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1. Realización de actividades empresariales sin registro o sin licencia casos cuando se requiera tal licencia, si este acto ha causado un daño mayor a los ciudadanos, organizaciones o al estado, o está asociado con la extracción ingreso en gran escala, salvo disposición en contrario artículo 171.3 de este Código, -
será castigado con una multa por un monto de hasta 300 mil rublos o por un monto de salarios u otros ingresos del condenado por tiempo de hasta dos años, o por trabajo forzoso por tiempo de hasta cuatrocientas ochenta horas, o por arresto por tiempo de hasta seis meses.
2. El mismo acto:
un perfecto grupo organizado;
será castigado con una multa de 100 mil a 500 mil rublos, o por el monto del sueldo o salario, o de cualquier otro ingreso del condenado por un período de uno a tres años, o con trabajos forzados por un por un período de hasta cinco años, o por privación de libertad por un período de hasta cinco años, con una multa de hasta ochenta mil rublos o por el monto de los salarios u otros ingresos de la persona condenada por un período de hasta seis meses o sin ella.
Contenido del capítuloPublicaciones en prensa:
25 de agosto
17:45 Enmiendas al Código Penal de la Federación de Rusia y al Código de Procedimiento Penal de la Federación de Rusia del 26 de agosto de 201728 de julio
10:46 Los ciudadanos autónomos no se convertirán en empresarios individuales14 de marzo
11:42 Los ingresos ilegales tendrán que pagar impuestos28 de septiembre de 2016
15:15 Uno para todos: la responsabilidad del CEO7 de julio de 2016
11:15 Empresarios a 6 años de cárcel por estafa¿Qué es el negocio ilegal, cuáles son sus criterios? ¿Cuál es la sanción por hacer negocios ilegalmente? ¿Cuándo se puede evitar el castigo? Encontrará respuestas a estas y otras preguntas en nuestro artículo.
El establecimiento de un hecho que indique la realización de una actividad empresarial sin registro oficial ante las autoridades competentes es una infracción grave en el ámbito de la actividad empresarial. El emprendimiento fuera de control es indeseable tanto para las autoridades, lo que promete la razón de la falta de fondos en el presupuesto de la región, como directamente para los empresarios que se ven privados de la protección estatal. Para excluir el espíritu empresarial ilegal, se han desarrollado ciertas normas, que están contenidas en los códigos y leyes rusos.
En Rusia, el hecho del emprendimiento ilegal está determinado por los siguientes criterios:
- si la actividad comercial es independiente;
- si la actividad de la entidad está enfocada a la generación de ingresos;
- si la actividad económica del sujeto tiene un carácter sistemático - si se llevó a cabo una vez o tiene una duración de la conducta;
- falta de documentos de licencia para hacer negocios;
- ausencia completa acciones de registro al hacer negocios.
Con base en lo anterior, se puede determinar que la principal característica distintiva del emprendimiento de una transacción ordinaria es una combinación de acciones sistemáticas y el beneficio de ellas. Es decir, por ejemplo, un servicio de dinero proporcionado una vez no es emprendimiento, pero las mismas acciones realizadas 3-5 veces al año ya serán de naturaleza sistémica. Por tanto, se entiende por negocio ilícito:
- actividad empresarial no registrada;
- actividades ejecutadas en violación o con suministro de información falsa;
- implementación ciertos tipos actividades sin licencia;
- realizar negocios en violación grave de los requisitos de licencia.
De acuerdo con las leyes de la Federación Rusa, actividad empresarial puede ser un ciudadano de la Federación Rusa que ha registrado su negocio como una entidad legal o empresario individual. Llevar a cabo actividades sin el registro adecuado está plagado de consecuencias: para actividades ilegales, se proporciona lo siguiente:
- responsabilidad administrativa;
- obligación tributaria;
- responsabilidad criminal.
Consideremos cada tipo de castigo por separado.
Responsabilidad administrativa por negocios ilícitos
Este tipo de infracción está prevista en los artículos del Capítulo 14 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa:
- se prevén sanciones por un monto de 500 a 2000 rublos para un ciudadano que se dedique a actividades comerciales que no lo haya registrado como empresario individual o entidad legal;
- La realización de actividades autorizadas sin obtener un permiso conlleva multas:
- para ciudadanos: de 2000 a 2500 rublos con posibilidad de confiscación de productos manufacturados y medios de producción;
- para funcionarios: de 4.000 a 5.000 rublos con posible confiscación;
- para organizaciones - en la cantidad de 40,000 - 50,000 rublos con o sin confiscación;
- en caso de violación de los requisitos y condiciones de las licencias:
- para individuos - de 1500 a 2500 rublos;
- para funcionarios: de 3000 a 4000 rublos;
- por entidades legales- de 30.000 a 40.000 rublos;
- en caso de violación grave de las condiciones de la licencia, se prevén sanciones en forma de suspensión de actividades ilegales por hasta 90 días y una multa:
- para ciudadanos - de 4000 a 5000 rublos;
- para funcionarios - de 4000 a 5000 rublos:
- para organizaciones: de 40,000 a 50,000 rublos.
