Conform legii ruse, toate organizațiile trebuie să păstreze bani gratuit într-o bancă, iar majoritatea decontărilor între persoane juridice trebuie să se facă fără numerar. Pentru a efectua plăți în numerar, trebuie să aveți un casier, un casier, păstrați cartea de numerar. (PROCEDURA DE DEFUTARE A OPERAȚIUNILOR DE NUMERAR ÎN FEDERAȚIA RUSĂ, aprobată prin Hotărârea Consiliului de Administrație Banca centrala Rusia 22 septembrie 1993 N 40)
Totodată, dacă acceptați numerar de la public, trebuie să aveți și o casă de marcat înregistrată oficiu fiscalși ține un jurnal al casierului-operator (REGULAMENT PRIVIND UTILIZAREA MAȘINILOR DE NUMERAR ÎN EFFECTUAREA DECONĂRILOR NUMERARULUI CU POPULAȚIA, aprobat prin Decretul Consiliului de Miniștri al Guvernului). Federația Rusă 30 iulie 1993 N 745).
Notă! Registrul de numerar trebuie ținut de toate organizațiile care lucrează cu numerar, nu există excepții pentru „simplificare” și antreprenori individuali(Clauza 4, articolul 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Acum despre totul în ordine.
Casă de marcat- „o încăpere izolată destinată primirii, emiterii și depozitării temporare a numerarului”. În realitate, dacă dai bani doar pentru salarii și cheltuieli, ar putea fi un birou de contabil cu un seif în el.
Casier. Acesta poate fi fie un angajat individual, fie atribuțiile unui casier pot fi atribuite unui contabil sau unui director. (De obicei se emite un ordin în numele directorului cu formularea: „din cauza absenței în personalÎmi asum funcțiile de contabil, atribuțiile de contabil și de casier). Se încheie un acord de răspundere integrală cu casieria.
Pentru a primi bani de la bancă, de exemplu, pentru a plăti salarii, veți avea nevoie carnet de cecuri(se scrie o cerere pentru un carnet de cecuri sub forma unei bănci). Înainte de a merge la bancă pentru bani, completați un cec (regulile de completare sunt pe coperta carnetului de cecuri), semnați, sigilați. De obicei, trebuie să sunați banca în avans și să avertizați cât de mult intenționați să retrageți pe cec.
Dacă ai un permanent încasări în numerar, puteți obține permisiunea de la bancă pentru a utiliza încasările zilnice pentru plata salariilor și eliberarea unui raport de cheltuieli (formularul este dat de bancă).
Tot la inceputul anului se poate negocia cu banca limita soldului de numerar. Aceasta este suma de bani care poate rămâne în casa de marcat la sfârșitul zilei. În mod implicit, limita soldului de numerar zero, iar asta înseamnă că la sfârșitul zilei toți numerarul de la casierie trebuie returnați la bancă. Singura excepție o constituie sumele retrase pentru plata salariilor, acestea putând fi în casa de marcat timp de 3 zile lucrătoare.
Emiterea de bani conform raportului.
Dacă trebuie să cumpărați ceva pentru numerar, papetărie, de exemplu, puteți da bani unui angajat în cont (sau directorului - este considerat și un angajat; este posibil ca directorul să-și dea bani singur (dacă există nimeni altcineva în stat)). Aceasta înseamnă că cel căruia i s-au dat banii trebuie să cumpere ceva cu ei, apoi să raporteze despre cumpărare completând raport prealabil(există formă unificată), și atașați la aceasta casa de marcat și chitanță. Desigur, aceste produse trebuie luate în considerare, iar costurile sunt justificate economic. Vă rugăm să rețineți că în cazul în care organizația vânzătoare emite o factură și o factură, aceste documente trebuie emise către organizație, iar angajatul dumneavoastră trebuie să aibă o împuternicire pentru a primi produsele. Doar în acest caz vei putea să iei în calcul.
Perioada pentru care se pot emite bani conform raportului nu este stabilită legal, organizația poate să o stabilească singură (emite un ordin în acest sens), cu toate acestea, nu trebuie să stabiliți o perioadă prea lungă pentru a nu trezi suspiciuni din partea inspectorii. La sfârșitul acestei perioade, angajatul trebuie să raporteze asupra achiziției sau să returneze banii la casierie. De cheltuieli de calatorie angajatul trebuie să se prezinte în termen de 3 zile de la întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri. Este interzisa emiterea de sume noi sub raport daca salariatul nu a raportat asupra celor vechi.
