Un número bastante grande de emprendedores de nueva creación se enfrentan al problema diseño correcto orden de recibo. Por eso decidimos analizar este problema, contarte qué es una orden de recibo de caja y para qué sirve, y también mostrarte ejemplos de cómo llenarla.
En primer lugar, consideremos qué es un PCO. Este es un documento de informe emitido por el cajero al recibir efectivo. Un pedido de efectivo entrante tiene reglas de registro estrictas; definitivamente debe cumplirlas. Ahora, casi todos los empresarios y empresas redactan un PKO en una computadora, lo que permite unificarlo, pero algunos todavía escriben el documento manualmente.
Orden de pago entrante: una herramienta de informes principal
El objetivo principal de la PKO es documentar el proceso de recibos de efectivo en la caja. Este documento se emite en cualquier situación cuando el dinero ingresa a la caja registradora. Puede ser tanto la actividad clásica de la empresa como los ingresos inesperados. Se emitirá PKO en todos los casos anteriores:
- Al vender bienes inmuebles o propiedad de la empresa.
- Al recibir cualquier tramo de la gerencia o los fundadores.
- En caso de indemnización de posibles perjuicios por parte de los empleados de la empresa.
- Una vez recibido el pago del pedido realizado o prepago por parte del cliente.
Todos los recibos se declaran a través de la PKO; este es un requisito obligatorio de la ley. Recuerda que un recibo de caja es un documento responsabilidad estricta- su pérdida acarreará graves consecuencias.
Reglas de registro de PKO
Para empezar, veamos la versión clásica de hacer un pedido a través de una computadora. La legislación permite plenamente el uso de modernos sistemas automatizados y programas contables como:
- 1С varias ediciones.
- MEJOR.
- INFO-Contador.
- Galaxia.
- Navegar.
Existen otros programas que le permiten emitir rápidamente un PKO. La automatización le permite no registrar el número de pedido cada vez, no ingresar constantemente a los pagadores; todo esto se hará automáticamente.
Un pedido electrónico se completa en unos segundos.
El método manual lleva más tiempo. Solo el contador de la organización que tiene la autoridad apropiada tiene derecho a escribirlo. El documento en papel consiste en la orden en sí y la parte desprendible. Debe estar firmado por el contador jefe de la empresa o una persona que lo sustituya. Al recibir los formularios, el cajero verifica la presencia de la firma y su autenticidad, y luego pone un sello húmedo en el documento. Debe ubicarse tanto en la orden como en la parte desprendible (la mayor parte en la parte desprendible).
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Luego, el cajero realiza una entrada adecuada sobre la emisión de PKO y el recibo de efectivo en un cuaderno atado y numerado para registrar transacciones financieras. Habiendo recibido el dinero, entrega la parte desprendible al cliente y se queda con el documento principal.
Nota: la fecha de recepción del efectivo del cliente y la fecha del software deben coincidir claramente. Si la diferencia es de al menos un día, esto califica como una violación estricta de las actividades en efectivo.
Cómo llenar correctamente
Ahora veamos cómo completar correctamente una orden de pago entrante. Este documento tiene un formato general: es el mismo para cualquier software. En primer lugar, se indica el nombre de la empresa que elabora el CO. El nombre debe ser completo, no abreviado.
Luego se completa la columna "Subdivisión estructural". Aquí se indica el nombre del departamento, si lo hubiere. Si no, simplemente se tacha la columna. A continuación se muestra el número de KO (se redactan en orden, los registros se mantienen en el cuaderno correspondiente). Aún más baja es la fecha de emisión del documento. En la columna "Débito", por lo general, se coloca la información necesaria, y en la columna "Crédito", la designación del código de la unidad en la que se recibe el dinero (si no, solo un guión). En la columna "Código de la unidad estructural", se indica el número correspondiente, como en el párrafo "Código de contabilidad analítica".
El parámetro "Subcuenta" se utiliza para completar los análisis necesarios, y la columna "Cantidad" indica la cantidad de la contribución realizada (en forma numérica y alfabética). La columna "Recibido de" se completa con la información recibida del pagador. Aquí debe ingresar el nombre de la organización o empresa, el nombre completo del pagador. Aquí también se indica el motivo de la recepción del dinero: reembolso del préstamo, pago de bienes, ingresos, etc.. En la columna "Incluyendo" se indica el monto correspondiente en cifras del impuesto al valor agregado (si no existen impuestos sobre esta operación, entonces se indica). En la columna "Solicitud" indique los detalles de varios documentos y papeles recibidos con efectivo.
