Al momento de abrir su negocio, los empresarios se registran ante las autoridades fiscales y comienzan a transferir impuestos y contribuciones al estado, determinados por el esquema tributario que hayan elegido. Para muchos empresarios, surge una situación en la que, por diversas razones, es necesario detener sus actividades por un tiempo prolongado. Cuando un empresario no trabaja, no recibe ingresos. Esto plantea preguntas razonables: “La propiedad intelectual no funciona, ¿qué impuestos pagar? Si un empresario individual no tiene ingresos, ¿debo pagar impuestos? ¿Incluso en caso de cese temporal de la actividad, es decir, si el empresario tiene previsto reanudar la actividad, digamos, durante varios meses o años?”.
La necesidad de transferir impuestos depende del sistema tributario elegido por el empresario individual. En algunos sistemas tributarios ciertos tipos los impuestos se pagan incluso en ausencia de actividad. Pero la presentación de declaraciones tributarias ante el IFTS es obligatoria, en todo caso, se realice o no la actividad.
Las condiciones decisivas para el pago de impuestos son: el factor por el cual se suspende la actividad y la cantidad de tiempo asignado para tal interrupción. En algunos casos, las transferencias se pueden evitar. Este artículo considerará todos los tipos de pagos, analizará la necesidad de pagarlos al estado: "¿Tengo que pagar impuestos si el empresario individual no opera?"
Para todos los empresarios individuales, sin excepción, con cualquier régimen tributario, los pagos fijos en Fondo de pensiones radiofrecuencia También se les llama "pagos por sí mismos". La legislación establece el monto de dichos pagos, el cual se indexa anualmente. Comienzan a enumerarlos desde el momento en que se registró la IP y finalizan después de la liquidación de la IP.
El monto de los pagos en el PF es el mismo para cualquier empresario. El tipo de actividad y las interrupciones asociadas a la misma tampoco afectan a estos pagos. En caso de una paralización temporal de actividades, el pago aún deberá transferirse.
El monto de las aportaciones al fondo de pensiones de los empresarios individuales tiene una clara dependencia del monto de sus ingresos del año. Esta cantidad se calcula en base al salario mínimo establecido por ley a principios del año en curso, en 2017 es igual a 7.500 rublos. Las contribuciones al PF representan el 26% del salario mínimo anual. En 2017, si los ingresos del año no superan los 300 mil rublos, el monto de la contribución a la pensión será de 23,400 rublos. Si los ingresos de un empresario individual para el año superan la marca de 300 mil rublos, también se paga el 1% del monto en exceso, pero no más de 163,800 rublos. Condiciones de pago de las contribuciones: para el pago principal - a más tardar el 31.12.2017, para el adicional - hasta el 01.04.2018.
Evitar la transferencia de las cotizaciones previsionales no funcionará del todo. Pero para el período de suspensión de actividades en una serie de situaciones enumeradas a continuación, esto es posible. Estas opciones son:
- Servicio de llamada. Los siguientes documentos confirman el derecho a eliminar la obligación de pagar contribuciones: una identificación militar con marcas de servicio, un certificado de la comisaría militar, un libro de trabajo, declaraciones de impuestos que confirmen que no hay actividad comercial. Todo esto se proporciona al inspector de pensiones en el Fondo de Pensiones.
- Cuidado de un niño hasta 1,5 años. Cualquiera de los padres tiene derecho a cuidar de un niño: ya sea la madre o el padre. Si la familia tiene 2 o más hijos menores de 1,5 años, entonces el período de permiso parental se extiende hasta que cada uno de ellos alcance esta edad. Los documentos de respaldo pueden ser actas de nacimiento de los niños, certificados del departamento de vivienda sobre la composición de la familia, certificados de la Caja de Seguro Social o autoridades Protección social, declaraciones de impuestos que confirmen que no hay actividad.
