Операція формування статутного капіталу 1С.
І так, сьогодні ми з Ленком вирішили провести в 1С:Бухгалетрії проведення Дебет 75, Кредит 80, іншими словами, оформити операцію створення фірми. Довго ми шукали цей документ серед меню так і не знайшли.
Почекай, - раптом сказав подруга, - а хіба є взагалі типова форма такого документа, як відкриття фірми? На мою думку, тут треба робити бухгалтерською довідкою.
Чи є тут бухгалтерська довідка? - Запитали ми у програміста.
У версії 7.7 точно є, - відповів той, а ось щодо вісімки щось не пам'ятаю... Гаразд, зараз шукаю.
Комп'ютерник облазив все меню, потім увійшов до "Операції" -> "Документи":
Відкрилося вікно:
в якому він щось довго шукав, нарешті сказав:
Щось не можу знайти, зараз у друга на спитаю.
Поспілкувавшись з кимось по асці, Діма повідомив:
Коротше, треба увійти до інтерфейсу "Бухгалтерський". ось, дивіться, у меню "Сервіс" є пункт "Переключити інтерфейс". Заходимо туди і переключаємося на бухгалтерську:
На перший погляд, нічого не змінилося. Про це ми сказали програмісту.
- Змінився вміст меню операції, - відповів він, - ось, дивіться, з'явилися операції, введені вручну:
Якщо ми туди увійдемо, – продовжував Діма, – то побачимо журнал операцій:
Поки що він у нас порожній. Але ми можемо на клавіатурі натиснути Insert, або тицьнути мишкою в кнопку "Додати". У нас тоді відкриється форма для введення проводок. Нижче є табличка, куди ми вводимо проводки. Так само натискання на Insert або ось на таку кнопку :
А що це вискочило? - Запитала Олена, коли ми ввели номер рахунку дебету і перейшли до графи "Субконто ДТ":
Так написано ж, "Контрагенти", - відповіла я, - це сторонні організації, з якими працює наша контора.
А чому там нічого нема?
База ж порожня, треба завести їх спершу.
Ну, ти прямо як ламер якийсь. Напевно, потрібно на кнопку "Додати" мишкою клацнути.
Так, саме так, - підтвердив програміст, - тільки, наскільки я зрозумів з вашої розмови, ви засновників будете вводити?
Так, - відповіла Олена.
Серед них може бути фізична особа. Так ось, у цьому випадку треба поставити, що це фізична особа. ось, дивіться:
А що за галочка "Входить до холдингу"? - Запитала я.
А це, якщо організація, що вводиться, є підрозділом іншої організації. Формально це одна й та сама особа, але мають, наприклад, різні адреси. Буває так, що в документах потрібно друкувати саме фактичну адресу підрозділу, а в бухгалтерському обліку воно має відбуватися як головна організація.
Зрозуміло.
А тепер ще треба податковий облік заповнити, - здогадалася Олена, побачивши другу закладку у табличці:
Тут є кнопка "Заповнити", – сказав Діма.
Порожньо, не працює, – відповіла я, коли натиснула на неї.
Може, для цієї операції не потрібно робити проведення у податковому обліку? – припустила Олена.
Гаразд, у викладача спитаємо, - кажу я, - давай далі підемо. Нам ще надрукувати треба саму бухгалтерську довідку, а то проводку зробили, а первинка де?
Кнопку "Друк" ми знайшли самі легко, програмісту навіть підказувати не довелося:
На принтер вийшов такий документ:
І як тепер подивитися, що проводка справді зробилася? - Запитала Олена, коли натиснула кнопку "ОК".
У звітах, мабуть, - сказала я.
Ага, ось оборотно-сальдова відомість, - промовила подруга, - давай її і подивимося.
Ну що, переконалася, що проводка справді пройшла? - Запитала я, коли на екрані з'явився такий звіт:
Так, переконалася, – відповіла Лена.
Ну, давай тоді закруглюватимемося. На сьогодні, думаю, вистачить:
Почекай, давай переконаємося, що сума стала саме на Іванова.
А як це цікаво зробити?
Оборотно-сальдова відомість за рахунком, - відповів програміст.
Ну, ось тепер все, - сказала Олена, подивившись звіт:
Облік статутного капіталу ведеться пасивному рахунку 80 «Статутний капітал». Аналітичний облік за засновниками ведеться на рахунку 75 "Розрахунки з засновниками" субрахунок 75.01 "Розрахунки за вкладами до статутного (складеного) капіталу".
Дт 75 «Розрахунки з засновниками» – активний рахунок, і він показує, що у Наразізасновники зобов'язані своїй фірмі суму вкладів, яку вони пообіцяли внести до установчих документів.
