Юридична особа на початку свого шляху має пройти процедуру реєстрації.
При цьому йому видається документація, надаються реєстраційні номери. Одним із таких є ОГРН.
Значення реквізиту
ОГРН служить ідентифікатором тієї чи іншої юридичної особи, він присвоюється індивідуально кожної фірми. На відміну від ІПН, на основі якого можна отримати мінімальну інформацію лише про податкову інспекцію, що видала його, ОГРН подає набагато більше відомостей про саму компанію.
Розшифровка абревіатури
Абревіатура ОГРН розшифровується як основний державний реєстраційний номер.
Отже, цей номер є 13 цифр.Кожна їх наділена певним значенням. Він основний, оскільки завдяки йому здійснює ідентифікація юридичної особи, з його допомогою можна перевірити на законних підставах функціонує контрагент і отримати іншу інформацію про діяльність компанії.
Цей номер державний, тому що надається уповноваженим органом РФ (ІФНС) у порядку, встановленому законом. Цей реквізит називається реєстраційним у зв'язку з тим, що видається одночасно із свідоцтвом про реєстрацію юридичної особи.
Призначення коду
ОГРН грає істотну роль будь-якої компанії.
Цей номер є свідченням того, що ТОВ або юридична особа, створена в іншій організаційно-правовій формі, діє легально біля РФ.
Перевірити це нескладно, тому що номер унікальний для кожної фірми. Як правило, він вказується при заповненні будь-якої офіційної документації, на круглому друку компанії та у договорах.
Для ІП та організації
ОГРН – номер запису про створення юридичної особи. Вони враховуються у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб.
Відповідно, ІП немає і не може бути ОГРН.Хоча у підприємців є свій аналог (основний державний реєстраційний номер індивідуального підприємця).
Ці реквізити мають певні відмінності. Так, основне їх у тому, що довжина ОГРН – це 13 цифр, а ОГРИП – 15. ОГРИП як і ОГРН вказується у свідоцтві, яке ІП отримують під час реєстрації.
Для нерезидентів
Основний державний реєстраційний номер – це реквізит виключно російських компаній, Оскільки він присвоюється при державної реєстрації речових податкової інспекцією РФ.
Для нерезидентів дійсний реєстраційний номер, який був виданий уповноваженим органом їх країни.
Або використовується номер свідоцтва про акредитацію філії/представництва.Саме ці цифри вказуються ними там, де російські компанії потребують ОГРН. Якщо ці документи складені на англійській мові(або будь-якому іншому іноземною мовою), вони повинні мати переклад, завірений нотаріально.
Приклади
Що це таке ОГРН, і яке визначення ми розібрали, тепер подивимося,
як виглядає він насправді.
Номер складається з 13 цифр, наприклад 1117746358608 - це справжній ОГРН, що належить одному з московських ТОВ.
1 - ознака віднесення номера запису до ОГРН;
11 – запис було внесено у 2011 році, а в номері використано його дві останні цифри;
77 - Номер суб'єкта, згідно з переліком, встановленому в Конституції РФ, даному випадкум Москва;
46 – код податкової інспекції, що видала свідоцтво про реєстрацію, у разі міжрайонна ІФНС Росії № 46;
35860 - Номер запису (обчислюється протягом року);
8 - Контрольне число.
Останнє значення визначається за встановленою формулою. У нашому випадку розрахунки виглядатимуть так:
- 12тизначний номер ОГРН (без контрольного числа) ділитися на 11: 111774635860/11=10161330532, 72727.
- Від отриманого результату відкидається дробова частина, тобто число одно 10161330532.
- Отриманий результат множиться на 11:10161330532*11=111774635852.
- Ця цифра віднімається з 12тизначного ОГРН: 111774635860-111774635852=8
Якщо в результаті число дорівнює 10, то контрольне число - 0, а якщо будь-яка інша цифра, як у нашому випадку - 8, то застосовують її.
Відмінності ОГРН та ГРН
Незважаючи на те, що абревіатури ОГРН та ГРН відрізняються лише однією літерою, на практиці дані реквізити мають серйозніші відмінності.
Різниця криється у таких нюансах:
- момент видачі номера;
- склад цифр;
- сталість.
ДРН – це державний реєстраційний номер запису змін або доповнень, що вносяться до Єдиного державний реєстрюридичних осіб. Таким чином, щоразу, коли фірма змінюється відомості, які у цьому реєстрі, їй видається свідоцтво про їх внесення, якому присвоюється свій ГРН.
