Chitanța, care se eliberează cumpărătorului în momentul în care acesta efectuează o achiziție, constituie dovada plății bunurilor achiziționate, precum și încheierea unui contract public de cumpărare și vânzare.
Legea Federației Ruse, și anume 54-FZ, prevede că fiecare instituție sau întreprinzător individual implicat în comerț și furnizare de servicii trebuie să aibă o casă de marcat. (Descarca ). Apropo, în plus, studiază prevederile!
Memoria fiscală a echipamentelor de marcat permite angajaților unei organizații fiscale să controleze profitul contribuabilului. Realizarea acestui eveniment se datorează necesității calculării corecte a sumei pentru plata impozitului.
54-FZ a fost adoptat în 2003. Acest act juridic definește regulile de desfășurare a comerțului pe teritoriul Federației Ruse. Conținutul specifică cerințele care trebuie îndeplinite la calcularea achizițiilor cetățenilor. De când legea a fost adoptată, aceasta a suferit multe modificări.
După editarea Legii federale-54, cerințele pentru echipamentul unei întreprinderi comerciale au devenit mai mari, interacțiunea cu serviciul fiscal federal a devenit mai ușoară, iar cecul a devenit și electronic, pe lângă hârtie.
Ultimele modificări aduse legii „Cu privire la utilizarea echipamentelor de casă de marcat” au avut loc în acest an.
Descărcați 54-FZ
Pentru controlul și reglementarea relațiilor comerciale a fost creată legea „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat”.
Actele legislative ale Federației Ruse suferă în mod regulat modificări. Pentru a obține informații actualizate, vă rugăm să consultați 54-FZ în cea mai recentă ediție.
Cea mai recentă ediție a legii „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat”
În februarie 2017 a intrat în vigoare noua lege „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat”. Obiectivul principal al acestei legi este creșterea eficienței comerțului și crearea unui control rapid al calității asupra fiecărei întreprinderi comerciale.
Cerințe fundamentale ale 54-FZ:
- Principalele ajustări ale Legii 54-FZ pentru anul 2017 constau în schimbarea schemei de lucru a întreprinderilor comerciale cu serviciul fiscal. Schimbările din lege sunt semnificative. Noua procedură de utilizare a echipamentului de casă de marcat sugerează că informațiile de vânzare din fiecare chitanță trebuie trimise la fisc prin internet. Acestea sunt transmise nu personal, ci prin operatori de date fiscale, cu unul dintre care managerul este obligat să încheie un acord;
- Indiferent de faptul că autoritatea fiscală va primi informații prin internet, nu există reglementări în 54-FZ care să nu mai fie nevoie de eliberarea unei chitanțe pe hârtie din 2017. Dacă clientul dorește, trebuie să i se trimită o chitanță prin e-mail sau SMS pe lângă o dovadă tipărită de cumpărare. O chitanță dintr-un e-mail sau SMS, conform legii, echivalează cu o chitanță tipărită de echipamentele de marcat;
- Conform 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentelor de casă de marcat”, întreprinderile comerciale utilizează numai case de marcat de stil nou, care au acces la Internet. Ei trebuie să salveze și să trimită către OFD informații despre fiecare cumpărare și vânzare. În loc de ECLZ, acum ar trebui folosit un impuls fiscal;
- Prevederile 54-FZ precizează că modificarea a simplificat înregistrarea unei case de marcat - acum este posibilă înregistrarea de la distanță a caselor de marcat noi. Centrul de servicii tehnice, unde anterior era necesar să deservească casa de marcat și să plătească serviciile lunare, nu este desemnat în niciun fel în noua versiune a legii - acest concept lipsește acolo. În locul unui acord cu Centrul, înainte de înregistrarea casei de marcat, se solicită întocmirea unui acord cu OFD;
- Când 54-FZ a fost modificat, cerințele pentru încasările de numerar, precum și formularele stricte de raportare, au suferit ajustări. Cantitatea de informații care trebuie incluse a crescut;
- Persoanele fizice care lucrează la un brevet și UTII, care, potrivit legii, nu erau obligate să folosească case de marcat, trebuie să trimită, de asemenea, informații de la fiecare cumpărare și vânzare către organul fiscal. 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentelor caselor de marcat” prevede că începând cu 1 iulie 2018, utilizarea caselor de marcat va deveni obligatorie și pentru acestea.
Conform noilor cerințe ale Legii federale „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat”, schema de tranzacționare va arăta astfel:
- Conform Legii Federale-54, informațiile electronice din chitanță sunt trimise către aparatul fiscal, care determină propriul număr de identificare pentru fiecare produs;
- În continuare, toate informațiile sunt trimise către serverul operatorului de date fiscale pentru înregistrare;
- După ce marca necesară a apărut pe serverul OFD, casa de marcat primește un semnal de confirmare că înregistrarea a fost înregistrată;
Etapa finală este emiterea unui cec.
În 2019, are loc un al treilea val de modificări ale legii 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat”. Cine ar trebui să instaleze o casă de marcat online și când? Cum să vă înregistrați și unde să deserviți o casă de marcat? Ce informații ar trebui să includ pe chitanță și cum pot evita amenzile?
