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Contabilidad separada para el IVA-2018: novedades
A partir del 1 de enero de 2018 entrarán en vigor reformas al Código Tributario, según las cuales será necesario llevar registros separados del IVA para los bienes (obras, servicios) utilizados tanto en transacciones gravables como libres/exentas de impuestos, incluso si el se observa la regla del cinco por ciento.
El sistema de factores nunca puede aumentar los impuestos. Esto es una pena porque los contribuyentes son reacios a elegir un factor, mientras que una vez que los ingresos excepcionales cambian el tramo impositivo marginal, el impuesto se reduce considerablemente. El contribuyente aplicará su cálculo y pagará todo el impuesto durante el año de la declaración.
Deberíamos esperar pagar lo menos posible a través de la distribución o
A través del sistema de liquidación privada, el cálculo del impuesto se realizará de la siguiente manera. No hay nada más frustrante que presentar una declaración de impuestos y no saber con certeza si es un factor o un crecimiento excesivo. la mejor opción. Todo depende de los tramos impositivos, así como de las ganancias futuras, ¡lo hemos visto con el ejemplo proporcionado! ¡Sepa que la elección es un año de declaración! Si elige cuotas o margen, no es posible ningún reembolso. La experiencia de un asesor fiscal es muy recomendable y prácticamente inevitable.
Cálculo de aportes: indicar en el apartado 3 ex empleados o aún no
Al cumplimentar el cálculo de las cotizaciones del apartado 3 “Datos personalizados”, deberá indicar todos los asegurados a cuyo favor se devengaron pagos durante los últimos tres meses del periodo que se informa, incluidos los empleados despedidos en el periodo anterior. ¿Es necesario consignar en el apartado 3 a los antiguos empleados que no han recibido ningún pago?
Para tomar la decisión correcta, no dude en contactarnos desde la sección de contacto del sitio. Le dicen que su bono de jubilación está gravado y qué. Cada situación es diferente y debe estudiarse caso por caso. Los cambios fiscales están siendo discutidos actualmente por representantes de varios partidos políticos. Dice una pregunta mucho más difícil, cómo determinar la base imponible.
El asesor fiscal no es diferente: la simplicidad del sistema fiscal no es realmente una progresión
Si se va a introducir un impuesto progresivo, sería preferible suprimir la base imponible principal. Establecer el sistema tributario: ¿qué tan importante es no solo un problema económico, sino también político? Hoy se jacta de las discusiones de apuestas, pero la complejidad y complejidad del sistema de apuestas no es lo más importante. Es importante que la base imponible y la cuestión de cómo se calculará el impuesto por adelantado.
El contratista pagó el IVA, pero el tribunal no reconoció la obra como finalizada: ¿qué hacer?
El IVA devengado y pagado por el contratista al presupuesto de obras que el tribunal reconoció como incumplidas, el contratista puede aceptar para su deducción. La única pregunta es cuál es la mejor manera de hacerlo: realice ajustes en el libro de ventas para el período correspondiente o acepte deducibles de impuestos sobre la base de su propia factura.
Aquí está el borrador de la nueva Ley de impuesto sobre la renta, que el Ministerio de Hacienda está preparando para un nuevo escenario político. Comentamos algunas tesis, pero al principio. Por lo tanto, será importante cuáles serán los párrafos. Y en cuanto a los debates que están surgiendo hoy, también están surgiendo en términos de tasas.
Pero cuando miramos algunos de los proyectos, replican la visión del mundo. Cuando observa las ofertas que están disponibles hoy, debería llevar a aquellos que ganan más a pagar impuestos más altos. Y a las tasas más bajas, puede haber menos impuestos.
Cuando un empresario individual no necesita pagar impuestos por sí mismo
Si un empresario individual presta servicios a la empresa que no están relacionados con el ámbito de sus actividades comerciales, el impuesto sobre la renta personal del monto del pago por dichos servicios debe ser devengado, retenido e ingresado al presupuesto por la organización cliente.
En el pasado, la República Checa tenía un sistema progresivo. En su opinión, ¿el entorno fiscal estaba claro, bien y bien establecido? La sencillez del sistema tributario no está relacionada con el progreso. Más difícil es la cuestión de cómo determinar la base imponible. Sin embargo, cuando hay algún tipo de excepción en el sistema que está restringido de alguna manera, complica el sistema.