Una orden de recibo es un documento con la ayuda del cual se realiza el registro de recibos en la caja de la organización. Dinero. forma unificada formulario de recibo orden de pago en efectivo(PKO) - No. KO-1. Es emitido por la persona responsable en una sola copia.
El PCP consta de varias partes:
- orden de recepción;
- un recibo de corte adicional, que se emite a la persona que deposita los fondos como confirmación de su aceptación.
Llenado de pedidos
PKO se escribe a mano o se escribe usando una computadora o máquina de escribir. No se permiten correcciones ni borrones al rellenar. Si se comete un error al realizar un pedido, se vuelve a escribir.
El título indica el nombre de la organización y unidad estructural (en su defecto, se pone un guión).
La línea "Códigos" se completa de acuerdo con el certificado del Comité Estatal de Estadística.
La columna "Número de documento" se completa sobre la base del registro de registro documentos en efectivo(entrantes y salientes) según el formulario No. KO-3.
Los documentos en la caja están numerados desde el comienzo del año calendario en orden.
La línea "Fecha de compilación" se completa con números arábigos en una secuencia determinada: DD.MM.YYYY. Si el número de serie es inferior a 10, el primer dígito será 0.
Los PKO se compilan el día en que se reciben los fondos en la caja, es decir, la fecha indicada en el formulario es el día en que se acreditan los fondos.
Débito y crédito
Las columnas "Débito" y "Crédito" son elaboradas por un contador que procesa el documento principal.
En la línea "Débito", ingrese el número de la cuenta, en cuyo débito se recibe el dinero. Se puede registrar el número de la subcuenta correspondiente al plan de cuentas de trabajo de la empresa.
La columna "Crédito, código de unidad estructural" contiene el código de la unidad estructural a la que se reciben los fondos (si corresponde). Por ejemplo, el código de un departamento de tienda o un punto de venta específico.
En la línea "Crédito, cuenta de compensación, subcuenta", indique el número de la cuenta y, si es necesario, la subcuenta, cuyo crédito refleja la recepción de dinero en la caja.
“Código de contabilidad analítica de crédito” contiene el código de contabilidad analítica para las cuentas indicadas en la línea anterior, si su uso está previsto en la organización.
Suma
La línea "Cantidad, frotar. policía." rellenado por una persona autorizada e indica la cantidad de dinero recibida en la caja.
Columna "Código propósito designado» contiene el código con el fin de utilizar los fondos acreditados. Aplica cuando la organización utiliza este sistema de codificación.
En la línea "Recibido de ________" debe especificar de quién se recibieron los fondos. Si es de un empleado de su organización, indique su nombre completo en caso genitivo. Si es de un empleado de una organización de terceros, anote de qué empresa ya través de quién (nombre completo).
La línea "Básico" contiene datos sobre el origen de los recibos de efectivo, es decir, se anota el contenido de la transacción financiera.
La columna "Cantidad" registra la cantidad de efectivo recibido por el cajero. Los rublos se indican con una letra mayúscula en palabras desde el comienzo de la línea, kopeks, en números. El espacio vacío restante en la línea está tachado. Si la cantidad se indica sin kopeks, entonces el orden debe anotarse de la misma manera.
La columna "Incluido" contiene el importe del IVA. Se registra digitalmente o se indica "sin impuestos (IVA)".
La línea "Apéndice" contiene una lista de los documentos primarios y de otro tipo adjuntos.
El recibo de la PKO se completa de la misma manera.
Registro y próximos pasos
Antes de que el pedido ingrese al cajero, se registra en el libro de registro por.
Después del registro y el registro, pero antes de recibir los fondos, el formulario y el recibo están firmados por contador jefe o una persona autorizada. Además, el documento contiene una transcripción de la firma: iniciales y apellido.
Al recibir la orden, el cajero verifica la presencia en los documentos y la autenticidad de la firma del contador jefe, el diseño apropiado del formulario (su corrección) y la presencia de todos los archivos adjuntos especificados en el documento.
Si al menos un requisito no se cumple, el cajero devuelve la PKO para su revisión y ejecución adecuada. Si todo está correcto, el cajero acepta el dinero, pone su firma y nombre completo en la orden de recibo y los recibos. En él, el cajero anota la fecha de recepción de los fondos y también certifica su firma con un sello. El borde del sello debe ir al pedido mismo.