Trecerea la muncă sub o nouă comandă nu se referă doar la cumpărarea de noi echipamente de casă de marcat. Acum trebuie să introduceți numele mărfurilor în chitanțe, deci aveți nevoie de un program de casă de marcat. Aplicația noastră gratuită Cash Desk MySklad acceptă aceasta și toate celelalte cerințe ale 54-FZ. Descărcați și încercați acum.
54-FZ. Nouă procedură de utilizare a CCP din 2018
- Doar antreprenorii individuali care vând bunuri din propria producție, prestează muncă sau prestează servicii și nu au angajați în baza unui contract de muncă au primit o amânare de la casele de marcat online până în 2021. În plus, curierii au fost eliberați de obligația de a perfora cecurile, adică nu trebuie să poarte cu ei o casă de marcat, o pot folosi de la distanță. Am răspuns în detaliu la întrebările despre noile modificări la 54-FZ.
- Din 2017, schema de lucru a organizațiilor comerciale cu autoritățile fiscale s-a schimbat - după modificările aduse Legii 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat”. Schimbarea afectează majoritatea antreprenorilor. Noua procedură de utilizare a sistemelor de casă de marcat sugerează că datele vânzărilor de la fiecare cec emis trebuie transmise către fisc prin internet prin intermediul unui operator de date fiscale (FDO). Trebuie să încheiați un acord cu un astfel de operator.
- Antreprenorii pot folosi acum doar case de marcat cu un impuls fiscal (FN). FN este necesar pentru a înregistra și stoca informații despre calculele care sunt efectuate pe casele de marcat. Toate casele de marcat aprobate pentru utilizare sunt incluse în registrul Federal Tax Service. Fiscul a certificat deja peste 100 de noi modele CCP de la diferiți producători. De asemenea, se ține un registru al acțiunilor fiscale. Citește mai mult: case de marcat în 2019 >>
- Puteți înregistra o casă de marcat online la biroul fiscal prin internet, dar numai după semnarea unui acord cu OFD. Dar nu mai trebuie să contactați centrul de service central. Încheierea obligatorie a unui acord cu un centru de service tehnic nu mai este necesară pentru a utiliza CCP. Însuși antreprenorul decide dacă alege un centru de servicii sau un alt centru de servicii sau face totul singur.
- De la 1 ianuarie 2019, casa de marcat online trebuie sa suporte formatul de date fiscale 1.05 si cota de TVA de 20%. Nu mai este posibil să lucrați fără actualizări. Citiți mai multe despre trecerea la FFD 1.05 și TVA 20% >>
- Deși transferul datelor către fisc a devenit o procedură online, Legea 54-FZ „Cu privire la aplicarea caselor de marcat” nu conține prevederi care să precizeze că nu este necesară emiterea unui cec pe hârtie în 2019. La cererea cumparatorului, trebuie sa ii trimiti un document prin email sau SMS in plus fata de cel imprimat pe casa de marcat. Un cec electronic este echivalent cu unul pe hârtie. În acest caz, curierul nu poate perfora chitanța de numerar. Este suficient să arăți cumpărătorului codul QR care va descărca cel electronic. Nu trebuie să iei casa de marcat cu tine: o poți folosi de la distanță.
- Din 2018, Legea CPC impune indicarea mai multor date pe controale și formulare stricte de raportare. De exemplu, o listă a mărfurilor vândute (indicând prețuri, reduceri), numărul de serie al unității fiscale și numărul de telefon sau e-mailul cumpărătorului, dacă documentul este transmis electronic. Noi detalii obligatorii pentru controalele CCP și BSO în 2019 >>
- Întreprinzătorii cu brevete și UTII au fost și ei afectați de modificările din 54-FZ: în 2018 au început să instaleze și case de marcat, deși anterior erau în general scutiți de utilizarea caselor de marcat. Doar întreprinzătorii individuali care vând bunuri din producție proprie, prestează muncă sau prestează servicii și nu au angajați cu contracte de muncă au primit amânare pentru casele de marcat online până la 1 iulie 2021. Toți ceilalți, inclusiv UTII și brevetul, sunt obligați să livreze casa de marcat până la 1 iulie 2019. Citiți totul despre întârzieri pentru casele de marcat online >>
- Costurile achiziționării unei case de marcat pot fi deduse din impozit - până la 18.000 de ruble pentru fiecare dispozitiv. Dar nu toată lumea.
- Legea PCC din 2018 nu a afectat pe toată lumea. Unele organizații sunt complet scutite de la utilizarea caselor de marcat. Aflați cine nu trebuie să se înscrie pentru o casă online >>
- De asemenea, puteți anula înregistrarea unei case de marcat fără a vizita biroul fiscal - prin contul personal de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. Dar fiscul poate face acest lucru cu forța.
- Cecuri din plăți în contul bancar. De la 1 iulie 2019, un antreprenor este obligat să emită o chitanță de numerar atunci când plata este primită de la o persoană în contul bancar al organizației.
