Cotele de impozitare efective de astăzi sunt stabilite în prevederile articolului 224 din Codul fiscal actual al Federației Ruse. În conformitate cu prevederile acestui articol în Rusia, un fix impozit pe venit din orice salariu primit astăzi este de 13%. Dar lucrătorii condiționati au adesea întrebări practice în acest sens, ale căror răspunsuri vor fi date mai târziu.
Impozitul pe venit de la persoane fizice in 2017 din salarii - modificari
În anul curent, procentul de reținere la sursă din orice plăți a rămas neschimbat. Dimensiunea sa este de 13% în termeni minimi. În unele cazuri, impozitul poate fi calculat prin creșterea coeficienților, dar valoarea maximă astăzi este de 35%. În 2017, fiecare cetățean al Rusiei care primește oficial un salariu trebuie să transfere impozitul pe venit la o rată fixă de 13%. Această cerință este de bază, dar nu se aplică antreprenorilor individuali și nerezidenților.
Din 2010, pentru angajator i s-a instituit o altă obligație, care constă în transferul independent al impozitului pe venit din salariul emis. Rezultă că angajatul poate conta pe profit, deja cu deducerea unui impozit pe venit fix. În plus, salariul estimat în contractele de muncă încheiate este indicat în prealabil cu o deducere desemnată.
Termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul personal din salarii în 2017
În conformitate cu articolul 221, angajatorul formal trebuie să vireze o sumă fixă a impozitului pe venit din salariul emis până cel târziu la data de 1 a lunii curente. În acest caz, calculul se face din sumele finale, fără transfer în etape. Anterior, organizațiile erau obligate să facă un calcul din avansul de salarizare plătit.
În consecință, deducerea totală a fost împărțită în două părți: ambele părți au însumat 6,5%. Astăzi, organizațiile nu au o astfel de obligație, așa că întocmesc toate deducerile din suma totală. Puteți efectua un transfer aproape oricând în ultima săptămână a lunii, dar nu mai târziu de prima zi. Această regulă este stabilită cu scopul ca în noua lună să fie necesară transferul de noi deduceri. Este mai convenabil și mai convenabil să vă îndepliniți obligațiile fiscale lunar.
Ce sumă nu este supusă impozitului pentru copii la calculul salariului?
Orice sume sunt supuse impozitului pe venit oficial. Dacă un angajat primește asistență financiară direcționată pentru un copil, atunci această sumă reduce doar baza de impozitare estimată.
Conform articolului 224, anumite exemplu:
dacă un angajat primește, de exemplu, 5.000 de ruble, iar asistența pentru un copil este de 1.000 de ruble, atunci în acest caz baza de impozitare totală va fi de 4000 de ruble. Dacă calculați rata estimată pe calculator, atunci aceasta va fi de 520 de ruble. Fără copii, un angajat condiționat se bucură de dreptul la o deducere de 400 de ruble în privința sa. În consecință, baza în acest caz ar fi fost 4600 de ruble. Se pare că economizorul de ecran final va fi așteptat în valoare de 598 de ruble.
Respectiv, primit ajutor material reduce doar baza de impozitare fără a afecta dobânda fixă . impozitul pe venit din indivizii in 2017 de la salariu la copii ramane mereu neschimbat.
Cum se completează 6 impozit pe venitul persoanelor fizice dacă impozitul este transferat înainte de emiterea salariului?
În acest caz, detașările sunt folosite pentru a stabili relația dintre deducere și salariul estimat. Declarația privind impozitul pe venitul persoanelor fizice 6 indică suma care este prevăzută în contractul de muncă fără sporurile așteptate. În practică, se utilizează următoarea metodă: dacă deducerile au fost făcute mai devreme, atunci cuantumul acesteia, care trebuie prescris în declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice 6, se stabilește prin înmulțirea cu 13%. Puteți calcula acest lucru în orice versiune de 1C. Dar este de dorit să se facă deduceri după eliberarea salariului. Aceasta este cea mai convenabilă metodă folosită de majoritatea organizațiilor.
Cum se calculează impozitul pe venit din salarii?
Impozitul pe venitul personal sau impozitul pe venitul personal (PIT) rămâne cel mai popular în domeniul fiscal din Federația Rusă. Este vorba, în primul rând, de cetățenii care lucrează. Bunăstarea tuturor locuitorilor Rusiei depinde direct de mărimea acestui impozit. Există schimbări globale în 2017 legate de dimensiunile (ratele) stabilite? La ce se pot aștepta cetățenii de rând de la legislația fiscală actuală? Care este impozitul pe venit pe salarii în Rusia?
După ce Guvernul Federației Ruse ia o decizie cu privire la problemele de impozitare, devine evident că nu vor exista modificări semnificative în ceea ce privește impozitul pe venitul personal în anul 2017.