Кт 80 «Статутний капітал» – пасивний рахунок, показує початкове джерело майна фірми.
Для обліку частки кожного засновника в статутний капітал, а також заборгованості кожного засновника треба передбачити ведення аналітичного обліку на рахунках 75.01 та 80.
Аналітичний облік засновників ведеться у межах субконто «Контрагенти».
Мінімальний розмір статутного капіталу ТОВ і ЗАТ може бути щонайменше 100 МРОТ (тобто щонайменше 10 000 крб.), а ВАТ мінімальний розмір статутного капіталу становить 1000 МРОТ (чи 100 000 крб.). Максимальний розмір статутного капіталу обмежений.
Бухгалтерських проводок має бути зроблено стільки, скільки засновників зазначено у документах.
Вклади засновників мають бути внесені відразу ж, як фірма зареєструвалася. Принаймні, у момент реєстрації має бути внесено щонайменше 50% вкладів. Частина, що залишилася, вноситься найбільше протягом року. Якщо протягом року вклади не внесені повністю, фірма має бути ліквідована.
Знайти у плані рахунків рахунки 75.01 та 80 та переконатися, що на рахунках 75.01 та 80 передбачено ведення аналітичного обліку у розрізі субконто «Контрагенти».
Оскільки аналітичний облік у розрізі субконто «Контрагенти» встановлено «за замовчуванням», то для операцій з обліку статутного капіталу план рахунків коригування не потребує.
Алгоритм виконання завдання:
– відкрити план рахунків командою Підприємство > Плани рахунків > План рахунків бухгалтерського обліку 75 (80)
Для швидкого переходу до рахунку, що цікавить, достатньо набрати на клавіатурі номер шуканого рахунку.
Усі документи навчального прикладу виконуються як «заднім числом», тобто у документах має бути записана не поточна дата, а робоча дата з тексту завдання.
Можливі два варіанти приведення у відповідність поточної дати та дати завдання.
Перший – це після кожного запуску встановлювати на закладці Загальні форми Параметри (меню Сервіс > Параметри) ту дату, яка записана в тексті завдання.
Другий – не змінювати дату на закладці «Загальні», а під час введення реквізитів у кожен новий документ змінювати дату відповідно до тексту завдання.
Господарські операції у бухгалтерії оформляються як подвійних бухгалтерських записів чи проводок.
Проведення – елементарна дія, що відображає зміну стану господарських засобів – їх збільшення чи зменшення на рахунках бухгалтерського обліку з дотриманням принципу подвійного запису.
Принцип подвійного запису у тому, кожна елементарна операція, виражена у сумовому вигляді, відбивається у обліку двома рахунках, дебетуючи один і кредитуючи інший.
Під операцією розумітимемо, з одного боку, деякий факт господарської діяльності, що фіксується у вигляді запису в журналі операцій, а з іншого боку, набір проводок, що належать до цієї операції.
У процесі господарську діяльність на підприємствах відбувається безліч господарських операцій, які оформляються документами. Узагальнення відомостей, що містяться в документах, проводиться в облікових регістрах. Дані документів після перевірки та обробки групують та записують у визначеному порядку. Вони є найважливішим засобом ведення бухгалтерського обліку, складання звітності, отримання показників, що характеризують господарську діяльність.
Введення операцій вручну здійснюється за допомогою документів виду «Операція (бухгалтерський та податковий облік)» через список документів, який відкривається командою меню Проводки > Операція (бухгалтерський та податковий облік)
Новий документ «Операція (бухгалтерський та податковий облік)» вводиться з форми списку документів цього виду за командою Дії > Додати (або клацанням по піктограмі на панелі інструментів, або за командою Додати контекстне меню, або натисканням клавіші клавіатури Insert)
На екран буде виведено форму документа «Операція: Операція (бухгалтерський та податковий облік (Новий)»).
У титульній частині форми вводяться реквізити, що є загальними всім проводок операції. Це номер операції (за замовчуванням), дата операції (вибирається у календарі чи вводиться з клавіатури), сума операції та зміст операції.
Сума операції підраховується автоматично як суму по всіх проводках операції. Водночас це поле доступне для редагування.
Введення реквізитів фіксується натисканням кнопки Enter або подвійним клацанням миші.
В двох табличних частинахформи, на закладках «Бухгалтерський облік» та «Податковий облік» запроваджуються, відповідно, бухгалтерські та податкові проводки.
Номери дебетуемого та кредитованого рахунків вибираються зі списку рахунків набором його номера на клавіатурі та наступного натискання клавіші Enter.
Колонки "Субконто Дт" та "Субконто Кт" заповнюються тільки при веденні за рахунком аналітичного обліку, а колонки "Валюта Дт", "Валюта Кт", "Валют, сума" - під час введення операції, вартість якої виражена в іноземній валюті.
