Un număr destul de mare de antreprenori începători se confruntă cu această problemă design corect comanda de primire. De aceea am decis să analizăm această problemă, să vă spunem despre ce este venitul mandat de numerarși pentru ce este, precum și să arate exemple de completare.
În primul rând, să luăm în considerare ce este un PCO. Acesta este un document de raportare emis de casier la primirea numerarului. O comandă în numerar primită are reguli stricte de înregistrare - trebuie neapărat să le respectați. Acum aproape toți antreprenorii și întreprinderile întocmesc un PKO pe un computer, ceea ce face posibilă unificarea acestuia, dar unii scriu totuși documentul manual.
Ordin de numerar primit - un instrument principal de raportare
Scopul principal al PKO este documentarea procesului de încasări de numerar la casierie. Acest document se eliberează în orice situație în care banii intră în casa de marcat. Poate fi atât activitatea clasică a întreprinderii, cât și încasări neașteptate. PKO va fi emis în toate cazurile de mai sus:
- Când vindeți imobile sau proprietatea companiei.
- La primirea oricăror tranșe de la conducere sau fondatori.
- În cazul despăgubirii pentru eventualele daune din partea angajaților companiei.
- La primirea plății pentru comanda efectuată sau a plății anticipate de la client.
Orice chitanțe sunt declarate prin PKO - aceasta este o cerință obligatorie a legii. Amintiți-vă că o chitanță de numerar este un document responsabilitate strictă- pierderea acestuia va duce la consecințe grave.
Reguli de înregistrare PKO
Pentru început, să ne uităm la versiunea clasică a plasării unei comenzi prin intermediul unui computer. Legislația permite pe deplin utilizarea modernului sisteme automatizateși programe de contabilitate precum:
- 1С diverse ediții.
- CEL MAI BUN.
- INFO-Contabil.
- Galaxie.
- Naviga.
Există și alte programe care vă permit să emiteți rapid un PKO. Automatizarea vă permite să nu înregistrați numărul comenzii de fiecare dată, să nu introduceți în mod constant plătitorii - toate acestea se vor face automat.
O comandă electronică este completată în câteva secunde
Metoda manuală durează mai mult. Numai contabilul organizației care are autoritatea corespunzătoare are dreptul să-l noteze. Documentul pe hârtie este format din comanda în sine și partea de rupere. Acesta trebuie semnat de contabilul-șef al companiei sau de o persoană care îl înlocuiește. La primirea formularelor, casieria verifică prezența semnăturii și autenticitatea acesteia, apoi pune un sigiliu umed pe document. Ar trebui să fie amplasat atât pe mandat, cât și pe partea de rupere (majoritatea pe partea de rupere).
Citeste si: Procesul-verbal al reuniunii fondatorilor SRL
Apoi casieria face o înregistrare corespunzătoare despre emiterea PKO și primirea numerarului într-un caiet dantelat și numerotat pentru înregistrarea tranzacțiilor financiare. După ce a primit banii, el emite clientului partea de rupere și păstrează documentul principal pentru el.
Notă: data primirii numerarului de la client și data de pe software trebuie să se potrivească clar. Dacă diferența este de cel puțin o zi, aceasta se califică drept o încălcare strictă a activităților de numerar.
Cum se completează corect
Acum să vedem cum să completați corect o comandă de numerar primită. Acest document are o formă generală - este același pentru orice software. În primul rând, este indicat numele companiei care întocmește CO. Numele trebuie să fie complet, nu prescurtat.
Apoi se completează coloana „Subdiviziune structurală”. Numele departamentului, dacă există, este indicat aici. Dacă nu, atunci coloana este pur și simplu tăiată. Mai jos este numărul de KO (sunt întocmite în ordine, înregistrările se țin în caietul corespunzător). Și mai mică este data emiterii documentului. În coloana „Debit”, de obicei sunt puse diverse informații necesare, iar în coloana „Credit” - denumirea codului unității în care sunt primiți banii (dacă nu, atunci doar o liniuță). În coloana „Codul unității structurale”, este indicat numărul corespunzător, ca la paragraful „Cod contabil analitic”.
