Descrierea plății | CBC pentru transfer fiscal (taxă, altă plată obligatorie) | CBC pentru transferul dobânzii la impozit (colectare, altă plată obligatorie) | CSC pentru transferul unei penalități fiscale (încasare, altă plată obligatorie) |
---|---|---|---|
TVA la bunurile (lucrări, servicii) vândute în Rusia | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
TVA la bunurile importate în Rusia (din Republicile Belarus și Kazahstan) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
TVA pentru bunurile importate în Rusia (administrator de plăți - FCS din Rusia) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
CBC pentru persoane juridice în 2017
În 2017, CSC pt entitati legale la plata TVA nu s-a modificat. Ele sunt în continuare indicate în funcție de tipul de operație:
- din vânzarea de produse în Rusia - 182 1 03 01000 01 1000 110;
- la importul de produse din țările UE - 182 1 04 01000 01 1000 110;
- la importul de produse din alte țări (nu sunt membre ale EAEU) - 153 1 04 01000 01 1000 110.
KBK Penalități și amenzi pentru TVA în 2017
La plata penalităților și amenzilor, codurile de clasificare diferă cu două cifre de cele destinate virării impozitului propriu-zis. Se percep penalități pentru fiecare zi de întârziere. Pentru plata dobânzii la TVA KBK sunt următoarele:
- dobânda la taxa pe vânzări în Rusia - 182 1 03 01000 01 2100 110;
- penalități la importurile din Belarus sau țările UE - 182 1 04 01000 01 2100 110;
- penalitati la importurile din alte tari - 153 1 04 01000 01 2100 110.
Amenda se emite o singură dată în cazul încălcării grave a termenelor de plată a impozitului. Dacă vi s-a aplicat o amendă pentru neplată, atunci suma este transferată către următorul CCC:
- pentru vânzări în Rusia - 182 1 03 01000 01 3000 110;
- o amendă pentru neplata taxei la importurile din Belarus sau țările UE - 182 1 04 01000 01 3000 110;
- amendă la import din alte țări - 153 1 04 01000 3000 110.
Vă rugăm să rețineți că atunci când plătiți penalități și amenzi în CBC, numerele din penultimul bloc se modifică. Restul valorilor rămân aceleași ca în codul principal.
CCA pentru TVA pentru un agent fiscal în 2017
O companie devine agent fiscal pentru taxa pe valoarea adăugată dacă:
- închiriază proprietăți de la autoritățile de stat și LSG;
- cumpără bunuri (servicii/lucrări) de la firme străine care nu sunt situate în Federația Rusă pt contabilitate fiscală, și vinde în Rusia;
- cumpără proprietăți de stat pe teritoriul Federației Ruse (cu excepția răscumpărării proprietății închiriate de către întreprinderile mici de la 1 aprilie 2011);
- vinde proprietate rusească printr-o hotărâre judecătorească, cu condiția ca proprietarul să fie plătitor de TVA (cu excepția proprietății unui falimentar);
- acționează ca intermediar în vânzarea de bunuri (lucrări/servicii/drepturi) de către firme străine neînregistrate în Rusia.
Agentul fiscal retine TVA de la contrapartida sa si il vireaza la buget. Mărimea ratei depinde de tipul de bunuri pe care compania le cumpără și le vinde în Federația Rusă. Taxa poate fi inclusă în prețul bunurilor contrapartidei. Dacă nu, atunci agentul fiscal îl calculează și îl include în preț. TVA se percepe în ziua plății pentru bunurile achiziționate și se plătește la buget la sfârșitul trimestrului în fiecare lună în rate egale (1/3 fiecare) până în a 25-a zi. Cu excepția cazurilor de interacțiune cu firme străine - nu rezidenți ai Federației Ruse. Aici agentul fiscal transferă suma taxei la buget împreună cu plata Bani. În caz contrar, băncile nu acceptă ordine de plată.
Când transferați sume în calitate de agent fiscal în ordinul de plată, trebuie să specificați:
- statut - agent fiscal (cod 02) în câmpul 101;
- KBK - 182 1 03 01000 01 1000 110 în câmpul 104.
Este important ca BCC-ul unui agent fiscal de TVA să fie același cu cel al unei persoane juridice - un plătitor de impozite.
Ordin de plata KBK TVA 2017
Pe 28 martie 2016, Ministerul Finanțelor a aprobat modificări la Regulile de completare a ordinelor de plată. Să ne dăm seama cum să completăm corect plata.
Pasul 1 - statutul plătitorului, valoarea impozitului
Statutul plătitorului se înscrie la rândul 101:
01 - pentru persoane juridice;
09 - pentru IP;
06 - să plătească TVA la importul mărfurilor;
02 - pentru agenții fiscali.