ОГРН ж представляється лише один раз і є дійсним доти, доки компанія не буде ліквідована.
Відмінності полягають також у самому реєстраційному номері. Так, у ДРН відсутні цифри, що дозволяють ідентифікувати податкову інспекцію, що видала свідчення. В іншому, скільки цифр в ОДРН, стільки ж і в ГрН.
Офіційна частина
ОГРН – це державний номер, який видається будь-якій юридичній особі на початку діяльності. Щоб стати власником цього реквізиту, фірма повинна пройти процедуру реєстрації.
Хто видає номер?
ОГРН міститься у свідоцтві про держреєстрацію юридичної особи.
Правомочністю на його подання має податкова інспекція.
Щоб стати власником ОГРН майбутня компанія має пройти окремі етапи та вчинити дії, передбачені федеральним законодавством.
Слід виконати такі дії:
- зібрати пакет документів та заповнити заяву, дотримую форму, затверджену Урядом РФ;
- передати ці документальні відомості до податкової інспекції;
- одержати на руки свідоцтво про реєстрацію або повідомлення про відмову, яка має містити причини прийняття такого рішення та може бути оскаржена у судовому порядку.
Процедура реєстрації компанії зазвичай не викликає складнощів, хоча й має певні нюанси, які можуть викликати труднощі у непрофесіоналів.
Вартість
Вартість ОГРН – розмір державного мита, яка стягується один раз під час подання документів.
Згідно з чинним податковим законодавством ця сума дорівнює 4000 рублів.
Також передбачає плата за повторну видачу свідоцтва, на якому зазначається ОДРН – 800 рублів.
Ця вартість буде трохи вищою у тому випадку, якщо ви вирішите скористатися послугами професійних юристів. Спеціалісти пропонують послуги з реєстрації компанії «під ключ», коли клієнт сам не бере участі в процедурі, а лише отримує готовий результат у формі свідоцтва про реєстрацію з привласненим ОГРН.
Можливості коду
ОГРН дає можливість знайти фірму для перевірки різноманітних відомостей про неї. Особливо це актуально нині, коли ринку діють шахраї, здатні заподіяти значні збитки компанії.
Але ОГРН як дозволяє виявляти злочинців, а й отримувати іншу достовірну інформацію.Наприклад, про дату створення юридичної особи, суб'єкт РФ, в якому він зареєстрований, код податкової інспекції і т.д.
Пошук та перевірка підприємств
На офіційному сайті ФНП РФ будь-який бажаючий може перевірити діяльність компанії з ОГРН. Завдяки цьому сервісу, який є фактично довідником контрагентів.
Можна отримати дуже багато корисної інформації, наприклад:
- Юридична адреса фірми.
- Відомості про реєстрацію.
- Інформація про засновників та генерального директора.
- Дані про зміни, які вносяться до ЄДРЮЛ.
Таким чином, тільки ОГРН дає можливість дізнатися максимально про діяльність контрагента.Здійснюючи регулярні перевірки, компанія зможе уникнути роботи з «фірмами-одноденками». Завдяки створеному ФНС РФ сервісу дуже легко оперативно отримувати інформацію про сумлінність контрагента.
Пошук інших реквізитів компанії, що цікавить
ОГРН допомагає отримати відомості і про інші реквізити фірми, такі як ІПН, КПП, ГРН тощо. Це відбувається завдяки тому, що в ІФНС РФ зберігається база, що містить інформацію про всі компанії, які легально працюють на території РФ.
Перегляньте відео, як можна знайти відомості про компанію за допомогою ОГРН:
Замовлення виписок
Виписку з ЄДРЮЛ може отримати як сама компанія, так і державні органи РФ, а також треті особи. Цей документ може бути представлений у паперовому або електронному вигляді.
Для інформування про ту чи іншу компанію необхідно повідомити її повне або скорочене найменування, ОГРН та ІПН. Виписка дозволяє встановити сумлінність фірми та дізнатися про її діяльність. За допомогою сервісу ФНС РФ стає доступною оперативна інформація про компанію, коли виписка в електронної форминадає тільки по ОГРН (або ІПН).
Зміни у реєстраційних даних підприємства
У будь-якій компанії може виникнути потреба внести ті чи інші зміни до ЄДРЮЛу. Це основні відомості про фірму, перетворення яких вона повинна повідомити податкову службу за місцем своєї реєстрації.