La solicitud debe ser cancelada con la inscripción "Recibido" o un sello con la fecha completa.
Después de recibir el dinero en la caja, el cajero arranca el recibo y se lo entrega a la persona que entregó el dinero. PKO permanece en taquilla.
¡Atención! A partir del 1 de noviembre de 2014, se estableció un nuevo formulario de pedido por Decreto del Banco Central de la Federación Rusa No. 3352-U.
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Confirman transacciones financieras relacionadas con la emisión y recepción de fondos. Preparación de órdenes de pago entrantes y salientes. producido de acuerdo con ciertas reglas. Veamos las instrucciones principales.
Garantía de efectivo de gastos y recibos: formulario
Al recibir el efectivo, el operador ingresa la información relevante en el formulario KO-1 y, al emitirlo, KO-2. Completar órdenes de efectivo entrantes y salientes Se lleva a cabo de tal manera que los especialistas que revisan los documentos puedan comprender claramente su contenido. Todos los detalles requeridos están incluidos en la documentación. La base sobre la que se compilan encaja en. También proporcionan una lista de documentos adjuntos (que acompañan).
Matices
Órdenes de pago entrantes y salientes son firmados por el funcionario responsable inmediatamente después de que se completa la operación correspondiente. Los documentos adjuntos a ellos deben ser cancelados con un sello o la marca "Pagado". En este caso, se debe ingresar la fecha para evitar reutilizar documentos. De acuerdo con las normas vigentes, no está permitido realizar correcciones, aunque estén estipuladas.
Formulario KO-1
Debe completar una orden de crédito en una sola copia. El formulario tiene 2 secciones. El primero es una orden de recibo directo y el segundo es una hoja desprendible: un recibo. Este último se emite a la persona que aportó los fondos. La línea "Base" indica el contenido de la operación realizada. Por ejemplo, puede ser "pago de factura N° 321 de fecha 1 de febrero de 2017". En el campo "Incluido" se indica el importe del IVA. La cantidad se indica en números. Si no se proporciona el impuesto, debe escribir "Sin IVA". El campo "Solicitud" enumera los documentos que acompañan a la orden. La cuenta de contrapartida se establece en función del origen de los fondos. El código de subdivisión lo indican los operadores de departamentos estructurales separados de la empresa. La celda "Débito" debe contener la cuenta de efectivo de acuerdo con el plan. La numeración de los documentos es de principio a fin, fijada para un año. El formulario no debe contener números fuera de orden o códigos duplicados. OKPO se considera un requisito obligatorio. La información se indica de acuerdo con el certificado emitido por la autoridad estatal de estadísticas. El nombre de la organización se indica en la misma forma en que está presente en la documentación fundacional. Si los códigos de análisis están aprobados en la empresa, deben indicarse en el pedido. Hay una celda de "Propósito" en el documento. Solo lo completan empresas sin fines de lucro con la financiación adecuada.
caracteristicas de aseguramiento
La orden de recepción es visada por el departamento de contabilidad. Si no hay especialistas autorizados para aprobar el documento, esto lo hace el jefe de la empresa. El director de la organización, por su orden, puede asignar la obligación de firmar órdenes a otro empleado. Al mismo tiempo, su candidatura debe ser consensuada por el jefe con el contador jefe. Si el director de la empresa realiza transacciones financieras de forma independiente, entonces órdenes de pago entrantes y salientes, libro de caja redactado y firmado por él.
Estampado
La impresión debe ubicarse en la parte del formulario marcada "M. P." y coge el recibo. La legislación no prevé reglas especiales para el sellado. En la práctica, se acostumbra tener el 60% en la parte principal y el 40% en el recibo. Algunas recomendaciones se dan en la resolución del Comité Estatal de Estadística No. 88 del 18 de agosto de 1998. La legislación tampoco establece una lista específica de detalles que deben colocarse en el sello del cajero. Es recomendable incluir en el sello información que antes se consideraba obligatoria:
Documento para la emisión de fondos.
La orden de gastos también se emite en una copia. Al emitir fondos a un empleado para informar, el formulario debe redactarse de acuerdo con su declaración escrita. Puede estar en forma libre. La solicitud debe ser firmada por el jefe de la empresa. Afirma:
- Monto a emitir.
