Păstrarea unui registru de numerar este unul dintre. Ia în considerare toate fondurile primite și ieșite. Înregistrările în registrul de numerar se fac pe baza unei comenzi de numerar de intrare și de ieșire.
Cartea de numerar realizat în două moduri:
- înscrierile se fac pe hârtie cu propria mână sau cu ajutorul mijloace tehnice. În acest caz, se verifică semnături personale persoane responsabile și sigiliu;
- contabilitatea se realizează cu ajutorul unui calculator în în format electronicși este certificat printr-o semnătură electronică.
Registrul de numerar este început într-un singur exemplar și include toate tranzacțiile financiare cu numerar, indiferent de numărul de activități și sistemele de impozitare utilizate pentru desfășurarea afacerilor.
De remarcat este faptul că de la 06.01.2014 obligația de a menține un registru de numerar este eliminată de la întreprinzătorii individuali în baza Decretului Băncii Centrale cu numărul 3211-U. Aceștia trebuie să răspundă sub formă de fișe de salariu și de state de plată în cazul în care există lucrători angajați de plătit salariileși alte recompense.
Această instrucțiune se referă la acordarea dreptului fiecărui antreprenor individual de a nu ține o carte de casă, dar nu interzice să o aibă pentru comoditate. contabilitate. Dacă întreprinzătorul l-a avut înainte de data adoptării decretului, îl poate păstra în continuare. Abia acum, nici un singur organism de reglementare nu poate cere acest lucru.
În prezent, pentru antreprenorii individuali, cartea de numerar este considerată un instrument auxiliar în organizarea lor activitati financiareși contabilitatea fluxului de numerar Bani. Prin urmare, cunoașterea modului de completare a registrului de numerar IP rămâne în continuare relevantă.
Reguli de bază pentru înregistrarea unui registru de casă
Acest document este un formular de raportare pentru tranzacțiile cu numerar, deci are un formular standard și reguli de proiectare uniforme. Acestea sunt după cum urmează:
- înregistrarea începe cu pagina de titlu, care indică detaliile întreprinderilor și ale antreprenorilor individuali. Datele de început și de sfârșit ale perioadei pentru care a fost înscris registrul de casă trebuie, de asemenea, indicate aici;
- fiecare pagină trebuie numerotată și cartea cusată;
- cartea este începută în decurs de un an calendaristic și nu poate fi transferată în anul următor.
Responsabilitate pentru umplere corectă secțiunile relevante ale registrului de casă revin casierului sau contabilului unității de afaceri mici. În absența acestor posturi, poate fi condus de către întreprinzător însuși sau directorul întreprinderii. Dacă s-a făcut o eroare la completarea documentului, aceasta nu poate fi corectată de un corector sau prin orice alte mijloace. Este necesar să tăiați cu atenție și să puneți o semnătură și să o certificați cu un sigiliu. Dacă în timpul zilei de lucru nu s-a făcut mișcarea numerarului prin casierie, nu trebuie făcute înregistrări.
Procedura de completare a carnetului de casă
Registrul de numerar al unui antreprenor individual privind sistemul fiscal simplificat și alte sisteme de impozitare are o singură formă și aspect. Dacă antreprenorul decide să-l întocmească, trebuie să folosească următoarele instrucțiuni și să urmeze cu strictețe o anumită ordine.
Completarea paginii de titlu
În această secțiune, trebuie să specificați numele complet în conformitate cu documentele care indică deschiderea IP-ului. Este indicat și OKPO-ul atribuit de Rosstat, dacă este absent, este necesar să se pună liniuță. Apoi ar trebui să indicați numele departamentului care completează cartea, în lipsa acesteia, se pune o liniuță. Pe această pagină trebuie să specificați timpul în care cartea va fi valabilă. Este important de reținut că perioada de valabilitate a registrului de casă nu poate depăși un an calendaristic și, de asemenea, este imposibil să se stabilească data de începere și data de încheiere a perioadei în ani diferiți.
Cum se completează o listă de verificare
Registrul de casă al unui antreprenor individual are aceleași elemente ca și pentru un SRL, prin urmare, nu vor exista diferențe pentru antreprenorii care decid să schimbe forma responsabilității legale.
