Directorul companiei, care are în fața ochilor doar indicatori de profit și profitabilitate generală, nu poate înțelege întotdeauna cum să le corecteze în direcția corectă. Pentru a avea în mână toate pârghiile de control este absolut necesar să se calculeze și cifra de afaceri capital de lucru.
Tabloul utilizării capitalului de lucru este format din patru indicatori principali:
- Durata cifrei de afaceri (determinată în zile);
- De câte ori capitalul de lucru realizează o cifră de afaceri în perioada de raportare;
- Cât de mult capital de lucru este contabilizat pe unitatea de produse vândute;
- Factorul de încărcare a fondurilor în circulație.
Să luăm în considerare calculul acestor date folosind exemplul unei întreprinderi convenționale, precum și calculul unui număr de coeficienți importanți pentru înțelegerea importanței indicatorilor cifrei de afaceri în imaginea de ansamblu a succesului companiei.
Formula de bază care determină rata de rotație a capitalului de lucru este următoarea:
Cob este raportul cifrei de afaceri. Acesta arată câte rulări de capital de lucru au fost efectuate pentru o anumită perioadă de timp. Alte denumiri în această formulă: Vp - volumul vânzărilor pentru perioada de raportare;
Oav, - soldul mediu al capitalului de lucru pentru perioada de raportare.
Cel mai adesea, indicatorul este calculat pentru un an, dar poate fi aleasă absolut orice perioadă necesară analizei. Acest raport este rata de rotație a capitalului de lucru. De exemplu, cifra de afaceri anuală a unui mini-magazin telefoane mobile s-a ridicat la 4.800.000 de ruble. Soldul mediu al fondurilor în circulație a fost de 357.600 de ruble. Obținem raportul de cifra de afaceri:
4800000 / 357 600 = 13,4 spire.
De asemenea, contează câte zile durează o revoluție. Acesta este unul dintre cei mai importanți indicatori, care arată câte zile va vedea compania fondurile investite în cifra de afaceri sub forma încasări în numerarși să le poată folosi. Pe baza acestui fapt, este posibil să planificați atât efectuarea plăților, cât și extinderea cifrei de afaceri. Durata se calculează astfel:
T este numărul de zile din perioada analizată.
Să calculăm acest indicator pentru exemplul digital de mai sus. Întrucât întreprinderea comercializează, are un număr minim de zile libere - 5 zile pe an, pentru calcul folosim cifra de 360 de zile lucrătoare.
Calculați câte zile ar putea vedea compania banii investiți în cifra de afaceri sub formă de venit:
357.600 x 360 / 4.800.000 = 27 de zile.
După cum puteți vedea, cifra de afaceri a fondurilor este scurtă, conducerea companiei poate planifica plăți și poate folosi fonduri pentru extinderea comerțului aproape lunar.
Pentru calcularea cifrei de afaceri a capitalului de lucru este important și indicatorul de profitabilitate. Pentru a-l calcula, trebuie să calculați raportul dintre profit și soldul mediu anual al capitalului de lucru.
Profitul întreprinderii pentru anul analizat a fost de 1.640.000 de ruble, soldul mediu anual a fost de 34.080.000 de ruble. În consecință, randamentul capitalului de lucru în acest exemplu este de numai 5%.
Și încă un indicator necesar pentru evaluarea ratei de rotație a capitalului de lucru este factorul de utilizare a fondurilor în circulație. Coeficientul arată cât capital de lucru este avansat pentru 1 rubrică. venituri. Aceasta este intensitatea capitalului de lucru, care arată cât capital de lucru trebuie cheltuit pentru ca compania să primească 1 rublă de venit. Se calculeaza astfel:
Unde Kz - factorul de încărcare al fondurilor în circulație, kop.;
100 - transfer de ruble în copeici.
Acesta este opusul raportului de cifra de afaceri. Cu cât este mai mic, cu atât capitalul de lucru este mai bine utilizat. În cazul nostru, acest coeficient este egal cu:
(357.600 / 4.800.000) x 100 = 7,45 kop.
Acest indicator este o confirmare importantă că capitalul de lucru este utilizat foarte rațional. Calculul tuturor acestor indicatori este obligatoriu pentru o întreprindere care urmărește să influențeze eficiența muncii cu ajutorul tuturor pârghiilor economice posibile.
Prognoza ACUM! poate fi calculat
- Cifra de afaceri în unități monetare și fizice atât pentru un anumit produs, cât și pentru un grup de mărfuri, și pentru o felie - de exemplu, pentru furnizori
- Dinamica modificărilor cifrei de afaceri în orice secțiuni necesare
Un exemplu de calcul al ratei de cifra de afaceri pentru grupuri de mărfuri:
Evaluarea dinamicii modificărilor cifrei de afaceri pe mărfuri/grupe de mărfuri este, de asemenea, foarte importantă. În același timp, este important să corelăm programul de rulaj cu programul de nivel de serviciu (cât am satisfăcut cererea consumatorilor în perioada anterioară).
De exemplu, dacă cifra de afaceri și nivelul de servicii sunt în scădere, atunci aceasta este o situație nesănătoasă - trebuie să studiați acest grup de bunuri mai atent.
