Pentru un antreprenor individual, DOS este cel mai nefavorabil regim fiscal, deoarece atunci când îl aplicați, trebuie să plătiți toate taxele, să prezentați toate rapoartele și să țineți evidența. A face afaceri pe DOS merită doar dacă majoritatea contrapărților sunt plătitori de TVA sau activitățile companiei sunt legate de importul de bunuri. Puteți trece de la DOS la unul dintre regimurile speciale de impozitare (STS, UTII, ESHN, PSN) doar prin depunerea unei cereri la oficiu fiscal până la 31 decembrie a anului curent. Noul regim fiscal poate fi aplicat de la începutul următorului.
IP pe OSN trebuie să plătească următoarele taxe: impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA, impozit pe proprietate indiviziiși alte taxe locale.
impozitul pe venitul personal (13%)
Un antreprenor individual trebuie să plătească acest impozit pe veniturile din activitățile sale, precum și pe acele venituri din care impozitul pe venitul personal nu a fost reținut de agenții fiscali. Impozitul se scade din venitul antreprenorului, dupa ce au fost deja retinute toate deducerile profesionale, standard, sociale si de impozit pe proprietate.
13% este plătit de antreprenorii individuali care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse. Dacă antreprenorul nu este rezident al Federației Ruse, atunci cota impozitului pe venitul personal va fi de 30%. Cu toate acestea, el nu va putea aplica deducerea profesională, întrucât această deducere se aplică doar veniturilor care sunt supuse unei cote de 13%.
Declarația 3-NDFL se depune la sfârșitul anului până pe 30 aprilie. Plata impozitului se face până pe 15 iulie.
Declarația 4-NDFL trebuie depusă în termen de 5 zile de la rezultatele primei luni în care s-a încasat venitul din afaceri. Declarația conține informații despre venitul estimat pentru anul. În cazul unei modificări semnificative a veniturilor în cursul anului (mai mult de 50%), se depune o nouă declarație. Conform declarației sau indicatorilor din anul precedent, organul fiscal calculează suma plăților anticipate de impozit și trimite o notificare. Plata a ½ din avansul anual se face înainte de 15 iulie, ¼ - înainte de 15 octombrie a anului curent și încă ¼ - înainte de 15 ianuarie a anului următor.
TVA (cote 18%, 10%, 0%)
Cota de bază de TVA în Rusia este de 18%. Pentru antreprenorii individuali, acest impozit se calculează în același mod ca și pentru organizații. Este necesar să împărțiți suma totală a veniturilor, care include TVA, la 118 și să înmulțiți cu 18 - obțineți TVA „de perceput”; apoi calculează din toate cheltuielile 18 % - va rezulta TVA „a compensa”; din suma „a acumula” scade „a compensa” este egal cu „a fi plătit la buget”. Această sumă va trebui plătită ca TVA.
Legislația prevede și o cotă redusă 10 % . Se aplică întreprinzătorilor individuali care vând anumite tipuri de bunuri. De exemplu, acestea includ medicamente, produse pentru copii, alimente, publicații tipărite etc. 0 % aplicat la exportul de mărfuri.
Un antreprenor individual poate beneficia de scutire de TVA dacă pentru cele trei luni anterioare valoarea veniturilor din vânzare (fără TVA) nu a depășit 2 milioane de ruble.
Data de raportare a TVA este a 25-a zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului.
- Impozitul pe proprietatea personală
- Alte taxe locale (transport, teren etc.)
Serviciul online Kontur.Accounting va ajuta la simplificarea semnificativă a afacerilor pe DOS. Programul vă va ajuta să calculați automat impozitele și contribuțiile, să pregătiți rapoarte către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale și să păstrați evidența. Este ușor să calculați salariul angajaților, plata concediului de odihnă, concediul medical și călătoriile de afaceri în el. Toate directoarele, formularele și formulele sunt mereu la zi, așa că nu trebuie să vă faceți griji cu privire la corectitudinea formularelor trimise și a sumelor acumulate.
Antreprenorii, alegând un sistem de impozitare convenabil pentru ei, cântăresc toate argumentele „pentru” și „împotrivă”.
Regimul fiscal general - OSNO - prezinta anumite dezavantaje si dificultati. Dar pentru o serie de categorii de contribuabili este benefic.
Luați în considerare caracteristicile acestui sistem de impozitare pas cu pas și în detaliu. Vom afla diferențele din acest sistem, ne vom da seama ce taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual pe OSNO, ce rapoarte ar trebui să depună.
Ce este OSNO și când este benefic acest mod?
OSNO - sistem general de impozitare. Acest regim este destul de complicat, mai ales din punct de vedere al volumului de raportare. da si povara fiscală multe pentru el. Mai des antreprenori individuali alege „simplificat”, USN. Mai ales atunci când începem o afacere. Dar o serie de categorii de contribuabili beneficiază de acest regim fiscal particular.
OSNO este uneori denumit principalul sistem de impozitare, folosind abrevierea OSN. Dar esența nu se schimbă. Sistem general impozitarea pentru antreprenorii individuali este suma, totalitatea impozitelor. Principalul său plus: absența oricăror restricții. Nu există obstacole nici în ceea ce privește numărul de angajați, nici varietatea activităților, nici valoarea veniturilor primite.
Desigur, activitatea antreprenorială poate implica diferite domenii, specializări și, în consecință, sisteme de impozitare. Cum pot fi combinate regimurile fiscale? În ceea ce privește organizațiile: BASIC este compatibil doar cu UTII, în cazul întreprinzătorilor individuali sunt posibile combinații cu sistemul de impozitare a brevetelor și UTII.
