Specialiștii Serviciului Fiscal Federal al Rusiei au explicat cum se corectează o greșeală făcută într-un bon fiscal tipărit. Se pare că pentru aceasta trebuie să perforați o chitanță de corecție sau un document de retur. Toți contabilii și agenții de vânzări ar trebui să știe cum să facă acest lucru.
Uneori, atunci când vinde bunuri cumpărătorului, casieria poate greși. După cum știți, nimeni nu este imun de acest lucru, principalul lucru este că greșelile trebuie corectate. Specialiștii Serviciului Fiscal Federal au spus despre cum să corectați informații inexacte într-un bon fiscal descoperit de o casieră sau un cumpărător, precum și despre cum să depășiți un control de corecție. Acest lucru este valabil mai ales în legătură cu utilizarea echipamente de casa de marcat, care transmite online date privind toate tranzacțiile către organele fiscale. Am adunat în acest material recomandările autorităților fiscale și normele legislative în acest sens.
Ce eroare poate fi in bonul fiscal
Nu sunt atât de multe greșeli pe care o casieră le poate face atunci când face o achiziție. Acestea includ, în special:
- indicarea incorectă a formei de plată în cec: „numerar” în loc de „electronic” sau invers;
- valoarea incorect perforata a marfurilor;
- cantitate greșită de mărfuri.
Funcționarii fiscali consideră că este imperativ să corectăm astfel de erori imediat după ce sunt descoperite. Uneori, o verificare de corecție este destinată acestui lucru. prevede o astfel de oportunitate, dar nu oferă un algoritm clar de acțiuni în acest sens. La urma urmei, pe lângă verificarea corectivă, există și o chitanță în numerar pentru o rambursare. Din păcate, vânzătorii și chiar contabilii confundă adesea aceste concepte. Documentul de retur este utilizat atunci când cumpărătorul dorește să returneze bunurile și să primească banii înapoi, sau dacă casieria a indicat din greșeală prețul bunului. Este necesar să se corecteze atunci când se identifică surplusuri Bani, de exemplu, când valoarea tranzacției din casa de marcat s-a dovedit a fi subestimată sau nu a fost inclusă deloc în aceasta. Fiscul consideră automat că în această situație există venituri neîncasate, prin urmare, o verificare corectivă ar trebui să fie efectuată doar în cazuri extreme.
Cum se corectează o eroare dintr-o chitanță
Să presupunem că cumpărătorul a plătit numerar pentru achiziție, iar casieria a bătut cecul, ca atunci când a plătit card de plastic. În acest caz, este doar necesar să spargeți un nou document, dar nu o verificare a corecțiilor. Totodată, casa de marcat online a transmis deja autorităților fiscale informații despre tranzacție, iar datele au fost înregistrate pe acumulator fiscal. Prin urmare, casieria trebuie să anuleze operațiunea cu un nou cec, acesta va fi în esență rambursabil. În ea, trebuie să specificați semnul calculului „retur de chitanțe”. Acest document fiscal trebuie sa contina aceleasi date ca si cel primar, inclusiv forma incorecta de calcul „electronic”, precum si atributul fiscal al acestuia. Acest lucru vă permite să anulați operația greșită. După aceea, casierul va putea elimina un nou cec corect cu semnul de decontare „incoming”. Cumpărătorul în acest caz trebuie să primească ambele documente: returnabile și corectate. Cu toate acestea, vechiul verificare eronată nu este nevoie să ceri înapoi.
Cele mai frecvente greșeli de casierie
Deci, cele mai frecvente greșeli pe care casierii le fac atunci când lucrează pentru KSA sunt:
Cec format incorect (pentru o mare cantitate decât ar trebui);
Eliminarea unui raport de tură cu o dată incorectă;
Înregistrarea incorectă a înscrierilor în cartea casierului-operator;
Nu se înregistrează vânzarea și cumpărarea prin KSA (nu se înregistrează cecul).
1. Cec format incorect (pentru o sumă mai mare decât ar trebui)
Vânzătorul-casier al magazinului Tkani, plătind cumpărătorului, în loc de 1 metru 85 cm de țesătură, a introdus în casa de marcat numărul 185 și l-a înmulțit cu prețul a 1 metru de țesătură. Fără să se uite la indicatorul casieriei, unde este afișată suma achiziției, a închis cecul. Și când am văzut cecul, era prea târziu: în loc de rublă. 1 milion 850 de mii de ruble au trecut prin casierie.
Ce ar trebui să facă casieria dacă cecul este spart pentru o sumă mare?
1. Efectuați operația „anularea verificării” (progresul acestei operațiuni este descris în detaliu în manualul de operare KSA).
