Las tasas impositivas reales de hoy se fijan en la disposición del Artículo 224 del Código Fiscal actual de la Federación Rusa. De acuerdo con las disposiciones de este artículo en Rusia, un fijo impuesto sobre la renta de cualquier salario recibido hoy es el 13%. Pero los trabajadores condicionales a menudo tienen preguntas prácticas a este respecto, cuyas respuestas se darán más adelante.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2017 por salarios - variaciones
En el año en curso, el porcentaje de retención de cualquier pago se mantuvo sin cambios. Su tamaño es del 13% en términos mínimos. En algunos casos, el impuesto se puede calcular por coeficientes crecientes, pero el valor máximo hoy es del 35%. En 2017, todos los ciudadanos de Rusia que reciben oficialmente un salario deben transferir el impuesto sobre la renta a una tasa fija del 13%. Este requisito es básico, pero no se aplica a los empresarios individuales y no residentes.
Desde 2010 se establece otra obligación para el patrón, que consiste en la transferencia independiente del impuesto a la renta del salario emitido. Resulta que el empleado puede contar con ganancias, ya con la deducción de un impuesto a la renta fijo. Además, el salario estimado en los acuerdos laborales celebrados se indica de antemano con una deducción designada.
Plazo para trasladar el IRPF del salario en 2017
De conformidad con el artículo 221, el empleador formal debe transferir una cantidad fija del impuesto sobre la renta del salario emitido a más tardar el día 1 del mes en curso. En este caso, el cálculo se realiza a partir de los importes definitivos, sin traslado escalonado. Anteriormente, las organizaciones debían realizar un cálculo a partir del anticipo de nómina pagado.
En consecuencia, la deducción total se dividió en dos partes: ambas partes ascendieron al 6,5%. Hoy en día, las organizaciones no tienen esa obligación, por lo que realizan todas las deducciones del monto total. Puede realizar una transferencia casi en cualquier momento durante la última semana del mes, pero a más tardar el primer día. Esta regla se establece con el objetivo de que en el nuevo mes sea necesario trasladar nuevas deducciones. Es más conveniente y conveniente cumplir con sus obligaciones tributarias mensualmente.
¿Qué cantidad no está sujeta al impuesto por hijos al calcular los salarios?
Cualquier cantidad está sujeta al impuesto sobre la renta formal. Si un empleado recibe asistencia financiera específica para un hijo, esta cantidad solo reduce la base imponible estimada.
En virtud del artículo 224, determinados ejemplo:
si un empleado recibe, por ejemplo, 5,000 rublos, y la asistencia para un niño es de 1,000 rublos, entonces en este caso la base imponible total será de 4000 rublos. Si calcula la tasa estimada en la calculadora, será de 520 rublos. Sin hijos, un empleado condicional disfruta del derecho a una deducción de 400 rublos a su respecto. En consecuencia, la base en este caso habría sido de 4600 rublos. Resulta que se esperará que el protector de pantalla final sea de 598 rublos.
Respectivamente, recibió ayuda material solo reduce la base imponible sin afectar el interés fijo . impuesto sobre la renta de individuos en 2017 del salario a los hijos siempre se mantiene sin cambios.
¿Cómo completar 6 impuestos sobre la renta personal si el impuesto se transfiere antes de que se emita el salario?
En este caso, las contabilizaciones se utilizan para establecer la relación entre la deducción y el salario estimado. La declaración del IRPF 6 indica la cantidad que se prescribe en el contrato de trabajo sin las bonificaciones previstas. En la práctica, se utiliza el siguiente método: si las deducciones se realizaron antes, entonces su monto, que debe prescribirse en la declaración del impuesto sobre la renta personal 6, se establece multiplicando por 13%. Puede calcular esto en cualquier versión de 1C. Pero es deseable hacer deducciones después de que se emita el salario. Este es el método más conveniente utilizado por la mayoría de las organizaciones.
¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta de los salarios?
El impuesto sobre la renta personal o impuesto sobre la renta personal (PIT) sigue siendo el más popular en el campo de los impuestos en la Federación Rusa. Se trata, en primer lugar, de los ciudadanos trabajadores. El bienestar de todos los habitantes de Rusia depende directamente del tamaño de este impuesto.¿Se avecinan cambios globales en 2017 relacionados con sus tamaños establecidos (tarifas)? ¿Qué puede esperar el ciudadano de a pie de la actual legislación fiscal? ¿Cuál es el impuesto sobre la renta sobre los salarios en Rusia?
Después de que el Gobierno de la Federación Rusa toma una decisión sobre cuestiones fiscales, se hace evidente que no habrá cambios significativos con respecto al impuesto sobre la renta de las personas físicas en el próximo 2017.
