De la 1 iunie 2016, normele legislației privind secretul fiscal s-au modificat (articolul 102 din Codul fiscal al Federației Ruse, Legea federală nr. 134-FZ din 1 mai 2016). Există mai puține informații care sunt considerate secrete. Ordinea în care sunt publicate s-a schimbat. Există mai multe oportunități de a obține informații despre contrapărți. Metodologia descrisă în acest articol vă va ajuta să vă „faceți diligența” pentru a minimiza apariția riscurilor financiare și fiscale.
Există două motive pentru care trebuie să verificați contrapartea.
Motivul 1. Există riscul ca contractul să fie declarat nul în ordin judiciar. Acest lucru se poate datora încălcărilor formale comise de contraparte:
- lipsa autoritatii de a semna contractul;
- contradicție a obiectului contractului cu scopurile statutare ale activităților contrapărții etc.
La rândul său, recunoașterea contractului ca invalid poate duce la consecințe financiare negative pentru compania dumneavoastră.
Motivul 2. Autoritățile fiscale pot depune o cerere împotriva dvs., care de obicei se citește astfel: „Neexercitarea contribuabilului de diligență la alegerea unei contrapartide”. În consecință, veți fi acuzat că ați primit un avantaj fiscal nerezonabil atunci când recuperați TVA-ul sau deduceți cheltuielile în scopul impozitului pe venit (consultați și Ce să vă așteptați de la funcționarii fiscali).
La ce să vă așteptați de la funcționarii fiscali
Extinderea oportunităților de căutare a informațiilor care anterior erau secrete fiscale ar putea provoca autoritățile fiscale să efectueze audituri mai active. Se va aștepta ca companiile să analizeze mai în profunzime natura lipsită de riscuri a celeilalte părți a tranzacției. Așadar, pentru a vă apăra poziția cu privire la exercitarea diligenței la alegerea contrapărților în instanță, nu va mai fi suficient:
- copii ale documentelor statutare;
- tipărite de pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe din Rusia în care se precizează că adresa, fondatorii și directorii contrapărții nu sunt „în masă”.
Totodată, astăzi, instanțele de arbitraj, în lipsa unei reglementări clare în legislația instituției due diligence, evaluează mai degrabă subiectiv comportamentul organizațiilor. Există practică judiciară, atât în favoarea contribuabilului, cât și în favoarea organelor fiscale.
Prin urmare, pentru a propria securitate utilizați cele mai multe metode posibile de verificare a contrapărților dvs.
Utilizați o metodologie care vă va ajuta să verificați seriozitatea furnizorilor, să analizați diverse aspecte ale activităților acestora: de la statutul juridic la situațiile financiare. Aș dori să remarc că, în timpul dezvoltării sale, recomandările autorităților de reglementare (de exemplu, scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 16 martie 2015 N ED-4-2 / 4124) și practica comercială existentă au fost luat in considerare.
Pasul 1. Solicitați documente de la contraparte
Pentru a determina „realitatea” contrapărții ca entitate juridică, întrebați-l:
- o copie a statutului organizației;
- decizie privind numirea directorului general (pentru societățile pe acțiuni– protocol intalnire generala acţionari);
- ordin de preluare a mandatului de director general;
- o copie a pașaportului directorului general;
- o licență, dacă tranzacția este încheiată cu o contraparte în cadrul unei activități licențiate.
Următoarele documente vă vor ajuta să înțelegeți dacă contrapartea își va putea îndeplini obligațiile asumate prin contract.
- Copie personal organizatii. Studiind-o, vei înțelege dacă există o companie contrapartidă în stat specialiştii necesari. Un număr foarte mic de angajați poate fi unul dintre semnele firmelor de o zi.
- Un extras privind circulația banilor în contul de decontare al contrapărții în ultimele șase luni. Vă va ajuta să verificați prezența sau absența:
- tranzacții reale ale contrapărții cu alte persoane juridice;
- plăți caracteristice unei companii reale de exploatare (chirie, plăți salariile angajați, cheltuieli de afaceri etc.).
Dacă nu există tranzacții reale și plăți caracteristice, acest lucru poate indica, de asemenea, lipsa de încredere a contrapărții.
Important!
Necesitatea de a solicita documente (copii certificate) este indicată de autoritățile de reglementare (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 iulie 2015 Nr. ED-4-2 / [email protected], din 16.03.2015 Nr. ED-4-2/4124, din 11 februarie 2010 Nr. 3-7-07/84, Ministerul Finanțelor al Rusiei din 16 octombrie 2015 Nr. 03-02-07/1/59422, din 6 iulie , 2009 Nr. 03-02-07/1-340).