Valoarea taxei este rotunjită la cele mai apropiate ruble. Codul 01 se pune întotdeauna în coloana „tip operațiune”.Valoarea „prioritate de plată” pentru TVA este 5.
Pasul 2 - UIN
În câmpul 22, valoarea UIN este setată - 0. Rândul 110 cu numele „tip de plată” nu trebuie completat acum. La solicitarea Serviciului Federal de Taxe, băncile acceptă plăți cu o valoare goală a acestui câmp.
Pasul 3 - CBC
Codul de clasificare bugetară se înscrie la rândul 104 al ordinului de plată. Pentru a plăti taxa în sine, acesta este:
- 182 1 03 01000 01 1000 110 pentru vânzări în Rusia;
- 182 1 04 01000 01 1000 110 la import din Belarus și Kazahstan
- 153 1 04 01000 01 1000 110 când este importat din alte țări.
CCA pentru plata amenzilor si penalitatilor altora. Date mai sus.
Pasul 4 - baza de plată
În rândul „bază de plată” puneți valoarea TP (perioada curentă). Indicați și trimestrul pentru care se plătește impozitul.
Pasul 5 - numărul și data documentului
În rândul „număr document” trebuie să puneți 0. „Data documentului” va fi ziua în care a fost semnat declarația fiscală.
Este necesar OKTMO. Dacă nu cunoașteți codul, îl puteți verifica la biroul fiscal sau pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Rândul „scopul plății” este completat în mod arbitrar. Se recomandă introducerea sintagmei: „plata TVA pentru trimestrul 1 (2.3) al anului 2017”.
Iată un exemplu de ordin de plată a TVA completat pentru primul trimestru al anului 2017.
BCC pentru TVA la importurile din Belarus 2017
Belarus, Kazahstan și Rusia au format Uniunea Economică Eurasiatică (EAEU) la 29 mai 2014 pentru a crea o politică economică comună și a simplifica circulația mărfurilor între țări. În cadrul EAEU, există Uniune vamală, care unește țări pentru comerț reciproc fără taxe suplimentare și stabilește un singur regulament Comert extern cu un terț. Armenia și Republica Kârgâză au aderat, de asemenea, la Tratatul UEEA. TVA-ul este plătit în mod special de către contribuabilii ruși atunci când interacționează cu 4 părți:
- Bielorusia;
- Kazahstan;
- Armenia;
- Kârgâzstan.
Atunci când se importă mărfuri în Rusia de pe teritoriul Belarus și al țărilor UE, TVA-ul trebuie plătit nu numai de către organizațiile care operează în regimul de impozitare principal. Taxa pe valoarea adăugată este transferată și de firmele în regimuri speciale, care sunt de obicei scutite de la plata acesteia. Mai mult, nu se plătește la vamă, ci se transferă în oficiu fiscal. Taxa se plătește chiar dacă:
- bunurile au fost produse în Belarus sau în țările UEE și au fost importate anterior acolo;
- partenerul dvs. nu este din Belarus sau din țările UEE, dar bunurile sunt importate de pe teritoriul acestor țări.
TVA-ul de import este un impozit indirect. Procedura de plată a acestuia la importul din țările UEE este prevăzută în Protocol, care este atașat acordului de uniune.
Articolul 150 din Codul Fiscal al Federației Ruse conține o listă de mărfuri, la import, a căror taxă indirectă nu se plătește (medicale și altele). Dar chiar și atunci când se importă astfel de mărfuri, importurile trebuie confirmate prin depunerea unei declarații de impozit indirect, a unei cereri și a documentelor de import la IFTS.
TVA-ul la importurile din Belarus se calculează folosind formula:
TVA „import” \u003d (prețul mărfurilor + suma accizei (dacă există)) * cota (10% sau 18%)
Dacă prețul mărfurilor este în valută străină, atunci acesta este convertit în ruble la cursul de schimb al Băncii Centrale la data acceptării mărfurilor pentru contabilitate.
Până la data de 20 a lunii următoare celei de acceptare a mărfurilor importate în contabilitate, trebuie să:
- Plătiți TVA la IFTS pentru BCC 182 1 04 01000 01 1000 110.
- Depuneți o declarație privind impozitele indirecte (electronic dacă numărul de angajați este mai mare de 100 de persoane, dacă este mai mic - este posibil pe hârtie).
- Depuneți o cerere pentru importul de mărfuri și plata taxei (este posibilă electronic).
- Furnizați copii certificate ale documentelor privind importul de mărfuri: facturi, contracte, foi de parcurs (este posibil în format electronic dacă sunt întocmite în formatul aprobat de Serviciul Fiscal Federal).
- Furnizați o copie certificată a extrasului bancar care confirmă plata taxei.
Întrebări frecvente populare
Să aruncăm o privire la întrebările populare despre Ghidurile CSC la plata TVA-ului.
