Своевременная уплата налогов перед государством — обязанность юридических и физических лиц. Формирование задолженности может повлечь за собой штрафные санкции, а если данные были изменены специально – возникнет уголовная ответственность.
Особенности системы в 2017 году
В текущем году в силу вступили существенные корректировки в налоговом законодательстве. Изменилась структура передачи данных, способы расчетов и многое другое. Это важно знать, так как работа по старым правилам может стать причиной возникновения ошибки или недоплаты.
Перечень важных изменений:
- Обязательная подача документов только в электронном виде. Основание — закон №130-ФЗ.
- Возможность вносить взносы предоставляется любому гражданину, независимо от того, закреплена ли за ним эта функция в организации или нет.
- Изменился размер минимальных суточных командировочных — от 700 рублей по России и 2500 рублей за рубежом. Соответственно поменялся размер списываемых по этим статьям налогов.
- Появился налог на «Google», согласно которому интернет-компании обязаны платить взносы, независимо от страны их регистрации, если продажи или предоставление услуг осуществляется в доменной зоне РФ. Снование – статья №174.2 НК РФ.
- Размер сомнительных доходов вырос и теперь он не может превышать 10% от выручки.
- Корректировка ставок. В федеральный бюджет — 3% , региональный — 17% . Региональные власти могут снизить ставку, но до 12,5% максимум.
Также у местных властей появилась возможность самостоятельно назначать юридические льготы организациям в зависимости от вида имеющегося у них имущества. Это неполный перечень корректировок. Актуальный вариант действующих законов по налогообложению рекомендуется узнать в местном отделении ФНС.
Ответственность индивидуального предпринимателя
Каждый ИП рассчитывает сумму налогов самостоятельно, исходя из фактических данных – вид деятельности, число работников, размер прибыли, расходы, долги и т.д. Возникает желание искусственно снизить сумму взносов. Однако выявление фактов нарушения при проверке инспекторами ФНС станет причиной возникновения ответственности.
Она разделяется на административное и налоговое наказание.
В первом случае будут применены следующие санкции:
- при первом обнаружении нарушений размер штрафа составляет от 2 до 5 МРОТ;
- повторное автоматически увеличивает эту сумму вдвое.
Также применяются такие виды налогового наказания:
- уменьшение налогооблагаемой базы – 20% от общей суммы задолженности;
- наличие корыстного умысла, что нужно доказать – увеличение штрафа до 40% ;
- просрочка при подаче налоговой декларации – 5% от общей суммы ежемесячно.
Уголовная ответственность может применяться только при наступлении двух факторов – умышленное уклонение и сумма долга более 200 МРОТ. Наказание – штраф до 700 МРОТ, удержание дохода за 6 месяцев, лишение свободы до 2-х лет.
Мера наказания
Для юридических лиц, осуществляющих предпринимательскую или иную коммерческую деятельность, применяются те же виды взысканий. Разница заключается в личной ответственности конкретных работников. Так, генеральный директор может быть наказан за искажение данных, наличия просрочки, утаивание доходов, искусственном увеличении расходов.
Эти же меры относятся к главному бухгалтеру. Дополнительно могут применяться личные штрафы за ошибки или неточности в налоговой отчетности.
Появление уголовной ответственности возможности при таких фактах:
- за фальсификацию или отказ оплачивать положенные взносы – штраф до 300 тыс. рублей ;
- ответственные лица могут быть арестованы без права занимать руководящие посты в течение определенного срока;
- если преступление в составе группы – штраф до 500 тыс. рублей , арест злоумышленников сроком до 3-х лет и изъятие доходов.
Важно – ответственность главного бухгалтера по нарушениям налоговой отчетности возникает при отсутствии генерального директора в этот период.
Он может находиться в отпуске, командировке, больничном. Только в этом случае к главному бухгалтеру применяются вышеописанные меры. Дополнительно его полномочия должны быть предварительно закреплены приказом по организации.
