La implementarea funcțiilor de control în domeniul caselor de marcat (denumite în continuare case de marcat), autoritățile fiscale sunt ghidate de utilizarea unei abordări bazate pe risc, care, în cadrul actualului cadru de reglementare, a făcut posibilă din 2011 până în 2015 să reduce numărul de inspecții de la 278 la 173 mii, sau cu 38% și, în același timp, crește performanța acestora de la 54 la 86 la sută.
În același timp, nivelul actual de dezvoltare tehnologică face posibilă simplificarea semnificativă a procedurii actuale și, în același timp, creșterea eficienței acesteia, atât pentru contribuabili, cât și pentru autoritățile fiscale, dovadă experiența mondială.
Pentru a îmbunătăți ordinea actuală - costisitoare, laborioasă și incomodă din punct de vedere administrativ - a fost propusă ideea reformării acesteia pe baza utilizării sistemelor automatizate moderne.
La 15 iulie 2016, Legea federală nr. 290-FZ „Cu privire la modificările la Legea federală „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în prelucrarea numerarului decontări în numerarși (sau) decontări cu carduri de plată” și acte legislative separate Federația Rusă».
Legea prevede următoarele prevederi principale:
- Transferul de informații cu privire la decontări prin operatorii de date fiscale către Serviciul Fiscal Federal al Rusiei.
- Posibilitatea tuturor actiuni de inregistrare cu o casă de marcat și alt flux de documente semnificative din punct de vedere juridic privind aplicarea caselor de marcat printr-un cont personal pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.
- de fabricație încasări în numerar si forme responsabilitate strictă exclusiv prin case de marcat cu posibilitatea de a le trimite la formular electronic la numărul de abonat sau e-mailul cumpărătorului. Formularul de raportare strict este echivalat cu un cec de casierie.
- Aplicație case de marcatîn prestarea de servicii, precum și plătitorii unui impozit unic pe venitul imputat și a unui brevet.
- Utilizarea unui drive fiscal (un analog al unei benzi electronice de control securizate) cu posibilitatea înlocuirii sale independente o dată la 3 ani de către UTII și plătitorii de brevete, precum și sectorul serviciilor. Termenele de utilizare a acumulatorului fiscal nu sunt limitate de lege.
- Întreținerea nu este necesară pentru înregistrarea unei case de marcat la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei.
- Examinarea caselor de marcat fabricate și mijloace tehnice operatorii de date fiscale.
- Contabilitatea de exemplu a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei a caselor de marcat fabricate și unităților fiscale sub formă de registre.
- Posibilitatea de a utiliza CCP offline în anumite condiții.
- Noi forme de măsuri de control, posibilitatea de a solicita informații despre conturi de la bănci în timpul verificărilor operaționale.
- Tranziție lină și treptată la o nouă procedură de utilizare a CCP. Deci, din 15 iulie 2016, posibilitatea unei tranziții voluntare la comandă nouă, de la 1 februarie 2017, înregistrarea caselor de marcat se va efectua numai conform noii proceduri, iar de la 1 iulie 2017 vechea procedură va înceta să mai fie valabilă. În același timp, întreprinderile din sectorul serviciilor, proprietarii de automate, precum și persoanele care aplică un brevet și UTII, adică pentru întreprinderile mici care nu erau obligate să aplice CCP, vor avea la dispoziție încă un an întreg pentru a trece la noua comandă, pentru ei devine obligatoriu de la 1 iulie 2018.
Principalele prevederi ale sistemului propus sunt:
- Transferul de informații despre așezări către în format electronic către organele fiscale prin operatorul de date fiscale.
- Înregistrarea electronică a caselor de marcat fără a vizita organul fiscal și fără furnizarea fizică a caselor de marcat.
- Construirea unui sistem de detectare garantată a încălcărilor pe baza analizei automate a informațiilor privind așezările, identificarea zonelor de risc pentru săvârșirea infracțiunilor și efectuarea de verificări efective direcționate.
- Implicarea cumpărătorilor în controlul civil.
Pentru a testa tehnologia propusă, a fost efectuat un experiment în conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse din 14 iulie 2014 nr. 657 „Cu privire la efectuarea unui experiment în 2014-2015 ...” folosind tehnologia pentru transferul de informații despre așezări către organele fiscale.
Scopul experimentului este de a determina pentru organizații și antreprenori individuali eficiența financiară și ușurința de utilizare a tehnologiei de transfer de informații, precum și capacitățile tehnice de operare a CCP și tehnologia de transfer de informații.
Experimentul a fost efectuat în termen de șase luni de la 1 august 2014 pe patru subiecți ai Federației Ruse: la Moscova, regiunea Moscova, Republica Tatarstan și regiunea Kaluga.
Experimentul a arătat atât eficiența financiară a tehnologiei pentru transferul de informații despre așezări pentru organizații și antreprenori individuali atunci când se trece la procedura propusă pentru utilizarea caselor de marcat, cât și comoditatea utilizării unei astfel de tehnologii. Totodată, sunt dovedite posibilitățile tehnice de operare a tehnologiei de transmitere a informațiilor despre calcule.
Experimentul a implicat contribuabili alt felși amploarea activității: atât marile lanțuri de retail, cât și antreprenori individuali. În același timp, alături de contribuabilii care sunt obligați să utilizeze CRE, experimentul a implicat contribuabili care nu sunt obligați să utilizeze CRE, de exemplu, cei care lucrează în prestarea de servicii.
Experimentul a fost finalizat la 1 februarie 2015, însă, la solicitarea contribuabililor participanți la experiment, prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 3 iunie 2015 nr. 543, li s-a acordat dreptul de a înregistra case de marcat și să lucreze folosind noua tehnologie până la sfârșitul anului 2015. Prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1402 din 22 decembrie 2015, participanților la experiment li sa acordat dreptul de a utiliza CCP folosind noua tehnologie până la sfârșitul anului 2016.
Până în prezent, 3,5 mii de unități de case de marcat au fost conectate la tehnologia testată, au fost perforate 50 de milioane de cecuri în valoare de 40 de miliarde de ruble.
Ce avantaje are tehnologie nouă? În primul rând, îi permite unui proprietar conștiincios al unei case de marcat să:
- reducerea costului anual al CCP;
- obține un instrument cu care își poate monitoriza cifrele de afaceri, indicatorii în timp real și își poate controla mai bine afacerea;
- să poată înregistra o casă de marcat prin intermediul site-ului web al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei, fără prezentarea fizică a acesteia la autoritatea fiscală;
- utilizați dispozitive electronice moderne ca parte a PCC - Telefoane mobileși tablete;
- scăpați de cecuri, deoarece primirea promptă a informațiilor despre decontări oferă un mediu adecvat de încredere;
- lucrează într-un mod onest afaceri competitive mediu, împiedicând contribuabilii fără scrupule să-și minimizeze în mod ilegal obligațiile fiscale și să obțină în mod nedrept un avantaj competitiv.
- obține verificare electronică la operatorul de date fiscale și (sau) în e-mailul dumneavoastră;
- independent, rapid și convenabil verifica legalitatea unei chitanțe de numerar printr-o gratuită aplicatie mobila iar în caz de întrebări, trimiteți imediat o plângere la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei.
Din punct de vedere al statului, se așteaptă legalizarea cu amănuntulși sectorul serviciilor și, în consecință, o creștere a veniturilor fiscale, precum și optimizarea costurilor cu forța de muncă datorită trecerii la înregistrare electronicăși focalizarea atenției autorităților fiscale asupra zonelor de risc.
Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003 „Cu privire la utilizarea caselor de marcat...” (denumită în continuare Legea nr. 54-FZ) a fost actualizată încă din 2016.
Modificările corespunzătoare au fost aduse acesteia prin Legea federală nr. 290-FZ din 3 iulie 2016 (denumită în continuare Legea nr. 290-FZ), dar numai la 1 iulie 2017 pentru CCP înregistrată la organele fiscale înainte de 1 februarie, 2017, s-a încheiat „perioada de tranziție”, în care a fost posibilă aplicarea CPC, ghidată de vechile cerințe ale Legii 54-FZ (clauza 3, art. 7 din Legea nr. 290-FZ). Astfel, multe organizații și antreprenori individuali au întâlnit doar recent inovații.
CCP este folosit fără greșeală pe teritoriul Federației Ruse de către toate organizațiile și întreprinzătorii individuali atunci când efectuează decontări, cu excepția cazurilor stabilite de Legea nr. 54-FZ (Articolul 1.1, Partea 1, Articolul 1.2 din Legea nr. 54). -FZ). Vom discuta aceste cazuri mai detaliat mai jos.
Și noua editie Legea 54-FZ precizează că calculele- aceasta este:
- acceptare sau plata Bani folosind numerar și/sau mijloace electronice plata mărfurilor vândute, lucrărilor efectuate, serviciilor prestate;
- acceptarea pariurilor și plata fondurilor sub formă de câștiguri la desfășurarea activităților de organizare și desfășurare a jocurilor de noroc;
- acceptarea de fonduri la vânzarea biletelor de loterie, bilete de loterie electronice, acceptarea pariurilor la loterie și plata fondurilor sub formă de câștiguri la organizarea și desfășurarea loterii.
Important!
De la 1 iulie 2017, CCP-urile trebuie utilizate nu numai pentru decontările în numerar sau cu ajutorul cardurilor bancare, ci și pentru decontările prin mijloace electronice de plată.
Aceasta înseamnă că atunci când efectuează plăți folosind sisteme de plată, de exemplu, PayPaI, Yandex.Money etc., vânzătorii trebuie să folosească și CCP (clauza 19, articolul 3). lege federala din data de 27 iunie 2011 Nr 161-FZ „Pe național sistem de plata"). Mai mult, Ministerul de Finanțe al Federației Ruse a clarificat că chiar dacă individual efectuează o plată printr-o bancă printr-un ordin de plată, apoi la primirea plății de la persoane fizice în contul curent, vânzătorul este obligat să emită o chitanță de numerar (a se vedea, de exemplu, Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 15.08.2017 N 03-01-15 / 52356).
Cecul este trimis la numărul de abonat sau la adresa specificată de cumpărător până în momentul plății E-mail, cu excepția cazului în care organizația (IE) nu poate obține datele specificate ale cumpărătorului. În acest caz, organizația (IP) trebuie să ia toate măsurile pentru a obține datele cumpărătorului. Una dintre astfel de măsuri poate fi ajungerea la un acord cu o instituție de credit pentru a solicita datele cumpărătorului atunci când cumpărătorul (clientul) transmite o comandă instituției de credit (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 15.08.2017 N 03-01-15 / 52356).
Cum să implementăm aceste recomandări nu este încă clar. Dar antreprenorii au timp să rezolve această problemă. Cert este că, potrivit clauzei 9, articolul 7 din Legea nr. 290-FZ, dacă sunt organizații sau întreprinzători individuali, în conformitate cu Legea nr. 54-FZ (modificată până la data intrării în vigoare a Legii nr. 290). -FZ), au dreptul de a nu aplica CCP, un astfel de drept fiind reținut de către aceștia până la data de 01.07.2018.
Întrucât înainte de modificările aduse Legii 54-FZ, nu era necesară utilizarea caselor de marcat pentru decontările prin mijloace electronice de plată (cu excepția plăților cu carduri de plată), organizațiile sau antreprenorii individuali vor fi obligați să folosească casele de marcat în astfel de situații. numai după 01.07.2018 (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 13.10.2017 N 03-01-15/67149). Sperăm că până la această oră problema implementării practice a inovațiilor va fi cumva rezolvată (se vor face modificări corespunzătoare în legislație).
Cine nu poate folosi casele de marcat online?
În conformitate cu normele Legii nr. 54-FZ, fără utilizarea caselor de marcat online, în prezent, plățile pot fi efectuate următoarele categorii contribuabili:
Scutire de la utilizarea caselor de marcat online la efectuarea plăților
Cine nu poate aplica? | Pe baza ce? |
Organizații și (sau) antreprenori individuali atunci când efectuează decontări folosind un mijloc electronic de plată între ei (inclusiv utilizarea unui sistem de servicii bancare la distanță - „Client-bancă”, „Internet banking”, sisteme „Mobile banking”) | paragraful 9 al art. 2 din Legea nr. 54-FZ, alin.19 al art. 3 din Legea federală nr. 161-FZ din 27 iunie 2011 „Cu privire la sistemul național de plăți”, scrisori ale Serviciului fiscal federal al Rusiei nr. ZN-3-17 din 9 februarie 2017 / [email protected], din 02.02.2017 Nr ED-4-20/ [email protected], Banca Rusiei din 6 martie 2012 Nr. 08-17/950 (clauza 4) |
Organizațiile și întreprinzătorii individuali care desfășoară activitățile enumerate la alin.2 al art. 2 din Legea nr.54-FZ.
|
paragraful 2 al art. 2 Legea nr. 54-FZ, Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 28 iunie 2017 nr. 03-01-15 / 40934 |
Organizațiile și antreprenorii individuali aflați în zone îndepărtate de rețelele de comunicații, sub rezerva eliberării către cumpărător, la cererea acestuia, a unui document care să confirme faptul decontării. Lista acestor zone este stabilită de autoritatea executivă regională și publicată pe site-urile acestora | Clauza 3, Clauza 7 din art. 2 din Legea nr. 54-FZ, Ordinul Ministerului Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă al Rusiei nr. 616 din 05.12.2016 „Cu privire la aprobarea criteriului pentru determinarea zonelor îndepărtate de rețelele de comunicații” |
Organizații și întreprinzători individuali care efectuează decontări NU pentru bunuri (lucrări, servicii) vândute, în special, atunci când efectuează decontări în baza contractelor de împrumut | Artă. 1.1 Legea nr. 54-FZ, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 decembrie 2016 Nr. ED-4-20/24495 |
Organizațiile de credit atunci când folosesc dispozitive de decontare automată | paragraful 1 al art. 2 Legea nr.54-FZ |
În plus, în conformitate cu „dispozițiile tranzitorii” ale Legii nr. 290-FZ, până la data de 01.07.2018, după cum sa menționat deja, organizațiile și antreprenorii individuali scutiți anterior de la utilizarea CPC-urilor NU pot aplica CCP (clauza 9, art. 7 din Legea nr. 290-FZ), precum și organizațiile și întreprinzătorii individuali:
- Efectuarea de lucrări care prestează servicii publicului (sub rezerva emiterii unor forme adecvate de răspundere strictă) (clauza 8, articolul 7 din Legea nr. 290-FZ).