În ce cazuri este IP-ul pe OSNO mai profitabil decât pe regimurile fiscale speciale?
Atunci când consumatorii și partenerii dvs. în vrac folosesc și ei acest sistem și plătesc TVA. În acest caz, vă ajutați reciproc în ceea ce privește reducerea sumei TVA. Dvs. reduceți TVA-ul plătit cu sumele plătite pentru același impozit de către executanți și furnizorii de componente. Cumpărătorii și partenerii, la rândul lor, își reduc și TVA-ul prin deducerea impozitului pe care l-ați plătit. Dobândești imaginea unui aliat de afaceri profitabil, devenind mai competitiv pe piață la categoria contribuabililor OSHO.
Pentru antreprenorii individuali care importă în mod regulat bunuri în Rusia, TVA-ul este plătit pentru bunurile importate. Aceste sume pot fi returnate sub formă de deducere dacă antreprenorul folosește OSNO.
Taxe IP pe OSNO în 2017: ce și cum?
Ce taxe va trebui să plătească întreprinzătorul individual pe OSNO în 2017? Pentru comparație, iată taxele organizațiilor în format JSC și LLC, acestea sunt:
- impozitul pe profit la o cotă de 20%. Aceasta este rata principală, dar există și unele speciale: de la 0 la 30%.
- impozitul pe proprietatea corporativă, suma este de până la 2,2%.
- TVA la cote 0%, 10%, 18%.
Pentru IP există următoarele categorii taxe:
- TVA în valoare de 0%, 10%, 18%.
- Impozitul pe venitul personal, dacă în anul de raportare antreprenorul a fost rezident al Federației Ruse, 13%.
- 2 procente impozitul pe proprietatea personală.
Care este mecanismul de trecere la sistemul general de impozitare pentru antreprenorii individuali? Acesta este „smecheria” că nu va trebui depusă eforturi speciale. Nu trebuie să alergi la fisc dacă nu ai ales un tip special de impozitare: UTII, brevet, ESHN, USN. Doar că, în momentul înregistrării unei organizații sau a unui antreprenor individual ca persoană fizică, vei fi pus automat în acest mod.
În mod similar, la părăsirea altor sisteme de impozitare. Puteți trece în mod conștient de la un format ales anterior, dar există o altă opțiune - dacă încălcați cerințele prescrise. Să presupunem că un antreprenor individual a depășit limita de venit sau a angajat mai mulți angajați decât permite acest algoritm. Și apoi autoritatea fiscală locală va face în mod independent un transfer către OSNO.
Impozitul pe profit
Acum să aruncăm o privire mai atentă anumite tipuri taxe. Profitul organizației este diferența obținută prin deducerea cheltuielilor efectuate din veniturile realizate. Va trebui să țină cont tipuri diferite venituri, iar în raportarea IP-ului pe OSNO va fi necesară documentarea acestora. Aceasta:
Principalele venituri primite din vânzarea de bunuri și servicii, precum și drepturi de proprietate;
Cheltuielile sunt luate în considerare în același mod. Cu diferența că inspectoratul fiscal le va verifica fiabilitatea cu deosebită atenție. Acest lucru este destul de logic: cu cât partea de cheltuieli este mai mare, cu atât suma finală a profitului este mai mică și, prin urmare, impozitul. Prin urmare, aprovizionați cu facturi, borderouri, alte documente de plată care fixează cheltuielile IP.
Și ei, ca și venitul, sunt împărțiți în 2 tipuri:
Costurile de producție și vânzare, inclusiv costurile pentru materiale, materii prime, salariile angajaților etc.;
Grupul neexploatator include cheltuielile pentru întreținerea unei părți din proprietatea care a fost închiriată; dobânzi la obligațiile de credit etc.
Articolul 284 din Codul Fiscal al Federației Ruse descrie în detaliu ratele acestui impozit pentru întreprinzătorii individuali care desfășoară anumite tipuri de activități și au diferite surse de venit. Această cifră variază de la 0 la 30%, principala cotă a impozitului pe profit este de 20%.
Impozitul pe proprietate
Pentru organizațiile care au ales OSNO, obiectul impozitării este bunurile mobile și imobile, care se înregistrează în bilanțul organizației ca active fixe. Există o excepție pentru bunurile mobile trecute în bilanț după 1 ianuarie 2013: în general sunt scutite de impozit. Pentru alte proprietăți, această taxă se plătește la o cotă care nu depășește 2,2% din valoarea medie anuală a acesteia.
Același tip de impozit pentru IP pe OSNO în 2017 se calculează pe bază generală, adică ca persoană fizică, la o cotă de până la 2% din valoarea de inventar a imobilului. Obiectul impozitării aici îl constituie toate bunurile imobile ale întreprinzătorilor individuali, care sunt utilizate în activități antreprenoriale.
Impozitul pe proprietate se plătește cel târziu la data de 15 noiembrie a anului următor celui de raportare. Baza sunt notificările fiscale trimise anual de Serviciul Fiscal Federal. Această declarație fiscală nu este necesară întreprinzătorilor individuali.
Taxa pe valoarea adăugată (TVA)
TVA se plătește atât la importul de mărfuri străine pe teritoriul nostru, cât și la vânzarea de servicii și bunuri în interiorul țării. În anumite condiții, rata poate fi de 10% sau chiar zero.
Suma obișnuită este de 18%, dar poate fi redusă cu valoarea deducerilor fiscale în două cazuri. În primul rând: atunci când este importat pe teritoriul Federației Ruse mărfuri importate. A doua opțiune de deducere poate fi oferită de furnizori (contrapărți). Aceasta va fi suma de TVA pe care au plătit-o, dar numai dacă aplică și regimul OSNO.