- Chitanțe de plată în avans. De la 1 iulie 2019, va trebui să emiteți două cecuri. Unul - la primirea unei plăți în avans, iar al doilea - la transferul de bunuri sau prestarea de servicii. Vești bune: în MyWarehouse este foarte simplu.
Aplicarea caselor de marcat în 2018-2019 - cum arată în practică
Când casa de marcat este înregistrată, vânzătorul începe să lucreze cu ea. Utilizarea sistemelor de case de marcat în 2018-2019, în general, nu diferă de munca obișnuită. Cumpărătorul plătește pentru mărfuri și primește o chitanță - acum electronică. Registratorul fiscal transmite informații despre vânzare sau returnare operatorului de date fiscale. OFD procesează informațiile, trimite confirmarea înapoi la casierie, iar datele la biroul fiscal. Toate informațiile sunt transmise în paralel cu înregistrarea cecului, adică ora serviciului clienți nu se modifică.
Noile reguli de utilizare a caselor de marcat în 2018 au ajutat statul să facă comerțul transparent. Dar pentru antreprenori, reechiparea casieriei este un cost suplimentar. Ministerul Finanțelor a calculat că, în 2018, CCP a costat în medie 25.000 de ruble. Casa de marcat online pentru un magazin: cât costă și cum să economisești >>
În același timp, antreprenorii individuali cu brevet și UTII pot returna până la 18.000 de ruble pentru fiecare casă de marcat: din 2018, a existat o astfel de modificare a legii cu privire la aparatele de marcat. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal pentru o deducere fiscală. Mai mult, îl puteți obține nu doar pentru achiziționarea unei case de marcat, ci și pentru servicii de configurare și conectare la OFD. Deducere fiscală pentru achiziționarea caselor de marcat: cerințe obligatorii >>
Care sunt consecințele utilizării incorecte a echipamentelor de marcat în 2019?
Fiscul a emis deja primele amenzi pentru încălcarea cerințelor 54-FZ. Pentru neutilizarea unei noi case de marcat, un antreprenor poate fi amendat cu 25-50% din suma trecută prin casa de marcat, dar nu mai puțin de 10.000 de ruble. Organizații - 75–100%, dar nu mai puțin de 30.000 de ruble. Pentru utilizarea unei case de marcat care nu respectă cerințele legii, un antreprenor individual se confruntă cu o amendă de până la 3.000 de ruble, iar o companie - până la 10.000 de ruble. În cazul unei încălcări repetate, dacă suma decontării este mai mare de 1 milion de ruble, activitățile antreprenorului sau organizației pot fi suspendate până la 90 de zile.
De la 1 iulie 2018, amenzile pentru utilizarea incorectă a caselor de marcat au crescut. Au fost aduse modificări Codului privind încălcările administrative - acum vor pedepsi și verificările fictive ale casei de marcat. Ei vor putea recupera până la 40.000 de ruble de la companii și până la 10.000 de ruble de la întreprinzătorii individuali. Serviciul Federal de Taxe va putea, de asemenea, să amendeze organizațiile cu până la 100.000 de ruble, iar antreprenorii cu până la 50.000 de ruble pentru mărfuri indicate incorect pe o chitanță sau transmiterea prematură a datelor fiscale. Dacă un antreprenor sau o companie individuală este prinsă încălcând-o din nou, iar suma decontării este mai mare de 1 milion de ruble, amenda va varia de la 800.000 la 1 milion de ruble.
În plus, funcționarii fiscali vor avea dreptul de a bloca funcționarea caselor de marcat care au fost utilizate în timpul încălcării. Acest lucru va fi posibil în prezența a doi martori sau folosind înregistrarea video.
Ce să fac?
Pentru unii beneficiari, trecerea la noua comandă de lucru se va încheia la 1 iulie 2019, dar pentru majoritatea antreprenorilor aceasta a început deja la 1 iulie 2018. Prin urmare, trebuie să cumpărați echipamente acum. Nu mai este loc de amânare: rețineți că procesul poate dura mult timp - casa de marcat necesară poate să nu fie disponibilă, va trebui să așteptați livrarea, înregistrarea casei de marcat va dura și ea ceva timp. Și apoi va trebui, de asemenea, să configurați o casă de marcat, să selectați și să instalați un program de casă de marcat, să verificați toate acestea pentru compatibilitate și să învățați cum să lucrați.
Tranziția va fi mult mai ușoară și mai rapidă cu o soluție gata făcută. Oferim o casă de marcat online la cheie: într-un singur set - o casă de marcat cu o unitate fiscală, un abonament la OFD și un program convenabil de casă de marcat. Nu este nevoie să așteptați livrarea - toate echipamentele sunt în stoc. Vă vom ajuta să configurați totul și vă vom învăța cum să utilizați programul. Soluția este dovedită și fiabilă: anul trecut a fost deja testată de utilizatorii noștri, care au făcut parte din primul val de implementare a caselor de marcat online.
Experții prevăd un deficit de impulsuri fiscale pe piață, ceea ce va duce la prețuri umflate pentru aceștia. Potrivit Camerei de Comerț și Industrie a Federației Ruse, astăzi FN-urile sunt produse mult mai puțin decât casele de marcat, iar întârzierile la livrări ajung la trei luni.