Parametrul „Subcont” este utilizat pentru a completa analiticele necesare, iar coloana „Suma” indică valoarea contribuției efectuate (în formă numerică și alfabetică). Coloana „Primit de la” se completează cu informațiile primite de la plătitor. Aici trebuie să introduceți numele organizației sau companiei, numele complet al plătitorului. Aici este indicat și motivul primirii banilor: rambursarea împrumutului, plata mărfurilor, venituri etc.. În coloana „Inclusiv”, suma corespunzătoare este indicată în cifre ale taxei pe valoarea adăugată (dacă nu există taxe pentru această operațiune, atunci acest lucru este indicat). În coloana „Cerere” indicați detaliile diferitelor documente și documente primite cu numerar.
O comandă de primire este un document cu ajutorul căruia are loc înregistrarea chitanțelor la casieria organizației Bani. formă unificată forma de comandă în numerar primită (PKO) - Nr. KO-1. Este eliberat de persoana responsabilă într-un singur exemplar.
PCP constă din mai multe părți:
- comanda de primire;
- o chitanță suplimentară, care este emisă persoanei care depune fonduri ca o confirmare a acceptării acestora.
Umplerea comenzii
PKO este scris de mână sau tastată folosind un computer sau o mașină de scris. Nu sunt permise corecții și blots la completare. Dacă se face o greșeală la plasarea unei comenzi, aceasta este rescrisă din nou.
Titlul indică numele organizației și unității structurale (în absența acesteia, se pune o liniuță).
Rândul „Coduri” este completat în conformitate cu certificatul Comitetului de Stat pentru Statistică.
Coloana „Număr document” se completează pe baza jurnalului de înregistrare documente de numerar(intrare și ieșire) conform formularului Nr. KO-3.
Documentele de la casierie sunt numerotate de la începutul anului calendaristic în ordine.
Rândul „Data compilației” este completat cu cifre arabe într-o anumită secvență: ZZ.LL.AAAA. Dacă numărul de serie este mai mic de 10, atunci prima cifră va fi 0.
PKO-urile sunt compilate în ziua în care fondurile sunt primite la casierie, adică data indicată pe formular este ziua în care fondurile sunt creditate.
Debit si credit
Coloanele „Debit” și „Credit” sunt întocmite de un contabil care prelucrează documentul primar.
În rândul „Debit” introduceți numărul contului, pe debitul căruia se primesc banii. Se poate înregistra numărul subcontului corespunzător planului de conturi de lucru al întreprinderii.
Coloana „Credit, cod unitate structurală” conține codul unității structurale către care se primesc fondurile (dacă există). De exemplu, codul unui departament de magazin sau al unui anumit punct de vânzare.
În rândul „Credit, cont de compensare, subcont” indicați numărul contului și, dacă este necesar, subcontul, al cărui credit reflectă primirea de bani la casierie.
„Credit, cod de contabilitate analitică” conține codul de contabilitate analitică pentru conturile indicate în rândul anterior, dacă utilizarea acestora este prevăzută în organizație.
Sumă
Rândul „Sumă, frecare. poliţist." completat de o persoană autorizată și indică suma de bani primită la casierie.
Coloana „Cod scop desemnat» conține codul în scopul utilizării fondurilor creditate. Se aplică atunci când organizația utilizează acest sistem de codare.
În rândul „Primit de la ________” trebuie să specificați de la cine au fost primite fondurile. Dacă de la un angajat al organizației dvs., atunci indicați numele complet în cazul genitiv. Dacă de la un angajat al unei organizații terțe, atunci notați de la ce întreprindere și prin intermediul cui (nume complet).
Linia „Baza” conține date despre sursa încasărilor de numerar, adică se notează conținutul tranzacției financiare.
În coloana „Suma” se înregistrează suma de numerar primită de casier. Rublele sunt indicate cu majuscule în cuvinte de la începutul liniei, copeici - în cifre. Spațiul gol rămas pe linie este barat. Dacă suma este indicată fără copeici, atunci comanda trebuie notă în același mod.