- IP pe PSN, precum și organizații și IP pe UTII în implementarea tipurilor activitate antreprenorială pentru care se aplica UTII (sub rezerva emiterii unui document la cererea cumparatorului (clientului) ( chitanță, chitanță sau alt document care confirmă acceptarea fondurilor pentru bunurile relevante (lucrare, serviciu)) (clauza 7, articolul 7 din Legea nr. 290-FZ).
- Desfășurarea comerțului cu automate (clauza 11, art. 7 din Legea nr. 290-FZ)
Notă!
Proiectul de lege nr. 273256-7 a fost înaintat Dumei de Stat a Adunării Federale a Federației Ruse, care prevede modificări la articolul 7 din Legea 290-FZ și o prelungire până la 01.07.2019 a posibilității de a nu utiliza CCP de către organizațiile și întreprinzătorii individuali enumerați în cazurile de mai sus
De asemenea, menționăm că până la 31 iulie 2017, utilizarea caselor de marcat era obligatorie pentru vânzările cu amănuntul. produse alcoolice, inclusiv furnizarea de servicii Catering(Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 27 martie 2017 nr. 03-01-15 / 17554, Rosalkogolregulirovaniya din 31 ianuarie 2017 nr. 2148 / 03-04). Această cerință a fost prevăzută la paragraful 10 al art. 16 din Legea federală din 22 noiembrie 1995 nr. 171-FZ „Cu privire la reglementare de stat producția și cifra de afaceri de alcool etilic...” (denumită în continuare Legea nr. 171-FZ) (modificată prin paragraful 11 al articolului 1, paragraful 4 al articolului 9 din Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 261- FZ).
Dar din 31 iulie 2017, această regulă prescrie utilizarea caselor de marcat în conformitate cu Legea 54-FZ și nu în toate cazurile de vânzare cu amănuntul a alcoolului (clauza 13, articolul 1, clauza 1, articolul 8 din Legea federală a 29 iulie 2017 Nr. 278-FZ , Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 05 septembrie 2017 Nr. 03-14-17 / 56802). Adică, de la această dată, antreprenorii individuali de pe PSN, precum și organizațiile și antreprenorii individuali de pe UTII, la vânzarea alcoolului, au dreptul să nu aplice CCP până la data de 01.07.2018.
Adevărat, în același timp, Rosalkogolregulirovanie și Ministerul Finanțelor al Federației Ruse reamintesc că absența unei obligații de utilizare a CCP nu scutește de obligația de a transfera informații despre vânzarea cu amănuntul a băuturilor alcoolice către Sistemul Informațional Unificat de Stat. .
În plus, în conformitate cu paragrafele. 13 p. 2 art. 16 din Legea N 171-FZ stabilește interdicția vânzării cu amănuntul a produselor alcoolice (cu excepția vânzătorilor care desfășoară activități de vânzare cu amănuntul a berii, băuturilor din bere, cidrului, poireului și hidromelului) fără a furniza cumpărătorului un document cu bar. cod pe acesta care conține informații despre faptul de a fixa informații despre vânzarea cu amănuntul a produselor alcoolice în EGAIS.
Astfel, vânzătorii cu amănuntul de alcool (cu excepția vânzătorilor angajați în vânzarea cu amănuntul de bere, băuturi de bere, cidru, poire și hidromel) sunt obligați să elibereze cumpărătorului un document care confirmă vânzarea produselor alcoolice în Unified State Automated Information Sistem chiar și în cazurile în care sunt scutiți de obligația de a utiliza CRE (Scrisoare Ministerul Finanțelor din Rusia din 09/05/2017 Nr. 03-14-17 / 56802).
Prin urmare, indulgența în ceea ce privește posibilitatea de a nu aplica CCP, de fapt, a afectat doar organizațiile și antreprenorii individuali implicați în cu amănuntul alcool în prestarea serviciilor de catering (clauza 13, clauza 2, articolul 16 și clauza 2.1, articolul 8 din Legea 171-FZ). Astfel, din 01.07.2017, majoritatea organizațiilor și antreprenorilor individuali sunt încă obligați să folosească case de marcat online.
Responsabilitatea pentru neutilizarea caselor de marcat online
Controlul și supravegherea conformității cu legislația Federației Ruse privind utilizarea CCP-urilor sunt efectuate de autoritățile fiscale (clauza 1, articolul 7 din Legea Federației Ruse din 21 martie 1991 nr. 943-1 „Cu privire la autoritățile fiscale ale Federației Ruse”, clauzele 1, 2 ale articolului 7 din Legea nr. 54-FZ).
Legea nr. 290-FZ a modificat Codul contravențiilor administrative și a înăsprit responsabilitatea pentru neutilizarea (utilizarea cu încălcarea cerințelor stabilite) a CCP.
Neutilizarea CCP în cazurile stabilite de legislația privind CCP
Tipul infracțiunii | Responsabilitate administrativă | Baza | |
Pentru oficiali | Per organizație (IP) | ||
Pentru infracțiunea primară | Amenda de la 1/4 la 1/2 din suma de calcul fără CCP, dar nu mai puțin de 10 mii de ruble. | Amenda pe organizație de la 3/4 la 1 din suma de calcul fără CCP, dar nu mai puțin de 30 de mii de ruble. | Partea 2 Art. 14.5 Codul administrativ al Federației Ruse |
În caz de recidivă*, dacă suma decontărilor fără CCP a fost de, incl. în total, 1 milion de ruble. și altele | Descalificare pe o perioadă de 1 până la 2 ani | Suspendarea administrativă a activităților organizații și antreprenori individuali timp de până la 90 de zile | Partea 3 Art. 14.5 Codul administrativ al Federației Ruse |
* Comisionare repetată de omogen abatere administrativă este săvârșirea unei contravenții administrative în perioada în care utilizatorul CCP este considerat supus pedeapsa administrativăîn conformitate cu articolul 4.6 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse pentru comiterea unei infracțiuni administrative omogene (clauza 2, clauza 1, articolul 4.3 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse). | |||
Utilizarea unui CCP care nu este conform cerințele stabilite(utilizarea caselor de marcat cu încălcarea procedurii de înregistrare, procedura, termenii și condițiile de reînregistrare, procedura și condițiile de utilizare stabilite de legislația Federației Ruse privind utilizarea caselor de marcat) | Amenda 1.500 - 3.000 de ruble. | Avertisment sau amendă pentru organizație și antreprenor individual 5.000 - 10.000 de ruble | Partea 4 Art. 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, răspunderea se aplică de la 02/01/2017 (clauza 15, articolul 7 din Legea nr. 290-FZ) |
Netransmiterea unui cec CCP sau BSO către cumpărător în formă electronică (netransferarea, la cererea cumpărătorului, a acestor documente către pe suport de cartonîn cazuri specificate) | Amenda 2.000 de ruble. | Avertisment sau amendă pe organizație 10 000 de ruble. | Partea 6 Art. 14.5 Codul administrativ al Federației Ruse |
Neutilizarea CCP trebuie înțeleasă (clauza 1, articolul 3 din Legea nr. 54-FZ, clauza 1 din Decretul Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 31 iulie 2003 nr. 16, Scrisoarea a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 1 septembrie 2016 Nr. 03-01-12 / VN-38831) neutilizarea efectivă a caselor de marcat (inclusiv din cauza absenței acestora).
De asemenea, se stabilește o răspundere separată pentru utilizarea CCP-urilor care nu îndeplinesc cerințele stabilite sau care încalcă procedura de cerere sau înregistrare.
