Principalele avantaje ale sistemului de impozitare simplificat:
Primulși cel mai important, valoarea impozitelor plătite este mult mai mică. În loc de patru taxe, „simplificatorul” calculează doar unul. Totodată, calculul impozitului unic este destul de simplu. Din acest avantaj rezultă un alt avantaj: o entitate care aplică sistemul fiscal simplificat trebuie să depună nu patru declarații fiscale la autoritățile fiscale, ci doar una. In afara de asta, viata fara TVA este mult mai usoara, deoarece acest impozit este unul dintre cele mai greu de calculat taxe plătite modul general.
Al doilea: cota economică la impozitul de bază. Uneori se exprimă opinia că impozitul plătit în cadrul sistemului fiscal simplificat este, de fapt, un fel de impozit pe venit. Pe de o parte, veniturile și cheltuielile contabilizate în baza impozitului pe venit sau în sistemul simplificat de impozitare cu obiect venituri minus cheltuieli sunt similare. Și regulile contabile, în special în situația în care metoda de numerar este utilizată în regimul general (articolul 273 din Codul fiscal al Federației Ruse), sunt similare. Pe de altă parte, nu trebuie să uităm de cotele de impozitare.
Astfel, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 284 din Codul fiscal al Federației Ruse, rata de bază pentru impozitul pe venit este de 20%: din care 2% sunt creditate la bugetul federal, 18% - la bugetul entității constitutive. a Federației Ruse. În același timp, ultima rată poate fi redusă de autoritățile regionale la 13,5%. Astfel, cota minimă de impozit pe venit este de 15,5% (2% + 13,5%).
Cota de impozitare în sistemul simplificat de impozitare cu obiect de venit este de doar 6%. Desigur, în acest caz, numai veniturile sunt incluse în baza de impozitare, iar compararea cu impozitul pe venit fără calcule suplimentare este incorectă. Cu toate acestea, nu este necesar: pentru „simpliști” cu obiect de venit minus cheltuieli, cota de bază este stabilită la 15%, care în orice caz este mai mică decât cota minimă a impozitului pe venit. Și dacă ținem cont de faptul că cota de impozitare în regimul de impozitare simplificat poate fi redusă la 5% de către autoritățile regionale, avantajul sistemului de impozitare simplificat devine incontestabil.
Al treilea: contabilitate optionala, adica contabilitate dupa reguli proprii.În cele mai multe cazuri, companiile care operează pe sistemul fiscal simplificat nu sunt obligate să depună situații financiare la fisc. În plus, această categorie de organizații nu trebuie să respecte absolut toate cerințele prevăzute în reglementările contabile - au dreptul să introducă propriile principii și reguli mai convenabile. Principalul lucru este să le reparăm politica contabilaîn scopuri contabile.
Al patrulea: Avantajul evident al sistemului fiscal simplificat este posibilitatea de a alege obiectul impozitării. Sistem simplificat de impozitare - singurul regimul fiscalîn legislația fiscală a Rusiei, în aplicarea căreia contribuabilul însuși decide cum va plăti impozitul: pe venitul primit sau pe diferența dintre venitul primit și cheltuielile efectuate.
Dezavantajele USN nu pot fi comparate cu avantajele sale. Nu există regimuri fiscale ideale, așa că câteva cuvinte despre neajunsurile sistemului „simplificat”.
Primul: facturi cu TVA.În opinia noastră, acesta este principalul dezavantaj. Absența obligației de plată a TVA este un plus pentru „simplificatori” și un minus pentru contrapărțile acestora care aplică regimul general. Cert este că plătitorii de TVA au dreptul să accepte taxa „input” pe bunurile, lucrările și serviciile achiziționate spre deducere (adică să reducă valoarea impozitului de plătit la buget). Totuși, doar dacă furnizorul sau antreprenorul emite o factură cu TVA alocat. „Simplificatorii” nu ar trebui să emită facturi, iar acest lucru poate respinge potențialii cumpărători și clienți de la aceștia. Raționament corect, dacă nu țineți cont de posibilitatea compensării unui astfel de neajuns cu prețul de ofertă.