Există o eroare în CCA pentru TVA - ce să faci?
O eroare în CBC la completarea unei declarații fiscale este o raritate. Majoritatea organizațiilor folosesc un program de calculator pentru a completa declarații, care introduce detaliile necesare fără intervenția utilizatorului. Inexactități în ordine de plata mai probabil. Iar dacă CCA este incorectă, banii ajung în buget greșit sau rămân în plăți restante. Dacă un contabil a observat o inexactitate, este ușor să o corecteze. Trimiteți o cerere la IFTS pentru clarificarea detaliilor de plată. Pe baza acesteia, serviciul fiscal va transfera suma către CCC dorită, mai mult, până la data plății taxei. Penalitățile sunt anulate dacă inspecția le-a acumulat deja. Dacă eroarea a trecut neobservată și nu ați depus o cerere, atunci IFTS va calcula penalități și va emite o amendă pentru neplata impozitului. Penalitățile și amenzile în acest caz sunt contestate în instanță și, pe baza practicii, instanța ia partea contribuabilului.
Ce să introduceți în rândul „scopul plății” și ce cod să puneți în coloana „stare” atunci când importați mărfuri din Belarus?
TVA-ul pentru bunurile importate din Belarus este transferat la BCC 182 1 04 01000 1000 110.
În rândul „scopul plății” indicați: TVA pentru bunurile importate pe teritoriul Federației Ruse.
În coloana „starea plătitorului” - cod 06.
Este posibil să se deducă TVA-ul plătit la import?
Daca contribuabilul se afla pe sistemul principal, adica pe langa TVA "de import", mai plateste si TVA "intern", atunci poti accepta deductibila fiscala. Acest lucru se face pe baza documentelor care confirmă plata impozitului.
Organizațiile și întreprinzătorii individuali cu regimuri speciale care nu deduc impozitul „intern” includ „importul” în costul mărfurilor sau serviciilor importate atunci când sunt vândute.
Selectați o rubrica 1. Dreptul afacerilor (190) 1.1. Instrucțiuni pentru începerea unei afaceri (19) 1.2. Deschidere IP (24) 1.3. Modificări în USRIP (4) 1.4. IP de închidere (5) 1.5. SRL (33) 1.5.1. Deschiderea SRL (25) 1.5.2. Modificări în SRL (6) 1.5.3. Lichidarea SRL (1) 1.6. OKVED (30) 1.7. Licențiere activitate antreprenorială(8) 1.8. Disciplina de numerar și contabilitate (55) 1.8.1. Salarizare (3) 1.8.2. Plăți de maternitate (5) 1.8.3. Indemnizație de invaliditate temporară (10) 1.8.4. Probleme generale de contabilitate (4) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Disciplina de numerar (6) 1.9. Audituri de afaceri (12) 2. Antreprenoriat și impozite (320) 2.1. Probleme generale de impozitare (19) 2.2. USN (24) 2.3. UTII (43) 2.3.1. Coeficientul K2 (2) 2.4. DE BAZĂ (29) 2.4.1. TVA (14) 2.4.2. impozitul pe venitul persoanelor fizice (6) 2.5. Sistem de brevetare (19) 2.6. Taxe de tranzacționare (8) 2.7. Primele de asigurare (44) 2.7.1. Fonduri extrabugetare(8) 2.8. Raportare (66) 2.9. Stimulente fiscale (68) 3. Programe și servicii utile (36) 3.1. Persoana juridică contribuabil (8) 3.2. Taxa Servicii Ru (9) 3.3. Servicii de raportare a pensiilor (4) 3.4. Pachet de afaceri (1) 3.5. Calculatoare online (3) 3.6. Inspecție online (1) 4. Sprijin guvernamentalîntreprinderi mici (6) 5. PERSONAL (76) 5.1. Vacanță (7) 5.2. Prestații de maternitate (1) 5.3. Concediu medical(7) 5.4. Concedierea (8) 5.5. Generale (12) 5.6. Acte localeși documente de personal (7) 5.7. Protecția muncii (6) 6. Relații contractuale (34) 6.1. Banca de acorduri (15) 6.2. Încheierea unui acord (9) 6.3. Acorduri suplimentare la contract (2) 6.4. Rezilierea contractului (5) 6.5. Revendicări (3) 7. Cadrul legislativ(29) 7.1. Precizări ale Ministerului de Finanțe al Rusiei și ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (12) 7.1.1. Tipuri de activități pe UTII (1) 7.2. Legi și reglementări (9) 7.3. GOST și reglementări tehnice (8) 8. Forme de documente (60) 8.1. Documente sursă(28) 8.2. Declarații (17) 8.3. Procuri (5) 8.4. Formulare de cerere (10) 9. Diverse (21) 9.1. STIRI (4) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Creditarea (2) 9.4. Litigii juridice (4)