imprimare
1. Desfasurarea activitatilor de afaceri fara înregistrare sau fara licenta cazuri atunci când este necesară o astfel de licență, dacă acest act a cauzat prejudicii majore cetățenilor, organizațiilor sau statului, ori este asociat cu extragerea sursa de venit pe scară largă, cu excepția cazului în care se prevede altfel articolul 171.3 din prezentul cod, -
se pedepsește cu amendă în valoare de până la 300 de mii de ruble sau în valoare de salariile sau alte venituri ale persoanei condamnate pe o perioadă de până la doi ani, sau prin muncă obligatorie pe un termen de până la patru sute optzeci de ore, sau prin arestare pe un termen de până la șase luni.
2. Același act:
a) perfect grup organizat;
se pedepsește cu amendă în mărime de la 100 mii la 500 mii ruble, sau în cuantumul salariului sau salariului, ori orice alt venit al persoanei condamnate pe o perioadă de la unu la trei ani, sau cu muncă obligatorie pentru o termen de până la cinci ani, sau prin privare de libertate pe un termen de până la cinci ani, cu amendă în valoare de până la optzeci de mii de ruble sau în valoare de salariu sau alte venituri ale persoanei condamnate pentru o perioadă de până la șase luni sau fără el.
Conținutul capitoluluiPublicații în presă:
25 august
17:45 Amendamente la Codul penal al Federației Ruse și la Codul de procedură penală al Federației Ruse din 26 august 201728 iulie
10:46 Cetăţenii care desfăşoară activităţi independente nu vor deveni antreprenori individuali14 martie
11:42 Venitul ilegal va trebui să plătească impozite28 septembrie 2016
15:15 Unul pentru toți: responsabilitatea CEO-ului7 iulie 2016
11:15 Oamenii de afaceri vor fi condamnați la 6 ani de închisoare pentru fraudăCe este afacerea ilegală, care sunt criteriile acesteia? Care este pedeapsa pentru a face afaceri ilegal? Când poate fi evitată pedeapsa? Veți găsi răspunsuri la aceste și alte întrebări în articolul nostru.
Stabilirea unui fapt care indică desfășurarea activității de întreprinzător fără înregistrarea oficială la autoritățile competente este o încălcare gravă în domeniul activității de afaceri. Scăparea de sub control a antreprenoriatului este indezirabilă atât pentru autorități, care promite motivul lipsei de fonduri în bugetul regiunii, cât și direct pentru antreprenorii care sunt lipsiți de protecția statului. Pentru a exclude antreprenoriatul ilegal, au fost elaborate anumite norme, care sunt cuprinse în codurile și legile ruse.
În Rusia, antreprenoriatul ilegal este determinat de următoarele criterii:
- dacă activitatea comercială este independentă;
- dacă activitatea entității este axată pe generarea de venituri;
- dacă activitatea economică a subiectului are un caracter sistematic - dacă a fost desfășurată o singură dată sau are o durată de conduită;
- lipsa documentelor de licență pentru desfășurarea afacerii;
- absență completă actiuni de inregistrare când faci afaceri.
Pe baza celor de mai sus, se poate determina că principala trăsătură distinctivă a antreprenoriatului de o tranzacție obișnuită este o combinație de acțiuni sistematice și profit din acestea. Adică, de exemplu, un serviciu odată prestat pe bani nu este antreprenoriat, dar aceleași acțiuni efectuate de 3-5 ori pe an vor fi deja de natură sistemică. Prin urmare, afacerile ilegale sunt înțelese ca:
- activitate antreprenorială neînregistrată;
- activități executate cu încălcarea sau cu furnizarea de informații false;
- implementare anumite tipuri activități fără licență;
- desfășurarea afacerilor cu încălcarea gravă a cerințelor de licențiere.
Conform legilor Federației Ruse, activitate antreprenorială poate fi un cetățean al Federației Ruse care și-a înregistrat afacerea ca entitate juridică sau antreprenor individual. Desfășurarea activităților fără înregistrarea corespunzătoare este plină de consecințe - pentru activitățile ilegale, sunt prevăzute următoarele:
- responsabilitatea administrativă;
- obligația fiscală;
- răspundere penală.
Să luăm în considerare fiecare tip de pedeapsă separat.
Răspunderea administrativă pentru afaceri ilegale
Acest tip de infracțiune este prevăzut de articolele capitolului 14 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse:
- sunt prevăzute penalități în valoare de 500 până la 2000 de ruble pentru un cetățean angajat în activități comerciale care nu l-a înregistrat ca întreprinzător individual sau persoană juridică;
- Desfășurarea activităților licențiate fără obținerea unui permis atrage amenzi:
- pentru cetățeni - de la 2000 la 2500 de ruble cu posibilitatea confiscării produselor manufacturate și a mijloacelor de producție;
- pentru funcționari - de la 4.000 la 5.000 de ruble cu posibilă confiscare;
- pentru organizații - în valoare de 40.000 - 50.000 de ruble cu sau fără confiscare;
- în cazul încălcării cerințelor și condițiilor licențelor:
- pentru persoane fizice - de la 1500 la 2500 de ruble;
- pentru funcționari - de la 3000 la 4000 de ruble;
- pentru entitati legale- de la 30.000 la 40.000 de ruble;
- în cazul încălcării grave a condițiilor de acordare a licenței, se prevăd sancțiuni sub formă de suspendare a activităților ilegale de până la 90 de zile și amendă:
- pentru cetățeni - de la 4000 la 5000 de ruble;
- pentru funcționari - de la 4000 la 5000 de ruble:
- pentru organizații - de la 40.000 la 50.000 de ruble.