Așa că începeți tranziția acum - fără să așteptați până la termenul limită. Iar MySklad vă va ajuta să economisiți timp, nervi și bani. Costul setului nostru Economy este acoperit de deducere fiscală. Iar programul nostru de case de marcat este compatibil cu noile modele de case de marcat, nu necesită instalare sau implementare costisitoare și este potrivit pentru automatizarea oricărui număr de puncte de vânzare cu amănuntul.
De încredere cu noi! MySklad este un participant oficial la primul experiment cu case de marcat online: un proiect pilot care a fost realizat în 2015. Apoi, pentru prima dată, primele câteva mii de case de marcat au fost echipate cu un modul care transmite date către Serviciul Fiscal Federal. Proiectul a fost considerat de succes și a fost implementat în toată Rusia.
Aplicarea CCT pentru sistemul de impozitare simplificat în perioada 2018-2019
Pentru antreprenorii individuali a fost necesară utilizarea casei de marcat în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2018, precum și pentru persoanele juridice. Numai acele companii și antreprenori în regim simplificat care prestează servicii publicului au primit dreptul la amânare până la 1 iulie 2019. În loc să folosească case de marcat, aceștia pot emite în continuare formulare stricte de raportare clienților.
Aplicarea sistemelor de case de marcat în prestarea de servicii către public în 2019
Nu, în 2019 acest lucru nu este necesar - cu condiția ca antreprenorul individual sau compania să elibereze formulare stricte de raportare clienților.
Vor primi întreprinzătorii individuali cu un brevet o amânare pentru utilizarea CCP în 2019?
Urmărește și înregistrarea seminarului nostru, unde șeful departamentului de vânzări de la MySklada, Ivan Kirillin, a vorbit despre schimbările din 54-FZ.
CititCel mai semnificativ set de modificări la legea privind aplicarea CCP nr. 54-FZ din 22 mai 2003 a fost introdus în iulie 2016 (Legea „Cu privire la modificări...” din 3 iulie 2016 nr. 290-FZ). Schimbările au fost dramatice și ne afectează și astăzi. Esența lor s-a rezumat apoi la:
- la introducerea unui nou model de case de marcat (case de marcat online), dotate cu unități fiscale și transmiterea informațiilor despre vânzări direct către organele fiscale;
- apariția unei obligații de a emite BSO pe dispozitive similare caselor de marcat online și extinderea cercului de persoane care utilizează astfel de formulare;
- modificarea componenţei persoanelor obligate să utilizeze casele de marcat.
Citiți mai multe despre modificările menționate în ultimul paragraf din acest articol.
Următoarele modificări aduse legii sistemelor de case de marcat au condus la faptul că plătitorii UTII și antreprenorii individuali care lucrează la un brevet au fost excluși din lista persoanelor scutite anterior de la utilizarea casei de marcat. Pentru aceștia, precum și pentru alte persoane care au pierdut posibilitatea de a nu folosi casele de marcat, data obligației de a lucra cu casa de marcat a fost deplasată la 01.07.2018.
Apoi, în toamna anului 2017, au fost aduse modificări textului legii din 3 iulie 2016 nr. 290-FZ (Legea „Cu privire la modificări” din 27 noiembrie 2017 nr. 337-FZ), în virtutea căreia pentru Plătitorii UTII și întreprinzătorii individuali care lucrează la un brevet, data este 01.07.2018 a fost înlocuită cu 07.01.2019, adică utilizarea caselor de marcat a fost amânată cu încă 1 an. Însă persoanele juridice care activează în domeniul comerțului cu amănuntul, catering și vânzări prin automate nu au putut profita de această oportunitate. Iar antreprenorii individuali care lucrează în aceste domenii, pentru a profita de amânarea suplimentară, nu ar trebui să aibă angajați cu contract de muncă. Apariția unor astfel de angajați duce la apariția unei obligații de înregistrare a unei case de marcat în termen de 30 de zile calendaristice de la data încheierii contractului.
Pentru mai multe informații despre cine ar trebui să treacă la casele de marcat online începând cu 1 iulie 2019, citiți acest articol.
Necesitatea achiziționării caselor de marcat pentru antreprenorii individuali care nu au avut anterior astfel de echipamente presupune cheltuieli destul de mari, care au uneori un impact foarte semnificativ asupra sumei finale a veniturilor primite de antreprenorul individual. Tocmai în acest sens a apărut o propunere de sprijin material pentru întreprinzătorii care utilizează aceste moduri speciale (așa-numita deducere a casei de marcat). La nivel juridic, prevederile legate de această problemă au fost consacrate nu în legea caselor de marcat, ci în Codul fiscal al Federației Ruse, completat de noi clauze - la art. 346.32 (clauza 2.2) și 346.51 (clauza 1.1). Iar aceste modificări aduse caselor de marcat online au avut ca rezultat Legea „Cu privire la modificările...” din 27 noiembrie 2017 nr. 349-FZ, care urmează să fie aplicată de la 1 ianuarie 2018 (articolul 3 din Legea nr. 349-FZ).