Există, de asemenea, o practică judiciară pozitivă, de exemplu, instanțele de judecată, atunci când examinează cazul nr. 2826-11), după ce a examinat și evaluat documentele depuse de societate primite de la contraparte, a ajuns la concluzia că societatea a exercitat diligența și prudența.
Cum se verifică contrapartea pe site-ul Serviciului Federal de Taxe
Site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (FTS) găzduiește serviciul electronic Check Yourself and Counterparty, care vă permite să evaluați fiabilitatea unui viitor partener, de exemplu, să identificați firme de o zi și, de asemenea, să verificați datele despre compania dumneavoastră.
Pentru a profita baza de informatii, aveți nevoie de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal, în secțiunea „Servicii electronice”, selectați elementul „Verificați-vă și contrapartea”.
Despre licențe, despre înregistrarea ca asigurători în fonduri, informații despre înregistrare;
La începutul procesului de reorganizare sau lichidare a organizației;
La încetarea activităților unei persoane juridice în legătură cu reorganizarea sau din alte motive;
La recunoașterea de către instanță a înregistrării de stat nevalide;
Cu privire la excluderea organizațiilor inactive din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.
Pentru a obține informații despre organizația de interes, este recomandabil să aveți informații despre OGRN, GRN sau TIN-ul acesteia. Deoarece aceste date sunt unice pentru fiecare companie, potrivirea va fi sută la sută, nu va mai fi necesară completarea câmpurilor suplimentare.
Dacă se știe doar numele companiei, atunci pentru a obține toate celelalte date de înregistrare a acesteia, este mai bine să începeți căutarea cu secțiunea „Informații despre entitati legale ah, inclusă în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. În același timp, este de dorit să-i cunoașteți adresa pentru a exclude din listă companiile cu același nume.
Toate informațiile primite trebuie analizate cu atenție. De exemplu, în cazul verificării, s-a dovedit că adresa de înregistrare a companiei este o adresă de înregistrare în masă. Acest lucru poate indica faptul că aveți de-a face cu o companie de o zi, așa că într-o astfel de situație este mai bine să vă verificați suplimentar contrapartea. Până la data înregistrării, puteți judeca de cât timp a funcționat organizația pe piață (cu cât această perioadă este mai lungă, cu atât mai bine). Informațiile despre dacă compania se află în proces de faliment, lichidare sau reorganizare și dacă șeful acesteia a fost descalificat vorbesc de la sine.
Cum pot apărea datorii personale?
Adesea, indivizii fie nu au suficiente cunoștințe despre impozitele și taxele pe care trebuie să le plătească la buget, fie pur și simplu ignoră în mod masiv o astfel de legislație fiscală.
Practic, aceste taxe sunt:
- impozitul pe proprietatea personală;
- taxa de transport;
- Taxa pe teren;
În Rusia, de foarte multe ori cetățenii au o datorie fiscală din cauza propriei lentoare în plată. Mulți cetățeni știu că trebuie să plătească o anumită taxă, dar întârzie constant plata.
Este de remarcat faptul că nu este neobișnuit ca notificările fiscale despre plata taxelor să nu ajungă la timp sau să nu ajungă deloc la destinatar. Drept urmare, chiar și contribuabilii conștiincioși devin confuzi și uneori nu-și amintesc ce taxe și în ce sumă sunt plătibile. Să stai într-o coadă lungă la biroul fiscal pentru a afla astfel de informații nu este deranjant pentru toată lumea.
Întârzierile la plată, precum și ignorarea cerințelor legislației fiscale, au consecințe negative:
- IRS va solicita instanței de judecată recuperarea creanței.
- Dacă o persoană nu se dezice să îndeplinească cerința de a plăti impozitul în mod voluntar, atunci actul judiciar va fi transferat Serviciului Federal de Execuții Judecătorești pentru executarea sa.
Pentru a evita necazurile care pot apărea în legătură cu litigiile, precum și cu executarea silită a datoriilor fiscale, existența acestora trebuie verificată în timp util. Astăzi, toată lumea are ocazia să evite cozile lungi pentru a obține informațiile necesare - tot ce aveți nevoie este accesul la Internet.
Cum poate apărea datoria corporativă?
În curs activitate economică fiecare întreprindere, instituție, organizație sau întreprinzător individual se poate confrunta cu o situație de a avea o datorie fiscală.
Cele mai frecvente cauze ale datoriilor pentru un anumit impozit pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali:
- Eroare la calculul impozitului.
- Eroare în documentele de plată pentru plata impozitului.
- Suma incorectă este indicată în „plată”.
Eroare la calculul impozitului
Datoria fiscală se poate forma din cauza unor erori comise în calculul acesteia, în urma cărora plata nu a fost efectuată în totalitate.
După ce au descoperit erori, o întreprindere, instituție, organizație sau întreprinzător individual trebuie să prezinte la serviciul fiscal un raport actualizat pentru perioada de raportare în care au fost făcute erori în calcul.