Astfel de deduceri sunt altfel numite „compensare TVA”, dar pot fi făcute doar dacă există o factură și, uneori, alte documente. În plus, lucrările, bunurile sau serviciile trebuie să fie creditate (trezate în bilanţ), adică luate în calcul.
Calcularea TVA este o procedură complexă, în unele cazuri are nuanțe subtile necesare muncii specialiștilor. Aici oferim doar formula de bază pentru calculul acesteia.
Ce date și acțiuni vor fi necesare?
Găsiți TVA pe suma totală a venitului, adică de perceput. Înmulțim venitul total cu 18, apoi împărțim rezultatul la 118.
Următorul pas: calculăm TVA-ul de compensat (deduceri). Cheltuieli * 18/ 118.
Ultima acțiune: TVA de plătit = TVA de plătit - TVA de plătit.
Exemplu. IP a cumpărat pantofi pentru 600 de ruble. El trebuie să plătească furnizorului pentru acest produs TVA = 600 de ruble. * 18 / 118 \u003d 91,52 ruble.
După ce a vândut aceiași pantofi pentru 1.000 de ruble, antreprenorul individual a plătit impozitul de stat pentru această tranzacție = 1.000 de ruble. * 18 / 118 \u003d 152,54 ruble.
Calculăm TVA-ul final de plătit = 152,54 ruble. - 91, 52 de ruble. = 61,02 ruble
Din 2015, TVA-ul se plătește trimestrial, dar împărțit în cote lunare egale, cel târziu în data de 25 a fiecărei luni a trimestrului următor.
Să spunem, pentru al doilea trimestru al anului 2016, va trebui să plătiți TVA 450 de ruble. Le împărțim în 3 părți egale de 150 de ruble. si plata la timp: pana pe 25 iulie; până pe 25 august; cel târziu pe 25 septembrie.
Vă rugăm să rețineți că de la 1 ianuarie 2017, explicațiile pentru declarațiile electronice de TVA pot fi depuse doar la Serviciul Federal de Taxe. în format electronic prin canale de telecomunicații (TCS).
Impozitul pe venitul personal
Impozitul pe venitul persoanelor fizice se plătește de către întreprinzător din veniturile activității sale, precum și ca persoană fizică din acele venituri care nu sunt incluse în activitatea de întreprinzător.
Un antreprenor individual are dreptul de a reduce veniturile cu cuantumul deducerilor profesionale, dar, vă reamintim, doar pentru cheltuielile (deducerile) care sunt documentate. Calculele se fac dupa formula: impozit pe venitul persoanelor fizice = (venit - deduceri) * 13%.
Numărul de 13% aici este cota de impozitare pentru antreprenorii individuali care sunt rezidenți ai Federației Ruse în anul de raportare. Pentru a fi recunoscută ca atare, o persoană trebuie să se afle pe teritoriul Federației Ruse, de fapt, timp de 12 luni consecutive, cel puțin 183 de zile calendaristice.
Pentru cei care nu sunt rezidenți ai Federației Ruse, cota impozitului pe venitul personal este de 30%.
Ce rapoarte depune IP-ul pentru OSNO: decontul de TVA
Toate taxele de mai sus nu sunt doar plătite, ci sunt și supuse raportării de către antreprenor. Acesta este răspunsul la întrebarea ce rapoarte transmite IP-ul OSNO.
Incepand cu anul 2014, decontul de TVA se depune doar in format electronic. Din anul 2015, acest document se depune la fisc trimestrial, dar nu mai târziu de data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Mai exact, declarațiile din primul trimestru trebuie depuse cel târziu pe 25 aprilie; pentru 2-25 iulie; pentru al 3-lea trimestru - nu mai târziu de 25 octombrie; pentru 4 - până pe 25 ianuarie.
De asemenea, este necesară întreținerea regulată a jurnalelor de vânzări și achiziții. Prima contine facturi si alte documente necesare pentru vanzarea de bunuri si servicii in situatiile in care este necesar calculul TVA. Facturile care confirmă plata TVA-ului sunt înscrise în jurnalul de cumpărare TVA. Acest lucru este necesar pentru a determina valoarea deducerilor în viitor.
Al treilea document important de raportare al IP: KUDiR - o carte de venituri și cheltuieli. Organizațiile nu au nevoie de el.
Raportarea impozitului pe profit
Există trei moduri de a plăti plățile anticipate ale impozitului pe venit:
1. Conform rezultatelor trimestrului I, jumătate de an, 9 luni plus plăți în avans în fiecare trimestru lunar. Plățile lunare trebuie efectuate cel târziu în data de 28 a lunii următoare celei de raportare. Trimestrial - cel târziu în a 28-a zi a lunii următoare trimestrului expirat.
O nuanță importantă. Venitul mediu pentru ultimele 4 trimestre consecutive se calculează pe baza rezultatelor fiecărui trimestru de raportare. Dacă această sumă este mai mică de 10 milioane de ruble (pentru fiecare trimestru), atunci organizația nu va trebui să efectueze plăți în avans în fiecare lună (nu este nevoie să anunțați biroul fiscal despre acest lucru).
2. Conform rezultatelor trimestrului I, jumătate de an, 9 luni, dar fără avansuri lunare. Metoda este valabilă pentru organizațiile cu venituri mai mici de 10 milioane de ruble în ultimele 4 trimestre. pentru fiecare trimestru (în medie), precum și ONG-uri, bugetare, institutii autonome neavând venituri din vânzări și o serie de alte categorii.