Как узнать задолженность по налогам по ИНН юридического лица
Информация о текущих долгах перед государством может быть необходима нескольким группам лиц. Во-первых — она нужна руководителю и главному бухгалтеру организации. Таким способом можно оперативно сверить фактические данные с информацией в базе ФНС. Дополнительно размер задолженности может понадобиться потенциальным покупателям юридического лица, партнерам, совладельцам или акционерам.
Существуют следующие способы получения нужной информации о размере фактического долга:
- С помощью сайта ФНС. Эта услуга работает в тестовом режиме с определенными ограничениями.
- На портале Госуслуг. Подобный метод актуален, если юридическое лицо прошло процесс регистрации на ресурсе. В противном случае время получения данных может занять от 7 дней до 1 месяца.
- Посещение отделения ФНС. Оптимальный метод для сверки данных по налоговой отчетности.
- База судебных приставов. Может применяться только в том случае, если судебное производство завершено и был сформирован исполнительный лист.
Выбор одного из вышеописанных методов зависит от требуемой скорости получения данных, точности информации и технических возможностей. Предварительно рекомендуется подготовить документы по налоговой отчетности юридического лица, чтобы проконтролировать корректность полученной информации. В случае расхождения суммы задолженности нужно подать заявление с пояснениями в налоговый орган.
Сведения с сайта ФНС
Вся информация об обязательных платежах и взносах государству заносится в единую базу Федеральной Налоговой службы (ФНС). До недавнего времени доступ к ней был ограничен — он предоставлялся работникам. Однако теперь эти сведения можно узнать официально, без формирования бумажных запросов и заявлений.
Для этого необходимо выполнить следующие действия.
- Зайти на соответствующую страницу официального сайта ФНС.
- Внести ИНН налогоплательщика и цифровой код для подтверждения.
- Полученную информацию можно сохранить в удобном формате.
Перед тем как проверить данные, следует учесть особенности работы сервиса. Информация предоставляется о юридических лицах, которые более года не подавали налоговой отчетности, либо сумма долга превысила 1000 рублей, дело о взыскании передано судебному приставу. Обновление базы данных происходит один раз в месяц. Если долги сформировались менее чем за 30 дней от даты проверки – информации по ним не будет.
Через портал Госуслуги
Помимо предоставления услуг физическим лицам для получения документов, справок, первичном оформлении паспортов и статусов, сайт Госуслуги предлагает схожие функции для организаций. Информация будет браться из официальных источников – база ФНС. Разница может заключаться в возможности получении расширенных сведений для юридических лиц.
Особенности использования сайта Госуслуги для контроля текущей задолженности по налогам:
- Для доступа у этой услуге необходимо пройти процесс полной регистрации. После проверки окончательных данных будет предоставлена «электронная подпись» или ее аналог.
- Возможно отклонение запроса, если, по мнению специалистов портала, эту информацию можно получить на сайте ФНС. Уведомления поступит в сообщениях в личном кабинете или на e-mail. Последнее возможно при активации соответствующей опции.
- В отличие от ресурса налоговой службы Госуслуги предоставляет возможность оплаты задолженности. Важно в дальнейшем указать факт внесения средств в бухгалтерской отчетности с подтверждающим документом – квитанцией.
- Функция подачи жалобы за некачественно предоставленные услуги.
Подобная методика получения информации актуальна для постоянных пользователей сервиса. Преимущества – оперативность получения данных, полный перечень видов задолженности, услуга предоставляется бесплатно.
При личном посещении отделения ФНС
Максимально точный способ проверки актуальности задолженности по налогам для юридического лица – встретиться с инспектором в его офисе. До того, как узнать время приема и договориться о встрече, необходимо сформулировать возникшие вопросы. Заранее следует подготовиться, что работник ФНС не сможет принять в часы, удобные для представителя юридического лица. В этом заключается главный недостаток способа.
Затем нужно выполнить такие действия.
- Согласовать время встречи.
- Указать суть возникших вопросов в телефонном режиме. Возможно, потребуется отправить скан-копий на e-mail для первичного ознакомления.