Serviciul Fiscal Federal a clarificat că un CRE fără acumulator fiscal, inclusiv unul radiat unilateral de o autoritate fiscală, nu poate fi calificat ca CRE în sensul Legii N 54-FZ.
Așadar, începând cu data de 01.07.2017, efectuarea plăților pentru bunuri (lucrări, servicii) vândute folosind case de marcat vechi fără acumulator fiscal atrage răspunderea administrativă în conformitate cu părțile 2 și 3 ale art. 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse (Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 31 ianuarie 2017 N ED-4-20/1602).
Temeiuri stabilite pentru scutire de la responsabilitatea administrativă pentru infracțiunile prevăzute de părțile 2, 4 și 6 ale articolului 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse (notă la articolul 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse): utilizatorul echipamentului de marcat trebuie să să declare voluntar organului fiscal despre infracțiunea săvârșită (despre neutilizarea echipamentului de casă de marcat, utilizarea echipamentului de casă de marcat care nu îndeplinește cerințele stabilite sau cu încălcarea unor astfel de cerințe), precum și îndeplinirea voluntară a obligației relevante înainte de se emite o decizie cu privire la o contraventie.
în care eliberarea va avea loc dacă sunt îndeplinite simultan următoarele condiții:
- La momentul depunerii cererii, organul fiscal nu deținea informațiile și documentele relevante privind contravenția administrativă săvârșită;
- Informațiile și documentele prezentate sunt suficiente pentru a stabili eventualitatea unei contravenții administrative.
Ca urmare, se va emite o decizie de încetare a procedurii în cazul unei contravenții administrative.
A fost introdusă o procedură simplificată de tragere la răspundere administrativă, în care o amendă administrativă poate fi aplicată de către o autoritate fiscală fără a întocmi un protocol privind o infracțiune administrativă, dar numai cu acordul utilizatorului CCP în cazul presupusei fapte administrative. infracțiune (clauza 4, articolul 28.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).
Acest lucru este posibil în situațiile în care autoritatea fiscală dezvăluie o infracțiune ca urmare a unei verificări automate a informațiilor primite și a cererilor de la persoane și organizații. În astfel de cazuri, se aplică o amendă administrativă în valoare de 1/3 din amenda administrativă minimă prevăzută în părțile 2, 4 și 6 ale articolului 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse (partea 3.4 a articolului 4.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).
Dacă casa de marcat online a fost achiziționată în afara timpului...
Dorim să vă atragem atenția asupra faptului că termenul de prescripție pentru atragerea răspunderii administrative pentru încălcarea legislației Federației Ruse privind utilizarea CCP este un an(partea 1, articolul 4.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, clauza 4, articolul 3 din Legea nr. 290-FZ). Anul este calculat (partea 2, articolul 4.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, clauza 14 din Decretul Plenului Forțelor Armate ale Federației Ruse din 24 martie 2005 nr. 5):
- Sau de la data săvârșirii infracțiunii (de exemplu, din momentul în care cecul nu a fost emis unui anumit cumpărător);
- Sau din ziua în care se descoperă o încălcare administrativă, dacă este una continuă (de exemplu, absența unei case de marcat de la o organizație obligată să o folosească).
Prin urmare, întrebarea rămâne încă relevantă: organizațiile respectabile și antreprenorii individuali se confruntă cu răspunderea administrativă pentru încălcarea involuntară a regulilor de aplicare a CCP? Cert este că furnizorii de case de marcat online nu erau pregătiți pentru o cerere mare pentru bunurile lor. Prin urmare, multe organizații și antreprenori individuali nu au reușit să primească noi case de marcat de la furnizori în timp util sau să le actualizeze pe cele vechi.
Ministerul Finanțelor al Federației Ruse și Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse explică că răspunderea nu se va aplica acelor antreprenori și organizații individuali care au luat toate măsurile necesare pentru a achiziționa sau moderniza o CCP.
Pentru a dovedi acest fapt, organele fiscale vor studia contractul de furnizare a unui impuls fiscal pt timp rezonabil până la expirarea blocului benzii electronice de control securizat (EKLZ) sau până la termenul prevăzut de lege pentru posibilitatea utilizării acesteia (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 10.11.2017 N 03-01-15 / 66392 din 28.06.2017 Nr. 30.05.2017 Nr. 03-01-15/33121, 19.05.2017 Nr. 03-01-15/31083, 19.05.2017 Nr. 03-01- 15/31072, 05.05.2017 Nr. 03-01-15/28071 , Nr. 03-01-15/23313 din 18 aprilie 2017, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 11 iulie 2017 Nr. ED-4-20 [email protected]).
De exemplu, dacă contribuabilul a încheiat un acord și a plătit factura pentru furnizarea unui acumulator fiscal, iar producătorul nu a putut livra mărfurile până la 01.07.2017, atunci într-o astfel de situație persoana specificată nu va fi reținută. răspunzător administrativ, întrucât aceasta nu este vina contribuabilului.
După cum puteți vedea, nu totul este atât de limpede și clar în noua ordine a cererii CCP. Și legiuitorii înțeleg asta. Prin urmare, este probabil ca în viitorul apropiat legile care reglementează aplicarea CPC-urilor să fie modificate în consecință.
Experții PRAVOVEST Audit LLC
La 15 iulie 2016 au intrat în vigoare modificări la Legea nr.54-FZ din 22 mai 2003, conform cărora majoritatea firmelor și antreprenorilor individuali au trecut din 2017 la case de marcat noi - case de marcat online.
Ce este o casă online
Casa de marcat online este un dispozitiv cu acces la Internet, asemănător în exterior cu o casă de marcat convențională, în care au loc simultan două procese - formarea unei chitanțe de numerar și transferul informațiilor despre vânzare către organul fiscal printr-un operator de date fiscale (OFD).
Cine poate lucra fără o casă de marcat online
Antreprenorii individuali și SRL-urile pot lucra fără o casă online înainte de 1 iulie 2019 in urmatoarele cazuri:
- UTII sau PSN se aplică pentru toate tipurile de activități, cu excepția comerțului cu amănuntul și a serviciilor de catering. După 1 iulie 2019, utilizarea casei de marcat online este obligatorie.
- Serviciile sunt furnizate persoanelor fizice, iar BSO-urile sunt emise în timpul decontărilor (indiferent de sistemul de impozitare ales, cu excepția serviciilor de catering). De la 1 iulie 2019, va trebui să achiziționați un dispozitiv pentru a genera un BSO în formă electronică.
- Vânzările se realizează prin intermediul unui automat, pe orice sistem de impozitare (doar pentru antreprenorii individuali fără angajați). Organizațiile care desfășoară o afacere de vending, indiferent de disponibilitatea angajaților, trebuie să treacă la casele de casă online până în iulie 2018.
- Antreprenori individuali și organizații pe (), care prestează servicii de catering sau desfășoară comerț cu amănuntul, dar care nu au angajați.
Notă: în cazul în care un antreprenor individual sau o organizație, atunci când prestează servicii de catering sau desfășoară comerț cu amănuntul, încheie un contract de muncă cu un angajat, în termen de 30 de zile de la încheierea acestuia, este necesară trecerea la o nouă procedură de decontare (casiuri online).
Notă asta daca plata serviciilor se face online prin intermediul site-ului companiei (magazinului), pe langa plata card bancar direct pe site-ul magazinului, atunci de la 1 iulie 2018 trebuie să conectați o casă de marcat pentru plăți pe internet (cumpărătorul primește un cec prin e-mail).