Coloana „Inclusiv” conține valoarea TVA-ului. Se înregistrează digital sau se indică „fără taxă (TVA)”.
Linia „Anexă” conține o listă de documente primare și alte documente atașate.
Chitanța pentru PKO se completează în același mod.
Înregistrare și pașii următori
Înainte ca comanda să intre în casierie, aceasta este înregistrată în cartea de înregistrare de către.
După înregistrare și înregistrare, dar înainte de a primi fonduri pe acesta, formularul și chitanța sunt semnate de Contabil șef sau o persoană autorizată. În plus, documentul conține și o transcriere a semnăturii - inițiale și prenume.
La primirea mandatului, casieria verifică prezența pe documente și autenticitatea semnăturii contabilului șef, designul corespunzător al formularului (corectitudinea acestuia) și prezența tuturor cererilor specificate în document.
Dacă cel puțin o cerință nu este îndeplinită, casierul returnează PKO pentru revizuire și executare corespunzătoare. Dacă totul este corect, atunci casierul acceptă banii, își pune semnătura și numele complet pe comanda de primire și chitanțele pentru ea. Pe ea, casierul notează data primirii fondurilor și, de asemenea, își certifică semnătura cu un sigiliu. Marginea sigiliului ar trebui să meargă la comanda în sine.
Cererea trebuie anulată cu inscripția „Primit” sau o ștampilă cu data completă.
După primirea banilor la casierie, casierul rupe bonul și îl predă celui care a predat banii. PKO rămâne în box office.
Atenţie! De la 01 noiembrie 2014, un nou formular de comandă a fost stabilit prin Decretul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3352-U.
(Dimensiune: 64,5 KiB | Descărcări: 4.686)
O comandă de numerar primită este un document contabil primar care înregistrează primirea numerarului în casieria organizației. Aplicarea veniturilor și ordine de debursare iar înregistrarea acestora în registrul documentelor de numerar sunt obligatorii pentru toți întreprinzătorii și persoanele juridice care au o cifră de afaceri de numerar prin casierie.
Ca și alte documente contabile, PQS nu este întocmit într-o formă liberă, ci într-o formă aprobată oficial. Comitetul de Stat de Statistică al Rusiei, prin Decretul său nr. 88 din 18 august 1998, a introdus aceleași forme de documente de numerar pentru toate întreprinderile. Pentru înregistrarea „prihodnikov” se folosește un formular unificat sub numărul KO-1. Puteți descărca formularul de chitanță de numerar.
Procedura de emitere a unui PKO
În funcție de metoda de contabilitate în organizație - manual sau folosind software, formarea ordinelor în numerar este permisă atât manual, cât și pe computer. Comanda este completată în ziua primirii fondurilor la casierie, detaliile sale sunt introduse în jurnal sub forma KO-3, destinată înregistrării documentelor de numerar.
Formularul PCO constă din două părți:
- Ordinul de primire se completează într-un singur exemplar, care este păstrat de casier ca document de raportare până la sfârșitul zilei lucrătoare, iar apoi transferat la departamentul de contabilitate.
- Deponentul de fonduri în mâinile sale primește o chitanță pentru PKO, semnată de casier, un contabil autorizat și certificată de sigiliul casieriei.
Corecțiile în „prikhodnik” nu sunt permise, prin urmare, în cazul formării sale cu o eroare, este necesar să se elibereze un nou document. Înainte de a accepta bani, casieria trebuie să se asigure că PKO este corect executat, că este disponibilă semnătura contabilului șef. Dacă în comandă sunt specificate atașamente, acestea trebuie, de asemenea, verificate și răscumpărate cu ștampila „Primit”.
Completam PKO
Acum să ne dăm seama cum să completam corect o comandă de chitanță de numerar.
- În rândul „Organizație” introducem numele (în conformitate cu acte fondatoare) entitate legală sau un antreprenor individual care emite un „prikhodnik”.
- În rândul următor, indicați numele ramurii/subdiviziunii care formează documentul sau puneți o liniuță.