При внесенні змін до реєстраційних даних фірма також отримує свідоцтва, кожне з яких має унікальний ГРН.
Чи змінюється ОГРН?
ОГРН як і ІПН – це постійні дані.
Вони не будуть перетворені, навіть якщо компанія змінить свою назву.
ОГРН припиняє діяти лише одному випадку – ліквідація фірми.
Закриття фірми має на увазі скорочення всіх працівників. Дізнайтесь, яка черговість
Скільки коштує зареєструвати власну торгову марку? Дивіться
Журнал реєстрації трудових договоріввести необов'язково. Але фахівці все ж таки рекомендують його вести.
Документи та інстанції
Щоб отримати ОГРН, необхідно пройти процедуру реєстрації юридичної особи.
Для цього потрібно подати до ІФНС такі документи:
- заяву на реєстрацію;
- статут;
- рішення про створення підприємства;
- квитанцію, що свідчить про сплату державного мита;
- гарантійний лист від власника приміщення на адресу якого проводиться реєстрація фірми;
- заяву про перехід на УСН (за бажання).
Потім дана документаціявивчається компетентними органами та за результатами виноситься вердикт про видачу свідоцтва про реєстрацію та присвоєння ОГРН, або про відмову у здійсненні цих операцій.
Насамкінець хотілося б зазначити, що з 1 липня 2002 року, коли в дію були введені нормативно-правові акти, що передбачають створення ОГРН, підприємці отримали дієвий механізм перевірки сумлінності своїх контрагентів В даний час ця процедура значно спрощена завдяки можливості здійснити перевірку в режимі «онлайн» на офіційному сайті ФНС РФ.
Існують такі ідентифікаційні відомості, як ПІБ, ОГРН, ІПН, юридична адреса, фірмові назви. За допомогою таких даних можлива часткова ідентифікація індивідуального підприємця (наприклад, за наявності відомостей про ПІБ).
Інші ж є унікальними (як ІПН).
З'ясуємо, чи можна дізнатися про ідентифікаційному номеруплатника податків адресу підприємця.
Що таке ІПН
ІПН – ідентифікаційний код, що присвоюється юридичному та фізичній особі. Застосовують його, щоб упорядкувати систему платників податків.
В Російської Федераціївін введений 1993 року, а з 1997 його надають індивідуальному підприємцю.
У нас широко відомі ІПН громадян, підприємців, компанії зі статусом юридичної особи. Коли фірма вирішує стати на облік у податковому органі, їй надається такий код.
Такі ж коди надаються громадянам, які вирішили зареєструватися як ІП.
Навіщо може знадобитися
Ідентифікаційний код платника податків може знадобитися при поданні позовної заяви до судового органу, а також інших спірних ситуаціях.
Такий номер відображається у багатьох документах під час ведення бізнесу, та його наявність – обов'язкова умова легальної діяльності підприємця. Його використовують для підготовки звітності.
Звернувшись до уповноваженого органу, можна з'ясувати:
- чи зареєстрована особа як індивідуальний підприємець;
- чи має підприємець дозвіл на ведення певного виду діяльності;
- чи не розпочато ліквідаційний процес;
- чи має особа, яка ставить підписи на документації, відповідне право тощо.
За наявності всіх цих відомостей ви зможете перестрахуватися від неприємної ситуації та збитків.
Юридична адреса
Юридична адреса – місце, за яким знаходиться виконавчий органфірми. За цією адресою з компанією можуть тримати зв'язок державні структури
Юридична адреса ІП - це не зовсім правильне вираження. У законодавстві існує формулювання «місце перебування», яким вважається місце, де проживає особа, зареєстрована як підприємець. Зобов'язання ставати на облік за місцем проживання розписано у ст.
Юридичну адресу має кожен бізнесмен, який зареєструвався у державній інстанції. Отже, і облік у податковому органі ведеться за місцем проживання підприємця.
Фактична та юридична адреси нерідко збігаються. Але буває, що адреса фактичного розташування та вказана адреса реєстрації ІП – різні. Адже вимоги у законодавстві про те, що адреса ведення діяльності має співпадати з пропискою, не встановлено.
Відео: реєстр
За допомогою ФНП та виписки з ЄГРІП
Усі відомості про індивідуальних підприємців є ЄГРІП (єдиний держреєстр ІП), який створила федеральна податкова служба. Вона ж постійно оновлює дані, які так знаходяться – про державну реєстрацію ІП, їх ліквідацію, певні зміни.
