LA lumea modernă Majoritatea plăților sunt efectuate în formă non-numerar, dar uneori plățile se fac și în numerar. Și pentru a remedia astfel de calcule, trebuie să știți cum să țineți o carte de numerar. Deci, hai să ne dăm seama.
Registrul de casă este un jurnal (registru) special în care toate operațiunile efectuate prin formular sunt înscrise folosind forma de plată în numerar.
Un astfel de jurnal este inclus în raportare antreprenor individual(IP). Păstrarea unui jurnal de numerar este un eveniment obligatoriu în prezența tranzacțiilor cu numerar. Ținerea și întocmirea registrului este reglementată de legislația fiscală. Începând din 2016, chiar și acei antreprenori care lucrează în sistemul simplificat de plată a impozitelor sunt obligați să țină o casă de marcat.
Jurnalul este emis conform unui formular special KO-4. Este necesar să păstrați casa de marcat cu grijă și cu grijă, deoarece este verificată de funcționarii fiscali în timpul oricărui audit al autorităților fiscale. Dacă jurnalul conține informații false, erori sau este incorect formatat, atunci antreprenorului i se aplică o amendă. Un jurnal de numerar separat este deschis pentru fiecare an calendaristic.
Cum se ține registrul de casă?
Înainte de a vedea un exemplu de completare a unei cărți de numerar, să ne uităm la detaliile completării acesteia. Toate tranzactii cu numerar care sunt deținute de întreprinzător în timpul zilei trebuie înscrise în casa de marcat. Singurele zile în care nu poți ține un jurnal sunt weekendurile. Registrul de casă conține informații despre cifra de afaceri a numerarului, care se reflectă și în documentația de venituri și cheltuieli. La sfârșitul zilei de lucru, în aceasta sunt introduse datele finale care conțin informații despre limita de numerar și cifra de afaceri.
Cu ajutorul unui jurnal de numerar, toate finanțele de numerar ale companiei devin vizibile și înregistrate. Pe lângă informațiile obligatorii, registrul poate conține și informații pe care conducerea societății a decis să le înscrie acolo.
Uneori, un antreprenor individual poate să nu fie angajat în întreținerea unei case de marcat, dar dacă salariile angajaților le sunt eliberate în numerar prin casa de marcat, atunci menținerea registrului este obligatorie. Dar chiar dacă câștigurile angajaților le sunt transferate într-o formă fără numerar, cunoașterea modului în care este completată registrul de numerar nu va fi de prisos.
Informații despre menținerea unui registru în legi
Necesitatea ținerii unui jurnal este indicată de Decretul Băncii Centrale din 11 martie 2014 Nr. 3210-U. Se spune că toate tranzacțiile legate de încasarea sau deducerea numerarului trebuie introduse. organizare comercială poate avea o singură casă de marcat.
Fiecare foaie trebuie numerotata, foile sunt cusute iar la sfarsit trebuie sa existe un mastic sau sigiliu de ceara.
După fulgere, foile sunt certificate de către o persoană autorizată sau șeful companiei. Orice informație introdusă în registru trebuie să fie duplicată. Pentru duplicare, puteți folosi o hârtie de carbon obișnuită. Ar trebui să fie posibilă ruperea uneia dintre copii, deoarece casieria are nevoie de el pentru raport. Înregistrările originale rămân în jurnal. Desigur, numerele de pagină ale originalului și ale copiei trebuie să se potrivească. Efectuarea de corecții la jurnalul de casă este posibilă numai dacă astfel de corecții sunt certificate de semnăturile contabilului șef și ale casierului. Este posibil să completați automat registrul de casă sau registrul de casă în format electronic. În acest caz, paginile sunt create sub formă de dactilografiate, iar foile sunt numerotate automat.
Este categoric inacceptabil emiterea de fonduri de la casierie dacă nu există nicio confirmare a acestei operațiuni în ordinul de cheltuieli prin semnătura destinatarului. În caz contrar, fondurile lipsă sunt considerate lipsă și sunt supuse recuperării de la casierie. Orice numerar, în lipsa documentelor de numerar necesare, este echivalat cu profitul întreprinderii.
Casa de marcat trebuie sa fie echipata in asa fel incat sa asigure depozitarea in siguranta a banilor. De asemenea, trebuie asigurată siguranța transportului. Bani catre banca. Responsabilitatea asigurării securității revine conducerii companiei. Nerespectarea acestei cerințe poate duce nu numai la responsabilitatea administrativă dar şi criminală.
Citeste si: Exemplu de procură pentru dreptul de a semna documente pentru directorul SRL
Informațiile privind asigurarea siguranței fondurilor se găsesc în Instrucțiunile Băncii Centrale. Cerințele pentru prezența sau absența unei alarme în camera de numerar nu sunt stabilite legal, dar există recomandări pentru depozitarea numerarului într-un seif, cheia căruia se află la casierie. In plus, exista instructiuni ca la inceputul turei, inainte de a deschide sediul si seiful, casieria trebuie sa inspecteze incuietorile si sa se asigure ca sunt in siguranta, iar gratiile de la ferestre si usi sa fie si ele intacte. Dacă există urme ale unei autopsii, trebuie să vă prezentați imediat poliției și conducerii organizației.