- În coloana „Număr document” transferăm numărul de ordine din registrul comenzilor în numerar (numerotarea documentelor de primire trebuie să fie continuă de la începutul anului calendaristic).
- Data întocmirii documentului este data primirii efective a numerarului la casierie. Formatul de înregistrare este ZZ.LL.AAAA.
- Câmpurile „Debit” și „Credit” nu sunt întotdeauna obligatorii. Necesitatea introducerii de informații în ele este determinată de caracteristicile contabile adoptate de companie. În „Debit” notăm numărul contului, pe debitul căruia trec numerarul (de obicei acesta este contul casieriei - 50). În „Credit”, dacă există o unitate structurală și coduri contabile analitice, indicăm datele relevante, precum și numărul contului corespunzător, pe creditul căruia sunt creditați numerarul. În caz contrar, coloanele goale trebuie tăiate.
- Notăm suma de bani depusă la casierie în cifre, în ruble și copeici.
- Coloana „Cod scop” este completată dacă astfel de coduri sunt utilizate în organizație.
- Câmpul „Primit de la” conține informații despre donator: numele, prenumele, patronimul (în cazul genitiv) al angajatului întreprinderii sau denumirea companiei și numele complet al persoanei care o reprezintă, dacă banii provine de la o organizație terță.
- Ca bază pentru primirea fondurilor la casierie, indicăm conținutul operațiunii (de exemplu, plata conform contractului).
- Câmpul „Suma” este completat cu cuvinte și cu majuscule: suma de fonduri depuse în ruble și copeici (copeci - în cifre). Taiem spatiul liber dupa inregistrare, astfel incat sa nu mai intre nimic acolo.
- Sub sumă, rândul „Inclusiv” este destinat să indice TVA: prescriem suma în cifre, iar dacă nu există taxă pentru această operațiune, punem inscripția „Fără impozit (TVA)”.
- În câmpul „Cerere”, listăm detaliile documentelor anexate la comandă (de exemplu, o împuternicire).
- În chitanță transferăm datele din paragrafe. 1, 3, 4, 6, 8 - 11.
Orice activitate antreprenor individual asociate cu tranzacțiile cu numerar. Cunoașterea regulilor de procesare, compilare și completare a unui ordin de numerar de intrare este o parte integrantă a contabilității.
Caracteristici de design
Astfel de persoane din întreprindere pot fi:
- contabil șef sau contabil.
- casier sau casier senior. Această opțiune este posibilă în absența unei poziții în statul Ch. contabil.
- IP în sine - în absența Ch. contabil si casier in stat.
Reprezentanții unei întreprinderi mici (IP) sunt exceptați de la executarea obligatorie a documentelor de numerar, inclusiv a unui ordin de numerar primit (denumit în continuare PKO) și le pot completa conform propria voinţă. În cazul în care un antreprenor a ales opțiunea de a emite un PKO, el trebuie să fie ghidat de următorul act legislativ: Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr 3210-U din 03/11/14. De asemenea, a atribuit numărul PKO de raportare strictă 0310001.
Pentru completarea și executarea corectă a documentului (PKO), trebuie să cunoașteți și să urmați o serie de reguli stabilite.
Mai jos le luăm în considerare pe cele principale:
- Un ordin de primire de numerar are forță legală numai dacă există semnătura unui astfel de funcționar ca contabil, casier sau șef al unei întreprinderi. Astfel, PKO trebuie semnat de un funcționar care îndeplinește atribuțiile de menținere și respectare a disciplinei de numerar. Este posibil să semnați un PKO folosind semnatura electronica. Un exemplu când o astfel de opțiune apare în practică: nodul de numerar este situat la distanță de locația departamentului de contabilitate sau a biroului directorului și comanda de numerar de intrare poate fi semnată cu o semnătură electronică.
- Șeful este obligat să furnizeze casierului o ștampilă sau un sigiliu, carduri cu mostre de semnături ale funcționarilor și să îi impună obligația de a le păstra. Acest instrument este utilizat pentru confirmarea faptului unei tranzacții cu numerar, și anume, este atașat de casier la PKO după primirea numerarului la casierie.
