Un mandat de numerar pentru cheltuieli este utilizat pentru a emite numerar de la casieria organizației. Un mandat de numerar pentru cheltuieli este eliberat într-un singur exemplar de către un angajat contabil, de regulă, un casier, semnat de șeful organizației și de contabilul șef sau de persoanele autorizate de aceștia.
Mandatul de numerar de cheltuieli format se înregistrează în registrul de încasări și cheltuieli documente de numerar(Formular nr. KO-3).
Blocările și corecțiile, chiar dacă sunt stipulate, nu sunt permise în chitanța de numerar. Emiterea de bani în baza unui mandat de numerar de cheltuială se poate face numai în ziua întocmirii acestuia.
Mai jos sunt regulile de completare a rubricilor de cheltuială mandat de numerar:
Organizare- se indică numele organizației.
Subdiviziunea structurală- se indică unitatea structurală a organizaţiei în care se formează mandatul de numerar de cheltuieli.
numarul documentului- conține numărul de serie al comenzii în numerar de ieșire. La generarea încasărilor de numerar, trebuie asigurată numerotarea continuă a documentelor.
Data pregătirii- indică data formării mandatului de numerar de cheltuieli.
Codul unității structurale- indică codul unității din care sunt cheltuite fondurile.
Cont corespunzător, subcont- cont debitor intrare contabila format pe baza unui ordin.
Cod contabil analitic- se indica obiectul contabilitatii analitice a contului corespunzator.
Credit- indică contul de credit al înregistrării contabile generat în baza comenzii. De regulă, acest câmp indică contul 50.1 „Casiera”.
Cantitate, frecați. poliţist.- indică în cifre suma de bani cheltuită de la casierie.
Problema- este indicată persoana (nume, prenume, patronimic) căreia i se eliberează numerar.
Baza- este indicat conținutul tranzacției comerciale (scopul utilizării Bani).
Sumă- suma de primire în cuvinte în ruble este indicată de la începutul rândului cu majusculă, în timp ce cuvântul „ruble” („ruble”, „ruble”) nu este redus, copecii sunt indicați în cifre, cuvântul „ copeck" ("penny", "kopecks"), de asemenea, nu este redus. Dacă suma venitului este exprimată în monedă, „rubla” este înlocuită cu numele monedei.
Aplicație- conține o listă a documentelor primare și a altor documente atașate, indicând numărul și datele întocmirii acestora.
Primit- indică în cuvinte suma fondurilor emise. Câmpul este completat de o persoană care primește fonduri în cadrul unui ordin de numerar de cheltuieli.
De- se indică numele, numărul, data și locul eliberării actului de identitate al destinatarului.
Casiera este responsabilă de mișcarea fondurilor în casieria organizației. Se întâmplă adesea să fie solicitată emiterea de bani de la casierie pentru salariile angajaților, pentru un împrumut către un angajat, pentru decontarea cu o persoană responsabilă etc. În acest caz, casieria întocmește un mandat de numerar de cheltuieli (formular KO-2), adică document primar contabilitate tranzactii cu numerar.
Mandatul de numerar de cheltuială format se înregistrează în registrul de chitanță și documente de numerar de cheltuieli, iar fiecare mandat trebuie să aibă propriul său mandat. număr de înregistrare. Nu sunt permise modificări și corecții în mandatul de numerar al contului. Emiterea de bani în baza unui mandat de numerar de cheltuială se poate face numai în ziua întocmirii acestuia.
Un mandat de numerar pentru cheltuieli trebuie semnat de contabilul șef și trebuie să conțină semnătura administrativă a șefului organizației sau a unei persoane autorizate în acest sens printr-un ordin scris al șefului.
La eliberarea banilor pe un mandat de numerar de cont către o persoană fizică, casierul trebuie să solicite prezentarea unui act de identitate al destinatarului, să noteze numele și numărul documentului, de către cine și când a fost emis și să primească o chitanță de la destinatar. O chitanță pentru primirea banilor poate fi făcută de către destinatar numai cu propria sa mână în cerneală sau cu un pix indicând suma primită: ruble - în cuvinte, copeici - în cifre.
Casiera efectuează emiterea de bani numai către persoana indicată în ordinul de numerar.
În cazul în care emiterea de bani se face prin procură, în textul ordinului, după numele destinatarului banilor, departamentul de contabilitate indică numele, prenumele, patronimul persoanei căreia i se încredințează primirea banilor. În cazul în care emiterea de bani se face conform declarației, înainte de primirea banilor, casieria face inscripția: „Prin procură”. Procura rămâne în actele zilei ca atașament la mandatul sau declarația de cheltuială în numerar.
