ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раздельный учет НДС-2018: что нового
С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов.
Факторная система никогда не может повышать налоги. Это позор, потому что налогоплательщики неохотно выбирают фактор, тогда как, как только исключительный доход изменяет предельный налоговый кронштейн, налог значительно уменьшается. Налогоплательщик будет применять его расчет, и вы будете платить весь налог в течение года декларации.
Мы должны ожидать, чтобы заплатить как можно меньше путем распространения или частного
Через систему частного расчета расчет налога будет осуществляться следующим образом. Нет ничего более неприятного, чем подача налоговой декларации и не зная точно, является ли фактор или разрастание наилучшим вариантом. Все зависит от налоговых скобок, а также от будущих доходов, мы видели это с представленным примером! Знайте, что выбор - это один год декларации! Если вы выберете коэффициент или спред, возврат невозможно. Экспертиза налогового консультанта настоятельно рекомендуется и практически неизбежна.
Расчет по взносам: указывать в разделе 3 бывших работников или все-таки нет
При заполнении расчета по взносам в разделе 3 «Персонифицированные сведения» нужно показывать всех застрахованных лиц, в пользу которых в течение трех последних месяцев отчетного периода были начислены выплаты, включая работников, уволенных в предыдущем периоде. А нужно ли показывать в разделе 3 бывших сотрудников, которым никакие выплаты не начислялись?
Чтобы сделать правильный выбор, не стесняйтесь обращаться к нам из контактного раздела сайта. Ему сообщают, что его пенсионный бонус облагается налогом и что. Каждая ситуация различна и должна изучаться в каждом конкретном случае. Налоговые изменения в настоящее время обсуждаются представителями разных политических партий. Говорит гораздо более сложный вопрос, как определить налоговую базу.
Налоговый советник не отличается: простота налоговой системы на самом деле не является прогрессией
Если необходимо ввести прогрессивный налог, было бы предпочтительнее отменить основную налоговую базу. Настройка налоговой системы - насколько важна не только экономическая, но и политическая проблема? Сегодня он льстит себе на обсуждение ставок, но сложность и сложность системы по ставкам не самая важная. Важно, что налоговая база и вопрос о том, как налог будет рассчитываться заранее.
Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?
НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры.
Вот проект нового Закона о подоходном налоге, который Министерство финансов готовит к новой политической настройке. Мы прокомментировали некоторые тезисы, но в самом начале. Поэтому будет важно, какие будут абзацы. И в отношении дебатов, которые появляются сегодня, поэтому они появляются с точки зрения ставок.
Но когда мы смотрим на некоторые из проектов, они копируют взгляд на мир. Когда вы смотрите на предложения, которые доступны сегодня, это должно привести тех, кто зарабатывает больше, чтобы платить налоги выше. И по самым низким ставкам может быть меньше налогов.
Когда ИП не нужно самому платить налоги
Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик.
В прошлом в Чешской Республике существовала прогрессивная система. Была ли налоговая обстановка в вашей точке зрения ясной, хорошо и четко установленной? Простота налоговой системы не связана с прогрессом. Более сложным является вопрос о том, как определить налоговую базу. Однако, когда в системе есть какое-то исключение, которое каким-то образом ограничено, это усложняет систему.
Разумеется, это, вероятно, не принцип расчета налога, если это фиксированная сумма, которая является прогрессивной ставкой. Существует профессиональное усложнение в том, что, когда мы устанавливаем секторный налог, мы говорим, что некоторые из них будут облагаться налогом по одной ставке и другой.
Индексация алиментов: новые правила
С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ.
Конечно, практическая, техническая проблема - это граница, которая всегда будет меняться. Здесь нет истории, потому что она всегда была только для людей. И может быть одна проблема. Соображения относительно введения корпоративного налога являются серьезными во всем Европейском Союзе. Являются ли эти соображения понятными по мере изменения рынка, как предприятия работают по всему миру?