- Cuidar a una persona discapacitada del 1er grupo, un niño discapacitado o una persona que haya cumplido 80 años. El inspector de pensiones cuenta con los siguientes documentos de exención: certificados de discapacidad, certificados de nacimiento de las personas a cargo, certificados del departamento de vivienda sobre la composición de la familia y declaraciones de impuestos que confirmen que no hay actividad comercial.
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Además, se eliminan las obligaciones de pago de aportes previsionales fijos para los empresarios individuales que sean cónyuges de militares que se encuentren en lugares donde no exista oportunidad de empleo. Los cónyuges de los empleados diplomáticos que residan en el extranjero también están exentos de tales pagos hasta por 5 años.
Pagos al MHIF
De acuerdo con la ley, independientemente de la presencia de actividades, todo empresario individual debe transferir aportes al MHIF. Estas contribuciones están igualmente sujetas a indexación anual, su valor también depende del monto del salario mínimo establecido al inicio del año en curso. En 2017, el monto anual de aportes al MHIF es del 5,1% del salario mínimo, lo que equivale a 4.590 rublos. Deben ser pagados a más tardar el 31/12/2017, se puede pagar mensualmente o de forma inmediata en un solo monto.
Las excepciones para el pago de aportes al MHIF son casos similares a los enumerados para la exención del pago de aportes previsionales.
Pagos bajo OSNO
Al elegir IP sistema común fiscalidad OSNO, entre sus funciones se encuentra el pago de impuestos como el IVA y el IRPF. Durante el período de cierre, estos impuestos no son pagaderos. Hay una explicación lógica para esto. El IVA se paga cuando un empresario individual vende sus bienes (productos) o servicios. Cuando no hay actividad, entonces, en consecuencia, no hay ventas, no se cobra IVA y no se transfiere al estado. El IRPF es un impuesto sobre la renta, y si no hay renta por inactividad, no hay necesidad de trasladar el impuesto.
El hecho acreditativo del derecho a eximir de la obligación de pagar los impuestos anteriores es la presentación de una declaración simplificada única. Esta declaración se presenta una vez al año, que incluye todos los impuestos OSNO. Previamente archivado declaraciones nulas por separado para cada impuesto, ahora todo se ha simplificado a una sola declaración.
El empresario individual ha cesado en su actividad comercial y ya no trabaja. Qué impuestos se deben pagar en este caso y cuánto. ¿Es posible evitar por completo los pagos al presupuesto? Este artículo le dirá al respecto.
A menudo surge una situación en la que una persona que se ha registrado como empresario individual cesa su actividad comercial. A veces sucede temporalmente. Es decir, una persona planea volver a poner en marcha su negocio después de unos meses o años. En este caso, la pregunta de qué impuestos deben pagar los empresarios individuales, cuánto transferir y si es necesario pagar algo, si no se lleva a cabo ninguna actividad comercial hoy, es lógica.
Si se ha registrado como empresario individual, debe presentar declaraciones de impuestos al IFTS en el lugar de registro, incluso si no está operando actualmente. No todos los pagos al presupuesto dependen del hecho de emprender. Algunos de ellos tienen que pagar, incluso sin hacer nada. La lista de dichos impuestos es diferente para los diferentes sistemas fiscales en los que se encuentra la PI.
También un punto importante es el motivo de la suspensión de actividades comerciales y cuánto tiempo el empresario piensa no trabajar. En algunas situaciones se pueden evitar los pagos, en otras no. Vale la pena considerar en detalle cada tipo de pago al presupuesto, analizando la necesidad de transferirlo a empresarios individuales inactivos.
Pagos en el Fondo de Pensiones de la Federación Rusa
Independientemente del sistema tributario en el que se encuentre el empresario individual, debe pagar cuotas fijas al fondo de pensiones. Estos son los llamados pagos de los empresarios “por sí mismos”. La cantidad a transferir está estipulada por ley. Son indexados anualmente y pagados por cada empresario individual. La obligación de este pago surge inmediatamente en el momento del registro estatal de la PI y cesa solo después de su liquidación.