Dacă cifra de afaceri este în creștere, dar nivelul de servicii este în scădere, atunci creșterea cifrei de afaceri este asigurată cel mai probabil de mai puține achiziții și de o creștere a lipsurilor. Este posibilă și situația inversă - cifra de afaceri scade, dar cu acest calcul, nivelul de serviciu - cererea clienților este asigurată de achiziții mari de bunuri.
În aceste două situații, este necesar să se evalueze dinamica profitului și a rentabilității - dacă acești indicatori cresc, atunci schimbările în curs sunt benefice pentru companie, dacă scad, atunci trebuie luate măsuri.
Prognoza ACUM! este ușor să evaluați dinamica cifrei de afaceri, nivelul de serviciu, profitul și rentabilitatea - este suficient să efectuați analiza necesară.
Exemplu:
Din august, a avut loc o creștere a cifrei de afaceri cu o scădere a nivelului de servicii - este necesar să se evalueze dinamica profitabilității și a profitului:
Rentabilitatea și profiturile au scăzut din august, putem concluziona că dinamica schimbărilor este negativă
Succesul oricărei întreprinderi depinde direct de cât de eficient este cheltuit capitalul de lucru. Este foarte important să acordăm o mare atenție laturii economice a fondului rotativ.
Nu este dificil să se efectueze astfel de studii și acest lucru va ajuta la determinarea dacă există probleme în întreprindere și la rezolvarea acestora, prevenind astfel pierderile.
Joacă un rol foarte important raportul de cifra de afaceri. Poate fi folosit pentru a caracteriza cât de eficientă este cifra de afaceri a activelor.
Datele necesare pentru calcularea unui astfel de coeficient sunt preluate din bilantul departamentului de contabilitate.
Conceptul de raport al cifrei de afaceri a capitalului de lucru este raportul dintre suma care a fost primită din vânzarea produselor.
Capitalul de lucru este o anumită sumă de bani care este investită pentru a crea active de producție cifra de afaceri. Toate acestea permit firmei sau companiei să lucreze fără întrerupere.
De unde să obțineți indicatori pentru calcul
Desigur, trebuie amintit că toate aceste date trebuie utilizate pentru perioada pentru care se efectuează calculul. De obicei, calculul tuturor indicatorilor se efectuează pentru anul, astfel încât toate informațiile necesare sunt preluate din raportul anual de contabilitate.
Volumul tuturor produselor deja vândute este indicat în formula RP. Acest volum se află în a 10-a rând a raportului privind pierderile și profiturile. În acest răspuns puteți vedea clar întregul venit net din vânzare generală pentru o anumită perioadă.
Este important să se scadă costul mediu al tuturor mijloacelor de circulație. Pentru a face acest lucru, este necesar să împărțiți toate sumele valorii cifrei de afaceri de la începutul până la sfârșitul perioadei dorite.
Datele necesare pentru efectuarea calculului sunt preluate din bilanț, exact de la rândul 290. În el se află totalurile tuturor active circulante.
De ce depind coeficienții?
Fiecare industrie are propriul indicator. Cel mai mult indicator în ramurile comerciale. Alții din industrii precum cultural sau organizatii stiintifice nu poseda nivel inalt coeficient. Prin urmare, este imposibil să se compare toate întreprinderile, deoarece acestea diferă prin tipul lor de activitate.
Coeficientul depinde de următorii factori:
- O varietate de materii prime care sunt utilizate în industrie;
- Volumul și rata de producție;
- Durata ciclului;
- Calificarea tuturor angajaților întreprinderii;
- Tipul de activitate a întreprinderii;
Calculele factorilor
Coeficientul vă permite să aflați cât de mult venituri se obțin din vânzarea tuturor bunurilor sau produselor și cât provine din aceasta pe rublă din capitalul de lucru. Acest calcul folosește formula
Kob \u003d RP / CO
Aici, raportul cifrei de afaceri este definit ca Cob.
RP este volumul tuturor produselor care au fost vândute pentru perioada, al căror raport este realizat.
CO - desemneaza valoarea medie a mijloacelor de circulatie pentru perioada dorita.
Analiza ratei activelor circulante
În cazul în care raportul activelor este mai mare de 1, aceasta indică faptul că compania generează venituri. Dacă coeficientul depășește 1,36, o astfel de întreprindere este extrem de profitabilă și aduce un profit foarte bun.
De asemenea, este important să se observe dinamica modificărilor coeficientului. Totul arată mai clar în tabele, conform cărora puteți urmări toate modificările și puteți trage concluziile corespunzătoare.
Motive posibile pentru scăderea ratei cifrei de afaceri
Dacă dinamica coeficientului scade, acesta este un semn alarmant, iar conducerea companiei ar trebui să se gândească serios la cum să-l crească și ce trebuie făcut pentru aceasta.
Adesea, motivul pentru rata scăzută este acumularea excesivă de valori materiale. În acest caz, trebuie să reduceți volumul mărfurilor, iar toate economiile ar trebui investite în producție.
Un punct important este introducerea de noi echipamente și tehnologii, dorința de a îmbunătăți întreaga producție și munca întreprinderii.