3. În funcție de rezultatele fiecărei luni, în funcție de profitul încasat în ea efectiv. De asemenea, nu mai târziu de data de 28 a lunii următoare. Dar puteți trece la această opțiune doar de la început. anul urmator. Și organul fiscal ar trebui să fie avertizat despre acest lucru cu o zi înainte, nu mai târziu de 31 decembrie a anului precedent.
Taxa la sfârșitul anului pentru toate aceste metode se plătește cel târziu la data de 28 martie a anului următor anului de raportare.
Documentul de raportare a IP pentru OSNO în 2017 este o declarație. Se trimite inspectiei in fiecare trimestru, va fi raport pentru primul trimestru, jumatate de an, 9 luni si un an. Termenele de depunere sunt similare cu cele pentru plățile în avans: nu mai târziu de data de 28 a lunii următoare trimestrului (anului) de raportare.
Dacă plățile în avans sunt calculate pe baza faptului de profit în fiecare lună, atunci va fi necesară o declarație lunară. Termenul limită este 28 a lunii următoare.
Impozitul pe proprietate: plăți și raportare
Plățile în avans și impozitele se efectuează o dată pe an, cu excepția cazului în care legile entităților constitutive ale Federației Ruse prevede altfel.
Declarația la organul fiscal trebuie depusă pe baza rezultatelor trimestrului I, jumătate de an, 9 luni și un an. Raportul anual se depune cel târziu la data de 30 martie a anului următor. alte declarații - până la data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare. La ce birou fiscal se depune declaratia? Locația fiecăruia subdiviziuni separate cu o balanță separată; conform teritorialității fiecăruia dintre obiectele imobiliare, care este reglementată printr-o procedură separată de calcul și plata impozitului.
impozitul pe venitul personal. Raportarea fiscală de la IP
În baza avizelor de impunere se efectuează plăți în avans pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. Prima - până la 15 iulie a anului în curs, a 2 - cel târziu la 15 octombrie, la 3 - până la 15 ianuarie a anului următor. La sfârșitul anului, impozitul pe venitul personal rămas după plățile în avans este plătit înainte de 15 iulie a anului următor.
Până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare (o dată pe an), se depune o declarație sub forma 3-NDFL. O declarație sub formă de 4-NDFL (cu privire la venitul estimat) trebuie depusă în termen de 5 zile de la sfârșitul lunii în care a fost primit primul venit. Acest document este necesar pentru a simplifica calculul plăților anticipate ale impozitului pe venitul personal. Este necesar nu numai pentru începători, ci și pentru cei care și-au oprit activitățile pentru un timp, apoi și-au reluat munca. Un alt motiv este o creștere sau scădere a veniturilor anuale cu peste 50% față de anul precedent.
Modificare în calculul penalizării în 2017 pentru SRL
O altă modificare din 2017 pentru SRL-uri se referă la calculul penalităților.
Începând cu data de 01.10.2017, penalitățile SRL vor fi calculate conform noilor reguli, ținând cont de numărul de zile calendaristice de obligații îndeplinite la timp: impozite și contribuții:
- pentru întârzierea îndeplinirii obligației de plată a impozitelor sau a primelor de asigurare de până la 30 de zile calendaristice (inclusiv) - penalitățile se calculează în funcție de 1/300 din rata de refinanțare în vigoare în perioada de întârziere;
- pentru întârzierea îndeplinirii obligației de plată a impozitelor sau a primelor de asigurare pe o perioadă mai mare de 30 de zile calendaristice - penalitățile se calculează pe baza a 1/300 din rata de refinanțare în vigoare pentru perioada de până la 30 de zile calendaristice (inclusiv) a acestei întârzieri , și 1/150 din rata de refinanțare în vigoare în perioada care începe din a 31-a zi calendaristică a acestei întârzieri.
Acestea. incepand cu a 31-a zi de intarziere la plata cuantumul penalitatii zilnice se dubleaza.
Statul a dat posibilitatea antreprenorilor individuali să aleagă un regim de impozitare convenabil. S-ar părea că, făcând alegerea corectă, un proprietar de afaceri se poate salva de dificultățile contabilității și raportării, precum și să evite costurile suplimentare. Prin urmare, antreprenorii preferă rareori sistemul general de impozitare, deoarece îl consideră prea de neînțeles și costisitor.
Un antreprenor începător știe cu greu răspunsurile la multe întrebări referitoare la OSNO - ce plăți vor trebui făcute și cât de des, există beneficii, întreprinzătorul individual plătește impozit pe venit pe OSNO și multe altele. Dar dacă aceste întrebări sunt ușor de rezolvat, iar complexitățile OSNO sunt doar imaginare? Merită rezolvat.
La înregistrarea unui antreprenor individual, proprietarul unei afaceri poate alege unul dintre modurile speciale. Acesta poate fi un regim simplificat, un regim fiscal unic sau un brevet.
Dacă niciunul dintre ele nu este potrivit din diverse motive sau antreprenorul nu a depus notificarea corespunzătoare privind alegerea modului, în mod implicit va trebui să raporteze la OSNO.
Ce este? Cu cuvinte simple, sistemul general de impozitare este un regim fiscal în care un antreprenor este obligat să plătească toate taxele și plățile fiscale existente. Excepție fac acele taxe obligatorii de la care întreprinzătorii individuali sunt scutiți prin lege.
Caracteristici DOS - taxe și raportare
Se caracterizează sistemul general de impozitare lista completa impozitele plătite, un program extins pentru depunerea declarațiilor și raportarea, menținerea unei contabilități complexe și contabilitate fiscală. În cadrul unui articol, este dificil să oferim o descriere completă a OSNO pentru IP.
