contul său, de a transfera o anumită sumă de bani în contul persoanei specificate de plătitor. in aceasta sau alta banca specificata in termenul prevazut de lege sau stabilit in conformitate cu aceasta, cu exceptia cazului in care in contractul de cont bancar este prevazuta o perioada mai scurta sau nu este determinata de obiceiurile de afaceri aplicate in practica bancara.
Rolul băncilor în efectuarea decontărilor între contrapărți prin decontări cu acreditiv este maxim față de alte forme și constă în mediere, acestea controlează doar conformitatea documentelor depuse cu lista documentelor specificate în acreditiv. Băncile nu sunt responsabile pentru siguranța și transportul mărfurilor, pentru acuratețea înregistrării, pentru legalitatea sau fiabilitatea documentelor care le sunt prezentate. Banca emitentă a acreditivului nu poate refuza efectuarea plății dacă documentele prezentate respectă termenii acreditivului. Astfel, băncile răspund doar de aspectul financiar al tranzacției, fără a-și asuma niciun angajament cu privire la bunurile enumerate în contractul de vânzare.
Un cec este asociat cu disponibilitatea fondurilor în contul trăgătorului și este folosit ca mijloc de a dispune de acest cont, o obligație privată ca mijloc de plată. Rambursarea datoriei deținătorului de cec poate avea loc numai dacă suma necesară este disponibilă în contul trăgător de cec. Banca nu este responsabilă față de trăgător pentru plata unui cec tras asupra acestuia. Dar banca poate avea un acord cu clientul său care îi permite să emită cecuri în contul său care depășesc soldul creditor al contului curent cu o anumită sumă - un descoperit de cont.
Întrucât plățile internaționale sunt strâns legate de relațiile de credit, prezența sau absența contractelor de credit (atât la nivel interstatal, cât și la nivelul contrapărților) influențează și alegerea formei de plată.
Deoarece cecurile nu sunt un instrument de creditare, ci sunt un mijloc de gestionare a unui cont curent, perioada de valabilitate a acestora este limitată. Conform Convenției cecurilor de la Geneva din 1931, care reglementează circulația cecurilor în plățile internaționale, perioada de valabilitate a acestuia într-o țară este de 8 zile, iar pentru plată în alte țări - 20 - 70 de zile, inclusiv timpul de plată și transfer de bani către exportator.
Deci, alegerea unei forme specifice de plată în care vor fi efectuate plățile în baza unui contract de comerț exterior este stipulată în tranzacția de comerț exterior și este determinată de o serie de factori - specificul aplicației, gradul de risc al exportatorilor și importatori, lista de avantaje și dezavantaje ale formei de plăți internaționale, cota de participare a băncilor comerciale la decontări.
Activitatea economică externă
Decontările internaționale includ plăți pentru creanțe și obligații bănești care decurg din procesul de tranzacții de comerț exterior și alte relații între firme, companii, organizații și persoane străine. Și asta, la rândul său...
Activitatea economică externă a întreprinderii
Decontările internaționale includ plăți pentru creanțe și obligații bănești care decurg din procesul de tranzacții de comerț exterior și alte relații între firme, companii, organizații și persoane străine. Și asta, la rândul său...
Activitățile organizațiilor internaționale monetare și de credit
Activitățile organizațiilor economice internaționale
BIS, cea mai veche dintre instituțiile financiare internaționale, a fost creată în 1930. Pe lângă majoritatea țărilor din Europa de Vest și de Nord, precum și șase țări din Europa de Est (o moștenire a perioadei dintre cele două războaie mondiale), include Statele Unite...
Organizațiile monetare internaționale
BIS este prima bancă internațională. A fost creat în 1930 pe baza unui acord interguvernamental între Anglia, Belgia, Germania, Italia, Franța și Japonia. Aceste state au semnat și o convenție cu Elveția...
Finante Internationale
Banca Reglementărilor Internaționale (BRI) este cea mai veche instituție monetară și financiară internațională existentă. A fost creat în 1930 la Basel în Elveția de către băncile centrale din Anglia, Franța, Germania, Belgia, Italia...
Organizarea relaţiilor de decontare în cifra de afaceri economică internaţională
Prin forma plăților în comerțul exterior se înțelege modalitățile stabilite în practica comercială și bancară internațională pentru executarea, transferul și plata documentelor de plată de proprietate...
Forme de bază de plăți internaționale
Forma de plată este o metodă de transfer de fonduri pentru a rambursa obligațiile plătitorului față de beneficiar. Practica mondială a dezvoltat următoarele forme de plată: 1. Scrisoare de credit 2. Colectare 3. Transfer bancar etc...