Motivele unui raport scăzut pot fi orice. De exemplu, este foarte important să se monitorizeze calificările angajaţilor şi nivelul lor de performanţă, pentru starea utilajelor, astfel încât să nu existe avarii și stagnare a producției.
Calculul ratei de rulare a capitalului de lucru
Este imposibil să ne imaginăm munca eficientă și fructuoasă a unei întreprinderi fără utilizarea corectă a capitalului de lucru.
Capitalul de rulment este întotdeauna diferit, în funcție de perioada anului, de nivelul de trai și de activitate. Dacă resursele sunt folosite cu înțelepciune, atunci activitatea întreprinderii va fi de succes și fructuoasă.
Cât de competent și corect este utilizat capitalul poate fi găsit cu ajutorul coeficienților. Unele dintre ele ajută la analiza lichidității și vitezei organizației. Rata de rotație este foarte importantă. El îl desemnează drept Cob.
Indicatori necesari pentru calcul
Raportul cifrei de afaceri se determină folosind datele care se află în raportul financiar al întreprinderii, și anume în primele două rânduri ale raportului contabil.
Este necesar să se calculeze volumul ca venit pentru o anumită perioadă, care este preluat din contul de profit și pierdere.
Avem nevoie de numere care sunt scrise în rândul raportului, care indică suma care a fost primită din toate vânzările sau vânzările de servicii și bunuri.
Reziduul mediu se scade din suma situată în a doua coloană a bilanţului contabil pentru contabilitate folosind formula:
F ob.sr \u003d F1 + F0 / 2
F0 și F1 sunt două valori ale cifrei de afaceri a fondurilor întreprinderii pentru perioada prezentă și cea trecută.
Formula și calculul
Raportul cifrei de afaceri indică numărul de rulaje ale capitalului de lucru pentru o anumită perioadă de timp. Acesta poate fi calculat folosind următoarea formulă:
Kob \u003d Qp / Fob.av.
Adică, se dovedește în așa fel încât toate fondurile pe care organizația le investește în dezvoltarea afacerii sale sunt returnate după un anumit timp și sub forma unui produs finit, care este apoi vândut și aduc profit în numerar.
Pe lângă coeficientul care indică cifra de afaceri în analiza economică, există și alte denumiri:
- Durata unei revoluții Tob;
- Rentabilitatea Rob.sr;
Analiza raportului de cifra de afaceri
Înainte de a analiza raportul cifrei de afaceri, este necesar să înțelegem care este capitalul de lucru al unei întreprinderi. Aceasta este valoarea activelor care au o durată de viață utilă mai mică de un an.
Acestea includ:
- Productie in stadiu neterminat;
- Produs și bunuri deja finite;
- stoc;
- Resurse materiale;
- Creanţe de încasat;
Este posibil să se reducă stocurile dacă este mai economic să se utilizeze toate resursele și cu o creștere a pierderilor în producție.
Motivele scăderii ratei cifrei de afaceri
Scăderea coeficientului poate apărea din mai multe motive, emanate de factori interni și externi.
Să presupunem că economia țării s-a deteriorat și oamenii au început să cumpere mai puțin anumită marfă sau când apar modele noi de echipamente, cele mai vechi nu vor mai fi vândute. Acesta este un motiv extern.
Motive interne:
- Gestionarea necorespunzătoare a fondurilor;
- Acțiuni eronate în logistică și marketing;
- Datorii ale organizației;
- Utilizarea tehnologiilor vechi în producție;
Concluzia sugerează că toate aceste motive apar din cauza erorilor din cadrul companiei și a calificării insuficiente a angajaților.
Dacă firma a trecut la un nivel nou, mai modernizat și la noi metode, coeficientul poate scădea și el.
Calcule folosind exemplul
De exemplu, există o organizație numită Omega. După ce a făcut o analiză pentru 2012, rezultatul a arătat că venitul în acel an a fost de 100.000 de ruble. iar valoarea întregului capital de lucru este de 35.000 de ruble. iar în 2013 45.000 de ruble.
Să ne uităm la formula:
Cob \u003d 100.000 de ruble / (35 + 45 / 2) \u003d 2,5
Folosind rezultatul acestei formule, calculăm ciclul anual al cifrei de afaceri a întreprinderii:
Tob \u003d 360 / 2,5 \u003d 144 de zile
Se pare că ciclul de producție al organizației Omega este de 144 de zile.
Cifra de afaceri a activelor circulante
Definiție
Folosind indicatorul activelor circulante, puteți afla de câte ori într-o anumită perioadă organizația a folosit soldul mediu al tuturor fondurilor disponibile.
Conform bilantului, activele circulante sunt:
- Stocuri;
- Resurse materiale;
- Datorie pe termen scurt asupra debitorilor bunurilor achiziționate, împreună cu TVA.
Formula (calcul)
Activele circulante sunt calculate printr-o formulă specială:
Cifra de afaceri = Cifra de afaceri / Active
Pentru formula, activele circulante ar trebui luate ca sold mediu anual.
Valoare normală
Indicatorii cifrei de afaceri nu au norme generale. Ele sunt analizate în dinamică sau în comparație cu aceleași întreprinderi sectoriale. Un raport foarte scăzut indică faptul că un raport foarte mare acumularea stocurilor în întreprindere.