Comanda de completare
Deci, cum să completezi cartea de numerar? Există șabloane gata făcute în conformitate cu care se ține registrul de numerar. Toate tranzacțiile cu numerar pentru ziua respectivă trebuie reflectate pe o singură foaie a jurnalului. La sfârșitul zilei de muncă, este necesar să reduceți soldurile și să eliminați rezultatele. Apoi casieria întocmește un raport zilnic și predă toată numerarul departamentului de contabilitate.
În casa de marcat, fiecare pagină este duplicată, iar o copie este pe partea de rupere. Acest lucru se face pentru ca casierul să poată atașa acest exemplar la raport.
Revista are opt rubrici. Prima coloană este „sold la începutul zilei”. În această coloană, introduceți suma care se află în coloana „sold la sfârșitul zilei” din ziua precedentă. A doua coloană „număr document” conține numărul special de chitanțe și ordine de debitare. A treia coloană conține date despre comandă. Suma din această coloană este scrisă integral. A patra coloană este „numărul contului corespondent sau al subcontului”. A cincea coloană „Numele antreprenorului sau numele organizației”. A șasea coloană este „transfer”, rezumă tranzacțiile înregistrate în coloanele anterioare. A șaptea coloană este „total pentru zi”, aici totalurile zilnice sunt doborâte. A opta coloană este „sold la sfârșitul zilei”. Elimina complet cantitatea pe zi. Această cifră trebuie să se potrivească cu suma de numerar disponibilă. Reversul formularului este fie completat, fie barat cu simbolul Z. La sfârșitul înscrierilor se pun semnăturile contabilului și casierului.
Apariția registrului și regulile de întreținere
Casa de marcat este o revista de 70-120 de pagini, care contine neaparat o pagina de titlu. Pe Pagina titlu conține informații despre perioada de timp în care acest jurnal este valabil, numele complet al antreprenorului individual sau OKPO al organizației.
Dacă jurnalul este păstrat manual, atunci foile sunt numerotate, dantelate și sigilate în această formă. Orice înregistrare este duplicată sub o copie carbon. Mai jos este un exemplu de completare manuală a registrului de numerar.
Responsabilitățile unui casier includ:
- numărarea rezultatelor pentru ziua;
- soldul de numerar la începutul zilei următoare;
- raporteaza la departamentul de contabilitate.
Verificarea tuturor înregistrărilor efectuate în jurnalul de numerar este responsabilitatea contabilului. Verifică corespondența înregistrărilor cu chitanțele de numerar și își pune semnătura.
În jurnalul de numerar, corecțiile sunt destul de permise prin tăierea înregistrării greșite și făcând cea corectă. O astfel de corectare trebuie certificată prin semnătura casierului și contabilului. În registru nu sunt permise chiturile, ștersăturile etc.
La sfârșitul zilei, după lovirea sumelor totale, casierul dă departamentului de contabilitate o copie detașată a fișei din registrul de casă și toată documentația care confirmă operațiunile efectuate în timpul zilei. Apoi casieria introduce in registru numarul documentelor date departamentului de contabilitate si pune o semnatura. Contabilul verifică toate datele și, de asemenea, semnează cartea.
În fiecare zi nouă, în jurnalul de numerar, încep să se facă înregistrări dintr-o nouă foaie și se aplică în mod necesar numărul fișei, data, soldul de numerar la începutul zilei și tranzacțiile din timpul zilei.
La începutul anului calendaristic se începe un nou jurnal de numerar, iar la sfârșit, pe ultima pagină a jurnalului dantelat, se pun un sigiliu și scriu „numerotat și dantelat” și indică numărul de foi. Pe Internet puteți găsi o mostră despre cum să completați o carte de numerar.
Păstrarea unui registru de numerar este unul dintre. Ia în considerare toate fondurile primite și ieșite. Înregistrările în registrul de casă se fac pe baza veniturilor și cheltuielilor mandat de numerar.
Registrul de casă este ținut în două moduri:
- înscrierile se fac pe hârtie cu propria mână sau cu ajutorul mijloace tehnice. În acest caz, se atestă prin semnăturile personale ale persoanelor responsabile și sigiliul;
- Contabilitatea se realizează cu ajutorul unui calculator în formă electronică și este certificată printr-o semnătură electronică.
Registrul de numerar este început într-un singur exemplar și include toate tranzacțiile financiare cu numerar, indiferent de numărul de activități și sistemele de impozitare utilizate pentru desfășurarea afacerilor.
Este de remarcat faptul că din 06.01.2014 obligația de a menține un registru de casă este eliminată de la întreprinzătorii individuali în baza Decretului Băncii Centrale cu numărul 3211-U. Aceștia trebuie să răspundă sub formă de fișe de salariu și de state de plată în cazul în care există lucrători angajați de plătit salariileși alte recompense.
Această instrucțiune se referă la acordarea dreptului fiecărui antreprenor individual de a nu ține o carte de casă, dar nu interzice să o aibă pentru comoditate. contabilitate. Dacă întreprinzătorul l-a avut înainte de data adoptării decretului, îl poate păstra în continuare. Numai că acum, nici un singur organism de reglementare nu o poate cere.