Citiți despre cum să obțineți o deducere fiscală la achiziționarea unei case de marcat online.
Versiunea legii din 25 decembrie 2018 nu a introdus modificări speciale la 54-FZ „Cu privire la aplicarea CCP”. Potrivit articolului 2 din Legea „Cu privire la modificările...” din 25 decembrie 2018 nr. 488-FZ, la articolul 4.4 din 54-FZ a fost adăugat un nou alineat nr. 14 cu următorul cuprins:
ATENŢIE! In data de 06.07.2019 a intrat in vigoare Legea din 06.06.2019 Nr.129-FZ, prelungind amanarea platilor la casele de marcat pentru unii intreprinzatori individuali pana la data de 01.07.2021. A făcut și alte modificări.
Cine are dreptul de a nu folosi aparatele online: ultimele modificări la 54-FZ
Pentru a afla dacă vă puteți descurca fără utilizarea casei de marcat online, vă rugăm să consultați versiunea actuală a art. 2 din Legea nr.54-FZ. Scutește de la utilizarea sistemelor de casă de marcat la desfășurarea anumitor tipuri de activități, printre care (articolul 2 din Legea nr. 54-FZ):
- vânzarea de reviste și ziare, indiferent de locul de vânzare;
- vânzare de valori mobiliare;
- comerțul în piețele de vânzare cu amănuntul, târguri, complexe expoziționale (cu unele excepții), precum și în timpul comerțului ambulant cu cărucioare de mână sau de mână în afara unei rețele comerciale staționare, precum și în vagoane de tren de pasageri sau la bordul avioanelor;
- vânzarea de înghețată în chioșcuri, precum și de băuturi răcoritoare, apă sau lapte la robinet;
- comerț din cisterne cu kvas, lapte, ulei vegetal, pește viu, kerosen, comerț sezonier cu legume, inclusiv cartofi, fructe și pepeni;
- reparații și vopsire de încălțăminte;
- închirierea (închirierea) spațiilor rezidențiale deținute de un antreprenor individual etc.
De asemenea, CCP nu poate fi utilizat:
- vânzători care lucrează în zone îndepărtate și greu accesibile;
- bănci și alte organizații de credit;
- agenții de asigurări la vânzarea polițelor.
În plus, este permisă să nu se emită chitanță la vânzarea mărfurilor (cu excepția celor complexe din punct de vedere tehnic) prin automate. Mai mult, din 02.01.2020, automatul trebuie sa fie dotat cu un display pe care va fi afisat un cod QR.
Alte modificări la 54-FZ
Legiuitorii au făcut și alte modificări la Legea 54:
- Este obligatorie emiterea unei chitanțe de numerar la rambursarea unui credit acordat pentru achiziționarea de bunuri.
- Atunci când plătesc câștiguri, organizatorii de jocuri de noroc trebuie să emită o chitanță marcată „cheltuială”.
- Este permisa generarea unui cec pe zi, saptamana sau luna pentru toate cazurile de rambursare catre clienti a platilor in exces pentru servicii sau efectuarea de compensari reciproce.
- Radierea unei case de marcat se efectuează automat la lichidarea unei entități comerciale pe baza unui extras din registrul de stat.
- Pentru a corecta erorile dintr-o verificare, trebuie să utilizați o verificare de corecție. Anterior, se recomanda eliberarea unei rambursări a chitanței și emiterea unui nou cec.
- Perioada de eliberare a cardului de înregistrare a casei de marcat a fost majorată la 10 zile.
- Toate chitanțele de numerar trebuie să afișeze un cod QR din 07.03.2018.
Citiți de ce aveți nevoie de un cod QR.
Rezultate
Legea nr. 54-FZ este schimbată și îmbunătățită în mod regulat. Ultima ediție nu a introdus modificări majore la aceasta. Dar amendamentele anterioare au fost drastice.
Ce înseamnă tehnologia casei de marcat? Acestea sunt dispozitive care înregistrează și salvează informații în Serviciul Fiscal Federal, imprimă acte fiscale și le transportă către autoritățile Serviciului Fiscal Federal printr-un procesor de informații privind tranzacțiile de decontare. Precum și tipărirea informațiilor pe suport de hârtie, în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse privind utilizarea echipamentelor de marcat. Modul de utilizare a echipamentelor de marcat pentru întreprinderi și antreprenori individuali este descris în detaliu în Legea federală - articolul 54. 2.
Legea federală nr. 54 „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat la efectuarea plăților în numerar și (sau) plăților prin mijloace electronice de plată” a fost elaborată în aprilie 2003 și adoptată în mai.
Legea federală - 54 stabilește un sistem de utilizare a caselor de marcat pentru plăți în numerar pe teritoriile Federației Ruse, pentru a păstra siguranța și interesele personale ale clienților, drepturile consumatorilor, pentru a păstra sistemul de decontare și plată reglementat de lege și volumul a contabilităţii profitului la întreprinderi şi întreprinzători individuali.