Taxele, în special TVA-ul, necesită o analiză mai detaliată, așa că acest articol poate descrie doar imaginea de ansamblu.
taxe
Antreprenorul din DOS va trebui să efectueze următoarele plăți către buget:
- Impozitul pe profit. Totul este simplu aici - venitul organizației este impozitat, minus cheltuieli. Antreprenorii au adesea dispute cu autoritățile fiscale cu privire la valabilitatea cheltuielilor. LA acest caz nu te poți lipsi de un specialist, pentru că cu cât se confirmă mai multe cheltuieli, cu atât baza de impozitare devine mai mică.
- Impozitul pe venitul personal. Impozitul se percepe nu numai asupra veniturilor obținute din activitatea principală a întreprinderii, ci și asupra veniturilor personale ale cetățenilor. Ratele variază, la fel ca și condițiile de stabilire a bazei de calcul a impozitului.
- taxa pe valoare adaugata. Această plată este considerată cea mai greu de înțeles, deoarece, de fapt, este indirectă. Se acumulează la vânzarea de bunuri și servicii, importul de bunuri, transferul drepturilor de proprietate și în alte cazuri. Rata variază de la 0% la 18%.
- Impozitul pe proprietate. Acest impozit se percepe asupra proprietății din bilanțul organizației, precum și asupra bunurilor personale ale antreprenorului ca persoană fizică.
Raportare
Antreprenorul trebuie să declare fiecare tip de impozit pe care îl plătește. În plus, trebuie să depuneți o declarație de presupus veniturile organizației.
Fiecare tip de raportare are propria sa formă specială, tot în Codul fiscal sunt descrise termenele de livrare.
Raportarea OSNO către un antreprenor cu angajați este o sarcină la fel de dificilă precum menținerea raportării OSNO către o entitate juridică.
Dacă firma are salariati, atunci acestea trebuie raportate la fond de pensieși fond asigurări sociale. Fiscul transmite anual informații cu privire la numărul de angajați.
Dacă firma nu angajează angajați, atunci ce impozite plătește un antreprenor individual pentru sistemul general de impozitare? OSNO fără angajați implică un număr mult mai mic de rapoarte și plăți. Dar dacă un antreprenor se așteaptă să-și extindă afacerea în timp și să dobândească personal, ar trebui să se gândească la alegerea unui sistem fiscal.
Avantajele sistemului general
Întrucât statul prevede o trecere voluntară la un regim general, putem concluziona că un astfel de pas poate fi util cuiva.
Care sunt aspectele pozitive ale OSNO:
- Plata TVA-ului de la un antreprenor individual pe OSNO este cel mai important plus, care devine adesea decisiv în alegerea unui regim de impozitare.
Mulți furnizori importanți, precum și organizatii bugetare refuză să lucreze cu antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat din cauza lipsei TVA-ului aferent. Acest moment este cu adevărat important și, de asemenea, pentru antreprenorii individuali - un furnizor mare vă permite adesea să cuceriți noi orizonturi de afaceri și să dezvoltați noi piețe.
- Restricții minime.
Ce restrictii în cauză? Despre tocmai acelea care te împiedică adesea să alegi un alt sistem de impozitare. În același timp, sistemul general nu impune restricții asupra numărului de angajați, a sumei veniturilor și a mijloacelor fixe.
OSNO vă permite să vă angajați în orice tip de activitate, în timp ce toate celelalte moduri au liste strict limitate.
Contra OSNO
Ce dificultăți pot apărea pentru IP pe OSNO?
- Contabilitate si contabilitate fiscala, pentru care este necesara invitarea unui specialist.
Chiar dacă un antreprenor are suficientă experiență în acest domeniu, în mod clar nu are suficient timp pentru a lucra cu documentația fiscală. Este nevoie de mult timp și atenție, iar greșelile pot duce la sancțiuni administrative și chiar penale.
- Lista completă a taxelor.
Un număr mare de plăți care trebuie calculate corect și plătite la timp pentru a evita penalizările este adesea principalul motiv care conduce un antreprenor către sistemul fiscal simplificat.
- diverse declarații.
Antreprenorul trebuie să raporteze asupra mai multor declarații, ceea ce necesită și prezența în companie a unui profesionist în contabilitate și raportare fiscală adecvat.
Când este cel mai bun moment pentru a alege un mod special
De ce alegerea voluntară a regimului general de impozitare pentru întreprinzătorii individuali este o întâmplare rară?
Antreprenorii preferă regimuri speciale din mai multe motive:
- domeniul de activitate selectat este inclus în lista celor admise la regimul special;
- antreprenorul nu are capital semnificativ, dar pentru contabilitate si raportare va avea nevoie de un specialist;
- compania nu desfășoară activități de amploare și cifra de afaceri financiară este mică;
- Organizația nu angajează angajați.
În fiecare dintre aceste cazuri, raportarea și contabilizarea pentru OSNO riscă să devină o adevărată povară. Prin urmare, proprietarul firmei încearcă să aleagă un alt sistem, dacă tipul de activitate comercială ales îi permite.
Concluzie
Poate un antreprenor individual să fie în sistemul general de impozitare în beneficiul său? Într-adevăr, există astfel de circumstanțe în care este optim să alegeți OSNO, altfel acest mod pentru IP pur și simplu nu ar avea sens de existență.
Merită să ne amintim că, fără experiență și cunoștințe adecvate, contabilitatea și raportarea OSNO devin o sarcină dificilă, în rezolvarea căreia este inacceptabil să faci greșeli.