Хорошо это или плохо - это чисто политический вопрос. Правые стороны скажут вам, что корпоративные налоги должны быть сокращены, левые партии скажут, что прогресс должен быть там. Что это значит для компаний? Сам расчет очень прост. Хочу отметить, что когда мы говорим о прогрессивном налоге, представляется необходимым вопрос, что произойдет, если компания сегодня все доходы облагаются налогом в той же компании, а затем делится на пять больше. У вас будет прибыль до пяти миллионов, и все будут платить пятнадцать процентов.
Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует
С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964 , доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России.
И мы переходим к вопросу о том, является ли это злоупотреблением правами или является ли оно правильным. Конечно, это сложность. Рассмотрим, в принципе, стратификацию нагрузки в базе прогрессивного налога, согласно которой устанавливается градуировка? Потому что сторонники этой системы говорят, что прогрессивное налогообложение регулируется принципом экономической солидарности.
Это один из левых взглядов налоговой среды, налоговый вопрос. Мы должны принять во внимание, что уже не выплачивается налог за самые низкие группы доходов. Принимая во внимание скидки, которые мы уже имеем в системе, будь то на налогоплательщике или даже в общей сложности скидки на детей. Когда мы попадаем в категории с низкими доходами, в основном это не та ставка. Потому что благодаря им они не платят никаких налогов. И если это хорошо, это действительно зависит от того, смотрите ли вы влево или вправо в мире.
Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами вступил в силу
С 1 декабря сотрудники ИФНС будут разбираться с невыясненными платежами по новым правилам, которые предусматривают уточнение платежек на перечисление как налогов, так и страховых взносов.
Предложенный прогресс социал-демократии является трехсторонним. Конечно, он не унифицирован. Есть государства, где прогресс есть, и есть государства, где это не так. Мы не можем сказать, что здесь будет преобладающая система. И сколько прогрессивных ставок это, то есть в настройке политической системы - во многом. Речь идет не о сложном анализе. Для расчета вопрос должен быть также фискальным, то есть, сколько будет стоить государственный бюджет, будет ли он увеличивать или уменьшать доходы. Вы говорили о налоговых компаниях с прогрессивной системой.
Как узнать систему налогообложения ИП
Далеко не каждый гражданин, решивший открыть свое дело и стать индивидуальным предпринимателем, самостоятельно (п. 1 ст. 23 ГК РФ). Ведь множество фирм сегодня предлагают услуги по регистрации компаний и ИП. После обращения в такую организацию и оплаты ее услуг на выходе гражданин получает свидетельство о постановке на налоговый учет с указанием в нем ИНН (Приложение N 5 к Приказу ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@ ) и лист записи в ЕГРИП с указанием ОГРНИП (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 12.09.2016 N ММВ-7-14/481@ ). На основании этих документов можно вполне себе вести деятельность и, конечно, платить налоги. Но это если вы знаете, на какой системе налогообложения находитесь.
С другой стороны, если сдвиг в бремени, о котором говорят социал-демократы, может быть, с другой стороны, могут быть более высокие призы, увольнения? То, что увеличение корпоративного налога отражается в ценах, не может быть полностью определено. Корпоративный налог выплачивается только в конце года, расчет является сложным, существуют разные франшизы. Это будет зависеть от того, что такое история компании, нужны ли ей налоговые убытки из прошлого, инвестирует ли она в исследования и разработки.
Насколько сложно найти справедливость в налогообложении? Налоги, в принципе, несправедливы. Некоторые говорят, что это конституционно санкционированное кража. Речь идет о политических взглядах на мир. У него уже есть серьезные проблемы с налогообложением иностранных сотрудников сегодня. Откуда берутся деньги?
На какой системе налогообложения находится ИП
Как узнать систему налогообложения ИП - частый вопрос на форумах Рунета. И речь идет не о контрагентах, а о самом предпринимателе. Как правило, такой вопрос задают недавно зарегистрированные ИП (или нанятый ими бухгалтер), чья постановка на учет в ИФНС была организована третьими лицами.