Notă: la efectuarea decontărilor la distanță folosind mijloace electronice de plată (plată prin ordine de plată către un cont de decontare, folosind un client-bancă etc.) între entități comerciale (IP-IP, organizație-organizație, IP-organizație), utilizarea CCP nu este necesar. Principalele condiții pentru scutirea de la utilizarea unei casierie online în acest caz sunt utilizarea mijloacelor electronice de plată fără prezentarea acestora, precum și achiziționarea de bunuri pentru utilizare în activități antreprenoriale.
Notă că, dacă plata prin ordine de plată (transfer bancar) este efectuată de o persoană fizică, atunci vânzătorul va folosi o casierie online în acest caz neapărat. Acest lucru este menționat direct în Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 aprilie 2017 nr. 03-01-15 / 26324.
Pentru organizațiile și antreprenorii individuali, inclusiv chioșcurile de farmacie, care sunt situate în zone rurale greu accesibile (statutul lor este determinat în ordinea entității relevante), există o scutire de la utilizarea caselor de marcat online, sub rezerva eliberarea unui document care confirmă plata către cumpărător.
În ciuda faptului că obligativitatea folosirii caselor de marcat online va afecta mulți oameni de afaceri, a fost definită și o listă de activități pentru care casele de marcat, pentru orice sistem de impozitare, nu pot fi folosite.
Lista activităților exceptate de la utilizarea obligatorie a caselor de marcat online
- Vânzarea de ziare și reviste (produse conexe) în chioșcuri de ziare și reviste.
- Vânzarea valorilor mobiliare.
- Vanzarea de catre sofer sau conducator in cabina autovehiculului de documente de calatorie (bilete) si cupoane pentru deplasarea in mijloacele de transport in comun.
- Furnizarea de alimente pentru studenți și angajați organizații educaționale implementarea programelor de educație generală de bază în timpul sesiunilor de formare.
- Comerț în piețe, târguri, complexe expoziționale și alte teritorii destinate comerțului, cu excepția magazinelor, pavilioanelor, chioșcurilor, corturilor, magazinelor auto, magazinelor auto, autoutilitarelor, spațiilor de tip container și altor locuri comerciale, ghișee deschise în interiorul pieței acoperite spaţii în vânzarea produselor nealimentare.
- Comerțul ambulant cu produse alimentare și nealimentare (cu excepția mărfurilor complexe din punct de vedere tehnic și Produse alimentare necesitând anumite condiţii de depozitare şi vânzare) în autoturisme de pasageri trenuri, din cărucioare de mână, biciclete, coșuri, tăvi (inclusiv cadre protejate de precipitațiile atmosferice, acoperite cu folie polimerică, pânză, prelată). vânzare în chioșcuri de înghețată, băuturi răcoritoare la robinet.
- Comerț din cisterne cu kvas, lapte, ulei vegetal, pește viu, kerosen, comerț sezonier cu legume, inclusiv cartofi, fructe și tărtăcuțe; acceptarea sticlăriei și a deșeurilor de la populație, cu excepția fierului vechi, a metalelor prețioase și a pietrelor prețioase.
- Repararea și colorarea încălțămintei.
- Fabricarea si repararea articolelor de mercerie si chei metalice.
- Îngrijirea și îngrijirea copiilor, bolnavilor, bătrânilor și persoanelor cu dizabilități.
- Realizare de către producător de produse de meșteșuguri de artă populară.
- Arăți grădini și tăiați lemne de foc.
- Servicii de portar la gări, stații de autobuz, terminale aeriene, aeroporturi, porturi maritime și fluviale.
- Închirierea (închirierea) spațiilor rezidențiale aparținând acestui întreprinzător individual cu privire la dreptul de proprietate de către un întreprinzător individual.
Cine și când ar trebui să conecteze casa de marcat online
Momentul și procedura pentru trecerea la casele de casă online depind de sistemul de impozitare aplicabil.
Procesul de tranziție la utilizarea caselor de marcat online poate fi împărțit condiționat în trei etape:
1. Cumpărăm o casă de marcat online
Înainte de a cumpăra o casă de marcat online, asigurați-vă că modelul selectat se află în registrul de stat al caselor de marcat aprobat de Serviciul Fiscal Federal. Puteți cumpăra o casă de marcat online din aceleași magazine specializate de unde ați achiziționat anterior case de marcat vechi.
În plus, modelul de casierie online pe care intenționați să îl înregistrați la Serviciul Fiscal Federal și să îl utilizați ulterior în activități comerciale trebuie să respecte cerințele stabilite.
Lista cerințelor obligatorii pentru casele de marcat online în 2018
În conformitate cu articolul 4 din Legea federală nr. 54 din 22.05.2003 (modificată la 15.07.2016), o nouă casă de marcat trebuie:
- Aveți o carcasă cu un număr de serie atribuit.
- Aveți un ceas în timp real încorporat și un dispozitiv pentru tipărirea datelor fiscale în interiorul carcasei.
- Efectuați verificarea cifrelor de verificare număr de înregistrare KKT, pentru a verifica corectitudinea numărului de înregistrare introdus de utilizator în KKT.
- Asigurați primirea informațiilor cu privire la suma decontării de la dispozitivul care transmite ordinul către instituția de credit.
- Conține o unitate fiscală în interiorul carcasei (permite instalarea unei astfel de unități).
- Transferați datele fiscale pe unitatea fiscală din interiorul carcasei.
- Generați documente fiscale în formă electronică.
- Nu permiteți formarea (tipărirea) a unei chitanțe (SRF), a chitanței de corecție (SRF de corecție), cu mai mult de un atribut de decontare.
- Transferați datele fiscale către orice OFD.
- Asigura tiparirea documentelor fiscale.
- Oferiți posibilitatea de a imprima pe o chitanță de numerar (SRF) un cod de bare bidimensional (cod QR cu o dimensiune de cel puțin 20 x 20 mm) într-o zonă dedicată separată a unei chitanțe de numerar sau SRF.
- Primiți confirmarea operatorului de la mijloacele tehnice OFD, inclusiv în formă criptată.
- Informați despre lipsa confirmării operatorului, precum și despre defecțiunile în funcționarea CCP.
- Asigurați inspectorului organului fiscal posibilitatea de a tipări în orice moment documentul fiscal „raport privind starea actuală a decontărilor”.
- Oferă posibilitatea de a căuta orice document fiscal înregistrat în unitatea fiscală după numărul său și de a-l tipări pe hârtie.
- Executați protocoale de comunicare.
2. Încheiem un acord cu OFD și conectăm o casă online
Atribuțiile OFD includ primirea, prelucrarea, stocarea și transmiterea informațiilor despre decontările (vânzările) efectuate către organul fiscal, precum și menținerea confidențialității acestui proces.
Atunci când alegeți un OFD, ar trebui să acordați atenție condițiilor contractului și costului acestuia. Pe lângă responsabilitățile enumerate mai sus, vi se poate oferi Servicii aditionale, de exemplu, cum ar fi capacitatea de a înregistra, reînregistra și anula înregistrarea casei de marcat online.
O listă aprobată a operatorilor de date fiscale este postată pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
Pentru a încheia un acord, puteți lăsa o aplicație pe site-ul OFD selectat sau vă puteți conecta imediat pe site, acceptând termenii contract-ofertă publică. Conectarea casei de marcat online are loc după adăugarea informațiilor despre OFD la setările dispozitivului.