Prin urmare, alegând pentru propria afacere sistemul general de impozitare, întreprinzătorul trebuie să decidă în prealabil pentru el însuși problemele suportului contabil. In unele cazuri cea mai bună opțiune devine un serviciu externalizat sau angajând un specialist independent.
Așa cum a fost înainte, povara financiară pentru un antreprenor individual care plătește impozite pe OSNO în 2017 este destul de grea. Dar dacă pornim de la realitățile fiscale, demararea unui proiect de afaceri la scară largă pe orice alte sisteme de impozitare poate fi și mai neprofitabilă.
Prin urmare, pentru mulți antreprenori, întrebarea este cel mai adesea relevantă: „cum să economisiți taxele în cadrul OSNO?”, și nu „ce sistem de impozitare să alegeți?”. Acest articol vă va ajuta să aflați despre principalele impozite ale antreprenorilor individuali în regim general, precum și despre posibilitățile de optimizare a plăților către trezorerie.
Cum începe IP-ul pe OSNO
La momentul înregistrării activității antreprenoriale la Serviciul Fiscal Federal, un antreprenor, de regulă, are deja propriul plan de afaceri. Scopul principal al unui om de afaceri este implementarea proiectului în acest proces activitate economică, ceea ce îi va permite să obțină un profit sistematic.
Pentru ca planul să funcționeze, antreprenorul poate avea nevoie de:
- capital;
- obiecte imobiliare;
- materii prime si consumabile;
- personal.
Toate cele de mai sus sunt datele inițiale pentru determinarea plăților fiscale către buget.
Dacă, la înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal (sau în termen de 30 de zile de la data primirii Certificatului), un antreprenor individual nu depune o cerere pentru aplicarea unuia dintre regimurile speciale de impozitare către acesta, acesta devine automat contribuabil. pe OSNO.
Aceasta înseamnă că, din prima perioadă de raportare, IP trebuie să țină evidențe și să plătească:
- Impozitul pe venitul personal este în esență un impozit pe profit;
- impozitul pe venitul persoanelor fizice - reținut din salariul angajaților și virat la buget;
Cel mai adesea, după ce au aflat ce taxe trebuie plătite pe OSNO, întreprinzătorii individuali decid să angajeze un contabil competent, care poate lega toate complexitățile mai multor baze fiscale și, prin urmare, poate minimiza costurile obligatorii de a face afaceri.
Plata impozitului pe venitul personal și oportunități de economisire
Ca parte din antreprenoriat individual Impozitul pe venitul personal se plătește în două cazuri:
- ca impozit pe venitul antreprenorilor persoane fizice situate pe OSNO;
- în ordinea impozitării veniturilor plătite salariaţilor.
În ciuda faptului că în aceste două cazuri se plătește aceeași rată - 13%, calculul acestor plăți obligatorii este fundamental diferit.
impozitul pe venitul persoanelor fizice ca impozit pe venit
Principala regulă de optimizare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali este menținerea unui raport favorabil între veniturile din activitatea economică (toate încasările în contul curent sau la casieria întreprinderii) și cheltuielile de afaceri (producție, costuri de vânzare plus neexploatare). costurile prevăzute de lege).
Cu un echilibru rezonabil de venituri și cheltuieli, valoarea impozitului pe venitul personal poate fi redusă la minimum.
În confirmare, vă prezentăm o schemă generalizată de calcul al impozitului pe venitul personal:
(Venit total - cheltuială totală) x 13%.
Diferența indicată între paranteze va fi profit impozabil.
În practica fiscală, costurile asociate cu activitate antreprenorială, denumite în mod obișnuit deduceri profesionale.
Important! La determinarea bazei impozabile sunt luate în considerare doar acele cheltuieli pe care un antreprenor individual le poate documenta documentar. Dacă un om de afaceri nu are o astfel de oportunitate, legislația fiscală vă permite să reduceți veniturile cu un anumit standard de cost egal cu 20%.
impozitul pe venitul persoanelor fizice în prezența angajaților
Procedura de calcul TVA
Un întreprinzător care utilizează regimul general ține evidența tuturor tranzacțiilor în cursul cărora bunuri, materiale, materii prime sau active fixe deținute de un întreprinzător individual sunt vândute sau înstrăinate în alt mod.
Totodată, 18% din prețul total de vânzare este suma pe care antreprenorul individual trebuie să o transfere la buget (TVA de plătit).
Cu toate acestea, această plată poate fi redusă dacă întreprinzătorul individual însuși a achiziționat bunuri de la alți plătitori de taxa pe valoarea adăugată în perioada de raportare, care sunt necesare pentru desfășurarea activităților comerciale. 18% din valoarea lor - compensare TVA.
Diferența dintre valoarea TVA de perceput și de compensat se plătește la buget.
Astfel, cu cât un antreprenor individual cumpără mai multe produse de la plătitori de TVA, cu atât obligațiile sale de a plăti propria taxă pe valoarea adăugată devin mai mici.
Când trebuie să plătiți impozitul pe proprietate?
Imobiliare - cladiri, structuri, spatii. Este imposibil să desfășurați activitate economică fără utilizarea acestor obiecte.
Cota impozitului pe bunuri imobiliare poate fi, de asemenea, diferită (de la 0,1% la 2% inclusiv). Valoarea acestuia variaza in functie de valoarea de inventar a proprietatii. Lucrătorii cadastrali evaluează imobilele, iar de multe ori prețul indicat de aceștia nu diferă de prețul pieței.