Колонки «Кількість» (за дебетом та/або проводками) заповнюються, якщо у проводці використовуються рахунки, на яких ведеться кількісний облік. Сума проводки вводиться вручну або автоматично.
У колонці "№ Журналу" вказується номер журналу, наприклад:
БК - операції з банку (касі)
ЗП - операції з обліку заробітної плати;
ЗТ - операції з обліку витрат на виробництво;
МТ - операції з обліку матеріальних цінностей;
ОС - операції з обліку основних засобів;
КК - облік основного капіталу;
ФР - облік фінансових результатів.
На панелі інструментів табличної частини «Бухгалтерський облік» є кнопка «Заповнити», за допомогою якої закладку «Податковий облік» можна заповнити автоматично за даними бухгалтерського обліку. Заповнення здійснюється за правилами, описаними в регістрі відповідності рахунків бухгалтерського та податкового обліку (меню Підприємство > Плани рахунків > Відповідність рахунків бухгалтерського та податкового обліку).
Запис документа «Операція (бухгалтерський та податковий облік)» інформаційну базувиконується за кнопкою Записати або ОК. У першому випадку форма документа залишається відкритою, у другому вона закривається.
При виконанні завдання щодо формування статутного капіталу ТОВ «Надія» нам знадобиться довідник «Контрагенти».
Довідник «Контрагенти» містить довідкову інформацію про контрагентів організації (юридичних та фізичних осіб) та використовується при виписці первинних документівта для ведення аналітичного обліку.
Розглянемо введення нового елемента у довідник «Контрагенти»
Новим елементом довідника «Контрагенти» є відомості про організацію або фізичну особу (засновника, співробітника, постачальника, покупця тощо), записані у форму «Контрагенти: Новий».
Форму списку контрагентів поділено на дві частини. У лівій частині форми показано дерево груп (елементів), у правій – список груп (елементів). Форма списку зручна для пошуку та вибору елементів довідника.
Реквізити кожного контрагента записуються на трьох закладках (сторінках). Реквізити контрагентів – юридичних, що є засновниками ТОВ «Надія», наведено у таблиці.
ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ВИКОНАННЯ
Ввести відомості про засновника – юридичних осіб у довідник «Контрагенти».
Алгоритм виконання завдання:
– командою меню Основна діяльність > Контрагенти вивести на екран форму «Контрагенти», а потім командою Дії > Додати (або командою контекстного меню Додати, або клацанням по піктограмі на панелі інструментів, або натисканням клавіші Insert вивести на екран форму «Контрагенти: Новий»).
Послідовність введення записів про нового контрагента у довідник «Контрагенти» розглянемо з прикладу контрагента ЗАТ «Ларден».
На закладці "Загальні" ввести реквізити, наведені в таблиці:
– у полі «Назва» записати скорочену назву контрагента ЗАТ «Ларден»;
– у полі "Код" залишити значення коду "за замовчуванням";
– у полі «Юр./фіз. особа» залишити «за замовчуванням» Юр. особа fro має підтвердити вибір натисканням клавіші Enter);
– у полі «Повне найменування» записати Закрите акціонерне товариство"Ларден";
у полі «ІПН» запровадити 2204512321, у полі «КПП» – 220453003.
На закладки «Контакти» та «Рахунки та договори» можна перейти лише після запису реквізитів на закладці «Загальні». Тому після введення реквізитів закладки "Загальні" їх треба записати.
Алгоритм виконання:
– клацнути на кнопці Записати та перейти на наступну закладку.
На закладці «Контакти» двічі клацніть у колонці «Уявлення» рядка « Юридична адреса» та заповнити форму для введення адреси. Повторити процедуру для рядка «Фактична адреса». Аналогічно вводиться телефон контрагента, але через окрему форму.
Перейти на закладку «Рахунки та договори». На ній є дві табличні частини.
Таблична частина «Банківські рахунки» призначена для введення відомостей про банківські рахунки контрагента (загалом у контрагента може бути
Клацніть у правій частині поля відкрити довідник «Банки» У ньому вже є один запис з відомостями банку, в якому відкрито розрахунковий рахунок нашої організації – ТОВ «Надія».
У нього треба ввести дані про банк, у якому відкрито рахунок контрагента ЗАТ «Ларден», тобто «Експрес-Волга», а потім вибрати його
Алгоритм виконання:
– клацнути по піктограмі командної панелі, на екран буде виведено форму «Банк: Новий»;
- ввести реквізити банку контрагента (з таблиці), після чого закрити форму "Банк: Новий" клацанням по кнопці ОК.
- Клацніть по кнопці Вибрати вказати, що розрахунковий рахунок контрагента відкритий в «Експрес-Волзі».