Тому не дивно, що працівники ФНП можуть подати всі дані, що стосуються діяльності осіб, зареєстрованих як індивідуальні підприємці.
зразок заповнення заяви
Федеральний податковий орган за місцем постановки ІП на облік видасть витяг, якщо буде подана заява. У ньому варто відобразити прохання на видачу відомостей про підприємця. Обов'язково додається квитанція про сплату державного мита
Підписувати заяву має сам заявник. Якщо ж за випискою звертається ЮЛ, варто вказати на посаду директора або особи, яка діє за довіреністю, що підписуватиме документ. Обов'язково наявність ПІБ та штампу організації.
Заяву потрібно складати у 2 примірниках: один буде переданий представнику уповноваженого органу, другий повертається заявнику після проставлення позначки про те, що документ прийнято спеціалістом.
куди подавати запит
Витяг із такого ЄДРІП має право дати представник регіонального податкового органу при поданні заяви бізнесменом.
З собою потрібно мати цивільний документ, що посвідчує особу, оскільки дані про місце проживання ІП можуть надавати заявнику лише за його особистої присутності.
Усі працівники податкової інстанції мають доступ до подібної інформації. До того ж вони можуть сказати вам і місце знаходження певного ІП. це не перчить нормам законодавства.
процедура
Варто дотримуватися наступного порядку дії:
- Напишіть заяву на зразок (зазвичай це довільно складений документ).
- Працівник інспекції його прийме. Якщо документ буде схвалено, то виписка буде надана.
- Дізнайтеся про час видачі результату.
- В обумовлений час вирушайте до ФНП за випискою.
які дані про ІП видасть ФНП
Територіальний податковий орган видасть виписку, в якій утримуватиметься така інформація:
- адреса підприємця;
- код КВЕД, що застосовується при веденні діяльності;
- код статистики;
- інші відомості про бізнес ІП
термін отримання виписки
Зазвичай виписку видають протягом 5 – 7 днівпісля подання заявки. А ось обмеження щодо термінів дії виданого документа законодавством не встановлюються.
Але, як показує практика, зацікавлена сторона приймає такий документ, якщо його не отримано не більше місяця тому. Іноді такий термін ще більше скорочується.
вартість у звичайному та терміновому порядку
Але вчіть, що ціна на момент вашого звернення може змінитись. Уточнюйте таку інформацію на місці.
Є низка компаній, які пропонують послуги з отримання витягів з ЄГРІП. При зверненні до такої фірми слід викласти 500 - 650 рублів, і 1 – 1,1 тис., якщо необхідно терміновавиписка. Працівник такої організації організує доставку документа кур'єром на протязі дняпри оплаті термінової послуги, 5 днів- в інших випадках.
Через Інтернет
Ви не знаєте, як дізнатися адресу реєстрації ІП з ІПН безкоштовно? Звичайно, використовуючи сучасні технологічні досягнення, які полегшують життя. Розглянемо як інтернет-ресурси можуть вам допомогти.
Можете знайти необхідну інформацію в мережі Інтернет на сайті федеральних реєстрів ІП .
Адреси осіб, які не мають відповідного статусу, є порталі ФНП, де потрібні відомості можна дізнатися:
- по ІПН;
- за місцем розташування;
- за назвою.
порядок дій
Порядок реєстрації ІП через портал «Держпослуги» описано у статті, розташованій
Запитання
Не завжди загальної інформаціїбуває достатньо пошуку рішення. Відповімо на самі часті питання, що зустрічаються на форумах.
які ще дані та через які сайти можна дізнатися?
По ІПН можна також дізнатися КПП. А такий код надається при постановці на облік за місцезнаходженням відокремленого підрозділуфірми.
Тобто, ідентифікаційні кодибудуть однакові, а КПП – різні для кожного підприємства.
Як дізнатися потрібні відомості?
Знайти потрібні дані по ІПН можна:
- в базі даних, де міститься вся інформація про компанії та підприємців ;
- переглянувши чеки, касову документацію, свідоцтво про держреєстрацію підприємця, яке має пред'являтися покупцям на вимогу;
Потрібну інформацію можна дізнатися не лише за ІПН, але й при знанні адреси місця проживання підприємця.
Адреса юридичної особи можна дізнатися, вписавши її ІПН у пошуковій системі Яндекса або Google, які видадуть безліч посилань на сторонні інформаційні бази. Так можна з'ясувати не лише реєстраційні відомості компанії, а й дані про керівництво, фінансової діяльності, особливості бізнесу.