Calcule în activitatea economică externă
După cum sa menționat deja, în Republica Belarus, relațiile dintre participanții la plăți internaționale sunt reglementate de Codul civil, Codul bancar, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2001 și Instrucțiunile Băncii Naționale...
Rolul reglementărilor internaționale
Decontările internaționale sunt organizarea și reglementarea plăților pentru creanțele și obligațiile bănești ale unei țări. Aceste cerințe și obligații în valută apar în timpul formării economice, științifice și tehnice...
Forme de plăți internaționale utilizate în decontări pentru export și import de mărfuri
O parte semnificativă a tranzacțiilor în valută efectuate de băncile autorizate este asociată cu deservirea cifrei de afaceri din comerțul internațional, adică cu plăți pentru bunuri și servicii...
Forme de plăți internaționale: caracteristici comparative și practică de aplicare
Comerțul exterior este cea mai dezvoltată formă de activitate economică externă. Esența comerțului exterior este schimbul de bunuri și servicii între entități economice din diferite țări (operațiuni de export-import)...
Forme de plată în comerțul exterior
În practica comerțului internațional, forma de plată pentru produsele furnizate, munca prestată sau serviciile prestate este de mare importanță. Ținând cont de interesele reciproce ale participanților la tranzacțiile economice străine, decontările se efectuează într-o varietate de forme - sub formă de plăți în avans, prin încasarea sau acceptarea unei cambii, prin cecuri, prin intermediul unei scrisori de credit etc. .
Aceste forme de plăți internaționale sunt utilizate pentru plăți, atât în numerar, cât și pe credit. În același timp, transferurile bancare sunt utilizate în plăți pentru numerar, acreditive documentare, precum și pentru plăți cu un împrumut comercial.
Alegerea unei forme specifice de plată în care plățile vor fi efectuate în baza unui contract de comerț exterior este specificată în tranzacția de comerț exterior și este determinată de o serie de factori.
Aplicație. O scrisoare de credit este utilizată dacă cumpărătorul și vânzătorul mărfurilor sunt îndepărtați unul de celălalt sau au nevoie de un intermediar de încredere pentru a finaliza tranzacția, deoarece au puțină experiență în cooperare. Într-o astfel de situație, o scrisoare de credit oferă contrapărților termene de plată flexibile; fiabilitatea juridică; obtinerea de imprumuturi pe termen scurt.
Pentru decontările în baza unei scrisori de credit, este tipic ca retragerea banilor din contul plătitorului să aibă loc în paralel cu expedierea mărfurilor la adresa acestuia. Acest lucru distinge forma scrisorii de credit de alte forme de plată, în special de plățile de colectare. Plățile se efectuează de către banca plătitorului (destinatarul mărfurilor) în conformitate cu instrucțiunile acestuia și pe cheltuiala fondurilor sale sau împrumutului primit de acesta împotriva documentelor menționate în acreditiv și sub rezerva altor condiții ale comenzii, care banca aduce la cunoștința părții autorizate să primească plata. În acest caz, banii enumerați pe acreditiv continuă să aparțină destinatarului mărfurilor și sunt retrași din acreditiv numai după ce vânzătorul trimite bunurile specificate și depune documentele relevante la bancă.
Colectarea este rar folosită pe teritoriul Federației Ruse, ca să nu mai vorbim de utilizarea sa în așezările cu parteneri străini. Ignorarea avantajelor evidente ale plăților de colectare se produce în principal din cauza confuziei și imperfecțiunii legislației interne care reglementează aceste relații, precum și a culturii juridice scăzute a antreprenorilor ruși atât în domeniul legislației internaționale, cât și al legislației ruse. Adesea, problemele în alegerea formelor de plată între antreprenorii ruși și partenerii lor străini apar din cauza ignoranței fundamentale a cadrului de reglementare.
Decontările prin ordine de plată (transfer bancar) sunt cea mai frecvent utilizată formă de plată în tranzacțiile imobiliare. În unele raporturi juridice, utilizarea acestei forme de plată are caracter prioritar. De exemplu, în relațiile de livrare de bunuri, cumpărătorul plătește pentru bunurile furnizate cu respectarea procedurii și formei de plată prevăzute în contractul de furnizare. Dacă procedura și formele decontărilor nu sunt stabilite prin acordul părților, atunci decontările se efectuează prin ordine de plată.
În comerțul internațional, un cont deschis este utilizat pentru decontări între contrapărțile obișnuite, cu organizații guvernamentale și pentru vânzările la comision de mărfuri sub formă de consignație sau pentru livrări multiple de mărfuri similare, în special în cantități mici.