În prezent, pentru antreprenorii individuali, cartea de numerar este considerată un instrument auxiliar în organizarea lor activitati financiareși contabilitatea fluxului de numerar. Prin urmare, cunoașterea modului de completare a registrului de numerar IP rămâne în continuare relevantă.
Reguli de bază pentru înregistrarea unui registru de casă
Acest document este un formular de raportare pentru tranzacțiile cu numerar, deci are un formular standard și reguli de proiectare uniforme. Acestea sunt după cum urmează:
- înregistrarea începe cu pagina de titlu, care indică detaliile întreprinderilor și ale antreprenorilor individuali. Datele de început și de sfârșit ale perioadei pentru care a fost înscris registrul de casă trebuie, de asemenea, indicate aici;
- fiecare pagină trebuie numerotată și cartea cusută;
- cartea este începută într-un an calendaristic și nu poate fi transferată în anul următor.
Responsabilitate pentru umplere corectă secțiunile relevante ale registrului de casă revin casierului sau contabilului unității de afaceri mici. În absența acestor posturi, poate fi condus de către întreprinzător însuși sau directorul întreprinderii. Dacă s-a făcut o eroare la completarea documentului, aceasta nu poate fi corectată de un corector sau prin orice alte mijloace. Este necesar să tăiați cu atenție și să puneți o semnătură și să o certificați cu un sigiliu. Dacă în timpul zilei de lucru nu s-a făcut mișcarea numerarului prin casierie, nu este nevoie să se facă înregistrări.
Procedura de completare a registrului de casă
Registrul de numerar al unui antreprenor individual privind sistemul fiscal simplificat și alte sisteme de impozitare are o singură formă și aspect. Dacă antreprenorul decide să o întocmească, trebuie să folosească următoarele instrucțiuni și să urmeze cu strictețe o anumită ordine.
Completarea paginii de titlu
În această secțiune, trebuie să specificați numele complet în conformitate cu documentele care indică deschiderea IP-ului. Este indicat și OKPO-ul atribuit de Rosstat, dacă este absent, este necesar să se pună liniuță. Apoi ar trebui să indicați numele departamentului care completează cartea, în absența acesteia, se pune o liniuță. Pe această pagină, trebuie să specificați timpul în care cartea va fi valabilă. Este important de reținut că perioada de valabilitate a registrului de casă nu poate depăși un an calendaristic și nu puteți seta data de începere și data de încheiere a perioadei în ani diferiți.
Cum se completează o listă de verificare
Registrul de casă al unui antreprenor individual are aceleași elemente ca și pentru un SRL, prin urmare, nu vor exista diferențe pentru antreprenorii care decid să schimbe forma responsabilității legale.
Fișa de casă începe cu o înregistrare care indică ziua, luna, anul completării, precum și numărul de ordine al fișei depuse. Apoi este indicat soldul de numerar, care a trecut din ziua precedentă. În plus, toate informațiile pentru ziua lucrătoare sunt introduse în conformitate cu chitanțele de numerar și ordinele de cheltuieli emise. Include numerele PKO și RKO și conturile corespunzătoare. Totodată, trebuie avut în vedere că există coloane separate pentru fondurile primite la casierie și sumele cheltuite, iar la completarea veniturilor se lasă un spațiu gol în coloana de cheltuieli. Nu trebuie să puneți liniuțe.
La sfârșitul zilei de lucru, este necesar să se calculeze sumele totale ale tuturor tranzacțiilor și să le noteze în coloanele corespunzătoare pentru banii care au venit la casierie și cei care au fost emiși de la aceasta.
În continuare, trebuie să indicați soldul care se reportează în ziua următoare, în timp ce trebuie să indicați separat sumele destinate plății prestațiilor, burselor și salariilor. La finalul foii, casieria care a emis-o pune o semnatura cu numele de familie si parafa. Apoi foaia este semnată de un contabil care a verificat corectitudinea registrului de casă și îi indică și numele de familie și parafa.
Fiecare antreprenor însuși are dreptul de a decide dacă un antreprenor individual ar trebui să țină o carte de casă. Și dacă a decis să mențină această documentație, este mai bine să o facă în conformitate cu toate regulile de înregistrare. Prin urmare, este necesar să știi cum să tivim corect foile registrului de numerar.
Companiile și antreprenorii care utilizează case de marcat în activitățile lor trebuie să țină împreună cu aceștia un registru precum registrul casieriei operatorului km 4. Acest raport este solicitat în mod constant să furnizeze autorităților competente la verificarea corectitudinii reflectării veniturilor. primit sub formă încasări în numerar.
Acest registru este pornit pentru fiecare KKM. Este deschis la momentul înregistrării acestui echipament la Serviciul Federal de Taxe. Prin urmare, jurnalul casieriei casierului trebuie notat la fisc. Pentru aceasta se folosește registrul dobândit în tipografie.
Serviciul de Stat de Statistică asigură acest lucru forma specializata KM-4. Este numerotat, cusut si certificat cu viza directorului si sigiliul firmei. După aceea, împreună cu documentația pentru KKM, această carte este trimisă la biroul fiscal, care își pune sigiliul și semnătura oficialului relevant lângă sigiliul organizației.