Продовжити введення відомостей про розрахунковий рахунок ЗАТ «Ларден».
Аналогічно введення даних про засновника ЗАТ «Ларден» ввести довідник «Контрагенти» реквізити комерційного банку"Експрес-Волга" (інформація таблиці). Розрахунковий рахунок та кор. рахунок банку контрагента не вказуються.
Введення інформації про контрагентів – фізичних осіб
Під контрагентом – фізичною особою у «1:Бухгалтерії 8.0» розуміються будь-які фізичні особи- Співробітники, постачальники, покупці, налагоджувачі, підприємці без освіти юридичної особи, загалом, всі, з якими організація входить у різного роду цивільно-правові відносини. Фізичні особи, з якими організація встановлює трудові відносини, реєструються у спеціальному довіднику «Співробітники» Проте співробітників можна як контрагентів організації. Для цього їх треба зареєструвати у довіднику «Контрагенти».
Ввести дані про фізичних осіб – засновників ТОВ «Надія» у довідник «Контрагенти».
Алгоритм виконання:
- При відкритої формі"Контрагенти" командою Дії > Додати (або командою контекстного меню Додати, або клацанням по піктограмі на панелі інструментів) вивести на екран форму "Контрагенти: Новий".
– на закладці «Загальні» праворуч від поля «Юр./Фіз. особа» відкрити список видів контрагентів та замість «Юр. особа» вибрати «Фіз. особа". Ця операція призведе до зміни складу реквізитів, що підлягають заповненню на закладці «Загальні».
- Заповнити форму даними з таблиці, після чого зберегти їх по кнопці ОК.
Операція з обліку статутного капіталу починається з оголошення внеску: перерахування часток зареєстрованого статутного капіталу з дебету рахунку 75.01 у кредит рахунку 80. У нашому випадку вона міститиме п'ять проводок (за кількістю засновників). Дата проведення визначається датою операції. Розподіл часток засновників визначено установчим договором.
ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ВИКОНАННЯ
Після реєстрації нової організації– ТОВ «Надія», її засновники (юридичні та фізичні особи) повинні внести у рахунок статутного фонду гроші готівкою та перерахуванням на розрахунковий рахунок.
Згідно установчих документів статутний капіталТОВ "Надія" становить 160 000 тис. рублів.
Частки засновників розподілені так:
Алгоритм виконання завдання:
16.01.2006 запровадити операцію вручну, яка відображає в обліку формування статутного капіталу ТОВ «Надія» (п'ять проводок).
Контрольна сума: 160 000 – сума операції у графі "Сума операції" списку документом "Операція (бухгалтерський та податковий облік)".
Зупинимося докладніше на технології введення першої проводки з прикладу контрагента ЗАТ «Ларден».
командою Проводки > Операція (бухгалтерський та податковий облік) відкрити список «Операція (бухгалтерський та податковий облік)».
Командою Дії > Додати (або клацанням по піктограмі на панелі інструментів, або по команді Додати контекстного меню, або натисканням клавіші клавіатури Insert) відкрити форму нового документа «Операція (бухгалтерський та податковий облік)».
У шапці форми ввести:
- "Номер" - залишити "за замовчуванням", для чого натиснути клавішу Enter;
"від" -16.01.2006;
- "Сума" - пропустити, буде розрахована автоматично;
У табличній частині на закладці «Бухгалтерський облік»:
– командою Дії > Додати (або клацанням по піктограмі на панелі інструментів табличної частини, або за командою Додати контекстного меню, або натисканням клавіші клавіатури Insert) відкрити рядок для введення першої проводки;
– «Рахунок Дт» – номер рахунку дебету 75.01 (вибором із плану рахунків чи набором на клавіатурі);
– «Субконто Дт» – субконто за дебетом рахунку проводки – ЗАТ «Ларден» (вибором із довідника «Контрагенти»);
– «Рахунок Кт» – номер рахунки кредиту – 80.01 (вибором із плану рахунків чи набором на клавіатурі);
– «Субконто Кт» – перше субконто за кредитом рахунку – ЗАТ «Ларден» (вибором із довідника «Контрагенти»).
"№ журналу" - номер журналу - КК. Потім командою Дії > Додати (або клацніть по піктограмі на панелі інструментів табличної частини, або за командою Додати контекстного меню, або натисканням клавіші клавіатури Insert) відкрити рядок для введення наступної проводки і повторити введення даних для другого засновника. За аналогією ввести всі п'ять проводок. В результаті форма повинна набути вигляду, представленого на малюнку.
У податковому обліку формування статутного капіталу не відображається. Тому в прикладі закладка «Податковий облік» не заповнюється.
Після введення п'яти бухгалтерських проводокзавершити введення документа натисканням кнопки ОК. Вікно буде зачинено.