La compararea formelor internaționale de plată, un rol important îl joacă riscurile exportatorilor și importatorilor. Interesele exportatorilor și importatorilor de bunuri și servicii nu coincid: exportatorul caută să primească plăți de la importator cât mai curând posibil, în timp ce acesta din urmă urmărește să amâne plata până la vânzarea finală a mărfurilor. Prin urmare, forma aleasă de decontare este un compromis, care ține cont de pozițiile economice ale contrapărților, de gradul de încredere unul în celălalt, de mediul economic, de situația politică etc.
Utilizarea unei acreditive în calcule este cea mai benefică pentru exportator, care primește o garanție necondiționată de plată înainte de începerea expedierii mărfurilor. În același timp, primirea plății în baza unei scrisori de credit (sub rezerva îndeplinirii de către exportator a condițiilor scrisorii de credit și a transmiterii documentelor specificate în aceasta la bancă) nu este asociată cu consimțământul cumpărătorului la plată.
Cu toate acestea, pentru exportatori, o scrisoare de credit este cea mai complexă formă de plată: primirea plății dintr-o scrisoare de credit este asociată cu respectarea strictă a termenilor acesteia, executarea corectă și prezentarea la timp către bancă a documentelor specificate în scrisoarea de credit. . Prin monitorizarea respectării termenilor acreditivului și a documentelor depuse, băncile protejează interesele cumpărătorului, acționând pe baza instrucțiunilor acestuia.
Utilizarea unei scrisori de credit este cea mai favorabilă vânzătorului de bunuri (beneficiar). Decontările în baza unei scrisori de credit se efectuează la locația sa, ceea ce aduce plata mai aproape în timp de momentul expedierii mărfurilor, contribuind la accelerarea cifrei de afaceri a fondurilor vânzătorului. La rândul său, deschiderea prematură a unei acreditive de către plătitor îi permite acestuia să întârzie livrarea sau chiar să refuze îndeplinirea contractului încheiat, invocând insolvența contrapărții. Deschiderea unei acreditive îi dă încredere că bunurile livrate vor fi plătite.
Decontările de colectare efectuate în conformitate cu Regulile Uniforme sunt benefice atât pentru bănci, cât și pentru părțile la tranzacție. La executarea comenzilor clienților, băncile nu trebuie să deschidă un cont suplimentar sau să acumuleze fonduri în alt mod (de exemplu, o scrisoare de credit). Cumpărătorul poate fi sigur că după achitarea documentelor de decontare va primi dreptul asupra mărfurilor, precum și documentele de expediere și de proprietate. Furnizorul va avea încredere că până la primirea banilor, bunurile sale vor fi în posesia sa.
În practica bancară internațională, transferurile bancare pot fi folosite pentru a plăti un avans la un contract dacă termenii acestuia conțin o prevedere privind transferul în avans a unei părți din valoarea contractului (15-30%), de exemplu. înainte ca mărfurile să fie expediate. Restul se plătește pentru bunurile efectiv livrate. O plată în avans înseamnă de fapt împrumuturi ascunse pentru exportator și este dezavantajoasă pentru importator. În plus, transferul unui avans creează importatorului riscul de a pierde bani în cazul neîndeplinirii de către exportator a termenilor contractului și a nelivrării mărfurilor.
Pentru a proteja importatorul de riscul nerambursării avansului în cazul nelivrării mărfurilor de către exportator, în practica bancară internațională există mai multe metode de protecție:
Obținerea unei garanții bancare pentru returnarea avansului - în acest caz, înainte de a transfera avansul, se emite o garanție de la o bancă de primă clasă.
2. Folosind un transfer documentar sau condiționat - în acest caz, banca exportatorului efectuează plata efectivă a avansului, sub rezerva furnizării de către exportator a documentelor de transport într-un anumit termen.
Acordarea unui împrumut într-un cont deschis și efectuarea plăților în această formă sunt asociate cu riscul de neplată sau întârziere a plății pentru bunuri pentru vânzător, deoarece cumpărătorul nu emite niciun bilet la ordin vânzătorului la primirea documentelor de expediere. . Iar pentru cumpărător, un cont deschis este o formă profitabilă de plată și obținere de împrumuturi, pentru că nu există riscul de a plăti pentru mărfurile nelivrate. În plus, de obicei nu se percepe dobândă pentru utilizarea împrumutului. Prin urmare, firmele cu conturi deschise acționează adesea alternativ ca cumpărători și vânzători, ceea ce este o modalitate de a se asigura că părțile își îndeplinesc obligațiile de plată.
Spre deosebire de decontările pe cont deschis, decontările sub formă de avans înseamnă cel mai adesea împrumuturi către exportator de către importator. Totodată, în numele exportatorului, pentru cuantumul avansului, banca exportatorului emite de obicei în favoarea importatorului o garanție de returnare a avansului primit în cazul neîndeplinirii termenilor contractului și nelivrarea mărfii.