Але тільки адресу ІП так навряд чи вдасться з'ясувати.
Якщо підприємець змінив адресу реєстрації, що робити?
Іноді бізнесмени змінюють місце розташування у процесі ведення діяльності. Причини цього можуть бути різними. А зміна адреси постановки на облік – непроста процедура, яка потребує часу та нервів.
Наприклад, якщо здійснюється зміна поштової адреси на інший, що знаходиться в іншому територіальному окрузі, необхідно буде зібрати багато документів, а це займе час.
Щоб отримати інформацію, варто дотримуватись стандартної схеми. При зміні адреси підприємець обов'язково відвідує податковий орган. При поданні заяви про зміну розташування, ІП вкаже нові дані, які вводяться до загальної бази даних.
Усі дії здійснюються відповідно до вимог законодавства. Отже, бізнес комерсанта буде відкритим не лише для посадових осіб державних структур, а й для охочих уточнити необхідні дані.
Юридична адреса індивідуального підприємця – це реквізит, який може стати у нагоді у багатьох випадках. Саме тому варто знати, як його дізнатися, маючи на руках лише ІПН.
Прекрасно, якщо у вас є ще якісь відомості про бізнесмена – це полегшить ваші пошуки. Але й за обмежених даних також можна вирішити питання.
Під час ведення підприємницької діяльностівиникають численні ризики, пов'язані з несумлінністю контрагентів ( , замовників), із якими підприємці входять у договірні відносини. Знизити ризики бізнесу можна різними способами: укладати договори на умовах, що знижують ризики, передбачати забезпечувальні заходи (пені, банківські гарантії, договори поруки), прописувати в договорах штрафні неустойки. Але всі ці дії можуть виявитися недостатньо ефективними у разі укладання договору з недобросовісною особою (фірмою-одноденкою; фірмою, яка перебуває у процесі ліквідації). Щоб уберегти себе від цих ризиків до укладання договору необхідно перевірити контрагента. Податкова служба розробила для цих цілей спеціальний сервіс на податок: перевір себе і контрагента. У цій статті ми розглянемо, як працювати з сервісом Податок ру: перевір себе та контрагента. І які можливості він надає.
Дивіться також, як безкоштовно отримати лише за кілька хвилин.
Перевірити контрагента за ІПН, ОГРН, найменуванням та місцем знаходження.
Отже,заходимо до розділу «Електронні сервіси»на сайті nalog. ru. " Перевір себе та контрагента- один із сервісів цього розділу.Зайшовши в цей розділ, ви побачите, що ви можете перевірити контрагента за різними напрямками. Як це можна зробити, дивіться наступний відеоурок.
По-перше, ви зможете побачити актуальні відомості про контрагента, які містяться в ЄДРЮЛ на дату вашого звернення. Для цього потрібно ввести ІПН або ОГРН організації-контрагента або найменування юридичної особи та регіон її місця знаходження.
Якщо ж перевіряється ІП або КФГ, то в цьому випадку можна перевірити контрагента по ІПН чи ОГРН ІП або ПІБ та регіону місця проживання підприємця.
Ввівши правильні дані, ви побачите відомості про дату реєстрації, ІПН, ОГРН, місце знаходження, дату внесення запису про припинення діяльності контрагента, а також отримайте можливість ознайомитися з випискою з ЄДРЮЛ або ЄДРІП.
Таким чином, ви зможете проаналізувати терміни ведення діяльності контрагента, види діяльності, дані про керівника юридичної особи, наявність необхідних ліцензій та отримати уявлення про її досвід та наявність прав на провадження діяльності.
Податок Ру: перевірити контрагента на сумлінність.
Крім цього, у сервісіnalog.ru “Перевір себе та контрагента» є й інші додаткові можливості для перевірки контрагента. Насамперед, це додатковий розділ, що дозволяє перевірити адресу, за якою знаходиться контрагент на масовість.
Для того, щоб це зробити, потрібно перейти по вкладці «Адреси, зазначені при державній реєстрації як місце знаходження декількома юридичними особами» та ввести відомості про юридичній адресі, За яким зареєстрований контрагент. Після цього сервіс зробить перевірку адреси на «масовість». У разі виявлення зазначеної адреси у переліку масових адрес, підприємцю має сенс провести додаткову перевірку контрагента (отримати відомості про укладені та виконані договори контрагентом, знайти судову практикуза участю контрагента).