Dacă greșelile făcute în calculul impozitului au condus la o puternică subestimare a sumei pe care contribuabilul trebuia să o plătească, atunci acesta va trebui să plătească amenzi și penalități importante. Răspunderea poate fi de până la 40 la sută din valoarea neplății.
Eroare în documentele de plată pentru plata impozitului
Astfel de erori pot duce la consecințe destul de grave. Răspunderea contribuabilului depinde direct de în ce câmp al documentului de plată s-a comis eroarea.
Este de remarcat faptul că există o listă de cazuri în care un contribuabil a greșit documentele de plată, iar obligația de plată a impozitului va fi considerată îndeplinită.
Plata se consideră transferată dacă următoarele câmpuri ale documentului de plată sunt completate corect:
- TIN al destinatarului.
- Numele destinatarului.
- Cerințe ale băncii și ale contului destinatarului.
Contribuabilul este scutit de răspunderea pentru neplata impozitului dacă următoarele câmpuri „plăți” au fost completate incorect:
- Tipul de plată.
- Scopul plății.
- Motivul plății.
- Statutul de contribuabil.
- Perioada impozabilă.
- Data și numărul documentului.
În cazul unei greșeli a contribuabilului, plata efectuată va „atârna” în categoria „plată inexplicabilă” din Trezoreria Federală. Într-un astfel de caz, persoanele juridice sau antreprenorii individuali vor trebui să depună o cerere la serviciul fiscal pentru a clarifica plata.
Suma introdusa incorect in documentul de plata
Specificarea sumei greșite în „plată” poate duce la următoarele consecințe:
- Formarea plății în exces a impozitului.
- Creșterea arieratelor fiscale.
Dacă o persoană juridică sau antreprenor individual datoria fiscală este creată, aceasta ar trebui achitată imediat. Cu cât acest lucru se realizează mai devreme, cu atât se va aplica mai puțin amenda sau pedeapsa.
În caz de neplată a impozitului propriu-zis, amenzi și penalități acumulate, fondurile necesare pot fi colectate de către organele fiscale:
- din contul companiei;
- pe cheltuiala proprietății sale într-o procedură judiciară;
Ce taxe pot fi verificate online?
știind un număr de identificare contribuabil, puteți obține toate informațiile necesare cu privire la următoarele taxe:
- Proprietate.
- Transport.
- Teren.
- impozitul pe venitul personal.
Cum se verifică datoria fiscală prin TIN a persoanelor fizice
Foarte des sunt cazuri când contribuabilul nu are informații despre prezența datoriilor fiscale. De obicei, aceasta este o sumă mică, dar serviciul fiscal nu le va ierta pentru nicio persoană.
Prezența unei datorii fiscale, de exemplu, poate deveni un obstacol în obținerea unui credit.
Apelul direct la organul teritorial al Serviciului Fiscal Federal durează destul de mult din cauza cozilor lungi. Cu toate acestea, este mult mai ușor să obțineți informații despre disponibilitatea și valoarea datoriei dvs. folosind site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
Instruire
Pentru a obține informațiile necesare, trebuie să:
- Aflați numărul dvs. de identificare a contribuabilului (TIN).
- Disponibilitatea accesului la Internet.
- Niște timp liber.
Principala caracteristică a informațiilor primite de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal este fiabilitatea acesteia.
Algoritm de acțiune:
- Accesați site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse (nalog.ru).
- Selectați secțiunea numită „servicii electronice”.
- Selectați secțiunea numită „aflați-vă datoria fiscală” (Pentru cei care au trecut procedura de înregistrare pe site, trebuie să selectați „ Zona personală contribuabil").
- Introduceți TIN-ul, indicați numele de familie, prenumele, patronimul, regiunea de reședință.
- Apăsați butonul „găsiți”.
Urmând acești pași simpli, fiecare va putea obține informațiile necesare, și va putea, de asemenea, să tipăriți un formular pentru plata propriei datorii fiscale.
Pentru persoanele care nu își cunosc TIN-ul, există posibilitatea de a-l afla pe același site introducând detaliile pașaportului.
Cum se verifică datoria fiscală prin TIN al persoanelor juridice
Datoria fiscală a întreprinderilor, instituțiilor, organizațiilor de toate formele de proprietate poate fi găsită folosind site-ul nalog.ru. Cu toate acestea, obținerea informațiilor necesare este mult mai dificilă decât pentru persoane fizice.
Desigur, nimeni nu a anulat o călătorie independentă la organul teritorial al Serviciului Fiscal Federal. Numai în numele unei persoane juridice poate veni CEO sau Contabil șef, precum și persoanele cărora le-au emis o împuternicire.
