" № 31/2011
Activitățile legate de circulația intensivă a numerarului sunt acum sub controlul special al băncilor*. Prin urmare, ei cer aproape fiecărui client informații și documente care confirmă unde compania are atât de mulți „numerar”. Pentru a nu explica fiecare tranzacție, puteți informa în prealabil banca că constantele sunt naturale pentru companie. O scrisoare specială vă va ajuta în acest sens (vezi exemplul).
Nu există cerințe speciale pentru pregătirea unei astfel de scrisori, forma este arbitrară. Mai întâi trebuie să precizeze motivul pentru care compania îl trimite. Acest lucru este necesar pentru ca banca să aibă o înțelegere realistă a activitate antreprenorială companie și operațiunile acesteia. Și pe această bază, el ar putea ulterior să identifice corect operațiunile pe care ea le efectuează pe cont în calitate de client.
În plus, este necesar să se ofere argumente, de unde o astfel de rotație intensivă de numerar. Sunt multe motive, de exemplu, poate fi justificată de tipul de activitate al firmei (muncă în domeniul comerțului cu amănuntul, prestarea muncii sau prestarea de servicii către populație etc.). În aceste zone, majoritatea plăților se fac în numerar și reprezintă o practică comercială obișnuită. La scrisoare pot fi atașate copii ale documentelor care confirmă aceste fapte - extrase din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, contabilitate și raportare fiscală.
Trimiterea unei scrisori este mai bine să înregistrați. Dacă îl predați în timpul unei vizite personale la bancă, trebuie să puneți numărul și data primite pe al doilea exemplar, care va rămâne la companie. Dacă trimiteți prin poștă, atunci ar trebui să fie scrisoare valoroasă cu o descriere a atașamentului, iar faptul transferului acestuia va fi confirmat prin marcarea corespondenței de pe copia inventarului atașamentului. De asemenea, puteți trimite o scrisoare către în format electronic. Dar în acest caz, este, de asemenea, important să obțineți dovada serviciului. În caz contrar, există riscul ca banca să bombardeze din nou compania cu solicitările sale privind fluxul de numerar intensiv.
Societatea cu răspundere limitată"Companie"
OGRN 1045012461022 TIN 7701025478 KPP 770101001
127138, Moscova, st. Basmannaya, 25 de ani
Șeful JSCB „Combank”
Ivanov Ivan Ivanovici
103473, Moscova, Prospekt Mira, 10
SCRISOARE
din 29.08.11 Nr 125B
În scopul identificării corecte a companiei noastre ca client în conformitate cu articolul 7 lege federala din 07.08.01 Nr. 115-FZ „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor și a finanțării terorismului”, vă informăm următoarele.
Principalul tip de activitate antreprenorială a Societății cu răspundere limitată „Societatea” din momentul înființării până în prezent este asociat cu cu amănuntul produse alimentare, inclusiv băuturi și produse din tutun în magazine specializate (cod OKVED 52.2). Acest lucru este confirmat de copiile extrasului din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, precum și de bilanțul pentru prima jumătate a anului 2011.
Ponderea plăților în numerar pentru produsele vândute, datorită faptului că cumpărătorii plătesc în numerar din cauza specificului activităților lor, este de 95 la sută din totalul veniturilor. Ponderea plăților în numerar pentru produsele furnizate este de 50%, deoarece furnizorii sunt întreprinderi mici, iar valoarea fiecărei tranzacții nu depășește 100.000 de ruble.
Astfel, fluxul de numerar intensiv este stare obișnuită tipul de activitate de întreprinzător desfășurată și nu are nicio legătură cu activitățile de legalizare a veniturilor din infracțiune și finanțarea terorismului (clauza 6 din Listă, aprobată prin scrisoarea de informare Rosfinmonitoring din 02.08.11 nr. 17).
Aplicație: pe 20 de coli într-un exemplar.
Nu poate acționa în relație cu sine ca angajator. Este considerat independent.
Rostrud într-o scrisoare din 27 februarie 2009 nr. 358-6-1 relatează: dreptul muncii se aplică întreprinzătorilor individuali numai în ceea ce privește exercitarea drepturilor și apariția obligațiilor care decurg pentru aceștia în calitate de angajatori. Activitatea unui cetățean ca antreprenor individual activitatea munciiîn sensul legislaţiei muncii nu este şi nu are dreptul să acumuleze şi să plătească salarii către sine.
În acest sens, poziția autorităților fiscale rămâne stabilă (Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse pentru Moscova din 26 iulie 2007 nr. 18-12 / 3 / 071422, din 11 ianuarie 2011 nr. 20-14 / 2 / 000066, din 24 septembrie 2012 Nr. 20-14 / 089723).
Propriul angajator?