Fișa de casă începe cu o înregistrare care indică ziua, luna, anul completării, precum și numărul de ordine al fișei depuse. Apoi este indicat soldul de numerar, care a trecut din ziua precedentă. În plus, toate informațiile pentru ziua lucrătoare sunt introduse în conformitate cu chitanțele de numerar și ordinele de cheltuieli emise. Include numerele PKO și RKO și conturile corespunzătoare. Totodată, trebuie avut în vedere că există coloane separate pentru fondurile primite la casierie și sumele cheltuite, iar la completarea veniturilor se lasă un spațiu gol în coloana de cheltuieli. Nu trebuie să puneți liniuțe.
La sfârșitul zilei de lucru, este necesar să se calculeze sumele totale ale tuturor tranzacțiilor și să le noteze în coloanele corespunzătoare pentru banii care au venit la casierie și cei care au fost emiși de la aceasta.
În continuare, trebuie să indicați soldul care se reportează în ziua următoare, în timp ce trebuie să indicați separat sumele destinate plății prestațiilor, burselor și salariilor. La finalul foii, casieria care a emis-o pune o semnatura cu numele de familie si parafa. Apoi foaia este semnată de un contabil care a verificat corectitudinea registrului de casă și îi indică și numele de familie și parafa.
Fiecare antreprenor însuși are dreptul de a decide dacă un antreprenor individual ar trebui să țină o carte de casă. Și dacă a decis să mențină această documentație, este mai bine să o facă în conformitate cu toate regulile de înregistrare. Prin urmare, este necesar să știi cum să tivim corect foile registrului de numerar.
LA lumea modernă Majoritatea plăților sunt efectuate în formă non-numerar, dar uneori plățile se fac și în numerar. Și pentru a remedia astfel de calcule, trebuie să știți cum să țineți o carte de numerar. Deci, hai să ne dăm seama.
Registrul de casă este un jurnal (registru) special în care toate operațiunile efectuate prin formular sunt înscrise folosind forma de plată în numerar.
Un astfel de jurnal este inclus în raportare antreprenor individual(IP). Păstrarea unui jurnal de numerar este un eveniment obligatoriu în prezența tranzacțiilor cu numerar. Ținerea și întocmirea registrului este reglementată de legislația fiscală. Începând din 2016, chiar și acei antreprenori care lucrează în sistemul simplificat de plată a impozitelor sunt obligați să țină o casă de marcat.
Jurnalul este emis conform unui formular special KO-4. Este necesar să se păstreze cu grijă și atenție casa de marcat, deoarece aceasta este verificată de funcționarii fiscali în timpul oricărui audit al autorităților fiscale. Dacă jurnalul conține informații false, erori sau este incorect formatat, atunci antreprenorului i se aplică o amendă. Un jurnal de numerar separat este deschis pentru fiecare an calendaristic.
Cum se ține registrul de casă?
Înainte de a vedea un exemplu de completare a unei cărți de numerar, să ne uităm la detaliile completării acesteia. Toate tranzacțiile în numerar care sunt efectuate de întreprinzător în timpul zilei trebuie înscrise în casa de marcat. Singurele zile în care nu poți ține un jurnal sunt weekendurile. Registrul de casă conține informații despre cifra de afaceri a numerarului, care se reflectă și în documentația de venituri și cheltuieli. La sfârșitul zilei de lucru, în aceasta sunt introduse datele finale care conțin informații despre limita de numerar și cifra de afaceri.
Cu ajutorul unui jurnal de numerar, toate finanțele de numerar ale companiei devin vizibile și înregistrate. Pe lângă informațiile obligatorii, registrul poate conține și informații pe care conducerea societății a decis să le înscrie acolo.
Uneori, un antreprenor individual poate să nu fie angajat în întreținerea unei case de marcat, dar dacă salariile angajaților le sunt eliberate în numerar prin casa de marcat, atunci menținerea registrului este obligatorie. Dar chiar dacă câștigurile angajaților le sunt transferate într-o formă fără numerar, cunoașterea modului în care este completată registrul de numerar nu va fi de prisos.
Informații despre menținerea unui registru în legi
Necesitatea ținerii unui jurnal este indicată de Decretul Băncii Centrale din 11 martie 2014 Nr. 3210-U. Se spune că toate tranzacțiile legate de încasarea sau deducerea numerarului trebuie introduse. organizare comercială poate avea o singură casă de marcat.
