Depozitarea numerarului în instituții și întreprinzători individuali se realizează la casierie. Pentru analiza si contabilitatea fluxului de numerar Bani contul 50 „casier” este destinat. Totodată, procedura de primire, cheltuială și stocare a banilor trebuie efectuată în conformitate cu disciplina de numerar adoptată de lege.
Disciplina cash - cine este obligat sa respecte regulile?
Nu toate instituțiile și antreprenorii individuali se pot descurca fără să folosească numerar în timpul activității lor. Din când în când este nevoie de decontări cu personalul, furnizorii și clienții. Pentru numerar, se achiziționează bunuri și materiale necesare pentru menținerea duratei de viață a întreprinderii. Aceasta ar putea fi papetărie, achiziționarea de materiale de pe piețe.
Atunci când lucrează cu numerar, întreprinderile și antreprenorii individuali trebuie să respecte cerințele disciplinei de numerar. Se încheie un contract de răspundere cu persoana responsabilă cu efectuarea plăților în numerar.
Disciplina de numerar include respectarea procedurii de lucru cu banii într-un cont. 50. Este obligatorie înregistrarea mișcării fondurilor (capitalizarea și cheltuielile) folosind forme unificate documente. Principalele sunt PKO și RKO. La completarea acestora, nu sunt permise blot-uri și corecții.
Rezultatul fluxului de numerar este înregistrat în cartea de numerar zilnic (supus operațiunilor). Toate tranzacțiile pentru primirea și emiterea de fonduri sunt reflectate, indicând numărul documentelor justificative (RKO și PKO) și conținutul operațiunii.
Disciplina numerarului stabilește și restricții privind utilizarea și stocarea sumelor în numerar - limita de numerar. Calculele sunt făcute de către entitățile înseși pe baza nevoilor zilnice de numerar și a sumei primite.
În prezența diviziuni separate care utilizează plăți în numerar, limita de numerar se stabilește ținând cont de veniturile acestor departamente.
Limita casei de marcat reglementează și perioada de păstrare a banilor în casele de marcat. Pentru a evita depășirea indicatorului stabilit, numerarul în exces trebuie depus periodic în conturile curente ale instituțiilor de credit. Depășirea perioadei de depozitare este permisă în zilele decontărilor cu angajații pentru salarii și în weekend.
Restricțiile privind soldurile pot să nu fie respectate de întreprinderile mici și de antreprenorii individuali. Li se permite să păstreze numerar în casele de marcat fără restricții. Se recomandă publicarea unui document corespunzător act local, confirmând un astfel de drept.
Exemplu. Organizația Romashka a stabilit o limită de numerar de 50.000 de ruble. La începutul zilei de lucru, soldul de numerar era de 17.841 de ruble. În timpul zilei, au avut loc următoarele tranzacții: s-a primit plata de la clienți în numerar în valoare de 33.815 ruble și 16.592 de ruble, fondurile au fost eliberate persoanei responsabile pentru achiziționarea de articole de papetărie - 8.500 de ruble.
Încasările totale la casierie s-au ridicat la 50.407 ruble:
Dt 50 - Kt 62 - 33815 ruble;
Dt 50 - Kt 62 - 16.592 ruble.
Tranzacțiile de cheltuieli sunt egale cu 8500 de ruble:
Dt 71 ― Kt 50 2015 au fost emise fonduri pentru raportare
Soldul de numerar de la casierie la sfârșitul zilei este de 17.841+50.407-8.500=59.748 ruble.
Sumele în exces în valoare de 9.748 de ruble trebuie predate băncii.
Nerespectarea disciplinei de numerar atrage amenzi de până la 50.000 de ruble pentru organizații și până la 5.000 de ruble pentru funcționari.
Contul 50 „Cash”: subconturi, înregistrări, exemple
În acest tutorial video Contabil șef, expertul de site Natalya Vasilievna Gandeva explică contul contabil 50 „Casiera”, sunt luate în considerare înregistrările contabile standard și subconturile. Pentru a viziona, dați clic pe videoclipul de mai jos ⇓
Puteți descărca diapozitivele și prezentarea de pe link.