Jurnalul se completează manual pe baza raportului casieriei casierului. Acesta reflectă încasarea veniturilor sub formă de numerar pe zi sau tură. Înregistrează un raport z, care rezumă Rezultatul general pentru o anumită perioadă. La întreprindere, această îndatorire este atribuită casieriei sau persoanelor care îi înlocuiesc. Dacă au fost filmate mai multe rapoarte pentru ziua curentă, fiecare ar trebui să fie introdus în câmpurile corespunzătoare ale jurnalului.
Înregistrările în carte se fac continuu opera lui KKM. Imediat ce ultimul rând este completat, acesta trebuie trimis împreună cu unul nou către autoritatea fiscală pentru a-și înregistra modificarea, ceea ce se reflectă în cardul KKM introdus anterior pentru această organizație.
În prezent, este necesar să utilizați KKM cu EKLZ, care este proiectat pentru un an. Dacă ratați această perioadă, dispozitivul este blocat și nu permite nimic să treacă peste el. Când este înlocuit, jurnalul nu se închide, iar angajații CTO fac semnele corespunzătoare în el. De asemenea, acești specialiști, în conformitate cu acordurile încheiate, pot face notițe asupra lucrărilor efectuate în marjele registrului în cursul întreținerii lunare a KKM.
Revista poate fi completată de mai multe casiere care lucrează la acest aparat în ture și acceptă bani.
Important!În cazul rambursării unui cec bătut anterior în aceeași zi, se întocmește un act de debitare, care se reflectă neapărat în jurnal și se păstrează împreună cu acesta.
Corectitudinea inregistrarii registrului este verificata de catre administratorul superior sau contabilul sef, acesta o semneaza si la primirea incasarilor zilnice de la casierii. Bazat benzi de casa de marcatînregistrat în acesta, poate emite o sumă totală de . El dă revista înapoi la casierie, deoarece acest formular trebuie păstrat la casa de marcat.
O mostră de completare a jurnalului casieriei operatorului
Să luăm în considerare cum să completăm jurnalul casieriei casierului.
Designul documentului începe cu coperta. În coloanele corespunzătoare, trebuie să indicați numele complet al companiei, adresa și numărul de telefon de contact. Codul este de asemenea indicat aici conform clasificatorului OKPO.
În cazul în care casa de marcat se află într-o anumită unitate structurală, denumirea acesteia este înregistrată în coloana de mai jos.
Apoi este indicat numele casei de marcat. În coloana din dreapta, trebuie să introduceți și numerele producătorului și de înregistrare. Ele diferă prin faptul că numărul producătorului este atribuit în fabrică și poate fi găsit de obicei în pașaport și la casierie. Număr de înregistrare- acesta este numărul pe care l-a primit aparatul în serviciul fiscal.
Sub titlul documentului sunt trecute datele de începere și finalizare a completării jurnalului, precum și funcția și numele complet. persoana responsabila pentru aceasta.
Jurnalul este completat linie cu linie, fiecare raport Z având o linie. Nu este permis să le săriți peste sau să rezumați mai multe rapoarte într-o singură intrare.
LA coloana 1 se înscrie data la care raportul a fost retras din casa de marcat.
LA coloana 2 este indicat numărul departamentului pentru care s-a rupt suma. Această coloană nu este completată dacă departamentele sunt incluse casă de marcat nu sunt răniți sau este folosit doar unul.
LA coloana 3 numele complet este notat. casier.
LA coloana 4 se introduce numărul de serie al raportului Z tipărit. Este pe raportul în sine.
Coloana 5în prezent, nu este utilizat la completarea cărților, deoarece funcția de resetare a memoriei a fost eliminată în casele de marcat moderne. Aici puteți pune o liniuță sau puteți duplica numărul raportului Z din coloana 4.
Coloana 6 arată totalul cumulat al tuturor operațiunilor efectuate pe acest dispozitiv de la începutul funcționării acestuia. Cifra este luată la începutul zilei. Această sumă poate fi vizualizată în raportul Z anterior sau transferată din coloana 9 a zilei precedente.
LA coloanele 7 și 8 pune jos lor semnături personale casier și administrator, asigurând totalul de numerar la începutul zilei.
LA coloana 9 suma se înscrie cumulat la sfârşitul zilei de lucru. Este indicat pe raportul Z luat. În plus, poate fi verificat prin adăugarea totalului cumulat de la începutul zilei și a veniturilor aferente zilei. De obicei, aceeași sumă se înscrie imediat în coloana 6 a zilei următoare.
LA coloana 10 reflectă toate veniturile înregistrate pe această casă de marcat în timpul zilei lucrătoare. Suma trebuie indicată în raportul Z.
LA coloana 11 introduceți suma de bani primită la casierie în numerar. Acestea. aceasta nu include rambursările, precum și tranzacțiile cu cardul.
LA coloanele 12 și 13 se indică numărul tranzacţiilor fără numerar şi valoarea acestora. Dacă nu s-au efectuat astfel de operațiuni, aici se pun liniuțe. În plus, coloanele trebuie lăsate necompletate dacă este imposibil să se determine cu exactitate numărul de astfel de tranzacții pe zi sau casa de marcat nu are un contor pentru tranzacții fără numerar.