El hecho de la actividad empresarial ilegal puede ser establecido por agentes de policía o fiscales, autoridades fiscales, el comité antimonopolio o las autoridades de supervisión del mercado de consumo. El motivo de la verificación suele ser una queja de clientes insatisfechos u otra señal que informa sobre una conducta comercial ilegal o la admisión de una violación en el trabajo. El resultado de verificar y revelar el hecho de una infracción es la elaboración por parte de los empleados de los órganos de un protocolo sobre la infracción, que se elabora durante las actividades de verificación.
La responsabilidad administrativa por la actividad empresarial ilegal es competencia del magistrado que lleva a cabo procedimientos judiciales en el lugar donde se lleva a cabo el negocio ilegal del ciudadano o en el lugar de su residencia. Un ciudadano puede evitar la responsabilidad si el protocolo fue redactado incorrectamente o contiene inexactitudes y contradicciones, ya que mientras las autoridades lo reexpiden, puede expirar el plazo que la ley otorga para responsabilizar al ciudadano, que es de 2 meses. Si el caso no se considera dentro de este plazo, el juez está obligado a tomar una decisión para dar por terminado el procedimiento.
Responsabilidad fiscal por negocios ilegales
Las sanciones por emprendimiento ilegal se definen en el Código Fiscal de la Federación Rusa en el Artículo 116 y se expresan en forma de recaudación de impuestos no recibidos por el estado y multas por evadir sus pagos:
- un empresario que no se ha registrado ante las autoridades fiscales con el fin de realizar actividades es sancionado con una multa del 10% del monto de los ingresos recibidos, pero no menos de 40,000 rublos (este tipo de sanciones se aplica si en el momento de la auditoría fiscal no se presentó ante las autoridades una solicitud de registro de actividades);
- La violación por parte de un contribuyente del plazo establecido por la ley para presentar una solicitud de registro ante una autoridad fiscal conlleva una multa de 10,000 rublos.
Además de aplicar sanciones por la ausencia o demora del registro estatal para hacer negocios, las autoridades fiscales tienen derecho a cobrar impuestos adicionales que no fueron pagados por un ciudadano durante el curso del negocio. Los empresarios ilegales están obligados a pagar el impuesto sobre la renta individual por el monto total de los ingresos recibidos como resultado de la realización de actividades comerciales ilegales. Además del impuesto devengado, se agregan sanciones por todo el período de mora en el pago del impuesto y multa por el impago de los mismos por un monto del 20% del monto total de la liquidación adicional.
Las sanciones fiscales se imponen al infractor solo si hay una decisión judicial.
Negocios ilícitos y responsabilidad penal
Este tipo de acto, como actividad empresarial ilegal, también prevé responsabilidad penal, en el marco de las sanciones del artículo 171 del Código Penal de la Federación Rusa, de la siguiente manera:
- realizar actividades sin registro y obtener un permiso especial, en los casos en que la licencia de actividades sea obligatoria, si este acto causó un gran daño a las personas naturales o jurídicas, o al estado, o está asociado con la extracción de ingresos en gran escala, es castigado:
- una multa de hasta 300.000 rublos o por el monto del salario u otros ingresos de la persona condenada por un período de hasta 2 años;
- o trabajo obligatorio - hasta 480 horas;
- o arresto - hasta 6 meses;
- la realización del acto anterior, cometido por un grupo organizado y/o acompañado del afán de lucro en una escala especialmente grande, se sanciona con:
- una multa de 100.000 a 500.000 rublos o por el monto del salario u otros ingresos del condenado por un período de 1 a 2 años;
- o trabajo forzado - hasta 5 años;
- o prisión - hasta 5 años con o sin una multa de hasta 80.000 rublos o por el monto del salario u otros ingresos de la persona condenada por un período de hasta 6 meses.
¡Importante! Bajo un gran ingreso en este caso se reconoce el costo, el daño, los ingresos o la deuda por un monto superior a 1.500.000 rublos, especialmente grande: 6.000.000 de rublos.
La prueba de los hechos de lucrarse en gran escala sin registrar actividades ni causar daños a terceros la realizan los policías o fiscales. Vale la pena señalar que es prácticamente imposible detectar un delito tipificado en el Código Penal, ya que el control de compra por parte de las autoridades durante el control se lleva a cabo por montos limitados. Por lo tanto, por regla general, el enjuiciamiento penal de las personas que reciben ingresos significativos de negocios se lleva a cabo solo en casos de participación en el lavado de activos del delito, mientras que la responsabilidad de tales actividades realizadas por la organización recae en su jefe.
Asimismo, cabe señalar que, independientemente del monto de los ingresos percibidos, no están sujetos a responsabilidad penal:
- ciudadanos responsables de contrato de empleo concluido con un empresario ilegal;
- propietarios de inmuebles que se alquilan.
¡Importante! Las circunstancias atenuantes de la responsabilidad penal son las características positivas del autor y el solo hecho de involucrar a un ciudadano.La legislación penal sugiere la posibilidad de conjugar la actividad empresarial ilegal con otras sanciones penales en el campo del emprendimiento, por ejemplo, con la compra y circulación de productos falsificados, y más. En este caso, se prevén medidas de responsabilidad penal para la totalidad de todos los delitos.
La forma más estable y mejor para que usted pueda salir de una situación tan difícil es compensar el daño ante el tribunal y cerrar el caso en la primera reunión, que ni siquiera verificaron nada, de lo contrario, será responsable bajo tres códigos a la vez.
Comencemos con la responsabilidad administrativa. Está previsto por la Parte 1 del art. 14.1 del Código de Infracciones Administrativas de RF. La posible multa es de 500 a 2000 rublos.
La decisión de enjuiciar la toma el juez de paz (artículo 23.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa). El caso puede ser considerado en el lugar donde se cometió el delito o en el lugar de residencia de una persona (si presenta una petición para que se considere el caso en su lugar de residencia). Un protocolo sobre la violación, es decir, la realización de actividades sin registro, tiene derecho a redactar: la policía, la inspección fiscal, los órganos territoriales del ministerio de política antimonopolio, la inspección estatal de comercio, la calidad de los bienes y la protección de derechos del consumidor (Artículo 28.3 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa). Además, presente un caso para ofensa administrativa el fiscal puede (Artículo 28.4 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa). Por lo general, los empleados de uno de los departamentos enumerados acuden a un individuo con una inspección, inspeccionan las instalaciones o prueban la compra, descubren que el individuo está operando ilegalmente, es decir, sin registrarse como empresario individual, después de lo cual se elabora un protocolo.
Operar sin registrarse como comerciante individual es un delito continuo. Es posible responsabilizar a un ciudadano solo dentro de dos meses a partir de la fecha de redacción del protocolo.
Nota. Para la realización de actividades empresariales sin registro como empresario individual, se prevé responsabilidad administrativa, fiscal y penal.
Cuando el protocolo esté mal redactado, existiendo en él contradicciones, el juez deberá devolver el documento al departamento por el cual fue redactado para su revisión. Dos meses es un período bastante corto, y mientras se finaliza el protocolo, el período a menudo tiene tiempo para expirar. Si el caso no es conocido por el juez dentro de los dos meses siguientes a la fecha de la elaboración del protocolo, el juez dictará una decisión de sobreseimiento en el caso de una infracción administrativa.
Código Penal de la Federación Rusa
La responsabilidad penal por negocios ilícitos está prevista en el art. 171 del Código Penal. Ocurre si, como resultado de una auditoría realizada por la policía o la oficina del fiscal, se prueba que o bien se infligió un gran daño a los ciudadanos, a las organizaciones o al Estado, o bien a la recepción de ingresos en gran escala, es decir, en la cantidad de al menos 250 mil rublos. (Nota al artículo 169 del Código Penal de la Federación Rusa).
Teniendo en cuenta que las compras de prueba suelen realizarse por pequeñas cantidades, es poco probable que se detecte un delito de este tipo como parte de una compra de prueba. Los casos de empresariado ilegal generalmente se descubren durante la investigación de casos sobre la legalización del producto del delito. El resto de los empresarios no registrados no deben preocuparse por la responsabilidad penal, porque para probar el recibo de ingresos por un monto de más de 250 mil rublos. difícil, por lo que la policía suele abrir casos en virtud del art. 171 del Código Penal, si no tiene constancia de recibir ingresos en gran escala.
Responsabilidad por negocios ilegales que causan daños de 250 mil rublos. hasta 1 millón de rublos (es decir, a gran escala) de la siguiente manera: una multa de hasta 300 mil rublos. o en el monto del salario (otros ingresos) del condenado por un período de hasta dos años, o trabajo obligatorio por un período de 180 a 240 horas, o arresto por un período de cuatro a seis meses.
Para empresas ilegales que causan daños o obtienen ingresos en una escala especialmente grande, se prevé una multa de 100 a 500 mil rublos. o en el monto del salario (otros ingresos) de la persona condenada por un período de uno a tres años, o prisión de hasta cinco años con una multa de hasta 80 mil rublos. o en el monto del salario (otros ingresos) del condenado por un período de hasta seis meses. Los daños o ingresos superiores a 1 millón de rublos se consideran especialmente grandes.
Si un ciudadano es llevado a la responsabilidad penal por primera vez, e incluso los vecinos lo caracterizan positivamente, en el lugar de trabajo, no es un violador malicioso del orden público, lo más probable es que solo se le otorgue una multa.
Los propietarios de locales residenciales, alquilándolos, deben tener en cuenta que para el alquiler de locales residenciales para ser considerados responsables penalmente en virtud del art. 171 del Código Penal es imposible, independientemente del monto de la renta que el investigador pueda probar. Así lo anunció el Tribunal Supremo de la Federación Rusa en el Decreto del Pleno del Tribunal Supremo de la Federación Rusa del 18 de noviembre de 2004 N 23.
código de impuestos
En el Código Fiscal, la responsabilidad por actividades sin registro está prevista en dos artículos a la vez: 116 y 117. Por evadir el registro en la inspección, se amenaza con una multa del 10 por ciento de los ingresos recibidos, pero no menos de 20 mil rublos. . En el caso de que la actividad se haya realizado durante más de 90 días del calendario, la multa será del 20 por ciento del monto de los ingresos, pero no menos de 40 mil rublos. (Artículo 117 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Por violación de la fecha límite para el registro en la inspección, la multa será de 5 mil rublos. o 10 mil rublos, si el retraso es superior a 90 días naturales (artículo 116 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Sólo uno de los artículos puede ser sancionado. Veamos cuándo aplica cada uno de ellos.
Un ciudadano debe registrarse en la inspección antes de comenzar a recibir ingresos por actividades. Por lo tanto, los plazos de demora para la aplicación de los artículos anteriores deberán contarse desde el momento del primer caso probado de recepción del producto. Según el art. 116 será multado si se presenta una solicitud de registro estatal antes de que se redacte el informe de auditoría fiscal, pero después del día en que se recibe el primer ingreso. Si a la fecha de elaboración del informe de auditoría fiscal aún no se ha presentado la solicitud, surge la responsabilidad prevista en el art. 117 código de impuestos.
Además de la multa por la falta de registro estatal, los inspectores tienen derecho a cobrar impuestos adicionales por cálculo. A un comerciante fallido se le cobrará impuesto sobre la renta personal adicional y contribuciones a fondos extrapresupuestarios. Y si en la región donde trabaja el empresario individual, la actividad ha sido transferida a UTII, y la actividad del empresario cae bajo este régimen, entonces en lugar del impuesto sobre la renta, los inspectores calcularán UTII. Al monto de los impuestos calculados por los inspectores se sumarán las multas por mora. Además, se establece una multa del 20 por ciento del monto de los impuestos evaluados adicionalmente y sanciones por falta de pago de impuestos (Artículo 122 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Nota. Además de la multa por la falta de registro estatal, los inspectores tienen derecho a cobrar impuestos adicionales por cálculo, así como a establecer sanciones y una multa por su retraso en el pago.
Los impuestos y las multas de las personas físicas se recaudan en orden judicial de acuerdo con las reglas previstas por el Código de Procedimiento Civil, en un tribunal de jurisdicción general. Por lo tanto, la decisión de los controladores o el protocolo por sí solo no es suficiente, el perpetrador pagará la multa solo sobre la base de una decisión judicial.
negocio ilegal- este es un acto criminal según el Artículo 171 del Código Penal de la Federación Rusa. Por lo tanto, se considera ilegal la práctica de un empresario que no ha pasado el registro legal o violado los requisitos de registro.
¿Qué tiene esto que ver con eso?
Cada uno de nosotros hizo un trabajo, hizo tratos. Si el trabajo se realiza individualmente, entonces no son de interés para los servicios oficiales. Si las transacciones se realizan después de un cierto período de tiempo y pueden generar ganancias regulares, entonces pueden ser de interés para el impuesto.
Por ejemplo, si compró un terreno y después de cierto tiempo lo vendió y recibió ingresos, entonces esto no será un negocio ilegal. Pero, si se hace una compra constante de tierra para reventa y ganancia, entonces en este caso ésta persona- emprendedor.
Además, si no ha sido registrado de acuerdo con la ley o no ha emitido una licencia, entonces es un empresario ilegal. Algunos empresarios intentan deliberadamente evadir el pago de impuestos, mientras que otros ni siquiera piensan que su práctica es un negocio. Esto significa que un ciudadano debe estar registrado como empresario individual.
Las actividades comerciales incluyen:
- servicios de reparación a domicilio;
- masaje;
- cesión de locales residenciales en alquiler;
- reparación de equipos;
- celebración de consultas;
- elaboración de souvenirs;
- creación de sitios web;
- confección de cualquier ropa.
- prestación de servicios de diseño.
El Código Penal distingue los tipos de negocios ilícitos:
- negocio no registrado por la ley;
- al realizar prácticas autorizadas sin licencia;
- actividades de la empresa con incumplimiento de las disposiciones legales;
- actividades prohibidas por las leyes de la Federación Rusa.
Las actividades ilegales incluyen:
- producción o comercio de drogas;
- elaboración de productos clandestinos utilizando marcas populares;
- cultivar hierba para fabricar drogas;
- fabricación de armas de cualquier tipo.
Base legal
Según el art. el apartado 1 del art. 2 del Código Civil de la Federación de Rusia - actividad comercial - independiente, destinada a generar ingresos a partir del uso de la propiedad, la venta de productos, la prestación de servicios por parte de personas registradas conforme a la ley. Por lo tanto, para realizar negocios, se requiere que un individuo se registre legalmente. Sin embargo, algunos empresarios no hacen esto cuando hacen negocios para no pagar impuestos.
Señales de actividad comercial:
- compra de propiedad para recibir ingresos por su uso;
- contabilidad de actividades comerciales relacionadas con transacciones;
- interconexión de todas las transacciones realizadas por el empresario en un período de tiempo determinado;
- fuertes lazos con proveedores y clientes.
Es posible probar la presencia de hacer negocios en las actividades de un individuo, y luego ocurren las consecuencias legales.
responsabilidad administrativa
Las infracciones legales administrativas en la realización de negocios ilegales van acompañadas de multas:
- Negocio operativo sin registro de un individuo o empresario individual de 500 a 2000 rublos.
- Negocio sin licencia 2000 - 50,000 rublos.
- Incumplimiento de las condiciones de la licencia - 1500 - 40000 rublos.
- Suspensión del negocio por hasta 3 meses por incumplimiento de la licencia - 4000 - 50000 rublos.
El establecimiento del hecho de la existencia ilegal de un negocio se lleva a cabo:
- la oficina del fiscal;
- servicio de impuestos;
- servicio antimonopolio;
- servicio de vigilancia del mercado;
- Inspección Comercial.
Durante la inspección se elabora un protocolo sobre una infracción legal. Esta es una verificación de las instalaciones, una compra de prueba y varias acciones. El motivo del cheque puede ser la queja de un cliente de que el empresario no tiene un registro comercial y se dedica ilegalmente a actividades comerciales, y también comete infracciones al hacer negocios.
Los casos de empresarios ilegales para llevar a la responsabilidad administrativa se llevan a cabo por un juez de paz en el lugar de residencia o trabajo del empresario. El caso de incumplimiento legal se considera dentro de los 2 meses posteriores al registro del protocolo. Protocolo redactado analfabetamente permitirá a los culpables escapar del castigo.
responsabilidad penal
Existen sanciones penales por hacer negocios ilegalmente. Si, como resultado de actividades ilegales, un empresario ha recibido ingresos por un monto de 250,000 rublos o más de un millón de rublos.
La responsabilidad penal está incluida en el artículo 171 "Emprendimiento ilegal" del Código Penal de la Federación Rusa. Participar en emprendimientos sin registro o con incumplimiento de las condiciones, así como proporcionar a las autoridades documentos que contengan información incorrecta, así como sin licencia.
El Código Penal contempla sanciones:
- Para daños mayores:
- una multa de hasta 300.000 rublos o por el monto del salario u otra ganancia del autor durante 2 años;
- de 180 a 240 horas de trabajo correctivo;
- prisión de hasta 6 meses.
2) Según el art. el apartado 2 del art. 171 del Código Penal de la Federación Rusa la misma acción cometida por un grupo o relacionada con la obtención de una ganancia particularmente grande:
- una multa de 100.000 - 500.000 rublos o correspondiente a los ingresos de tres meses del autor;
- prisión por 5 años y el pago de una multa de hasta 80,000 rublos o en la cantidad de seis meses de la ganancia del infractor.
La confirmación de los hechos de obtener grandes ganancias o causar daños a terceros la realiza la fiscalía. En realidad, es casi imposible hacer la detección de violaciones legales de un empresario bajo el código penal. Porque, las compras de prueba durante la inspección se llevan a cabo por una pequeña cantidad. Sobre
no podrán probar la extracción de grandes ganancias del negocio. Responsable de actividades ilícitas Empresa comercial será el dueño.
código de impuestos
Los artículos 117 y 116 del Código Tributario incluyen sanciones por negocios ilegales en forma de impuestos y multas que no les fueron pagados por los empresarios:
- Se impone una sanción a un empresario que no se ha registrado en la oficina de impuestos: 10% de la ganancia, al menos 20,000 rublos. El castigo se utiliza cuando auditoria de impuestos se constató que no se presentó la solicitud de registro oficial del empresario.
- Hacer negocios sin registro durante 90 días: una multa del 20% de la ganancia, pero no menos de 40,000 rublos.
- Por el registro tardío de una empresa en el servicio de impuestos, se impone una multa de 5.000 rublos. Si el registro se retrasa más de 90 días, se impone una multa de 10.000 rublos. El aplazamiento se computa después de recibir el 1º ingreso.
Además, la inspección de Hacienda tiene derecho a hacer provisiones de impuestos no pagados. Entonces el empresario ilegal se compromete a pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, que se carga sobre la totalidad de la ganancia comprobada por la auditoría. También se cobran multas por pago atrasado de impuestos y multas: 20% del número de devengos.
El castigo se prescribirá al autor sólo por una decisión judicial de conformidad con el Código de Procedimiento Civil.
Peculiaridades
Entonces, hemos visto qué consecuencias pueden aparecer para un empresario que realiza actividades comerciales ilegales. A veces, la ganancia de un negocio es pequeña, porque el registro oficial y el pago de todos los impuestos consumirán todos los ingresos. Es irracional que tales empresarios registren sus actividades.
Se les puede aconsejar que presten menos atención a sí mismos del impuesto. Trate de deshacerse de las quejas de los visitantes, evite conflictos con los competidores, no haga publicidad activamente. Pero, el hecho es que esto no dará garantías para evitar la responsabilidad por actividades ilegales.
En este caso, la empresa podrá convertirse en agente fiscal y realizar el pago de las deudas con el estado por usted. Si desea alquilar una habitación, no necesita registrarse como empresario individual, pero sobre la base de un acuerdo, cada año debe presentar una declaración de impuestos a la oficina de impuestos y pagar el impuesto sobre la renta personal.
Si tiene el deseo de hacer negocios en serio, entonces no debe demorarse con su registro oficial. Para un empresario, es importante no solo maximizar las ganancias, sino también ser responsable de su negocio, manteniendo una reputación impecable.
PAGactividad empresarial- actividad económica arriesgada dirigida a la recepción sistemática de ganancias de la producción y venta de bienes, la prestación de servicios, la realización del trabajo. Para este propósito, se utiliza la propiedad activos intangibles, obra tanto del propio empresario como de los implicados desde fuera.
negocio ilegal- se trata de una práctica comercial que es permanente y se realiza contrariamente a las normas de la ley.
La realización de actividades comerciales ilícitas sin registro ante las autoridades fiscales está penada por la ley. Por lo tanto, un ciudadano que regularmente presta servicios o vende bienes simplemente necesita registrar su negocio. Qué castigo amenaza a un empresario por actividades ilegales, lo describiremos en detalle en nuestro artículo.
Responsabilidad por actividades comerciales ilegales
Cualquier actividad ilegal es punible, y la naturaleza de la responsabilidad por el hecho difiere en la categoría de "nocividad" y daño (daño). Tal efecto negativo en forma de daño se causa a las personas, otras personas jurídicas, empresarios privados y el estado. Considere los principales tipos de responsabilidad.
Penal (Reino Unido)
El tipo de responsabilidad más duro y radical, esto se justifica por el hecho de que prevé tipos graves de castigo. Esta forma de responsabilidad está consagrada en el Código Penal. Por ejemplo, es responsable de la actividad empresarial comercial ilegal. Los ciudadanos deben ser conscientes de que la responsabilidad penal solo puede ocurrir para personas culpables, que incluyen:
- Emprendedores.
- Administradores, propietarios de personas jurídicas.
- Gerentes o propietarios reales de una empresa u organización no registrada.
Administrativo (CAO)
Proporciona solo sanciones que no son de naturaleza global (no en grandes volúmenes), en particular, de 500 a 2000 rublos (el tipo de sanción más pequeño). Los legisladores han previsto este tipo de responsabilidad en el Código de Infracciones Administrativas.
La cuantía de las sanciones depende directamente de la presencia de reincidencia, la actitud frente a la infracción del propio empresario, el objeto de la infracción y, sin duda, el tipo de infracción. Las principales formas de tales delitos son:
- Violación de las reglas de licencia. Hay dos tipos de faltas según la gravedad: violación de los términos de la licencia, violación grave de los términos de la licencia.
En consecuencia, dependiendo de esto, las sanciones también variarán. Entonces, para el primer tipo de violación, se proporciona una multa. de 1500 a 40000 rublos, y para el segundo - de 4000 a 50000 rublos, incluida la posibilidad de suspensión de actividades hasta 90 días.
- Sin licencia. Castigado con dinero de 2000 a 50000 rublos con el decomiso de productos sin licencia, así como materias primas.
- Trabaja sin registro – de 500 a 2000 rublos. Como se mencionó anteriormente, la forma más leve de castigo.
impuesto
El objetivo principal del registro y la concesión de licencias de empresas es reponer el presupuesto. Dicha reposición se lleva a cabo a expensas de impuestos y tasas. Por lo tanto, por derecho, el impuesto es el principal tipo de responsabilidad.
La obligación tributaria tiene carácter material y compensatorio. Es decir, además de los impuestos no percibidos por el Estado, también tendrás que pagar una multa por evasión fiscal. La responsabilidad fiscal por negocios ilegales está prevista en el art. 116 del Código Tributario.
Variedades de actividad empresarial ilegal.
Hay varios tipos de tales actividades ilegales:
- Prohibido por la ley. Este tipo generalmente incluye la producción, venta, transferencia, almacenamiento de sustancias estupefacientes y psicotrópicas, la creación, venta de armas.
- Un negocio que no está registrado de acuerdo con el procedimiento establecido por el estado. Para entablar relaciones con contrapartes con el fin de comprar, vender, comercializar, intercambiar cualquier producto, brindar servicios de forma comercial, debe tener un cierto estatus: una entidad legal o un empresario individual. Pero, como usted sabe, para obtener tal estatus, es necesario registrarse, es decir, darle una forma legal a su negocio. Si, por ejemplo, presta sistemáticamente servicios de peluquería pagados a domicilio y no tiene un registro oficial como empresa o empresario, sepa que su actividad no tiene nada que ver con la ley y se prevén las medidas de responsabilidad correspondientes.
- Falta de una licencia al realizar actividades autorizadas y violación de las normas de concesión de licencias. Una licencia es un permiso legal para participar en un negocio específico. No todo tipo de actividad implica la obtención de dicho permiso, pero existe una lista determinada de tales tipos. Entre las más populares se encuentran las actividades relacionadas con la producción de alcohol, productos farmacéuticos, prácticas médicas y educativas.
- Las actividades de la empresa en violación de las disposiciones legales (en violación de las reglas de registro). El estatuto es el documento principal de la empresa, la base de su funcionamiento. La carta, como base para la existencia de la empresa, indica la dirección y tipos adicionales actividades. Si la organización se dedica a cualquier otro tipo de actividades no previstas en la Carta, esto solo puede considerarse una actividad ilegal.
¿Qué organismos estatales pueden revelar el hecho de la actividad empresarial ilegal?
Para controlar el funcionamiento de los empresarios y personas jurídicas en el Estado, la competencia se distribuye entre órganos especializados destinados a proteger la ley y promover un flujo directo de utilidades al presupuesto.
Estos organismos se dedican a monitorear la actividad de la actividad empresarial, como resultado de lo cual a veces revelan violaciones de la ley en el campo del espíritu empresarial.
Estos cuerpos son:
- Oficina de impuestos. Este es el organismo principal que supervisa la reposición de los fondos presupuestarios en forma de impuestos. Para detectar actividades ilegales, las inspecciones fiscales realizan inspecciones, visitas y allanamientos. El IFTS tiene derecho a presentar responsabilidad fiscal por violación de la legislación en el campo del espíritu empresarial.
- comité antimonopolio.Órgano específico creado para garantizar la transparencia y la legalidad, la libertad de competencia. Sus actividades están dirigidas a establecer la integridad de las relaciones entre las entidades comerciales y la limpieza de hacer negocios. El Servicio Antimonopolio tiene derecho a exigir responsabilidades a los responsables de la violación de la ley, que es de carácter administrativo.
- reguladores del mercado de consumo. El organismo prevaleciente es Rospotrebnadzor, cuya función principal es proteger los derechos de los consumidores. Tienen facultades en materia de llevar a la responsabilidad administrativa. Los principales delitos identificados por este organismo en el ámbito de la actividad empresarial incluyen infracciones en el ámbito del comercio. Asimismo, los organismos de este tipo incluyen servicios de supervisión veterinaria y sanitaria, de supervisión en la atención de la salud. Estos órganos son el vínculo entre los delincuentes y los organismos encargados de hacer cumplir la ley.
- Policía. Como agencia de aplicación de la ley, se dedica a identificar cualquier delito, aceptar solicitudes de ciudadanos e iniciar casos sobre el hecho de actividad empresarial ilegal.