Verificarea disciplinei de numerar.
Cash disciplina are dreptul de a verifica banca în care aveți un cont. Veți fi notificat în scris despre acest lucru. Va fi necesară depunerea la bancă pentru verificare a fișelor de carte de casă complet completate, a rapoartelor de casierie cu documentele anexate și rapoarte de cheltuieli dacă s-au emis bani în baza raportului. În cazul în care cecul afectează anul curent, cartea de casă nu trebuie să fie cusată împreună (este cusută la sfârșitul anului). La finalizarea verificării, registrul de casă vă va fi returnat și se va emite un act privind efectuarea unui control al disciplinei de casă, eventual cu comentarii, în conformitate cu care registrul de casă va trebui corectat.
Cartea de numerar.
Realizat conform formularului aprobat. În fiecare an începe unul nou cartea de numerar. Se completează pentru fiecare zi în care au fost efectuate tranzacții cu numerar. Puteți cumpăra o revistă de forma stabilită din magazin, apoi la începutul anului paginile sunt numerotate, cusute, toate acestea se sigilează și apoi se completează manual în ordine cronologică. Poate fi condus la în format electronicși tipăriți pentru fiecare zi în care a existat mișcare, iar la sfârșitul anului dantela, numerotați, sigilați și semnați directorul și contabilul șef (dacă este cazul).
Registrul de casă este alcătuit din două părți: o fișă inserată a registrului de casă și un raport al casieriei. Dacă ai cumpărat o carte, atunci toate înscrierile se fac cu un pix sub hârtie carbon, al doilea exemplar este raportul casieriei, se desprinde și se păstrează separat.
Dacă păstrați o carte în formă electronică (recomand), apoi tipăriți pentru fiecare zi ordinele de numerar de chitanță și cheltuieli, o fișă și un raport al casieriei, de ex. de fapt, primești o carte de numerar, formată din două părți. Fișele din ele sunt numerotate în ordine crescătoare de la începutul anului, pe ultima fișă din lună se înscrie numărul total de foi din registrul de casă pentru fiecare lună, iar pe ultima foaie a anului calendaristic - numărul total de foi pentru anul.
Primirea banilor la casierie este documentată printr-o comandă de numerar primită, partea sa de rupere - o chitanță pentru comanda de numerar primită, este depusă cu un extras de cont bancar.
Cheltuirea banilor de la casierie se întocmește printr-un mandat de numerar de cont sau mai multe. Când depui bani la bancă, ți se dă o comandă și o chitanță. Depuneți chitanța la casierie, mandatul la extrasul de cont.
Exemple de alcătuire a registrului de casă.
1. Banca a primit bani pentru plata salariilor.
Ordin de numerar cheltuieli (eliberare de bani la casier pentru plata salariilor) 1buc
Decontare si salarizare pentru plata salariilor 1 bucata (pot fi mai multe)
Introduceți foaia registrului de casă 1 bucată
Raport de casierie 1buc, atașat la acesta:
Ordin de numerar primit (pentru primirea banilor de la bancă la casierie) 1buc
Ordin de numerar de cheltuială - atâtea piese câte destinatari sunt, dacă fiecărui angajat i se dau bani conform unui ordin de numerar de cheltuieli
2. Muncitorul a returnat cele nefolosite sume contabile
Introduceți foaia registrului de casă 1 bucată
Raport de casierie 1buc, atașat la acesta:
Comandă în numerar primită (pentru primire la casierie de la un angajat) 1 buc.
Ordin de numerar pentru cheltuieli (emiterea de bani către casier sau alt angajat pentru depunere în cont) 1 buc.
Puteți descărca formularele de mai jos..
O organizație rară se poate descurca fără tranzactii cu numerar, efectuând toate plățile fără numerar. Și chiar și acum, când totul în jur este computerizat, există operațiuni în care comunicarea cu numerarul este indispensabilă. Cel mai frecvent caz este apariția încasări în numerar de la cumpărători. Da, și se întâmplă lucruri mărunte - apoi contabilul a returnat datoria, apoi invers - e nevoie de bani pentru papetărie etc.
Indiferent ce s-ar putea spune, dar designul registrului de casă rămâne o întrebare pe care fiecare contabil începător și-o pune invariabil atunci când se confruntă cu operațiunile de casă. Acest lucru va fi discutat în acest articol.
Ce este o carte de numerar
Registrul de numerar este un registru contabil care ajută la reflectarea mișcării numerarului. Bani la casieria organizației (formular unificat Nr. KO-4). Înregistrează informații despre primirea și eliminarea banilor la casierie.