Faptul activității de întreprinzător ilegal poate fi stabilit de polițiști sau procurori, autoritățile fiscale, comisia antimonopol sau autoritățile de supraveghere a pieței de consum. Motivul verificării este de obicei o plângere a clienților nemulțumiți sau un alt semnal care informează despre conduita ilegală în afaceri sau admiterea unei încălcări în muncă. Rezultatul verificării și dezvăluirii faptului unei încălcări este întocmirea de către angajații organelor a unui protocol privind infracțiunea, care se întocmește în timpul activităților de verificare.
Aducerea la răspundere administrativă pentru antreprenoriatul ilegal este de competența magistratului care efectuează acțiuni judiciare la locul în care se desfășoară activitatea ilegală a cetățeanului sau la locul de reședință al acestuia. Un cetățean poate evita răspunderea dacă protocolul a fost întocmit greșit sau conține inexactități și contradicții, întrucât în timp ce autoritățile îl reemite, termenul alocat de lege pentru tragerea la răspundere a cetățeanului, care este de 2 luni, poate expira. Dacă cauza nu este examinată în acest termen, judecătorul este obligat să ia o hotărâre de încetare a procedurii.
Obligație fiscală pentru afaceri ilegale
Sancțiunile pentru antreprenoriatul ilegal sunt definite în Codul Fiscal al Federației Ruse la articolul 116 și sunt exprimate sub formă de colectare a impozitelor neprimite de stat și amenzi pentru sustragerea plăților acestora:
- un antreprenor care nu s-a înregistrat la autoritățile fiscale în scopul desfășurării activităților este pedepsit cu o amendă de 10% din valoarea veniturilor primite, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble (acest tip de sancțiuni se aplică dacă la momentul efectuării control fiscal o cerere de înregistrare a activităților nu a fost depusă la autorități);
- încălcarea de către contribuabil a termenului legal pentru depunerea unei cereri de înregistrare la o autoritate fiscală atrage o amendă în valoare de 10.000 de ruble.
Pe lângă aplicarea sancțiunilor pentru absența sau întârzierea înregistrării de stat pentru desfășurarea afacerilor, autoritățile fiscale au dreptul de a percepe taxe suplimentare care nu au fost plătite de un cetățean în cursul activității. Antreprenorii ilegali sunt obligați să plătească impozit pe venit individual pentru întreaga sumă a veniturilor primite ca urmare a desfășurării unor activități comerciale ilegale. Pe lângă impozitul acumulat, se adaugă penalități pentru întreaga perioadă de restante a plăților impozitului și o amendă pentru neplata acestora în cuantum de 20% din valoarea totală a impozitului suplimentar.
Sancțiunile fiscale se aplică contravenientului numai dacă există o hotărâre judecătorească.
Afaceri ilegale și răspundere penală
Acest tip de act, ca activitate antreprenorială ilegală, prevede, de asemenea, răspunderea penală, în cadrul sancțiunilor prevăzute la articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse, după cum urmează:
- desfășurarea de activități fără înregistrare și obținerea unui permis special, în cazurile în care licențiarea activităților este obligatorie, dacă acest act a cauzat prejudicii importante persoanelor fizice sau juridice, ori statului, ori este asociat cu extragerea de venituri pe scară largă, este pedepsit:
- o amendă de până la 300.000 de ruble sau în cuantumul salariului sau al altor venituri ale persoanei condamnate pentru o perioadă de până la 2 ani;
- sau muncă obligatorie - până la 480 de ore;
- sau arestare - până la 6 luni;
- punerea în aplicare a faptei de mai sus, săvârșită de un grup organizat și/sau însoțită de dorința de profit la scară deosebit de mare, se pedepsește cu:
- o amendă de la 100.000 la 500.000 de ruble sau în cuantumul salariului sau al altor venituri ale persoanei condamnate pentru o perioadă de la 1 la 2 ani;
- sau muncă forțată - până la 5 ani;
- sau închisoare - până la 5 ani, cu sau fără amendă de până la 80.000 de ruble sau în cuantumul salariului sau al altor venituri ale persoanei condamnate pe o perioadă de până la 6 luni.
Important! Sub un venit mare în acest caz costul, daunele, veniturile sau datoria în valoare de peste 1.500.000 de ruble sunt recunoscute, mai ales mari - 6.000.000 de ruble.