Ultimele modificări privind utilizarea CCP
Versiunea actualizată a Legii federale nr. 54 a intrat în vigoare în urmă cu un an. Cum au intrat în vigoare modificările? Denumirea Legii federale a fost modernizată - a fost adăugată sintagma „utilizarea mijloacelor electronice de plată” în locul „cardurilor de plată”. art. au fost modernizate şi completate. de la prima până la a șaptea din prezenta lege federală privind utilizarea caselor de marcat.
- Artă. 1.1 despre conceptele de bază utilizate în această lege federală;
- Artă. 1.2. despre domeniile și reglementările de utilizare a echipamentelor de marcat;
- Artă. 2 despre caracteristicile utilizării echipamentelor de casă de marcat;
- Artă. 3 actualizat și completat art. 3.1;
- Artă. 4 actualizat. S-a adăugat art. 4,1-4,7;
- Articolul 5 privind responsabilitățile întreprinderilor și întreprinzătorilor individuali care efectuează tranzacții de decontare a consumatorilor a fost modificat;
- Artă. 7 privind drepturile și responsabilitățile autorităților fiscale la monitorizarea respectării prevederilor legii în timpul funcționării echipamentelor de marcat.
54 Legea federală clauza 2 articolul 2
Noile reguli pentru funcționarea echipamentelor de marcat sunt reglementate în paragraful 2, articolul 2 din legea federală 54 Legea federală. În noua ediție, a crescut lista întreprinderilor și antreprenorilor individuali pentru care nu este necesară utilizarea echipamentelor de marcat. Cine are dreptul de a efectua operațiuni de decontare fără a utiliza o casă de marcat:
- Furnizare de servicii de reparare a încălțămintei;
- Cei angajați în repararea și fabricarea produselor metalice de mercerie;
- Vanzarea produselor realizate manual;
- Cei care închiriază spațiu de locuit;
- Vanzarea periodicelor tiparite (ziare, reviste), prin chioscuri si tarabe;
- Vanzarea de produse fara alcool, deserturi congelate;
- Vanzarea produselor din camioane cisterne;
- Vânzători sezonieri care vând produse agricole;
- Comercianți la târguri, expoziții, piețe de vânzare cu amănuntul;
- Proprietarii de farmacii situate în localități în care nu există lanțuri de farmacii;
- Vânzătorilor care lucrează în locații îndepărtate (sate, cătune etc.). Punctul trebuie inclus în lista oficială a zonelor populate greu accesibile și îndepărtate din Federația Rusă.
Conform noilor reguli, vânzătorii care lucrează în zone îndepărtate trebuie să furnizeze, la cerere, un certificat de cumpărare - un formular de raportare. În caz contrar, se vor confrunta cu sancțiuni administrative, iar pentru încălcarea sistematică - interzicerea comerțului.
Lista întreprinderilor și antreprenorilor individuali care trebuie să utilizeze echipamentele de marcat a fost, de asemenea, extinsă:
- Plata taxelor prin sistemele UTII și PSN. Utilizarea obligatorie a echipamentelor de marcat pentru acestea intră în vigoare la 1 iulie 2018. Până în acest moment, ei sunt obligați să furnizeze consumatorului o adeverință care confirmă plata la cererea acestuia;
- Proprietarii de automate trebuie să doteze aparatele cu aparate de marcat până la 1 iulie 2018;
- Proprietarii de terminale de plată a serviciilor sunt obligați să echipeze dispozitivele cu echipamente de marcat pentru decontările de plăți online.
Casa de marcat și echipamentele de decontare transmit informații despre tranzacțiile de decontare către serviciul fiscal prin OFD (operatorul de date fiscale). Conform noilor cerințe ale legii, marii antreprenori care au echipamente de casă de marcat sunt obligați să înlocuiască an de an acționarea fiscală. Pentru proprietarii de întreprinderi mici, perioada de înlocuire este o dată la trei ani.
Procedura de înregistrare a echipamentelor de marcat este mult simplificată. Aveți dreptul de a completa o cerere pe hârtie sau electronică. Mai mult, dacă înregistrarea este electronică, utilizatorul nu este obligat să vină la autoritățile FSN.
Acum consumatorului i se eliberează doar o chitanță electronică. Dacă plata a avut loc prin internet, cecul este electronic. În cazul în care achiziția nu este online, se eliberează o chitanță pe hârtie, dar la cerere consumatorul are dreptul să primească una electronică.
Pentru orice tranzacție de plată, consumatorul primește o chitanță electronică prin e-mail. Dacă nu au o adresă de e-mail sau nu solicită un cec pe hârtie, vânzătorul trebuie să emită unul. Detalii în perioada de cumpărare și vânzare a mărfurilor care trebuie indicate în documente conform noii legi:
- Data și ora achiziției;
- Unde a fost efectuată achiziția (numele magazinului online sau locația punctului de vânzare);
- Tipul sistemului fiscal;
- suma TVA;
- Cod de cont FN.