Inutil să mai spun că întrebarea „cât la sută din impozitul pe venitul personal din salarii merge la buget” a fost și rămâne în rândul populației una dintre cele mai relevante în domeniul fiscalității. În 2017, statul va acoperi deficitul bugetar prin economisirea și cheltuirea rațională a fondurilor bugetare, fără a crește impozitele. Aceasta a fost o veste bună pentru locuitorii Federației Ruse.
Ce procent din impozitul pe venit va fi acum în Rusia? Să aruncăm o privire la cotele de impozitare mai detaliat. Potrivit Codului Fiscal al Federației Ruse (articolul 224), cota principală neschimbată în 2017 va rămâne, de asemenea, cota de 13%. Aplicarea sa se extinde la impozitare salariile, plăți pentru contracte de drept civil, sumele veniturilor din proprietatea vândută, alte venituri. Această rată se percepe acelor cetățeni al căror venit total pentru anul nu depășește 512 mii de ruble. Pentru cei al căror venit anual este mai mare de 512 mii de ruble, se va percepe o rată de 23%.
În alte cazuri, există următoarele cote de impozit pe venitul personal:
- 35% se aplică profiturilor din participarea la concursuri, concursuri, venituri din premii, medalii, câștiguri, dobânzi la depozitele bancare, sume economisite din dobândă la aplicarea pentru împrumuturi sau credite. Mai mult, se impozitează doar partea din venit care va depăși suma stabilită de lege.
- 30% se aplică veniturilor primite de nerezidenții Federației Ruse, cu excepția veniturilor „dividend”. Venitul „dividende” este impozitat în funcție de cetățenie: pentru nerezidenții Federației Ruse -15%, pentru rezidenții Federației Ruse - 9%.
- Aceeași cotă de 9% se aplică veniturilor din dobânzi la obligațiunile garantate cu ipotecă emise înainte de 01.01.07, la veniturile din gestionarea acoperirii ipotecare, dacă certificatul de participare emis este datat anterior datei de 01.01.07.
Citeste si: Impozitul pe venit IP pe OSNO
Există un număr mare de tipuri de venituri cărora li se acordă beneficii sub formă de scutire parțială sau completă de impozitul pe venitul personal. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse (articolul 217), acestea sunt complet scutite, adică se percepe o cotă zero pe venit sub formă de:
În ceea ce privește răspândirea zvonurilor despre introducerea unei taxe separate pe lux, putem spune că acestea s-au justificat parțial. Guvernul nu a introdus o nouă taxă, dar a decis să completeze și să înlocuiască legile fiscale existente. Finanțarea suplimentară va fi plătită de proprietarii de imobile scumpe, proprietarii de mașini puternice cu motoare de peste 410 cai putere. În problema introducerii unei scale progresive de calcul a sistemului de impozitare, cu cât va fi procent de impozit pe venit, Guvernul Federației Ruse a decis să amâne luarea în considerare până în 2018.
La 1 ianuarie 2001, Codul Fiscal a fost pus în vigoare în Federația Rusă, care până în prezent este obligatoriu. Articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse definește obligațiile contribuabililor de a plăti impozitul pe venit și de a notifica autorității fiscale participarea lor la companie straina(dacă acest fapt a avut loc).
Cetățenii care primesc venituri din activitatea lor de muncă și din utilizarea capitalului sunt obligați să plătească impozit pe venit (PIT) la bugetul Federației Ruse.
Impozitul pe venitul personal este una dintre elementele cheie în colectarea impozitelor statului. Ponderea sa în bugetele regionale pentru 2016 s-a ridicat la aproape 38%, veniturile din acest impozit au crescut cu 7,5% în 2016.
Impozitul pe venitul personal: câte procente
Federația Rusă prevede o scară unică de calcul a impozitului: aceasta nu depinde de nivelul veniturilor primite de contribuabil. Procentul impozitului pe venit este același pentru orice sumă de remunerație.
Dar sunt subtilități...
Tabelul prezintă cotele de impozit pe venitul persoanelor fizice aprobate în 2017. Impozitul pe venit se calculează procentual, în funcție de tipurile de venituri și de statutul contribuabilului.
Particularitățile așezărilor cu străinii
Ce procent din impozitul pe venitul personal pentru un lucrător străin depinde de statutul său pe teritoriul Federației Ruse:
- rezident;
- non rezident;
- refugiat;
- rămâne temporar în Rusia.
Pentru referință: un străin are statutul de nerezident dacă rămâne în Rusia mai puțin de 184 de zile în decurs de 12 luni calendaristice. Dacă un străin rămâne în țară timp de 184 de zile sau mai mult, iar șederea sa nu a fost întreruptă, atunci el primește statutul de rezident. Şederea continuă în ţară este documentată.