Ni que decir tiene que la pregunta “cuánto por ciento del IRPF procedente de los salarios va al presupuesto” ha sido y sigue siendo entre la población una de las más relevantes en el ámbito tributario. En 2017, el estado cubrirá el déficit presupuestario ahorrando y gastando racionalmente los fondos del presupuesto sin aumentar los impuestos. Esta fue una buena noticia para los residentes de la Federación Rusa.
¿Qué porcentaje del impuesto sobre la renta en Rusia será ahora? Echemos un vistazo a las tasas de impuestos con más detalle. De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación de Rusia (artículo 224), la principal tasa sin cambios en 2017 también será la tasa del 13%. Su aplicación se extiende a la fiscalidad salarios, pagos por contratos de derecho civil, cantidades de ingresos de la propiedad vendida, otros ingresos. Esta tasa se cobra a aquellos ciudadanos cuyos ingresos totales para el año no excedan los 512 mil rublos. Para aquellos cuyos ingresos anuales superen los 512 mil rublos, se cobrará una tasa del 23%.
En los demás casos, existen los siguientes tipos del IRPF:
- El 35% se aplica a las ganancias por participación en concursos, concursos, ingresos por premios, medallas, ganancias, intereses de depósitos bancarios, montos ahorrados de intereses al solicitar préstamos o créditos. Además, sólo se grava la parte de los ingresos que supere el monto establecido por la ley.
- El 30% se aplica a los ingresos recibidos por no residentes de la Federación de Rusia, excepto los ingresos por "dividendos". Los ingresos por "dividendos" se gravan según la ciudadanía: para no residentes de la Federación Rusa -15%, para residentes de la Federación Rusa - 9%.
- La misma tasa del 9% se aplica a los rendimientos por intereses de cédulas hipotecarias emitidas antes del 01.01.07, a los rendimientos por administración de coberturas hipotecarias, si el certificado de participación emitido es anterior al 01.01.07.
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Hay un gran número de tipos de ingresos a los que se conceden beneficios en forma de exención parcial o total del IRPF. De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación de Rusia (artículo 217), están completamente exentos, es decir, se cobra una tasa cero sobre los ingresos en forma de:
En cuanto a la difusión de rumores sobre la introducción de un impuesto separado sobre el lujo, podemos decir que se han justificado parcialmente. El gobierno no introdujo un nuevo impuesto, pero decidió complementar y reemplazar las leyes fiscales existentes. Los propietarios de bienes raíces caros, los propietarios de automóviles potentes con motores de más de 410 caballos de fuerza pagarán financiamiento adicional. Sobre el tema de la introducción de una escala progresiva para calcular el sistema tributario, con cuánto será el porcentaje del impuesto sobre la renta, el Gobierno de la Federación Rusa decidió posponer su consideración hasta 2018.
El 1 de enero de 2001, entró en vigor el Código Fiscal en la Federación Rusa, que hasta el día de hoy es obligatorio. El artículo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia define las obligaciones de los contribuyentes de pagar el impuesto sobre la renta y notificar a la autoridad fiscal de su participación en compañía extranjera(si este hecho tuvo lugar).
Los ciudadanos que reciben ingresos de su actividad laboral y el uso de capital están obligados a pagar el impuesto sobre la renta (PIT) al presupuesto de la Federación Rusa.
El IRPF es una de las claves en la recaudación tributaria del Estado. Su participación en los presupuestos regionales para 2016 ascendió a casi el 38%, los ingresos por este impuesto aumentaron un 7,5% en 2016.
Impuesto sobre la renta personal: cuánto por ciento
La Federación Rusa prevé una escala de cálculo de impuestos fijos: no depende del nivel de ingresos recibido por el contribuyente. El porcentaje del impuesto sobre la renta es el mismo para cualquier monto de la remuneración.
Pero hay sutilezas...
En el cuadro se muestran los tipos del IRPF aprobados en 2017. El impuesto sobre la renta se calcula como un porcentaje, según los tipos de ingresos y el estado del contribuyente.
Peculiaridades de los asentamientos con extranjeros
¿Qué porcentaje del impuesto sobre la renta personal para un trabajador extranjero depende de su estado en el territorio de la Federación Rusa?
- residente;
- no residente;
- refugiado;
- permanecer temporalmente en Rusia.
Como referencia: un extranjero tiene el estatus de no residente si permanece en Rusia menos de 184 días dentro de los 12 meses calendario. Si un extranjero permanece en el país por 184 días o más, y su estadía no fue interrumpida, entonces recibe el estatus de residente. Se documenta la permanencia continua en el país.
La cantidad del impuesto sobre la renta personal para un ciudadano extranjero que trabaja en el territorio de la Federación Rusa depende de los detalles del trabajo, las calificaciones y el país desde el que vino a trabajar.