LA coloana 14 se plătește suma totală a fondurilor pariate pentru ziua, inclusiv plățile în numerar și transferurile bancare, cu toate acestea, excluzând returnările către cumpărători și verificări eronate.
LA coloana 15 se înregistrează suma retururilor pe zi, precum și cecurile perforate incorect.
Coloanele 16-18 sunt semnate la sfârşitul zilei de către persoanele responsabile cu disciplina de numerar - casierul, administratorul şi managerul.
Nuanțele jurnalizării
Dacă au fost luate mai multe rapoarte Z în timpul zilei, atunci toate sunt reflectate în jurnal în rânduri separate. Cu toate acestea, data din coloana 1 este aceeași.
Dacă se introduce o secțiune separată pentru tranzacțiile fără numerar pe o casă de marcat, atunci coloana 11 (depusă în numerar) nu este completată în rândul corespunzătoare acesteia, dar informațiile sunt indicate în coloanele 12 și 13 (numărul de tranzacții fără numerar). și cuantumul acestora).
Dacă în timpul zilei nu au fost efectuate operațiuni la casa de marcat, atunci nu este necesar să eliminați raportul Z la sfârșitul zilei și să faceți o înregistrare în jurnal.
Respectarea regulilor de disciplina de numerar și ținerea unui registru de numerar este obligatorie pentru toate organizațiile și întreprinzătorii privați sub orice sistem de impozitare, dacă aceștia operează cu numerar în cursul activităților lor. Luați în considerare cum să mențineți corect o carte de casă.
Procedura de completare a registrului de numerar este stabilită prin Regulamentul de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar, aprobat de Banca Centrală la 12.10.2011. Conform Regulamentelor, atunci când efectuează tranzacții cu numerar, entitățile comerciale sunt obligate să țină un registru de numerar (formular KO-4). Se emite un nou registru de numerar pentru fiecare an. Un antreprenor sau organizație are permisiunea de o carte de numerar.
Pe baza documentelor de casă primite de încasări și cheltuieli, casieria completează secțiunile relevante ale cărții. Fiecare document de numerar corespunde unei înregistrări în registrul de casă. La sfârșitul zilei de lucru, casierul verifică datele comenzilor de numerar cu datele registrului de casă, afișează soldul final al fondurilor și certifică această sumă cu semnătura sa. Soldul de casă din registrul de casă este reconciliat cu soldul de casă real din casa de marcat.
Contabil șef verifică corectitudinea reflectării sumelor încasate și ieșite și calculul soldului la sfârșitul zilei și semnează fișele registrului de casă pentru data verificată. Dacă în timpul zilei nu au existat tranzacții cu numerar, atunci soldul fondurilor în aceeași sumă este transferat în ziua următoare. La completarea registrului de numerar, bloturile nu sunt permise, aceasta fiind considerată o încălcare a disciplinei de numerar.
Dacă la completarea registrului de casă a fost făcută o eroare care nu afectează calculul soldului fondurilor, valoarea incorectă trebuie tăiată cu un rând, opțiunea corectă trebuie scrisă deasupra sau sub ea și certificată de către semnăturile casierului și contabilului șef. Dacă greșeala făcută a cauzat o reflectare incorectă a soldurilor și rulajelor pentru o anumită perioadă, atunci este permisă o singură barare a paginilor eronate marcate „Anulat” și compilarea altora noi. foi de numerar cu date corecte.
În acest caz, casieria trebuie să întocmească un proces-verbal adresat contabilului-șef cu privire la descoperirea unei erori. Contabilul-șef sau directorul numește o comisie responsabilă cu ajustările registrului de casă. Dupa efectuarea corectiilor, casieria intocmeste o declaratie contabila in care descrie eroarea facuta si corectiile efectuate.
Inspectoratul fiscal are dreptul de a verifica corectitudinea registrului de casă și amendă pentru încălcări ale disciplinei de casă. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că inspectorul are dreptul să amendeze o întreprindere sau un antreprenor pentru încălcarea disciplinei de numerar dacă încălcarea este depistată în mai puțin de 2 luni de la data săvârșirii acesteia.
Pagina de titlu a cărții de numerar
Pe pagina de titlu a registrului de casă este scris numele complet al organizației sau numele complet al antreprenorului, precum și anul pentru care se ține registrul de casă.
Foaie de carte de numerar
Pagina registrului de numerar constă din două părți care sunt identice în completare - o foaie de inserare și un raport al casieriei. Completați cartea de numerar pe suport de carton este posibilă cu sau fără hârtie de carbon, dublarea înscrisurilor din fișă din raportul de casierie. Foaia de fișă rămâne în cartea de casă, iar raportul de casierie este atașat documente de numerar pe zi lucrătoare.
Exemplu de completare a registrului de numerar
Să luăm în considerare regulile privind formatarea corectă a câmpurilor registrului de numerar.
- În grafic "Casiera pentru" indică data tranzacției. În câmpul „Foaie” este indicat numărul de ordine al foii registrului de casă.
- În câmp "Numarul documentului" este indicat numărul comenzii corespunzătoare de intrare sau de ieșire.
- În grafic „De la cine a primit sau de la cine a emis” inițialele sunt scrise individual sau numele entității care contribuie sau care primește fondurile și natura tranzacției.