Descărcați Legea federală 54
Proprietarii întreprinderilor care vând bunuri, precum și întreprinzătorii individuali, trebuie să se familiarizeze cu noile prevederi ale Legii federale-54. Dacă legea nu este respectată, cetățenii riscă o sancțiune administrativă - o amendă. Amenda variază de la 10 la 30 de mii de ruble. Puteți descărca Legea federală „Cu privire la utilizarea echipamentului de casă de marcat atunci când efectuați plăți în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată” la
Etapa finală a reformei pentru trecerea afacerilor la noua casă de marcat a fost marcată de adoptarea unui pachet de modificări la legea caselor de marcat online. Astfel, la 21 iunie 2018, Duma de Stat a aprobat în a treia lectură un proiect de lege de modificare a Legii nr. 54-FZ din 22 mai 2003.
Notă: la momentul redactării acestui articol (29.06.2018), legea a fost audiată în Consiliul Federației și a fost transmisă Președintelui Federației Ruse pentru semnare. Proiectul de lege este planificat să fie adoptat în iulie 2018.
Noile modificări au precizat conceptul de mijloc electronic de plată, au extins cercul persoanelor care au dreptul de a nu folosi echipamente noi de casă de marcat sau de a le folosi offline și au clarificat, de asemenea, procedura de generare a unui cec pentru plățile fără numerar către persoane fizice. . Să aruncăm o privire mai atentă la principalele modificări introduse de Legea nr. 344028-7.
Lista principalelor modificări introduse în Legea nr. 54-FZ din 22 mai 2003
Denumirea Legii nr. 54-FZ din 22 mai 2003 a fost schimbată.
După aprobarea modificărilor, legea privind casele de marcat online va fi numită Legea „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat la efectuarea plăților în Federația Rusă”. Denumirea exclude menționarea mijloacelor electronice de plată.
Notă: în prezent (înainte de modificări) legea se numește: „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat la efectuarea plăților în numerar și (sau) plăților prin mijloace electronice de plată”.
Legea include noi concepte de „beneficiar efectiv”, „versiunea modelului CPC” și „beneficiar”
Astfel, în cadrul Legii nr. 54-FZ, persoana beneficiară va fi considerată o persoană fizică care în cele din urmă direct sau indirect (prin terți) deține (are o participare predominantă de peste 25% în capital) organizației sau are capacitatea de a controla acțiunile organizației și (sau) directorului, contabilului șef, membru al organului executiv colegial sau fondatorului acesteia. Această persoană este considerată beneficiarul efectiv al managerului, contabilului șef, membru al organului executiv colegial sau fondator al organizației, cu excepția cazului în care există motive să se creadă că beneficiarul efectiv este o altă persoană fizică.
Notă: conceptul de „beneficiar efectiv” în contextul prezentei legi se aplică numai reprezentanților companiilor producătoare de case de marcat, operatorilor de date fiscale și organizațiilor de experți.
Conceptul de calcul a fost extins
În plus față de cele specificate la paragraful 18 al articolului 1.1 din Legea nr. 54-FZ, calculele includ acum acceptarea și plata fondurilor sub formă de rambursare anticipată și (sau) avansuri, compensare și returnare a plății anticipate și (sau) avansuri , acordarea și rambursarea împrumuturilor pentru plata unor bunuri, lucrări, servicii sau prestarea sau primirea altor contraprestații pentru bunuri, lucrări, servicii.
S-a clarificat procedura de generare a unui cec la creditarea sau returnarea unui avans pentru anumite servicii
La efectuarea plăților specificate de către persoane fizice pentru serviciile prestate în domeniul evenimentelor culturale, la transportul de pasageri, bagaje și mărfuri, pentru furnizarea de servicii de comunicații și alte servicii determinate de Guvernul Federației Ruse, vânzătorul poate genera o chitanță în numerar. (CSR) care conțin informații despre toate serviciile furnizate în termen de 24 de ore sau o altă perioadă de facturare care nu depășește o lună calendaristică (dar nu mai târziu de prima zi lucrătoare următoare sfârșitului perioadei de facturare).
Documentul de numerar generat în acest caz nu este trimis clientului.
Lista activităților pentru care utilizarea caselor de marcat online este opțională a fost extinsă
După intrarea în vigoare a modificărilor, următoarele nu vor fi, de asemenea, obligate să folosească casele de marcat online:
- vânzători atunci când prestează servicii pentru transportul bagajelor și mărfurilor folosind dispozitive automate de plată;
- vânzători care vând lapte și apă potabilă îmbuteliată;
- automate care vând mărfuri (cu excepția produselor accizabile și a mărfurilor complexe din punct de vedere tehnic și a mărfurilor supuse etichetării obligatorii) cu condiția ca pe afișajul dispozitivului să fie afișat un cod QR, care să permită cumpărătorului să citească chitanța de numerar (CSR) generată.
Notă: scutirea unei firme de vending de obligația de a utiliza case de marcat online la generarea unui cod QR pe afișaj este posibilă cu condiția ca pe corpul dispozitivului să fie aplicat numărul de serie al acestuia, care poate fi citit cu ușurință de către client (adică , numărul trebuie localizat astfel încât cumpărătorul să-l poată vedea cu ușurință fără a depune niciun efort pentru a-l găsi).