În al doilea rând: lista de cheltuieli este limitată. Acest lucru se aplică „simplificatorilor” care au ales ca obiect de impozitare veniturile minus cheltuieli. Organizațiile sub regim general au dreptul de a reduce baza de impozitare pentru aproape toate tipurile de cheltuieli dacă îndeplinesc criteriile prevăzute la articolul 252 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru „simpliști” acest lucru nu este suficient. Numai acele costuri care sunt menționate în lista de la paragraful 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse pot fi acceptate drept cheltuieli. Pe de o parte, acesta este într-adevăr un dezavantaj. Pe de altă parte, lista cheltuielilor în cadrul sistemului de impozitare simplificat este destul de mare, iar de la începutul existenței acestui regim fiscal, acesta este în continuă extindere. Așa că cheltuielile nesocotite devin din ce în ce mai puține.
Numărul de rapoarte din sistemul fiscal simplificat este încă un plus?
Această problemă merită o analiză separată, deoarece din 2011 numărul rapoartelor transmise s-ar putea să se fi modificat din cauza reformei UST. Cu alte cuvinte, ar trebui să se verifice încă o dată dacă printre avantajele sistemului de impozitare simplificat se numără și un avantaj în numărul minim de rapoarte generate. Deci, numărul minim de rapoarte atunci când se utilizează sistemul simplificat este de 10, organizațiile în modul general - 21. Mai puține rapoarte - mai puțin timp pentru a le transmite și mai puține audituri de birou. După cum vedeți, după acest criteriu, în 2011 este de preferat USN. Determinați povara fiscală totală
Și au menționat sistemele de impozitare pentru antreprenorii individuali. Dar problemele de raportare sunt cel mai bine luate în considerare în detaliu. Este deosebit de important să studiezi nuanțele pentru antreprenorii începători, pentru care este important să înțelegi totul cât mai devreme posibil. Astăzi, expertul nostru în contabilitate și impozite, CFO și proprietarul companiei de outsourcing MIRGOS, Irina Shnepsts, vă va spune în detaliu despre sistemul simplificat de impozitare: pentru cine este potrivit, ce taxe sunt incluse și care nu.
Dragi contribuabili!
Oficiu fiscal cere convingător să spele cu mai multă atenție ultima cămașă.
Proprietarii individuali de obicei nu conduc foarte bine. Afaceri mari. Contabilii îi numesc chiar și cu afecțiune pe antreprenorii individuali „bebeluși”. Guvernul nostru s-a gândit, a gândit și a decis că taxele și raportarea pentru „copii” ar trebui să fie mai simple decât pentru „adulți”. marile afaceri. Și în Codul Fiscal era scris că micile întreprinderi pot aplica regimuri fiscale speciale. Există mai multe astfel de regimuri, cele mai benefice pentru antreprenorii individuali, din punctul meu de vedere, sunt Sistemul de impozitare simplificat (abreviat STS sau colocvial „simplificat”) și sistemul de impozitare a brevetelor (PSN).
Astăzi vom vorbi despre impozitarea simplificată sau sistemul fiscal simplificat: cât de bine este și cum pierde în fața altor regimuri fiscale.
Ce este USN? Esența USN este simplă: plătiți mai puține taxe decât pe sistemul principal de impozitare, este mai ușor să raportați banii pe care îi câștigați.
Poate ați auzit expresia „povara fiscală”? Acesta arată cât de mult plătiți impozite în raport cu veniturile (cifra de afaceri). Deci, folosirea modului USN face ca dvs povara fiscală Mai puțin.
Scurtă descriere a USN va fi asa:
- regim fiscal simplu pentru întreprinzătorii începători;
- conceput pentru afaceri mici;
- raportare o dată pe an;
- cote de impozitare de 6 sau 15% (în loc de 18% TVA și 20% impozit pe venit, deoarece întreprinzătorii individuali plătesc pe sistemul fiscal principal);
- nu este obligat să conducă Contabilitate;
- trebuie să completați o carte simplă de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor.
Pentru cine este USN?
Sistemul de impozitare simplificat este potrivit pentru antreprenori individuali aproape orice fel de ocupație, cu excepția celor care au devenit un participant profesionist pe piață hârtii valoroase(brokeri, dealeri etc.).