2. Generați cecul corect și emiteți-l cumpărătorului.
3. Completați registrul cecurilor generate eronat (denumit în continuare registrul).
4. Atașați o verificare eronată la registru.
5. Raportați incidentul către IP și scrieți notă explicativă pe numele său, în care se precizează pe scurt și clar situația, se indică data, seria KSA, numărul cecului, suma înscrisă eronat pe casa de marcat.
6. Introduceți o înregistrare corespunzătoare în coloana 7 „Sume de bani returnate cumpărătorilor (consumatorilor) pentru neutilizate încasări în numerar» cărţile casierului-operator.
Ce nu ar trebui să facă casieria dacă cecul este rupt pentru o sumă mare?
Nu încercați să utilizați (achitați) un cec generat eronat în timpul zilei de lucru (schimb). Această interdicție este cuprinsă în paragraful 15 din Instrucțiunea privind procedura de utilizare de către persoanele juridice și întreprinzătorii individuali a caselor de marcat, a sistemelor informatice speciale, a mașinilor de tipărit bilete, a taximetrelor pentru acceptarea numerarului și (sau) a cardurilor bancare din plastic ca mijloc de fabricare. plăți pe teritoriul Republicii Belarus la vânzarea de bunuri, efectuarea muncii și prestarea de servicii, aprobate prin rezoluția Ministerului Fiscal, cu modificările ulterioare. si suplimentare (în continuare - Instrucțiunea nr. 000).
Ce ar trebui să facă un antreprenor individual dacă casierul său a dat un cec cu o eroare?
1. Luați o notă explicativă de la casierie.
2. Întocmește un act pe baza unei note explicative ( reguli acest lucru nu este necesar, dar practica arată că ar trebui făcut în acest fel), în care trebuie să indicați aceleași date pe care casierul le va indica în nota sa explicativă.
3. În cazul în care cecul este emis pentru o sumă mare (ca în această situație), CTO este recomandat să anunțe fiscul despre incident (sunați-vă inspectorul fiscal).
4. Controlați casierul, care trebuie să completeze registrul și să-i atașeze un cec eronat.
5. Toate actele (registru, cec, nota explicativă a casierului, act) trebuie trecute în cartea casierului-operator. Aceste documente sunt utile în caz audit fiscal: pe baza acestora se va deduce din baza de impozitare a impozitului pe venit suma eronată.
Folosiți informațiile din registrele întocmite pe parcursul trimestrului la completarea coloanei 8 „Fonduri greșit acceptate, inclusiv pentru fiecare casă de marcat, sistem informatic special, aparat de tipărit bilete, taximetru, indicând numărul lor de ordine, data întocmirii cecurilor generate eronat; " din raportul privind sumele de numerar acceptate folosind KSA. Este despre pe un raport trimestrial către inspectoratul fiscal în forma stabilită prin Instrucțiunea nr. 000, care trebuie depus de către antreprenorii individuali care utilizează KSA și SKS (cu excepția antreprenorilor individuali care plătesc un singur impozit).
Algoritm de acțiune
Punerea în funcțiune și înregistrarea KSA
primul pas: încheie un acord cu centrul întreținere(TsTO), având un certificat pentru dreptul de a repara și întreține acest model de KSA (conform paragrafului 3 din rezoluția Consiliului de Miniștri și a Băncii Naționale / 1, operarea KSA fără contract este interzisă).
al 2-lea pas: aflați în IMNS la locul de înregistrare în ce zi sunt gata să înregistreze KSA. În aceeași zi, conveniți cu CTO cu privire la punerea în aplicare a lucrărilor de punere în funcțiune a KSA. Inspectorii fiscali solicită de obicei ca KSA să fie înregistrată în ziua în care IP primește documente de la TsTO.
al 3-lea pas: în ziua stabilită, primiți documente pentru înregistrare la TsTO (un act de punere în funcțiune a KSA, un act de luare a citirilor de control și acumulare de contoare de numerar, o listă a KSA care funcționează la IP) și înregistrați KSA (IP - plătitori impozit pe venit inregistreaza si cartea casierului-operator) la fisc.
Rețineți că la înregistrarea unui KSA, inspectoratele fiscale nu necesită prezentarea unui certificat de casier - un document care dă dreptul de a lucra la acest model KSA. Acest document va fi solicitat ulterior, în timpul verificărilor privind conformitatea IP cu regulile de funcționare a KSA. Se poate obține după finalizarea stagiului sau la CTC, sau după absolvirea instituțiilor de învățământ de specialitate.