Fiecare foaie trebuie numerotata, foile sunt cusute iar la sfarsit trebuie sa existe un mastic sau sigiliu de ceara.
După fulgere, foile sunt certificate de către o persoană autorizată sau șeful companiei. Orice informație introdusă în registru trebuie să fie duplicată. Pentru duplicare, puteți folosi o hârtie de carbon obișnuită. Ar trebui să fie posibilă ruperea uneia dintre copii, deoarece casieria are nevoie de el pentru raport. Înregistrările originale rămân în jurnal. Desigur, numerele de pagină ale originalului și ale copiei trebuie să se potrivească. Efectuarea de corecții la jurnalul de casă este posibilă numai dacă astfel de corecții sunt certificate de semnăturile contabilului șef și ale casierului. Este posibilă completarea automată a casei de marcat sau a registrului de casă în format electronic. În acest caz, paginile sunt create sub formă de dactilografiate, iar foile sunt numerotate automat.
Este categoric inacceptabil emiterea de fonduri de la casierie dacă nu există nicio confirmare a acestei operațiuni în ordinul de cheltuieli prin semnătura destinatarului. În caz contrar, fondurile lipsă sunt considerate lipsă și sunt supuse recuperării de la casierie. Orice numerar, în lipsa documentelor de numerar necesare, este echivalat cu profitul întreprinderii.
Casa de marcat trebuie sa fie echipata in asa fel incat sa asigure depozitarea in siguranta a banilor. Trebuie asigurată și securitatea transportului fondurilor către bancă. Responsabilitatea pentru asigurarea securității revine conducerii companiei. Nerespectarea acestei cerințe poate duce nu numai la responsabilitatea administrativă dar şi criminală.
Citeste si: Exemplu de procură pentru dreptul de a semna documente pentru directorul SRL
Informațiile privind asigurarea siguranței fondurilor se găsesc în Instrucțiunile Băncii Centrale. Cerințe pentru prezența sau absența unei alarme în casa de numerar nu sunt stabilite prin lege, dar există recomandări pentru depozitarea numerarului într-un seif, cheia căruia se află la casierie. În plus, există instrucțiuni ca la începutul turei, înainte de deschiderea localului și a seifului, casierul trebuie să verifice încuietorile și să se asigure că acestea sunt în siguranță, iar barele de la ferestre și uși trebuie să fie și ele intacte. Dacă există urme ale unei autopsii, trebuie să vă prezentați imediat poliției și conducerii organizației.
Comanda de completare
Deci, cum să completezi cartea de numerar? Există șabloane gata făcute în conformitate cu care se ține registrul de numerar. Toate tranzacțiile cu numerar pentru ziua respectivă trebuie reflectate pe o singură foaie a jurnalului. La sfârșitul zilei de muncă, este necesar să reduceți soldurile și să eliminați rezultatele. Apoi casieria întocmește un raport zilnic și predă toată numerarul departamentului de contabilitate.
În casa de marcat, fiecare pagină este duplicată, iar o copie este pe partea de rupere. Acest lucru se face pentru ca casierul să poată atașa această copie la proces-verbal.
Revista are opt rubrici. Prima coloană este „sold la începutul zilei”. În această coloană, introduceți suma care se află în coloana „sold la sfârșitul zilei” din ziua precedentă. A doua coloană „număr document” conține numărul special de chitanțe și ordine de debitare. A treia coloană conține date despre comandă. Suma din această coloană este scrisă integral. A patra coloană este „numărul contului corespondent sau al subcontului”. A cincea coloană „Numele antreprenorului sau numele organizației”. A șasea coloană este „transfer”, rezumă tranzacțiile înregistrate în coloanele anterioare. A șaptea coloană este „total pentru zi”, aici totalurile zilnice sunt doborâte. A opta coloană este „sold la sfârșitul zilei”. Elimina complet cantitatea pe zi. Această cifră trebuie să se potrivească cu suma de numerar disponibilă. Reversul formularului este fie completat, fie barat cu simbolul Z. La sfârșitul înscrierilor se pun semnăturile contabilului și casierului.
Apariția registrului și regulile de întreținere
Casa de marcat este o revista de 70-120 de pagini, care contine neaparat o pagina de titlu. Pagina de titlu conține informații despre perioada de timp în care acest jurnal este valabil, numele complet al antreprenorului individual sau OKPO al organizației.