Rata de rotație a activelor pe exemplul OJSC Rostelecom
Rata de rotație a activelor este în grupa indicatorilor de activitate a afacerii și arată cât de intens au fost utilizate resursele organizaţiei.
Semnificația economică a ratei de rotație a activelor
Raportul de rotație a activelor ajută la determinarea cât de eficiente sunt activitățile organizației nu din partea profitului, ci din utilizarea activelor în producţie.
Ce este o parte integrantă a activelor circulante?
Capitalul de lucru este:
- Orice stoc;
- Resurse materiale, și anume numerar;
- Investiții pe perioadă scurtă;
- Conturi de creanțe pe termen scurt;
Ce factori determină valoarea coeficientului cifrei de afaceri active?
Rata cifrei de afaceri a activelor depinde de mai mulți factori:
- durata producției;
- Nivelul de calificare al personalului organizației;
- Activitățile organizației;
- ratele de producție;
Cel mai mare coeficient în întreprinderile în care sunt angajate în comerț. Nivelul său cel mai scăzut este în întreprinderile științifice. Prin urmare, este necesar să se compare organizațiile în funcție de industria lor.
Sinonime pentru value of the asset turnover ratio
O astfel de valoare precum rata de rotație a activelor are sinonime.
Raportul de rotație poate fi capital funcțional sau fonduri mobile.
Cunoașterea sinonimelor coeficientului este utilă, deoarece există diverse surse literare, iar peste tot coeficientul este numit diferit.
Dar datorită faptului că mulți economiști numesc coeficienți în felul lor, nu există o definiție și un termen specific pentru coeficient.
Rata de rotație a activelor
Coeficientul nu este niciodată negativ. Nivelul său scăzut indică faptul că compania a acumulat o cantitate excesivă de capital de lucru.
Pentru a crește coeficientul, trebuie să vinzi ceea ce au nevoie oamenii și, în același timp, produsul trebuie să fie calitate si accesibila. Acest lucru crește competitivitatea. În același timp, ciclul de producție ar trebui să fie mai mic.
Analiza raportului folosind dinamica va determina nivelul acestuia și va afla dacă economia organizației progresează bine.
Noskova Elena
Sunt în profesia de contabil de 15 ani. Ea a lucrat ca contabil șef într-un grup de companii. Am experienta in trecerea inspectiilor, obtinerea de credite. Familiar cu domeniile de producție, comerț, servicii, construcții.
A fost utilă pagina?
Ce s-a mai găsit despre rata de rotație a activelor circulante
1. Dicţionar financiar - Raportul cifrei de afaceri a activelor circulante corporaleCoeficient cifra de afaceri material negociabil active se refera la coeficienți Afaceri activitate. Reflectă numărul de rulaje din stocul companiei pentru perioada analizată...
2.primiți informații nu numai într-o formă generalizată ( coeficient cifra de afaceri negociabil active), dar și informații analitice, care includ valorile indicatorilor și impactul modificărilor acestor indicatori asupra valorii indicatorului general cifra de afaceri...
3. Metodologia de analiza a activelor curente ale unei organizatii comercialeactiveîntreprinderile se remarcă: 1. Coeficient cifra de afaceri negociabil active (cifra de afaceri negociabil activeîn timp), care caracterizează rata de rulare negociabil activeși arată numărul de revoluții făcute negociabil active pentru perioada și se calculează prin formula: Ooba = VRn / ObAsr, (2) unde Ooba - coeficient cifra de afaceri negociabil active; ВРн - încasări (net) din vânzări; ObAsr - solduri medii negociabil active pentru perioada...
4. Evaluarea performanței financiare a fuziunilor și achizițiilormin Coeficient cifra de afaceri negociabil active A o.a 4,06 3,35 4,69 2,93 Coeficient cifra de afaceri Capital propriu E QT 1,66 1.36 1.92 1.71 Durata inventarului și a costurilor de afaceri ITD, zile 12.49 20.46 10.86 24.51 Durata creanțelor RTD, zile 33.59 28.91 63 .59 123.67 Conturi PTPT Plătite Cifra de afaceri, zile 31.94 29.39 21.37 120.56 49,37 74,45 148,18 Ciclu financiar (net) CC, zile 14 ,14 19,98 53,08 27,62 * Valoare după absorbție...
5. Despre valorile normative ale coeficienților în formarea evaluării de rating a stării financiare și economice a întreprinderiiAfaceri activitate Coeficient cifra de afaceri negociabil active K OOA Viteză negociabil active pe an B / (А 1 +А 2 +А 3) rentabilitatea activelor F Eficiența utilizării mijloacelor fixe В / A 4 Coeficient cifra de afaceri Capitalul propriu K OCK Numărul de rulaje ale capitalului propriu pentru anul V / P 4 În absența unui pachet documente oficiale analiștii și practicienii și-au oferit propriile seturi, uneori semnificativ diferite coeficienți...
6. Evaluarea influenţei factorilor asupra indicatorilor de rentabilitatemodel: timpii de rentabilitate a vânzărilor coeficient cifra de afaceri negociabil active. Profitul din vânzări înmulțit cu coeficient cifra de afaceri toate active generează un indicator de rentabilitate active...