- Подготовить оригиналы для работника Налоговой службы.
- Обязательно нужно взять документ, подтверждающий личность и копию приказа о предоставлении соответствующих полномочий.
После встречи возможно назначение налоговой проверки по организации для актуализации данных. Во избежание неприятных казусов рекомендуется сначала воспользоваться вышеописанными способами контроля задолженности по налогам и лишь затем назначать встречу с государственным служащим.
По базе судебных приставов
Если долг по налоговым обязательствам стал критичен и было открыто судебное дел по его взысканию – соответствующие данные появятся на сайте ФССП — Федеральной службе судебных приставов. Предварительно по решению суда составляется исполнительный лист и направляется в этот государственный орган. В дальнейшем определенный пристав будет наделен полномочиями по исполнению предписания.
Для проверки информации по долгу необходимо перейти в раздел официального сайта ФССП, указать название территориального органа (регион) и наименование должника. Для получения более точной информации можно внеси данные о юридическом адресе. В отчете будет указано номер исполнительного листа, каким судом рассматривалось дело и ФИО ответственного лица – судебного пристава. Также из этого документа можно узнать полную сумму задолженности, включая пени и штрафы.
Нужно учитывать, что в процессе изымания имущества или других мероприятий по возврату необходимой суммы пристав имеет право применять дополнительные штрафы к должнику. Последний на законных основаниях, вправе их в судебном порядке.
Независимо от выбора способа проверки долга по налогам сначала необходимо выполнить внутреннюю сверку документов. При наличии ошибок или неточностей информацию следует передать ФНС для актуализации данных в базе службы.
На нашем сайте Вы можете узнать сведения о контрагенте, внесенные в Единый государственный реестр юридических лиц. Сделать это очень просто, достаточно воспользоваться удобной формой проверки контрагента, которая транслируется с официального сайта Федеральной налоговой службы России — www.nalog.ru
Позволяет проверить контрагента и узнать:
- Информацию о юридических лицах, внесенные в ЕГРЮЛ
- Информацию о юридических лицах, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, и внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ
- Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятии решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20 % уставного капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством Российской Федерации
- Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юр.лиц из ЕГРЮЛ
- Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица
- Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами.
После выполнения запроса через форму проверь себя контрагента, вы увидите полную информацию о юридическом лице.
Проверка контрагента через выписку из реестра
Если данных полученных через форму проверки контрагента Вам недостаточно, то имеется возможность проверить контрагента заказав выписку из реестра, содержащую полные сведения об юридическом лице (ЕГРЮЛ) или индивидуальном предпринимателе (ЕГРИП).
В отличии от данных полученных через форму проверки контрагента, в которой предоставляется сведения только из Единого государственного реестра юридических лиц, и то в сильно сокращенном виде, выписки из реестра по контрагентам могут быть заказаны, как из реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), так и из реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Проверить контрагента по выписке из реестра: |
|||
Электронная |
Без печати налоговой. Высылается по e-mail. |
150 руб. | |
Электронная |
Без печати налоговой. Содержит подробные данные об ИП. Высылается по e-mail. |
150 руб. | |
С печатью налоговой. Содержит подробные сведения об ЮЛ. Прошита налоговой инспекцией. |
700 руб. | ||
, 46 налоговая официальный сайт , 46 налоговая москва , сайт 46 налоговой инспекции , 46 налоговая инспекция официальный сайт , 46 налоговая адрес , налоговая инспекция 46 москва , 46 налоговая г москва , 46 налоговая служба , межрайонная налоговая 46 , межрайонная налоговая инспекция 46 , федеральная налоговая служба 46 , налоговая инспекция 46 г москвы , инспекция федеральной налоговой службы 46 , 46 налоговая инспекция адрес , 46 налоговая проезд , налоговая инспекция , налоговая , налоговые инспекции москвы , налоговые москвы , фнс 46 , ифнс 46 , ифнс 46 официальный сайт, имнс 46 , имнс 46 официальный сайт , мосналог , мосналог ру , мосналог сайт , налог ру , mosnalog ru , имнс москвы ,федеральная налоговая служба , единый государственный реестр юридических лиц , егрюл , регистрация ип , регистрация ооо , регистрация фирм |
Осуществление предпринимательской деятельности нередко сопряжено с образованием налоговой задолженности, поэтому такие аспекты, как наличие у предприятия долгов по оплате обязательных платежей и способы их проверки являются достаточно актуальными.