Înainte de a face o alegere în favoarea sistemului fiscal simplificat, familiarizați-vă cu tipurile de activități pentru care se poate aplica UTII (cu excepția IP Moscova, nu există UTII la Moscova de câțiva ani) sau un brevet. Dacă nu te-ai găsit acolo, atunci mergi la USN. Separat, despre UTII și brevet pot fi citite în unul dintre articolele următoare.
Aș dori să subliniez că antreprenorii individuali care dețin magazine online nu pot folosi nici UTII, nici un brevet în acesta, așa că aveți o cale directă către sistemul simplificat de impozitare.
Avantaje și dezavantaje ale USN
Aplicând sistemul fiscal simplificat, ne bucurăm pentru că:
1. USN este un lucru voluntar. Puteți trece la acesta imediat când vă înregistrați ca antreprenor individual. Dacă nu, aveți 30 de zile pentru a face acest lucru. Sau se permite mutarea de la începutul anului calendaristic următor, până la data de 31 decembrie a anului în curs, prin raportare la fisc. Ultima opțiune este relevantă pentru cei al căror venit pentru 9 luni ale anului curent nu depășește 45 de milioane de ruble.
Antreprenorii persoane fizice care au încetat să mai fie contribuabili ai impozitului unic pe venitul imputat (UTII) pot trece la un sistem de impozitare simplificat de la începutul lunii în care au terminat de aplicat UTII.
Toate limitele de venit despre care vorbim în regimurile speciale sunt indexate de stat (înmulțite cu un coeficient special) în fiecare an. De exemplu, 45 de milioane în 2015 s-au transformat în 51,6 milioane de ruble. Pentru 2016, această sumă va fi deja egală cu 59,8 milioane de ruble.
2. Ai posibilitatea să alegi cum vei plăti un singur impozit: doar pe venitul tău (6%) sau pe diferența dintre venituri și cheltuieli (15%). Impozit unic - acesta este numele impozitului care se plătește pe sistemul fiscal simplificat și înlocuiește alte impozite, despre care vom vorbi mai târziu.
3. Economisești taxe comparativ cu sistemul fiscal principal.
4. Trimiteți rapoarte o dată pe an.
5. Nu puteți ține evidența contabilă.
În utilizarea sistemului fiscal simplificat, suntem deranjați de următoarele:
1. Dacă ați uitat să depuneți o notificare privind aplicarea sistemului simplificat de impozitare, din păcate, nu o veți putea aplica un an întreg.
2. Cu sistemul de impozitare simplificat, doar „fly off”, adică pierdeți dreptul de a-l aplica dacă nu vă încadrați în anumite limite:
- recrutați peste 100 de angajați;
- primiți un venit anual de peste 60 de milioane de ruble (68,8 milioane în 2015 și 79,7 milioane în 2016) - amintiți-vă despre indexare!
Dar nu vă faceți griji cu privire la pierderea dreptului la sistemul fiscal simplificat. Pentru a câștiga 60 de milioane de ruble pe an, trebuie să primiți 5 milioane de ruble pe lună. Dacă ați crescut până la acest plafon înainte de sfârșitul anului - acesta este succes! Și, în același timp, o mare oportunitate de a transfera o parte din afacere către un SRL.
3. Fiscul a limitat lista cheltuielilor pe care le puteti lua in calcul pentru reducerea impozitelor (in articolul 346.16 din Codul fiscal).
4. Nu toți clienții sunt pregătiți să lucreze cu „simplificatori” (acei antreprenori individuali care folosesc sistemul simplificat de impozitare). Multe organizații lucrează cu taxa pe valoarea adăugată (TVA), așa că este important ca acestea să primească documente TVA de la tine. Iar odată cu simplificarea TVA nu plătești și nu ești indicat în acte. În general, un antreprenor individual poate emite documente cu TVA, fiind pe un „simplificat”, dar apoi va trebui să plătească acest TVA din banii săi personali.
5. Dacă pierdeți dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare, sunteți transferat automat în regimul fiscal principal. Aceasta înseamnă că va trebui să restabiliți contabilitatea pentru întregul an și să depuneți declarații care se depun de obicei în modul principal (taxa pe valoarea adăugată, impozit pe venit), să plătiți dobândă pentru aceste impozite.