Dacă jurnalul este ținut manual, atunci foile sunt numerotate, dantelate și sigilate în această formă. Orice înregistrare este duplicată sub o copie carbon. Mai jos este un exemplu de completare manuală a registrului de numerar.
Responsabilitățile unui casier includ:
- numărarea rezultatelor pentru ziua;
- soldul de numerar la începutul zilei următoare;
- raporteaza la departamentul de contabilitate.
Verificarea tuturor înregistrărilor efectuate în jurnalul de numerar este responsabilitatea contabilului. Verifică corespondența înregistrărilor cu chitanțele de numerar și își pune semnătura.
În jurnalul de numerar, corecțiile sunt destul de permise prin tăierea înregistrării greșite și făcând-o pe cea corectă. O astfel de corectare trebuie certificată prin semnătura casierului și contabilului. În registru nu sunt permise chiturile, ștersăturile etc.
La sfârşitul zilei, după lovirea sumelor totale, casierul oferă departamentului de contabilitate o copie detaşată a fişei din registrul de casă şi toată documentaţia care confirmă operaţiunile efectuate în cursul zilei. Apoi casieria introduce in registru numarul de documente date departamentului de contabilitate si pune semnatura. Contabilul verifică toate datele și, de asemenea, semnează cartea.
În fiecare nouă zi, în jurnalul de casă, încep să se facă înregistrări dintr-o nouă fișă și se aplică în mod necesar numărul fișei, data, soldul de casă la începutul zilei și operațiunile din timpul zilei.
La începutul anului calendaristic se începe un nou jurnal de numerar, iar la sfârșit, pe ultima pagină a jurnalului dantelat, se pun un sigiliu și se scrie „numerotat și dantelat” și indică numărul de foi. Pe Internet puteți găsi o mostră despre cum să completați o carte de numerar.
În conformitate cu legislația națională, toate organizațiile sunt obligate să păstreze finanțele libere într-o bancă. În același timp, majoritatea decontărilor persoanelor juridice ar trebui să se facă între ele într-o formă fără numerar. Pentru fluxul de numerar, aveți nevoie de un birou de casă, un angajat care va lucra cu acesta și o carte în care vor fi înregistrate tranzacțiile. În continuare, vom lua în considerare mai detaliat caracteristicile completării documentației.
de ce este nevoie și cum să o conducă?
După cum arată practica, în majoritatea organizațiilor, rulajul fondurilor se realizează într-o formă fără numerar. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă deloc că numerarul nu este utilizat în cursul activităților acestor companii. Dacă există cel puțin un procent mic de tranzacții încheiate cu bancnote, atunci întreprinderea trebuie să aibă un registru de numerar. Cum să țin acest jurnal? Cine ar trebui să introducă informații în el? Aceste întrebări îi îngrijorează pe mulți antreprenori. De menționat că, potrivit legii, din 2014, întreprinderile care au venituri și cheltuieli nu pot emite mandate pentru tranzacții cu numerar. În consecință, registrul de casă, a cărui umplere a eșantionului va fi descrisă mai jos, poate să nu fie întreținut de aceștia. Cu toate acestea, unii antreprenori continuă să-l folosească. Cu toate acestea, multe organizații îl compilează incorect. Pentru a evita probleme cu fiscul, sancțiuni și alte penalități, ar trebui să luați în considerare cu atenție operațiunile efectuate și să știți să țineți corect un registru de casă.
Baza normativă
Înainte de intrarea în vigoare a noilor recomandări privind contabilizarea tranzacțiilor cu numerar, în legislație nu existau indicații directe ca toți antreprenorii să aibă un registru de casă. Nici modelul de umplere nu a fost setat. In practica instanțele de arbitraj au existat cazuri când decizia a fost luată în favoarea antreprenorilor care nu țineau cont de tranzacțiile cu numerar în jurnal. Din 2012 a fost adoptată procedura de completare a registrului de casă. Instrucțiunea prescrie prezența obligatorie a unui jurnal de tranzacții pentru toți antreprenorii, indiferent de sistemul de impozitare pe care îl folosesc dacă efectuează tranzacții în numerar. Pentru pregătirea incorectă a documentației și alte încălcări ale disciplinei contabile care vor fi dezvăluite în timpul auditului, organizației poate fi aplicată o amendă.