Сама по собі реєстрація за цими адресами ще не говорить про несумлінність контрагента, але, водночас, такий контрагент може виявитися недобросовісним. У цьому випадку під час укладання договору з таким контрагентом ви просто ризикуєте його не знайти за вказаною адресою. Крім того, податківці борються з реєстрацією фірм за такими адресами аж .
Ще один додатковий підрозділ на сервісі «Перевір себе та контрагента» - «Відомості про юридичних осіб, зв'язок з якими за вказаною ними адресою (місцем перебування), внесеним до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, відсутній». Так само як і з адресою масової реєстрації, за наявності відомостей про контрагента в цьому розділі, ви ризикуєте, у якийсь момент не знайти цього контрагента за вказаною ним адресою та контактними даними.
Податок Ру: перевір контрагента на дискваліфікацію.
Дискваліфікація - позбавлення права займатись певною діяльністю або обіймати певні посади на певний термін. Інформація про дискваліфікацію також доступна на сайті Податок Ру.
Перевір контрагента на дискваліфікацію: потрібно зайти в підрозділ «Пошук відомостей у реєстрі дискваліфікованих осіб», ввести відомості про особу, що перевіряється, наприклад, ПІБ, після чого сервіс виконає пошук у реєстрі дискваліфікованих осіб. За наявності таких відомостей у реєстрі, ви побачите, відомості про дискваліфіковану особу, за якою статтею вона була дискваліфікована і на які терміни.
Податок Ру: перевірити контрагента на ліквідацію
Якщо контрагент перебуває у процесі ліквідації, то під час укладання договору з таким контрагентом є ризик дострокового припинення зобов'язань у зв'язку з його ліквідацією. Сервіс Податок Ру дозволяє перевірити контрагента на проведення ліквідації. Для цього потрібно зайти до підрозділу «Повідомлення юридичних осіб, опублікованих у журналі« Вісник державної реєстрації» .
Крім того, перевірка контрагента на проведення ліквідації може бути зроблена за допомогою та відомостей, які доступні на сайті ЦБ РФ. За наведеною засланніви можете перейти на сайт Банку Росії та завантажити список юридичних осіб, які ліквідовані або перебувають у процесі ліквідації». Там же ви зможете знайти і список юридичних осіб, зв'язок з якими за вказаною адресою відсутній. Рекомендую також ознайомитися з роз'ясненнями Банку Росії щодо взаємодії з контрагентами, що у ліквідаційному списку.
Отже, як бачите, за допомогою сервісу «Податок ру: перевір себе та контрагента» можна зібрати досить багато корисної інформації про контрагента. Якщо у вас виникли якісь питання щодо перевірки, ставте. Рекомендуємо також скористатися можливостями інших інтернет-сервісів.
Зокрема сервісом "Моя справа", який допоможе вам не тільки перевірити контрагента на благонадійність, але й надає багато інших корисних можливостей. Сервіс надає право безкоштовного тимчасового використання для того, щоб ви з ними ознайомилися.
Ще один сервіс для перевірки контрагента – Контур.Фокус. Можете провести перевірку зараз, заповнивши інформацію в пошуковому рядку.
І ще один бонус на закінчення. У наведеному нижче матеріалі міститься огляд всіх інтерактивних сервісів ФНП Росії. Ви, напевно, знайдете щось корисне для себе.
Контрагент є фірмою – одноденкою. Що робити?
Кожен бізнес неминуче стикається з необхідністю перевірки своїх контрагентів. Перед тим, як укласти договір, а тим більше надіслати передоплату, зробимо все можливе, щоб перевірити нашого контрагента: чи він справді існує? хто підписує договір? як довго компанія на ринку? чи знають цю компанію?
У приватному випадку бухгалтер стикається з необхідністю мати підтвердження своєї обачності у разі податкових перевірокнавіть при тому, що Податковий кодекс прямо не диктує такий обов'язок.
Найпростіший перший крок- Використовувати онлайн перевіркупо ІПН на сайті Федеральної податкової служби - вона так і називається "Перевір себе і контрагента". бізнес як від шахраїв, і від претензій із боку контролюючих органів.
Ми розповімо вам всі тонкощі та деталі перевірки компаній: як і що перевіряти, чи достатньо перевірки по ІПН, за допомогою яких платних та безкоштовних можливостей це зробити.