Por supuesto, este probablemente no sea el principio de cálculo de impuestos si se trata de una cantidad fija, que es una tasa progresiva. Hay una complicación profesional en que cuando fijamos un impuesto sectorial, estamos diciendo que algunos de ellos tributarán a un tipo ya otro.
Indexación de pensión alimenticia: nuevas reglas
El 25 de noviembre de 2017 entra en vigor una ley que modifica el procedimiento para el cobro de alimentos. Entonces, ahora las pensiones alimenticias pagadas en un monto fijo deben ser indexadas por el empleador, independientemente de quién haya recibido el documento ejecutivo correspondiente.
Por supuesto, un problema técnico práctico es una frontera que siempre cambiará. Aquí no hay historia, porque siempre ha sido sólo para las personas. Y puede haber un problema. Las consideraciones sobre el impuesto de sociedades son graves en toda la Unión Europea. ¿Son comprensibles estas consideraciones a medida que cambia el mercado, cómo operan las empresas en todo el mundo?
Si esto es bueno o malo es una cuestión puramente política. Los partidos de la derecha le dirán que se deben reducir los impuestos corporativos, los partidos de la izquierda le dirán que el progreso debería estar ahí. ¿Qué significa esto para las empresas? El cálculo en sí es muy simple. Observo que cuando hablamos de impuesto progresivo, parece necesario preguntarse qué pasa si en una empresa hoy se gravan todos los ingresos en la misma empresa y luego se dividen entre cinco más. Tendrá una ganancia de hasta cinco millones, y todos pagarán el quince por ciento.
Tarifas reducidas para simplistas: triunfa la justicia
A partir del 01/01/2017 entra en vigor un nuevo OKVED2 en lugar del OKVED1. Debido a esto, muchos usuarios simplificados en 2017 no pudieron aplicar tarifas reducidas. El problema debe ser eliminado por la Carta del Ministerio de Hacienda del 13/10/2017 No. 03-15-07 / 66964, llevada a las inspecciones. Le pedimos a un especialista del Servicio Federal de Impuestos de Rusia que comentara sobre este documento.
Y pasamos a la cuestión de si esto es un abuso de derecho o si es correcto. Por supuesto, esto es una dificultad. ¿Considerar, en principio, la estratificación de la carga en la base de un impuesto progresivo, según la cual se establece la graduación? Porque los defensores de este sistema dicen que la tributación progresiva se rige por el principio de solidaridad económica.
Esta es una de las visiones izquierdistas del ambiente tributario, el tema tributario. Hay que tener en cuenta que ya no se paga impuesto para los grupos de menores ingresos. Teniendo en cuenta los descuentos que ya tenemos en el sistema, ya sea en el contribuyente o incluso descuentos totales para niños. Cuando entramos en las categorías de bajos ingresos, es básicamente la apuesta equivocada. Porque gracias a ellos no pagan impuestos. Y si eso es bueno, realmente depende de si estás mirando hacia la izquierda o hacia la derecha en el mundo.
Entró en vigor el nuevo procedimiento para el trabajo de las autoridades fiscales con pagos pendientes
A partir del 1 de diciembre, los empleados de IFTS tratarán los pagos pendientes de acuerdo con las nuevas reglas, que prevén la aclaración de pagos para la transferencia de impuestos y primas de seguros.
La propuesta de progreso de la socialdemocracia es tripartita. Por supuesto, no está unificado. Hay estados en los que hay progreso y hay estados en los que no. No podemos decir que aquí prevalecerá un sistema. Y cuánto tarifas progresivas esto es decir, en el establecimiento sistema político- de muchas maneras. Este no es un análisis complejo. Para el cálculo, la pregunta también debe ser fiscal, es decir, cuánto costará el presupuesto estatal, si aumentará o disminuirá los ingresos. estabas hablando empresas fiscales con sistema progresivo.