Un litigiu fiscal interesant a fost soluționat în decizia Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga din data de 08.08.2006 în dosarul nr. A65-35128 / 05-CA1-37. Proprietar unic și-a asumat îndeplinirea sarcinilor de muncă ale unui contabil cu salariu conform personal. Suma salariilor plătite de IP a fost inclusă în componența cheltuielilor la calcularea impozitului unic. Din păcate, arbitrii nu l-au susținut. Deși legea muncii nu conține interdicții privind prestarea functii de munca un cetatean in propria intreprindere, in virtutea Relatii de munca pe baza unui acord între două persoane. Un contract de muncă este o expresie a voinței a două persoane. În acest caz, angajatorul și angajatul sunt una și aceeași persoană. O astfel de „optimizare” nu are perspective.
Amintiți-vă că Banca Rusiei (cu privire la direcțiile de cheltuieli încasări în numerar) nu echivalează nici eliberarea de numerar pentru nevoile personale (consumator) ale antreprenorilor individuali și plățile către angajați incluse în statul de plată.
Cu toate acestea, scrisoarea comentată conține o clauză cu care autorul nu poate fi de acord - că întreprinzătorul individual are dreptul de a folosi pentru nevoi personale doar „banii rămași după plata impozitelor și taxelor”. Referirea în acest sens la este neîntemeiată, întrucât legea civilă nu se aplică raporturilor fiscale, dacă legea nu prevede altfel (). Prioritatea plăților se stabilește în raport cu anulările Bani din contul clientului dacă acestea nu sunt suficiente pentru a satisface toate cerințele care i se prezintă (). În plus, prioritatea este respectată la satisfacerea creanțelor creditorilor în caz de faliment (, clauza 2, articolul 134 din Legea federală din 26 octombrie 2002 nr. 127-FZ „Cu privire la insolvență (faliment)”). Decretul Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 30 iulie 2013 nr. 57 (clauza 19) a clarificat: inacțiunea contribuabilului, exprimată exclusiv în netransferarea sumei taxei indicate în declarația fiscală. la buget, nu constituie infractiune in temeiul
Este această bancă mai sigură decât a ta?
În urmă cu câteva zile, am primit o scrisoare prin poștă de la un coleg de la IP USNO 6%, în care descria o situație foarte interesantă, care cred că poate preocupa mulți antreprenori individuali care lucrează FĂRĂ NUMERAR, FĂRĂ NUMERAR, DOAR PRIN VERIFICAREA CONTULUI. Voi încerca să descriu această situație și cum puteți scăpa de ea. Și o să vă rog, dragi colegi, să scrieți un comentariu la această postare dacă vi s-a întâmplat așa ceva și ați ieșit cumva și odată din această situație. Orice experiență este importantă. Personal, această cupă a trecut până acum de mine, dar, după cum se spune, nu promit. Căci, judecând după ce veți citi mai jos, nebunia birocratică este într-un stadiu întărit, și se poate combate numai împreună și conform LEGII.
Dar să trecem la subiect...
O scrisoare de la banca la care antreprenorul individual are un cont curent
Un coleg a primit o scrisoare de la bancă cu următorul conținut:
Vă informăm că, în conformitate cu Regulamentul Băncii Rusiei din 05.11.1998 nr. 14-P „Cu privire la regulile de circulație a numerarului pe teritoriu Federația Rusă”, precum și Procedura de menținere tranzactii cu numerarîn Federația Rusă, aprobată prin decizia Consiliului de Administrație al Băncii Rusiei din 22 septembrie 1993 nr. 40, „numele băncii”, OJSC exercită controlul asupra respectării disciplinei de numerar a Clienților Băncii.
Pe baza celor de mai sus, un audit al organizației dvs. este programat pentru noiembrie 2010.
Vă rugăm să prezentați următoarele documente la blocul de operație al sucursalei Băncii care vă deservește până în decembrie 2010:
1. Cartea de casă pentru perioada 01.07.2010 până la 30.09.2010.
2. Rapoartele casieriei pentru perioada 01.07.2010 până la 30.09.2010.
3. Fișa rulajului de numerar pentru perioada 01.07.2010 până la 30.09.2010.
4. Rapoarte anticipate pentru oricare dintre cele trei luni auditate.
5. Fișa cifrei de afaceri pentru contul 71 ( persoane responsabile) pentru perioada de la 01.07.2010 la 30.09.2010.
6. Jurnalul de înregistrare a ordinelor de debit primite.
7. O copie a limitei de numerar stabilită la casierie (de către banca noastră sau altă bancă).
Citind această scrisoare, eram pe cale să-i răspund colegului meu că acest lucru nu mă privește, dar ceea ce a scris mai jos, ca să spunem ușor, m-a nedumerit:
Toate acestea sunt bune, dar adevărul este că nu am o casă de marcat și nu desfășoară servicii de decontare și de numerar... Știu că un antreprenor individual își poate cheltui banii așa cum dorește. Dar banca cere să clarifice ce cheltuieli sunt asociate cu mine activitate profesionalăîmi cheltuiesc banii.