Pe o notă
Conform paragrafului 12 din Instrucțiunea nr. 000, KSA trebuie instalat în locuri accesibile pentru vizualizarea vizuală de către cumpărător (consumator) a informațiilor indicatorului cumpărător (dacă KSA are un astfel de indicator în conformitate cu standardul de stat al Republicii). Belarus), afișând suma postată pe KSA. KSA, care nu au un indicator al cumpărătorului, sunt instalate în așa fel încât să fie furnizată vizualizarea vizuală a dispozitivului în sine, sistemul.
adevăruri comune
În cazul în care casierul nu a închis bonul (nu a apăsat butonul „Total”), acesta are posibilitatea de a schimba, adică de a inversa suma ultimei achiziții prin eliminarea acesteia din bon, apăsând butonul corespunzător de pe aparat. . Această operațiune poate fi folosită și în cazul în care cumpărătorul nu are suficienți bani pentru a-și plăti toate achizițiile.
Puteți efectua operația de „inversare” la orice KSA. Principalul lucru este să observați greșeala făcută la timp și să nu vă grăbiți să apăsați tasta „Rezultat”. Prin apăsarea tastei „PI” („total preliminar”), casieria poate verifica suma pe care cumpărătorul trebuie să o plătească înainte de a închide cecul.
Este necesar să faceți o regulă să vă controlați acțiunile folosind informațiile afișate pe indicatorul casieriei și numai după ce vă asigurați că această informație este adevărată, finalizați generarea chitanței apăsând tasta „Total”.
Sumele KSA inversate sunt înregistrate în raportul de închidere a schimbului (raport z).
2. Eliminarea unui raport de schimb cu o dată incorectă
Casiera a eliminat raportul Z fără a verifica conform raportului X (raport fără resetarea caselor de casă și a caselor operaționale ale KSA), dacă data și ora acestei operațiuni sunt indicate corect. Data s-a rătăcit și, în consecință, KSA a fost blocată.
Ce ar trebui să facă casieria dacă KSA este blocată?
Asigurați-vă că suma de numerar a intrat sertar de bani corespunde datelor din raportul Z. În plus, puteți verifica banda de control, pe care sunt tipărite toate bonurile pentru schimbul de lucru (verificați suma totală folosind un calculator).
Dacă numărul Z-raport este corect, introduceți datele în cartea casierului-operator.
Notificați IP-ul (puteți apela imediat CTO) despre ceea ce s-a întâmplat.
Pentru perioada reparației KSA, numerarul este acceptat folosind documente contabile primare, informații despre producerea și vânzarea cărora sunt introduse în banca de date electronică: comenzi de primire în numerar din formularul KO-1, cupoane din formularul 20-FS, chitanțe a formei KB-1.
Ce ar trebui să facă un antreprenor individual dacă KSA este blocată?
1. Duceți KSA la CTO sau chemați un reprezentant al CTO la locul respectiv (în funcție de termenii acordului încheiat cu CTO).
2. Notificați telefonic IMNS despre reparația viitoare a unității de memorie fiscală KSA. La finalizarea reparației KSA, documentele care confirmă finalizarea reparației sunt transmise IMNS.
3. Nu mai târziu de ziua următoare zilei de începere a lucrărilor la KSA reparat, raportați Inspectoratului Fiscal datele privind numărul de comenzi, cupoane sau chitanțe utilizate în numerar primite.
Pe o notă
Potrivit STB „Case de marcat însumând și sisteme informatice speciale. Cerințe pentru întreținere și reparare ”fiecare TsTO trebuie să aibă un fond de rezervă al KSA, pe care un antreprenor individual îl poate folosi în timpul reparației unui dispozitiv defect. Condițiile pentru emiterea unei KSA de rezervă sunt prevăzute în acordul cu TsTO. Unele CTO oferă acest serviciu gratuit.
adevăruri comune
Informațiile conținute în raportul X corespund informațiilor din raportul Z, dar, spre deosebire de raportul Z, nu sunt înregistrate în memorie fiscală KSA. Raportul X este convenabil deoarece casierul se poate controla oricând.
La sfarsitul zilei de lucru (schimba), inainte de a genera un Z-raport, casieria trebuie sa verifice daca suma de numerar din sertarul de numerar si suma indicata in X-raport se potrivesc. Apoi ar trebui să verificați dacă ora și data imprimate pe raportul X sunt corecte. În caz de discrepanță a cel puțin unul dintre acești indicatori, raportul Z nu este eliminat. Următorul pas ar trebui să fie contactarea CTO. În unele cazuri, o consultație telefonică va fi suficientă pentru ca casierul să rezolve singur problema.
Raportul X este folosit și în situații controversate pentru a stabili adevărul. De exemplu, casieria spune că a primit de la cumpărător. rub., iar cumpărătorul susține că a dat 50 de mii de ruble. Casiera poate elimina raportul X și poate arăta că, de exemplu, de la 8.00 la 10.00, 200 de mii de ruble au fost sparte la casă. iar aceasta suma este prezenta si in sertarul de numerar.