Principalul document de reglementare aici este Instrucțiunea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 N 3210-U „Cu privire la procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar de către entitățile juridice și procedura simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către antreprenorii individuali și entitățile de afaceri mici”.
Formă de carte de numerar pentru întâlnire și tipărire .
Menținerea unui registru de numerar este responsabilitatea casierului și îl controlează Contabil șef. Dacă nu există o casierie separată, atunci cartea este ținută de un contabil căruia îi este încredințată sarcina de a contabiliza numerarul.
Structura cash book
Fișa registrului de numerar tipărit constă din două părți:
- registrul de casă propriu-zis;
- raportul casieriei (i se depun apoi PKO și RKO, declarații, împuterniciri).
Indiferent de forma în care se ține cartea, casierul trebuie să introducă informații în ea imediat după finalizarea tranzacției cu numerar - credit sau debit, atunci când are document primar(PKO sau RKO). LA cărți de hârtie este convenabil să păstrați notițele în copie carbon, astfel încât acestea să fie reflectate atât în carte, cât și în raportul de rupere.
La sfârșitul zilei se verifică informațiile introduse în carte și se afișează soldul de la sfârșitul zilei.
Exemplu de completare a registrului de numerar
Procedura de ținere a unui registru de casă
Puteți ține un registru de numerar în formă de hârtie sau electronic. Dacă ați ales prima opțiune, atunci puteți cumpăra o carte de numerar tipărită într-un magazin sau puteți imprima singur coli individuale ale cărții și le puteți capsa.
Putem păstra registrul de casă doar în formă electronică. Dacă îl semnezi semnatura electronica Nu trebuie să tipăriți cartea. Dacă nu aveți o astfel de oportunitate, atunci dacă există operații pentru ziua respectivă, tipăriți o foaie completată a cărții la sfârșitul zilei. Partea tăiată a cărții (raportul casieriei) este predată de casier contabilului (dacă există) împreună cu PKO și RKO. Colectați foile registrului de numerar într-un folder separat.
Când utilizați programul 1C: Contabilitate pentru introducerea contabilității, aranjament cartea de numerar se întâmplă automat. Se formează în program conform documentelor introduse. Sarcina dvs. este să o tipăriți în timp util, iar cartea de casă și rapoartele casieriei sunt tipărite pe foi separate.
Cum să completați un mandat de numerar pentru cheltuieli,. Cum să inventariez corect casa de marcat.
Și cine este responsabil de tranzacțiile cu numerar în organizația dvs.? Vă rugăm să împărtășiți în comentarii!
Până de curând, toată lumea era interesată de întrebare, cum să cusezi o carte de numerar– atât un antreprenor individual, cât și o persoană juridică ar fi trebuit să cunoască ordinea de conduită. Însă din vara lui 2014, procedura de menținere a registrului de casă a antreprenorilor individuali nu mai este îngrijorată.
Cartea de numerar
În primul rând, să definim conceptele casă de marcatși cartea de numerar. Aparatul este o mașină specială care este folosită pentru a contabiliza primirea de numerar. Uneori este înlocuit cu forme speciale.Cartea de numerar- Acesta este un document care înregistrează toate mișcările de fonduri în întreprindere. Adică, chiar dacă nu ai casă de marcat, trebuie să fie obligatorie un registru de casă, indiferent de tipul de impozitare.
Cine ține registrul de numerar
După cum sa menționat deja, este posibil ca un antreprenor individual să nu țină o carte, dar el trebuie totuși să formeze declarații pentru contabilizarea mișcării fondurilor. Dar persoanele juridice trebuie să respecte cu strictețe procedura stabilită pentru menținerea unui registru de numerar.Adică autoritățile de reglementare nu ar trebui să amendeze un antreprenor individual pentru lipsa unei cărți, dar acesta are dreptul să o păstreze singur, dacă îi este convenabil.
Design de carte
Cartea are un aspect standard, așa că umplutura ar trebui să fie și ea standard. Procedura de ținere a unui registru de casă obligă să se indice pe pagina de titlu detaliile întreprinzătorului sau SRL-ului și perioada în care se va păstra registrul. Dar în timpul anului nu puteți folosi mai mult de un an. Va trebui să numerotați toate paginile, să indicați numărul lor la sfârșitul acesteia și, de asemenea, să afișați cartea de numerar.Umplerea cărții
Există diferite proceduri de completare a cărții în conformitate cu forma de antreprenoriat. Deci, procedura obișnuită este urmată de persoanele juridice, fără a include băncile. Și întreprinderile mici și antreprenorii individuali o desfășoară conform procedurii simplificate (STS).Cartea trebuie să fie semnată de casier și contabil. Dar dacă antreprenorul însuși conduce toate operațiunile, atunci vă puteți limita la semnătura lui. Activitatea agenției este contabilizată prin comenzi separate.