El impuesto sobre la renta de los extranjeros residentes se aplica a las mismas tasas que sobre los ingresos de los ciudadanos rusos. Para confirmar el estatus, un extranjero presenta documentos de respaldo al departamento de contabilidad en el lugar de trabajo.
Hay excepciones para los trabajadores extranjeros. Un residente extranjero de la Federación Rusa que es un empleado empresa rusa realmente trabajando en el extranjero. Los ingresos recibidos por él, se refieren al tipo de ingresos recibidos de fuentes extranjeras. Él paga impuestos sobre ellos. Si un extranjero no es residente de la Federación Rusa y recibe una remuneración por trabajar fuera de la Federación Rusa, entonces no se cobra el impuesto sobre la renta personal.
ciudadanos de la UEEA
eurasiático unión económica(EAEU) - organización Internacional Proporcionar la libertad de movimiento de bienes, servicios, capitales y fuerza de trabajo dentro del sindicato. Países incluidos en la UEEA:
- Rusia;
- Bielorrusia;
- Kazajstán;
- Armenia;
- Kirguistán.
Según un acuerdo entre estos países en el marco de la EAEU, un empleado que llegó a Rusia desde un estado miembro de la Unión está obligado a pagar el impuesto sobre la renta a una tasa del 13%. La cantidad de interés del impuesto sobre la renta personal a pagar a los ciudadanos de la EAEU no depende de su estado y tiempo de estadía en la Federación Rusa.
En este caso, se aplica la regla: los tratados internacionales de la Federación Rusa sobre recaudación de impuestos tienen prioridad sobre las normas aprobadas por el Código Fiscal de la Federación Rusa.
Características del asentamiento con refugiados.
¿Cuánto se cobra el impuesto sobre la renta de las personas físicas a los refugiados?
Este procedimiento se encuentra regulado por el numeral 3 del artículo 224 del Código Tributario.
Cálculo de patentes en 2017
Trabajador extranjero que llega Federación Rusa puede adquirir una patente para actividad laboral. En este caso, realiza un pago anticipado del impuesto sobre la renta al presupuesto a razón de 1200 rublos (el monto está sujeto a indexación anual) por cada mes del período de validez de la patente.
Después del empleo y el encarcelamiento contrato de empleo el empleador tendrá que calcular el IRPF. ¿Qué porcentaje del salario se debe retener?
A partir de los ingresos de un extranjero que tenga una patente y haya aportado todos los documentos acreditativos, se calcula el IRPF al tipo del 13%. No depende del estado del empleado y el tiempo de estadía en la Federación Rusa.
Habiendo calculado el impuesto sobre la renta personal, el contador debe tener en cuenta pago por adelantado empleado al presupuesto a expensas del IRPF. El importe de las deducciones del IRPF de los salarios se reducirá en el importe de la patente ya pagada.
Extranjeros de alta cualificación
Para especialistas extranjeros altamente calificados (en adelante, HQS), la tasa del impuesto sobre la renta personal no depende del estado y es siempre del 13%.
Los especialistas altamente calificados son reconocidos como extranjeros con experiencia laboral, habilidades o logros, cuyo trabajo se paga en la cantidad de conformidad con la Ley No. 115-FZ, artículo 13.2, párrafo 3.
El tipo reducido del IRPF (13%) para extranjeros HQS se aplica únicamente a la retribución por actividad laboral: salario, bonificaciones, asignaciones oficiales, pago por trabajo vespertino y nocturno, por trabajo en vacaciones, etc.
Las rentas no vinculadas al fondo de salarios tributan al tipo del 30% (si el HQS tiene la condición de no residente).
Estos incluyen: pago del costo de los documentos de viaje al lugar de descanso, reembolso del pago del tratamiento, pago días extra vacaciones y similares.
La regla para el cálculo de la tasa del impuesto sobre la renta personal del 13% es aplicable durante el trabajo de un especialista en virtud de un contrato laboral o de derecho civil para la prestación de servicios, luego la tasa aumenta al treinta por ciento si el estado del HQS es un no- residente.
Dividendos: impuesto sobre la renta personal: ¿qué porcentaje es?
Dividendos - ingresos recibidos por accionistas-tenedores papeles valiosos y acciones después de la distribución de parte de las ganancias de la organización (empresa) que poseen.
La cantidad de interés del impuesto sobre la renta personal pagado sobre los dividendos depende del estado del contribuyente el día en que se paga el ingreso:
- para un no residente - 15%;
- para un residente -13%.
Al pagar el impuesto sobre los dividendos, no se aplican las deducciones fiscales debidas a una persona física. La base imponible para el cálculo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre esta renta se determina de forma separada de otro tipo de cargas.
Rentas exentas del IRPF en 2017
EN Código de impuestos La Federación Rusa define los tipos de ingresos que no están sujetos al impuesto sobre la renta personal o están parcialmente gravados.