3. Înregistrarea incorectă a înscrierilor în cartea casierului-operator
S-a făcut o înscriere incorectă în cartea casieriei. (Această situație nu se aplică contribuabililor unici, întrucât astăzi, în conformitate cu clauza 9 din Instrucțiunea nr. 000, aceștia sunt scutiți de ținerea evidenței unui casier-operator).
Cum se fac corecturi?
Linia este complet tăiată și rescrisă într-un spațiu liber (din cauza faptului că nu trebuie încălcată cronologia înregistrărilor din registrul casieriei, casieria trebuie uneori să taie și să rescrie fragmente destul de mari). Corectarea se atestă prin semnătura casierului sau a altei persoane autorizate să accepte numerar.
adevăruri comune
Înscrierile în cartea casierului-operator se fac zilnic în ordine cronologică, cu stilou sau stilou, fără pete. La începutul zilei de lucru (schimb), casieria înregistrează data și citirile contoarelor de numerar acumulate ale aparatului (cifrarea de numerar) la începutul zilei de lucru (tur). Datele sunt certificate prin semnătura persoanei responsabile (însuși antreprenorul individual sau un angajat desemnat de acesta, de exemplu, același casier). La sfarsitul zilei de lucru (schimba), casierul completeaza restul detaliilor prevazute in formularul de caiet al casierului-operator (clauza 9 din Instructiunea nr.000).
4. Neînregistrarea achiziției și vânzării prin KSA (neefectuarea unui cec).
Casiera nu a spart cecul și, în consecință, nu l-a emis cumpărătorului.
Aceasta este singura situație, ale cărei consecințe pot deveni ireparabile de la 1 noiembrie.
La 1 noiembrie 2005 au intrat în vigoare noile cerințe ale Decretului „Cu privire la licențierea anumitor tipuri de activități” (modificat la 1 ianuarie 2001), potrivit cărora, în caz de repetare (de două sau mai multe ori în cursul unui an calendaristic). ) încălcarea de către titularul licenței a procedurii de acceptare a numerarului stabilită de lege la vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) și (sau) utilizarea KSA și (sau) SCS, autoritatea de licențiere va fi obligată să ia o decizie de anulare a licenței în termen două săptămâni în baza depunerii unei autorități fiscale sau a unei alte autorități de stat care controlează respectarea procedurii specificate în competența sa.
Cecuri
Controlul asupra activităților CTO și clienților acestora este realizat de subdiviziunile Standardului de Stat, Ministerul Fiscalității, KGC. În plus, o comisie de reprezentanți ai orașului și regional inspectii fiscale, Ministerul Fiscalității, Gosstandart, Institutul de Cercetare a Calculatoarelor, care verifică facilitățile de tranzacționare ale capitalului (inclusiv folosind metoda de cumpărare test). Se verifică prezența KSA, mijloacele de control (trebuie instalate în anumite locuri, de acord cu Standardul de Stat și Ministerul Fiscal, seria și numerele dispozitivelor de control trebuie să corespundă datelor indicate în formularul (pașaportul) al KSA). În plus, existența unui acord cu TsTO pentru întreținerea și repararea KSA, un formular (pașaport) KSA, un jurnal de întreținere și reparare (în care angajatul TsTO trebuie să facă notițe lunare) și un se verifică certificatul de casierie.
Nerespectarea oricăreia dintre aceste cerințe va fi interpretată de inspectori ca o încălcare a procedurii de utilizare a KSA pentru a accepta numerar la vânzarea bunurilor (execuția lucrărilor, prestarea de servicii), pentru care se prevede o amendă de la 20 la 100 BV ( paragraful 1.10 din Decretul „Cu privire la măsuri suplimentare de reglementare relaţiile economice", cu rev. si adauga.).
Regulile nu sunt pentru toată lumea
Antreprenorii individuali - contribuabilii unici nu trebuie să țină o carte de casier-operator, la punctul de vânzare este posibil să nu aibă documentație operațională pentru KSA, precum și documente care confirmă eliberarea de numerar către casier, altă persoană autorizată înainte de începutul zilei de lucru (schimb) de numerar în avans pentru tranzacții de debit în valoare de cel mult 5 BV per un KSA (paragrafele 9, 10 și 11 din Instrucțiunea nr. 000).
În plus, contribuabilii unici nu trebuie să depună un raport privind sumele de numerar acceptate folosind case de marcat, sisteme informatice speciale, mașini de tipărit bilete, taximetre și (sau) fonduri retrase de pe cardurile bancare din plastic prin aceste dispozitive, sisteme, mașini. , taximetre, la vânzarea mărfurilor, efectuarea lucrărilor și prestarea de servicii.
Casierii au fost mai norocoși decât sapatorii, pentru că casieria care a greșit, de regulă, are șansa să corecteze situația. Trebuie doar să știi cum să faci...