Dovada faptelor de obținere a profitului pe scară largă fără a înregistra activități sau a produce pagube terților se realizează de către polițiști sau procurori. Este de remarcat faptul că este practic imposibil să se detecteze o infracțiune care intră sub incidența Codului Penal, deoarece achiziția de control de către autorități în timpul verificării este efectuată pentru sume limitate. Prin urmare, de regulă, urmărirea penală a persoanelor care primesc venituri semnificative din afaceri se efectuează numai în cazurile de implicare în spălarea veniturilor din infracțiuni, în timp ce responsabilitatea pentru astfel de activități desfășurate de organizație revine conducătorului acesteia.
De asemenea, trebuie menționat că, indiferent de cuantumul veniturilor primite, nu sunt supuse răspunderii penale:
- cetăţenii care sunt responsabili pentru contract de muncăîncheiat cu un întreprinzător ilegal;
- proprietarii proprietăților care sunt închiriate.
Important! Circumstanțele care atenuează răspunderea penală sunt caracteristicile pozitive ale făptuitorului și singurul fapt de a implica un cetățean.Legislația penală sugerează posibilitatea conjugării activității de întreprinzător ilegal cu alte sancțiuni penale în domeniul antreprenoriatului, de exemplu, cu achiziționarea și circulația de produse contrafăcute și nu numai. În acest caz, sunt prevăzute măsuri de răspundere penală pentru totalitatea tuturor infracțiunilor.
Cea mai stabilă și cea mai bună modalitate de a ieși dintr-o situație atât de dificilă este să despăgubești prejudiciul în fața instanței și să închizi cazul chiar de la prima întâlnire, că nici măcar nu au verificat nimic, altfel vei fi răspunzător conform trei coduri deodată.
Să începem cu responsabilitatea administrativă. Este prevăzut de partea 1 a art. 14.1 din Codul de Contraventii Administrative RF. Amenda posibilă este de la 500 la 2000 de ruble.
Decizia de urmărire penală este luată de judecătorul de pace (articolul 23.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Cauza poate fi examinată fie la locul în care a fost săvârșită infracțiunea, fie la locul de reședință al unei persoane (dacă depune o cerere de examinare a cauzei la locul său de reședință). Un protocol privind încălcarea, adică desfășurarea activităților fără înregistrare, este în drept să întocmească: poliția, inspectoratul fiscal, organele teritoriale ale ministerului politicii antimonopol, inspectoratul de stat pentru comerț, calitatea mărfurilor și protecția drepturile consumatorilor (articolul 28.3 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). În plus, depuneți un dosar pentru abatere administrativă procurorul poate (articolul 28.4 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). De obicei, angajații unuia dintre departamentele enumerate vin la o persoană cu o inspecție, inspectează sediul sau testează achiziția, constată că persoana respectivă funcționează ilegal, adică fără a se înregistra ca antreprenor individual, după care se întocmește un protocol.
Operarea fără înregistrarea ca comerciant unic este o infracțiune continuă. Este posibilă atragerea la răspundere a unui cetățean doar în termen de două luni de la data întocmirii protocolului.
Notă. Pentru implementarea activităților antreprenoriale fără înregistrare ca întreprinzător individual este prevăzută răspunderea administrativă, fiscală și penală.
Când procesul verbal este întocmit greșit, există contradicții în el, judecătorul trebuie să returneze documentul la compartimentul de care a fost întocmit pentru revizuire. Două luni este o perioadă destul de scurtă și, în timp ce protocolul este finalizat, perioada are adesea timp să expire. În cazul în care cauza nu este examinată de judecător în termen de două luni de la data întocmirii procesului verbal, judecătorul va emite o hotărâre de încetare a procedurii în cazul unei contravenții administrative.
Codul penal al Federației Ruse
Răspunderea penală pentru afaceri ilegale este prevăzută la art. 171 din Codul penal. Apare dacă, în urma unui audit efectuat de poliție sau de parchet, se dovedește că fie provocarea unor prejudicii mari cetățenilor, organizațiilor sau statului, fie încasarea de venituri pe scară largă, adică, în valoare de cel puțin 250 de mii de ruble. (Notă la articolul 169 din Codul penal al Federației Ruse).
Având în vedere că achizițiile de test sunt de obicei efectuate pentru sume mici, este puțin probabil ca o astfel de infracțiune să fie detectată ca parte a unei achiziții de test. Cazurile de antreprenoriat ilegal sunt de obicei descoperite în cursul cercetării dosarelor privind legalizarea veniturilor din infracțiuni. Restul antreprenorilor neînregistrați nu ar trebui să-și facă griji cu privire la răspunderea penală, deoarece pentru a dovedi primirea de venituri în valoare de peste 250 de mii de ruble. dificil, astfel încât poliția deschide de obicei dosare conform art. 171 Cod penal, dacă nu deține dovezi că a încasat venituri pe scară largă.
Răspunderea pentru afaceri ilegale care provoacă daune de la 250 de mii de ruble. până la 1 milion de ruble (adică la scară largă) după cum urmează: o amendă de până la 300 de mii de ruble. sau în cuantumul salariului (alte venituri) al persoanei condamnate pe o perioadă de până la doi ani, sau muncă obligatorie pe o perioadă de la 180 până la 240 de ore, sau arestare pe o perioadă de la patru până la șase luni.