Luați în considerare procedura de completare a câmpurilor unui mandat de numerar de ieșire:
- Organizație - Specifică numele organizației.
- Subdiviziunea structurală - este indicată subdiviziunea structurală a organizației în care se formează mandatul de numerar de cheltuieli.
- Numărul documentului - conține numărul de serie al mandatului de ieșire în numerar. La generarea încasărilor de numerar, trebuie asigurată numerotarea continuă a documentelor.
- Data întocmirii - indică data formării chitanței de numerar.
- Cod unitate structurală - indică codul unității din care sunt cheltuite fondurile.
- Cont corespunzător, subcont - indică contul de debit al înregistrării contabile generat în baza comenzii.
- Cod contabil analitic - indică obiectul contabilității analitice a contului corespunzător.
- Credit - indică contul de credit al înregistrării contabile generat în baza comenzii. De regulă, acest câmp indică contul 50.1 „Casiera”.
- Cantitate, frecați. poliţist. - indică în cifre suma de bani cheltuită de la casierie.
- Pentru a da - este indicată persoana (nume, prenume, patronimic) căreia i se eliberează numerar.
- Motiv - este indicat conținutul tranzacției comerciale (scopul utilizării fondurilor).
- Suma - este indicată de la începutul rândului cu majusculă suma încasării în cuvinte în ruble, în timp ce cuvântul „ruble” („ruble”, „ruble”) nu este redus, copecii sunt indicați în cifre, cuvântul „kopeck” („kopeci”, „kopeci”), de asemenea, nu este redus. Dacă suma venitului este exprimată în monedă, „rubla” este înlocuită cu numele monedei.
- Anexă - conține o listă a documentelor primare și a altor documente atașate, indicând numerele și datele întocmirii acestora.
- Primit - indică în cuvinte suma fondurilor emise. Câmpul este completat de o persoană care primește fonduri în cadrul unui ordin de numerar de cheltuieli.
- To - indică numele, numărul, data și locul eliberării actului de identitate al destinatarului.
Retragerea numerarului de la casierie se face pe baza unui consumabil. Completarea acestuia, ca și completarea oricărui alt document, are propriile sale caracteristici, despre care puteți afla din acest articol.
Un consumabil trebuie eliberat în următoarele cazuri:
- Transferarea veniturilor companiei în contul bancar al acesteia;
- Emiterea de numerar unui angajat al organizației pentru cheltuielile sale personale;
- Emiterea de numerar angajatului conform raportului;
- Retragerea numerarului de către un antreprenor pentru propriile nevoi, dacă își desfășoară activitățile fără angajați.
Când completați o comandă de cheltuieli, trebuie să vă ghidați după următoarele reguli:
- În rândul „Cod OKPO” indicați codul pe care organizația l-a primit în timpul înregistrării.
- Dacă banii sunt emiși de la casieria sucursalei, se indică codul acesteia, dacă fondurile sunt emise de la casieria sediului central se pune liniuță.
- În câmpul „număr document” se scrie numărul de serie al comenzii.
- Trebuie indicată data comenzii, care trebuie să coincidă cu data emiterii fondurilor.
- Rândurile „credit” și „debit” indică numerele de cont corespunzătoare. contabilitate. Dacă compania se află într-un sistem simplificat, este posibil să nu completeze aceste secțiuni.
- Suma este scrisă atât în cuvinte, cât și în cifre. La specificarea sumei în numere, copecii se scriu separat prin virgule.
- În câmpul „dați” sunt scrise inițialele persoanei care primește numerarul.
- Coloana „motiv” indică conținutul operațiunii (pentru care se emit fonduri).
- În rândul „cerere” sunt indicate detaliile documentelor primare anexate consumabilului.
- Câmpul „primit” este completat de către destinatarul direct al numerarului. El scrie cât a primit, data primirii și o susține cu semnătura sa.
Caracteristici de completare a caselor de marcat
- Este necesar să se întocmească un consumabil înainte ca numerarul să fie emis de la casierie - acesta nu poate fi pregătit în avans și utilizat dacă este necesar.
- Dacă fondurile sunt emise de la casierie pe baza unei procuri, acest lucru trebuie să fie indicat în mandat.
- Puteți emite o comandă de consum doar într-un singur exemplar. În același timp, documentul nu trebuie să conțină pete și corecții.
- Mandatul trebuie să fie format pe baza documentației justificative.
- Nu este necesar să puneți o ștampilă pe comandă.
- O comandă generată pentru colectarea sau remunerarea unui angajat nu este certificată de conducerea organizației.