Contul 50 numerar în contabilitate: subconturi
Informațiile despre numerarul întreprinderii sunt reflectate în contul 50, care este activ. Dacă este necesar, se deschid următoarele subconturi pentru acesta:
- 50-1 - casa de marcat principala a subiectului.
- 50-2 - casierie de operare. Este utilizat dacă organizația are mai multe divizii structurale și puncte de vânzare cu amănuntul care manipulează numerar.
- 50-3 - documente bănești. Acestea sunt documente achiziționate contra cost care au un scop anume. Acestea includ timbre alimentare, combustibil și lubrifianți, aer și bilete de tren, vouchere pentru angajati si altele.
Subconturi pentru cont de bani corespund cu casa principală, poate reflecta următoarele tranzacții
Subcont | Cablaj | Conținutul operațiunii |
50-2 | Dt 50-1 ― Kt 50-2 | Numerar a fost depus în casa de marcat principală a întreprinderii |
50-2 | Dt 57 ― Kt 50-2 | Încasările în numerar de la casieria operațională au fost transferate colectorilor pentru a completa contul |
50-1 | Dt 51 ― Kt 50-1 | Sumele de fonduri sunt creditate într-un cont bancar |
50-1 | Dt 50-1 - Kt 71 | Întors sume contabile afacere |
50-1 | Dt 71 ― Kt 50-1 | Fonduri emise în cont |
50-1 | Dt 50-1 - Kt 62 | Clienții au plătit în numerar |
50-1 | Dt 68 ― Kt 50-1 | Obligații fiscale plătite în numerar |
50-3 | Dt 50-3 - Kt 60 | Bilete de tren primite |
50-3 | Dt 71 ― Kt 50-3 | Biletele au fost eliberate unei persoane responsabile pentru călătorie |
Lucrul cu CCP (echipament de casă de marcat)
Multe entități sunt obligate să utilizeze sisteme de casă de marcat în activitățile lor din cauza cerințelor legale. Acestea includ întreprinderile care acceptă numerar ca plată de la public sau contractori. Tranzacțiile cu numerar în astfel de cazuri sunt, de asemenea, supuse documentației obligatorii.
Toate fondurile primite prin casa de marcat sunt transferate la casa principală a organizației, de regulă, la sfârșitul schimbului (ziua lucrătoare). Încasările pot fi transferate folosind PKO sau creditate direct la casierie.
Dacă instituția oferă o poziție separată pentru un casier-operator, atunci livrarea numerarului este însoțită de completarea unui raport-certificat în formularul nr. KM-6, care conține informații despre citirile contoarelor de case de marcat și suma de numerar. primit. În organizațiile mici, acest formular este înlocuit prin completarea unui jurnal pentru fiecare aparat de marcat care înregistrează citirile contoarelor și fluxurile de numerar.
Unelor categorii de contribuabili li se permite să nu utilizeze sisteme de casă de marcat atunci când efectuează plăți în numerar. În astfel de cazuri, aceștia ar trebui să fie pregătiți să emită formulare în momentul plății raportare strictă sau furnizați documentele completate la cerere bonuri de vânzare, confirmând faptul cumpărării. Subiecții care nu pot utiliza CCP includ:
- Organizații și antreprenori individuali pe UTII sau pe sistemul de impozitare a brevetelor.
- Entități care desfășoară anumite activități, a căror listă este aprobată prin lege. Aceasta include comerțul cu chioșcuri, vânzarea cu amănuntul mici, vânzarea de bilete de loterie, valori mobiliare, vânzarea de produse religioase și alte lucrări.
- Instituții situate în zone greu accesibile și îndepărtate.
- Organizații de farmacie din mediul rural.
În ciuda faptului că utilizarea caselor de marcat pentru entitățile listate nu este o condiție prealabilă, acestea trebuie totuși să respecte alte discipline de numerar.
Inventarul casei de marcat din organizatie
În aceste scopuri se creează o comisie de inventariere. În timpul acestui proces, este necesară prezența unei persoane responsabile financiar. Actele de confirmare a acțiunilor (liste de inventar) pot fi elaborate independent. Totodată, se reconciliază și soldurile pe documentele bănești.