Pentru antreprenoriatul ilegal cu cauzarea de daune sau obținerea de venituri la scară deosebit de mare, se prevede o amendă de la 100 la 500 de mii de ruble. sau în cuantumul salariului (alte venituri) al persoanei condamnate pentru o perioadă de la unu la trei ani, sau închisoare de până la cinci ani cu amendă de până la 80 de mii de ruble. sau în cuantumul salariului (alte venituri) al persoanei condamnate pe o perioadă de până la șase luni. Daunele sau veniturile care depășesc 1 milion de ruble sunt considerate deosebit de mari.
Dacă un cetățean este tras la răspundere penală pentru prima dată, și chiar caracterizat pozitiv de vecini, la locul de muncă, nu este un încalcător rău intenționat al ordinii publice, atunci cel mai probabil i se va acorda doar o amendă.
Proprietarii de spații de locuit, care le închiriază, trebuie să aibă în vedere că pentru închirierea spațiilor de locuit trebuie tras la răspundere penală în temeiul art. 171 Cod penal este imposibilă, indiferent de cuantumul chiriei pe care o poate dovedi anchetatorul. Acest lucru a fost anunțat de Curtea Supremă a Federației Ruse în Decretul Plenului Curții Supreme a Federației Ruse din 18 noiembrie 2004 N 23.
Codul fiscal
În Codul Fiscal, răspunderea pentru activitățile fără înregistrare este prevăzută în două articole simultan: 116 și 117. Pentru sustragerea înregistrării la inspecție, este amenințată o amendă de 10% din venitul primit, dar nu mai puțin de 20 de mii de ruble. . În cazul în care activitatea a fost desfășurată mai mult de 90 zile calendaristice, amenda va fi de 20 la sută din suma venitului, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble. (Articolul 117 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru încălcarea termenului limită de înregistrare la inspecție, amenda va fi de 5 mii de ruble. sau 10 mii de ruble, dacă întârzierea este mai mare de 90 de zile calendaristice (articolul 116 din Codul fiscal al Federației Ruse). Doar unul dintre articole poate fi pedepsit. Să vedem când se aplică fiecare dintre ele.
Un cetățean trebuie să se înregistreze la inspecție înainte de a începe să primească venituri din activități. Prin urmare, perioadele de întârziere pentru aplicarea articolelor de mai sus ar trebui să fie socotite din momentul primului caz dovedit de primire a încasărilor. Potrivit art. 116 se va sancționa cu amendă dacă se depune cererea de înregistrare de stat înainte de întocmirea raportului de inspecție fiscală, dar mai târziu de ziua primirii primului venit. În cazul în care, la data întocmirii raportului de inspecție fiscală, cererea nu a fost încă depusă, răspunderea rezultă în temeiul art. 117 Codul fiscal.
Pe lângă amenda pentru lipsa înmatriculării de stat, inspectorii au dreptul de a percepe taxe suplimentare prin calcul. Un comerciant eșuat i se va percepe impozit pe venitul personal suplimentar și contribuții fonduri extrabugetare. Iar dacă în regiunea în care lucrează întreprinzătorul individual, activitatea a fost transferată către UTII, iar activitatea antreprenorului se încadrează în acest regim, atunci în loc de impozit pe venit, inspectorii vor calcula UTII. La cuantumul taxelor calculate de inspectori se vor adăuga penalități pentru întârzierea plății. În plus, pentru neplata impozitelor este stabilită o amendă de 20% din valoarea impozitelor și penalităților evaluate suplimentar (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Notă. Pe lângă amenda pentru lipsa înmatriculării de stat, inspectorii au dreptul să perceapă taxe suplimentare prin calcul, precum și să stabilească penalități și o amendă pentru întârzierea plății acestora.
Se percep taxe și amenzi de la persoane fizice ordin judiciar conform regulilor prevăzute de Codul de procedură civilă, într-o instanță de competență generală. Deci decizia controlorilor sau doar protocolul nu este suficient, făptuitorul va plăti amenda doar pe baza unei hotărâri judecătorești.
Afaceri ilegale- acesta este un act penal conform articolului 171 din Codul penal al Federației Ruse. Prin urmare, practica unui om de afaceri care nu a trecut de înregistrarea legală sau a încălcat cerințele de înregistrare este considerată ilegală.
Ce legătură are asta cu asta?
Fiecare dintre noi a lucrat ceva, a făcut afaceri. Dacă lucrarea este efectuată individual, atunci acestea nu prezintă interes pentru serviciile oficiale. Dacă tranzacțiile sunt efectuate după o anumită perioadă de timp și pot aduce profituri regulate, atunci acestea pot fi de interes pentru impozit.
De exemplu, dacă ați cumpărat teren și, după un anumit timp, l-ați vândut și ați primit venituri, atunci aceasta nu va fi o afacere ilegală. Dar, dacă se face o achiziție constantă de teren pentru revânzare și profit, atunci în acest caz această persoană- antreprenor.
În plus, dacă nu a fost înregistrat conform legii sau nu a eliberat licență, atunci este un om de afaceri ilegal. Unii oameni de afaceri încearcă în mod deliberat să se sustragă de la plata impozitelor, în timp ce alții nici măcar nu cred că practica lor este o afacere. Aceasta înseamnă că un cetățean trebuie să fie înregistrat ca antreprenor individual.