Что, по вашему мнению, сложнее с налоговой системой? Расширив его, было бы неплохо оставить бизнес немного тихо, чтобы они могли заниматься бизнесом. Было бы хорошо, если бы у бизнесменов было спокойствие. Изменение плохой системы налогообложения для хорошей налоговой системы, конечно, не является прямым делом. Однако каждая система создает людей. Он не только представляет собой определенную осведомленность о лицах, участвующих в нем, но и эти подразделения создают определенную систему. Поэтому неверно, что система только определяет наше сознание - это не односторонняя зависимость.
Напомним, что ИП может применять общую систему налогообложения (ОСН) или специальный режим:
- упрощенную систему налогообложения - УСН;
- единый налог на вмененный доход - ЕНВД;
- патентную систему налогообложения - ПСН;
- единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН.
Методом исключения сразу можно вычеркнуть из списка ЕСХН, если сельским хозяйством вы никогда не занимались.
Если бы это было так, никто бы сегодня не поставил вопрос: следует ли его улучшить? У нас не было бы идеи, что эта система может быть лучше и совершеннее. Воспитанный в «единственной правильной» системе, мы сделаем все, чтобы сохранить его в целости, учитывая все изменения, которые он сделал для худшего.
Тем временем мы живем в обществе свободных и, следовательно, критически настроенных людей, способных искусно выразить свое мнение. Каждый из нас, хотя многие, кажется, маловероятны, имеет возможность формировать реальность. То же самое жалуется, что система плохо говорит только о жалобах. Потому что вы создаете всех нас - осознаете наши права и обязанности. Только мы сами знаем лучшее, что хорошо для нас, а что не так, и что нужно изменить, чтобы улучшить жизнь. И вы можете измениться - как только вы осознаете необходимость изменений.
А дальше? Как узнать какая система налогообложения у ИП? Первое, что надо сделать, это еще раз пересмотреть документы, которые у вас остались от взаимодействия с компанией, которая вас регистрировала. Если из договора на оказание услуг следует, что фирма только обеспечивала вашу постановку на учет в качестве ИП, как следствие никаких заявлений о переходе (применении) каких-либо налоговых режимов от вашего имени в налоговую она не передавала, и вообще у вас не было разговора о выборе системы налогообложения, то с вероятностью 99% вы на общем режиме.
Однако ничто не меняется, когда заинтересованные стороны пассивны. Или мы отдаем себя течению реки, которая ведет нас через бассейн, или мы идем туда, где хотим. Однако это не произойдет без наших усилий. Мы все согласны с тем, что мы хотим жить в Польше лучше, чем раньше, т.е. польша рационально управляла, без «глупой бюрократии», в Польше, процветания и всеобщей свободы и равенства.
Каждый из нас - даже этот не образованный гражданин видит, что с польской налоговой системой что-то не так: слишком много бюрократии и всех этих форм. Казначейские офисы в Польше относятся к предпринимателям как к врагам, применяя их к методам, взятым из темной эпохи сталинизма. Закон в сознании государственных служащих действует только в одном направлении.
Если же разговор об этом все-таки шел, но никаких бумажных подтверждений сего факта у вас нет, то ситуация осложняется. Дело в том, что по умолчанию ИП попадает на ОСН, а применять спецрежим он может, только подав соответствующий документ в ИФНС:
- для применения упрощенки (п. 2 ст. 346.13 НК РФ) - уведомление о переходе на УСН, форму N 26.2-1 (утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ );
- (п. 2,3 ст. 346.28 НК РФ) - заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД, форму N ЕНВД-2 (утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@ );
- (п. 2 ст. 346.45 НК РФ) - заявление на получение патента, форму N 26.5-1 (утв. Приказом ФНС России от 18.11.2014 N ММВ-7-3/589@ ).
Если такой документ в ИФНС подан не был, то и перейти на какой-то из этих спецрежимов вы не могли. К тому же, если бы вы подали заявление, необходимое для перехода на ЕНВД, то в ответ должны были получить уведомление о соответствующей постановке на учет от налоговиков (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). А если бы подали заявление на патент, то в ответ получили бы либо патент, либо уведомление об отказе в получении патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
По мнению многих, «никто не может победить в налоговой инспекции», поэтому они порождают неопределенность и даже страх. Кроме того, польская налоговая система сдерживает иностранных инвесторов, которые просто боятся инвестировать в Польшу, «потому что закон настолько расплывчатый и немыслимый, что они не знают, как двигаться в этой области».