Cómo averiguar el régimen fiscal de la PI
No todo ciudadano que decide abrir su propio negocio y convertirse en empresario individual, de forma independiente (cláusula 1 del artículo 23 del Código Civil de la Federación Rusa). De hecho, muchas empresas hoy en día ofrecen servicios para el registro de empresas y empresarios individuales. Después de presentar una solicitud a dicha organización y pagar sus servicios a la salida, el ciudadano recibe un certificado de registro fiscal que indica el TIN (Apéndice N 5 de la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 11.08.2011 N YAK-7-6 / [correo electrónico protegido]) y una hoja de entrada en el USRIP que indica el OGRNIP (Apéndice N 2 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 12 de septiembre de 2016 N MMV-7-14 / [correo electrónico protegido]). Sobre la base de estos documentos, es bastante posible realizar negocios y, por supuesto, pagar impuestos. Pero esto es si sabe en qué sistema de impuestos se encuentra.
Por otro lado, si el cambio de cargas del que hablan los socialdemócratas, ¿tal vez, por otro lado, podría haber premios más altos, despidos? Que el aumento del impuesto de sociedades se refleje en los precios no puede determinarse por completo. El impuesto de sociedades se paga solo al final del año, el cálculo es complicado, hay diferentes deducibles. Dependerá de cuál sea la historia de la empresa, si necesita pérdidas fiscales del pasado, si invierte en investigación y desarrollo.
¿Qué tan difícil es encontrar justicia en los impuestos? Los impuestos son fundamentalmente injustos. Algunos dicen que es un robo sancionado constitucionalmente. Se trata de puntos de vista políticos sobre el mundo. Ya tiene serios problemas fiscales empleados extranjeros Este Dia. ¿De dónde viene el dinero?
¿Qué sistema de impuestos es un empresario individual?
Cómo averiguar el sistema de impuestos para IP - preguntas frecuentes en los foros de Runet. Y estamos hablando no sobre los contratistas, sino sobre el empresario mismo. Por regla general, esta pregunta la hacen los empresarios individuales recién registrados (o un contador contratado por ellos), cuyo registro en el IFTS fue organizado por terceros.
¿Qué crees que es más difícil con el sistema fiscal? Al expandirlo, sería bueno dejar el negocio un poco tranquilo para que puedan hacer negocios. Sería bueno que los empresarios tuvieran tranquilidad. Ciertamente, cambiar un mal sistema tributario por un buen sistema tributario no es sencillo. Sin embargo, todo sistema crea personas. No solo representa una cierta conciencia de las personas involucradas en él, sino que estas unidades también crean un cierto sistema. Por lo tanto, no es cierto que el sistema solo determine nuestra conciencia; esta no es una dependencia unilateral.
Recordemos que un empresario individual puede aplicar el régimen general de tributación (OSN) o un régimen especial:
- sistema simplificado de tributación - USN;
- impuesto único sobre la renta imputada - UTII;
- sistema tributario de patentes - PSN;
- impuesto único agrícola - ESHN.
Por el método de exclusión, puede eliminarlo inmediatamente de la lista ESHN si agricultura nunca lo hiciste.
Si así fuera, nadie se plantearía hoy la pregunta: ¿debería mejorarse? No tendríamos la idea de que este sistema podría ser mejor y más perfecto. Criado en el sistema de "único derecho", haremos cualquier cosa para mantenerlo intacto, considerando todos los cambios que hizo para peor.
Mientras tanto, vivimos en una sociedad de personas libres y, por tanto, críticas, capaces de expresar su opinión con destreza. Cada uno de nosotros, aunque muchos parezcan improbables, tiene la capacidad de moldear la realidad. Lo mismo se queja de que el sistema solo habla mal de las denuncias. Porque tú nos creas a todos, eres consciente de nuestros derechos y obligaciones. Solo nosotros mismos sabemos lo mejor, lo que nos conviene y lo que no, y lo que hay que cambiar para mejorar la vida. Y puedes cambiar, una vez que te das cuenta de la necesidad de cambiar.