7. Clasificarea și analiza strategiilor de formare a activelor circulante ale întreprinderiiQ/OA unde K despre - coeficient cifra de afaceri negociabil active; Q este volumul producției (vânzărilor); OA - negociabil active...
8. Îmbunătățirea suportului contabil și analitic pentru gestionarea fondului de lucru al organizațieinegociabil active fonduri proprii Coeficient cifra de afaceri negociabil active. Durata cifrei de afaceri negociabil active. Coeficient creanţă...
9. Analiza raportării consolidate și pe segmente: aspect metodologiccoeficient lichiditate absolută; coeficient cifra de afaceri negociabil active; coeficient cifra de afaceri active; rentabilitatea vânzărilor; rata de rentabilitate; rentabilitatea active; rentabilitatea capitalului propriu; coeficient sustenabilitatea creșterii economice...
10. Metodologia de analiză a consolidării situației de trezorerie a fluxurilor de trezorerieA A - costul mediu anual active. Coeficient monetar cifra de afaceri negociabil active k SA se calculează astfel: k SA = R 0 /CA unde CA este costul mediu anual negociabil active...
11. Metoda coeficienților în evaluarea fluxurilor de numerarvânzări, % 1,463 1,331 -0,132 5. Coeficient cifra de afaceri negociabil active 8.864 11.533 2.669 6. Coeficient acoperiri negociabil active pasive pe termen scurt 0...
12. Analiza situatiilor financiare. Analiză practică bazată pe situații contabile (financiare).foarte lichid negociabil fonduri. Coeficient cifra de afaceri si perioada de cifra de afaceri (in zile) proprie negociabil capitalul reflectă activitate utilizarea unei părți a capitalului propriu și a fondurilor echivalente, care pot fi folosite pentru a forma negociabil active...
13. Analiza comparativă a abordărilor rusești și străine ale analizei stării financiare a organizațieistare financiară, ofertă de calculat cote cifra de afaceri active, negociabil active, stocuri, lucrări în curs, stocuri produse terminate, creanțele, precum și perioadele corespunzătoare de cifra de afaceri...
14. Direcții pentru analiza situației financiare a organizației în raport cu obiectivele managementului și nevoile utilizatorilor10.3 10.3 Gruparea coeficienți cifra de afaceriîn zile într-o tăietură negociabil activeși conturile de plătit cu interpretarea economică a indicatorilor în raport cu noile formate de raportare permite analiza „ciclului curat” organizarea constructiilorși compararea „ciclului costurilor” și „ciclului creditului” (tabelul...
15. Dicţionar financiar - Raportul cifrei de afaceri a capitalului de lucruCoeficient cifra de afaceri negociabil capital * Se aplică la coeficienți Afaceri activitate. Afișează rata cifrei de afaceri a resurselor materiale și monetare ale întreprinderii pentru perioada ...
16. Analiza afaceriicifra de afaceri a capitalului (D2), zile 123 99 -24 3. Coeficient cifra de afaceri dispozitive mobile (D3), cifra de afaceri 3.874 4.879 1.005 4. Durata cifrei de afaceri negociabil active(Z4), zilele 93 74 -19 5. Share negociabil activeîn suma totală a capitalului (D5), coeficient ...
17. Analiza situatiei financiare in vederea determinarii bonitatii organizatieicalcula urmatoarele cote: coeficient cifra de afaceri negociabil fonduri (K8), coeficient rentabilitatea capitalului propriu (net active) (K9). Coeficient cifra de afaceri negociabil fondurile caracterizează rata cifrei de afaceri a tuturor negociabil fonduri (atât materiale, cât și monetare) și este definită ca raportul dintre suma încasărilor din vânzarea de bunuri, produse, lucrări, servicii și valoarea medie pentru perioada de raportare negociabil active organizatii...
18. Analiza situaţiei financiare în dinamicăzile 2000 1586 126 123 99 -1901 Coeficient cifra de afaceri mijloace mobile 0,225 0,284 3,641 3,874 4,879 4,654 negociabil active, zile 1600 1268 99 93 74 -1526 Distribuie negociabil activeîn suma totală a capitalului 0...
19. Clasamentul întreprinderilor din grupDurata rulajului capitalului D2, zile Coeficient cifra de afaceri dispozitive mobile D3, cifra de afaceri Durata cifrei de afaceri negociabil active Z4, zile Distribuie negociabil activeîn valoarea totală a capitalului D5 al Arsenal OJSC (EXEMPLU) 3 ...
20. La problema alegerii criteriilor de analiză a viabilității unei organizații2.12. Coeficient securitatea obligaţiilor debitorului active+ 2.13. Ponderea conturilor de plătit restante în pasive + 2.14. Raportul dintre creanțe și total active 3. Indicatori de performanță de utilizare negociabil capital 3.1. cifra de afaceri negociabil active (coeficient Securitate negociabilînseamnă) + 3...
A fost utilă pagina?
Compania investește capital de lucru în operațiunile economice și de producție curente.