Более богатые хотели бы платить налоги, как и другие, что не означает, что они одинаковы. Перед лицом этих утверждений возникает вопрос, как улучшить налоговую систему Польши? Прежде всего: бюрократизировать его. Во-вторых: создать налоговое законодательство четким, сплоченным, стабильным и стабильным.
Также надо учитывать, что ЕНВД и ПСН - это такие режимы налогообложения, которые применяются только в отношении определенных видов деятельности, поименованных в НК РФ (п. 2 ст. 346.26 , п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Более того, региональные власти вправе сузить список «вмененных» и «патентных» видов деятельности.
Основная обязанность не только граждан государства, но и государства - придерживаться буквы закона. Пришло время, когда офисы и чиновники стояли выше закона. Однако, когда закон неясен, некогерентный, полный так называемый лазейки и неустойчивые - легче злоупотреблять. Это, к сожалению, наша налоговая система. В нем нет действительно твердых и четких правил. Следовательно, единственная забота о «полицейских и ворах» - поиск лазеек и легальных ловушек.
Однако сторонний наблюдатель приходит к выводу, что весь беспорядок польского налогового законодательства является их смыслом: когда они отказываются от своих парламентских пособий, они могут рассчитывать только на доходы от обмана налоговой службы Польши. Коррупция - и это обязательно должно быть закончено. В-третьих: наконец, сделайте рациональный выбор налога, который мы заплатим. Будет ли это прогрессивным или линейным налогом? Однако специалисты должны принять решение об этом - не референдум.
Поэтому имеет смысл ознакомиться с перечнями видов деятельности, как в НК (правда, они достаточно обширные), так и со списками, установленными региональными Законами в вашем субъекте РФ. Возможно, по осуществляемой вами деятельности в принципе нельзя применять ЕНВД или ПСН. К примеру, в Москве никто не может применять ЕНВД с 2014 года. Соответственно, перейти на этот спецрежим вы не могли.
Как узнать систему налогообложения ИП по ИНН
Пожалуй, самый простой и надежный способ узнать режим налогообложения - лично обратиться в ИФНС по месту учета с паспортом и своим ИНН. Объяснить все сотруднику инспекции и прямо спросить, какую систему налогообложения вы применяете, как ИП, по данным налоговиков. Поскольку от этого зависит факт и своевременность уплаты налогов, вам наверняка не откажут.
Кроме того, вы можете подать письменный запрос в свою инспекцию о подтверждении того, что вы применяете УСН, как будто вы предполагаете, что все-таки подавали уведомление о переходе на упрощенку. Если это действительно так, вам должны будут прислать подтверждающее
От выбора системы налогообложения зависит размер налогов, график сдачи отчетности и даже способ ведения бухгалтерского учета. Посмотрим, как выбрать налоговый режим, оптимальный для вашей организации.
Как выбрать систему налогообложения для ООО на видео
Общая система налогообложения
Основной плюс: работающим с НДС крупным организациям выгоднее работать с поставщиками, которые тоже платят НДС. А значит, между вами и конкурентом, применяющим УСН, крупный заказчик выберет вас — при равных условиях.
В остальном для небольшого начинающего бизнеса ОСНО, как правило, невыгодна и сложна:
- ФНС предъявляет строгие требования к отчетности по НДС,
- расчет налогов непрост, особенно НДС,
- чаще всего налоговая нагрузка при ОСН выше, чем при других режимах.
Поэтому если ваше ООО не оказывает услуг большим фирмам, для него с большой вероятностью лучше подойдет другой режим налогообложения.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для организаций малого и среднего бизнеса. Его цель — снизить налоговую нагрузку и упростить ведение учета:
- вместо трех общих налогов платится всего один,
- налог перечисляется государству один раз в квартал,
- отчетность сдается один раз в год.