Vă rog să mă ajutați în această problemă și să sugerați cât de competent ar fi posibil să scrieți un răspuns adecvat băncii.
Știu că poți refuza pur și simplu, dar vreau să-mi argumentez refuzul cu referiri la forme legale!
De unde cresc picioarele și cum să le folosești?
După cum s-a dovedit, această scrisoare a fost înmânată antreprenorului individual personal de către un angajat al băncii, iar la explicațiile sale înțelese că nu lucrează cu numerar și nu are o casierie, nu am auzit nimic inteligibil, cu excepția (eu citat):
… pe scurt(administrator)de acord cu eu că în cazul meu nu există decontări în numerar - ... clientul ... transferă suma în contul meu bancar în conformitate cu acordul, dar tot s-a referit la necesitatea ca bancă să respecte cerințele Băncii Rusiei .
Am monitorizat această problemă pe Internet și m-am convins că aceste cerințe au fost reduse bănci de mai sus și se aplică în mod specific băncilor! Am gasit si informatii despre chiar dacă un antreprenor individual se ocupă de numerar, nu este obligat să țină un registru de numerar. A existat chiar și un caz de verificare și amendă cu această ocazie de către Serviciul Fiscal Federal! Deci persoana și-a dovedit cazul: IP nu este obligat să țină un registru de casă, chiar dacă are o casă de marcat (casă de marcat). SI ORIUNDE!!! Nu am întâlnit un singur subiect dacă IP-ul nu se ocupă de numerar.
Mai târziu, eu, chinuit de curiozitate, am decis totuși să mă uit mai atent și am găsit un subiect pe forumul Taxhelp. Voi face fragmente din discuția de acolo, pentru ca argumentarea să fie clară.
Întrebare:Buna ziua! De 6,5 ani operez ca antreprenor individual (UTII). Nu am o casă de marcat - toate parohiile merg în cont. Chiar zilele trecute primesc o scrisoare de la Sberbank, care spune că în martie a acestui an trebuie să prezint documente ( cartea de numerar, rapoarte de casierie, rapoarte de cheltuieli) pentru a verifica disciplina de numerar pentru ultimele 3 luni. Banca spune că aceasta este cerința Băncii Centrale, pe care nu o pot să nu o respecte.. Și ce să facă? Dezabonați-vă că nu pot furniza acest lucru din cauza lipsei KKM și a prevederilor care impun antreprenorilor individuali să țină o carte de numerar? Are cineva experienta cu o banca in aceasta problema?
raspunsul 1 : Deci scrie-l. Și vor fi mai multe bețe în roți - schimbă banca și gata
Răspuns 2 : Spuneți că aceasta este o cerință pentru ei. nu pentru tine.
Raspunsul 4:În ceea ce privește stabilirea unei limite de numerar pentru întreprinzătorii individuali, există o poziție a Băncii Centrale, care este oarecum inconsecventă legislatia actuala. Dar Băncile nu pot să nu-l îndeplinească. Prin urmare, scrisorile de fericire sunt trimise tuturor IP-urilor. Ignorarea Băncii în care sunteți deservit nu este etic. Semnat astfel: Ref. dvs. nr.28-162-01 / 11183 din 07.10.2009. precizez urmatoarele si anume:
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, aprobată prin scrisoarea Băncii Centrale nr. 18 din 04.10.1993, se aplică numai întreprinderilor, asociațiilor, organizațiilor și instituțiilor (denumite în continuare întreprinderi), indiferent de organizație și formele juridice și domeniul de activitate. Întreprinzătorii individuali nu sunt numiți în acesta, prin urmare, extinderea obligațiilor prezentului ordin la antreprenori individuali, este în afara domeniului de aplicare al acestui document. Acest lucru creează obligații suplimentare care nu sunt prevăzute de legislația în vigoare.
Conform articolului 346.26, clauza 5 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare, se păstrează procedura actuală de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și procedura de depunere a raportărilor statistice.
Și întrucât procedura actuală de efectuare a tranzacțiilor cu numerar nu conține obligații pentru întreprinzătorii individuali, această procedură nu se aplică nici unui antreprenor, indiferent de activitățile acestora pe USNO, UTII, OSNO sau oricare altul.
Este imposibil ca un antreprenor să împartă banii în „personali” și „antreprenori”. Și toți banii săi „personali” sunt numerar. Prin urmare, este practic imposibil să se stabilească o limită de numerar pentru activitatea antreprenorială a unui antreprenor individual.