- Sunt permise două opțiuni pentru menținerea și formalizarea PQS: pe hârtie sau în în format electronic. Opțiune convenabilă pentru conducerea primară documente contabile, inclusiv numerarul este ales de conducerea întreprinderii (IE) în mod independent. Principala diferență: atunci când aplicați pe hârtie, formularul este completat manual și când aplicați în formular electronic, folosind echipamente și software special. Atat de special aparatele sunt computere și imprimante.
- La primirea PKO la casieria întreprinderii, casierul este obligat să efectueze o serie de acțiuni înainte de a accepta numerar, în conformitate cu procedura stabilită.
La ce puncte din PKO ar trebui să acorde atenție:
- prezența tuturor semnăturilor necesare pe comandă și conformitatea acestora cu mostrele indicate în fișe. Eșantionul de carduri se păstrează întotdeauna la casa de bilete;
- suma indicată în cifre trebuie să corespundă în totalitate cuvintelor indicate;
- după primirea numerarului, casierul trebuie să semneze comanda și să pună ștampilă sau sigiliu și să predea chitanța persoanei care depune fonduri la casierie.
- faceți o înregistrare pentru PKO în cartea de numerar. Se face o intrare pentru fiecare comandă.
Sigiliul în timpul executării PKO nu este aplicat pe formular în sine, ci pe chitanță, care nu este destinat să fie stocat împreună cu comanda în sine, ci este transferat clientului sau cumpărătorului. Totodata, este necesara certificarea chitantei cu sigiliu doar daca antreprenorul o are.
În practică, un antreprenor individual se confruntă nu numai cu execuția PKO, reflectând primirea de numerar în casieria întreprinderii, ci și cu PKO atunci când serviciu de numerar in banca. Procedura de emitere a unui astfel de ordin de credit este stabilită în Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 318-P din 24 aprilie 2008. Regulamentul specificat a atribuit numărul formularului de document (raportare strictă) - 0402008.
Un exemplu de tranzacții în care este utilizat un ordin de intrare în numerar (formular de raportare strict 0402008):
- acceptarea de către bancă a numerarului de la întreprinzătorii individuali în scopul creditării în conturile de decontare;
- plata taxelor IP;
- acceptarea de către bancă a fondurilor pentru creditarea la conturi de depozit etc.
Întocmirea și formarea acestui document (formular strict de raportare 0402008) este efectuată de un angajat al băncii.
La ce ar trebui să acorde atenție IP atunci când efectuează operațiunile de mai sus:
- casierul bancar trebuie sa elibereze chitanta;
- Întreprinzătorii individuali ar trebui să verifice corectitudinea detaliilor destinatarului și expeditorului în PKO (numărul contului de decontare, numele);
- chitanta emisa trebuie sa aiba semnatura casierului si asigurati-va ca are sigiliu sau stampila.
Exemplu de completare a PKO în formularul 0402008 (exemplu)
De asemenea, ar trebui să luați în considerare întreprinderile care utilizează echipamente speciale în munca lor ( casa de marcat) cu eliberarea bonului fiscal. De exemplu, un magazin alimentar emite o chitanță de numerar clienților săi. La sfârșitul zilei de lucru, pe baza unei benzi de control care conține informații despre fiecare cec, se întocmește un ordin de intrare în numerar conform formularului de raportare strictă 0310001 pentru o sumă totală. Rețineți că dacă IP-ul funcționează cu case de marcat si este obligat sa elibereze bonuri de numerar, apoi chiar daca se strica, nu are dreptul sa elibereze un alt document de confirmare a platii in locul bonului fiscal. În acest caz, trebuie să suspendați munca până când problema este corectată. Această cerință este reglementată legal și nu poate fi încălcată.
PKO ca document de responsabilitate strictă nu poate fi întotdeauna echivalat cu Bon fiscal. Acesta poate înlocui cecul dacă întreprinzătorul individual prestează servicii sau este plătitor UTII. În alte cazuri, eliberarea unei chitanțe PKO către un client în loc de un cec este ilegală.