3. Înregistrăm o casă online la Serviciul Fiscal Federal
Pentru a înregistra o casă de marcat online la organul fiscal, procedăm după cum urmează:
Pasul 1. Depunem o cerere de înregistrare a CCP
Înregistrarea unui casier online are loc pe baza unei declarații de conformitate cu modelul CCP, pe care antreprenorii individuali și companiile o pot depune într-unul din următoarele moduri:
- Completați o cerere de înregistrare a unei case de casă în formă de hârtie și depuneți-o la orice autoritate fiscală teritorială.
- Completați cererea electronic, prin contul personal al casieriei online (devine disponibilă după încheierea unui acord cu OFD).
- Trimiteți o cerere prin OFD (procedura și condițiile sunt stabilite de operatorul relevant).
În plus, va trebui să atașați copii ale concluziilor (extrase din concluzii) care confirmă conformitatea modelului CCP cu cerințele stabilite, informații despre care sunt indicate în cerere. Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a solicita documente suplimentare la discreția sa.
Pasul 2. Generăm un raport de înregistrare
După depunerea unei cereri, Serviciul Fiscal Federal este obligat să vă informeze cu privire la numărul de înregistrare al CCP, nu mai târziu de o zi lucrătoare de la data acceptării.
După ce ați primit numărul, notați-l în unitatea fiscală. În plus, informațiile sunt adăugate la unitate:
- Numele SRL sau numele complet al antreprenorului.
- Informații despre casa de marcat.
- Alte informații pe baza cărora va fi generat raportul de înregistrare.
Raportul pregătit trebuie transmis controlorilor Serviciului Fiscal Federal. Modalitățile de transfer sunt similare cu cele indicate la pasul 1. Termenul limită de transmitere a raportului este de cel mult o zi lucrătoare de la data primirii de la fisc a numărului de înregistrare CCP.
Pasul 3. Finalizăm înregistrarea casei de marcat online
În termen de 5 zile lucrătoare de la data depunerii cererii, fiscul introduce informații despre casa de marcat în cardul de înregistrare și registru. Data formării cardului va fi data înregistrării casei de marcat online.
Cardul de înregistrare a casei de marcat se transmite solicitantului în formă electronică (în contul personal, prin operatorul OFD), în termen de 5 zile lucrătoare de la data înregistrării aparatului.
Costul caselor de marcat noi
Calculul estimativ al costului trecerii la casele de marcat online:
Raportarea online a comenzii
În procesul de utilizare a casieriei online, se eliberează următoarele documente:
- Raport de înregistrare - se generează în contul personal al casei de marcat, după primirea numărului de înregistrare al casei de marcat de la Serviciul Federal de Taxe.
- Raport privind modificările parametrilor de înregistrare – se generează prin contul personal al casei de marcat, în cazul în care o casă de marcat este reînregistrată din cauza instalării unui nou drive fiscal.
- Raport despre deschiderea turei - se intocmeste de catre casierul-operator in fiecare zi, inainte de a accepta plata de la primul cumparator. Raportul este generat în contul personal al CCP și trimis automat către OFD. După ce primiți o confirmare pozitivă, puteți începe să lucrați.
- Chitanță de numerar (BSO). Sunt permise două opțiuni de emitere - în formă electronică sau în formular de hârtie. Un cec electronic (SSO) nu este tipărit, ci trimis cumpărătorului la numărul de abonat sau la adresa de e-mail a cumpărătorului, cu condiția ca aceste informații să fie furnizate acestuia înainte de momentul decontării.
- Cec de casierie de corecție (SRF de corecție) - este generat pentru a corecta o operațiune efectuată anterior (aplicabil doar pentru tura curentă, datele de ieri nu pot fi corectate).
- Procesul verbal de închidere a turei - întocmit de casier la sfârșitul turei, similar procesului-verbal de deschidere.
- Raport privind închiderea acumulatorului fiscal - se generează prin contul personal al CCP, în cazul în care o casă de marcat este reînregistrată sau radiată.
- Raport privind starea curentă a decontărilor - folosit pentru a verifica dacă toate datele fiscale au fost transferate către OFD.
Notă, Ministerul Finanțelor, prin scrisoarea nr. 03-01-15/54413 din 16 septembrie 2016, a explicat că firmele și antreprenorii care au trecut la casele de marcat online au dreptul de a nu folosi documente primare de numerar.
Lista documentelor de numerar primare pe care le puteți refuza
- KM-1 (acționează asupra traducerii citirilor și înregistrarea contoarelor).
- KM-2 (acțiunea de a lua citirile contorului).
- KM-3 (acționează asupra returnării banilor).
- KM-4 (revista casierului-operator).
- KM-5 (jurnal de bord pentru înregistrarea citirilor de numerar și contoare de control ale KKM, fără casier-operator).
- KM-6 (raport de referință al casierului-operator).
- KM-7 (informații despre citirile contoarelor KKM).
- KM-8 (jurnalul de apeluri al specialiștilor tehnici).
- KM-9 (acționează asupra verificării casei de marcat).
Reînregistrarea casieriei online
Reînregistrarea unei CCP poate fi necesară în următoarele cazuri:
- Înlocuirea unității fiscale.
- Modificarea informațiilor conținute în registru și cardul de înregistrare a casieriei (schimbarea adresei instalației CCP, schimbarea numelui complet al întreprinzătorului sau a numelui companiei, schimbarea OFD).
Procedura de reînregistrare a casieriei online
- Completăm o cerere de reînregistrare și o depunem la Serviciul Fiscal Federal (la orice birou fiscal pe hârtie, prin contul personal al CCP sau prin OFD). Dacă reînregistrarea este legată de înlocuirea acumulatorului fiscal, furnizați suplimentar un raport privind închiderea acumulatorului fiscal și un raport privind modificarea parametrilor de înregistrare a casei de marcat.
- Primim un nou card la înregistrarea caselor de marcat. Termenul de formare a cardului FTS este de 5 zile lucrătoare de la data depunerii cererii de reînregistrare. După alte 5 zile lucrătoare, vi se va trimite un card actualizat prin biroul KKT sau OFD (dacă doriți, puteți solicita o copie pe hârtie de la biroul fiscal).
Anularea casei de marcat online
Radierea unei case de marcat online poate avea loc din doua motive: pe baza unei cereri din partea utilizatorului sau prin decizie a organului fiscal.
Motive pentru radierea caselor de marcat la cererea utilizatorului:
- Casa de marcat este defecta.
- Casa de marcat pierdută sau furată.
- CCP este transferat unui alt utilizator.
Motive pentru radierea caselor de marcat prin decizie a Serviciului Federal de Taxe:
- Au fost identificate încălcări ale legii.
- Perioada de valabilitate a cheii de atribut fiscal din acumulatorul fiscal a expirat.
Procedura de radiere a casei de marcat online
- Emitem o cerere de radiere a casei de marcat online și în termen de o zi lucrătoare de la data apariției împrejurărilor care au impus retragerea, o trimitem la Serviciul Fiscal Federal (la orice birou fiscal în formă de hârtie, prin contul personal). al PCC sau prin OFD). Dacă radierea nu este asociată cu pierderea (furtul), trebuie să furnizați suplimentar un raport privind închiderea acumulatorului fiscal.