Dacă sunt identificate surplus sau lipsuri, trebuie să obțineți o explicație scrisă de la casierie. Toate sumele lipsă sunt rambursate pe cheltuiala persoanelor responsabile dacă există un acord de răspundere încheiat anterior cu aceștia. Dacă autorii nu sunt identificați (furt), toate pierderile sunt anulate pe cheltuiala întreprinderii.
Salutari! Astăzi vom continua să studiem domeniul contabilității de casă. Următorul său reprezentant (împreună cu contul curent) este contabilitatea banilor în casieria companiei. Poate că acesta este și cel mai ușor domeniu de lucru.
Contabilitatea numerarului la casierie - un minim de teorie
Contul de casa de marcat este un cont cu codul 50. Acest cont inregistreaza informatii despre bani in casieria companiei. Acești bani se numesc cash, în limbajul comun - NAL. Întreaga secțiune de contabilitate a casieriei poate fi descrisă literalmente în câțiva termeni cheie:
- Limită de numerar la casierie
- Restricționarea sumei maxime a decontărilor cu contrapărțile la casierie
- Două documente principale ale casei de marcat
- Raport special privind casa de marcat.
- Un document special destinat emiterii salariile.
Limită de numerar
Casa de marcat poate stoca zilnic o sumă de bani care nu depășește o anumită limită. Limita sau limitarea sumei se stabilește de către bancă, de comun acord cu conducătorul întreprinderii. Suma limită este suma de bani necesare intreprinderii pentru plata cheltuielilor micilor afaceri, eliberarea indemnizațiilor de călătorie, plata salariilor etc. Valoarea limitelor poate fi revizuită din cauza nevoilor tot mai mari ale companiei.
Organizațiile, nu antreprenorii individuali, trebuie să depună numerar în exces într-un cont bancar. Pentru a face acest lucru, dacă sumele sunt mari, întreprinderile apelează la servicii de colectare, care vin și încasează surplusul la sfârșitul zilei. La sfârșitul lunii, societatea de colectare emite companiei noastre sumele pentru serviciile prestate.
Singurul caz în care este permis să existe sume care depășesc limita în casa de marcat este în zilele de plată. Și apoi, există o limită a numărului de zile - de la 3 la 5. Suma salariilor neplătite este marcată în contabilitate ca fiind depusă, iar banii sunt predați băncii.
Limitarea plăților în numerar
În primul rând, să ne amintim cine sunt contrapărțile - aceștia sunt participanții de pe piață cu care compania noastră interacționează. Participanții pot fi organizații antreprenori individualiși indivizi. Toți interacționează între ei și efectuează decontări reciproce în numerar, adică. prin casa de marcat.
Când interacţiunea are loc între organizaţii şi indivizii- nu există restricții.
Între o organizație și alte organizații, între o organizație și un antreprenor individual, există o limită de 100.000 de ruble. în cadrul unui singur contract. Acestea. Puteți plăti sau primi bani doar într-o sumă care nu depășește 100.000 de ruble. sub un singur contract. Dacă suma contractului este mai mare, atunci plățile rămase vor trebui efectuate printr-un cont curent. Sau să întocmească mai multe contracte care diferă unele de altele. Se realizează acorduri noi, ușor diferite, astfel încât autoritățile de reglementare să nu le considere făcute special pentru a eluda limita de 100.000 de ruble.
Documente primare pentru contabilitatea numerarului la casierie
Esența secțiunii de casierie este decontările reciproce cu contrapărțile, angajații, precum și emiterea de bani către persoanele responsabile pentru a plăti nevoile întreprinderii în sine. Cel mai elementar documente sursăîn contabilitatea de casă este:
- Chitanță de comandă în numerar (PKO)
- Ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO)
- Salarizare sau Salarizare
Numirea PKO și RKO- inregistreaza primirea sau emiterea de bani la casa de marcat. Aceste documente nu trebuie să aibă corecții sau pete. Dacă ceva trebuie corectat, se emite un nou document.