Cum să completați corect PKO
Formularul PQS a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Statistică din 18 august 1998 nr. 88 cu modificări și completări. În decret, formularului i s-a atribuit numărul KO - 1. Trebuie menționat că PKO constă din 2 părți: o chitanță și mandatul în sine. O chitanță este o parte a unui ordin care este emisă unei persoane care depune numerar.
Cerința principală: nu sunt permise corecții, barături și ștersături.
Să luăm în considerare în tabel mai detaliat ce detalii conține formularul și la ce trebuie să fii atent atunci când emitiți o comandă în numerar.
Numele liniei, celula formularului | Ce detalii trebuie specificate | Greșeli comune |
Organizare | Se indică numele complet al întreprinderii, firmei, companiei | Abrevierea numelui |
Subdiviziunea structurală | Se înscrie numai dacă există o divizie sau o ramură a întreprinderii | O liniuță nu este pusă jos (dacă nu există o ramură) |
Numărul și data documentului | Data și numărul trebuie să se potrivească cu jurnalul de înregistrare | Document neînregistrat |
Debit | ||
Credit | Indică numărul de cont | |
Sumă | Introduceți o valoare numerică | Separatorul părții întregi din copeici nu este pus jos |
Cod de destinație | Cod țintă, conform celui utilizat în întreprindere. Poate să nu fie specificat | |
Luat din | Numele donatorului | Se folosește abrevierea numelui și a patronimului |
Baza | Conținutul operațiunii. De exemplu, efectuarea unui avans neutilizat pentru o călătorie de afaceri | Nespecificat |
Suma în cuirivă) | Introduceți suma cu litere | În spațiul gol rămas al liniei, nu se pune liniuță |
Incl. | se indică valoarea TVA, în lipsa inscripției „fără impozit (TVA); | În loc de inscripția „fără taxă”, puneți o liniuță |
Aplicație | Se completează dacă sunt disponibile documente originale | Datele și numerele documentelor nu sunt indicate |
Secțiunea semnături | Loc pentru semnături: cap. contabil, casier, în caz de absență semnat de IP | Nu este indicată decodificarea datelor semnatarului și anume numele complet |
M.P. (timbru) | Loc pentru ștampila casieriei | |
Linie de tăiere | Locul separarii mandatului de chitanta | Chitanța nu este smulsă și depozitată la casa de marcat, ci trebuie eliberată persoanei care a depus fondurile. |
Probă umplere corectă PKO (exemplu)
Sigiliul (ștampila) se aplică de casier doar pe bon. Nu există nicio prevedere pentru ștampilarea PKO în sine.
Organizarea procesului de stocare a PKO, ca formă de răspundere strictă la întreprindere, este responsabilitatea directă a șefului. Perioada de depozitare este determinată și de manager, dar nu poate fi mai mică de 5 ani.
Aveti vreo intrebare?
Dragi cititori! Articolele noastre vorbesc despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este caracter individual.
Dacă vrei să știi cum să rezolvi problema ta, te rugăm să folosești formularul de mai jos ↓ sau să folosești consultantul online din dreapta jos! →
Documentele de numerar includ: un ordin de numerar de ieșire (RKO), un ordin de numerar de intrare (PKO), un registru de numerar. Să luăm în considerare exemple de completare a unui mandat de numerar de cont (consumabil).
Completarea unui mandat de numerar de cont (RKO).
Un mandat de numerar de cont este utilizat pentru a emite numerar de la casierie. Acesta este un document unificat (formular KO-2). Se eliberează de casier sau altă persoană împuternicită într-un singur exemplar.
Cum se completează un mandat de numerar pentru cheltuieli?
În partea de sus a consumabilului este scris numele organizației, unitatea sa structurală (dacă există). Dacă nu există o unitate structurală, atunci puneți o liniuță. În partea de sus, în partea dreaptă, codurile de organizare sunt scrise pe baza unui certificat de la Comitetul de Stat de Statistică.
„Numărul documentului” este atribuit în ordine, deoarece banii sunt emiși de la casierie. Numerotarea începe de la începutul anului.