Перевірка контрагента - інструменти:
Перевірка контрагента – докладна довідка
Що таке "перевірка контрагента"?
Перевіркою контрагента називається ряд дій щодо збору та аналізу документальної та іншої інформації про контрагента з метою визначення його сумлінності.
Хто має займатися перевіркою контрагента?
В організації процедуру перевірки контрагента зазвичай здійснює юридичний відділ чи відділ економічної безпеки. Якщо в організації немає такого відділу, то обов'язок щодо перевірки контрагента зазвичай несе особа, яка укладає договір.
Навіщо перевіряти контрагента?
Існують різні причини, що виправдовують необхідність перевірки контрагента. Сюди можна віднести ризики фінансово-господарського життя: ризик непоставки товару, постачання неякісного товару, невчасного постачання товару тощо, аж до шахрайських схем.
Ми також повинні пам'ятати, що будь-яка угода підлягає оподаткуванню. Податкові органи неодноразово підкреслювали, що відповідальність вибір контрагента лежить цілком на організації. Можливі у зв'язку з вибором податкові наслідки – це підприємницький ризик організації. З боку податкової під час перевірки сумнівну угоду можуть виключити з витрат або не прийняти до відрахування ПДВ.
Що треба перевіряти?
Державою не встановлено ні формального обов'язку щодо перевірки контрагентів, ні тим більше критеріїв такої перевірки, списку необхідних дій, мінімального пакета документів.
В Податковий кодекснемає понять ні «перевірка контрагента», ні «несумлінність платника податків». Тим часом існує п. 10 Постанови Пленуму Вищого Арбітражного Суду Російської Федерації від 12.10.2006 N 53 "Про оцінку арбітражними судамиобґрунтованості отримання платником податків податкової вигоди" , в якому є такі слова «Податкова вигода може бути визнана необґрунтованою, якщо податковим органом буде доведено, що платник податків діяв без належної обачності…» Після чого держава фактично поклала на бізнес обов'язок щодо перевірки своїх контрагентів, з чим практикуючий бухгалтер стикається постійно.
Звичаї ділового обороту та перевірка контрагента
Вже багато років організації стикаються з необхідністю перевірки контрагента та документального підтвердження проведення такої перевірки. За цей час сформувався найчастіше запитуваний пакет документів:
- копія Статуту
- виписка з ЕГРЮЛ
- копія свідоцтва про реєстрацію
- копія свідоцтва про постановку на облік у податкову
- лист зі статистики з кодами
- документи, що підтверджують повноваження особи, з якою підписується договір, наприклад, довіреність та копія паспорта
Зверніть увагу, що перевірка факту занесення відомостей до ЄДРЮЛ та отримання документа, що підтверджує повноваження особи на підписання документів з погляду Мінфіну, свідчать про належну обачність (лист Мінфіну Росії від 10.04.2009 № 03-02-07/1-17)
Крім цього, залежно від діяльності можуть бути запитані:
- картка організації
- виписка з штатного розкладу(якщо виконання робіт вимагає вузький спеціаліст)
- ліцензії з додатками до них, необхідні дозволи
- довідки з податкового органу про відсутність заборгованості
- копії бухгалтерської та податкової звітностіза минулий період із позначкою податкового органу
- копія договору оренди (офісу, складу тощо)
Набагато рідше, але вже є прецеденти, коли запитуються:
- аналітичні записки (тобто. коротке резюмекомпанії про виконання схожих проектів)
- рекомендаційні листи (зазвичай, запитують банки)
- аудиторський висновок
- і навіть виписка з розрахункового рахунку на останні місяць-квартал-рік
Загальнодоступні джерела інформації під час перевірки контрагента
Перевіряючи контрагента самостійно, варто скористатися джерелами інформації:
- запитайте виписку з ЄДРЛЛ самостійно на свого контрагента
- перевірте, якщо у вашого контрагента сайт
- надішліть запит до податкової інспекції у вільній формі про сумлінність платника податків
- перевірте факт реєстрації вашого контрагента на адресу «масової реєстрації» на сайті податкової інспекції
- перевірте контрагента у сервісі податкової інспекції на сайті nalog.ru «Перевір себе та контрагента»
- перевірте контрагента по «Віснику державної реєстрації», чи не розпочав він процедуру ліквідації чи реорганізації
- пошукайте паспорт одноособового виконавчого органу на сайті ФМС, щоб з'ясувати, чи не втрачений він був якийсь час тому
- на сайті ліцензуючого органу можна перевірити дані ліцензії
- на сайті ВАС РФ та інших судів, можна дізнатися чи брала участь компанія в судових розглядах
- забіть назву компанії-контрагента та прізвище, ім'я, по батькові директора в будь-який пошуковик та перегляньте всі згадки про них
Які організаційні заходи мають бути вжиті в компанії, щоб бути захищеними від несумлінних контрагентів?