¿Asi que? ¿Cómo saber qué régimen fiscal tiene un empresario individual? Lo primero que debes hacer es revisar una vez más los documentos que te quedaron de interactuar con la empresa que te registró. Si del contrato de prestación de servicios se desprende que la empresa solo aseguró su registro como empresario individual, como resultado, no transfirió ninguna declaración sobre la transición (aplicación) de ningún régimen fiscal en su nombre a la autoridad fiscal , y en general no tuvo una conversación sobre la elección del sistema impositivo, entonces con una probabilidad del 99% se encuentra en el modo general.
Sin embargo, nada cambia cuando las partes interesadas son pasivas. O nos entregamos a la corriente del río que nos lleva a través de la poza, o vamos donde queremos. Sin embargo, esto no sucederá sin nuestros esfuerzos. Todos estamos de acuerdo en que queremos vivir en Polonia mejor que antes, es decir, Polonia gobernó racionalmente, sin "burocracia estúpida", en Polonia, la prosperidad y la libertad e igualdad universales.
Cada uno de nosotros, incluso este ciudadano sin educación, ve que algo anda mal con el sistema fiscal polaco: demasiada burocracia y todas estas formas. Las oficinas del Tesoro en Polonia tratan a los empresarios como enemigos, aplicándolos a métodos tomados de la era oscura del estalinismo. La ley en la mente de los funcionarios públicos opera en una sola dirección.
Si todavía hubo una conversación sobre esto, pero no tiene ninguna evidencia en papel de este hecho, entonces la situación se vuelve más complicada. El hecho es que, por defecto, un empresario individual cae en el DOS, y puede aplicar el régimen especial solo mediante la presentación del documento correspondiente al Servicio de Impuestos Federales:
- para la aplicación de impuestos simplificados (cláusula 2 del artículo 346.13 del Código Fiscal de la Federación Rusa) - notificación de la transición al sistema fiscal simplificado, formulario N 26.2-1 (aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 02.11 .2012 N MMV-7-3 / [correo electrónico protegido] );
- (cláusula 2.3 del artículo 346.28 del Código Fiscal de la Federación Rusa) - una solicitud de registro de un empresario individual como contribuyente UTII, formulario N UTII-2 (aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 11.12.2012 N MMV-7-6 / [correo electrónico protegido] );
- (cláusula 2 del artículo 346.45 del Código Fiscal de la Federación Rusa) - una solicitud de patente, formulario N 26.5-1 (aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 18 de noviembre de 2014 N ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido] ).
Si dicho documento no se envió al IFTS, entonces no podría cambiar a ninguno de estos modos especiales. Además, si presentó una solicitud necesaria para cambiar a UTII, en respuesta debería haber recibido una notificación del registro correspondiente de las autoridades fiscales (cláusula 3 del artículo 346.28 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Y si solicitaron una patente, en respuesta recibirían una patente o un aviso de denegación de la obtención de una patente (cláusula 3 del artículo 346.45 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Según muchos, "nadie puede ganar en oficina de impuestos”, por lo que generan incertidumbre e incluso miedo. Además, el sistema fiscal polaco disuade a los inversores extranjeros que simplemente tienen miedo de invertir en Polonia "porque la ley es tan vaga e impensable que no saben cómo moverse en esta área".
A los más ricos les gustaría pagar impuestos como los demás, lo que no quiere decir que sean iguales. Ante estas declaraciones, surge la pregunta, ¿cómo mejorar el sistema fiscal polaco? En primer lugar: burocratizarlo. Segundo: crear una legislación tributaria clara, cohesionada, estable y estable.
También debe tenerse en cuenta que UTII y PSN son tales regímenes fiscales que se aplican solo a ciertos tipos de actividades nombradas en el Código Fiscal de la Federación Rusa (cláusula 2 del artículo 346.26, cláusula 2 del artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Federación Rusa). Además, las autoridades regionales tienen derecho a reducir la lista de actividades "imputadas" y "patentes".
El principal deber no solo de los ciudadanos del estado, sino también del estado es cumplir con la letra de la ley. Ha llegado el momento en que los cargos y los funcionarios estaban por encima de la ley. Sin embargo, cuando la ley es poco clara, incoherente, llena de los llamados vacíos legales e insostenible, es más fácil abusar de ella. Este, lamentablemente, es nuestro sistema fiscal. No hay reglas realmente duras y rápidas. En consecuencia, la única preocupación de los "policías y ladrones" es buscar lagunas y trampas legales.