Forma de plată cu cec, ca și scrisoarea de credit, oferă anumite garanții exportatorilor.
Astfel, pentru exportator, cele mai preferate sunt acreditivele, colectarea, transferurile bancare și în avans. Pentru importator, cele mai acceptabile sunt colectarea cu acceptare prealabilă, transferul ulterior (plata după primirea mărfii).
Avantajele și dezavantajele formelor de plăți internaționale. Avantajul formei de plată cu acreditiv este că, spre deosebire de alte forme de plată fără numerar, forma acreditiv garantează plata către furnizor fie pe cheltuiala fondurilor proprii ale cumpărătorului, fie pe cheltuiala băncii acestuia; precum și prezența controlului asupra îndeplinirii condițiilor de livrare și a termenilor acreditivului de către bănci.
Dezavantajele formei de plată a acreditivului sunt: documente complexe și costuri ridicate, deoarece fondurile cumpărătorului în valoare de acreditiv sunt deturnate din cifra de afaceri a afacerii sale pe perioada de valabilitate a acreditivului; cifra de afaceri comercială încetinește, deoarece furnizorul nu poate expedia produse finite înainte de a fi notificat despre deschiderea unei scrisori de credit și suportă costuri suplimentare pentru depozitarea acestora. În plus, cu forma de plată a scrisorii de credit apar întârzieri în deplasarea documentelor asociate cu controlul documentelor în bănci și transferul acestora între bănci.
Avantajul formei de încasare a plății este că este benefică pentru cumpărător - băncile îi protejează drepturile asupra mărfurilor până când documentele sunt plătite sau acceptate. Documentele primite de către cumpărător pentru verificare rămân la dispoziția băncii până în momentul plății (acceptarea) și, în caz de neplată, se returnează băncii indicând motivele neplatei (neacceptarea).
Cu toate acestea, alături de avantaje, plățile de colectare au și o serie de dezavantaje. În special:
Există un decalaj de timp mare între expedierea mărfurilor, transferul documentelor către bancă și primirea plății, ceea ce încetinește cifra de afaceri a fondurilor exportatorului.
În momentul în care documentele ajung la banca importatorului, acesta poate refuza să le plătească sau să devină insolvabil.
Livrarea mărfurilor poate precede primirea documentelor de către bancă și primirea documentelor de expediere de către importator, ceea ce crește riscul exportatorului de neplată a mărfurilor de către importator.
Astfel de situații pot fi evitate prin utilizarea colectării telegrafice atunci când:
sau importatorului este înștiințat prin telegraf despre expedierea documentelor care conțin principalele detalii ale ordinului de încasare;
sau banca exportatorului trimite documente băncii străine numai după primirea unei notificări din partea acesteia cu privire la creditarea fondurilor care asigură plata.
Principalul avantaj al plăților prin cecuri este garanția plății, principalul dezavantaj este complicarea fluxului de documente, deoarece fondurile sunt creditate furnizorului (titularului cecului) nu în momentul în care cecurile sunt prezentate la banca dvs., ci numai după ce acestea sunt debitate din contul plătitorului (trag de cecuri).
Lipsa circulației facturilor este asociată cu ineficacitatea mecanismului de colectare a fondurilor pe facturi și cu problemele juridice nerezolvate - cadrul legal și de reglementare este în continuă expansiune și nu există metode pentru bănci atunci când acordă un împrumut sub formă de factură.
În plus, este importantă tipul de produs - obiectul tranzacției, precum și nivelul cererii și ofertei pentru produs - obiectul tranzacției.
Diferențele fundamentale dintre principalele forme de plăți internaționale sunt rezumate în Tabelul 1.
tabelul 1
Caracteristici comparative ale principalelor forme de plăți internaționale
Punct de comparație Transfer bancar Scrisoare de credit ColectareCredit (inclusiv utilizarea cambiei) Cec forma de platăRiscul importatoruluiMaxim, în caz de avansMinimScăzutSemnificativMediuRiscul exportatoruluiÎn cazul unui avans de 100% - minimMinimalMediuSenificativMediuCota de participare a băncilor Minimum Gradul de garant (maximum) băncii. Există un avantaj pentru bănci. Minim sau nici unulMinim (Banca nu este responsabilă în fața tragului) Alte caracteristici Cea mai simplă formă. Ușoară și adesea fezabilă O formă de calcul foarte complexă, dar maxim posibil. Realizat în termene strânse Cea mai echilibrată formă. Din anumite motive, această formă nu este recunoscută de părți. Depinde în mare măsură de fiabilitatea contrapărții. Necesită anumite garanții. Termeni limitati de utilizare
Formele de plăți internaționale utilizate diferă în cota de participare a băncilor comerciale la implementarea acestora.