Legislația nu prevede diferențierea banilor antreprenorului așa cum este prevăzută pentru organizații.
În baza celor de mai sus, vă informez că nu pot furniza documente pentru verificare, întrucât nu le dețin. (notă de E.Ch. - Sincer să fiu, nu prea am înțeles formularea. Am corectat ușor acest mesaj, în conformitate cu comentariile prezentate pe forumul de mai jos).Raspunsul 5: IP este o formă specială de activitate antreprenorială a unui cetățean, nu a unei întreprinderi. În plus, un antreprenor individual nu este o întreprindere. Nu există reguli privind limita de numerar pentru întreprinzătorii individuali. Prin urmare, IP în general nu ar trebui să fie limitată de bănci la casierie. Fără competențele speciale ale legiuitorului, regulile stabilite pentru persoanele juridice pot fi extinse la indivizii(IP), legea financiară nu permite.
Raspunsul 7: Banca mi-a scris într-un mod mai simplu - „din moment ce nu ați stabilit limita de numerar, banca o recunoaște ca fiind egală cu 0”. Și toată lumea este fericită - nu are sens să scrieți un fel de răspuns, iar banca s-a asigurat împotriva groaznei Bănci Centrale.
Ultimul răspuns face ecou continuarea subiectului descris într-o scrisoare către mine de către un coleg de IP.
Și aici, imitându-l pe Zadornov, vreau să spun. Atenţie!!!
Informații despre rezultatele testelor...
În continuarea corespondenței, un coleg mi-a transmis (cu un comentariu nedumerit) o scanare a următorului document, pe care banca i l-a predat spre semnare. Comentariul a fost: „Acești băieți cu siguranță fumează ceva………….” , căruia, la rândul meu, după ce am citit documentul, le-aș spune așa: „Poate fumează, dar nu fumează, cu siguranță!”
Ei bine, voi cita aici întreg documentul din motive evidente, voi cita doar titlul și două dintre paragrafele acestuia.
Numele documentului: REFERINȚĂ LA REZULTATELE VERIFICARII CONFORMITĂȚII CU PROCEDURA DE NUMERAR DE CĂTRE ÎNTREPRINDERE
Punctul VI. Ținerea unui registru de numerar și procesarea documentelor de numerar.
Registrul de numerar este DEZIPAT, DANRET si CERTIFICAT cu sigiliul firmei si semnatura capului. Cartea de casă, rapoarte de casierie și documente de numerar sunt întocmite și menținute în conformitate cu Regulile stabilite pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă.Punctul VII. Concluzii si oferte. La verificarea disciplinei în perioada auditată, s-a stabilit că registrul de numerar și documentele de numerar au fost întocmite în conformitate cu Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă.
Cine e nebun? Și ce să faci cu ea?
Înțeleg personal nedumerirea colegului meu în legătură cu faptul că i se oferă să semneze un LIPA explicit. Dar mi-am pus întrebarea: ce aș face în locul lui? Cu siguranță nu ar semna! Pentru că în acest certificat scrie alb-negru că am casă de marcat exista, si sunt toate actele ce decurg din aceasta mosie, care, judecând dupa certificat, TOTUL ESTE IN DEPLIN ORDINE! Și cum, spuneți-mi, în cazul cu cea mai mare atenție a Serviciului Federal de Taxe pentru mine, vă voi explica de ce nu am înregistrat aparatul la ei și nu le-am furnizat tot ce, împreună cu aceasta, au nevoie pentru verificare?! Eu m-am înscris pentru ele!
Cred că orice persoană sănătoasă ar face la fel. Deci cine e nebun... să nu arătăm cu degetul. Dar ce să faci cu ea? - Nu semnați un astfel de document provocator, ci mai degrabă trimiteți băncii o scrisoare propusă de IP inteligent, link-ul către care a fost dat mai sus (vezi Răspunsul 3).
Dar tot puteti schimba banca :) Ce i-am sfatuit pe colegul meu, si am gasit acelasi sfat pe forumul Taxhelp.
Cum s-a terminat, cum s-a calmat inima...
Până acum, un coleg de la IP nu m-a anunțat de finalul acestei epopee. Deci se pare că nu a terminat încă. Dar inimile tuturor întreprinzătorilor individuali, luați împreună, probabil, nu se vor calma niciodată până când fiecare autoritate care se respectă mai mult sau mai puțin nu încetează să vină cu referințe, referințe, rapoarte, rapoarte și diverse tipuri de verificări. M-am gândit că toți avem o singură cale de ieșire - să STUDIEM LEGILE CARE NE CURPĂ, IUBIȚI. Sunteți de acord?
Așadar, aștept comentarii și exemple de ieșire din această situație, dacă aveți, dragi colegi.