Sin embargo, un observador externo concluye que todo el lío de la ley fiscal polaca es su razón de ser: cuando renuncian a sus beneficios parlamentarios, solo pueden contar con las ganancias de defraudar a la administración fiscal polaca. Corrupción - y esto debe terminar. Tercero: Finalmente, hacer una elección racional del impuesto que vamos a pagar. ¿Será un impuesto progresivo o lineal? Sin embargo, los expertos deben decidir sobre esto, no un referéndum.
Por lo tanto, tiene sentido familiarizarse con las listas de actividades, tanto en el Código Fiscal (aunque son bastante extensas), como con las listas establecidas por las leyes regionales en su materia de la Federación Rusa. Quizás, en principio, sea imposible aplicar UTII o PSN para las actividades que realizas. Por ejemplo, en Moscú, nadie puede aplicar UTII desde 2014. En consecuencia, no puede cambiar a este modo especial.
Cómo averiguar el sistema de tributación de IP por TIN
Quizás la forma más fácil y confiable de averiguar el régimen fiscal es comunicarse personalmente con el Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro con un pasaporte y su TIN. Explíquele todo al oficial de inspección y pregúntele directamente qué sistema fiscal utiliza como empresario individual, según las autoridades fiscales. Dado que el hecho y la puntualidad del pago de impuestos dependen de esto, ciertamente no será rechazado.
Además, puede presentar una solicitud por escrito a su inspección para confirmar que está aplicando el sistema tributario simplificado, como si supusiera que, no obstante, presentó un aviso de transición a la tributación simplificada. Si esto es cierto, deberá enviar una confirmación.
La cantidad de impuestos, el cronograma de declaración e incluso el método para hacerlo dependen de la elección del sistema tributario. contabilidad. Veamos cómo elegir el régimen fiscal más adecuado para su organización.
Cómo elegir un sistema de impuestos para una LLC en video
Régimen general de tributación
La principal ventaja: es más rentable para las grandes organizaciones que trabajan con IVA trabajar con proveedores que también pagan IVA. Entonces, entre usted y un competidor que usa el sistema fiscal simplificado, un gran cliente lo elegirá a usted, en igualdad de condiciones.
De lo contrario, para una pequeña empresa nueva, OSNO suele ser poco rentable y complicado:
- El Servicio de Impuestos Federales impone requisitos estrictos para la declaración del IVA,
- el cálculo de impuestos no es fácil, especialmente el IVA,
- la mayoría de las veces, la carga fiscal bajo DOS es más alta que bajo otros regímenes.
Por lo tanto, si su LLC no brinda servicios a grandes empresas, es probable que un régimen fiscal diferente sea más adecuado para ella.
Sistema tributario simplificado
El Sistema Tributario Simplificado (STS) es un régimen fiscal especial para las pequeñas y medianas empresas. Su objetivo es reducir carga fiscal y simplificar la contabilidad
- en lugar de tres impuestos generales, solo se paga uno,
- el impuesto se transfiere al estado una vez por trimestre,
- el informe se presenta una vez al año.
Para una organización en particular, puede elegir una opción de modo más rentable:
- la tasa es del 6%, el objeto del impuesto es la renta,
- la tasa es del 5 al 15% (varía según la región, el tipo de actividad, el monto de los ingresos y otros factores), el objeto del impuesto es el ingreso menos el monto de los gastos.
En ambos casos, el monto del impuesto puede ser reducido adicionalmente por el monto de las contribuciones al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Social.
Ejemplo:
Cheshire Cat LLC ganó 1.000.000 de rublos en un mes y gastó 500.000 rublos.
En el caso de la aplicación del sistema fiscal simplificado "Renta, 6%", el impuesto será de 1.000.000 * 6% = 60.000 rublos.
Si la LLC ha elegido la opción "Ingresos menos gastos" y la región tiene una tasa regular (no preferencial) del 15%, el impuesto será (1,000,000 - 500,000) * 15% = 75,000 rublos.
Mostrar los cálculos
- si los gastos de la organización son inferiores al 60% de los ingresos (o es difícil documentar los gastos), entonces la primera opción es más rentable (ingresos a razón del 6%).