O cotă minimă de participare a băncilor este asumată la efectuarea unui transfer bancar. La efectuarea plăților prin transfer bancar, băncile comerciale execută ordine de plată de la bănci străine sau plătesc, în conformitate cu termenii acordurilor corespondente, cecuri bancare emise asupra acestora pentru obligațiile bănești ale importatorilor străini și, de asemenea, emit ordine de plată și cecuri bancare către străini. bănci pentru obligațiile bănești ale importatorilor ruși.
La efectuarea unei operațiuni de transfer, banca cesionarului este ghidată de instrucțiuni specifice conținute în ordinul de plată. De exemplu, un ordin de plată poate conține o condiție privind plata către beneficiar a sumei corespunzătoare împotriva furnizării de către acesta a documentelor comerciale sau financiare specificate în ordinul de plată sau împotriva furnizării unei chitanțe către acesta.
Atunci când efectuează o operațiune de transfer, băncile participă la decontări prin transfer numai după ce plătitorul transmite băncii un ordin de plată pentru plata contractului. Cu toate acestea, băncile nu sunt responsabile pentru plată. Băncile nu controlează livrarea mărfurilor sau transferul documentelor către importator, precum și executarea plății conform contractului. Cu această formă de plată, responsabilitățile băncii includ doar transferul plății din contul cedentului în contul cesionarului la momentul depunerii ordinului de plată.
Cota de participare a băncilor la efectuarea operațiunilor de colectare este mai semnificativă. Utilizarea ordinelor de plată (transfer bancar) înseamnă că banca își asumă obligația, în numele plătitorului, pe cheltuiala fondurilor din contul său, de a transfera o anumită sumă de bani în contul persoanei specificate de plătitor. in aceasta sau alta banca specificata in termenul prevazut de lege sau stabilit in conformitate cu aceasta, cu exceptia cazului in care in contractul de cont bancar este prevazuta o perioada mai scurta sau nu este determinata de obiceiurile de afaceri aplicate in practica bancara.
Rolul băncilor în efectuarea decontărilor între contrapărți prin decontări cu acreditiv este maxim față de alte forme și constă în mediere, acestea controlează doar conformitatea documentelor depuse cu lista documentelor specificate în acreditiv. Băncile nu sunt responsabile pentru siguranța și transportul mărfurilor, pentru acuratețea înregistrării, pentru legalitatea sau fiabilitatea documentelor care le sunt prezentate. Banca emitentă a acreditivului nu poate refuza efectuarea plății dacă documentele prezentate respectă termenii acreditivului. Astfel, băncile răspund doar de aspectul financiar al tranzacției, fără a-și asuma niciun angajament cu privire la bunurile enumerate în contractul de vânzare.
Un cec este asociat cu disponibilitatea fondurilor în contul trăgătorului și este folosit ca mijloc de a dispune de acest cont, o obligație privată ca mijloc de plată. Rambursarea datoriei deținătorului de cec poate avea loc numai dacă suma necesară este disponibilă în contul trăgător de cec. Banca nu este responsabilă față de trăgător pentru plata unui cec tras asupra acestuia. Dar banca poate avea un acord cu clientul său care îi permite să emită cecuri în contul său care depășesc soldul creditor al contului curent cu o anumită sumă - un descoperit de cont.
Întrucât plățile internaționale sunt strâns legate de relațiile de credit, prezența sau absența contractelor de credit (atât la nivel interstatal, cât și la nivelul contrapărților) influențează și alegerea formei de plată.
Deoarece cecurile nu sunt un instrument de creditare, ci sunt un mijloc de gestionare a unui cont curent, perioada de valabilitate a acestora este limitată. Conform Convenției cecurilor de la Geneva din 1931, care reglementează circulația cecurilor în plățile internaționale, perioada de valabilitate a acestuia într-o țară este de 8 zile, iar pentru plată în alte țări - 20 - 70 de zile, inclusiv timpul de plată și transfer de bani către exportator.
Deci, alegerea unei forme specifice de plată în care vor fi efectuate plățile în baza unui contract de comerț exterior este stipulată în tranzacția de comerț exterior și este determinată de o serie de factori - specificul aplicației, gradul de risc al exportatorilor și importatori, lista de avantaje și dezavantaje ale formei de plăți internaționale, cota de participare a băncilor comerciale la decontări.
Scopul acestui curs este de a efectua cercetări și analize a tranzacțiilor internaționale de plată, caracteristicile acestora, procedura de implementare, avantajele și dezavantajele lor din punctul de vedere al exportatorilor și importatorilor.