Data documentului - data emiterii banilor de la casierie. Coincide cu data din jurnalul de înregistrare a comenzilor în numerar primite și ieșite (KO-3). Data este specificată în formatul - ZZ.LL.AAAA.
În coloana „Debit” și „Credit” sunt indicate conturile contabile ale tranzacției cu numerar. Acestea sunt completate de un contabil. Coloana „Debit, cod al unității structurale” se completează dacă întreprinderea are o astfel de unitate și emiterea de bani se efectuează în aceasta.
În coloana „Debit, cod contabil analitic” se indică codul dacă este utilizat în organizație, sau se pune o liniuță.
„Credit” este contul casieriei din care se emit banii. În contabilitatea sintetică, acesta este contul 50 „Casiera”.
— Sumă, frec. kop. - indică suma emisă de la casierie, în cifre.
În coloana „Cod cu destinație specială” sunt indicate codurile dacă sunt acceptate în întreprindere.
Pe linia „Problemă” este completat numele complet. un angajat al unei organizații căreia i se dau bani, în cazul genitiv.
Pe linia „De bază” este scris conținutul tranzacției financiare.
Rândul „Suma” repetă suma indicată mai sus pe mandatul de numerar pentru cheltuieli. Se scrie cu literă majusculă prima linie în cursivă. Banii sunt indicați prin cifre.
În „Anexă” - sunt indicate documente pe baza cărora se eliberează bani de la casierie. În cazul în care banii sunt primiți de un angajat al unei organizații terțe, este necesar să se indice datele din procură, conform cărora banii sunt emiși de la casierie. Procura este atașată mandatului de cheltuială în numerar.
RKO este înregistrată în registrul documentelor de numerar KO-3 și certificată prin semnăturile șefului organizației și contabilului șef.
Rândul „Primit” este completat de destinatarul banilor. Suma primită este scrisă în cuvinte, copecii în cifre. Apoi, destinatarul fondurilor își pune semnătura și data. Mai jos este denumirea documentului pe baza căruia i se eliberează banii destinatarului. Cel mai adesea este un pașaport sau un act de identitate. De ce am nevoie de date de pașaport în consumabil? Acest lucru este necesar dacă există un conflict cu privire la primirea banilor. Să presupunem că un angajat v-a făcut o pretenție că nu el a primit banii, atunci puteți dovedi acest lucru cu datele pașaportului și semnătura lui. Acest lucru este deosebit de important atunci când emiteți bani prin procură, deoarece o împuternicire poate fi falsă, de exemplu, atunci când un angajat renunță, dar el încă mai are un formular de procură (da, acest lucru se întâmplă în practică).
Rândul „Eliberat de casier” se completează de casier sau de o persoană împuternicită după emiterea banilor conform decontării în numerar. Potrivit acesteia, casierul certifică consumabilul cu semnătura sa și transcrierea acestuia.
RKO nu este transferat în mâinile destinatarilor banilor. El rămâne cu casieria.
Este posibilă forma unui mandat de numerar de cont.
Completarea unei comenzi de primire în numerar (RKO).
O comandă de numerar primită este utilizată pentru a procesa numerarul atunci când intră în casa organizației. Acesta este un document unificat (formular KO-1). Se eliberează de casier sau altă persoană împuternicită într-un singur exemplar.
Cum se completează o comandă de chitanță în numerar?
Un ordin de primire de numerar (PKO) constă din două părți: ordinul de primire în sine și o chitanță, care, după completare, este emisă persoanei care a depus bani la casierie. Consumabilele pot fi emise atât manual, cât și electronic. Nu sunt permise ștanțe și corecții în chitanțe. În acest caz, ele trebuie rescrise.
În partea de sus a RKO, sunt completate numele organizației și unitatea sa structurală (dacă există). În absența acestora, este plasată o liniuță.
„Codurile” se completează pe baza unui certificat de la Comitetul de Stat pentru Statistică.