În munca unui casier, pe lângă crearea PKO și RKO la casierie, mai există o acțiune efectuată la sfârșitul zilei. Această acțiune va crea și tipări un raport special numit „Cash Book”.
Raport de carte de numerar- Acest tip special un registru care colectează toate mișcările la casa de marcat în timpul zilei: toate PKO și RKO. Registrul de casă arată soldul din casa de marcat la începutul zilei, toate încasările pe cheltuiala casei de marcat, cheltuielile pe cheltuiala casei de marcat și soldul la sfârșitul zilei.
Document „Plată sau salarizare”- Acest document este mai mult pentru funcționarul de salarizare. Pentru casa de marcat (adică pentru casierie), o formă tipărită a acestui document este utilizată pentru a emite numerar pentru salarii. ÎN formă tipărită„statul de plată” semnează angajatul pentru banii primiți. La sfârșitul zilei, casieria însumează toate sumele plătite și efectuează o decontare generală în numerar pentru suma totală. Casiera fixează formularul tipărit al casei de marcat pe formularul tipărit „Plată sau Salarizare”
Exemple de documente primare pentru gestionarea numerarului
Interacțiunea contabilității de casă cu alte conturi
De îndată ce apare cuvântul decontări reciproce la casa de marcat, ar trebui să apară imediat expresiile „furnizori”, „clienți”, „angajați”. Adăugați aici o secțiune de persoane responsabile și un cont curent. Asta e tot. Acestea sunt cele mai utilizate domenii de contabilitate in companiile care lucreaza cu casa de marcat.
Acum să facem o mică sarcină practică. Notați conturile contabile cu care, în opinia dumneavoastră, este implicat contul de numerar (50)
Cum arată în planul de conturi
Acum este momentul să te uiți la planul de conturi și să vezi cum arată un cont contabil în programul 1C Accounting. Să încercăm să vorbim despre cont și să „previzăm” ce ne așteptăm să vedem când începem să lucrăm cu el. BINE?
Caracteristicile numărului de 50 ne spun că numărul:
"Analitic", deoarece există subconturi și subconturi „Fluxuri de numerar”. Astfel, toate informațiile despre numerarul companiei sunt deja detaliate.
"Activ"- vedem litera „A”
Amintiți-vă, contul este „Activ”, ceea ce înseamnă că informațiile din acesta din Bilanț vor merge în tabelul de active. Încasarea tuturor banilor va fi afișată în Debitul contului, iar cheltuiala va merge la Creditul contului. Soldul contului poate fi doar în Debit sau 0.
Subconto „Flux de numerar”, de ce este interesant pentru noi? Cert este că acest subconto împarte informațiile casei de marcat în altele mai detaliate, arătându-ne Cum flux de fonduri. (apropo, amintiți-vă, contul 51 are același subconto) Uitați-vă la raportul real al casei de marcat în „SALT pentru contul 50”
În plus
Un contabil care lucrează la casierie are plin răspundere financiară pentru banii care i-au fost încredințați: contabilitatea, controlul și echilibrul acestora.
Raportul „cartei de casă” are propria numerotare secvențială și se întocmește doar în acele zile în care au existat cel puțin unele mișcări în casa de marcat. În acele zile în care nu exista un singur PKO sau RKO, raportul „Cash Book” nu este întocmit.
Emiterea salariilor atunci când destinatarul nu este angajatul însuși, ci cineva în numele lui, atunci casieria necesită o împuternicire.
De asemenea, este necesară o procură de la reprezentantul furnizorului dacă acesta a venit la casieria companiei noastre pentru a primi bani pentru ceva ce am cumpărat de la el.
Contul 50 „Numerar” are scopul de a rezuma informații despre disponibilitatea și fluxul de fonduri în casele de casă ale organizației.
Se pot deschide subconturi pentru contul 50 „Casiera”:
50-1 „Caseria organizației”,
50-2 „Casier de operare”,
50-3 „Documente de numerar”, etc.