Caracteristica documentului
Înainte de a vă spune cum să țineți corect un registru de numerar, ar trebui să explicați ce este acesta. Din informațiile de mai sus, este clar că acesta este un jurnal special pentru înregistrarea tuturor tranzacțiilor cu numerar. În plus, registrul de casă este inclus în lista de documentație situațiile financiare. Hotărârea Comitetului de Stat pentru Statistică a aprobat forma jurnalului contabil. Se numește KO-4. Procedura corectă de completare a registrului de casă este determinată de Regulamentele relevante. Instrucțiunile au fost aprobate de Banca Centrală în 2011. Este foarte important să știi cum să ții corect un registru de casă, deoarece inspecțiile de control îl verifică destul de des. Se întocmește un nou document pentru fiecare an.
Exemplu de completare și menținere a unui registru de casă: prevederi de bază
Documentul este format din 50 sau 100 de pagini. În ceea ce privește întrebarea când este necesară ținerea unui registru de casă, în condițiile legii, se stabilește că jurnalul se întocmește de la începutul anului și în ordine crescătoare. Pagina de titlu indică perioada de valabilitate a documentului. Dacă jurnalul sa încheiat înainte de sfârșitul anului, se întocmește unul nou. Înregistrările nu sunt întrerupte și continuă în ordine cronologică. Data începerii și sfârșitului întocmirii sale este indicată pe noul jurnal. În acest caz, succesiunea documentelor va fi ușor de determinat. De regulă, o întreprindere achiziționează o carte de numerar gata făcută tipărită într-o tipografie, cu coloane și grafice cu linii. De asemenea, puteți întocmi un document în formă electronică (modul de a ține corect o carte de casă în acest format va fi descris mai jos). Toate paginile sunt numerotate imediat pe parcursul revistei. Numărul total de foi este pus la sfârșit (pe ultima pagină). Numărul specificat este certificat prin semnăturile conducătorului și persoanei responsabile. Cartea cusută este sigilată cu un sigiliu de ceară sau mastic.
Persoana responsabila
Compania are un angajat care se ocupă de registrul de casă. Cum se menține corect acest jurnal este indicat în recomandările relevante pe care angajatul ar trebui să le cunoască. Acest angajat efectuează tranzacții cu numerar și introduce informații despre acestea în document. Fișa completată este certificată printr-o semnătură. Aceasta înseamnă că angajatul își asumă întreaga responsabilitate pentru operațiunile efectuate și informațiile introduse. La sfârșitul zilei de lucru, angajatul transferă soldul de numerar către departamentul de contabilitate. Împreună cu aceasta, se transmite toată documentația - chitanțe primare și ordine de debit. Foaia de carte completată este semnată și de contabilul care acceptă. Dacă acesta din urmă nu se află la întreprindere, șeful pune semnătura. Această procedură se efectuează zilnic. Pentru a efectua tranzacții cu numerar, un angajat responsabil autorizat de șef trebuie să fie familiarizat cu îndatoririle, drepturile și responsabilitățile sale împotriva semnăturii. Dacă vorbim despre cum să păstrăm registrul de numerar al unui antreprenor individual, atunci procesul în sine este similar cu cel desfășurat într-o organizație. Cu toate acestea, un antreprenor individual nu are întotdeauna personal și, în special, nu există neapărat o persoană responsabilă pentru efectuarea și contabilizarea tranzacțiilor cu numerar. Dacă antreprenorul individual lucrează singur, atunci primește și cheltuiește fonduri. În consecință, el face el însuși înregistrări în jurnal și semnează paginile completate. Pentru cei care nu știu să țină corect o carte de casă, sfaturile pentru un contabil prezentate mai jos vă vor ajuta să navigați în cerințe.
Pagina titlu
Această pagină ar trebui să conțină următoarele informații:
Interiorul documentului
Vorbind despre cum să întocmești corect un registru de numerar, trebuie menționat că înregistrările, atât cheltuieli, cât și venituri, sunt introduse pe o singură pagină. La sfârșitul zilei, restul este redus și totalul este însumat. Se întocmește un raport privind tranzacțiile efectuate. Fiecare foaie a cărții este formată din două părți cu o linie de rupere. Prima jumătate este o pagină a jurnalului, în care sunt introduse informații despre operațiuni. Pe a doua parte, este compilat. Puteți îndoi foaia de-a lungul liniei de rupere și puteți păstra înregistrări de hârtie carbon. După introducerea informațiilor, foaia este tăiată. Prima parte a paginii trebuie legată. La raport sunt atașate documente care confirmă desfășurarea operațiunilor (aceste lucrări se numesc „primare”). De exemplu, poate fi un extras din comandă, ordin de primire numerar, cerere de plată în avans, procură și așa mai departe.