В статье представлена информация о том, какие существуют причины возникновения налоговой задолженности, как проверить налоги юридического лица по ИНН онлайн, а также в каких случаях предприятие освобождается от ответственности за несвоевременное перечисление средств в бюджет государства.
Причины образования налоговой задолженности у юр. лиц
К числу наиболее распространенных причин возникновения у юридического лица долгов по оплате налогов и сборов относят:
- ошибки при исчислении налогов;
- некорректные данные в платежной документации и налоговой отчетности;
- указание неправильной суммы налога в платежном документе.
Остановимся более детально на каждой из вышеперечисленных причин.
Совершение ошибок во время осуществления расчетных операций
Перед тем как проверить задолженность по налогам юридического лица необходимо установить имеют ли место причины ее возникновения. Если после сдачи налоговой отчетности было выявлено наличие ошибок и неточностей в расчетных операциях по исчислению налога, задолженность, скорее всего, существует, поскольку, как правило, последствиями таких недочетов является выплата обязательных сборов не в полном объеме.
Чтобы урегулировать ситуацию, необходимо проверить налоги юридического лица и доплатить недостающую сумму.
Что следует предпринять в такой ситуации, порядок действий:
- после выявления ошибок в расчетах налога необходимо провести перерасчет за тот период, в котором имело место нарушение;
- установив корректную сумму, следует доплатить недостающие средства, чтобы налог был оплачен в полном объеме. Помимо этого, нужно представить откорректированный отчет за период, в котором было совершено нарушение.
Обратите внимание на тот факт, что сумма задолженности непосредственно влияет на возможность привлечения предприятия к юридической ответственности , при этом наличие вины сотрудников предприятия, в частности бухгалтера, не имеет значения. Если в результате ошибок в отчете была не доплачена значительная сумма налоговых средств, хозяйственное общество обязано уплатить не только недостающую разницу, но и внушительный штраф. Как показывает практика, размер штрафа может достичь 40 % от недоплаченных средств.
Ошибки и недостоверные сведения, внесенные налогоплательщиком в платежные документы, могут повлечь за собой серьезные последствия, выраженные штрафными санкциями. Следует отметить, что мера наказания будет зависеть от того, какое поле платежного документа содержит ошибочные данные. С другой стороны, существует ряд случаев, когда обязательство по оплате сбора считается выполненным даже при наличии недочетов в платежках.
Итак, платеж является проведенным в соответствии с законодательством в том случае, если правильная информация внесена в такие поля платежного документа:
- налоговый номер получателя;
- полное название получателя платежа;
- банковские реквизиты и счет получателя.
Некорректное заполнение следующих разделов не влечет за собой привлечение налогоплательщика к ответственности:
- данные о типе платежной операции;
- предназначение платежной операции;
- дата и номер платежного документа;
- на каком основании проведен платеж;
- данные о статусе плательщика налога;
- сведения о налоговом периоде, за который проводится платеж;
Если вышеперечисленные разделы или один из них содержит ошибки, платеж переходит в категорию невыясненных платежей, поэтому для урегулирования ситуации необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением об уточнении платежа.
Неправильное указание суммы налога в платежном документе
Последствием указания некорректных данных о сумме платежа может стать как переплата, так и недоплата. Проверить долги по налогам юридических лиц, возникшие в результате переплаты, можно в налоговой службе. Сделать это можно путем личного визита в налоговый орган или через интернет. Если долг все же существует, погасить его следует незамедлительно. Чем быстрее будет оплачена недостающая сумма, тем меньшим будет размер начисленного и обязательного к оплате штрафа.