- În grafic „Numărul contului corespunzător, subcontul” se scrie numărul contului corespunzător contului 50, indicând modalitatea de primire sau cheltuire a fondurilor. Antreprenorii nu completează această coloană.
- In linie "Venire" se aplică suma fondurilor primite în cadrul PKO.
- In linie "Consum" indică suma de numerar plătită pentru decontarea în numerar.
- În grafic "total pe zi" se calculează sumele totale ale încasărilor și plăților de fonduri.
- În grafic „Sold de numerar la sfârșitul zilei” se calculează cuantumul soldului de numerar, obținut prin adăugarea soldului de fonduri la începutul zilei și a încasărilor aferente zilei minus suma cheltuielilor efectuate.
Dacă în suma de bani la sfârșitul zilei există fonduri pentru eliberarea de salarii, beneficii, burse, acestea trebuie indicate ca sumă separată. La sfârșitul paginii, numărul comenzilor primite și ieșite este indicat în cuvinte.
Cum să cusezi o carte de numerar
Paginile registrului de numerar sunt numerotate. Întreaga carte este dantelă și certificată cu sigiliul și semnătura directorului și contabilului șef, astfel încât să nu fie posibilă scoaterea foilor din carte. Pe ultima foaie a cărții de casă, numărul de foi dantelate ale cărții este indicat în cifre și în cuvinte.
Menținerea unui registru electronic de numerar
Este posibilă eliberarea unui carnet de numerar în formă electronică. Cu ajutorul unui program special se tipăresc și se capsează foile carnetului de casă, iar la sfârșitul anului se numerotează și se sigilează cu sigiliul și semnăturile persoanelor responsabile. La înregistrarea unei cărți de numerar în formă electronică, pagina de titlu este tipărită la sfârșitul anului și fixată cu foi libere ale cărții. La menținerea casei de marcat în formă electronică, este permisă eliberarea unui carnet de casă trimestrial, și nu pentru un an.Am nevoie de o carte de numerar pentru societate unică?
Înainte de intrarea în vigoare a Procedurii de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar, legislația nu indica în mod direct și fără ambiguitate menținerea obligatorie a unui registru de numerar de către antreprenori. În practica arbitrajului au existat și hotărâri judecătorești în favoarea antreprenorilor care nu completau carnetul de casă la efectuarea tranzacțiilor cu numerar.
În conformitate cu legislația națională, toate organizațiile sunt obligate să păstreze finanțele libere într-o bancă. În același timp, majoritatea decontărilor persoanelor juridice ar trebui să se facă între ele într-o formă fără numerar. Pentru fluxul de numerar, aveți nevoie de un birou de casă, un angajat care va lucra cu acesta și o carte în care vor fi înregistrate tranzacțiile. În continuare, vom lua în considerare mai detaliat caracteristicile completării documentației.
de ce este nevoie și cum să o conducă?
După cum arată practica, în majoritatea organizațiilor, rulajul fondurilor se realizează într-o formă fără numerar. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă deloc că numerarul nu este utilizat în cursul activităților acestor companii. Dacă există cel puțin un procent mic de tranzacții încheiate cu bancnote, atunci întreprinderea trebuie să aibă un registru de numerar. Cum să țin acest jurnal? Cine ar trebui să introducă informații în el? Aceste întrebări îi îngrijorează pe mulți antreprenori. De menționat că, potrivit legii, din 2014, întreprinderile care au venituri și cheltuieli nu pot emite mandate pentru tranzacții cu numerar. În consecință, registrul de numerar, a cărui umplere a eșantionului va fi descrisă mai jos, poate să nu fie întreținut de aceștia. Cu toate acestea, unii antreprenori continuă să-l folosească. Cu toate acestea, multe organizații îl compilează incorect. Pentru a evita probleme cu fiscul, sancțiuni și alte penalități, ar trebui să luați în considerare cu atenție operațiunile efectuate și să știți să țineți corect un registru de casă.
Baza normativă
Înainte de intrarea în vigoare a noilor recomandări privind contabilizarea tranzacțiilor cu numerar, în legislație nu existau indicații directe că toți antreprenorii ar trebui să aibă un registru de casă. Nici modelul de umplere nu a fost setat. In practica instanțele de arbitraj au fost cazuri când decizia a fost luată în favoarea antreprenorilor care nu țineau cont de tranzacțiile cu numerar în jurnal. Din 2012 a fost adoptată procedura de completare a registrului de casă. Instrucțiunea prescrie prezența obligatorie a unui jurnal de tranzacții pentru toți antreprenorii, indiferent de sistemul de impozitare pe care îl folosesc dacă efectuează tranzacții în numerar. Pentru pregătirea incorectă a documentației și alte încălcări ale disciplinei contabile care vor fi dezvăluite în timpul auditului, organizației poate fi aplicată o amendă.