Greșelile frecvente pe care casierii le fac atunci când lucrează la echipamentele de marcat, denumite în continuare KSA, sunt:
- deformat document de plată(bif) (pentru o sumă mai mare decât ar trebui);
- neînregistrarea modificării documentului de plată;
- eliminarea unui raport Z înlocuibil cu o dată incorectă;
- înregistrarea incorectă a înregistrărilor în cartea casieriei;
- neînregistrarea vânzării și cumpărării prin KSA (nu există document de plată emis).
Situația 1
Vânzătorul-casier al magazinului Tkani, care deservește cumpărătorul, în loc de 1 metru 85 cm de țesătură, a introdus numărul 185 în KSA și l-a înmulțit cu prețul unui metru de țesătură. Fără să se uite la indicatorul casieriei, KSA, unde este afișată suma achiziției, a generat un document de plată. Și când l-am văzut în formă tipărită, era deja prea târziu: în loc de 18.500 de ruble. KSA a înregistrat o sumă de 1 milion 850 de mii de ruble.
Ce ar trebui să facă casieria dacă documentul de plată este generat pentru o sumă greșită?
1. Generați documentul de plată corect și emiteți-l cumpărătorului.
2. La sfârșitul zilei de lucru (schimb), întocmește un registru al documentelor de plată generate eronat pentru echipamentele de numerar în formă, în conformitate cu Anexa 3 la „Rezoluția Consiliului de Miniștri al Republicii Belarus și a Banca Națională a Republicii Belarus din data de 06.07.2011 Nr. 924/16”.
3.
Atașați la registru un document de plată format eronat.
4. Faceți o înscriere corespunzătoare în coloana 11 „Suma documentelor de plată generate eronat conform registrului, ruble” din registrul casieriei.
Ce nu ar trebui să facă casieria dacă se generează un document de plată eronat?
1. Nu folosiți un document de plată format eronat pentru decontarea cu cumpărătorul, nu îl distrugeți (nu îl aruncați).
2. Nu încercați să utilizați (rambursați) un document de plată generat eronat în timpul zilei de lucru (în tură). Această interdicție este cuprinsă în paragraful 20 din Rezoluția Consiliului de Miniștri al Republicii Belarus și a Băncii Naționale a Republicii Belarus din 06.07.2011 Nr. 924/16 Cu privire la utilizarea echipamentelor de numerar, terminale de plată, electronice automate dispozitive, automate și cu privire la acceptarea de numerar, carduri bancare de plată ca mijloc de efectuare a decontărilor pe teritoriul Republicii Belarus la vânzarea de bunuri, efectuarea de lucrări, prestarea de servicii, desfășurarea activităților în domeniul jocurilor de noroc, activităților de loterie, realizarea de jocuri electronice interactive.
adevăruri comune
În cazul în care casierul nu a închis documentul de plată generat (nu a apăsat butonul de închidere a cecului), acesta are întotdeauna posibilitatea de a corecta, adică de a inversa (anula) suma achiziției prin eliminarea acesteia din documentul de plată prin apăsarea tastelor corespunzătoare. pe casa de marcat sau anulați complet documentul de plată generat.
Puteți efectua operația de „inversare” („anulare”) la orice KSA. Principalul lucru este să observați greșeala făcută la timp și să nu vă grăbiți să apăsați butonul de verificare închidere.
Este necesar să faceți o regulă să vă controlați acțiunile folosind informațiile afișate pe indicatorul casieriei și numai după ce vă asigurați că aceste informații sunt adevărate, completați formarea documentului de plată apăsând butonul pentru a închide cecul. Sumele KSA inversate sunt înregistrate în raportul de închidere a schimbului (raport Z) și în raportul X.
Situația 2
Când cumpără mărfuri în valoare de 28.000 de ruble, cumpărătorul a transferat 30.000 de ruble la casierie. Casiera a generat un document de plată în valoare totală de 28.000 de ruble, în care nu existau informații despre suma de numerar primită de la cumpărător și valoarea modificării.
Care sunt cerințele?
În conformitate cu cerinţele STB 1364-0-2007 „ TOTALIZAREA DISPOZITIVELOR DE NUMERAR ŞI SISTEME CALCULATOARE SPECIALE. SPECIFICAȚII GENERALE”, informațiile tipărite pe bon, inclusiv următoarele:
- suma plătită de cumpărător
- modificarea sumei (dacă nu este zero)
adevăruri comune
După înregistrarea tuturor achizițiilor în cec, înainte de a-l închide, casieria trebuie să apese tasta de subtotal din casa de marcat și să anunțe cumpărătorului costul final al achizițiilor. Apoi acceptați banii de la cumpărător și numărați-i:
- dacă nu sunt suficienți bani, atunci anunțați cumpărătorul;
- daca suma este egala cu costul achizitiilor, atunci inchideti cecul;
- dacă suma depusă este mai mare decât costul achizițiilor, atunci este necesar să o depuneți în KSA și să închideți cecul.