Для прискорення процесу ручного введення ідентичних проводок у програмі передбачено копіювання проводок з подальшим коригуванням вмісту копії. Для цього необхідно встановити курсор у рядок з проводкою (у будь-яку графу проводки), яка є зразком для копіювання, та виконати одну з наступних дій:
– клацнути на клавіші F9;
– натиснути на піктограму > (додати копіюванням);
– ввести команду головного меню Дії > Скопіювати;
– ввести команду меню Копіювати.
У таблицю буде введено новий рядок, графи якого будуть заповнені даними, взятими зі рядка-зразка. У нашому випадку, у копії необхідно виправити дату, субконто дебетуемого та кредитованого рахунків, а також суму проведення, решту реквізитів підтвердити натисканням клавіші Enter. Після виконання необхідних виправлень можна знову натиснути клавішу F9 і коригувати наступну проводку, а можна клацнути по екранній кнопці Записати і лише після цього приступити до копіювання та корекції нової проводки.
Кнопка Записати призначена для запису документа без закриття форми.
4.2. Перегляд операцій та проводок; коригування проводок
Будь-яку проводку будь-якої операції можна знайти та переглянути в Журналі операцій.
Щоб переглянути проводки конкретної операції, потрібно встановити курсор у рядок із записом і ввести команду Дії > Перейти > Журнал проводок (бухгалтерський облік) або Журнал проводок (податковий облік).
Для одночасного перегляду записів про операції та проведення поточної операції (під час роботи з Журналом операцій) можна користуватися кнопкою Проводки на панелі інструментів. "За замовчуванням" у верхній частині вікна відображаються реквізити операції, а в нижній - проводки операції.
Щоб відмовитись від цього режиму, натисніть кнопку Проводки.
В відкритому Журналіоперацій встановити режим одночасного перегляду операції та її проведення.
Вимкнути режим одночасного перегляду операції та її проведення.
Введіть команду перегляду проводок операції від 16.01.2006 (Дія > Перейти > Журнал проводок (бухгалтерський облік).
Закрити проведення операції.
Помилки, які бухгалтер допускає під час введення інформації, легко виправити як під час введення, і після закриття документа кнопками ОК і Записати. Якщо документ закритий, його треба знайти у якомусь журналі (установити курсор у рядок з документом), та був відкрити подвійним клацанням миші, відкоригувати і перезаписати, тобто закрити документ командою ОК. Виправлення буде автоматично відображено у всіх журналах.
Деякі реквізити не піддаються безпосередньому редагуванню (наприклад, дата, значення поля та ін.), іноді самі записи виявляються зайвими (як наші копії операцій з обліку статутного капіталу). І тут видаляються не реквізити, а весь документ.
Якщо документ проведено з неправильною (найчастіше з поточною) датою, то для виправлення дати треба відкрити документ подвійним клацанням миші, виправити дату документа та провести документ із новою датою клацанням по кнопці ОК.
Аналогічно змінюється дата операції, введеної вручну, достатньо відкрити форму документа «Операція (бухгалтерський та податковий облік)» та виправити дату.
Іноді при записі операції з'являється необхідність перервати операцію (допущена помилка, брак даних тощо). Для цього достатньо клацнути мишкою по кнопці Закрити у верхньому правому кутку форми та на запитання «Дані були змінені. Зберегти зміни?" відповісти Ні.
Якщо з'явилася необхідність видалення записаної (або записуваної) проводки, то спочатку необхідно закінчити введення всіх реквізитів проводки (можна багаторазовим натисканням на клавішу Enter), а потім натиснути на клавішу Delete. Провідки видаляються в один етап без використання позначки на видалення. Якщо проводка не записана, достатньо натиснути клавішу Esc.
Перше бажання, яке виникає у бухгалтера після того, як він виявляє «зайвий» або «неправильний» документ – це бажання видалити його, щоб, як то кажуть, «очі не мозолив». А факт, що цей документ може бути пов'язаний з іншими документами, не завжди очевидний.
Щоб уберегти бухгалтера від поспішних дій, програма передбачає режим двоступінчастого видалення введених даних.
У цьому режимі видалення записів, помилково внесених до документа, журналу або довідника, проводиться в два етапи: на першому етапі ставиться тільки позначка на видалення, на другому етапі проводиться автоматична перевірка на відсутність посилань і, якщо посилань немає, здійснюється фізичне видалення запису. Після першого етапу запис можна відновити, після другого вже не можна.
Позначку на видалення можна поставити на будь-який об'єкт, а можна видалити тільки ті об'єкти, на які відсутні посилання. Перевірити наявність посилання на об'єкт, що видаляється, можна попередньо, якщо скористатися командою Операції > Пошук посилань на об'єкти.