Introducerea informațiilor în coloane
Data la care au fost introduse informațiile ar trebui să fie indicată în partea de sus a paginii. Completarea fișei începe cu o coloană care indică soldul la începutul schimbului. Aici se introduce suma, care este transferată de la sfârșitul paginii precedente. Apoi, introduceți numărul de serie pentru mandatul de numerar. Este indicat în coloana „Număr document”. Rândul următor este introdus de persoana căreia i s-a eliberat această lucrare sau de la care a fost primită această lucrare. Dacă aceasta este o persoană fizică, atunci se introduce numele complet, dacă entitatea juridică este numele organizației. În coloana următoare indicați numărul contului sau subcontului corespunzător. Introduceți informații care indică modalitatea de primire sau de cheltuire a numerarului. De exemplu, r / s - sch. 51, salariu - sc. 70, clienți și cumpărători - c. 62. Trebuie remarcat aici că aceste rânduri nu sunt completate
Urmează coloanele „Cheltuieli” și „Venituri”. Ele indică sumele în ruble în cifre. Banii sunt indicați după virgulă. De exemplu, suma fondurilor care sunt emise este următoarea: 129,05 p. Fiecare tranzacție este înregistrată imediat după finalizare. Înscrierile se fac pe baza documente primare. Coloana „Transfer” conține informații despre volumul operațiunilor de pe rândurile anterioare. În cele din urmă, trebuie să calculezi rezultat general. Se introduce în coloana „Total pentru zi”. Rezultatul se calculează separat pentru banii emiși și fondurile primite. Următorul este „Restau”. Este necesar să adunăm toți banii care au intrat și au rămas din ziua precedentă. Din această sumă se scad fondurile plătite. Cifra înregistrată în carte trebuie să se potrivească cu starea reală a numerarului disponibil. Acele linii care rămân libere ar trebui tăiate. Acest lucru este necesar pentru ca nimeni să nu completeze coloanele goale. Aceasta se face cu litera Z. La sfârșitul paginii sunt indicate numele casierului și contabilului. În plus, este indicat numărul de comenzi de intrare și de ieșire întocmite pe zi. Dacă nu au fost efectuate tranzacții în numerar în timpul zilei, pagina rămâne goală. În acest caz, soldul disponibil la sfârșitul zilei este transferat la următoarea fără ajustări.
Varianta electronica
Introducerea pe scară largă a tehnologiei informatice nu a ocolit registrul de numerar. Versiunea electronică a întocmirii jurnalului facilitează foarte mult munca angajaților. Pentru întreținerea cărții se folosește un program special. Afișează jurnalul pe ecranul computerului. Coloanele sunt completate în același mod ca cel descris mai sus. În fiecare zi, angajatul responsabil introduce informațiile necesare, iar la sfârșitul turei tipărește o foaie. Versiunea pe hârtie ar trebui să aibă două părți: raportul în sine și jumătatea suplimentară. Casiera semnează pagina. Dacă un angajat are semnatura electronica, atunci este permisă folosirea lui, la fel ca și cea obișnuită. Fiecare astfel de pagină este numerotată. La sfarsitul anului se formeaza o carte din foi tiparite. Ultima pagină arată numărul total de inserări. Este certificat prin semnăturile și sigiliul întreprinderii. e-carte se poate face trimestrial, nu anual. Rapoartele și documentația însoțitoare sunt trimise departamentului financiar.
Venituri și cheltuieli
Încasarea de numerar este procesată de casa de marcat nota de credit. Chitanța - partea sa detașabilă - trebuie depusă împreună cu extrasul de cont. Operațiunile de înlăturare a fondurilor sunt executate, respectiv, de către unul sau mai mulți ordine de debursare. Când numerarul este predat băncii, angajatului i se eliberează o chitanță și o comandă. Primul este depus la casierie, iar al doilea - la declarație.