Activitățile comerciale includ:
- servicii de reparatii la domiciliu;
- masaj;
- transfer de spații rezidențiale spre închiriere;
- repararea echipamentelor;
- desfasurarea de consultatii;
- realizarea de suveniruri;
- crearea de site-uri web;
- croitoria oricăror haine.
- furnizarea de servicii de proiectare.
Codul penal distinge tipurile de afaceri ilegale:
- afaceri neînregistrate conform legii;
- atunci când efectuează practici licențiate fără licență;
- activitati ale societatii cu nerespectarea prevederilor statutare;
- activități interzise de legile Federației Ruse.
Activitățile ilegale includ:
- producția sau comerțul cu droguri;
- producția de produse clandestine folosind mărci populare;
- creșterea buruienilor pentru a face droguri;
- fabricarea de arme de orice tip.
Bază legală
Potrivit art. paragraful 1 al art. 2 din Codul civil al Federației Ruse - activitate comercială - independentă, care vizează generarea de venituri din utilizarea proprietății, vânzarea de produse, prestarea de servicii de către persoane care au fost înregistrate în condițiile legii. Prin urmare, pentru a desfășura afaceri, o persoană trebuie să se înregistreze în mod legal. Cu toate acestea, unii antreprenori nu fac acest lucru atunci când fac afaceri pentru a nu plăti impozite.
Semne de activitate comercială:
- achiziționarea de proprietăți pentru a obține venituri din utilizarea acesteia;
- Contabilitatea activităților comerciale legate de tranzacții;
- interconectarea tuturor tranzacțiilor efectuate de întreprinzător într-o anumită perioadă de timp;
- legături puternice cu vânzătorii și clienții.
Este posibil să se dovedească prezența de a face afaceri în activitățile unei persoane, iar apoi apar consecințe juridice.
Responsabilitate administrativă
Încălcările legale administrative în desfășurarea afacerilor ilegale sunt însoțite de amenzi:
- Operarea afacerii fără înregistrarea unei persoane fizice sau a unui antreprenor individual de la 500 la 2000 de ruble.
- Afaceri fără licență 2000 - 50.000 de ruble.
- Nerespectarea condițiilor de licențiere - 1500 - 40000 ruble.
- Suspendarea activității pentru până la 3 luni pentru nerespectarea licenței - 4000 - 50000 ruble.
Stabilirea faptului existenței ilegale a afacerii se realizează:
- procuratura;
- serviciul fiscal;
- serviciu antimonopol;
- serviciu de supraveghere a pieței;
- Inspecția Comerțului.
În timpul inspecției se întocmește un protocol privind o încălcare a legii. Aceasta este o verificare a sediului, o achiziție de probă și diverse acțiuni. Motivul verificării poate fi plângerea unui client că omul de afaceri nu are o înregistrare comercială și este implicat ilegal în activități comerciale și, de asemenea, comite încălcări în desfășurarea afacerilor.
Cazurile în care oamenii de afaceri ilegali trebuie să îi aducă la răspundere administrativă sunt conduse de un judecător de pace la locul de reședință sau locul de muncă al întreprinzătorului. Cazul de nerespectare a legii se ia în considerare în termen de 2 luni de la înregistrarea protocolului. Protocolul întocmit analfabet va permite vinovatului să scape de pedeapsă.
Răspunderea penală
Există sancțiuni penale pentru desfășurarea de afaceri în mod ilegal. Dacă, ca urmare a activităților ilegale, un antreprenor a primit venituri în valoare de 250.000 de ruble sau mai mult de un milion de ruble.
Răspunderea penală este inclusă în articolul 171 „Antreprenoriat ilegal” din Codul penal al Federației Ruse. Angajarea în antreprenoriat fără înregistrare sau cu nerespectarea condițiilor, precum și furnizarea autorităților cu documente care conțin informații incorecte, precum și fără licență.
Codul penal cuprinde sancțiuni:
- Pentru daune majore:
- o amendă de până la 300.000 de ruble sau în valoare de salariu sau alt profit al făptuitorului timp de 2 ani;
- de la 180 la 240 de ore de muncă corectivă;
- închisoare de până la 6 luni.
2) Potrivit art. paragraful 2 al art. 171 din Codul penal al Federației Ruse aceeași acțiune comisă de un grup sau legată de obținerea unui profit deosebit de mare:
- o amendă de 100.000 - 500.000 de ruble sau corespunzătoare veniturilor de trei luni ale făptuitorului;
- închisoare de 5 ani și plata unei amenzi de până la 80.000 de ruble sau în valoare de șase luni din profitul contravenientului.
Confirmarea faptelor de obținere a unor profituri mari sau de producere a prejudiciului terților se realizează de către parchet. De fapt, este aproape imposibil să se facă detectarea încălcărilor legale ale unui antreprenor care intră sub incidența codului penal. Deoarece, achizițiile de testare în timpul inspecției sunt efectuate pentru o sumă mică. Cu privire la
nu vor putea dovedi extragerea de profituri mari din afacere. Responsabil pentru activități ilegale întreprindere comercială va fi proprietarul.