Dacă se emit bani în baza raportului
În cazul în care banii sunt emiși salariatului responsabil în baza raportului, întocmirea ordinului de cheltuieli este obligatorie. Se formează în conformitate cu declarația scrisă a angajatului responsabil. Această declarație poate fi scrisă sub orice formă. Principalul lucru este că conține informații despre suma de numerar emisă, perioada pentru care sunt emisi banii, data și semnătura managerului organizației.
Consumabile salariale
La emiterea de salarii este necesară și întocmirea documentelor de decontare în numerar. În cazul în care emiterea se efectuează conform declarației, ordinul este emis către casier în calitate de destinatar al fondurilor. În rândul „primit” sunt scrise inițialele casierului, iar în linia „bază” - eliberarea salariilor angajaților. Aplicația la document este statul de plată.
Casiera semnează pentru primirea de numerar. El este responsabil pentru suma primită. În conformitate cu acest document, casieria emite salariul.
RKO: descărcați formularul (Word, Excel)
Formularul de facturare poate fi descărcat atât în format Word, cât și în format Excel. Fiecare dintre ele are atât avantajele, cât și dezavantajele sale.
Un număr mult mai mare de programe pot funcționa cu documente Word. Nu multe soluții funcționează cu fișiere Excel.
Dacă descărcați formularul consumabil în format Excel, acesta va fi mai unic. Adică, este ușor de recunoscut în toate versiunile de Excel și alte programe terțe. Și dacă descărcați formularul RKO în Word, există riscul ca acesta să nu se poată deschide în programe care diferă de cel în care a fost creat.
Un alt avantaj al formularului Excel este completarea mai convenabilă. Celulele pentru introducerea informațiilor sunt evidențiate, deci este aproape imposibil să greșiți cu introducerea. La umplere document word există șansa de a introduce accidental informații în câmpul greșit, din cauza căreia structura formularului poate fi încălcată.
RKO: umplere de probă
Ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO). Formularul KO-2 este un document situațiile financiare, cu ajutorul căruia se realizează emiterea de fonduri de la casieria întreprinderii (organizației). Forma formularului este unificată, aprobată la nivel legislativ prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88 (modificat la 3 mai 2000), cod OKUD 0310002. Documentul este întocmit în funcţie de procedura de efectuare a tranzacţiilor cu numerar la întreprindere. Comanda se completează într-un singur exemplar de către un contabil sau altă persoană autorizată.
După completare, documentul este înregistrat (precum și) în jurnalul de înregistrare în formularul nr. KO-3. De regulă, documentele care stau la baza emiterii fondurilor sunt atașate mandatului de numerar de cheltuieli. Cu toate acestea, este de remarcat faptul că, dacă documentele anexate ordinului poartă semnătura șefului, atunci aceasta nu mai este necesară la RKO.
La completarea ordinului de numerar participă mai mulți angajați ai întreprinderii care au legătură cu emiterea și primirea de fonduri. Deci, atunci când completați o comandă, ar trebui să urmați următoarele instrucțiuni:
- câmpul „Organizație” trebuie să conțină numele subiectului activitate economică, și rubrica „Subdiviziune structurală” - subdiviziunea acesteia care a emis mandatul. Dacă o astfel de unitate structurală este absentă, atunci se pune o liniuță în coloană;
- în rândurile „Numărul documentului” și „Data întocmirii” se înscrie numărul comenzii conform jurnalului de înregistrare în formularul KO-3, precum și data întocmirii acesteia în formatul ZZ.LL.AAAA;
- coloana „Debit” conține codul unității structurale în care sunt emise fondurile (în absența acesteia, se pune o liniuță), numărul contului corespunzător, subcontului, al cărui debit afișează cheltuielile de fonduri de la casierie, precum și codul de contabilitate analitică pentru contul corespunzător (liniuță - dacă utilizarea unor astfel de coduri în organizație nu este efectuată);
- pe rândul „Credit” se afișează numărul contului contabil, pe creditul căruia sunt emise fondurile. De regulă, acesta este contul 50 „Casiera”;
- în „Cod scop desemnat» se introduce un cod care reflectă scopul utilizării fondurilor emise de la casierie. Dacă astfel de coduri nu sunt utilizate la întreprindere, se pune o liniuță;
- rândul „Emisiune” conține numele, numele, patronimul persoanei căreia i se eliberează acești bani;
- linia „Baza” afișează conținutul tranzacției comerciale. De exemplu, un avans pentru cheltuieli de calatorie, problema asistență financiară etc.
- suma de fonduri care urmează a fi debursată este afișată în rândul „Suma” și trebuie scrisă cu cuvinte. Dacă, după așezare, există spațiu liber în linie, ar trebui să se pună o liniuță;
- câmpul „Cerere” afișează detaliile documentelor primare care servesc drept bază pentru emiterea de fonduri de la casierie.