Situația 3
Casiera a generat un raport Z fără a verifica, folosind raportul X (un raport fără resetarea caselor de casă și a caselor operaționale ale KSA), dacă data și ora acestei operațiuni au fost indicate corect. Data nu corespundea cu cea actuală și, în consecință, KSA a fost blocată.
Ce ar trebui să facă casieria dacă KSA este blocată?
1. Asigurați-vă că suma de numerar din sertarul de numerar se potrivește cu datele din raportul Z. În plus, puteți verifica banda de control, pe care sunt tipărite toate documentele de plată generate pentru tura de lucru (verificați suma totală folosind un calculator).
2. Dacă numărul Z-raport este corect, introduceți datele în registrul casieriei.
3. Contactați centrul de service tehnic KSA pentru reparații corespunzătoare.
Referinţă
Pentru perioada de reparație a KSA, dacă este imposibil să-l înlocuiți cu un echipament care funcționează sau în cazul unei întreruperi temporare a curentului electric, acceptarea de numerar la vânzarea mărfurilor, efectuarea lucrărilor, prestarea serviciilor se realizează cu emiterea unui document cu un anumit grad de protecție pentru fiecare cumpărător (consumator), informațiile privind producerea și vânzarea formularului sunt incluse într-o bancă de date electronică a formularelor documentelor și documentelor cu un anumit grad de protecție și a produselor tipărite. (Clauza 23 din Decretul Consiliului de Miniștri și Centrul Național al Republicii Belarus din 07/06/2011 Nr. 924/16).
adevăruri comune
Informațiile conținute în raportul X corespund informațiilor din raportul Z, dar, spre deosebire de raportul Z, nu sunt înregistrate în memoria KSA, adică sunt de referință și de încredere în momentul formării sale. Raportul X este convenabil deoarece casierul se poate controla oricând.
La sfarsitul zilei de lucru (schimb), inainte de a genera un Z-raport, casieria trebuie sa verifice daca suma de numerar din sertarul de numerar si suma indicata in X-raport se potrivesc. Apoi ar trebui să verificați dacă ora și data imprimate pe raportul X sunt corecte. Dacă cel puțin unul dintre acești indicatori nu se potrivește, raportul Z nu este generat. Următorul pas ar trebui să fie contactarea CTO. În unele cazuri, o consultare telefonică cu un inginer CTO va fi suficientă pentru ca casierul să se ocupe singur de această situație.
Raportul X este folosit și în situații controversate pentru a stabili adevărul. De exemplu, cumpărătorul susține că a transferat 50 de mii de ruble, iar casierul spune că a primit 20 de mii de ruble de la cumpărător. Casierul trebuie să elimine raportul X, să numere numerarul din sertarul de numerar și să arate că, de exemplu, de la 8.00 la KSA au fost plătite în numerar, iar vânzările în numerar au fost înregistrate în valoare de 200 de mii de ruble. Această sumă este prezentă și în sertarul de numerar. În această situație, informațiile de pe banda de control, tipărite sau stocate în memoria KSA, pot fi utile.
Situația 4
S-a făcut o înscriere incorectă în cartea casieriei. (Această situație nu se aplică contribuabililor unici, întrucât astăzi, în conformitate cu paragraful 14 din Regulamentul Consiliului de Miniștri și al Centrului Național al Republicii Belarus din 07/06/2011 Nr. 924/16, aceștia sunt scutit de la ținerea unui carnet de casierie.
Cum se fac corecturi?
Prin tăierea mențiunilor eronate și înscrierea celor corecte, care sunt certificate prin semnăturile unei persoane autorizate de o persoană juridică și (sau) un antreprenor individual.
adevăruri comune
Înscrierile în cartea casieriei se fac zilnic în ordine cronologică, cu stilou sau stilou, fără pete. La începutul zilei de lucru (schimb), se înregistrează data, indicațiile privind cifra de afaceri în creștere a echipamentelor de numerar la începutul zilei de lucru (schimbul) și suma de numerar primită de casier înainte de începerea lucrului pentru tranzacțiile de debit. Datele sunt certificate prin semnătura persoanei responsabile (însuși antreprenorul individual sau un angajat desemnat de acesta, de exemplu, același casier). La sfarsitul zilei de lucru (schimba), casieria completeaza restul detaliilor prevazute sub forma carnetului de casierie. ( paragraf14 Post. Consiliul de Miniștri și Centrul Național al Republicii Belarus din 06.07.2011 Nr. 924/16).