Codul fiscal
Articolele 117 și 116 din Codul fiscal includ sancțiuni pentru afaceri ilegale sub formă de impozite și amenzi care nu le-au fost plătite de către întreprinzători:
- O sancțiune este impusă unui om de afaceri care nu a fost înregistrat la biroul fiscal - 10% din profit, cel puțin 20.000 de ruble. Pedeapsa este folosită când audit fiscal s-a constatat că cererea de înregistrare oficială a omului de afaceri nu a fost depusă.
- A face afaceri fără înregistrare timp de 90 de zile - o amendă de 20% din profit, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble.
- Pentru înregistrarea cu întârziere a unei afaceri la serviciul fiscal, se aplică o amendă de 5.000 de ruble. Dacă înregistrarea este amânată cu mai mult de 90 de zile, se aplică o amendă de 10.000 de ruble. Amânarea se calculează după primirea primului venit.
În plus, inspectoratul fiscal are dreptul de a face acumulări de impozite neachitate. Apoi, întreprinzătorul ilegal se obligă să plătească impozitul pe venitul personal, care se percepe pe întreaga sumă a profitului dovedit prin audit. De asemenea, se percep penalități pentru plata cu întârziere a impozitelor și a amenzilor - 20% din numărul de angajamente.
Pedeapsa va fi prescrisă făptuitorului numai prin hotărâre judecătorească în conformitate cu Codul de procedură civilă.
Particularități
Așadar, am văzut ce consecințe pot apărea pentru un om de afaceri care desfășoară activități comerciale ilegale. Uneori, profitul din afacere este mic, deoarece înregistrarea oficială și plata tuturor impozitelor vor consuma toate veniturile. Este irațional ca astfel de oameni de afaceri să-și înregistreze activitățile.
Ei pot fi sfătuiți să-și acorde mai puțină atenție din partea taxei. Încercați să scăpați de plângerile vizitatorilor, evitați conflictele cu concurenții, nu faceți publicitate activ. Dar, adevărul este că acest lucru nu va oferi garanții pentru evitarea răspunderii pentru activități ilegale.
În acest caz, compania va putea deveni agent fiscal și va putea face plata datoriilor către stat pentru dvs. Dacă doriți să închiriați o cameră, nu trebuie să înregistrați un antreprenor individual, dar pe baza unui acord, în fiecare an trebuie să depuneți o declarație fiscală la biroul fiscal și să plătiți impozitul pe venitul personal.
Dacă doriți să faceți afaceri serios, atunci nu ar trebui să întârziați înregistrarea oficială. Pentru un om de afaceri, este important nu doar să maximizeze profitul, ci și să fie responsabil pentru afacerea sa, păstrând o reputație impecabilă.
Pactivitate antreprenorială- activitate economică riscantă care vizează încasarea sistematică a profitului din producția și vânzarea de bunuri, prestarea de servicii, prestarea muncii. În acest scop, proprietatea este utilizată active necorporale, munca atât a antreprenorului însuși, cât și a celor implicați din exterior.
Afaceri ilegale- aceasta este o practica comerciala permanenta si se desfasoara contrar normelor legii.
Realizarea de activități comerciale ilegale fără înregistrare la organele fiscale se pedepsește conform legii. Prin urmare, un cetățean care oferă în mod regulat servicii sau vinde bunuri trebuie pur și simplu să-și înregistreze afacerea. Ce pedeapsă amenință un antreprenor pentru activități ilegale, vom descrie în detaliu în articolul nostru.
Răspunderea pentru activități comerciale ilegale
Orice activitate ilegală este pedepsită, iar natura răspunderii pentru faptă diferă în categoria „nocivitate” și prejudiciu (prejudiciu). Un astfel de efect negativ sub formă de prejudiciu este cauzat persoanelor, altor persoane juridice, întreprinzătorilor privați și statului. Luați în considerare principalele tipuri de responsabilitate.
Criminal (Marea Britanie)
Cel mai dur și mai radical tip de responsabilitate, acest lucru este justificat de faptul că prevede tipuri serioase de pedepse. Această formă de răspundere este consacrată în Codul penal. De exemplu, el este responsabil pentru activitatea comercială ilegală. Cetățenii ar trebui să fie conștienți de faptul că răspunderea penală poate apărea numai pentru persoanele vinovate, inclusiv:
- Antreprenori.
- Manageri, proprietari de persoane juridice.
- Administratorii sau proprietarii efectivi ai unei întreprinderi, organizații neînregistrate.
Administrativ (CAO)
Prevăd numai sancțiuni care nu sunt globale (nu în volume mari) în natură, în special - de la 500 la 2000 de ruble (cel mai mic tip de sancțiuni). Legiuitorii au prevăzut acest tip de răspundere în Codul contravențiilor administrative.
Cuantumul pedepselor depinde direct de prezența repetării, de atitudinea față de infracțiunea însuși a întreprinzătorului, de subiectul infracțiunii și, fără îndoială, de tipul infracțiunii. Principalele forme de astfel de infracțiuni sunt:
- Încălcarea regulilor de licențiere. Există două tipuri de infracțiuni în funcție de gravitate:încălcarea condițiilor licenței, încălcarea gravă a termenilor licenței.