Ratele cifrei de afaceri(indicatori) sunt de mare importanță pentru evaluarea, analizarea și prognoza situației financiare a companiei sau întreprinderi, deoarece viteza de conversie a activelor curente în numerar are un impact semnificativ asupra profitabilității, bonității și solvabilității.
Raportul cifrei de afaceri determină:
- numărul de ture ce realizează capitalul de lucru pentru perioada analizată (de exemplu, un trimestru sau un an);
- venituri, atribuibil unei unități monetare, de exemplu, o rublă de capital de lucru.
Calcul (formula)
Raportul cifrei de afaceri se calculează prin împărțirea veniturilor primite pe o perioadă de timp la valoarea medie a capitalului de lucru pentru aceeași perioadă.
Kob \u003d RP / CO, unde
- K despre.- raportul cifra de afaceri;
- RP- veniturile din vânzare pentru perioada analizată (de exemplu, un trimestru sau un an);
- ASA DE- valoarea medie a fondului de rulment pentru aceeași perioadă (calculată ca medie aritmetică: valoarea capitalului de lucru la începutul și sfârșitul aceleiași perioade, împărțită la doi).
Căutăm indicatori pentru calcul
Sursa de informații pentru calcularea ratei cifrei de afaceri sunt:
- contabilitate anuală echilibru;
- Raport cu privire la rezultate financiare (fost profit și pierdere).
În bilanţ, rândul cu codul 1200 reflectă suma totală a activelor circulante.
În situația rezultatelor financiare, rândul cu codul 2110 reflectă încasările din vânzare, excluzând taxa pe valoarea adăugată și accizele.
De ce depinde raportul?
Valoarea ratei cifrei de afaceri este influențată de diverși factori economici, politici și de producție.
Factori externi:
- industria în care își desfășoară activitatea compania sau organizație;
- dimensiunea intreprinderii(mic mediu mare);
- domeniul de aplicare și tipul activității intreprinderi;
- situatia economicaîn țară;
- inflaţionist procese;
- împrumuturi scumpe;
- promovare taxe.
Factorii interni depind direct de activitatea întreprinderii în sine, de exemplu:
- eficienta sistemului de management active;
- politica contabila;
- Preț politică;
- volumul vânzărilorși ritmul schimbării acesteia;
- metode de evaluare stocuri;
- îmbunătățirea sistemului calcule;
- calificare personal.
Raportul cifrei de afaceri depinde în principal de industria în care își desfășoară activitatea organizația sau întreprinderea. Cele mai mari valori ale coeficienților sunt întreprinderi comerciale. Afacerile din domeniul științei sau culturii nu au un indicator atât de ridicat.
Analiza raportului de cifra de afaceri a activelor circulante
Analiza ratei cifrei de afaceri este componenta principală a analizei financiare.
Am terminat-o cu:
- compararea indicatorilor reali(încasări din vânzare, valoarea activelor circulante) cu planificate;
- compararea indicatorilor reali cu date istorice relevante.
În urma comparației, se dezvăluie fie o accelerare a cifrei de afaceri (creștere a coeficientului), fie o încetinire (scădere a coeficientului).
Cresterea coeficientului:
- duce la eliberare resurse materiale;
- creșterea volumului produse;
- promovează activitatea de afaceriși profituri;
- permite alocarea fondurilor pentru dezvoltare si modernizare fără a atrage împrumuturi suplimentare pentru aceasta;
- indică o îmbunătățire a metodelor de utilizare și organizare a stocurilor la întreprindere.
O creștere a ratei cifrei de afaceri indică faptul că activele circulante sunt utilizate eficient și rațional. În general, starea financiară și solvabilitatea întreprinderii se îmbunătățesc.
Creșterea ratei cifrei de afaceri se poate realiza prin:
- creșterea creșterii vânzărilor comparativ cu creșterea capital de lucru;
- upgrade-uri tehnologice producție;
- îmbunătățirea sistemului de marketing, vânzări și aprovizionare;
- creșterea competitivității;
- imbunatatire a calitatii produse;
- reducerea producției ciclu;
- respectarea plății disciplinelor.
Odată cu scăderea ratei cifrei de afaceri, situația financiară a unei organizații sau a întreprinderii se înrăutățește, devine necesar să se atragă mai multe Bani.
Motive posibile pentru scăderea ratei cifrei de afaceri a capitalului de lucru
Criza economică și componentele sale au un impact negativ asupra ratei cifrei de afaceri, de exemplu:
- scăderea volumelor producție;
- scăderea consumatorului cerere;
- încălcarea decontării contractuale și de plată obligatii.
De asemenea, o scădere a ratei cifrei de afaceri poate fi cauzată de următoarele motive:
- acumularea și excesul de capital de lucru(cel mai adesea stocuri);
- necalificat personal;
- creșterea conturilor de plătit intreprinderi;
- marketing ineficient politică;
- erori în sistemul logistic.
Detectarea și eliminarea în timp util a motivelor scăderii ratei cifrei de afaceri va ajuta la evitarea crizei financiare și a falimentului întreprinderii.
Valoare normală
Nu există un raport al cifrei de afaceri.
Prin urmare, sarcina principală pentru economiști– monitorizarea în timp util a dinamicii modificărilor indicatorului pentru anumite perioade de timp. Pentru comparație, puteți utiliza datele altor organizații și întreprinderi care operează într-o industrie similară.