Subcontul 50-1 „Numerar al organizației” înregistrează fondurile în casieria organizației. Atunci când o organizație efectuează tranzacții cu numerar cu valută străină, atunci subconturile corespunzătoare trebuie deschise în contul 50 „Numerar” pentru contabilizarea separată a mișcării fiecărei monede străine în numerar.
Subcontul 50-2 „Casă operațională” ia în considerare disponibilitatea și mișcarea fondurilor în casele de casă ale birourilor de mărfuri (degurile) și zonele operaționale, punctele de oprire, trecerile fluviale, navele, birourile de bilete și bagaje ale porturilor (degurile), gări, birouri de depozitare a biletelor, case de bilete oficii poștale etc. Este deschis de organizații (în special, organizații de transport și comunicații), dacă este necesar.
Subcontul 50-3 „Documente de numerar” ia în calcul timbrele poștale și datoria de stat, timbre de factură, bilete de avion plătite și alte documente bănești. Documentele de numerar sunt contabilizate în contul 50 „Numerar” în valoarea costurilor efective de achiziție. Contabilitatea analitică a documentelor monetare se realizează pe tipurile acestora.
Debitul contului 50 „Numerar” reflectă primirea de fonduri și documente monetare la casieria organizației. Creditul contului 50 „Numerar” reflectă plata fondurilor și eliberarea documentelor bănești de la casieria organizației.
Contul 50 „Casiera”
corespunde cu conturile
prin debit | împrumutat |
50 Casier 51 Conturi curente 52 Conturi valutare 55 Conturi bancare speciale 57 Transferuri pe drum 66 Calcule pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt 67 Calcule pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen lung 75 Aşezări cu fondatori 80 Capitalul autorizat 86 Finanțare țintită 90 Vânzări 91 Alte venituri și cheltuieli 98 Venituri amânate 99 Profit și pierdere |
50 Casier 51 Conturi curente 52 Conturi valutare 55 Conturi bancare speciale 57 Transferuri pe drum 58 Investiții financiare 60 Acordări cu furnizorii și antreprenorii 62 Decontari cu cumparatori si clienti 66 Calcule pentru creditele pe termen scurt 68 Calcule pentru impozite și taxe 69 Calcule pentru asigurări sociale și securitate 70 Decontari cu personal pentru salarii 71 Decontări cu persoane responsabile 73 Decontari cu personal pentru alte operatiuni 75 Aşezări cu fondatori 76 Decontări cu diverși debitori și creditori 79 Așezări în fermă 80 Capitalul autorizat 81 Acțiuni proprii (acțiuni) 94 Lipsuri și pierderi din cauza daunelor aduse obiectelor de valoare 99 Profit și pierdere |
Aplicarea planului de conturi: contul 50
- Schimbarea fondului la casieria organizației: procedură și cerințe
Coada, fluxul de documente al casieriei centrale (principale), ceea ce înseamnă întreaga sumă... în numerar, listată pe contul 50 „Casiera”. Se schimba doar locatia... Debit 50, subcont "Casa de operare", Credit 50, subcont "Casa centrala" ... marimi neprimire (chitare incompleta) de numerar la casa; procedura de depozitare... neprimire (chitanță incompletă) la casieria întreprinderilor numerar primit...
- Călătorie de afaceri anulată: cum să reflectați costurile unui bilet de avion nerambursabil și deducerea pentru anularea unei rezervări de hotel
Baza, organizatia executanta emite factura intr-un singur exemplar... Instructiuni de utilizare Planului de Conturi contabilitate financiar si economic... Documente monetare" ale contului 50 "Cash" in valoare de... costuri efective de achizitie. Debitul contului 50 ... reflecta primirea documentelor banesti la casieria organizatiei. Creditul contului. 50 - ... eliberarea documentelor bănești de la casieria organizației...
- Înregistrarea returnării mărfurilor vândute prin casa de marcat
La rândul său, fluxul de documente al casieriei centrale (principale), ceea ce înseamnă întreaga sumă... în întreprinderile mici cu una sau două case de marcat, casieria predă banii direct colectorului... primirea fondurilor de către debitul contului 50 „Cash”. Întrucât suma... returului în ziua cumpărării pe conturile 50 și 90 „Vânzări” ... a achiziției se face numai din casa de marcat principală a organizației pe baza unui... retur scris de bani către cumpărător din casa de marcat principală a organizației, se întocmește o casă de marcat de cheltuieli...