El monto de los pagos es el mismo para cada empresario individual, independientemente del tipo de actividad realizada y los impuestos que pagó.
En 2016, el monto de las contribuciones requeridas para la transferencia de empresarios individuales al presupuesto del Fondo de Pensiones de la Federación Rusa es de 19356,48 rublos. Este monto se calcula a razón del 26% del salario mínimo de cada mes calendario del año en curso. La totalidad del monto debe ser transferido al fondo de pensiones antes del 31 de diciembre de 2016. Cuánto es el salario mínimo en este momento se puede encontrar en el sitio web de la IFTS.
Es extremadamente problemático tener la oportunidad de no realizar pagos al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, incluso por un tiempo, pero aún existen opciones cuando un empresario individual está temporalmente exento de la necesidad de pagar contribuciones. Todas ellas se aplican exclusivamente cuando no se encuentre realizando negocios.
Estas situaciones incluyen:
- Servicio de llamada. Para confirmar su derecho a la exención de pagos, debe llevar al inspector de pensiones una identificación militar con marcas de servicio, un certificado de la comisaría militar, libro de trabajo, declaraciones de impuestos que acrediten el hecho de la ausencia de actividad comercial.
- Cuidado de un niño hasta 1,5 años. Dicho cuidado puede ser realizado tanto por la madre como por el padre del bebé. Si hay varios niños, entonces el tiempo de vacaciones aumenta hasta que cada uno de ellos alcance la edad de 1,5 años. Para confirmar su derecho a ese aplazamiento, el inspector de pensiones recibe certificados de nacimiento de los hijos, certificados del departamento de vivienda sobre la composición de la familia, certificados de la Caja del Seguro Social o de las autoridades sociales. protección, declaraciones de impuestos que confirmen el hecho de la ausencia de actividad comercial.
- Cuidar a una persona discapacitada del 1er grupo, un niño discapacitado o una persona que haya alcanzado la edad de 80 años. Para acreditar su derecho a dejar de transferir pagos de pensiones, debe presentar certificados de invalidez, certificados de nacimiento de las personas a cargo, certificados del departamento de vivienda sobre composición familiar y declaraciones de impuestos que acrediten el hecho de que no hay actividad comercial.
- También es posible no pagar contribuciones fijas para los empresarios que sean cónyuges de militares enviados a servir en áreas donde es imposible encontrar un trabajo.
- Otra categoría exenta de pagos obligatorios al FP hasta por cinco años son cónyuges de empleados diplomáticos residentes en el extranjero.
Aportes para seguro de salud
Todos los empresarios individuales, independientemente de la presencia de actividades, están obligados a cotizar al MHIF. Estos aportes, así como los pagos al FP, se indexan anualmente y son obligatorios para su pago. Su cuantía es del 5,1% del salario mínimo mensual. Deben cotizar antes de fin de año. Puede pagar en partes o puede pagar de una vez en cualquier fecha del año en curso.
En 2016, el monto de los pagos al MHIF que tendrán que pagar los empresarios es de 3.796,85 rublos.
De manera similar a las contribuciones al PF, los pagos al MHIF pueden no aplicarse en los raros casos mencionados anteriormente.
Pagos en OSNO
Si un empresario individual está en el OSNO, debe pagar impuestos como el IVA, el impuesto a la renta individuos. Pero en caso de falta de actividad, no se les paga.
necesitar. Esto se sigue lógicamente del significado de impuestos. Después de todo, el IVA se paga al vender bienes o servicios. Y si el empresario no realiza ninguna actividad, entonces no vende bienes y servicios, respectivamente, no cobra el IVA a los compradores y, por lo tanto, no transfiere el IVA al presupuesto.
También se debe pagar el IRPF, si lo hubiere. En ausencia de cualquier actividad, el empresario no tiene ingresos ni pérdidas, lo que significa que no paga impuestos.