Кожна компанія самостійно вирішує ступінь можливого ризику під час укладання договорів та приймає відповідні організаційні заходи. Зазвичай, як мінімум, призначається відповідальна за цю процедуру людина, а сама процедура регламентується внутрішнім Положенням про перевірку контрагентів або Регламентом дій з перевірки контрагентів.
Наприкінці ми повинні сказати, що, на жаль, навіть усі ці дії разом узяті не убезпечать вас на 100% від можливих проблем із контрагентом або від ймовірності претензій з боку податкових органів. Однак у наших силах знизити цей ризик до несуттєвого.
Основний державний реєстраційний номер (ОГРН) надається всім діючим на території РФ організаціям та ІП. Це один із головних числових ідентифікаторів, у якому в зашифрованому вигляді міститься інформація про підприємство (місце та час його створення, тип організації та прив'язка до податкової інспекції).
Цей код виконує кілька функцій:
- Він може бути підтвердження факту, що організація існує насправді.
- ОГРН дозволяє дізнатися, чи не внесено організацію до «чорних списків» податкової служби.
- Цей код також дозволяє дізнатися адресу компанії та встановити особу її керівника.
Такий ідентифікатор є унікальним для кожної організації або підприємства і в основному використовується самими компаніями як один з реквізитів при здійсненні платежів через банки, так як банківська організаціяіз ОГРН отримує всю необхідну інформацію про платника.
Розшифровка ОГРН
Код ОДРН для підприємств складається з тринадцяти цифр, поєднання яких розбивається на кілька груп. Кожна містить певну інформацію, зокрема – значення першої вказує на тип організації:
- 1 – цифра є ознакою державного реєстраційного номера;
- 3 – номер надано індивідуальному підприємцю;
- 2 – підприємство чи організація є державною установою.
Наступні дві цифри – рік реєстрації (наприклад, «10» означає 2010 рік). Четверта та п'ята вказують на регіон, у якому зареєстровано власника ОГРН, а наступні (шоста та сьома) є ідентифікатором конкретного відділення податкової інспекції, яке проводило реєстрацію. Цифри з восьмої по дванадцяту – це номер рішення, згідно з яким було організовано та зареєстровано підприємство. Тринадцята цифра є контрольною та служить для перевірки справжності ОГРН.
Часто замість абревіатури ОГРН може зустрічатися скорочення ОГРНІП, яке є ідентифікатором індивідуального підприємця, про що свідчить відповідне ОГРНІП розшифровка. Самі ці коди відрізняються кількістю цифр: в ОГРНІП їх 15.
Як дізнатися ОГРН
Дізнатися такий код організації можна декількома способами:
- Якщо ви самі є керівником організації або індивідуальним підприємцем – ОГРН можна переглянути у свідоцтві, яке видається під час реєстрації у податковій інспекції.
- Якщо відомий ІПН підприємства, що вас цікавить, або ІП – ви можете дізнатися про грн за інн за допомогою спеціального сервісу.
- Іноді доцільніше звернутися до податкової інспекції з проханням зробити витяг з ЄДРЮЛ (єдиний державний реєстр юридичних осіб). Це не секретна інформація, яка надається будь-якій юридичній та фізичній особі при зверненні та наданні посвідчення особи. Єдиний недолік такого способу – на розгляд запиту та надання витягу може піти до семи днів. Зазвичай це робиться у випадках, коли дізнатися ОГРН щодо ІПН неможливо.
І останнє:у низці ситуацій може виникнути необхідність перевірити справжність ОГРН. Наприклад, якщо планується укладання угоди чи співробітництво з організацією, «охайність» якої викликає сумніви або існує ймовірність того, що цей ідентифікатор (як і всі інші дані) – підроблені.
Для цього призначена та сама тринадцята цифра ОГРН, розшифровка якого описана вище. Необхідно просто відкинути цю цифру із загального ряду і розділити число, що залишилося на 11. У вас обов'язково вийде дробове число, з якого потрібно відкинути залишок після коми. Це значення приймемо за X.