Об'єкти, позначені видаленням, але не видалені, можуть бути відновлені. Для цього достатньо їх "ще раз видалити" і на питання "Зняти з об'єкта позначку на видалення?" відповісти Так.
4.3. Інформація про стан рахунків бухгалтерського обліку
Програма «1С:Бухгалтерія 8.0» містить велику кількість різноманітних звітів, які дозволяють отримати всю необхідну інформацію у різноманітних розрізах. У «1С:Бухгалтерії 8.0» використовуються звіти чотирьох типів: стандартні, регламентовані, спеціалізовані та додаткові.
Стандартні звіти створені таким чином, що можуть використовуватися практично в будь-яких організаціях та будь-яких розділів обліку. Звіти формуються за будь-який період діяльності організації та дозволяють виявляти помилки обліку та детально аналізувати роботу організації.
Повний список звітів, передбачених конфігурацією, можна вивести на екран за допомогою меню Операції > Звіти.
Теоретична довідка:
Одним із способів узагальнення даних поточного бухгалтерського обліку є оборотні відомості.
Зворотна відомість за рахунками синтетичного обліку є зведенням оборотів і залишків за рахунками за обліковий період часу. Вона є одним з найважливіших засобів перевірки та контролю повноти та правильності записів за рахунками. Контроль здійснюється на основі наявності в даному регістрі трьох пар рівних підсумків:
Перша пара рівних результатів – загальний результат початкових залишків по дебету всіх рахунків дорівнює загальному підсумку початкових залишків за кредитом всіх рахунків. Ця рівність випливає з положення, що кількість активів організації не може бути більшою або меншою від загальної кількості джерел їх освіти (тобто рівність підсумків активу та пасиву балансу);
Друга пара рівних результатів – загальний результат оборотів всіх рахунків по дебету дорівнює загальному підсумку оборотів всіх рахунків за кредитом. Ця рівність забезпечується подвійним записом. Воно також має відповідати обігу в регістрі хронологічного обліку (реєстраційному журналу), що свідчить про повноту та правильність відображення господарських операцій у системі рахунків способом подвійного запису;
Третя пара результатів – загальний результат кінцевих залишків по дебету всіх рахунків дорівнює загальному підсумку кінцевих залишків за кредитом всіх рахунків. Ця рівність забезпечується рівністю перших двох пар підсумків. З метою контролю за повнотою відображення господарських операцій у системі рахунків підсумкові дані оборотної відомості (оборотного балансу) повинні звірятися з оборотами Головної книги. Дані про кінцеві залишки у оборотній відомості повинні відповідати даним про залишки у Головній книзі.
Оборотну відомість із синтетичних рахунків практично називають оборотним балансомоскільки вона містить майже всі його показники. У цьому сенсі оборотна відомість набуває нової якості. Фіксуючи залишки та обороти за рахунками, вона виступає способом узагальненого відображення не тільки стану, а й змін у складі та величині активів та джерел їх утворення. Можливості використання оборотних відомостей із синтетичних рахунків обмежені. За даними відомостей не можна визначити взаємний зв'язок між рахунками, встановити зміст збільшення та зменшення активів та джерел їх утворення, необхідних для керівництва господарською діяльністюорганізації. Їх одержують із шахової оборотної відомості. Записи в шахову відомість виробляються так, щоб було видно кореспонденцію рахунків.
З підведенням у відомості підсумків дебету всіх синтетичних рахунків, закінчується її складання. Обороти за кредитом рахунків виявляються автоматично внесеними до відомості.
Шахові відомості – це зведення оборотів за рахунками, який служить розкриття їх змісту та перевірки правильності кореспонденції рахунків.
На додаток до оборотних відомостей за рахунками синтетичного обліку складаються оборотні відомості за рахунками аналітичного обліку. Вони ведуться окремо кожної групи аналітичних рахунків, об'єднаних відповідним синтетичним рахунком.
Залежно від застосовуваних в аналітичному обліку вимірювачів розрізняють дві форми оборотних відомостей за аналітичними рахунками: кількісно-сумову (товарно-матеріальну), контокоректну (сумову).
Кількісно-сумова відомість призначена для тих аналітичних рахунків, записи на яких ведуться одночасно у грошовому та кількісному вираженні (для обліку основних засобів, матеріалів, палива). У таких відомостях є колонки для кількості та суми.
Сумові оборотні відомості складаються за рахунками, господарські операції у яких відбиваються лише у грошах (рахунки розрахунків, рахунки джерел господарських коштів).