Cartea se bazează pe următoarele documente:
Decontare si salarizare pentru contabilizarea muncii si salariilor angajatilor;
statul de plată;
;
comenzi în numerar;
documentul fluxului de numerar zilnic.
Documentele pot fi editate, dar fiecare trebuie să fie semnată și datată când s-au făcut corecturile.
În legătură cu noile reguli, cartea se completează după cum urmează:
1. Este permisă păstrarea înregistrărilor de numerar în format electronic dar fără remedieri.
2. A doua filă a cărții nu este completată.
3. O singură comandă de numerar primită poate fi completată pe baza BSO, și nu doar pe banda de control zilnică a casei de marcat.
4. Nu este nevoie să notați suma de numerar în comanda de numerar.
5. Pentru ca un angajat să primească bani, acesta trebuie să scrie o cerere în care să indice suma, perioada de eliberare a fondurilor, semnătura directorului și data.
6. Mai este necesar să se indice pe declarații că fondurile sunt depuse, dar nu este necesară ținerea unui registru al acestora.
Reguli de proiectare a cărții:
Numele SRL-ului sau al antreprenorului individual pe pagina de titlu care indică perioada de întreținere;
pe fiecare filă se pune data completării acesteia (complet);
datele celulei „sold la începutul zilei de lucru” se completează pe baza datelor celulei „sold la sfârșitul zilei”, completată ieri;
în prezența comenzi în numerar trebuie să completați coloanele 1-5:
1. numărul de comandă;
2. parafa si prenumele persoanei care a primit sau a predat casieria;
3. completate de organizații;
4. în următoarele două sunt indicate veniturile și cheltuielile;
5. în câmpul „transfer” se pune suma totală a veniturilor și cheltuielilor;
În celulele goale puneți o liniuță;
în „total pe zi” veniturile și cheltuielile pentru ziua sunt indicate în cifre;
„soldul la sfârșitul zilei” este suma soldului de numerar, care se calculează după cum urmează: OND + SPD-SRD ( EL E D- soldul de bani la începutul zilei, SPD- suma venitului pe zi, SRD- suma cheltuielilor pe zi);
semnătura casierului și contabilului sau managerului;
numarul de comenzi.
Cum să coaseți o carte de numerar?
După numerotarea foilor, este necesar să coaseți o carte de numerar, să o certificați cu un sigiliu, semnăturile unui contabil, director. Asigurați-vă că indicați la sfârșit în cuvinte și cifre numărul de foi.Trebuie să cusezi cartea de numerar astfel:
Specificați perioada cărții, verificați disponibilitatea tuturor paginilor;
foi de numere;
coaseți cartea cu ac și ață astfel încât capetele firului să fie pe ultima pagină, legați-le și lipiți-le de foaia cu dreptunghiuri de hârtie curată;
lipiți o bucată de hârtie separată indicând numărul de pagini numerotate și cusute, certificată prin sigiliul de foi și semnați capul și contabilul.
Caracteristici carte de numerar
Dacă întrebarea cum să flash cartea de numerar se rezolva simplu, apoi in legatura cu noile reguli au aparut cateva caracteristici ale contabilitatii. Dacă cartea este întreținută de un antreprenor individual, acesta nu trebuie să completeze câmpul „număr de cont corespunzător”. De asemenea, nu este obligat să fixeze limita soldului de numerar, spre deosebire de o persoană juridică. Nu același lucru poate fi făcut de o afacere mică, adică una care nu are mai mult de 100 de angajați și un venit de cel mult 400 de milioane pe an.Doresc la emitere salariile această regulă nu se aplică. Mai mult, puteți lichida suma peste cea specificată în termen de cinci zile.
O persoană juridică este obligată să întocmească cheltuieli și comenzi de primire, luați în considerare toată mișcarea fondurilor. Antreprenori individuali s-ar putea să nu o facă.
Adevărat, conform noilor reguli entitati legale mult mai usor de gestionat documente de numerar. Singurul lucru care nu a fost afectat de schimbări a fost întrebarea cum să cusezi o carte de numerar- ordinea de conduită a rămas aceeași.