- Compensarea pentru lapte: cum să o reflectați în contabilitate și contabilitate fiscală
Echivalent cu costul laptelui, acesta este produs prin casieria organizației. Cum să reflectăm această compensație... costul laptelui se face prin casieria organizației. Cum se reflectă această compensație... - PBU 1/2008). Planul de conturi pentru activitati financiare si economice... in corespondenta cu creditul contului 50 "Cash" (51 "... Conturi curente") - la plata lui... inainte de a debursa fonduri din casa de marcat (transfer fonduri catre...
- Subtilități ale deducerii și transferului impozitului pe venitul personal „salariu”.
Salariile în numerar de la casa de marcat sau virate în conturile bancare ale angajaților (la... salarii în numerar de la casa de marcat sau virate în conturile bancare ale angajaților (la... plata la debitul contului 70 și creditul de contul 50 „Cash” sau... 51 „Conturi de numerar“ ... eliberat din casa de marcat, pentru care se trag bani din contul bancar ... poate primi un salariu de la casa de marcat la momentul stabilit de organizatia de... boala, salariatul va primi de la casa de marcat suma salariului minus...
- Contabilitatea tranzacțiilor în baza unui contract de închiriere
Utilizarea, care se reflectă în contul 02 „Amortizarea mijloacelor fixe... satisfacerea creanței creditorului gajist pe cheltuiala bunului gajat are loc prin vânzare... se reflectă în debitul contului 50 „Cash” și creditul de contul 76 „... luat în considerare de locator asupra contului extrabilanțiar 008 datorii „Colateral”... proprietatea nerestituită se reflectă în debitul contului 76. Totodată, suma garanției... trebuie se reflectă în contul extrabilanțiar 001 „Active fixe închiriate...
- Cu privire la utilizarea contului 304 06 "Decontari cu alti creditori"
Care sunt scopurile unui astfel de cont? Să prezentăm corespondența conturilor pentru a reflecta individual... ce scopuri este nevoie de un astfel de cont. Vom furniza conturi de corespondență pentru reflectarea activităților individuale... generatoare de venituri în valoare de 50.000 de ruble. Echipament primit și... 000 2 302 31 000 50 000 Transfer (acceptare) reflectat... 000 4 304 06 000 50 000 Echipament acceptat contabilitate... 000 2 201 11 000 50 000 50 000 000 000 000 4 304 06 000 50 000 ... soldul fondurilor instituției în contul personal (casierul) al instituției, la finalizarea bilanțului financiar...
- Cum se înregistrează primirea banilor de la fondator?
Capitalul autorizat societate prin aportul unui terţ 2 ... 51 de conturi. Dar fondatorul ar putea depune și fonduri în casa de marcat, atunci... acestea ar fi reflectate în contul 50. Totuși... de multe ori fondatorii doresc ca societatea să le returneze în cele din urmă... , Extras bancar pentru contul curent B în acest caz, fondurile de asemenea... au fost primite în contul bancar. Încasare numerar... debit contul 50 „Cash” și credit contul 66. La rambursarea împrumutului, cont...
- Distribuim certificate cadou angajatilor: proceduri contabile si fiscale
Prevede plata în avans, iar factura emisă de vânzător cu... adeverință, obligația emiterii facturilor se consideră îndeplinită dacă... dobândirea drepturilor de proprietate. O factură regulată pentru vânzarea proprietății... de către un angajat al organizației de cumpărare). Vânzătorul poate emite o factură obișnuită doar... din următoarele metode: - pe contul 50, se înregistrează subcontul „Documente de numerar&... certificate în contul 50 „Cash”, subcontul „Cash...