Основна особливість оборотної відомості з аналітичних рахунків у тому, що загальні підсумкиоборотів і залишків кожної оборотної відомості за аналітичними рахунками рівні оборотам і залишкам синтетичного рахунку, що їх об'єднує, в оборотній відомості по синтетичних рахунках. Оборотні відомості з аналітичних рахунків мають велике інформаційне та контрольне значення:
– дозволяють спостерігати за наявністю та рухом конкретних видів господарських засобів та джерел їх утворення;
– сприяють безпеці майна;
– служать основою для перевірки правильності записів із синтетичних рахунків.
Насправді набули широкого поширення сальдові відомості. Вони містять лише залишки за рахунками на 1 число кожного місяця і ведуться протягом року.
Сальдові відомості (відомості залишків) складаються переважно за рахунками аналітичного обліку за великої кількості різних видівматеріалів, палива, готової продукції, що використовуються в організації. Сальдова відомість завдяки зручній та легко доступній для огляду формі має важливе значення для поточного спостереження та контролю за залишками товарно-матеріальних цінностей.
Спрощення облікової роботи нині засноване на суміщенні інформації синтетичного та аналітичного рахунків, їх взаємозв'язку. За цих умов відпадає необхідність складати оборотні та сальдові відомості.
Для аналізу стану та руху господарських коштів за звітний період у вартісному відношенні зручно користуватися оборотно-сальдовою відомістю (у просторіччі – оборотка).
Оборотно-сальдова відомість містить для кожного рахунку інформацію про залишки (сальдо) на початок та кінець періоду, а також інформацію про обороти з дебету та кредиту за поточний (встановлений) період. Для деталізації (розшифрування) вмісту деяких клітин звіту в програмі передбачено режим «лупа». У режимі «лупа» можна деталізувати вміст тих клітин, у яких курсор перетворюється зі стрілки на поєднання знака + і лупи.
Оборотно-сальдову відомість можна складати загалом за рахунками (прапорець «Деталізація за субрахунками та субконто» у формі налаштування не встановлено), а можна формувати та додатково показувати залишки та обороти за субрахунками (прапорець «Деталізація за субрахунками та субконто» встановлено).
Інформація з обліку статутного капіталу акумулюється на рахунку 75.01 «Вклади до статутного (складеного) капіталу» та рахунку 80.01.
Оскільки в оборотно-сальдовій відомості інформація про вклад кожного акціонера у статутний капітал організації ТОВ «Надія» відображається на рахунку 80.01, а інформація про стан розрахунків із засновниками по вкладах у статутний капітал відображається на рахунку 75.01, то формувати відомість слід у режимі, коли прапорець «Деталізація за субрахунками та субконто» встановлено.
Якщо під час перегляду оборотно-сальдової відомості користуватися режимом «лупа», відомості з будь-якого рахунку можна деталізувати (подивитися картку рахунку, аналіз рахунку та інших.).
ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ВИКОНАННЯ:
Сформувати оборотно-сальдову відомість за січень 2006 р. Подивитися (в режимі «лупа») картку рахунку 75.01 та обороти за рахунком 75.01. Контрольна цифра: сальдо рахунку 75.01 дебетове і 160 000.
Для цього:
командою Звіти > Оборотно-сальдова відомість вивести на екран форму звіту «Оборотно-сальдова відомість»;
за кнопкою Налаштування на панелі інструментів відкрити форму для налаштування параметрів формування звіту.
На закладці «Загальні»:
– встановити період із 01.01.2006 по 31.01.2006. Будь-який період, протягом якого формується відомість, можна встановити з допомогою календарів. «Стандартний» період (день, місяць, квартал) краще встановлювати вибором перемикача у формі «Вибір періоду» після натискання на кнопку «Налаштування періоду формування звіту», розташованої праворуч від календарів;
– вказати організацію, на яку формується оборотно-сальдова відомість (вибором із довідника «Організації»);
– встановити прапорець (галочку) у вікно «Дані за субрахунками та субконто». При установці прапорця у вікно «Дані за субрахунками та субконто» відображаються залишки та обороти на субрахунках;
– клацнути на кнопці ОК.
В результаті програма сформує та виведе на екран для перегляду оборотно-сальдову відомість, яка задовольняє введеним налаштуванням.
Для отримання більш докладних відомостей про показники за рахунком 75.01 (80.01) треба спочатку встановити курсор у рядок із цим рахунком. Коли покажчик миші перетворюється на «лупу», натисканням клавішу Enter (чи подвійним клацанням миші) вивести на екран меню вибору деталізуючих звітів.
Вибрати, наприклад, деталізуючий звіт за рахунком 75.01 «Картка рахунку» (клацнути) та переглянути введені в січні проводки.
Другим звітом, який дуже часто використовується в поточній роботі, вважається стандартний звіт «Оборотно-сальдова відомість за рахунком». Цей звіт дозволяє для одного обраного рахунку, за яким ведеться аналітичний облік, отримати розбиття залишків та оборотів щодо конкретних об'єктів аналітичного обліку (субконто).