Numărul enoriașului este indicat în ordinea trimiterii tranzactii cu numerar. Numerotarea începe de la începutul anului. Casele de marcat sunt înregistrate în jurnalul de înregistrare KO-3.
„Data întocmirii” - data depunerii banilor (primirea banilor la casierie). Formatul de dată consumabil este ZZ.LL.AAAA (de exemplu, 25.05.2012).
Coloanele „Debit” și „Credit”, ca și în mandatul de numerar de cheltuieli, sunt completate de contabil. Conform Debitului contului, pe casierie se plasează întotdeauna un cont pentru tranzacții contabile (contul sintetic 50 „Casiera”).
În coloana „Suma, frec. kop.” se scrie suma de bani depusă în casa de marcat. Este indicat prin cifre. Coloana „Cod scop” este completată dacă organizația folosește un sistem de codificare.
În coloana „Primit de la ___”, numele persoanei care a depus banii la casierie este scris în cazul genitiv, iar dacă plata a fost efectuată de un reprezentant al unei organizații terțe, atunci „Numele organizație” și numele persoanei autorizate.
În coloana „Motiv” - arată conținutul tranzacției financiare sau documentul pe baza căruia este acceptată plata.
Rândul „Suma” indică suma de plată acceptată la casierie. Suma este scrisă de la începutul rândului cu majuscule în cuvinte și copecii în cifre. Dacă linia „Suma” nu este complet completată, atunci spațiile goale sunt tăiate.
Pe rândul „Inclusiv” se înscrie valoarea TVA în cifre, sau intrarea „fără impozit (TVA)”.
„Anexa” indică documente sursă care urmează să fie anexat la comandă.
În chitanța pentru PKO se fac aceleași înscrieri ca și în PKO. Pe chitanță și PKO se pune ștampila „PLĂTIT”. Chitanța este smulsă și predată persoanei care a depus banii.
Un ordin de primire de numerar este semnat de casier și vizat de contabilul șef sau de altă persoană autorizată.
Este posibilă forma comenzii în numerar primite.
Completarea registrului de numerar.
Registrul de numerar este un document consolidat care înregistrează toate tranzacțiile cu numerar: atât primirea numerarului, cât și emiterea acestora. Forma unificată a cărții este forma KO-4.
Cartea poate fi completată atât manual, cât și electronic.
Ordinea de conduită cartea de numerar electronic.
În dimineața fiecărei zile lucrătoare următoare, casierul trebuie să pregătească două tipărite: „Raportul casieriei” și „Foaie de introducere a cărții de numerar”. Acestea conțin aceleași detalii de completat. Sunt numerotate consecutiv de la începutul anului.
Imprimarea ultimei foi de inserare a lunii și anului indică numărul total de foi pentru fiecare lună (an). Casiera trebuie să verifice corectitudinea tipăririlor, apoi să le semneze. Filele libere ale carnetului de casă rămân la casierie și se păstrează timp de un an, iar raportul cu chitanța anexată și ordinele de casă de cheltuieli se transferă la departamentul de contabilitate.
Toate foile de carte de casă, după caz sau la sfârșitul anului, sunt capsate și sigilate, certificate prin semnăturile contabilului-șef și managerului, indicând numărul total de foi.
Procedura de menținere manuală a registrului de casă.
La menținerea manuală a unui registru de numerar, acesta începe pentru o anumită perioadă, în funcție de numărul de tranzacții. Paginile cărții sunt dantelate, numerotate, sigilate și certificate prin semnăturile șefului și contabilului șef pe ultima pagină înainte de a fi utilizată. Registrul de casă este sigilat cu un sigiliu de ceară sau obișnuit.
Dacă foile registrului de casă nu sunt completate în întregime, acestea sunt tăiate.
La sfârșitul fiecărei zile, registrul de casă afișează suma totală a documentelor primite și ieșite publicate în timpul zilei și, de asemenea, calculează soldul la sfârșitul zilei. Mentinerea registrului de casa este supravegheata de contabilul sef.
Pentru a obține o carte gratuită, introduceți datele în formularul de mai jos și faceți clic pe butonul „Obțineți cartea”.