Cât de mult va fi impozitul pe venitul personal pentru un cetățean străin care lucrează pe teritoriul Federației Ruse depinde de specificul muncii, calificări și țara din care a venit să lucreze.
Impozitul pe venit pentru străinii rezidenți este perceput la aceleași rate ca și pentru veniturile cetățenilor ruși. Pentru a confirma statutul, un străin depune documente justificative la departamentul de contabilitate de la locul de muncă.
Există excepții pentru lucrătorii străini. Un rezident străin al Federației Ruse care este angajat firma ruseasca lucrează efectiv în străinătate. Veniturile primite de acesta se referă la tipul de venit primit din surse străine. El plătește impozite pe ei. Dacă un străin nu este rezident al Federației Ruse și primește remunerație pentru munca în afara Federației Ruse, atunci impozitul pe venitul personal nu se percepe.
cetățenii UEEA
Uniunea Economică Eurasiatică (UEEA) - organizatie internationala asigurarea liberei circulații a mărfurilor, serviciilor, capitalului și forta de muncaîn cadrul sindicatului. Țări incluse în EAEU:
- Rusia;
- Bielorusia;
- Kazahstan;
- Armenia;
- Kârgâzstan.
Potrivit unui acord între aceste țări în cadrul EAEU, un angajat care a sosit în Rusia dintr-un stat membru al Uniunii este obligat să plătească impozit pe venit cu o cotă de 13%. Câtă dobândă de impozit pe venitul personal trebuie plătită cetățenilor EAEU nu depinde de statutul și timpul de ședere a acestora în Federația Rusă.
În acest caz, se aplică regula: tratatele internaționale ale Federației Ruse privind colectarea impozitelor au prioritate față de normele aprobate de Codul Fiscal al Federației Ruse.
Caracteristicile așezării cu refugiații
Cât de mult impozitul pe venitul personal se percepe refugiaților?
Această procedură este reglementată de paragraful 3 al articolului 224 din Codul fiscal.
Calcul pentru brevete în 2017
Muncitor străin care sosește Federația Rusă poate dobândi un brevet pentru activitatea muncii. În acest caz, el efectuează o plată în avans a impozitului pe venit la buget la rata de 1.200 de ruble (suma este supusă indexării anuale) pentru fiecare lună a perioadei de valabilitate a brevetului.
După angajare și închisoare contract de muncă angajatorul va trebui să calculeze impozitul pe venitul personal. Ce procent din salariu ar trebui reținut?
Din veniturile unui străin care deține brevet și a furnizat toate documentele justificative, impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează la o cotă de 13%. Nu depinde de statutul angajatului și de timpul de ședere în Federația Rusă.
După ce a calculat impozitul pe venitul personal, contabilul trebuie să ia în considerare plată în avans angajat la buget în detrimentul impozitului pe venitul personal. Valoarea deducerilor din impozitul pe venitul personal din salarii va scădea cu suma patentului deja plătită.
Străini de înaltă calificare
Pentru specialiștii străini cu înaltă calificare (denumite în continuare HQS), cota impozitului pe venitul personal nu depinde de statut și este întotdeauna de 13%.
Specialiștii cu înaltă calificare sunt recunoscuți ca străini cu experiență, abilități sau realizări în muncă, a căror muncă este plătită în cuantum conform Legii nr. 115-FZ, articolul 13.2, alin. 3.
Cota redusă a impozitului pe venit (13%) pentru străinii HQS se aplică numai remunerațiilor pentru activitatea de muncă: salariu, sporuri, indemnizații oficiale, plata pentru munca seara și noaptea, pentru munca în sărbători etc.
Veniturile care nu au legătură cu fondul de salarii sunt impozitate cu o cotă de 30% (dacă HQS are statutul de nerezident).
Acestea includ: plata costului documentelor de călătorie la locul de odihnă, rambursarea plății pentru tratament, plata zilelor suplimentare de vacanță și altele asemenea.
Regula de calcul a cotei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice de 13% este aplicabilă în timpul activității unui specialist în temeiul unui contract de muncă sau de drept civil pentru prestarea de servicii, apoi cota crește la treizeci la sută dacă statutul HQS este un non- rezident.
Dividende: impozitul pe venitul persoanelor fizice - ce procent este?
Dividende - venituri primite de acționarii-deținători hârtii valoroaseși acțiuni după distribuirea unei părți din profiturile organizației (întreprinderii) pe care le dețin.
Câtă dobândă de impozit pe venitul personal plătită pentru dividende depinde de statutul contribuabilului în ziua plății venitului:
- pentru un nerezident - 15%;
- pentru un rezident -13%.
La plata impozitului pe dividende deduceri fiscale aplicabile unei persoane nu se aplică. Baza de impozitare pentru calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice pe acest venit este determinată separat de alte tipuri de taxe.
Venituri scutite de impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017
LA Codul fiscal Federația Rusă definește tipurile de venituri care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal sau sunt impozitate parțial.