Ce impozite și contribuții plătește un antreprenor individual într-un sistem „simplificat”?
Să ne amintim că un antreprenor individual în orice mod trebuie să plătească fix prime de asigurareîn Fond de pensie, iar sistemul simplificat de impozitare nu face excepție aici, continuăm să plătim prime de asigurare.
Acum despre taxe:
Plătim un singur impozit de 6 sau 15 la sută, în funcție de tipul sistemului fiscal simplificat.
Plătim o taxă de tranzacționare (dacă tranzacționați).
Impozitul pe proprietate indivizii din proprietăți imobiliare, dacă proprietatea asupra acestuia este înregistrată în IP. Despre proprietate, de exemplu, un apartament care vă aparține ca persoană fizică (cetățean Ivanov, dar nu IP Ivanov), nu vorbim în acest articol. Chiar și fiind antreprenor individual pe sistemul simplificat de impozitare, îl plătiți în continuare în același mod în care ați plătit înainte.
Taxa de transport (pentru mașini și alte vehicule în care un antreprenor individual le folosește activitate antreprenorială).
Impozit pe teren (pe terenurile aflate în proprietatea întreprinzătorilor individuali și utilizate în activități comerciale).
Taxa pe valoare adaugata:
- la vamă când mărfurile sunt importate în Rusia din alte țări (adică atunci când sunt importate);
- în cazurile în care un antreprenor individual devine agent fiscal (când cumpără bunuri, lucrări, servicii de la organizații străine din Rusia, când închiriază proprietăți de stat sau municipale și în alte cazuri).
Citiți mai multe despre impozitul pe proprietate pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat
Ați auzit că înainte „simplificatorii” nu plăteau deloc impozit pe proprietate? Din 2015, ordinea s-a schimbat.
Dacă sunteți antreprenor individual și aveți dreptul de a deține imobiliare, trebuie să faceți următoarele:
Găsiți o listă regională de bunuri imobiliare, conform căreia valoarea cadastrală este determinată în regiunea dvs. (la Moscova, acesta este Decretul Guvernului Moscovei din 28 noiembrie 2014 N 700-PP).
Găsiți-vă proprietatea acolo (care vă aparține ca antreprenor individual).
Plătiți impozit pe proprietatea persoanelor fizice de la acesta conform înștiințării pe care vi-o va transmite fiscul.
Dacă nu îl găsești, atunci nu trebuie să plătești.
Ca să nu te încurci, pentru ce proprietate plătești impozit, și pentru care nu, hai să punem accentele.
Dacă sunteți înregistrat ca antreprenor individual, vă împărțiți proprietatea în două părți:
1. Tot ceea ce v-a aparținut ca persoană fizică înainte de înregistrarea ca persoană fizică rămâne proprietatea dumneavoastră personală. Și chiar și ceea ce obțineți după înregistrare, dar nu pentru utilizare în activități antreprenoriale, ci în scopuri personale, de exemplu, un apartament nu pentru închiriere, ci pentru a locui acolo, va fi în continuare proprietatea unei persoane (cetățean Ivanov). Și plătești un impozit pe proprietatea persoanelor fizice pentru un astfel de apartament, nu ești scutit de el.
2. Dar dacă, după înregistrarea ca antreprenor individual, ați achiziționat, de exemplu, un birou pentru muncă, iar în certificatul de proprietate sunteți enumerat ca antreprenor individual Ivan Ivanov, iar antreprenorul individual Ivan Ivanov aplică sistemul fiscal simplificat și acest birou nu este inclus in registrul imobiliar, in functie de care se determina valoarea cadastrala, atunci nu platiti impozit pe proprietate pentru acest birou.
De la ce taxe este un antreprenor individual la o scutire „simplificată”?
- Impozitul pe venitul personal (pe veniturile din afaceri).
- Impozit pe proprietatea persoanelor fizice (cu excepția imobilului pentru care se stabilește valoarea cadastrală, am scris mai sus despre asta).
- Taxa pe valoarea adăugată (cu excepția importurilor, achizițiilor de bunuri de la organizații străine, închirierii proprietății de stat).
Aveti vreo intrebare? Întrebați în comentarii. Înțelegeți diferența dintre proprietatea unui cetățean și întreprinzătorii individuali și impozitele pe aceștia? În continuare vom vorbi despre tipurile de sistem simplificat de impozitare și despre valoarea impozitelor.