Обратите внимание, что невыполнение должником обязательств по оплате долга, пени и штрафов в добровольном порядке является основанием для применения мер взыскания задолженности в принудительном порядке.
Способы принудительного взыскания долга:
- взыскание средств с банковского счета юридического лица;
- погашение задолженности за счет имущества предприятия, что осуществляется на основании решения суда.
Как проверить уплату налогов юридическим лицом, пошаговая инструкция
Наличие задолженности по налогам у юридического лица может послужить причиной возникновения проблемных ситуаций, начиная с привлечения к ответственности и оплаты штрафа и заканчивая сложностями при оформлении кредитного договора, поэтому данные сведения лучше проверить заблаговременно. Сделать это можно как при личном визите в налоговую, так и онлайн.
Однако для получения информации через онлайн-сервис необходимо быть зарегистрированным на сайте ФНС пользователем. Регистрация на сайте возможно только при наличии логина и пароля, получить который можно во время личного обращения в налоговую службу.
Проверка наличия задолженности у юрлица производится в несколько этапов:
- зайдите на официальную страницу налоговой службы;
- перейдите в раздел для юридических лиц;
- войти в личный кабинет и ознакомиться с интересующей информацией.
После выполнения данных действий вы можете получить полную и достоверную информацию о наличии или отсутствии задолженности, размере недоплаты или переплаты, а также другие сведения по налоговым платежам. При необходимости полученные сведения можно сохранить и распечатать.
Ведение бизнеса или предпринимательской деятельности всегда связано с определенными рисками . Сбор информации о компаниях, с которыми взаимодействует фирма, является неотъемлемым процессом хозяйственной деятельности. Проверка потенциального контрагента (партнера по сделке) позволяет предвидеть и снизить коммерческий риск, оградить компанию от противозаконных и экономически нецелесообразных действий.
Партнер по бизнесу может оказаться ненадежным или подозрительным по следующим причинам:
- отсутствие или непредоставление лицензии (разрешения) на виды деятельности;
- сомнительное лицо на месте руководителя (один и тот же человек может быть зарегистрирован генеральным директором нескольких компаний);
- возможный процесс ликвидации или банкротства;
- предоставленные реквизиты не соответствуют действительности (вымышленные);
- небольшие сроки существования организации и др.
Проверка деловых партнеров направлена на снижение следующих рисков:
- ведения дел с ненадежными сомнительными компаниями («однодневками» и другими недобросовестными организациями);
- образования неоплаты и дебиторской задолженности;
- отказа налоговых служб и органов в возмещении НДС;
- возникновения неофициальных тайных платежей и заключения невыгодных контрактов со стороны работников отдела сбыта и снабжения.
В следующем видео рассмотрена необходимость и способы проверки фирм, с которыми планируется заключить партнерские соглашения:
Проверка предприятия по идентификационному номеру на официальном сайте налоговой службы
На сайте налоговой службы создан удобный онлайн сервис под названием «Проверь себя и контрагента», предоставляющий информацию о компаниях, а также индивидуальных предпринимателях по указанному вами ИНН. Услуга абсолютно бесплатна .
Для проверки вам необходимо:
- зайти на сайт ФНС www.nalog.ru;
- во вкладке «Электронные сервисы» нажать на ссылку «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента»;
- в критериях поиска выбрать «Юридическое лицо» или «Индивидуальный предприниматель»;
- в специальном поле ввести ИНН проверяемого контрагента.
Исходя из вашего запроса, на экране появятся следующие сведения о запрашиваемой компании (юридическом лице ):
- наименование и форма собственности;
- адрес регистрации;
- ОГРН и КПП (в т. ч. дата присвоения);
- дата прекращения регистрации (если компания прекратила свою деятельность).
При нажатии на название юридического лица открывается файл, содержащий выписку из ЕГРЮЛ по данному контрагенту. Вот основная информация, которая в нем указана:
- полное и сокращенное название компании;
- реквизиты свидетельства о включении регистрационных данных в ЕГРЮЛ;
- дата и форма собственности;
- орган, который зарегистрировал компанию и поставил на налоговый учет;
- размер уставного капитала;
- информация о лице, за которым закреплено право действовать от имени компании без доверенности;
- виды экономической деятельности и лицензии;
- наличие филиалов и представительств.