În consecință, în funcție de aceasta, și sancțiunile vor varia. Deci, pentru primul tip de încălcare, este prevăzută o amendă de la 1500 la 40000 de ruble, iar pentru al doilea - de la 4000 la 50000 de ruble, inclusiv posibilitatea suspendării activităților până la 90 de zile.
- Fara licenta. Pedepsit cu bani de la 2000 la 50000 de ruble cu confiscarea produselor fără licență, precum și a materiilor prime.
- Lucrați fără înregistrare – de la 500 la 2000 ruble. După cum am menționat mai sus, cea mai blândă formă de pedeapsă.
impozit
Scopul principal al înregistrării și acordării de licențe a întreprinderilor este completarea bugetului. O astfel de reaprovizionare se realizează pe cheltuiala taxelor și impozitelor. Prin urmare, de drept, impozitul este principalul tip de responsabilitate.
Obligația fiscală este de natură materială și compensatorie. Adică, pe lângă taxele neprimite de stat, va trebui să plătiți și o amendă pentru evaziune fiscală. Obligația fiscală pentru afaceri ilegale este prevăzută de art. 116 din Codul fiscal.
Varietăți de activități antreprenoriale ilegale
Există mai multe tipuri de astfel de activități ilegale:
- Interzis de lege. Acest tip include de obicei producția, vânzarea, transferul, depozitarea substanțelor stupefiante și psihotrope, crearea, vânzarea de arme.
- O afacere care nu este înregistrată în conformitate cu procedura stabilită de stat. Pentru a intra in relatii cu contrapartidele in scopul cumpararii, vinderii, comercializarii, schimbului de produse, prestarii de servicii pe o baza comerciala, trebuie sa aveti un anumit statut - persoana juridica sau intreprinzator individual. Dar, după cum știți, pentru a obține un astfel de statut este necesar să vă înregistrați, adică să dați o formă juridică afacerii dumneavoastră. Dacă, de exemplu, prestați în mod sistematic servicii de coafură plătite la domiciliu și nu aveți înregistrare oficială ca întreprindere sau întreprinzător, atunci să știți că activitatea dumneavoastră nu are nicio legătură cu legea și sunt prevăzute măsuri de răspundere adecvate pentru aceasta.
- Lipsa unei licențe atunci când desfășoară activități licențiate și încălcarea regulilor de licențiere. O licență este o permisiune legală de a se angaja într-o anumită afacere. Nu orice tip de activitate presupune obținerea unui astfel de permis, dar există o anumită listă de astfel de tipuri. Printre cele mai populare se numără activitățile legate de producția de alcool, produse farmaceutice, practici medicale și educaționale.
- Activitățile companiei cu încălcarea prevederilor statutare (cu încălcarea regulilor de înregistrare). Carta este documentul principal al întreprinderii, baza funcționării acesteia. Carta, ca bază a existenței întreprinderii, indică conducerea și tipuri suplimentare Activități. Dacă organizația este angajată în orice alte tipuri de activități care nu sunt prevăzute de Cartă, aceasta poate fi considerată doar activitate ilegală.
Ce organe de stat pot dezvălui faptul că activitatea de întreprinzător este ilegală
În vederea controlului funcționării întreprinzătorilor și persoanelor juridice din stat, competența este repartizată între organele specializate menite să protejeze legea și să promoveze un flux direct de profit către buget.
Aceste organisme sunt angajate în monitorizarea activității activității antreprenoriale, în urma căreia dezvăluie uneori încălcări ale legii în domeniul antreprenoriatului.
Aceste organisme sunt:
- Oficiu fiscal. Acesta este organul principal care monitorizează completarea fondurilor bugetare sub formă de impozite. Pentru a detecta activitățile ilegale, inspectoratele fiscale efectuează inspecții, efectuează vizite și efectuează raiduri. IFTS are dreptul de a răspunde fiscal pentru încălcarea legislației în domeniul antreprenoriatului.
- Comitetul antimonopol. Un organism specific creat pentru a asigura transparența și legalitatea, libertatea concurenței. Activitățile acestora vizează stabilirea integrității relațiilor dintre entitățile de afaceri și a curățeniei în a face afaceri. Serviciul Antimonopol are dreptul să tragă la răspundere pe cei responsabili pentru încălcarea legii, care este de natură administrativă.
- reglementatorii pietei de consum. Organismul predominant este Rospotrebnadzor, a cărui funcție principală este de a proteja drepturile consumatorilor. Au competențe în domeniul aducerii la răspundere administrativă. Principalele infracțiuni identificate de acest organism în domeniul activității de întreprinzător includ încălcări în domeniul comerțului. De asemenea, organele de acest tip includ servicii de supraveghere veterinară și sanitară, de supraveghere în domeniul sănătății. Aceste organisme reprezintă legătura dintre infractori și agențiile de aplicare a legii.
- Politie. În calitate de organ de drept, se ocupă de identificarea oricăror infracțiuni, de acceptarea cererilor de la cetățeni, de inițierea de dosare pe fapta activității de întreprinzător ilegal.