După completarea informațiilor de mai sus, se aplică semnăturile contabilului șef și ale șefului întreprinderii cu foile matricole ale acestora. Apoi urmați rândurile completate de persoana care primește aceste fonduri. În rândul „Primit”, este indicată în cuvinte suma de bani primită de la casierie, sub ea sunt aplicate data primirii și semnătura acestei persoane.
După emiterea banilor, casieria întreprinderii, în rândurile prevăzute pentru aceasta, indică numele, numărul, data, locul eliberării documentului care atestă identitatea persoanei care a primit banii de la casierie. Mai jos este semnătura casieriei cu transcrierea acesteia. Casiera întreprinderii este obligată să verifice documentul pentru corectitudinea întocmirii și să anuleze anexele la acesta cu ștampila „Plătit” sau ștampila întreprinderii cu data. După rambursare, mandatul de numerar pentru cheltuieli rămâne la casieria întreprinderii. La rambursarea depășirii cheltuielilor, baza pentru emiterea unei sume în numerar pentru decontare în numerar de la casierie este raportul persoanei responsabile.
Un mandat de numerar de cont este un document primar, care este emis obligatoriu la emiterea de la casierie. Consumabile are formă unificată KO-2. Cum se completează un mandat de numerar pentru cheltuieli? Puteți descărca formularul formular KO-2 de la sfârșitul articolului. Vă oferim și un exemplu de document, care poate fi descărcat din linkul din partea de jos a articolului.
Formular de comandă pentru cheltuieli în numerar KO-2
Documentului i se atribuie un număr individual conform jurnalului de înregistrare a comenzilor de numerar primite și ieșite, se stabilește data completării formularului, care este egală cu data la care banii au fost eliberați de la casierie.
În partea de sus a formularului sunt scrise numele organizației și codul OKPO al acesteia.
Apoi, trebuie să specificați conturile corespunzătoare contabilitate implicate în operaţiunea de retragere de numerar. În coloana „debit” se înscrie numărul contului în funcție de scopul emiterii banilor de la casierie (contul 71 la emiterea de fonduri către o persoană responsabilă, contul 70 la plata salariilor către angajați, contul 76 (60) la plata pt. servicii, lucrări, bunuri și materiale către terți). Dacă contabilitatea analitică se menține pe contul specificat, atunci aceasta trebuie indicată și în coloana corespunzătoare a formularului. În coloana „credit” scriem contul 50 „Casiera”.
În coloana „suma” - suma de bani emisă este scrisă cu cifre.
Coloanele „cod unitate structurală” și „cod de desemnare” sunt completate dacă întreprinderea dispune de sistemele de codificare adecvate.
Sub tabelul din rândul „problemă” scriem numele complet al persoanei căreia i se eliberează banii în cadrul acestui formular de comandă.
„Baza” - indicați conținutul operațiunii.
„Suma” - în cuvinte, suma care urmează să fie emisă este scrisă cu majuscule, spațiul gol rămas este umplut cu o liniuță, copeici cu cifre.
„Anexa” la formularul de comandă indică documentele anexate formularului de mandat de numerar de cont și care servesc drept justificare pentru emiterea de numerar.
Semne consumabile Contabil șef, șeful întreprinderii. Puteți descărca un exemplu de formular de comandă mai jos.
Acum, pe baza formularului KO-2 completat astfel, puteți emite bani de la casierie. După aceea, un angajat al companiei sau un reprezentant al unei organizații terțe care a primit banii trebuie să confirme faptul eliberării sumei, pentru aceasta completând rândurile „primit”, „data”, „semnătură”.
În rândul „prin” sunt scrise detaliile documentelor care îi confirmă identitatea (de exemplu, un pașaport).
În partea de jos a comenzii de numerar KO-2, casierul care a emis banii își pune semnătura.
Toate comenzile de numerar de ieșire sunt supuse înregistrării obligatorii în jurnalul documentelor de numerar de intrare și ieșire formular KO-3, care poate fi descărcat de la.
O mostră de completare a unei comenzi de primire de numerar, care se întocmește la primirea banilor la casierie, poate fi vizualizată și descărcată la, iar formularul de comandă de chitanță în sine poate fi, de asemenea, descărcat de acolo.
Lecție video. Cum se completează un ordin de decontare în numerar în 1C Accounting 8.3: instrucțiuni pas cu pas
O lecție video practică despre completarea unui ordin de decontare în numerar în 1C Contabilitate 8.3. Lecția este predată de un expert al site-ului „Contabilitate pentru manechin” Olga Likina, un contabil pentru salariile M.video management LLC. Aspectele cheie ale onorării unei comenzi sunt analizate pas cu pas.