- Primim un card privind radierea CCP. Termenul de formare a cardului FTS este de 5 zile lucrătoare de la data depunerii cererii. După alte 5 zile lucrătoare, vi se va trimite un card actualizat prin biroul KKT sau OFD (dacă doriți, puteți solicita o copie pe hârtie de la biroul fiscal).
Sancțiuni pentru încălcarea utilizării caselor de marcat
Supravegherea utilizării corecte a caselor de marcat este efectuată de angajații Serviciului Federal de Taxe, care au, de asemenea, dreptul de a emite amenzi.
O casă de marcat online este un dispozitiv care emite o chitanță de numerar și transmite informații despre vânzare către oficiu fiscal prin intermediul internetului. De la jumătatea anului trecut, majoritatea comercianților cu amănuntul au trecut la astfel de echipamente. În 2018, au fost aduse modificări ulterioare la legea de aplicare a CPC.
CPC și regimurile fiscale
Noua procedură de aplicare a CRE online în 2018 pentru diferite categorii de contribuabili care acceptă plăți în numerar și cu cardul depinde de regimul fiscal vânzător.
Până în 2017, mulți antreprenori și organizații puteau lucra fără case de marcat. La plata serviciilor către populație, în loc de cec, ei au emis (formular strict de raportare). În plus, toți comercianții de pe PSN și PSN aveau dreptul să accepte plata pentru mărfuri fără niciun document. Doar în cazul solicitării cumpărătorului i s-a eliberat bon de vânzare.
Motivul pentru astfel de concesii este că PSN și UTII pentru impozitare iau în considerare:
- potențial venit anual pentru SPE;
- venitul care este imputat (adică asumat) pentru plătitorii unui impozit unic pe venitul imputat (UTII).
Dar pe sistemul de impozitare simplificat, precum și pe OSNO și UAT, indicatorii veniturilor efectiv primite sunt utilizați pentru a calcula baza de impozitare. Nu s-a cerut mai mult de la casele de marcat de stil vechi; informațiile despre volumele vânzărilor au fost înregistrate în ECLZ (bandă electronică de control securizat).
Utilizarea caselor de marcat pentru procesarea plăților în numerar pentru UTII în 2018, precum și pentru întreprinzătorii individuali cu brevet, depinde dacă aceștia au angajați. Dacă există angajați în domeniul comerțului sau alimentației, atunci sunt necesare noi case de marcat pentru aceste moduri de la 1 iulie 2018. Mai mult, veniturile reale pe UTII și PSN nu vor fi încă luate în considerare la calcularea impozitelor. Sunt introduse noi case de marcat pentru aceste regimuri speciale pentru a asigura drepturile consumatorilor.
Deși noile case de marcat sunt acum folosite de mai mulți oameni de afaceri, există totuși situații în care casele de marcat nu pot fi folosite pentru plăți în numerar. Această listă limitată este prevăzută în articolul 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ privind utilizarea caselor de marcat. Printre ei:
- vânzarea de ziare, reviste și produse conexe în chioșcuri specializate;
- vânzarea de bilete în salonul de transport public;
- comerț din rezervoare cu kvas, lapte, ulei vegetal, pește viu, kerosen;
- vânzarea de legume, fructe, tărtăcuțe de sezon;
- comerțul ambulant cu unele mărfuri;
- vânzarea de medicamente în farmaciile rurale etc.
În ceea ce privește tranzacționarea pe piețe, cerințele au fost înăsprite - atât pentru locurile de tranzacționare, cât și pentru categoriile de mărfuri. Astfel, guvernul s-a dezvoltat articole nealimentare, care nu pot fi vândute în piețe fără case de casă. Indiferent de tipul locului de tranzacționare, CCP-urile vor trebui utilizate atunci când se vând îmbrăcăminte, articole din piele, mobilier, produse din lemn, covoare, produse din cauciuc și plastic și altele (17 grupe de produse în total).
Prin ordinul Ministerului Comunicațiilor al Rusiei din 5 decembrie 2016 nr. 616, este permisă utilizarea modelelor vechi de case de marcat în localități cu până la 10.000 de persoane în locul caselor de marcat online.
O inovație importantă pentru magazinele online este că de la 1 iulie 2018, casele de marcat vor trebui folosite și în cazurile de plată online cu cardul sau prin servicii precum Yandex Checkout. În acest caz, cumpărătorul primește doar un cec electronic. Anterior, nu exista o astfel de cerință. Pentru fiscalizarea online, puteți utiliza soluția Yandex.Checkout cu o casă de marcat parteneră sau propria versiune, de exemplu, trimiterea de chitanțe folosind un sistem CMS sau CRM. Yandex.Checkout va transfera informații despre comenzi și plăți în casa dvs. de marcat și va informa magazinul despre plata cu succes și înregistrarea chitanței.
Dacă furnizați servicii de la distanță/vindeți bunuri și nu v-ați conectat încă la Yandex.Checkout, vă sfătuim să o faceți chiar acum. Astăzi este cel mai adaptat serviciu de plată la noua lege. Lăsând o solicitare folosind butonul de mai jos, veți primi 3 luni de serviciu la un tarif premium cu un procent minim (conexiunea în sine este gratuită):
Când ar trebui să trec la un nou CCP?
Momentul trecerii la casele de marcat online depinde de regimul de impozitare si de directia de activitate. Amintiți-vă că cei care tranzacționează pe sistemul fiscal simplificat, OSNO și UAT folosesc case de marcat online de la jumătatea anului 2017. Daca esti angajat in comert sau catering la UTII si PSN si in acelasi timp ai angajati, ai nevoie de casierie de la 1 iulie 2018. Dacă nu există angajați în aceste moduri, adică tranzacționați sau oferiți servicii de catering pe cont propriu, atunci termenul limită pentru trecerea la casierie este 1 iulie 2019.
În aceeași perioadă - de la 1 iulie 2019 - toți cei care prestează servicii populației în orice regim de impozitare cu eliberarea unui formular de raportare strict trebuie să treacă la casierie online. Pentru claritate, prezentăm caracteristicile utilizării CCP în tabel.
Cerințe de plată online
Ce este o casă online? Cea mai simplă explicație este o casă de marcat care funcționează online, adică. conectat la internet. Informațiile despre achiziție sunt transmise operatorului de date fiscale, care trimite o confirmare că informația a fost acceptată, iar chitanței i se atribuie un atribut fiscal.
Casele de marcat noi trebuie să respecte cerințele prevăzute la articolul 4 din Legea nr. 54-FZ.
- au o carcasă cu număr de serie;
- trebuie să existe un ceas în timp real în interiorul carcasei;
- dispune de dispozitiv pentru tiparirea documentelor fiscale (interne sau externe);
- oferă posibilitatea de a instala o unitate fiscală în interiorul carcasei;
- transfera datele pe o unitate fiscală instalată în interiorul carcasei;
- asigură formarea documentelor fiscale în formă electronică și transferul acestora către operator imediat după introducerea datelor în unitatea fiscală;
- asigura imprimarea documentelor fiscale cu un cod de bare bidimensional (cod QR nu mai mic de 20 x 20 mm);
- acceptă de la operator confirmarea primirii datelor sau informații despre absența unei astfel de confirmări.