Для конкретной организации можно выбрать более выгодный вариант режима:
- ставка 6%, объект налогообложения — доходы,
- ставка от 5 до 15% (варьируется в зависимости от региона, вида деятельности, размера дохода и других факторов), объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов.
И в том, и в другом случае величину налога можно дополнительно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС.
Пример:
ООО «Чеширский кот» за месяц заработало 1 000 000 рублей и потратило 500 000 рублей.
В случае применения УСН «Доходы, 6%» налог составит 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.
Если ООО выбрало вариант «Доходы минус расходы» и в регионе действует обычная (не льготная) ставка 15%, налог составит (1 000 000 — 500 000) * 15% = 75 000 рублей.
Расчеты показывают
- если расходы организации меньше, чем 60% доходов (или расходы сложно подтвердить документами), то выгоднее первый вариант (доходы по ставке 6%),
- если расходы превышают 60% от дохода (и при этом удовлетворяют требованиям, приведенным в ст. 346.16 гл. 26.2 налогового кодекса), то оптимальнее второй вариант (доходы минус расходы, 15%).
Нельзя применять две ставки одновременно или чередовать их в рамках года. Выберите одну из них и подайте уведомление по форме 26.2-1 (в двух экземплярах) при регистрации ООО или в течение 30 дней после регистрации.
Можно изменить систему налогообложения на следующий год, подав уведомление до 31 декабря текущего года. Доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 45 млн. рублей.
На применение УСН накладываются ограничения
- по виду деятельности.
УСН не могут применять банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды и ряд других организаций. Нельзя применять УСН компаниям с филиалами и представительствами.
- по доле участия других организаций (не больше 25%),
- по числу сотрудников (не больше 100 человек),
- по остаточной стоимости основных средств (не больше 100 млн. рублей).
Компании, у которых годовой доход превысил 60 млн. рублей * коэффициент-дефлятор, теряют право на УСН.
ЕНВД
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — еще один специальный режим налогообложения. Как и при УСН, здесь вместо налога на прибыль, налога на имущество и НДС платится единый налог. Его размер зависит не от реально полученного дохода, а от других показателей: вида деятельности, размера торговых площадей и т п.
Применять ЕНВД можно по определенным видам деятельности. Наиболее распространенные среди них: розничная торговля, общественное питание и бытовые услуги.
Учет по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД, ведется отдельно — и от других видов деятельности на ЕНВД, и от других режимов налогообложения.
Формула для расчета ЕНВД
ЕНВД = Базовая доходность по виду деятельности (единый показатель для РФ)
* Фактический показатель (например, размер торговой площади)
*Коэффициент 1 (единый для всей РФ)
*Коэффициент 2 (устанавливается администрацией города)
Пример:
Магазин «Горячие новости» площадью 40 кв. м.
торгует газетами и журналами в центральной части Екатеринбурга. Рассчитаем ЕНВД по этому виду деятельности для данного ООО в 2014 году:
ЕНВД = 1800 руб. (базовая доходность для розничной торговли)
* 40 кв. м. (фактический показатель — площадь магазина)
*1,672 (единый показатель для всех регионов в 2014 году)
*0.8 (коэффициент, установленный администрацией г. Екатеринбурга для торговли газетами и журналами в центральной части города)
*15% = 14 447 рублей.
Налоговые декларации по ЕНВД представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала. Налог тоже уплачивается ежеквартально.
Помимо ограничения по виду деятельности препятствием для применения ЕНВД является численность свыше 100 человек, доля участия других предприятий свыше 25% и другие.
Перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения можно с любой даты, а с УСН — только с начала года.
ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) по расчету похож на УСН. Этот режим налогообложения предназначен для организаций, у которых доход на 70% и больше состоит из доходов от сельскохозяйственного производства.
Преимущества ЕСХН те же, что и у других специальных режимов:
- простота расчета налогов и сдачи отчетности,
Недостатки тоже типичные: ограничения по видам деятельности, масштабам организации и другим показателям.
ООО может применять ЕНВД дополнительно с одним из режимов — ОСНО, УСН или ЕСХН.
Если вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад, мы подарим вам квартал работы в Контур.Бухгалтерии.