Así, las principales rentas no imponibles y parcialmente imponibles.
Sin impuestos
1. Beneficios reembolsados por el FSS:
- pago baja por enfermedad sobre el embarazo y el parto;
- cuidar a un niño hasta 1,5 años;
- asignaciones para un certificado de registro en el embarazo temprano;
- asignación de entierro.
2. Prestaciones por despido:
- indemnización por despido por despido (no más de tres ingresos medios);
- Preservado los ingresos medios por el período de empleo al momento del despido por reducción (no más de dos);
- indemnización por jubilación por invalidez.
3. Pagos de pensión para pensiones estatales, becas.
4. Pagos de compensación (pago por el costo de la alimentación de quienes trabajan en condiciones nocivas, compensación por daños a la salud, etc.)
Renta parcialmente imponible
- asistencia financiera, más de 4.000 por año;
- asistencia financiera para el nacimiento de un niño: más de 50,000 rublos al año;
- el coste de los regalos, más de 4.000 al año;
- indemnización por despido, más de tres ingresos medios.
Deducciones fiscales para 2017 por IRPF
Una deducción de impuestos es una cantidad que se deduce de los ingresos antes de impuestos. Cuando se aplica, la base imponible se reduce en la cantidad que determina el Código Tributario para diversas situaciones.
La deducción fiscal se proporciona a los ciudadanos de la Federación Rusa y residentes con ingresos gravados a una tasa del 13%.
Las deducciones son:
- estándar;
- social;
- propiedad;
- profesional.
Tabla de deducciones estándar permitidas para uso en 2017:
La deducción estándar para niños en 2017 se aplica mensualmente hasta que la cantidad de ingresos desde el comienzo del año no supere los 350 mil rublos.
Las deducciones sociales representan una reducción de la base imponible.
Ejemplo de cálculo
Considere el ejemplo de OOO "Lampochka": impuesto sobre la renta personal: cuánto porcentaje del salario, cálculo de la cantidad retenida.
En OOO "Lampochka" en el trabajo del departamento de diseño:
- Sidorov S.I. - ciudadano de la Federación Rusa, tiene 3 hijos menores.
- Petrov G.N. - ciudadano de la Federación Rusa, persona discapacitada.
- Svanidze S. Ya. - ciudadano de Georgia, ha estado en la Federación Rusa durante 4 meses, no residente.
- Hakobyan V.S. - ciudadano de Armenia, ha estado en la Federación Rusa durante 4 meses, no residente.
- Delon A. - Ciudadano francés, especialista altamente calificado, estadía en la Federación Rusa por 4 meses, no residente.
- Svetlanova M. I. - tiene estatus de refugiado, ha estado en Rusia durante 4 meses, tiene 1 hijo menor, no residente.
- Gavrilin N. I. - ha estado en Rusia durante 4 meses, tiene una patente para la actividad laboral, el saldo del anticipo al presupuesto a cuenta del impuesto sobre la renta personal es de 3000.
- Lvov P.P. - refugiado, residente, tiene 1 hijo menor.
- Kovtun IV - no residente, recibió dividendos.
El ejemplo refleja los ingresos del mes, cuánto por ciento del impuesto sobre la renta personal, tasa, tamaño.
Tabla para el cálculo de las deducciones realizadas en marzo de 2017:
Apellido I.O. | Estado | Deducción | |||||
Sidorov SI | residente | 5800 | 13 | (50000-5800)x13%= | 0 | 5746 | |
Petrov G. N. | residente | 500 | 13 | (50000-500)x13%= | 0 | 6435 | |
Svanidze S.Ya. | no residente | 0 | 30 | 50000x30%=15000 | 0 | 15000 | |
Akopyan vs. | no residente | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 6500 | ||
Delon A. | no residente | 0 | 13 | 200000x13%=26000 | 26000 | ||
Svetlanova M.I. | no residente | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 6500 | ||
Gavrilin N. I. | no residente | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 3000 | 3500 | |
Lvov PP | residente | 1400 | 13 | (50000-1400)x13%= | 6318 | ||
Kovtun IV | divisiones | no residente | 0 | 15 | 5000x15%=750 | 750 |
Conclusión
Uno de los padres fundadores de los Estados Unidos, Thomas Jefferson, dirigiéndose al gobierno, identificó el efecto pernicioso del impuesto sobre la renta personal y dijo que al introducir un impuesto sobre la renta, estamos creando una nación de engañadores.
Todos somos contribuyentes y somos responsables de la corrección y oportunidad del cálculo y pago del impuesto sobre la renta sobre nuestros ingresos.
Refutemos el juicio de T. Jefferson: repondremos el presupuesto de la Federación de Rusia de manera honesta y oportuna.