Corecții în jurnal
Dacă în carte a fost făcută o greșeală care nu are un impact semnificativ asupra raportării, aceasta poate fi corectată. Este strict interzisă smulgerea paginilor din revistă. De asemenea, nu este permisă folosirea unei lovituri, marker, ștergere cu o lamă, radieră și alte manipulări similare. Dacă greșeala de tipar nu implică modificări în rămășițele vreunei perioade, atunci corectarea acesteia se efectuează după cum urmează: este tăiată cu grijă Intrare invalida, cel corect este plasat lângă el. Corectarea trebuie neapărat certificată prin semnături. Casiera și contabilul trebuie să semneze. Dacă există mai multe corecții pe pagină, atunci fiecare dintre ele trebuie să fie certificată. Dacă se comite o greșeală gravă, atunci casieria întocmește o cerere adresată contabilului șef. Șeful întreprinderii adună o comisie care va fi responsabilă de corecții. Pe baza erorii se intocmeste o declaratie contabila. Descrie natura inexactității și metoda de corectare a acesteia.
Verificarea disciplinei de raportare
Corectitudinea casei de marcat are dreptul de control organizatie bancara, deservirea contului întreprinderii. Managerul va fi anunțat prin notificare că va fi efectuat un audit. Va fi necesară furnizarea băncii pentru evaluare cu foi în vrac, integral executate, rapoarte de casierie împreună cu documentația atașată și documentele de avans, dacă banii au fost eliberați în baza procesului-verbal. În cazul în care verificarea va afecta anul curent, nu este nevoie să cusăm jurnalul (acest lucru se face la sfârșitul anului). La finalizarea activitatilor de control, cartea va fi returnata intreprinderii. În acest caz, organul împuternicit va emite un act privind verificarea finalizată a disciplinei de raportare. În cazul în care documentul conține comentarii, acestea trebuie eliminate în termenul stabilit de autoritatea de supraveghere. De asemenea, corectitudinea completării registrului de casă poate fi verificată de către oficiu fiscal. Se pot aplica sancțiuni pentru încălcările identificate în timpul activităților de control. Totodată, trebuie spus că inspectorul poate aplica o amendă întreprinderii dacă au fost depistate erori în termen de două luni de la admiterea acestora.
Respectarea regulilor de disciplina de numerar și ținerea unui registru de numerar este obligatorie pentru toate organizațiile și întreprinzătorii privați sub orice sistem de impozitare, dacă aceștia operează cu numerar în cursul activităților lor. Luați în considerare cum să mențineți corect o carte de casă.
Procedura de completare a registrului de casă este stabilită prin Regulamentul de întreținere tranzactii cu numerar aprobat de Banca Centrală la 12 octombrie 2011. Conform Regulamentelor, atunci când efectuează tranzacții cu numerar, entitățile comerciale sunt obligate să țină un registru de numerar (formular KO-4). Se emite un nou registru de numerar pentru fiecare an. Un antreprenor sau organizație are permisiunea de o carte de numerar.
Pe baza documentelor de numerar de primire și cheltuieli primite, casieria completează secțiunile relevante ale cărții. Fiecare document de numerar corespunde unei singure înregistrări în registrul de casă. La sfârșitul zilei de lucru, casieria verifică datele comenzi în numerar cu datele din cartea de casă, afișează soldul final al fondurilor și certifică această sumă cu semnătura sa. Soldul de casă din registrul de casă este reconciliat cu soldul de casă real din casa de marcat.
Contabil șef verifică corectitudinea reflectării sumelor încasate și ieșite și calculul soldului la sfârșitul zilei și semnează fișele registrului de casă pentru data verificată. Dacă în timpul zilei nu au existat tranzacții în numerar, atunci soldul de fonduri în aceeași sumă este transferat în ziua următoare. La completarea registrului de numerar, bloturile nu sunt permise, aceasta fiind considerată o încălcare a disciplinei de numerar.
Dacă la completarea registrului de casă s-a făcut o eroare care nu afectează calculul soldului de numerar, trebuie să bifați valoarea greșită cu un rând, să scrieți opțiunea corectă deasupra sau dedesubt și să o certificați cu semnăturile lui casierul şi contabilul şef. Dacă greșeala făcută a cauzat o reflectare incorectă a soldurilor și rulajelor pentru o anumită perioadă, atunci este permisă o singură barare a paginilor eronate marcate „Anulat” și compilarea altora noi. foi de numerar cu date corecte.