În plus, se stabilesc cerințe separate pentru acumulatorul fiscal însuși (articolul 4.1 din Legea nr. 54-FZ), care trebuie:
- au o carcasă cu un număr de serie și un sigiliu de producător și un temporizator nevolatil;
- oferi securitatea informatiei datele fiscale și criptarea acestora;
- generați un semn fiscal cu o lungime de cel mult 10 cifre pentru fiecare document fiscal;
- asigură autentificarea operatorului de date fiscale și verificarea fiabilității confirmărilor acestuia;
- formular înregistrări în memoria caselor de marcat;
- execută protocoalele de schimb de informații stabilite de art. 4.3 din Legea nr. 54;
- să aibă o cheie de document și o cheie de mesaj de cel puțin 256 de biți;
- oferă posibilitatea de a citi datele fiscale înregistrate și stocate în memorie timp de cinci ani de la încheierea funcționării.
Registrul caselor de marcat, care îndeplinesc cerințele caselor de marcat online și sunt permise pentru utilizare, este publicat pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Înainte de a vă decide singur ce CCP (casa de marcat) puteți utiliza, asigurați-vă că modelul selectat se află în acest registru.
Cheltuieli pentru casele de marcat online
Noul CCP, precum și implementarea modificărilor adoptate de legea caselor de marcat, vor necesita anumite cheltuieli de la vânzători. Mai mult, aici este necesar să se țină cont nu doar de cât costă o casă online, ci și de costurile serviciilor unui operator de date fiscale (OFD).
OFD este un intermediar care primește date de la casa de marcat online prin internet, apoi le transferă la biroul fiscal. Operatorul poate fi doar un specialist organizare comercială care îndeplinește cerințele tehnice și de informare ale Serviciului Fiscal Federal. Pentru încălcarea procedurii de transfer de date, siguranța și securitatea acestora, OFD poate fi amendat cu o sumă mare (de la 500 mii la 1 milion de ruble).
Desigur, serviciile operatorului vor costa bani. Pentru a atrage clienți, majoritatea operatorilor oferă tarife mici pentru primul an de serviciu - de la 3.000 de ruble pentru un dispozitiv, adică. Costul serviciilor depinde de numărul de case de marcat. În viitor, este de așteptat ca serviciul să crească la 12.000 de ruble pe lună.
Vă rugăm să rețineți: operatorul de date fiscale trebuie să fie selectat numai din lista oficială postată pe site-ul Serviciului Fiscal Federal și să aibă permisiunea pentru astfel de activități.
În ceea ce privește costul dispozitivului în sine, dacă îl aveți deja, este posibil să îl faceți upgrade, mai degrabă decât să cumpărați unul nou. Puteți afla cum echipamentul dvs. de numerar îndeplinește cerințele obligatorii și capacitatea de a instala o unitate fiscală în locul ECLZ, puteți contacta producătorul sau operatorul.
În tabel, am prezentat costul aproximativ al costului caselor de marcat online și primul an de funcționare a acestora.
Astfel, înlocuirea caselor de marcat are loc treptat. Tranziția finală la casele de marcat online este de așteptat să fie finalizată la jumătatea anului 2019.
Pentru a plăti prime de asigurare, taxe și plăți fără numerar, vă recomandăm deschiderea unui cont curent. În plus, multe bănci oferă condiții preferențiale de serviciu. Deci, pentru utilizatorii site-ului nostru, Alfa-Bank oferă 3 luni de servicii complet gratuite și o conexiune gratuită la o bancă online.
Din 2017, organizațiile și antreprenorii trebuie să folosească casele de marcat online. Legea relevantă a intrat în vigoare în iulie 2016 (Partea 1, articolul 7 din Legea nr. 290-FZ din 3 iulie 2016). Dar trecerea la casele de marcat online a fost treptată.
Legea caselor de marcat online: care este esența
Legea obligă organizațiile și antreprenorii individuali să aplice modele CCP cu acumulatori fiscali date (articolul 1.1 din Legea din 22 mai 2003 N 54-FZ). Cu ajutorul noilor case de marcat, informațiile despre tranzacțiile efectuate în numerar sau folosind mijloace electronice de plată vor fi transmise prin intermediul operatorilor de date fiscale către organele fiscale online. Conform Legii cu privire la casele de numerar online, pentru a deveni un astfel de operator, o organizație rusă trebuie să obțină permisiunea corespunzătoare pentru prelucrarea datelor fiscale.
În consecință, astăzi multe organizații și antreprenori individuali trebuie să achiziționeze astfel de case de marcat online. Prețurile lor diferă, desigur. Totodată, pentru a se conforma cerințelor noii Legi cu privire la Casierele Online, nu este necesară schimbarea completă a echipamentului, unele dispozitive putând fi modernizate.
De menționat că pe site-ul Serviciului Federal de Taxe a fost creată o secțiune dedicată procedurii de trecere la casele de marcat online. Ultimele stiri iar explicațiile autorităților fiscale pe această temă apar exact acolo.
Cabinetul KKT
Începând cu 19.08.2017, firmele și întreprinzătorii individuali care utilizează casele de numerar online sunt, în unele cazuri, obligați să comunice cu Serviciul Federal de Taxe în probleme de „numerar” numai prin intermediul contului de internet CCP. Și în același timp respectați anumite termene limită, altfel ar putea fi o amendă. Accesul la cabinetul CCP este posibil numai prin serviciul de informare de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe " Zona Personală contribuabil ( entitate legală sau antreprenor individual)».
Case de marcat online pentru cei care au dreptul de a nu folosi case de marcat
Acele organizații și antreprenori individuali care, anterior intrării în vigoare a Legii comentate, aveau dreptul să nu aplice CCP, iar apoi nu îl pot aplica până la 1 iulie 2018 (partea 9 a articolului 7 din Legea din 03.07.2018). 2016 N 290-FZ). Adică, schimbătorii de bani, antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare a brevetelor (partea 7 a articolului 7 din Legea din 03.07.2016 N 290-FZ) au un astfel de drept, precum și cei care comercializează folosind automate (partea 11 a articolului 7 din Legea din 3 iulie 2016 N 290-FZ). Adevărat, dacă un antreprenor individual face comerț prin mașini și nu are angajați, atunci este scutit de utilizarea caselor de marcat până la 01.07.2019. De asemenea, până la această dată, organizațiile și antreprenorii individuali care prestează muncă și prestează servicii publicului (cu excepția organizațiilor și antreprenorilor individuali cu angajați cu care contracte de munca prestarea serviciilor de catering) și în același timp întocmește un BSO (partea 8 a articolului 7 din Legea din 03.07.2016 N 290-FZ).
Legea cu privire la casele de marcat online: ce s-a schimbat pentru consumator
La efectuarea plăților, vânzătorul, ca și până acum, trebuie să elibereze cumpărătorului o chitanță de numerar sau un formular de raportare strict pe hârtie. Dar dacă, înainte de momentul decontării, cumpărătorul informează vânzătorul cu privire la numărul de telefon al abonatului sau adresa de e-mail, atunci casieria online îi va trimite un cec sau BSO în formă electronică - la telefon sau e-mail (clauza 2 al articolului 1.2 din Legea din 22.05.2003 N 54- FZ).
Serviciul fiscal comentează această inovație ca fiind extrem de pozitivă pentru consumatori. La urma urmei, după ce a primit o chitanță electronică de numerar, cumpărătorul poate să nu se teamă să o piardă, ceea ce este important din punctul de vedere al protecției consumatorilor. Pe de altă parte, nu fiecare client va fi de acord să furnizeze vânzătorului numărul de telefon sau e-mail-ul de teamă să nu primească o nouă porțiune de mesaje publicitare.