Citeste si: Case de marcat online pentru vending - case de marcat pentru automate în 2019
Agenții de asigurări (persoane fizice), organizațiile de credit, parcările cu plată și bibliotecile de stat și municipale, atunci când furnizează servicii conexe, au fost, de asemenea, scutite de la casierie online.
Aparatele automate care acceptă doar monede ale Băncii Rusiei pentru plată și nu sunt alimentate de o rețea sau de la o baterie (de exemplu, aparatele care vând gumă de mestecat sau huse pentru pantofi) nu pot folosi casele de marcat online.
Posibilitatea de a utiliza casele de marcat online în modul offline este oferită pe teritoriul facilităților FSB, securitatea statului, informații străine și facilități militare.
A fost stabilită o listă a întreprinzătorilor individuali de pe PSN scutiți de utilizarea caselor de marcat online
Antreprenori individuali cu brevet de invenție care desfășoară toate tipurile de activități, cu excepția:
- Servicii de coafura si frumusete;
- repararea și întreținerea echipamentelor radio-electronice de uz casnic, mașini și aparate de uz casnic, ceasuri, precum și repararea și fabricarea de produse metalice;
- întreținere și reparare de autovehicule și autovehicule, mașini și echipamente;
- Furnizare de servicii pentru transportul de pasageri și mărfuri prin transport rutier și pe apă;
- servicii veterinare;
- Servicii de desfășurare a cursurilor de educație fizică și sport;
- managementul vânătorii și vânătoarea;
- activitati medicale sau farmaceutice desfasurate de o persoana autorizata pentru aceste tipuri de activitati;
- servicii de închiriere;
- comerț cu amănuntul și servicii de catering;
- producerea de produse lactate;
- pescuit comercial și sportiv și piscicultură;
- reparatii calculatoare si echipamente de comunicatii.
Notă: o listă completă a activităților exceptate de la utilizarea CCP este dată la art. 2 din Legea nr.54-FZ.
Este de remarcat faptul că antreprenorii individuali pe UTII și sistemul simplificat de impozitare nu au primit deloc scutire de la utilizarea caselor de marcat online.
Principala condiție pentru scutirea întreprinzătorilor individuali de pe PSN de obligația de a utiliza case de marcat online este eliberarea către cumpărător (client) a unui document care să confirme faptul plății efectuate. În acest caz, documentul trebuie să aibă un număr de ordine și alte detalii stabilite prin alin. 4-12 p. 1 lingura. 4.7 din Legea nr.54-FZ.
A fost clarificată procedura de utilizare a caselor de marcat online la efectuarea plăților fără numerar
Dacă anterior Legea nr. 54-FZ nu a dat un răspuns clar la întrebarea cu privire la necesitatea utilizării caselor de marcat online la plata prin transfer bancar, atunci după ce se fac modificări, acest decalaj va fi eliminat. Astfel, conform noii versiuni a legii, plățile pentru care utilizarea caselor de marcat este obligatorie includ și plățile fără numerar.
Notă: atunci când se efectuează plăți fără numerar între entități comerciale (antreprenori individuali și organizații), utilizarea caselor de marcat online nu este necesară.
Termenul limită pentru trecerea la casele de marcat online pentru plăți fără numerar cu persoane fizice conform noilor modificări este cel târziu 1 iulie 2019.
A fost stabilită procedura de emitere a unui cec pentru plăți fără numerar
Vânzătorii, la primirea plății prin transfer bancar de la cumpărător (client), sunt obligați să îi dea acestuia o chitanță de numerar sau BSO în unul dintre următoarele moduri:
- în formă electronică la o adresă de e-mail sau ca SMS la un număr de telefon;
- în formă de hârtie împreună cu marfa (în acest caz, nu mai este necesară trimiterea unei chitanțe în formă electronică);
- pe suport de hartie la prima intalnire a vanzatorului cu clientul (tot fara transmiterea cecului in format electronic).
Perioada maximă de generare a unui cec pentru plăți fără numerar este cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei plății, dar nu mai târziu de momentul transferului bunurilor.
A fost adăugată lista detaliilor cererii depuse la înregistrarea unei case de marcat online la Serviciul Fiscal Federal
Pe lângă detaliile specificate în clauza 2 a art. 4.2 din Legea nr. 54-FZ, în cererea depusă de întreprinzătorul individual și organizația la organele fiscale trebuie să se precizeze următoarele:
- informații privind utilizarea caselor de marcat la acceptarea de fonduri din vânzarea biletelor de loterie (inclusiv cele electronice), acceptarea pariurilor la loterie și plata câștigurilor la desfășurarea activităților de loterie (în cazul înregistrării unei case de marcat, care va fi utilizată de utilizator la desfășurarea activității specificate);
- informații privind utilizarea aparatelor de marcat cu dispozitive automate specificate la alin. 5 1 al art. 1 2 din Legea nr. 54-FZ, inclusiv numerele acestor aparate (la înregistrarea aparatelor de marcat destinate utilizării cu aparate automate în cazurile specificate).