Caracteristica documentului
Înainte de a vă spune cum să țineți corect un registru de numerar, ar trebui să explicați ce este acesta. Din informațiile de mai sus, este clar că acesta este un jurnal special pentru înregistrarea tuturor tranzacțiilor cu numerar. În plus, registrul de casă este inclus în lista de documentație situațiile financiare. Hotărârea Comitetului de Stat pentru Statistică a aprobat forma jurnalului contabil. Se numește KO-4. Procedura corectă de completare a registrului de casă este determinată de Regulamentele relevante. Instrucțiunile au fost aprobate de Banca Centrală în 2011. Este foarte important să știi cum să ții corect o carte de casă, deoarece inspecțiile de control o verifică destul de des. Se întocmește un nou document pentru fiecare an.
Exemplu de completare și menținere a unui registru de casă: prevederi de bază
Documentul este format din 50 sau 100 de pagini. În ceea ce privește întrebarea când este necesară ținerea unui registru de casă, în condițiile legii, se stabilește că jurnalul se întocmește de la începutul anului și în ordine crescătoare. Pagina de titlu indică perioada de valabilitate a documentului. Dacă jurnalul sa încheiat înainte de sfârșitul anului, se întocmește unul nou. Înregistrările nu sunt întrerupte și continuă în ordine cronologică. Data începerii și sfârșitului întocmirii sale este indicată pe noul jurnal. În acest caz, succesiunea documentelor va fi ușor de determinat. De regulă, o întreprindere achiziționează o carte de numerar gata făcută tipărită într-o tipografie, cu coloane și grafice cu linii. De asemenea, puteți întocmi un document în formă electronică (modul de a ține corect o carte de casă în acest format va fi descris mai jos). Toate paginile sunt numerotate imediat pe parcursul revistei. Numărul total de foi este pus la sfârșit (pe ultima pagină). Numărul specificat este certificat prin semnăturile conducătorului și persoanei responsabile. Cartea cusută este sigilată cu un sigiliu de ceară sau mastic.
Persoana responsabila
Compania are un angajat care se ocupă de registrul de casă. Cum se menține corect acest jurnal este indicat în recomandările relevante pe care angajatul ar trebui să le cunoască. Acest angajat efectuează tranzacții cu numerar și introduce informații despre acestea în document. Fișa completată este certificată printr-o semnătură. Aceasta înseamnă că angajatul își asumă întreaga responsabilitate pentru operațiunile efectuate și informațiile introduse. La sfârșitul zilei de lucru, angajatul transferă soldul de numerar către departamentul de contabilitate. Împreună cu aceasta, se transmite toată documentația - chitanțe primare și ordine de debit. Foaia de carte completată este semnată și de contabilul care acceptă. Dacă acesta din urmă nu se află la întreprindere, șeful pune semnătura. Această procedură se efectuează zilnic. Pentru a efectua tranzacții cu numerar, un angajat responsabil autorizat de șef trebuie să fie familiarizat cu îndatoririle, drepturile și responsabilitățile sale împotriva semnăturii. Dacă vorbim despre cum să păstrăm registrul de numerar al unui antreprenor individual, atunci procesul în sine este similar cu cel desfășurat într-o organizație. Cu toate acestea, un antreprenor individual nu are întotdeauna personal și, în special, nu există neapărat o persoană responsabilă pentru efectuarea și contabilizarea tranzacțiilor cu numerar. Dacă antreprenorul individual lucrează singur, atunci primește și cheltuiește fonduri. În consecință, el face el însuși înregistrări în jurnal și semnează paginile completate. Pentru cei care nu știu să țină corect o carte de casă, sfaturile pentru un contabil prezentate mai jos vă vor ajuta să navigați în cerințe.
Pagina titlu
Această pagină ar trebui să conțină următoarele informații:
Interiorul documentului
Vorbind despre cum să întocmești corect un registru de numerar, trebuie menționat că înregistrările, atât cheltuieli, cât și venituri, sunt introduse pe o singură pagină. La sfârșitul zilei, restul este redus și totalul este însumat. Se întocmește un raport privind tranzacțiile efectuate. Fiecare foaie a cărții este formată din două părți cu o linie de rupere. Prima jumătate este o pagină a jurnalului, în care sunt introduse informații despre operațiuni. Pe a doua parte, este compilat. Puteți îndoi foaia de-a lungul liniei de rupere și puteți păstra înregistrări de hârtie carbon. După introducerea informațiilor, foaia este tăiată. Prima parte a paginii trebuie legată. La raport sunt atașate documente care confirmă desfășurarea operațiunilor (aceste lucrări se numesc „primare”). De exemplu, poate fi un extras din comandă, ordin de primire numerar, cerere de plată în avans, procură și așa mai departe.