În conformitate cu obiectivul stabilit, este necesar să se rezolve o serie de sarcini interconectate:
dați conceptul de plăți internaționale și determinați esența acestora
luați în considerare reglementările guvernamentale privind plățile internaționale
analizează formele de plăți internaționale, procedura de aplicare a acestora, avantajele și dezavantajele
INTRODUCERE……………………………………………………………………….………….3
CAPITOLUL 1. Conceptul de plăți internaționale și esența acestora. Reglementarea de stat a plăților internaționale……..…………5
CAPITOLUL 2. Forme de plăți internaționale, procedura de aplicare, avantaje și dezavantaje………..………………………………………………………………….…8
Decontări pe cont deschis…………………………………………………….…....9
Transfer bancar…………………………………………………………11
Colectarea în comerțul internațional………………………………………..….14
Forma de plată a scrisorii de credit…………………………………………17
Forme de plăți internaționale utilizate
RUE „SPO „Khimvolokno”…………………………………………….……..22
CAPITOLUL 3. Modalități de îmbunătățire a formelor de plăți internaționale utilizate la Întreprinderea Unitară Republicană „SPO „Khimvolono”………………..…………….….26
CONCLUZIE……………………………………………………………………………………………28
LISTA SURSELOR UTILIZATE………..………….…….31
ANEXA A…..…………………………………………………………………32
ANEXA B……..…………………………………………………………………33
Fișiere: 1 fișier
INTRODUCERE………………………………………………………………… ….………….3
CAPITOLUL 1. Conceptul de plăți internaționale și esența acestora. Reglementarea de stat a plăților internaționale……..…………5
CAPITOLUL 2. Forme de plăți internaționale, procedura de aplicare, avantaje și dezavantaje………..………………………………………………………………….…8
- Decontări pe cont deschis…………………………………………………….…....9
- Transfer bancar………………………………………………………… 11
- Colectarea în comerțul internațional………………………………………..….14
- Forma de plată a scrisorii de credit…………………………………………17
- Forme de plăți internaționale utilizate
RUE „SPO „Khimvolokno”…………………………………………………….… …..22
CAPITOLUL 3. Modalități de îmbunătățire a formelor de plăți internaționale utilizate la Întreprinderea Unitară Republicană „SPO „Khimvolono”………………..…………….….26
CONCLUZIE…..…………………………………………………………………………………………28
LISTA SURSELOR UTILIZATE………..………….…….31
ANEXA A…..…………………………………………………………………32
ANEXA B…………………………………………………………………33
INTRODUCERE
Crearea unui mecanism de decontare între subiecții relațiilor de piață, asigurarea fluidității și continuității plăților este cea mai importantă condiție pentru funcționarea unei economii de piață.
Relevanța temei alese constă în faptul că, în condiții moderne, participarea activă a Republicii Belarus la comerțul internațional este asociată cu avantaje semnificative: permite utilizarea mai eficientă a resurselor disponibile în țară, pentru a se alătura realizărilor mondiale. de știință și tehnologie, precum și pentru a diversifica pe deplin și a diversifica nevoile populației. În acest sens, prezintă un interes semnificativ studierea formelor de plăți internaționale utilizate pentru exportul și importul de mărfuri, atât avantajele cât și dezavantajele acestora. Aceste aspecte sunt de o importanță deosebită pentru Belarus și alte țări orientate către participarea activă la comerțul internațional cu mărfuri. Apariția și schimbările ulterioare ale plăților internaționale sunt asociate cu dezvoltarea și internaționalizarea producției și circulației mărfurilor. Ele reflectă izolarea relativă a mișcării banilor în circulația internațională din cauza discrepanței dintre perioadele de producție și vânzare a mărfurilor și îndepărtarea piețelor de vânzare. Decontările internaționale acoperă decontări pentru comerțul exterior cu bunuri și servicii, precum și tranzacții necomerciale, împrumuturi și mișcări de capital între țări.
Scopul acestui curs este de a efectua cercetări și analize a tranzacțiilor internaționale de plată, caracteristicile acestora, procedura de implementare, avantajele și dezavantajele lor din punctul de vedere al exportatorilor și importatorilor.
În conformitate cu obiectivul stabilit, este necesar să se rezolve o serie de sarcini interconectate:
- dați conceptul de plăți internaționale și definiți esența acestora
- luați în considerare reglementările guvernamentale privind plățile internaționale
- analizează formele de plăți internaționale, procedura de aplicare a acestora, avantajele și dezavantajele
Obiectul cursului îl constituie plățile internaționale efectuate în timpul exportului și importului de mărfuri.
La redactarea lucrării de curs s-au folosit următoarele metode: analiză comparativă, cercetare, inducție, logică, analiză factorială, precizare, clasificare, sinteză, generalizare.
Acest lucru de curs are următoarea structură:
introducere, parte principală, formată din trei secțiuni, concluzie, listă de referințe și anexe.