Dacă raportul cifrei de afaceri în dinamică crește, înseamnă că bunăstarea financiară și solvabilitatea întreprinderii este în creștere.
Dacă raportul cifrei de afaceri scade în fiecare an, se recomandă revizuirea imediată a politicii economice de a face afaceri.
Funcționarea eficientă a oricărei întreprinderi este imposibilă fără utilizarea competentă și rațională a capitalului de lucru. In functie de tipul de activitate, etapa ciclu de viață sau chiar perioada anului, valoarea capitalului de lucru pentru o organizație poate fi diferită. Cu toate acestea, disponibilitatea și utilizarea competentă a acestor resurse determină cât de reușită și cât de lungă va fi activitatea oricărei entități comerciale.
Pentru a evalua nivelul de utilizare a capitalului de lucru al unei companii, există mulți coeficienți care analizează viteza de circulație, suficiența, lichiditatea și multe alte caracteristici la fel de importante. Unul dintre cei mai importanți indicatori necesari pentru a determina starea financiară a organizației este raportul cifrei de afaceri a capitalului de lucru.
Raportul cifrei de afaceri (K circa), sau rata cifrei de afaceri, arată de câte ori în timpul perioadei de studiu compania este capabilă să-și împacheteze complet propriul capital de lucru. În acest fel, valoare dată caracterizează performanţa firmei. Cu cât valoarea obţinută este mai mare, cu atât companie mai de succes folosește resursele de care dispune.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:
(Moscova)
(St.Petersburg)
(Regiuni)
Este rapid și este gratuit!
Formula și calculul
Raportul cifrei de afaceri arată numărul de rotații care fac capitalul de lucru pentru perioada de timp considerată. Se calculează astfel:
Unde:
- Q p este volumul produselor vândute la prețurile angro ale organizației, fără TVA;
- F ob.av. - soldul mediu al fondului de rulment constatat pentru perioada de studiu.
Dacă ne amintim de forma aproximativă a ciclului de circulație a fondurilor într-o întreprindere, se dovedește că banii pe care organizația îi investește în activitatea companiei sale revin după ceva timp sub formă de produse finite. Acest produs firma vinde clienților săi și primește din nou niște bani. Valoarea lor este venitul organizației.
Astfel, schema generala „bani-marfa-bani” presupune un caracter ciclic al activitatilor firmei. Raportul cifrei de afaceri în acest caz arată câte astfel de cicluri pot face fondurile organizației într-o anumită perioadă de timp (cel mai adesea într-un an). Desigur, pentru funcționarea eficientă și fructuoasă a întreprinderii este necesar ca această valoare era cât se poate de mare..
Indicatori necesari pentru calcul
Raportul cifrei de afaceri a capitalului de lucru poate fi determinat folosind datele prezentate în situațiile financiare ale organizației. Sunt afișate cantitățile necesare pentru determinarea acestuia în prima și a doua formă de situații financiare.
Deci, în cazul general, volumul vânzărilor este calculat ca venitul primit de organizație într-un singur ciclu (deoarece în majoritatea cazurilor se folosește pentru analiză un coeficient anual, în viitor vom lua în considerare perioada de timp t = 1 ). Venituri pentru perioada specificata este preluat din contul de profit și pierdere (fostul cont de profit), unde este prezentat pe un rând separat ca sumă primită de întreprindere din vânzarea de lucrări, bunuri sau servicii.
Soldul mediu al capitalului de lucru se găsește din a doua secțiune a bilanțului și se calculează astfel:
Unde F 1 și F 0 sunt valorile capitalului de lucru al companiei pentru perioada curentă și trecută. Rețineți că, dacă calculele folosesc date pentru 2013 și 2014, atunci coeficientul rezultat va reprezenta rata de rotație a fondurilor în mod specific pentru 2013.
Pe lângă raportul cifrei de afaceri din analiza economică, există și alte cantități care analizează viteza de circulație a fondului de rulment al organizației. Multe dintre ele sunt, de asemenea, strâns legate de acest indicator.
Deci, una dintre valorile care însoțesc raportul cifrei de afaceri este durata unei revoluții (T despre). Valoarea acestuia se calculează ca coeficientul împărțirii numărului de zile corespunzător perioadei analizate (1 lună = 30 de zile, 1 trimestru = 90 de zile, 1 an = 360 de zile) la valoarea coeficientului cifrei de afaceri în sine:
Pe baza acestei formule, durata unei revoluții poate fi calculată și ca:
Un alt indicator important utilizat în analiza stării financiare a organizației este factorul de încărcare al fondurilor în circulație K sarcina. Acest indicator determină cantitatea de capital de lucru necesară pentru a primi 1 rublă din venituri din vânzarea produselor. Cu alte cuvinte, raportul arată câte procente din capitalul de lucru al organizației reprezintă o unitate din rezultatul final. Astfel, într-un alt mod, factorul de încărcare poate fi numit intensitatea capitalului capitalului de lucru.