Так, для отримання інформації про частку кожного із засновників у статутному капіталі підприємства треба сформувати обігово-сальдову відомість за рахунком для рахунку 80.01.
Для отримання інформації про стан розрахунків із засновниками за вкладами до статутного капіталу треба сформувати оборотно-сальдову відомість за рахунком для рахунку 75.01.
ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ВИКОНАННЯ:
Сформувати оборотно-сальдову відомість за рахунком 75.01 за січень 2006 р. для контрагента Булочкина. Контрольна цифра: сальдо рахунка 75.01 дебетове та дорівнює 20 000.
Алгоритм виконання завдання:
командою Звіти > Оборотно-сальдова відомість за рахунком вивести на екран форму «Оборотно-сальдова відомість за рахунком.
При формуванні попереднього звіту натисніть кнопку Налаштування на панелі інструментів. При цьому на екран виводиться форма "Налаштування" із закладкою "Загальні".
На закладці «Загальні»:
вказати рахунок, за яким формуватиметься відомість – 75.01;
перейти на закладку «Відбір» клацанням на назву закладки.
На закладці «Відбір»:
двічі клацнути у колонці «Значення» рядка з найменуванням аналітичного розрізу на рахунку 75.01 Контрагенти. В результаті поле відкриється для редагування;
клацанням по кнопці відкрити довідник «Контрагенти» та подвійним клацанням вибрати в ньому елемент з найменуванням Булочкін Петро Іванович; клацнути по кнопці ОК і переглянути звіт.
Якщо відбір не встановлювати, до звіту будуть включені елементи цього виду субконто.
Аналіз інформації, проведений виходячи з даних оборотно-сальдовой відомості за рахунком 75 «Розрахунки з засновниками», свідчить факт реєстрації статутного капіталу як наслідок, про освіті дебіторську заборгованість засновників у вигляді 160 000 рублів.
Дебетовий оборот рахунки 75 дорівнює сальдо наприкінці періоду, що свідчить у тому, що сума заборгованості по вкладах у статутний капітал ще погашалась.
На рахунку 80 "Статутний капітал" утворилося кредитове сальдо в 160 000 рублів. Все вірно: як і всі пасиви, статутний капітал відбивається по кредитової стороні рахунки 80 і дорівнює сумі, записаної в установчому договорі організації.
У разі формування статутного капіталу засновники мають можливість робити свої внески різним майном: основними засобами, продукцією, грошима, матеріалами тощо. У сьогоднішньому матеріалі ми розповімо, як відбувається облік у статутний капітал внеску ОС.
Після цього відображаємо надходження основних засобів, що здійснюється за допомогою податкового та бухгалтерського обліку, або при використанні документа з ім'ям «Надходження товарів та послуг». Потрібний вид застосованої операції називається "Обладнання". Проте найкращий спосіб формування цього документа із закладки з ім'ям «Основні засоби та НМА». Там він має назву "Надходження обладнання" і відкривається відразу ж на необхідній операції.
У вищезгаданому документі на закладці під назвою «Рахунки розрахунків» вкажіть рахунок обліку розрахунків з контрагентом «75.01».
Потім треба сформувати таку проводку: "Дт08.04 Кт75.01".
Після цього до обліку основних засобів оформіть прийняття, застосувавши однойменний документ, який можете знайти на закладці «Основні засоби та НМА».
У цьому документі обов'язково вкажіть основний засіб та внесіть нову інформацію до довідника «Основні засоби». Плюс до того з метою податкового та бухгалтерського обліку вкажіть необхідну інформацію для нарахування амортизації.
Якщо передавальна сторона рахунок вкладу статутний капітал відновлює ПДВ, то приймаюча сторона зобов'язана цей податок поставити до відрахування.
Як йдеться у листі Мінфіну РФ з номером 07-05-06/302 від 19 грудня 2006 року, сума вищезгаданого податку за основними засобами, які прийняті до статутного капіталу в рахунок вкладу у приймаючій стороні, підлягає податкового відрахуваннята відображається за рахунком обліку податку на додану вартість та рахунки додаткового капіталу.
Для того щоб сформувати проведення «Дт19.01 Кт83.09» у «1С» здійснюється операція податкового та бухгалтерського обліку.
Далі, керуючись п. 3 ст. 170 НК Росії, цей податок вже можна прийняти до відрахування. У «1С» цю операцію можна оформити документом «Відображення ПДВ до відрахування», який формується на основі документа, що вже раніше існував, під назвою «Надходження товарів і послуг».
В результаті вам потрібно сформувати таке проведення: «Дт68.02 Кт19.01».