Situația 5
Casiera nu a generat document de plată și, în consecință, nu l-a eliberat cumpărătorului.
Aceasta este o situație, ale cărei consecințe pot deveni pedepsibile administrativ pentru casier.
Articolul 12.18 din Codul de infracțiuni administrative al Republicii Belarus a stabilit că o încălcare a procedurii stabilite de acceptare a numerarului la vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) în numerar de către un angajat al unui antreprenor individual sau entitate legală sau încălcarea procedurii stabilite de acceptare a numerarului la vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) pentru numerar IP presupune aplicarea unei amenzi în mărime de la 20 la 50 de unităţi de bază
.
Natalia Zabavskaya,Specialist în formare, Serviciul UE Tucson.
Contabilii nu acordă uneori atenția cuvenită disciplinei de numerar, în ciuda faptului că răspunderea administrativă este prevăzută pentru încălcări. Să explicăm ce erori sunt în comportament tranzactii cu numerarși executarea documentelor de numerar se întâmplă cel mai des, cum să le evităm sau să le corectăm dacă sunt permise.
Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate de un casier sau alt angajat (de exemplu, un contabil), căruia îi sunt alocate sarcinile corespunzătoare, sau chiar de către șeful organizației. Acest lucru este prevăzut în clauza 4 din Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, aprobată prin instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210. Dacă tranzacțiile în numerar sunt efectuate de către șef, acesta semnează, de asemenea documente de numerar.
Pentru ca inspectorii să nu considere că tranzacțiile cu numerar în organizație sunt efectuate de o „persoană neidentificată”, este necesar să se documenteze corect faptul de a transfera competențele corespunzătoare angajatului:
- Obțineți acordul angajatului pentru a efectua tranzacții cu numerar.
- Dacă angajatul nu îi deranjează să preia conducerea tranzacțiilor cu numerar, atunci trebuie să faceți completări la contract de munca. Dacă salariatul va îndeplini în principal atribuțiile de casier timp de lucru, atunci trebuie să te ghidezi după regulile de combinare a profesiilor, consacrate în art. 60.2 din Codul Muncii al Federației Ruse.
- Emite un document administrativ, de exemplu, un ordin al șefului organizației.
- Încheiați un acord cu angajatul răspundere.
Limita soldului de numerar
Persoanele juridice determină în mod independent limita soldului de numerar în funcție de natura activității, luând în considerare volumul încasărilor sau volumul retragerilor de numerar (Anexa la Directiva nr. 3210-U). întreprinderile mici, precum și antreprenori individuali permis să efectueze tranzacții cu numerar în cadrul unei scheme simplificate. De exemplu, întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită de numerar (paragraful 10, clauza 2 din Directiva nr. 3210-U).Mai ales multe întrebări apar atunci când se efectuează tranzacții cu numerar ale diviziilor separate. Să luăm în considerare mai multe situații practice și să dăm recomandări despre cum să procedăm cel mai bine.
Exemplul 1 LA subdiviziune separată organizaţiile la sfârşitul zilei de lucru au numerar în limita stabilită. Toate veniturile în numerar ale unei subdiviziuni separate vor fi transferate la casieria organizației-mamă. În dimineața următoare, banii de la casierie sunt emiși pentru schimb.
Dacă obligaţia de a preda toate încasări în numerar o subdiviziune separată nu a fost stabilită în casieria organizației-mamă, ci doar dreptul este fixat, atunci totul este legal. Este legal să lăsați numerar într-o divizie separată a organizației (indiferent de locul în care se află) la sfârșitul zilei de lucru în limitele stabilite.
Subdiviziunile separate care transferă veniturile către bancă în contul unei persoane juridice determină în mod independent limita pentru soldul fondurilor (clauza 2 din Directiva nr. 3210-U). Întrebarea este cine ar trebui să aprobe această limită prin ordin: unitatea însăși sau organizația-mamă.
Exemplul 2 Pe baza rezultatelor auditului, organul fiscal a stabilit că directorul filialei organizației a aprobat prin ordin o nouă limită a soldului din casieria sucursalei. Potrivit inspectorului, limita ar trebui aprobată prin ordin al șefului organizației. Prin urmare, organul fiscal a ajuns la concluzia că nu a fost stabilită limita soldului din casieria sucursalei. Organizația a fost recrutată la responsabilitatea administrativă conform art. 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse (amenda).
Acțiunile organului fiscal sunt legale. Șeful filialei organizației nu este în drept să aprobe limita soldului de numerar la casierie prin ordinul său. Un astfel de ordin trebuie semnat de conducătorul persoanei juridice.
Documente de numerar
Diferite persoane pot întocmi documente de numerar:- manager, dacă nu există contabil sau contabil șef;
- contabil șef, contabil sau alt funcționar, de exemplu, un casier.