În acest caz, casieria trebuie să întocmească un proces-verbal adresat contabilului-șef cu privire la descoperirea unei erori. Contabilul-șef sau directorul numește o comisie responsabilă cu ajustările registrului de casă. Dupa efectuarea corectiilor, casieria intocmeste o declaratie contabila in care descrie eroarea facuta si corectiile efectuate.
Inspectoratul fiscal are dreptul de a verifica corectitudinea registrului de casă și amendă pentru încălcări ale disciplinei de casă. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că inspectorul are dreptul de a amenda o întreprindere sau un antreprenor pentru încălcarea disciplinei de numerar, dacă încălcarea este depistată în mai puțin de 2 luni de la data săvârșirii acesteia.
Pagina de titlu a cărții de numerar
Pe pagina de titlu a registrului de casă este scris numele complet al organizației sau numele complet al antreprenorului, precum și anul pentru care se ține registrul de casă.
Foaie de carte de numerar
Pagina registrului de numerar constă din două părți care sunt identice în completare - o foaie de inserare și un raport al casieriei. Completați cartea de numerar pe suport de carton se poate cu sau fara hartie carbon, dublarea inregistrarilor din fișă din raportul de casierie. Foaia de fișă rămâne în cartea de casă, iar raportul de casierie este atașat documente de numerar pe zi lucrătoare.
Exemplu de completare a registrului de numerar
Să luăm în considerare regulile privind formatarea corectă a câmpurilor registrului de numerar.
- În grafic "Casiera pentru" indică data tranzacției. În câmpul „Foaie” este indicat numărul de ordine al foii registrului de casă.
- În câmp "Numarul documentului" este indicat numărul comenzii corespunzătoare de intrare sau de ieșire.
- În grafic „De la cine a primit sau de la cine a emis” inițialele sunt scrise individual sau numele entității care contribuie sau care primește fondurile și natura tranzacției.
- În grafic „Numărul contului corespunzător, subcontul” se scrie numărul contului corespunzător contului 50, indicând modalitatea de primire sau cheltuială a fondurilor. Antreprenorii nu completează această coloană.
- In linie "Venire" se aplică suma fondurilor primite în cadrul PKO.
- In linie "Consum" indică suma de numerar plătită pentru decontarea în numerar.
- În grafic "total pe zi" se calculează sumele totale ale încasărilor și plăților de fonduri.
- În grafic „Sold de numerar la sfârșitul zilei” se calculează cuantumul soldului de numerar, obținut prin adăugarea soldului de fonduri la începutul zilei și a încasărilor aferente zilei minus suma cheltuielilor efectuate.
Dacă în suma de bani la sfârșitul zilei există fonduri pentru eliberarea de salarii, beneficii, burse, acestea trebuie indicate ca sumă separată. La sfârșitul paginii, numărul comenzilor primite și ieșite este indicat în cuvinte.
Cum să cusezi o carte de numerar
Paginile registrului de numerar sunt numerotate. Întreaga carte este dantelă și certificată cu sigiliul și semnătura directorului și contabilului șef astfel încât să nu fie posibilă scoaterea foilor din carte. Pe ultima foaie a cărții de casă, numărul de foi dantelate ale cărții este indicat în cifre și în cuvinte.
Menținerea unui registru electronic de numerar
Este posibilă eliberarea unui carnet de numerar în formă electronică. Cu ajutorul unui program special se tipăresc și se capsează foile carnetului de casă, iar la sfârșitul anului se numerotează și se sigilează cu sigiliul și semnăturile persoanelor responsabile. La înregistrarea unei cărți de numerar în formă electronică, pagina de titlu este tipărită la sfârșitul anului și fixată cu foi libere ale cărții. La menținerea casei de marcat în formă electronică, este permisă eliberarea unui carnet de casă trimestrial, și nu pentru un an.Am nevoie de o carte de numerar pentru societate unică?
Înainte de intrarea în vigoare a Procedurii de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar, legislația nu indica în mod direct și fără ambiguitate menținerea obligatorie a unui registru de numerar de către antreprenori. În practica arbitrajului au existat și hotărâri judecătorești în favoarea antreprenorilor care nu completau carnetul de casă la efectuarea tranzacțiilor cu numerar.