Practic, nu există oportunități de a minimiza această taxă specială. Cu toate acestea, sumele plătite în contul obligațiilor către stat pentru imobile vor fi socotite drept cheltuieli ale activității economice și, în consecință, cuantumul acestui impozit se va reduce profit net IP și, în consecință, impozitul pe venitul personal.
perspectivă
Este evident că sistemul general de impozitare pentru întreprinzătorii individuali oferă mai multe oportunități în comparație cu regimurile speciale. Aceasta este capacitatea de a reglementa dimensiunea plăților obligatorii și dezvoltarea ulterioară direcții promițătoareîn management. Dar nu trebuie să uităm că OSNO la întreprindere ar trebui să fie întotdeauna sub supravegherea specialiștilor. În caz contrar, unui antreprenor individual va fi dificil să evite presiunea administrativă din partea autorităților care controlează contabilitatea și.
Ei îl numesc extrem de dificil. Cu toate acestea, ea este cea care este aleasă de majoritatea IP-ului, angajat in vanzariși construirea de afaceri internaționale în diverse domenii de activitate.
Important! Prin deschiderea unui antreprenor individual vei activa automat regimul fiscal specificat. Cu alte cuvinte, dacă nu specificați un regim fiscal special când aplicați chiar de la început, vi se va aplica sistemul general.
Sistemul general de impozitare are atât avantajele, cât și dezavantajele sale. Să luăm în considerare mai detaliat caracteristicile regimului, punctele forte și punctele slabe ale acestuia.
informatii generale
BASIC este modul de bază și clasic. A lui se aplică oricărei întreprinderi și oricărui antreprenor individual nu sunt convertite în sau după taxa de vizită.
Rețineți că unii antreprenori individuali sunt obligați să-și mențină activitate profesională exclusiv pentru asta regimul fiscal. Alții, rămânând pe el, pot plăti în același timp. De exemplu, dacă sunt reprezentanți cu amănuntul, deține un salon de coafură sau croitorie, stații de service auto și așa mai departe.
Lista celor care trebuie să aleagă OSNO include proprietarii individuali care prestează următoarele servicii și îndeplinesc următoarele criterii:
Oameni de afaceri ale căror venituri în acest an vor depăși 120 de milioane de ruble;
Antreprenori individuali care angajează peste o sută de angajați;
Cetățeni care prestează servicii de asigurări, servicii notariale și de avocați, servicii de amanet și finanțe publice.
Avantaje și puncte slabe
Gândindu-se dacă merită să treci la un sistem de impozitare comun cu UTII sau cu sistemul de impozitare simplificat, un antreprenor individual trebuie să cântărească argumentele pro și contra unei astfel de oportunități. Trebuie luate în considerare nu numai informatii generaleși orice recomandări, dar și planuri de viitor.
Dintre aspectele pozitive ale regimului, subliniem:
Veți primi statutul de plătitor de TVA. Acest lucru va fi benefic dacă TVA-ul este inclus în costurile dvs.;
Puteți evita plata impozitului pe venit dacă venitul dvs. este negativ. De asemenea, puteți reduce impozitul pe valoarea pierderii în viitor;
Câți lucrători aveți nevoie pot lucra pentru dvs., suprafața de vânzare a punctului dvs. de alimentare, a camerelor de hotel sau a zonelor de vânzare a magazinului poate fi atât de mulți metri pătrați cât aveți nevoie. Restricțiile care există pentru UTII nu vor conta pentru tine.
Acum să vorbim despre argumentele împotriva.
Acestea sunt următoarele:
Va trebui să ții evidența contabilă. Puteți face acest lucru în persoană, puteți angaja un contabil din personal sau puteți folosi specialiști terți, angajându-i temporar după cum este necesar;
Acest sistem de impozitare este cel mai complex și complet. Toate taxele care sunt prevăzute doar pentru antreprenorii individuali, va trebui să plătiți fără greș;
Termen de valabilitate documentatia primara este de minim 4 ani. Și trebuie să păstrați toate documentele. Singura excepție este. Se poate păstra până la 1 martie.
Ce taxe te vei confrunta?
Înainte, trebuie să aflați ce taxe va trebui să plătiți. Vă recomandăm să vă consultați cu un specialist și să luați în considerare toate opțiunile individual. Vom enumera doar o parte dintre principalele și cele mai „globale”:
1. PROPRIETATE. Lista plăților obligatorii include impozitul pe proprietate. Vă rugăm să rețineți că va trebui să o plătiți în orice caz dacă sunteți antreprenor individual. Aceasta poate include și plăți pentru transport și teren. Fiți pregătiți pentru faptul că autoritățile fiscale vor afla despre toate proprietățile care vă sunt la dispoziție.
Important! În prezența datoriilor, întreprinzătorii individuali își riscă proprietatea.
Raportarea proprietății trebuie făcută trimestrial. Dacă vi se pare că depunerea unor astfel de decolorări nu este obligatorie, vă înșelați. Până la data de 30 a ultimei luni a perioadei de raportare în fiecare trimestru trebuie să fii la fisc. Cu toate acestea, există un punct cheie aici. In cazul taxelor de transport si/sau teren, se poate raporta doar o data pe an. Taxele trebuie plătite până la 1 februarie.
Nu trebuie să credeți că plata impozitului pe proprietate este dificilă (în sine, și nu financiar). Amintiți-vă că trebuie să faceți o vizită trimestrială la autoritățile fiscale și nu vor fi probleme.