Datorie companii de afaceri au anulat utilizarea tipăririi, așa că contabilii se întreabă dacă să pună un sigiliu pe documentele primare, chitanțele pentru PKO (formularul nr. KO-1), cartea de numerar (formularul nr. KO-4), jurnalul casierului-operator (formularul nr. . KM-4) și BSO .
Din 7 aprilie 2015 SA și SRL au dreptul, dar nu sunt obligați să aibă un sigiliu. Dacă firma decide să aibă un sigiliu, acest fapt este consemnat în charter. Indiferent dacă statutul prevede sau nu un sigiliu, societatea are dreptul de a nu pune sigiliu pe documentele primare, chitanțele pentru un formular de comandă de primire în numerar nr. KO-1), în registrul de numerar (formular nr. KO-). 4), jurnalul casierului-operator (formular nr. KM-4) și formulare responsabilitate strictă. Legea federală nu prevede o astfel de obligație.
Dacă utilizarea sigiliului este prevăzută nu numai de statutul societății, ci și de contabilitate politica contabila, apoi documente sursă este necesar să se certifice cu sigiliu (clauza 4 PBU 1/2008 " Politica contabila organizație”, aprobată prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 06.10.2008 nr. 106n).
Se întâmplă ca casierul sau contabilul care efectuează tranzacții cu numerar să nu știe să pună corect un sigiliu rotund pe chitanță mandat de numerarși o chitanță pentru el. De exemplu, unii sunt siguri că sigiliul de margine ar trebui să captureze mandatul în sine, iar partea sa principală ar trebui să fie amplasată pe chitanță. De fapt, sigiliul ar trebui să fie aplicat pe chitanța pentru comanda de primire în numerar (PKO), fără a captura PKO în sine. În caz de dezacord, la tribunal trebuie depusă o chitanță cu semnături (cu o decodare a numelui de familie) și un sigiliu (formularul a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18 august 1998 nr. 88). ). Dacă nu există semnătură și sigiliu, chitanța nu are forță juridică, întrucât nu există detaliile necesare document. O astfel de poziție este exprimată, de exemplu, în decizia Curții a XIV-a de Arbitraj de Apel din 09 octombrie 2013 în dosarul nr. A66-686/2012.
Cartea de numerar
Știri cartea de numerar atunci când se efectuează tranzacții cu numerar, este obligatoriu (formular nr. KO-4) și este permis atât pe pe suport de carton, precum și în formular electronic(subclauza 4.7 clauza 4 din Directiva nr. 3210-U).Exemplul 3 Organizația ține un registru de numerar în format electronic. După semnare, a fost detectată o eroare în cartea de casă.
O organizație care menține un registru de casă în formă electronică, după semnarea acestuia, nu are dreptul să facă corecturi. Instrucțiunea nr. 3210-U nu explică cum se rezolvă situația.
Ce se poate oferi? Dacă se găsește o eroare în carte, puteți întocmi primarul document contabil Practic, o declarație contabilă. Forma sa trebuie aprobată de șeful organizației. Și în certificat să explice ce fel de eroare este conținută în cartea de casă. Documentul trebuie semnat de aceleași persoane care au semnat carnetul de casă.
Dacă organizația are divizii separate în care se efectuează tranzacții cu numerar, atunci trebuie menținut un registru de numerar în fiecare dintre aceste divizii separate. Întreținerea acestuia doar la sediul central este abatere administrativă(partea 1 a articolului 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).
Exemplul 4 După verificarea a două divizii separate, organizația a fost amendată cu un total de 80 de mii de ruble. conform art. 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Motivul a fost că organizația nu a ținut registre de casă pentru ambele divizii separate.
Acțiunile autorităților fiscale nu se contrazic legislatia actuala. Pentru absența unui registru de casă într-o subdiviziune separată, organizația poate fi amendată în temeiul părții 1 a art. 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse în valoare de 40.000 până la 50.000 de ruble. (Decizia Curții a XV-a de Arbitraj de Apel din 23 aprilie 2014 Nr. 15AP-4779/2014). Pedeapsa administrativă atribuite pentru fiecare infracțiune comisă. În această situație au fost înregistrate două infracțiuni. Deci, o amendă de 80.000 de ruble. aplicat în mod rezonabil.
Apropo, antreprenorilor li se permite să nu țină un registru de numerar, să nu emită un ordin de numerar de ieșire atunci când emit bani de la casierie și un ordin de numerar de intrare când primesc numerar (paragraful 2 paragraful 4.1 și paragraful 9 paragraful 4.6 alineatul 4 din directivă). Nr. 3210-U). În caz contrar, atât întreprinderile mici, cât și antreprenorii trebuie să respecte în totalitate procedura actuală pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar.