" № 31/2011
Las actividades relacionadas con la circulación intensiva de efectivo están ahora bajo control especial de los bancos*. Por lo tanto, solicitan a casi todos los clientes información y documentos que confirmen dónde la empresa tiene tanto "efectivo". Para no explicar cada transacción, puede informar al banco con anticipación que las constantes son naturales para la empresa. Una carta especial ayudará con esto (ver ejemplo).
No hay requisitos especiales para la preparación de dicha carta, la forma es arbitraria. Primero debe indicar el motivo por el cual la empresa lo envía. Esto es necesario para que el banco tenga una comprensión realista de actividad empresarial empresa y sus operaciones. Y sobre esta base, posteriormente podría identificar correctamente las operaciones que ella realiza en la cuenta como cliente.
Además, es necesario dar argumentos, de donde tal rotación intensiva de efectivo. Los motivos son múltiples, por ejemplo, puede estar justificado por el tipo de actividad de la empresa (trabajo en el ámbito del comercio al por menor, realización de trabajos o prestación de servicios a la población, etc.). En estas áreas, la mayoría de los pagos se realizan en efectivo y son una práctica comercial común. Se pueden adjuntar a la carta copias de los documentos que confirmen estos hechos: extractos del Registro Estatal Unificado de Entidades Legales, informes contables y fiscales.
Enviar una carta es mejor grabar. Si lo entrega durante una visita personal al banco, debe poner el número de entrada y la fecha en la segunda copia, que permanecerá en la empresa. Si envía por correo, entonces debería ser carta valiosa con una descripción del archivo adjunto, y el hecho de su transferencia será confirmado por la marca del correo en la copia del inventario del archivo adjunto. También puede enviar una carta a en formato electrónico. Pero en este caso, también es importante obtener un comprobante de entrega. De lo contrario, existe el riesgo de que el banco vuelva a bombardear a la empresa con sus solicitudes sobre el flujo de caja intensivo.
Sociedad con de responsabilidad limitada"Compañía"
OGRN 1045012461022 ESTAÑO 7701025478 KPP 770101001
127138, Moscú, calle. Basmannaya, 25
Jefe de JSCB "Combank"
Ivánov Iván Ivánovich
103473, Moscú, Prospekt Mira, 10
CARTA
de fecha 29.08.11 N° 125B
Con el fin de identificar correctamente a nuestra empresa como cliente en virtud del artículo 7 ley Federal de fecha 08.07.01 N° 115-FZ “Sobre la lucha contra la legalización (lavado) de rentas y el financiamiento del terrorismo”, les informamos lo siguiente.
El principal tipo de actividad empresarial de la Sociedad de Responsabilidad Limitada "Sociedad" desde el momento de su constitución hasta el presente está asociado a venta minorista productos alimenticios, incluidas bebidas y productos de tabaco en tiendas especializadas (código OKVED 52.2). Esto lo confirman las copias del extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas, así como el balance del primer semestre de 2011.
La parte de los pagos en efectivo por los productos vendidos, debido al hecho de que los compradores pagan en efectivo debido a las características específicas de sus actividades, es el 95 por ciento de los ingresos totales. La parte de los pagos en efectivo por los productos suministrados es del 50 por ciento, ya que los proveedores son pequeñas empresas y el monto de cada transacción no supera los 100 000 rublos.
Por lo tanto, el flujo de caja intensivo es condición habitual el tipo de actividad empresarial realizada y no tiene nada que ver con las actividades de legalización de los productos del delito y el financiamiento del terrorismo (cláusula 6 de la Lista, aprobada por Rosfincarta de información de seguimiento de fecha 02.08.11 No. 17).
Aplicación: en 20 hojas en 1 copia.
No puede actuar en relación a sí mismo como empleador. Se considera autónomo.
Rostrud en una carta de fecha 27 de febrero de 2009 No. 358-6-1 informa: derecho laboral se aplica a los empresarios individuales sólo en cuanto al ejercicio de los derechos y el surgimiento de las obligaciones que surgen para ellos como empleadores. La actividad del ciudadano como empresario individual actividad laboral en el sentido de la legislación laboral no es y no tiene derecho a acumular y pagar salarios a sí mismo.
En este sentido, la posición de las autoridades fiscales se mantiene estable (Cartas del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa para Moscú del 26 de julio de 2007 No. 18-12 / 3 / 071422, del 11 de enero de 2011 No. 20-14 / 2 / 000066, de fecha 24 de septiembre de 2012 N° 20-14 / 089723).
¿Tu propio empleador?
Una disputa fiscal interesante se resolvió en la decisión del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito del Volga con fecha 08.08.2006 en el caso No. A65-35128 / 05-CA1-37. El propietario único asumió el desempeño de las funciones laborales de un contador con salario de acuerdo a dotación de personal. El monto de los salarios pagados por el IP se incluyó en la composición de los gastos al calcular el impuesto único. Por desgracia, los árbitros no lo apoyaron. Si bien la legislación laboral no contiene prohibiciones sobre el desempeño funciones laborales un ciudadano en su propia empresa, en virtud de relaciones laborales basado en un acuerdo entre dos personas. Un contrato de trabajo es una expresión de la voluntad de dos personas. En este caso, el empleador y el empleado son una misma persona. Tal "optimización" no tiene perspectivas.
Recuerde que el Banco de Rusia (sobre las direcciones de gasto recibos de efectivo) tampoco equipara la emisión de efectivo para las necesidades personales (de consumo) de los empresarios individuales y los pagos a los empleados incluidos en la nómina.
Sin embargo, la carta comentada contiene una cláusula con la que el autor no puede estar de acuerdo: que el empresario individual tiene derecho a usar para necesidades personales solo "el dinero que queda después de pagar impuestos y tasas". La referencia a este respecto es infundada, ya que el derecho civil no se aplica a las relaciones tributarias, salvo disposición legal en contrario (). Se establece la prelación de pagos en relación con los fallidos Dinero de la cuenta del cliente si no son suficientes para satisfacer todos los requisitos que se le presentan (). Además, se observa la prioridad al satisfacer los reclamos de los acreedores en caso de quiebra (, cláusula 2, artículo 134 de la Ley Federal del 26 de octubre de 2002 No. 127-FZ "Sobre la insolvencia (quiebra)"). El Decreto del Pleno del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa del 30 de julio de 2013 No. 57 (cláusula 19) aclaró: la inacción del contribuyente, expresada únicamente en la no transferencia del monto del impuesto indicado en la declaración de impuestos al presupuesto, no constituye un delito bajo
¿Es este banco más seguro que el tuyo?
Hace unos días recibí una carta en el correo de un colega de IP USNO 6%, en la que describía una situación muy interesante, que creo que puede preocupar a muchos empresarios individuales que trabajan SIN EFECTIVO, SIN EFECTIVO, SOLO A TRAVÉS DE CUENTA DE CHEQUES. Intentaré describir esta situación y cómo puedes salir de ella. Y les pediré a ustedes, queridos colegas, que escriban un comentario en esta publicación si les sucedió algo así y de alguna manera han salido de esta situación. Cualquier experiencia es importante. Personalmente, esta copa me ha pasado hasta ahora, pero, como dicen, no lo prometo. Porque, a juzgar por lo que leerán a continuación, la locura burocrática se encuentra en una etapa fortalecida, y sólo es posible combatirla entre todos y de acuerdo con la LEY.
Pero vayamos al grano...
Una carta del banco donde el empresario individual tiene una cuenta corriente
Un colega recibió una carta del banco con el siguiente contenido:
Le informamos que de conformidad con el Reglamento del Banco de Rusia de fecha 05.11.1998 No. 14-P "Sobre las reglas de circulación de efectivo en el territorio Federación Rusa“, así como el Procedimiento para el mantenimiento transacciones en efectivo en la Federación Rusa, aprobado por la decisión de la Junta Directiva del Banco de Rusia del 22 de septiembre de 1993 No. 40, "nombre del banco", OJSC ejerce control sobre el cumplimiento de la disciplina de efectivo de los Clientes del Banco.
Con base en lo anterior, se programa una auditoría de su organización para noviembre de 2010.
Le rogamos que presente en el quirófano de la sucursal del Banco que le atiende los siguientes documentos antes de diciembre de 2010:
1. Libro de caja por el período del 01/07/2010 al 30/09/2010.
2. Informes del cajero por el período del 01/07/2010 al 30/09/2010.
3. Hoja de rotación de efectivo del período del 01/07/2010 al 30/09/2010.
4. Informes de avance de cualquiera de los tres meses auditados.
5. Hoja de rotación de la cuenta 71 ( personas responsables) para el período del 01/07/2010 al 30/09/2010.
6. Diario de registro de órdenes de débito entrantes.
7. Copia del límite de saldo de caja establecido en caja (por nuestro banco o por otro).
Al leer esta carta, estuve a punto de responderle a mi colega que esto no me concierne, pero lo que escribió a continuación, por decirlo suavemente, me desconcertó:
Todo esto está bien, pero el hecho es que no tengo una caja registradora y no realizo servicios de liquidación y efectivo ... Sé que un empresario individual puede gastar su dinero como quiera. Pero el banco pide aclarar qué gastos están asociados con mi actividad profesional Gasto mi dinero.
Le pido que me ayude en este asunto y me sugiera qué tan competente sería posible escribir una respuesta adecuada al banco.
¡Sé que simplemente puede negarse, pero quiero argumentar mi negativa con referencias a formas legales!
¿De dónde crecen las piernas y cómo usarlas?
Resultó que esta carta fue entregada personalmente al empresario individual por un empleado del banco, y a sus comprensibles explicaciones de que no trabaja con efectivo y no tiene una caja, no escuché nada inteligible, excepto (yo cotizar):
… básicamente(gerente)de acuerdo con yo que en mi caso no hay liquidaciones en efectivo - ... el cliente ... transfiere el monto a mi cuenta bancaria de acuerdo con el acuerdo, pero aún se refiere a la necesidad de que el banco siga los requisitos del Banco de Rusia .
Supervisé este problema en Internet y me convencí de que estos requisitos se redujeron bancos arriba y aplicar específicamente a los bancos! También encontré información sobre incluso si un empresario individual maneja efectivo, no está obligado a llevar un libro de caja. ¡Incluso hubo un caso de verificación y una multa en esta ocasión por parte del Servicio de Impuestos Federales! Entonces la persona probó su caso: IP no está obligado a llevar un libro de caja, incluso si tiene una caja registradora (caja registradora). Y EN CUALQUIER LUGAR!!! No me he encontrado con un solo tema si la IP no trata con efectivo.
Más tarde, atormentado por la curiosidad, decidí mirar con más cuidado y encontré un tema en el foro Taxhelp. Haré extractos de la discusión allí, para que la argumentación sea clara.
Pregunta:¡Buenas tardes! Durante 6,5 años he estado operando como empresario individual (UTII). No tengo caja registradora, todas las parroquias van a la cuenta. Justo el otro día recibí una carta de Sberbank, que dice que en marzo de este año necesito proporcionar documentos ( libro de pago, informes de caja, reporte de gastos) para comprobar la disciplina de caja de los últimos 3 meses. El banco dice que ese es el requerimiento del Banco Central, que no pueden dejar de cumplir.. ¿Y qué hacer? ¿Cancelar la suscripción porque no puedo proporcionar esto debido a la falta de KKM y las disposiciones que requieren que los empresarios individuales lleven un libro de caja? ¿Alguien tiene experiencia con un banco en este tema?
respuesta 1 : Así que escríbelo. Y habrá más palos en las ruedas: cambie el banco y eso es todo
Responder 2 : Decir que esto es un requisito para ellos. a ti no.
Respuesta 4: En cuanto a la fijación de un límite de efectivo para los empresarios individuales, existe una posición del Banco Central que es un tanto inconsistente legislación actual. Pero los Bancos no pueden dejar de cumplirlo. Por lo tanto, se envían cartas de felicidad a todas las IP. Ignorar el Banco en el que te atienden no es ético. Firmado así: A su Ref. No. 28-162-01 / 11183 del 10.07.2009. Declaro lo siguiente, a saber:
El procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia, aprobado por la carta del Banco Central No. 18 del 10.04.1993, se aplica solo a empresas, asociaciones, organizaciones e instituciones (en lo sucesivo, empresas), independientemente de la organización y Formas jurídicas y ámbito de actividad. En ella no se nombran empresarios individuales, por tanto, la extensión de las obligaciones de esta Orden a empresarios individuales, está fuera del alcance de este documento. Esto crea obligaciones adicionales que no están previstas por la legislación vigente.
De acuerdo con el Artículo 346.26, Cláusula 5 del Código Fiscal de la Federación Rusa, para organizaciones y empresarios individuales que aplican el sistema tributario simplificado, se conservan el procedimiento actual para realizar transacciones en efectivo y el procedimiento para presentar informes estadísticos.
Y dado que el procedimiento actual para realizar transacciones en efectivo no contiene obligaciones para los empresarios individuales, este procedimiento tampoco se aplica a ningún empresario, independientemente de sus actividades en USNO, UTII, OSNO o cualquier otro.
Es imposible para un empresario dividir el dinero en "personal" y "empresarial". Y todo su dinero “personal” es efectivo. Por lo tanto, es prácticamente imposible establecer un límite de efectivo para la actividad empresarial de un empresario individual.
La legislación no prevé la diferenciación del dinero del empresario como se prevé para las organizaciones.
Con base en lo anterior, le informo que no puedo proporcionar documentos para su verificación, ya que no los tengo. (nota de E.Ch. - Para ser honesto, realmente no entendí la redacción. Corregí ligeramente este mensaje, de acuerdo con los comentarios presentados en el foro a continuación).Respuesta 5: La propiedad intelectual es una forma especial de actividad empresarial de un ciudadano, no una empresa. Además, un empresario individual no es una empresa. No hay reglas de límite de efectivo para empresarios individuales. Por lo tanto, la propiedad intelectual en general no debe estar limitada por los bancos en la caja. Sin los poderes especiales del legislador, las reglas establecidas para las personas jurídicas pueden extenderse a individuos(IP), la ley financiera no lo permite.
Respuesta 7: El banco me escribió de una manera más simple: "ya que no estableció el límite de efectivo, el banco lo reconoce como igual a 0". Y todos están felices: no tiene sentido escribir algún tipo de respuesta, y el banco se aseguró contra el terrible Banco Central.
La última respuesta se hace eco de la continuación del tema descrito en una carta que me envió un colega del IP.
Y aquí, imitando a Zadornov, quiero decir. ¡¡¡Atención!!!
Información sobre los resultados de las pruebas...
Continuando con la correspondencia, un colega me envió (con un comentario desconcertado) un escaneo del siguiente documento, que el banco le entregó para que lo firmara. El comentario fue: “Estos tipos definitivamente están fumando algo…………………….” , a lo que yo, a su vez, después de leer el documento, diría esto: “¡Pueden fumar, pero no fuman, seguro!”.
Bueno, citaré aquí todo el documento por razones obvias, citaré solo el título y dos de sus párrafos.
Nombre del documento: REFERENCIA SOBRE LOS RESULTADOS DE LA VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEL PROCEDIMIENTO DE CAJA POR PARTE DE LA EMPRESA
Artículo VI. Llevar un libro de caja y procesar los documentos de caja.
El libro de caja se encuentra DESNUDO, CORDONADO y CERTIFICADO con el sello de la empresa y la firma del titular. Libro de caja, informes de caja y documentos en efectivo se elaboran y mantienen de acuerdo con las Reglas establecidas para realizar transacciones en efectivo en la Federación Rusa.Punto VII. Conclusiones y ofertas. Al verificar la disciplina en el período auditado, se estableció que el libro de caja y los documentos de caja se redactaron de acuerdo con el Procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación Rusa.
¿Quién está loco? ¿Y qué hacer con eso?
Personalmente entiendo el desconcierto de mi colega por el hecho de que le ofrezcan firmar una LIPA explícita. Pero me hice la pregunta: ¿qué haría yo en su lugar? ¡Definitivamente no firmaría! Porque en este certificado está escrito en blanco y negro que tengo cajero automático existe, y existen todos los documentos derivados de esta finca, que a juzgar por el certificado, ¡TODO ESTÁ EN PLENO ORDEN! ¿Y cómo, dígame, en el caso de la máxima atención del Servicio de Impuestos Federales, explicaré por qué no registré el dispositivo con ellos y no proporcioné todo lo que, junto con esto, necesitan para la verificación? ¡Yo mismo me inscribí en ellos!
Creo que toda persona en su sano juicio haría lo mismo. Entonces, ¿quién está loco? No señalemos con el dedo. Pero qué hacer con eso? - No firme un documento tan provocador, sino que envíe al banco una carta propuesta por el inteligente IP, cuyo enlace se proporcionó anteriormente (consulte la Respuesta 3).
Pero aún puede cambiar el banco :) Lo que le aconsejé a mi colega, y encontré el mismo consejo en el foro de Taxhelp.
Como termino, como se calmo el corazon...
Hasta el momento, un colega de la IP no me ha notificado el final de esta epopeya. Así que parece que aún no ha terminado. Pero los corazones de todos los empresarios individuales tomados en conjunto, probablemente, nunca se calmarán hasta que cada autoridad más o menos respetable deje de presentar referencias, referencias, informes, informes y varios tipos de controles. Pensé que todos tenemos una sola salida: ESTUDIAR LAS LEYES QUE NOS CONCERNEN, AMADOS. ¿Estás de acuerdo?
Entonces, estoy esperando comentarios y ejemplos de una salida a esta situación, si ustedes, mis queridos colegas, tienen alguno.