Introducerea informațiilor în coloane
Data la care au fost introduse informațiile trebuie să fie indicată în partea de sus a paginii. Completarea fișei începe cu o coloană care indică soldul la începutul schimbului. Aici se introduce suma, care este transferată de la sfârșitul paginii precedente. Apoi, introduceți numărul de serie pentru mandatul de numerar. Este indicat în coloana „Numărul documentului”. Rândul următor este introdus de persoana căreia i-a fost emisă această lucrare sau de la care a fost primită această lucrare. Dacă aceasta este o persoană fizică, atunci se introduce numele complet, dacă entitatea juridică este numele organizației. În coloana următoare indicați numărul contului sau subcontului corespunzător. Introduceți informații care indică modalitatea de primire sau de cheltuire a numerarului. De exemplu, r / s - sch. 51, salariu - sc. 70, clienți și cumpărători - c. 62. Trebuie remarcat aici că aceste rânduri nu sunt completate
Urmează coloanele „Cheltuieli” și „Venituri”. Ele indică sumele în ruble în cifre. Banii sunt indicați după virgulă. De exemplu, suma fondurilor care sunt emise este următoarea: 129,05 p. Fiecare tranzacție este înregistrată imediat după finalizare. Înscrierile se fac pe baza documente primare. Coloana „Transfer” conține informații despre volumul operațiunilor de pe rândurile anterioare. În cele din urmă, trebuie să calculezi rezultat general. Se introduce în coloana „Total pentru zi”. Rezultatul se calculează separat pentru banii emiși și fondurile primite. Următorul este „Restau”. Este necesar să adunăm toți banii care au intrat și au rămas din ziua precedentă. Din această sumă se scad fondurile plătite. Cifra înregistrată în carte trebuie să se potrivească cu starea reală a numerarului disponibil. Acele linii care rămân libere ar trebui tăiate. Acest lucru este necesar pentru ca nimeni să nu completeze coloanele goale. Aceasta se face cu litera Z. La sfârșitul paginii sunt indicate numele casierului și contabilului. În plus, este indicat numărul de comenzi de intrare și de ieșire întocmite pe zi. Dacă nu au fost efectuate tranzacții în numerar în timpul zilei, pagina este lăsată goală. În acest caz, soldul disponibil la sfârșitul zilei este transferat la următoarea fără ajustări.
Varianta electronica
Introducerea pe scară largă a tehnologiei informatice nu a ocolit cartea de casă. Versiunea electronică a întocmirii jurnalului facilitează foarte mult munca angajaților. Pentru întreținerea cărții se folosește un program special. Afișează jurnalul pe ecranul computerului. Coloanele sunt completate în același mod ca cel descris mai sus. În fiecare zi, angajatul responsabil introduce informațiile necesare, iar la sfârșitul turei tipărește o foaie. Versiunea pe hârtie ar trebui să aibă două părți: raportul în sine și jumătatea suplimentară. Casiera semnează pagina. Dacă un angajat are semnatura electronica, atunci este permisă folosirea lui, la fel ca și cea obișnuită. Fiecare astfel de pagină este numerotată. La sfârşitul anului se formează o carte din foi tipărite. Ultima pagină arată numărul total de inserări. Este certificat prin semnăturile și sigiliul întreprinderii. e-carte se poate face trimestrial, nu anual. Rapoartele și documentația însoțitoare sunt trimise departamentului financiar.
Venituri și cheltuieli
Încasarea numerarului se face printr-un ordin de primire numerar. Chitanța - partea sa detașabilă - trebuie depusă împreună cu extrasul de cont. Operațiunile de înlăturare a fondurilor sunt executate, respectiv, de către unul sau mai mulți ordine de debursare. Când numerarul este predat băncii, angajatului i se eliberează o chitanță și o comandă. Primul este depus la casierie, iar al doilea - la declarație.
Corecții în jurnal
Dacă în carte a fost făcută o greșeală care nu are un impact semnificativ asupra raportării, aceasta poate fi corectată. Este strict interzisă smulgerea paginilor din revistă. De asemenea, nu este permisă folosirea unei lovituri, marker, ștergere cu o lamă, radieră și alte manipulări similare. Dacă greșeala de scriere nu implică modificări în rămășițele vreunei perioade, atunci corectarea acesteia se efectuează după cum urmează: este tăiată cu grijă inregistrare invalida, cel corect este plasat lângă el. Corectarea trebuie neapărat certificată prin semnături. Casiera și contabilul trebuie să semneze. Dacă există mai multe corecții pe pagină, atunci fiecare dintre ele trebuie să fie certificată. Dacă se comite o greșeală gravă, atunci casieria întocmește o cerere adresată contabilului șef. Șeful întreprinderii adună o comisie care va fi responsabilă de corecții. Pe baza erorii se intocmeste o declaratie contabila. Descrie natura inexactității și metoda de corectare a acesteia.
Verificarea disciplinei de raportare
Corectitudinea casei de marcat are dreptul de control organizatie bancara, deservirea contului întreprinderii. Managerul va fi anunțat prin notificare că va fi efectuat un audit. Pentru evaluare, va fi necesară furnizarea băncii cu foi în foițe mobile completate, rapoarte de casierie împreună cu documentația atașată și documentele de avans, în cazul în care banii au fost emiși împotriva raportului. În cazul în care verificarea va afecta anul curent, nu este nevoie să cusăm jurnalul (acest lucru se face la sfârșitul anului). La finalizarea activitatilor de control, cartea va fi returnata intreprinderii. În acest caz, organismul împuternicit va emite un act privind verificarea finalizată a disciplinei de raportare. Dacă documentul conține comentarii, acestea trebuie eliminate în termenul stabilit de autoritatea de supraveghere. De asemenea, corectitudinea completării registrului de casă poate fi verificată de către oficiu fiscal. Se pot aplica sancțiuni pentru încălcările identificate în timpul activităților de control. Totodată, trebuie spus că inspectorul poate aplica o amendă întreprinderii dacă au fost depistate erori în termen de două luni de la admiterea acestora.