- si los gastos superan el 60% de los ingresos (y al mismo tiempo cumplen los requisitos establecidos en el art. 346.16 capítulo 26.2 código de impuestos), entonces la segunda opción (ingresos menos gastos, 15%) es más óptima.
No se pueden aplicar dos tarifas al mismo tiempo ni alternarlas dentro de un año. Elija uno de ellos y envíe un aviso en el formulario 26.2-1 (por duplicado) al registrar una LLC o dentro de los 30 días posteriores al registro.
Puede cambiar el sistema tributario para el próximo año presentando un aviso antes del 31 de diciembre del año en curso. Los ingresos de 9 meses del año en curso no deben exceder los 45 millones de rublos.
Existen restricciones en el uso del STS
- por tipo de actividad.
USN no puede ser aplicado por los bancos, Las compañías de seguros, notarios, inversiones y no estatales Fondos de la pensión y una serie de otras organizaciones. El USN no se puede aplicar a empresas con sucursales y oficinas de representación.
- por la participación de otras organizaciones (no más del 25%),
- por el número de empleados (no más de 100 personas),
- al valor residual de los activos fijos (no más de 100 millones de rublos).
Las empresas cuyos ingresos anuales superan los 60 millones de rublos * coeficiente deflactor pierden su derecho al sistema fiscal simplificado.
ITUI
El impuesto único sobre la renta imputada (UTII) es otro régimen de tributación especial. Al igual que con el sistema tributario simplificado, aquí en lugar de impuesto a la renta, impuesto a la propiedad e IVA, se paga un impuesto único. Su tamaño no depende de los ingresos reales recibidos, sino de otros indicadores: tipo de actividad, tamaño espacio comercial etc.
UTII se puede utilizar para ciertos tipos de actividades. Los más comunes entre ellos: el comercio minorista, abastecimiento y servicios para el hogar.
La contabilidad de cada tipo de actividad sujeta a UTII se lleva por separado, tanto de otros tipos de actividad en UTII como de otros regímenes fiscales.
Fórmula para calcular UTII
UTII \u003d Rentabilidad básica por tipo de actividad (indicador único para la Federación Rusa)
* Cifra real (por ejemplo, tamaño del área de ventas)
*Coeficiente 1 (uniforme para toda la Federación Rusa)
*Coeficiente 2 (establecido por la administración de la ciudad)
Ejemplo:
Tienda "Hot news" con un área de 40 m2. metro.
vende periódicos y revistas en la parte central de Ekaterimburgo. Calculemos UTII para este tipo de actividad para esta LLC en 2014:
UTII = 1800 rublos. (rendimiento base para venta minorista)
* 40 m2 m. (cifra real - área de la tienda)
*1.672 (cifra única para todas las regiones en 2014)
*0,8 (coeficiente fijado por la administración de Ekaterimburgo para la venta de periódicos y revistas en la parte central de la ciudad)
*15% = 14.447 rublos.
Las declaraciones de impuestos UTII se presentan a la autoridad fiscal al final de cada trimestre. El impuesto también se paga trimestralmente.
Además de las restricciones sobre el tipo de actividad, un obstáculo para el uso de UTII es el número de más de 100 personas, la participación de otras empresas en más del 25% y otros.
Puede cambiar a UTII desde el sistema tributario general desde cualquier fecha y desde el sistema tributario simplificado, solo desde el comienzo del año.
ESHN
El impuesto agrícola unificado (ESKhN) es similar en cálculo al sistema tributario simplificado. Este régimen tributario está destinado a organizaciones cuyos ingresos estén compuestos en un 70% o más por ingresos provenientes de la producción agropecuaria.
Las ventajas de la ESHN son las mismas que las de otros regímenes especiales:
- facilidad de cálculo y declaración de impuestos,
Las desventajas también son típicas: restricciones en los tipos de actividades, la escala de la organización y otros indicadores.
Una LLC puede aplicar UTII adicionalmente con uno de los modos: OSNO, USN o ESHN.
Si registró una LLC hace no más de 3 meses, le daremos una cuarta parte de trabajo en Kontur.Accounting.