- Organizația compensează angajatul pentru costul medicamentelor pe care le-a achiziționat: cum să se înregistreze corect
Decontari cu persoane responsabile, contul 73 "Decontari cu personalul... alte cheltuieli se reflecta in debitul contului 91 "Alte venituri si... inregistrare in debitul contului 73 si creditul contului 50 "Cash" sau 51 . .. "Cont de bani" . Documente... costul medicamentelor; Debit 73 Credit 50 (51) - plata a fost efectuată către salariat; Debit..., destinat acestor scopuri, la conturile bancare ale contribuabililor. După cum vedem...
- Case de marcat online și operațiuni de tranzacționare în 1C
Verificări electronice. Trecerea la casele de marcat online a adus schimbări în reflectarea comerțului... producem în secțiunea „Bancă și casierie - Managementul dispozitivelor fiscale”. Lista... se află în secțiunea „Bancă și casierie – Schimbări de numerar”. Momentan... se deschide tura de casă, se înregistrează „Organizația”, „KM Cash Desk” la care este conectat dispozitivul... registrator fiscal(secțiunea „Bancă și casierie” - „Gestionarea dispozitivelor fiscale”); formulare de casa de marcat... afisare: DT 51, 50.01 CT 62.02 (cont pentru avansuri la clienti...
- Modificări ale Planului de Conturi pentru Contabilitatea bugetară și Instrucțiunea nr. 162n
Operațiuni” de la casieria instituției, cu condiția creditării acestora în contul din operațiunea... 273 0 201 35 610 50 Au fost valorificate documente bănești necontabilizate... 109 60 000 0 401 50 200 Notă: cheltuieli acumulate... pentru perioadele de raportare se iau în considerare pentru contul 0 401 50 200 „Cheltuieli viitoare...” în contextul următoarelor conturi analitice (... clauza 124 din Instrucțiunea nr. 162n): 0 401 50 211 „... pt. întreținerea proprietății”; 0 401 50 226 „Cheltuieli amânate...
- Rambursare către cumpărător atunci când utilizați o comandă online
Debit 62.02 si Credit 50.1, in prezent... daca returul se face printr-o casa de marcat online? Organizația revine cumpărătorului (abonatului) ... 62,02 și Credit 50,1, în prezent ... Avansuri primite „Credit 50. Motivarea funcției: După cum s-a explicat... Instrucțiuni de utilizare a Planului de conturi pentru contabilizarea activităților financiare și economice ... avans primit cumparatorului de la casa de marcat in nevoi contabile... "Avansuri primite" Credit 50 - plata avansului (avans) a fost returnata cumparatorului...
- Procedura de completare a bilanţului în formă generală. Exemplu
...) și soldurile conturilor de numerar (50 „Cash”, 51 „Conturi de decontare...”, 52 „Conturi valutare” ... prin adăugarea soldului debitor al contului 50 și al soldului debitor al contului 51. Rezultatul este 265 ... soldul creditor al contului este de 80, adică bilanţul este în valoare de 50 de mii de ruble.... Linia 1360 „Capital de rezervă” - soldul creditor al contului...: soldul creditor al contului 60 + soldul creditor al contului 62 + soldul creditor al contului 69 + soldul creditor.. .
- Aplicarea conturilor în afara bilanţului
339 Instrucțiuni nr. 157n contul extrabilanțiar 04 „Datoria debitorilor insolvenți” ... efectuarea de modificări la contul extrabilanțiar 04 datoria debitorilor insolvenți... instituții ale unei entități constitutive a Federației Ruse - de la 50.000 la 500.000 ruble... municipale instituţiile bugetare– de la 50.000 la 200.000 de ruble... contul tranzacțiilor cu numerar, precum și la casieria... al entității contabile. În plus, contul specificat este destinat pentru... un cont de tranzacții în numerar, precum și de la casieria entității...
La o întreprindere, o casă de marcat este folosită pentru a primi, stoca și cheltui numerar. Procedură tranzactii cu numerar reglementate prin instructiuni Banca centrala Rusia.
Suma de numerar la casieria întreprinderii este limitată de o limită care se stabilește la deschiderea unui cont curent de către bancă de comun acord cu întreprinderea. Depășind limita stabilită, banii pot fi depozitați numai în zilele de plată a salariilor, pensiilor, burselor, beneficiilor timp de trei zile lucrătoare, inclusiv ziua în care se primesc banii de la bancă.