CAPITOLUL 1
CONCEPTUL DE ASEZĂRI INTERNAȚIONALE ȘI ESENȚA LOR. REGULAMENTUL DE STAT AL PLĂȚILOR INTERNAȚIONALE.
O parte semnificativă a tranzacțiilor în valută efectuate de băncile autorizate este legată de deservirea cifrei de afaceri din comerțul internațional, adică cu plăți pentru bunuri și servicii.
Decontarile sunt o metoda de indeplinire a obligatiilor banesti reglementate de lege, constand in transferul de fonduri de la debitor catre creditor.
Reglementări internaționale – reglementarea plăților pentru creanțe și obligații bănești care decurg în legătură cu relațiile economice, politice, culturale dintre persoane juridice și persoane fizice din diferite țări. .
Plățile pot fi efectuate în timpul tranzacțiilor de comerț exterior, tranzacțiilor de leasing și altor tipuri de tranzacții economice externe. Plățile intermediază executarea tranzacțiilor economice străine și, în același timp, sunt parte integrantă a tranzacțiilor valutare. Prin urmare, decontările pentru tranzacțiile economice externe (în activitatea economică străină în general) sunt reglementate, pe de o parte, de documente de reglementare referitoare la reglementarea valutară în general, iar pe de altă parte, de documente de reglementare care reglementează anumite tipuri de tranzacții economice externe ( în special, comerţul exterior, creditul etc.) .
Există plăți în numerar și fără numerar. Majoritatea covârșitoare a plăților internaționale sunt efectuate într-o formă diferită de numerar, în care stocarea și mișcarea fondurilor au loc fără participarea numerarului, prin creditarea banilor într-un cont bancar și transferul din contul plătitorului în contul destinatarului. În procesul plăților fără numerar, fondurile sunt concentrate în instituțiile bancare, ceea ce face posibilă utilizarea acestora ca resursă de creditare și exercitarea controlului bancar asupra decontărilor. În acest caz, este necesar să se facă distincția între condițiile de plată în numerar și pe credit. În primul caz, plata pentru bunuri și servicii se face imediat (termenii sunt precizați în legislația țărilor) după vânzarea, transferul sau furnizarea de către vânzător a documentelor pentru primirea acestor bunuri sau servicii de către cumpărător. Dacă plata se face înainte sau după vânzarea, transferul sau furnizarea de către vânzător a documentelor pentru a primi bunuri sau servicii, atunci se aplică condițiile de plată a creditului.
Procedura de efectuare a plăților pentru mărfurile importate și exportate este reglementată de legislația țării și este supusă și regulilor internaționale de documentare și plată a documentelor de plată. .
Plățile internaționale sunt reglementate de legislația internațională:
- Reguli internaționale pentru interpretarea termenilor comerciali (INCOTERMS _ 90), al căror scop este de a dezvolta un set de reguli internaționale pentru interpretarea termenilor comerciali cel mai frecvent întâlniți în comerțul exterior
- Obligațiile și practicile uniforme pentru creditele documentare (UCP nr. 600) se aplică tuturor creditelor documentare (inclusiv acreditivele standby). Acestea sunt obligatorii pentru toate părțile implicate, cu excepția cazului în care se convine în mod expres altfel.
- Regulile uniforme pentru colecții (Publicația Camerei Internaționale de Comerț nr. 522, așa cum a fost modificată în 1995) se aplică tuturor colecțiilor atunci când trimiterea la aceste Reguli este inclusă în textul „instrucțiunilor de colectare” și vor fi obligatorii pentru toate părțile menționate în acestea, dacă nu este altfel. specificate în mod specific sau, cu excepția cazului în care este prevăzut altfel în dispozițiile și/sau reglementările naționale, statale sau locale care nu pot fi derogate
- Regulile uniforme pentru garanțiile pentru apeluri (ediția din 1992, Publicația ICC nr. 458) se aplică oricărei garanții bancare sau modificări la aceasta pe care garantul s-a angajat să o emită și care afirmă că este făcută în conformitate cu aceste reguli (Publicația ICC nr. 458) și este obligatoriu pentru toate părțile la garanție, cu excepția cazului în care se prevede altfel în mod expres în garanție sau într-un addendum la aceasta.