- Biroul procurorului. De asemenea, pare a fi o agenție de aplicare a legii. Identifică infracțiuni (infracțiuni), are drept de urmărire penală. Supraveghează poliția, este reprezentant al statului și al reclamantului în instanță atunci când are în vedere cazurile legate de activitatea ilegală a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor privați.
Tipuri de activități comerciale care nu necesită licență
Există anumite tipuri de activități comerciale pentru care înregistrarea nu este o cerință obligatorie. Aceste tipuri de activități comerciale sunt de natură personală, în principal furnizarea unui fel de servicii.
Merită să acordați atenție următoarelor tipuri:
- Tutoring, homeschooling. Orice cetățean se poate angaja în îndrumare fără a obține o licență de la stat. Vă puteți angaja în îndrumare atât ca antreprenor, cât și fără a înregistra un antreprenor individual. Dar merită să acordați atenție faptului că, dacă un cetățean nu este înregistrat ca antreprenor, atunci serviciile sale nu pot fi sistematice.
- Curățarea spațiilor rezidențiale. Un cetățean poate oferi servicii de curățenie rezidențială fără a emite un IP. Aceste servicii pot fi aranjate prin încheierea unui simplu contract de servicii, furnizarea unor astfel de servicii va plăti impozitul pe venitul personal standard obișnuit de 13 la sută.
- Îngrijire de zi pentru copii. LA lumea modernă grădinițele private care oferă îngrijire de zi pentru copii au devenit populare. Implementarea acestui gen de activitate este de natura activitatii pedagogice de munca individuala, care nu necesita licenta.
- Unele servicii agricole. Serviciile agricole unice care nu sunt de natură permanentă nu necesită permisiunea oficială din partea statului. Luând un caz special, trebuie menționat că un astfel de serviciu va fi prestarea teren de inchiriat.
Răspundere penală și posibile pedepse
După cum sa menționat mai sus, Codul Penal prevede sancțiuni destul de grave pentru desfășurarea de activități comerciale ilegale. Răspunderea penală apare:
- în cazul angajării sistematice înregistrate în activități comerciale ilegale;
- în cazul încasării unor venituri din activități comerciale ilegale la scară deosebit de mare;
- atunci când provoacă daune semnificative cetățenilor Federației Ruse, organizațiilor și intereselor statului în cursul activităților de afaceri ilegale;
La obținerea de profit pe scară largă, infractorul poate fi răspunzător sub diferite forme, care au un caracter alternativ:
- recuperare pecuniară până la 300.000 de ruble;
- recuperarea salariului condamnatului (alt tip de venituri primite) pe o perioadă de până la 2 ani;
- arestare până la 6 luni;
- muncă obligatorie de până la 480 de ore;
Pentru o încălcare mai gravă de natură penală, în care elementele agravante sunt săvârșirea în grup a unei infracțiuni, precum și primirea de beneficii bănești la scară deosebit de mare (6.000.000 de ruble), sunt prevăzute următoarele tipuri de sancțiuni:
- amendă de la 150.000 la 500.000 de ruble;
- salariul infractorului (alte venituri) pe o perioadă de la 1 la 3 ani;
- închisoare de până la 5 ani cu o amendă însoțitoare de până la 80.000 de ruble sau venituri recuperabile din operațiuni ilegale pe o perioadă de până la 6 luni și, de asemenea, fără pedepse suplimentare;
Obligație fiscală și penalități
În legătură cu modificările care au avut loc, astăzi există două tipuri de infracțiuni fiscale legate de activitatea nelegitimă a unui antreprenor și organizație privată:
- Încălcarea condițiilor de înregistrare (depunerea unei cereri);
- Funcționează fără înregistrare fiscală corespunzătoare - înregistrare.
- Pedeapsa pentru înregistrarea cu întârziere la Serviciul Fiscal Federal are o natură fixă și se ridică la 10.000 de ruble. Potrivit art. 83 din Codul fiscal, contribuabilul este obligat să depună documentele pentru înregistrare în termen de 10 zile de la înregistrarea de stat. Dacă înregistrarea de stat se efectuează la locație subdiviziune separată sau la locația bunurilor imobiliare - în termen de 30 de zile.
- Antreprenor neînregistrat la Serviciul Fiscal Federal. Dacă în momentul verificării oficiu fiscal o persoană angajată în antreprenoriat nu a depus un pachet de documente în scopul înregistrării, atunci o astfel de persoană poartă obligația fiscală. Pentru acest tip de abatere se preconizează o pedeapsă bănească sub forma a 10 la sută din veniturile primite de infractor din activitatea sa ilegală. Amenda minimă este de 40.000 de ruble.
Protecție împotriva activităților comerciale ilegale
Dacă ați prins o întreprindere sau întreprinzător în exploatare ilegală și credeți că o astfel de activitate vă dăunează într-un fel, aveți întotdeauna dreptul de a contacta organele de control și de aplicare a legii pentru a aplica măsuri de executare și a aduce contravenientul în fața justiției.
Cele mai frecvente cazuri de apel sunt cererile adresate poliției, procurorilor și autorităților fiscale