2. PERSONALUL LUCRĂTOR. Alți oameni lucrează pentru tine. Această situație nu este, de asemenea, neobișnuită. Deci, în cazul OSNO, antreprenorii individuali ar trebui să se prezinte pentru angajați. Nu trebuie să faci asta foarte des. De regulă, declarația corespunzătoare trebuie depusă în fiecare an. Documentele sunt, de asemenea, înaintea dvs. până la sfârșitul perioadei de raportare. Cu alte cuvinte, anul acesta trebuie să raportezi pentru 2016, în 2016 a trebuit să „răspunzi” pentru 2015 și așa mai departe. Vă rugăm să rețineți că este posibil ca unii antreprenori individuali să nu plătească această taxă. Totul este individual și această problemă ar trebui clarificată cu profesioniști.
3. IP. De asemenea, trebuie să-ți dai socoteală. In ce conditii? În cazul în care alți angajați nu lucrează pentru dvs. Dar dacă lucrezi pe cont propriu, atunci cel mai bun lucru pentru tine va fi Sistemul USN. Sistemul general va necesita depunere declarație zero. Nu este nimic dificil în asta. Cel mai important, apar dificultăți cu acesta în orice regim de impozitare. Rețineți că declarația specificată trebuie depusă de fiecare întreprinzător individual, precum și de întreprinderi și persoane fizice. Raportul este dat în fiecare an, o dată înainte de 30 aprilie. Vă rugăm să rețineți că o declarație completată corect trebuie depusă până la sfârșitul lunii aprilie. În ceea ce privește plata directă a impozitelor, puteți amâna ușor acest moment fericit. Și pentru a fi mai precis, apoi amânați cu o lună și jumătate. Daca nu vezi nimic rau in a merge cu datorii la stat, nu poti plati impozit pana pe 15 iulie.
4. FONDUL DE ASIGURĂRI SOCIALE ȘI FONDUL DE PENSII. La egalitate cu orice altă organizație, și cu orice alt cetățean „obișnuit” care lucrează oficial, va trebui să plătiți către FSS și PFR. Nici un singur antreprenor individual nu este scutit de astfel de plăți obligatorii. În calitate de antreprenor individual, va trebui să plătiți trimestrial impozitele corespunzătoare.
Este adesea dificil să calculezi sumele exacte. Din moment ce venitul antreprenorului afectează suma. În unele cazuri este posibil să se recurgă la plăți fixe.
5. Dacă vrei să devii proprietar unic și să alegi OSNO, atunci plățile enumerate nu vor fi singurele pentru tine. În acest mod, este posibilă raportarea zero. Dar, în afară de aceasta, anual este necesar să se furnizeze autorităților fiscale un astfel de document precum o carte de contabilitate pentru cheltuieli și venituri. Cu sistemul fiscal simplificat, această carte specială nu este de obicei menținută. Pur și simplu nu apare nevoia, deoarece antreprenorul individual lucrează pentru el însuși și nu are cheltuieli. El primește doar venituri.
Această transmitere se efectuează și până la sfârșitul perioadei de raportare. În fiecare an, până pe 30 aprilie, trebuie să te prezinți la fisc și să declari documentul specificat.
Important! După cum puteți vedea, majoritatea rapoartelor și declarațiilor ar trebui să fie completate și depuse la biroul fiscal până la 30 aprilie a perioadei de raportare. Cu alte cuvinte, un antreprenor individual primește o oportunitate excelentă de a „scăpa” de autoritățile fiscale într-o singură dată. Pare a fi destul de ușor. Pe de altă parte, dacă actele sunt completate greșit sau sunt cozi uriașe în autorități, nu se poate evita pierderea inutilă de timp și efort. Prin urmare, nu vă grăbiți să trageți concluzii despre OSNO.
6. TAXĂ PE VALOAREA ADĂUGATĂ. Adesea, antreprenorii individuali nu refuză OSNO tocmai din cauza TVA-ului. La urma urmei, un astfel de impozit este prevăzut la primirea veniturilor și la cumpărare. Dacă acest termen nu este nou pentru dvs., alegeți sistemul fiscal principal. TVA-ul pentru antreprenori este un impozit obligatoriu. Din păcate, raportarea este adesea însoțită de dificultăți enorme. Chestia este că declararea unui astfel de impozit ar trebui efectuată trimestrial. Și legislația actuală a Rusiei indică faptul că transmiterea unui raport complet trebuie efectuată înainte de data de 25 a ultimei luni. Alcătuirea unui raport necesită un efort semnificativ. Se va pierde și mult timp. Taxele TVA vă vor obliga să vizitați organele fiscale de patru ori pe an. Numărul de vizite nu este mic, în plus, actele pentru antreprenorii individuali sunt deja o bătaie de cap.
7. PRIMUL VENIT. Inclus în lista plăților fiscale obligatorii. Va trebui să vă declarați fără greș primul venit. Ce este nevoie pentru asta? Înregistrare Dar lucrarea trebuie depusă o singură dată. Cu singura condiție: dacă în cursul anului de raportare venitul dvs. crește sau scade cu 50 la sută sau mai mult, atunci raportul va fi solicitat din nou. Primul profit trebuie declarat înainte de a 5-a zi a lunii următoare celei în care a adus primul profit. Dificultățile, de regulă, nu apar. În cele mai multe cazuri, antreprenorii nu depun din nou 4 impozit pe venitul personal.
Rezumând
Alegerea sistemului trebuie luată în mod foarte responsabil. Nu contează ce fel activitatea munciiîn care urmează să te angajezi și dacă vei angaja personal. Dacă aveți întrebări, solicitați consiliere juridică. În plus, puteți găsi o mulțime de informații utile pe site-ul serviciului fiscal. Rețineți că autoritățile locale pot influența și condițiile OSNO. Decizia finală trebuie luată cu atenție și ținând cont de regiunea dvs. de reședință (a face afaceri).