Если проверяемый контрагент - индивидуальный предприниматель , то на экране появятся следующие сведения:
- дата присвоения ОГРНИП;
- дата прекращения регистрации (если индивидуальный предприниматель прекратил свою деятельность).
При нажатии на строку «ФИО» загружается файл, который содержит выписку из ЕГРИП:
- ФИО, пол, гражданство;
- сведения о регистрации в ЕГРИП и налоговых органах;
- дата прекращения деятельности.
Всю полученную информацию можно легко проанализировать и сделать выводы относительно надежности и порядочности контрагента.
Другие методы
На сайте ФНС представлена следующая дополнительная информация, с помощью которой можно проверить контрагента по ИНН:
Можно также лично обратиться в налоговую службу с официальным запросом и получить необходимую информацию о нужном вам контрагенте.
Проверка собственной фирмы
На сайте ФНС можно также проверить свою компанию по сервису «Проверь себя и контрагента» и другими методами, описанными выше.
Эту информацию увидят и ваши партнеры по бизнесу.
Очень важно, чтобы содержащиеся на сайте сведения характеризовали вас как надежную и стабильную компанию.
Видео: как узнать детали о своем партнере
В следующем видеоролике рассказывается про правила и необходимость проверки партнерских фирм и компаний, а также про возможность осуществить это с помощью бесплатного онлайн сервиса на сайте ФНС:
Проверка контрагента – фактически обязательно условие ведения успешного и безрискового бизнеса. Как проверить себя и контрагента максимально полно, эффективно, а главное – бесплатно?
1 Проверка контрагента на сайте «налоговой»
Что можно узнать в ФНС?
- Сведения о генеральном директоре;
- Сведения об уставном капитале и его структуре;
- Данные об учредителях и их долях в капитале;
- Сведения о лицензиях контрагента;
- Юридический адрес фирмы;
- Виды деятельности компании;
- Дату первичной регистрации и постановки на учет юр. лица или ИП;
- Даты изменений учредительных документов;
- Способ образования юр. лица;
- Сведения о держателе реестра акционеров;
- Сведения о внесениях изменений в устав.
Для получения общих сведений о юр. лице или ИП на сайте ФНС достаточно ввести ИНН или ОГРН. Также поиск можно осуществить по наименованию юр. лица. Информация доступна и по индивидуальным предпринимателям. Поиск в базе ФНС среди ИП осуществляется по ИНН/ОГРНИП или фамилии, имени и отчеству предпринимателя.
2 Проверка контрагента на предмет ликвидации или банкротства
Информацию о ликвидации, реорганизации, уменьшении уставного капитала или о решении по исключению контрагента из ЕГРЮЛ (банкротстве) можно узнать из «Вестника государственной регистрации».
3 Проверка адреса контрагента
Не секрет, что фирмы-однодневки или неблагонадежные бизнесмены зачастую регистрируются по одному адресу.
- Налоговая инспекция предоставляет бесплатный сервис проверки адреса контрагента на предмет массовой (более 10) регистрации по нему фирм — https://service.nalog.ru/addrfind.do .
- Кроме того, существует возможность проверить соответствие фактического адреса и адреса, указанного в учредительных документах — https://service.nalog.ru/baddr.do . Для поиска по базе ФНС в обоих случаях можно использовать ОГРН, ИНН и наименование юр. лица.
4 Проверка руководителя и учредителей
- Проверить, имеют ли право руководитель или учредители вообще заниматься свой деятельностью можно тут — https://service.nalog.ru/svl.do . Реестр содержит сведения о лицах, в отношении которых существует судебное решение на запрет такой деятельности.
- Подозрительным может являться факт того, что руководитель или учредители являются участниками или владеют несколькими фирмами. Такие сведения содержатся тут —