- Término.
- La fecha.
La operación realizada se indica en el campo "Motivo". Por ejemplo, puede ser “devolución de gastos en exceso según informe N° 123 del 02/03/2017”. En el campo "Solicitud", se indican los documentos primarios y otros. Se dan sus números y fechas de compilación. Las aplicaciones pueden ser aplicaciones para la emisión de fondos, facturas, etc. Reglas para el registro f. KO-2 se proporcionan en recomendaciones metodológicas aprobado por el Decreto del Comité Estatal de Estadística No. 88. No se permite hacer ninguna corrección a la orden de gasto. El documento también está firmado por el jefe de contabilidad, gerente u otra persona autorizada por él. Los empresarios que lleven registros de costos e ingresos o indicadores físicos, conforme a las leyes tributarias, no podrán emitir órdenes de gastos.
Acciones del cajero
Al desembolsar fondos órdenes de desembolso El cajero debe verificar:
- La presencia de firmas obligatorias y su cumplimiento con las muestras.
- Igualdad de cantidades indicadas en letras y cifras.
- Disponibilidad de documentos dados en el formulario.
- Cumplimiento del nombre completo en la orden a la información proporcionada por el destinatario.
Después de eso, el operador prepara la cantidad requerida, transfiere documento de pago la persona que los recibe. En el pedido, el destinatario debe indicar el número de rublos (en palabras) y kopeks (en cifras). La persona también pone su firma y fecha. El operador debe contar el dinero preparado. En este caso, el destinatario debe ver cómo lo hace el cajero. La entidad que aceptó los fondos también los cuenta bajo la supervisión del cajero. Si esto no se hace, posteriormente el destinatario no puede presentar una reclamación al cajero por el monto emitido. Después de eso, el operador debe firmar el documento de pago.
Puntos importantes
El cajero emite fondos exclusivamente a la persona cuya información se indica en la orden. Este último presenta un documento que confirma su identidad. Si la emisión se hace por apoderado, es necesario verificar el cumplimiento del nombre completo. destinatario, dado en la orden, información sobre la persona representada. Se adjunta al formulario de pago un documento que confirma la autoridad del destinatario real. Si se van a realizar varios pagos por apoderado o en diferentes organismos, se adjunta copia al pedido. El original debe permanecer con el operador que realizó la última emisión.
Contabilización de órdenes de efectivo entrantes y salientes
En las empresas que componen los documentos discutidos anteriormente, se debe asegurar el control de las transacciones en efectivo. Para ello, es necesario diario de recibos de efectivo. Contiene los detalles de las formas de pago antes de su transferencia al operador. Las órdenes emitidas sobre las declaraciones para la emisión de salarios y otros montos similares se ingresan en el libro después de que los fondos se entregan a los destinatarios. La regla correspondiente se encuentra consagrada en el Instructivo aprobado por Resolución del Comité Estatal de Estadística N° 88.
En la práctica, a menudo surge la pregunta: ¿durante qué período es necesario abrir un registro de entradas y salidas de efectivo? Cabe señalar que la legislación no prevé ningún plazo. En este sentido, las cuestiones relacionadas con el período de uso de la revista, el contador decide de forma independiente. Puede abrir el libro por un año, mes, trimestre. Al tomar una decisión adecuada, se debe tener en cuenta el número de operaciones.
Responsabilidad por la violación de las reglas.
A las empresas que no cumplan con los requisitos para el mantenimiento transacciones en efectivo, se aplican medidas proporcionado por la ley. La responsabilidad es establecida por varios regulaciones. Entre ellos se encuentra el Decreto Presidencial No. 840 del 25 de julio de 2003. El Capítulo 15 del Código de Infracciones Administrativas prevé el Artículo 15.1. Fija las medidas de responsabilidad por la violación de las reglas para trabajar con efectivo y el procedimiento para realizar transacciones en efectivo. En caso de exceder los montos destinados a la liquidación con las contrapartes, la no recepción (parcial o total) de los fondos recibidos, el incumplimiento de los requisitos para mantener el dinero libre en exceso de los límites, se prevé una multa administrativa: 40-50 salarios mínimos - para funcionarios, 400-500 salarios mínimos - para organizaciones.