USN este masura de stat, conceput pentru a facilita impozitarea și contabilitatea întreprinderilor mici și mijlocii. Acest sistem de impozitare este dedicat Ch. 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Ce dă
Utilizarea USN oferă multe avantaje și oportunități:
Un singur impozit înlocuiește impozitele mari: TVA, pe profit, pe proprietate;
Declarația se depune o dată pe an, la fel ca și plata impozitului;
Puteți alege un calcul mai potrivit al bazei de impozitare a celor doi (venituri, venituri minus cheltuieli);
Contabilitatea este mult simplificată: activele necorporale și activele fixe pot fi anulate imediat, lista tranzacțiilor comerciale înregistrate este redusă. Nu este nevoie să ții contabilitate pentru autoritățile fiscale.
Astfel de condiții atrag mulți antreprenori, deoarece facilitează foarte mult procedurile fiscale și, în principiu, desfășurarea afacerilor.
Pentru cine
Dar acest sistem este disponibil doar unui anumit cerc de SRL-uri, deoarece în Codul fiscal Există o serie de restricții privind utilizarea USN.
USN nu poate fi utilizat:
- SRL cu sucursale;
Organizații de asigurări și activități bancare;
Cabinete juridice private;
Organizații care plătesc ESHN;
Participantii pietei financiare;
amanet;
Afaceri cu jocuri de noroc;
Organizații cu peste 100 de angajați;
Deținând de bază și active necorporaleîn valoare de peste 1 milion de ruble;
Organizații cu un venit de peste 45 de milioane de ruble. timp de 9 luni sau mai mult de 60 de milioane de ruble. pentru anul precedent;
Întreprindere deținută în proporție de 25% de alte organizații;
Organizații bugetare și străine.
Baza de impozitare
Utilizarea sistemului fiscal simplificat vă permite să alegeți cea mai favorabilă bază de impozitare pentru antreprenori. Este selectat pentru un an și poate fi schimbat cu altul în viitor.
Baza de venit. Potrivit pentru organizațiile în care nu este nevoie de cheltuieli mari pentru a desfășura afaceri. Cel mai adesea, acesta este un SRL din sectorul serviciilor. La alegerea unei astfel de baze, impozitul se percepe în cuantum de 6% din suma venitului primit.
Baza venituri-minus-cheltuieli. Potrivit pentru întreprinderile ale căror elemente de cheltuieli sunt semnificative și ocupă aproximativ 60% din venituri, aceasta este producția și comerțul. Aici rata este de 15% din venituri minus cheltuieli. Este important de reținut că toate cheltuielile prezentate trebuie documentate, iar unele dintre ele nu vor reduce baza de impozitare (amenzi, servicii de evaluare etc.).
Tarifele de bază (6% și 15%) pot fi modificate conform legislației locale și iau alte valori.
Sistemul de impozitare simplificat se plătește, indiferent de tipul bazei de impozitare, fie o dată pe an, fie o dată pe trimestru. În primul caz, termenul limită de plată este 31 martie, în al doilea caz, a 25-a zi a lunii următoare ultimei trimestriale. Plățile în avans (trimestriale) se fac fără raportare pentru primele trei trimestre. Întârzierile în termeni sunt pline de penalități până la înghețarea contului SRL. Cea mai populară măsură asociată cu STS neplătită este o amendă de 20-40% din impozitul de plătit.
Inovații 2016
USN este adesea modificat și schimbat, așa că este important să urmăriți viața modificărilor din Codul Fiscal. Astfel, în 2016 au avut loc următoarele modificări:
Format electronic de raportare;
SRL poate deschide sucursale și reprezentanțe;
Limita de venit pentru organizațiile care utilizează sistemul fiscal simplificat a fost redusă la 51.615.000 de ruble;
Introducerea răspunderii penale pentru neplata către fondurile FSS și o politică mai strictă de amenzi;
Formularul 6-NDFL, care se depune trimestrial, a fost introdus pentru depunere obligatorie;
Datorită creșterii salariului minim, valoarea plăților s-a modificat;
- S-au modificat unele coduri de clasificare bugetară.