- La oficina del fiscal. También parece ser una agencia de aplicación de la ley. Identifica ofensas (crímenes), tiene derecho a enjuiciar. Supervisa a la policía, es un representante del estado y el solicitante en la corte al considerar casos relacionados con la actividad ilegal de personas jurídicas y empresarios privados.
Tipos de actividades comerciales que no requieren licencia
Hay algunos tipos de actividades comerciales para las cuales el registro no es un requisito obligatorio. Este tipo de actividades empresariales son de carácter personal, principalmente la prestación de algún tipo de servicio.
Vale la pena prestar atención a los siguientes tipos:
- Tutoría, educación en el hogar. Cualquier ciudadano puede dedicarse a la tutoría sin adquirir una licencia del estado. Puede participar en la tutoría tanto como empresario como sin registrar un empresario individual. Pero vale la pena prestar atención a que si un ciudadano no está registrado como empresario, entonces sus servicios no pueden ser sistemáticos.
- Limpieza de locales residenciales. Un ciudadano puede brindar servicios de limpieza residencial sin emitir una IP. Estos servicios se pueden organizar mediante la celebración de un contrato de servicio simple, siempre que dichos servicios paguen el impuesto sobre la renta personal estándar habitual del 13 por ciento.
- Guardería para niños. EN mundo moderno los jardines de infancia privados que brindan atención diurna a los niños se han vuelto populares. La realización de este tipo de actividad tiene el carácter de actividad pedagógica laboral individual, que no requiere licencia.
- Algunos servicios agrícolas. Los servicios agrícolas de una sola vez que no son de naturaleza permanente no requieren permiso oficial del estado. Tomando un caso especial, cabe señalar que tal servicio será la prestación parcela En renta.
Responsabilidad penal y posibles sanciones
Como se mencionó anteriormente, el Código Penal prevé sanciones bastante graves por llevar a cabo actividades comerciales ilegales. La responsabilidad penal se produce:
- en el caso de empleo registrado sistemáticamente en actividades comerciales ilegales;
- en caso de recibir ingresos de actividades comerciales ilegales en cantidades especialmente grandes;
- cuando cause un daño significativo a los ciudadanos de la Federación Rusa, organizaciones e intereses estatales en el curso de actividades comerciales ilegales;
Al adquirir ganancias en gran escala, el infractor puede ser responsable de diversas formas, las cuales tienen un carácter alternativo:
- recuperación pecuniaria hasta 300.000 rublos;
- recuperación de salarios del condenado (otro tipo de ingresos recibidos) por un período de hasta 2 años;
- arresto hasta 6 meses;
- trabajo obligatorio hasta por 480 horas;
Para una violación más grave de carácter penal, donde los elementos agravantes son la comisión grupal de un delito, así como la recepción de beneficios monetarios en una escala especialmente grande (6,000,000 de rublos), se prevén los siguientes tipos de sanciones:
- multa de 150 000 a 500 000 rublos;
- salarios del delincuente (otros ingresos) por un período de 1 a 3 años;
- prisión de hasta 5 años con una multa correspondiente de hasta 80.000 rublos o ingresos recuperables de operaciones ilegales por un período de hasta 6 meses, y también sin sanciones adicionales;
Responsabilidad fiscal y sanciones
En relación con los cambios ocurridos, hoy existen dos tipos de delitos fiscales relacionados con la actividad ilegítima de un empresario y organización privada:
- Violación de los términos de registro (presentación de una solicitud);
- Funcionamiento sin el debido registro fiscal - registro.
- Sanción por registro tardío en el Servicio de Impuestos Federales tiene un carácter fijo y asciende a 10.000 rublos. Según el art. 83 del Código Tributario, el contribuyente está obligado a presentar documentos para el registro dentro de los 10 días posteriores al registro estatal. Si el registro estatal se lleva a cabo en el lugar subdivisión separada o en la ubicación de bienes raíces - dentro de los 30 días.
- Empresario no registrado en el Servicio de Impuestos Federales. Si al momento de verificar oficina de impuestos una persona dedicada a la iniciativa empresarial no presentó un paquete de documentos con el fin de registrarse, entonces esa persona tiene una obligación tributaria. Para este tipo de faltas se prevé una sanción pecuniaria del 10 por ciento de los ingresos percibidos por el infractor por su actividad ilícita. La multa mínima es de 40.000 rublos.
Protección contra actividades comerciales ilegales
Si ha sorprendido a una empresa o empresario en una operación ilegal y cree que dicha actividad lo perjudica de alguna manera, siempre tiene derecho a comunicarse con los organismos de control y aplicación de la ley para aplicar medidas de influencia y llevar al infractor ante la justicia.
Los casos más comunes de apelación son las solicitudes a la policía, los fiscales y las autoridades fiscales.