Conclusión
Hacer pedidos es una tarea muy responsable. Como se mencionó anteriormente, no se permiten correcciones, errores ni borrones en los documentos. El operador responsable de recopilarlos debe recordar que el pedido es una forma de rendición de cuentas estricta. Por lo tanto, no se debe permitir el daño a los documentos. En ausencia de cualquiera de detalles requeridos el pedido completado se considerará inválido.
Los documentos de efectivo incluyen: una orden de efectivo saliente (RKO), una orden de efectivo entrante (PKO), un libro de caja. Consideremos ejemplos de cómo completar una orden de efectivo de cuenta (consumible).
Llenar una orden de pago en efectivo de la cuenta (RKO).
Una garantía de efectivo de cuenta se utiliza para emitir efectivo desde la caja. eso documento unificado(formulario KO-2). Es emitido por el cajero u otra persona autorizada en una sola copia.
¿Cómo llenar una orden de gastos en efectivo?
En la parte superior del consumible está escrito el nombre de la organización, su unidad estructural (si corresponde). Si no hay una unidad estructural, coloque un guión. En la parte superior, en el lado derecho, se escriben los códigos de organización sobre la base de un certificado del Comité Estatal de Estadística.
El "número de documento" se asigna en orden a medida que se emite el dinero desde la caja. La numeración comienza desde el principio del año.
Fecha del documento: la fecha de emisión de dinero de la caja. Coincide con la fecha en el diario de registro de entradas y salidas de efectivo (KO-3). La fecha se especifica en el formato - DD.MM.YYYY.
En la columna "Débito" y "Abono" se indican las cuentas contables de la transacción en efectivo. Son completados por un contador. La columna "Débito, código de la unidad estructural" se completa si la empresa tiene dicha unidad y la emisión de dinero se lleva a cabo en ella.
En la columna "Débito, código de contabilidad analítica" se indica el código si se utiliza en la organización, o se pone un guión.
"Crédito" es la cuenta de la caja desde la que se emite el dinero. En contabilidad sintética, esta es la cuenta 50 "Cajero".
"Cantidad, rub. kop". - indica el monto emitido desde la caja, en números.
En la columna "Código de propósito especial" se indican los códigos si se aceptan en la empresa.
En la línea "Asunto" se completa el nombre completo. un empleado de una organización a quien se le da dinero, en el caso genitivo.
En la línea "Básico" se escribe el contenido de la transacción financiera.
La línea "Cantidad" repite la cantidad indicada anteriormente en la orden de gasto en efectivo. Se escribe con mayúscula al principio del renglón en cursiva. Los centavos se indican con números.
En el "Apéndice", se indican los documentos sobre la base de los cuales se emite dinero desde la caja. Si el dinero lo recibe un empleado de una organización de terceros, es necesario indicar los datos en el poder notarial, según los cuales el dinero se emite desde la caja. El poder notarial se adjunta a la orden de gasto en efectivo.
RKO está registrado en el registro de documentos de efectivo KO-3 y certificado por las firmas del jefe de la organización y el contador jefe.
La línea "Recibido" la completa el destinatario del dinero. La cantidad recibida está escrita en palabras, kopeks en números. Luego, el destinatario de los fondos pone su firma y fecha. A continuación se muestra el nombre del documento sobre la base del cual se emite el dinero al destinatario. La mayoría de las veces es un pasaporte o documento de identidad. ¿Por qué necesito datos de pasaporte en el consumible? Esto es necesario si hay un conflicto con respecto a la recepción de dinero. Supongamos que un empleado le reclama que no fue él quien recibió el dinero, entonces puede probarlo con los datos y la firma de su pasaporte. Esto es especialmente importante cuando emite dinero por poder, ya que un poder notarial puede ser falso, por ejemplo, cuando un empleado renuncia, pero todavía tiene un formulario de poder notarial (sí, esto sucede en la práctica).
La línea "Emitido por el cajero" es completada por el cajero o una persona autorizada después de la emisión de dinero de acuerdo con la liquidación en efectivo. Según él, el cajero certifica el consumible con su firma y su transcripción.
RKO no se transfiere a manos de los destinatarios del dinero. Se queda con el cajero.
Es posible la forma de una garantía de efectivo de cuenta.
Llenar una orden de recibo de efectivo (RKO).
Un pedido de efectivo entrante se utiliza para procesar efectivo cuando ingresa a la caja de la organización. Este es un documento unificado (formulario KO-1). Es emitido por el cajero u otra persona autorizada en una sola copia.