Casa de marcat acceptă numerar folosind ordine de chitanță în numerar, în schimbul cărora se eliberează o chitanță. Emiterea numerarului se efectuează conform ordinelor de încasări de numerar sau a altor documente (cereri de eliberare de bani, borderouri de plată).
Documentele de primire și emitere a banilor se eliberează în departamentul de contabilitate al întreprinderii și se semnează de contabilul-șef documentele de emitere sunt semnate și de șeful societății.
La plata banilor conform extraselor de plată, nu se emite un ordin de numerar separat pentru fiecare destinatar - se întocmește unul pentru suma totală de pe extras la expirarea perioadei de emitere. Persoanele fizice primesc bani folosind bonuri de numerar la casieria întreprinderii la prezentarea unui document de identificare.
Casierul, după ce a emis sau a primit bani, este obligat să semneze un ordin de numerar de ieșire sau de intrare și să anuleze documentele anexate acestora cu ștampile sau inscripția „primit” sau „plătit” indicând data tranzacției.
Toate documentele primare privind chitanțele și cheltuielile (chitanțe și cheltuieli comenzi în numerar, facturile etc.) înainte de a fi transferate la casierie sunt înregistrate în departamentul de contabilitate într-un jurnal special de înregistrare, iar documentului i se atribuie un număr de serie. La casa de marcat se ține un registru de casă. O companie poate avea o singură carte de numerar. Paginile din carte sunt dantelate și sigilate cu sigiliul rotund de ceară al companiei. Pe ultima pagină a cărții este scrisă inscripția „În această carte, totul este numerotat ... pagini” și și-au pus semnătura șeful întreprinderii și contabilul șef. Înregistrările din registrul de casă sunt păstrate ca copii carbon în două exemplare, iar a doua copie, care servește drept raport al casieriei, trebuie să fie detașată. Sunt interzise ștergerile și corecțiile nespecificate. Fișele registrului de casă au o formă strict stabilită.
Tranzacțiile cu numerar se efectuează în următoarea ordine:
– se întocmesc documente primare privind chitanțele și cheltuielile;
– documentele primare sunt înregistrate în jurnalul de înregistrare;
– înregistrările se fac în cartea de casă;
– zilnic, la final, se însumează carnetul de casă, se depune la compartimentul de contabilitate al raportului de casă raportul de casă (exemplarul al 2-lea din carnetul de casă) cu chitanțe și documentele de cheltuieli împotriva unei chitanțe în carnetul de casă (exemplarul I). ).
Tranzacțiile cu numerar sunt înregistrate în contul activ 50 „Cash”. Soldul contului indică disponibilitatea sumei bani gratis la casieria intreprinderii la inceputul lunii, rulaj debitor - sume primite in numerar la casa, rulaj creditare - sume emise in numerar.
Casa de marcat poate stoca nu numai numerar, ci și formulare stricte de raportare și valori mobiliare– bonuri plătite, bilete de călătorie, timbre de factură, timbre poștale, timbre de stat etc., contabilizate în contul activ 56 „Documente de numerar”.
Cel puțin o dată pe lună, se efectuează un audit (inventar) al disponibilității fondurilor în casă. Auditul casei de marcat se efectuează brusc de o comisie; comisia este numită prin ordin al conducătorului întreprinderii. Sunt verificate numerarul, documentele monetare, titlurile de valoare și formularele stricte de raportare.
Casierul poartă întreaga responsabilitate financiară pentru siguranța tuturor fondurilor din casa de marcat, pe care își dă un angajament scris la angajare.
Ca urmare a inventarierii, poate fi descoperit un exces de numerar sau poate fi identificat un deficit. Excedentele sunt primite și incluse în venitul întreprinderii:
Dt sch. 50 „Casiera”,
K-t sch. 80 „Profituri și pierderi”.
Lipsa este documentată de mai multe postări.
Faptul lipsei de numerar la casierie se reflectă:
Dt sch. 84 „Lipsuri și pierderi din cauza daunelor aduse obiectelor de valoare”,