Deci, principalele venituri neimpozabile și parțial impozabile.
Netaxabile
1. Beneficii rambursate de FSS:
- plată concediu medical asupra sarcinii și nașterii;
- îngrijirea unui copil de până la 1,5 ani;
- indemnizații pentru un certificat de înregistrare la începutul sarcinii;
- indemnizație de înmormântare.
2. Beneficii de concediere:
- indemnizația de concediere la concediere din cauza concedierii (nu mai mult de trei câștiguri medii);
- conservate castigurile medii pentru perioada de angajare la concediere pentru reducere (nu mai mult de două);
- indemnizația de concediere la pensionare din cauza invalidității.
3. Plăți de pensii pentru pensii de stat, burse.
4. Plăți compensatorii (plata costului alimentelor pentru cei care lucrează în condiții vătămătoare, compensații pentru daune aduse sănătății etc.)
Venituri parțial impozabile
- asistență financiară, peste 4.000 pe an;
- asistență financiară pentru nașterea unui copil - peste 50.000 de ruble pe an;
- costul cadourilor, peste 4.000 pe an;
- indemnizația de concediere la concediere, mai mult de trei câștiguri medii.
Deduceri fiscale pentru anul 2017 pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice
O deducere fiscală este o sumă care este dedusă din venit înainte de impozitare. Atunci când se aplică, valoarea impozabilă se reduce cu suma determinată de Codul Fiscal pentru diverse situații.
Deducerea fiscală este oferită cetățenilor Federației Ruse și rezidenților cu venituri impozitate la o cotă de 13%.
Deducerile sunt:
- standard;
- social;
- proprietate;
- profesional.
Tabelul deducerilor standard permise pentru utilizare în 2017:
Deducerea standard pentru copii în 2017 se aplică lunar până când valoarea venitului de la începutul anului nu depășește 350 de mii de ruble.
Deducerile sociale reprezintă o reducere a bazei de impozitare.
Exemplu de calcul
Luați în considerare exemplul OOO "Lampochka": impozitul pe venitul personal - câte procente din salariu, calculul sumei reținute.
În OOO "Lampochka" în departamentul de proiectare:
- Sidorov S.I. - cetățean al Federației Ruse, are 3 copii minori.
- Petrov G.N. - cetățean al Federației Ruse, persoană cu dizabilități.
- Svanidze S. Ya. - cetățean al Georgiei, se află de 4 luni în Federația Rusă, nerezident.
- Hakobyan V.S. - cetățean al Armeniei, se află de 4 luni în Federația Rusă, nerezident.
- Delon A. - Cetatean francez, specialist de inalta calificare, sta in Federatia Rusa 4 luni, nerezident.
- Svetlanova M. I. - are statut de refugiat, se află în Rusia de 4 luni, are 1 copil minor, nerezident.
- Gavrilin N.I. - se află în Rusia de 4 luni, are brevet pentru activitatea de muncă, soldul avansului la buget în contul impozitului pe venitul persoanelor fizice este de 3000.
- Lvov P.P. - refugiat, rezident, are 1 copil minor.
- Kovtun IV - nerezident, a primit dividende.
Exemplul reflectă venitul pentru luna, câte procente din impozitul pe venitul personal, rata, mărimea.
Tabel pentru calcularea deducerilor efectuate în martie 2017:
Nume I.O. | stare | Deducere | |||||
Sidorov S.I. | rezident | 5800 | 13 | (50000-5800)x13%= | 0 | 5746 | |
Petrov G.N. | rezident | 500 | 13 | (50000-500)x13%= | 0 | 6435 | |
Svanidze S.Ya. | non rezident | 0 | 30 | 50000x30%=15000 | 0 | 15000 | |
Akopyan V.S. | non rezident | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 6500 | ||
Delon A. | non rezident | 0 | 13 | 200000x13%=26000 | 26000 | ||
Svetlanova M.I. | non rezident | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 6500 | ||
Gavrilin N.I. | non rezident | 0 | 13 | 50000x13%=6500 | 3000 | 3500 | |
Lvov P.P. | rezident | 1400 | 13 | (50000-1400)x13%= | 6318 | ||
Kovtun I.V. | diviziuni | non rezident | 0 | 15 | 5000x15%=750 | 750 |
Concluzie
Unul dintre părinții fondatori ai Statelor Unite, Thomas Jefferson, adresându-se guvernului, a identificat efectul pernicios al impozitului pe venitul personal și a spus că, prin introducerea unui impozit pe venit, creăm o națiune de înșelători.
Cu toții suntem contribuabili și suntem responsabili pentru corectitudinea și promptitudinea calculării și plății impozitului pe venit pe venitul nostru.
Să respingem judecata lui T. Jefferson - vom completa bugetul Federației Ruse în mod onest și în timp util.