Para confirmar su derecho a no pagar los impuestos anteriores, debe presentar una declaración única simplificada en la oficina de impuestos. Se presenta una vez al año para todos los impuestos sobre el OSNO. Si antes era necesario presentar declaraciones separadas para cada impuesto, incluso si son cero, ahora los empresarios que no realizan negocios tienen derecho a presentar una declaración simple una vez al año para todos los impuestos.
Pagos USNO
Al registrarse, un empresario individual tiene derecho a escribir una solicitud para la transición a un sistema tributario simplificado, en cuyo caso está exento de pago del IRPF, IVA, impuesto predial y paga un solo impuesto bajo la USNO. La cuantía del impuesto difiere según la base imponible que elija el empresario, la renta o la renta reducida por el importe de los gastos.
Si, después de un tiempo, el IP deja de hacer negocios, pero no planea liquidar el IP, debe presentar cero declaraciones bajo el sistema tributario simplificado. Dichos informes pueden presentarse a la inspección utilizando servicios electrónicos o enviarse por correo. La frecuencia de su presentación es una vez al año. No tiene que pagar impuestos sobre el USNO.
Pagos en UTII
Si, durante su registro, un empresario individual indicó el tipo de actividad que está sujeta a UTII en una región determinada, entonces se transfiere automáticamente al pago de este impuesto. UTII es un impuesto local. Cada región adopta su propia ley, que aprueba los tipos de actividades en las que se aplica. Su peculiaridad es que se tiene en cuenta el lugar de la empresa y no el lugar de registro del empresario. Al mismo tiempo, dicha transferencia exime a los empresarios individuales del pago del impuesto sobre la renta personal.
En ausencia de actividad IP, es necesario presentar declaraciones cero trimestrales para UTII. En la columna que indica las unidades del indicador físico para el cual se calcula UTII, se debe indicar 0. No es necesario pagar el impuesto en sí.
Impuestos de propiedad
Si un empresario posee bienes inmuebles, terrenos o vehículos, está obligado a pagar el impuesto predial, el impuesto territorial y el impuesto de transporte. Además, esta obligación surge para él desde el momento de adquirir la propiedad y no cesa en ausencia de actividad empresarial.
- Impuesto a la propiedad física personas calcula anualmente el IFTS y envía comprobantes con el monto a pagar al domicilio del contribuyente. Al realizar actividades comerciales, los empresarios individuales en la USNO y UTII están exentos del pago de este impuesto en relación con los objetos utilizados para el negocio. Si la actividad no se lleva a cabo, el impuesto se calculará nuevamente y deberá pagarse. Debe pagarse antes de abril del año siguiente al año del informe. El único espacio habitable de un empresario está exento de impuesto, si no excede el tamaño establecido por la ley. También hay una serie de categorías preferenciales de ciudadanos que no tienen que pagar impuestos.
- Impuesto de transporte. También calculado oficina de impuestos y su importe se envía por recibo a la dirección postal.
Se paga con independencia del régimen fiscal y de la ausencia o presencia de actividades como empresario individual. La obligación de pago surge en el momento de la compra. vehículo y termina sólo cuando se vende.
Valor impuesto de transporte depende de la potencia del motor del vehículo. Si el vehículo se compró para administrar un negocio que está en suspenso durante un período prolongado, venderlo es una decisión inteligente.
- Impuesto a la tierra. Se calcula de forma similar a los anteriores y también se paga independientemente de la actividad. Vale la pena señalar que si alquila un terreno u otra propiedad en alquiler, esto también es actividad empresarial. En este caso, hablar de su suspensión no tiene sentido.
Así, se ve claramente que evitan por completo el pago de impuestos empresario individual es poco probable que tenga éxito incluso en ausencia de actividad como tal. Si planea dejar de hacer negocios, vale la pena considerar la posibilidad de liquidar la propiedad intelectual. En este caso, evitará la necesidad de pagar cuotas fijas al fondo de pensiones y al seguro médico obligatorio.
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