- Legea privind verificarea uniformă de la Geneva
- Convenția de la Geneva privind legea uniformă a biletelor la ordin și cambiei
precum și legislația și reglementările interne ale Republicii Belarus:
- Decretul Președintelui Republicii Belarus din 27 martie 2008 nr. 178 „Cu privire la procedura de desfășurare și control al operațiunilor de comerț exterior”, al cărui scop este de a asigura punerea în aplicare a unei politici monetare de stat unificate, precum și de a îmbunătăți procedura de desfășurare a activităților de comerț exterior de către persoane juridice și întreprinzători individuali;
- Rezoluția Consiliului de Administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus din 29 martie 2001. Nr. 67 „Cu privire la aprobarea instrucțiunilor privind procedura de efectuare a operațiunilor documentare bancare”;
- Hotărârea Consiliului Băncii Naționale a Republicii Belarus din 11 noiembrie 2008 nr. 165 „Cu privire la procedura de efectuare a plăților în temeiul acordurilor de comerț exterior care implică importuri”
CAPITOLUL 2
FORME DE ACONDĂRI INTERNAȚIONALE, PROCEDURA DE APLICARE, AVANTAJE ȘI DEZAVANTAJE.
Modalitățile de plată, transferul mărfurilor și documentele de expediere se numesc forme de plată. Formele tradiționale de plată utilizate în practica internațională sunt:
- transfer bancar;
- decontari pe cont deschis;
- Colectie;
- scrisoare de credit
Formele de decontare diferă în ceea ce privește gradul de participare a băncilor la implementarea lor, precum și gradul de fiabilitate pentru entitățile participante. De exemplu, participarea băncii la decontări sub forma unui transfer bancar poate fi caracterizată ca fiind minimă, deoarece Responsabilitățile sale includ doar transferul de bani de la cedent la cesionar. Cea mai semnificativă pondere a participării băncii este observată în scrisoarea de credit.
Datorită faptului că cumpărătorul (importatorul) și vânzătorul (exportatorul) au scopuri opuse (Fig. 1), diferitele forme de plată sunt cele mai benefice pentru aceștia.
Orez. 1. Distribuirea intereselor vânzătorului și cumpărătorului
În special, la plata la livrare, un transfer bancar nu este profitabil pentru exportator, deoarece există riscul de neplată, dar o scrisoare de credit este cea mai benefică, deoarece dacă exportatorul respectă termenii scrisorii de credit , fondurile vor fi anulate în favoarea lui. Importatorul beneficiaza de decontari sub forma incasarii, intrucat plata se face pentru bunurile efectiv livrate.
2.1. Decontări pe un cont deschis.
Un loc special îl ocupă decontările pe cont deschis. Ele reprezintă o formă de decontare a creanțelor și obligațiilor reciproce în care băncile sunt implicate doar în cazuri excepționale (când rămâne o parte din aprovizionare care nu este acoperită de volumul de contrafurnizare).
Esența acestei forme de plată este că exportatorul expediază mărfurile importatorului (sau vânzătorului cumpărătorului) și trimite documentele relevante. În același timp, ambele contrapărți efectuează înregistrări corespunzătoare în registrele lor de contabilitate: exportatorul - la credit, și importatorul - la debitul conturilor deschise, făcând astfel compensații.
Un cont deschis este utilizat pentru decontările între firme legate prin relații comerciale tradiționale. De obicei, decontările în cont deschis sunt folosite pentru livrări regulate, atunci când încrederea este susținută de relații de afaceri pe termen lung, iar cumpărătorul este o companie de renume. Particularitatea acestei forme de plată este că circulația mărfurilor este înaintea mișcării banilor. În acest caz, decontările sunt divorțate de livrările de mărfuri și sunt asociate cu un împrumut comercial și, de obicei, exportatorul creditează unilateral importatorul. Dacă livrările de bunuri sunt efectuate reciproc cu decontări ulterioare pe un cont deschis, atunci împrumuturile bilaterale au loc fiecărei părți și compensarea creanțelor reciproce.
Decontările în cont deschis sunt cele mai benefice pentru importator, deoarece acesta efectuează plăți ulterioare pentru bunurile primite, iar dobânda pentru împrumutul acordat nu se percepe separat: nu există riscul de a plăti pentru mărfurile nelivrate sau neacceptate. Pentru exportator, această formă de plată este cea mai puțin profitabilă, deoarece nu conține o garanție de încredere a plății la timp, încetinește cifra de afaceri a capitalului său și, uneori, face necesară recurgerea la un împrumut bancar. Riscul de neplată de către importator a mărfurilor atunci când utilizează această formă de plată în mod unilateral este similar cu riscul de livrare insuficientă a mărfurilor de către exportator la efectuarea plăților în avans. De fapt, această formă de plată este combinată cu împrumutul către importator și reflectă încrederea exportatorului în el. Prin urmare, această formă de plată este utilizată de obicei doar pentru livrările la contrapartidă, când contrapărțile acționează alternativ ca vânzător și cumpărător, iar neîndeplinirea obligațiilor de către importator atrage suspendarea livrărilor de mărfuri de către exportator. Pentru livrările într-un singur sens, decontările în cont deschis sunt rareori utilizate.