¿Cómo llenar una orden de recibo de efectivo?
Una orden de recibo de efectivo (PKO) consta de dos partes: la orden de recibo en sí y un recibo que, después de completarse, se emite a la persona que depositó dinero en la caja. El consumible puede ser emitido tanto manualmente como en en formato electrónico. No se permiten borrones y correcciones en recibos. En este caso, necesitan ser reescritos.
En la parte superior del RKO, se completa el nombre de la organización y su unidad estructural (si la hay). En ausencia de tal, se coloca un guión.
Los "códigos" se completan sobre la base de un certificado del Comité Estatal de Estadística.
El número del feligrés se indica en el orden de realización de transacciones en efectivo. La numeración comienza desde el principio del año. Las cajas registradoras se registran en el registro de registro KO-3.
"Fecha de compilación": la fecha de publicación del dinero (recibo de dinero en la caja). El formato de fecha consumible es DD.MM.AAAA (por ejemplo, 25/05/2012).
Las columnas "Débito" y "Crédito", como en la orden de gasto en efectivo, son completadas por el contador. De acuerdo con el Débito de la cuenta, siempre se coloca una cuenta para operaciones contables en la caja (cuenta sintética 50 "Cajero").
En la columna "Cantidad, rub. kop". se escribe la cantidad de dinero depositada en la caja registradora. Se indica con números. La columna "Código de propósito" se completa si la organización utiliza un sistema de codificación.
En la columna "Recibido de ___", se escribe en caso genitivo el nombre de la persona que depositó el dinero en el cajero, y si el pago fue realizado por un representante de una organización de terceros, entonces el "Nombre del organización” y el nombre de la persona autorizada.
En la columna "Motivo": muestra el contenido de la transacción financiera o el documento en base al cual se acepta el pago.
La línea "Monto" indica el monto del pago aceptado en la caja. La cantidad se escribe desde el comienzo de la línea con una letra mayúscula en palabras y kopeks en números. Si la línea "Cantidad" no está completamente llena, los espacios vacíos se tachan.
En la línea "Incluido" se ingresa el monto del IVA en cifras, o la entrada "sin impuestos (IVA)".
El "Apéndice" indica documentos fuente para adjuntar al pedido.
Se hacen las mismas entradas en el recibo de la PKO que en la PKO. En el recibo y PKO se pone el sello "PAGADO". El recibo se arranca y se entrega a la persona que depositó el dinero.
Una orden de entrada de efectivo es firmada por el cajero y endosada por el jefe de contabilidad u otra persona autorizada.
Es posible la forma de la orden de pago entrante.
Llenar el libro de caja.
El libro de caja es un documento consolidado que registra todas las transacciones en efectivo: tanto la recepción de efectivo como su emisión. La forma unificada del libro es la forma KO-4.
El libro se puede completar tanto de forma manual como electrónica.
orden de conducta libro de pago electrónicamente
En la mañana de cada siguiente día hábil, el cajero debe preparar dos copias impresas: "Informe de caja" y "Hoja de inserción del libro de caja". Contienen los mismos detalles para completar. Están numerados consecutivamente desde el comienzo del año.
La impresión de la última hoja insertada del mes y año indica el número total de hojas para cada mes (año). El cajero debe verificar la exactitud de las copias impresas y luego firmarlas. Las hojas sueltas del libro de caja permanecen en la caja y se almacenan durante un año, y el informe con el recibo adjunto y las órdenes de caja de gastos se transfieren al departamento de contabilidad.
Todas las hojas sueltas del libro de caja, según sea necesario o al final del año, están grapadas y selladas, certificadas por las firmas del jefe de contabilidad y gerente, indicando el número total de hojas.
El procedimiento para mantener un libro de caja manualmente.
Al mantener manualmente un libro de caja, comienza durante un período determinado, según la cantidad de transacciones. Las páginas del libro están enlazadas, numeradas, selladas y certificadas por las firmas del jefe y del contador principal en la última página antes de que se use. El libro de caja se sella con un sello de cera u ordinario.
Si las hojas del libro de caja no están completas, se tachan.
Al final de cada día, el libro de caja muestra la cantidad total de documentos entrantes y salientes registrados durante el día, y también calcula el saldo al final del día. El mantenimiento del libro de caja es supervisado por el jefe de contabilidad.
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