Se calculează folosind următoarea formulă:
După cum puteți vedea din metodologia de calcul a acestui indicator, valoarea acestuia este inversa valorii raportului cifrei de afaceri. Și asta înseamnă că cu cât valoarea indicatorului de sarcină este mai mică, cu atât eficiența organizației este mai mare.
Un alt factor generalizant în eficiența utilizării capitalului de lucru este valoarea rentabilitate (R ob.av.). Acest coeficient este caracterizat de valoarea profitului primit pentru fiecare rublă de capital de lucru și arată eficiența financiară a organizației. Formula de calcul a acestuia este similară cu valorile utilizate pentru a găsi raportul cifrei de afaceri. Cu toate acestea, în acest cazîn locul veniturilor din vânzarea produselor, numărătorul folosește profitul întreprinderii înainte de impozitare:
Unde π este profitul înainte de impozitare.
De asemenea, ca și în cazul ratei cifrei de afaceri, cu cât valoarea rentabilității capitalului este mai mare, cu atât activitățile companiei sunt mai stabile financiar.
Analiza raportului de cifra de afaceri
Înainte de a trece la analiza propriu-zisă a ratei cifrei de afaceri și de a căuta modalități de creștere a eficienței organizației, să definim ce se înțelege în general prin conceptul de „fond de lucru al companiei”.
Fondul de rulment al unei întreprinderi se înțelege ca fiind suma activelor care au o durată de viață utilă mai mică de un an. Astfel de active pot include:
- rezerve;
- producție neterminată;
- produse terminate;
- bani lichizi;
- investiții financiare pe termen scurt;
- creanţe de încasat.
În cele mai multe cazuri, raportul cifrei de afaceri în companie are aproximativ aceeași valoare pe o perioadă lungă de timp. Această valoare poate depinde de tipurile de activități principale ale companiei (de exemplu, pentru întreprinderile comerciale acest indicator va fi cel mai mare, în timp ce în domeniul industriei grele valoarea acestuia va fi destul de scăzută), ciclicitatea sa (unele firme se caracterizează printr-un creșterea activității în anumite anotimpuri) și mulți alți factori.
Cu toate acestea, în general, pentru a schimba valoarea coeficient datși crește eficiența utilizării activelor companiei, este necesar să se abordeze cu competență politica de gestionare a capitalului de lucru.
Astfel, reducerea stocurilor se poate realiza printr-o utilizare mai economică și mai rațională a resurselor, reducând intensitatea materială a producției și amploarea pierderilor. În plus, o îmbunătățire semnificativă poate fi obținută prin mai multe management eficient provizii.
Reducerea valorii lucrărilor în curs se realizează prin raționalizarea ciclului de producție și reducerea costului stocurilor. O reducere a cantității de produse finite din stoc poate fi realizată cu ajutorul unei logisticii mai avansate și a unei politici de marketing agresive a organizației.
Rețineți că un impact pozitiv chiar și asupra uneia dintre valorile de mai sus are deja un impact semnificativ asupra ratei cifrei de afaceri. În plus, este posibil să se realizeze o creștere a eficienței utilizării capitalului de lucru într-o întreprindere în moduri indirecte. Astfel, valoarea indicatorului va fi mai mare odată cu creșterea profitului și a volumelor de vânzări ale organizației.
Dacă, la construirea dinamicii ratei cifrei de afaceri pe o perioadă lungă de timp, se poate observa o scădere stabilă a valorii acestuia, acest fapt poate fi un semn al unei deteriorări a situației financiare a companiei.
De ce ar putea să cadă?
Există mai multe motive pentru reducerea valorii ratei cifrei de afaceri. Mai mult, valoarea sa poate fi influențată atât de factori externi, cât și interni. De exemplu, dacă situația economică generală din țară se înrăutățește, cererea de bunuri de lux poate scădea, apariția pe piață a noilor modele de electrotehnică va reduce cererea pentru cele vechi și așa mai departe.
Pot exista și mai multe motive interne pentru scăderea ratei de cifra de afaceri. Dintre acestea trebuie evidențiate:
- erori în gestionarea capitalului de lucru;
- erori de logistică și marketing;
- o creștere a datoriilor companiei;
- utilizarea tehnologiilor de producție învechite;
- modificarea domeniului de activitate.
Astfel, majoritatea motivelor pentru deteriorarea situației la întreprindere asociate cu erori de management și calificare scăzută a lucrătorilor.
În același timp, în unele cazuri, valoarea raportului de cifra de afaceri poate scădea din cauza trecerii la nou nivel producerea, modernizarea și utilizarea noilor tehnologii. În acest caz, valoarea indicatorului nu va fi asociată cu eficiența scăzută a companiei.
Luați în considerare o anumită organizație „Alpha”. După ce am analizat activitățile companiei în 2013, am aflat că încasările din vânzarea produselor pentru această întreprindere s-a ridicat la 100 de mii de ruble.
În același timp, valoarea capitalului de lucru a fost de 35 de mii de ruble în 2013 și de 45 de mii de ruble în 2012. Folosind datele obținute, calculăm rata de rotație a activelor:
Deoarece coeficientul rezultat este 2,5, putem observa că în 2013, durata unui ciclu de redresare pentru Alpha a fost:
Astfel, un ciclu de producție al întreprinderii Alfa durează 144 de zile.