Instruire
La fel ca persoanele fizice, fiecare entitate juridică are propriul TIN. Pentru a obține informații despre datoria fiscală, trebuie să faceți următoarele:
- Accesați site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.
- Selectați secțiunea „persoane juridice”.
- Pentru utilizatorii înregistrați, conectați-vă la contul dvs. personal introducând datele de conectare (TIN-ul persoanei juridice) și parola.
- Va fi mai dificil pentru utilizatorii neînregistrați - pentru a obține o parolă, trebuie să contactați personal biroul fiscal. Parola care va fi dată acolo va fi temporară și va trebui schimbată după înregistrarea pe site.
Folosind site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal, persoanele juridice pot:
- Află oricând suma datoriei tale.
- Suma care a fost deja plătită în taxe.
- Valoarea plății în exces a impozitului.
- alte informații legate de datorii.
Cum se verifică datoria fiscală după nume
În cazul în care ai individual există restanțe fiscale care trebuie încasate în instanță, apoi o astfel de persoană apare în baza de date a executorilor judecătorești.
Puteți vedea dacă numele dvs. se află pe lista debitorilor pe site-ul fssprus.ru.
Instruire
Algoritmul acțiunilor este următorul:
- Conectați-vă la acest site web.
- Accesați secțiunea „sisteme informaționale”.
- Accesați secțiunea „Banca de date a agenților de executare”.
- Indicați informațiile solicitate: nume, prenume, patronim, data nașterii, precum și regiunea de reședință. Apoi - faceți clic pe „căutare”.
- Obținem informațiile necesare.
Cu informațiile necesare, oricine își poate afla datoria fiscală folosind doar un computer sau orice alt dispozitiv mobil prin internet. Experții în domeniul dreptului fiscal sfătuiesc fiecare contribuabil să facă toate plățile necesare la timp - până la urmă, glumele fiscale sunt proaste.
Am dezvoltat un serviciu online convenabil pentru a vă verifica pe dvs. și contrapartea dvs. pe site-ul serviciului fiscal. Puteți verifica contrapartea prin TIN, procură, certificat de înregistrare, situațiile financiare etc.
De ce trebuie companiile să se verifice pe ei înșiși și pe contraparte
Funcționarii fiscali sunt deosebit de atenți să monitorizeze cât de bine și-a verificat compania contrapărțile înainte de a intra în tranzacții cu aceștia. În cazul în care inspectorii consideră că firma nu a exercitat diligența, pot elimina cheltuielile, deducerile de TVA sau chiar invalida tranzacțiile. Pentru a evita acest lucru, verificați-vă pe dvs. și contrapartea.
Cum poate lucra un contabil conform noilor reguli? Din 2017, un număr record de modificări au intrat în vigoare. În următorul număr al revistei Russian Tax Courier, vom publica un tabel mare de modificări de la sfaturi detaliate experți cu privire la modul de aplicare profitabilă a inovațiilor în practică. cadou, veți avea acces la servicii online, cadrul legal și enciclopedii pe toate formularele de raportare cu exemple și mostre gata preparate. Asigurați-vă că vă abonați
Cum să vă verificați pe dvs. și contrapartea: urmați instrucțiunile pas cu pas
Due diligence față de contraparte este un set de pași care vă ajută să vă asigurați că tranzacțiile cu un partener potențial sau existent nu vor duce la consecințe fiscale negative. Deci, să începem să verificăm pas cu pas.
Pasul 1. Extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.
În primul rând, trebuie să verificați contrapartea pe site-ul serviciului fiscal la nalog.ru. În secțiunea de servicii electronice, accesați serviciul „Riscuri de afaceri: verificați-vă pe dumneavoastră și contrapartea”. Aici puteți găsi informații despre înregistrarea de stat a persoanelor juridice, întreprinzătorilor individuali, întreprinderilor țărănești (ferme).
Serviciul vă permite să exercitați diligența necesară atunci când alegeți o contrapartidă (furnizor, antreprenor), oferă informații despre înregistrarea de stat a persoanelor juridice, întreprinzătorilor individuali, întreprinderilor țărănești (agricole), vă permite să căutați informații în registrul persoanelor descalificate.
Ce arată serviciul?
Serviciul conține informații despre adresele de înregistrare în masă; informații despre persoanele în privința cărora s-a constatat imposibilitatea participării la organizație în instanță, informații despre persoane juridice care lipsesc la adresa lor juridică.
Serviciul generează rezultatul căutării într-un tabel. Când contrapartea, de exemplu, este lichidată, în tabel se va completa coloana „Data încetării activității”. Apoi descărcați extrasul complet. Serviciul îl prezintă ca fișier PDF. Extrasul arată de ce inspectorii au exclus firma din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Este important.
La urma urmei, dacă contrapartea este reorganizată, datoriile acesteia vor fi transferate succesorului. Aceasta înseamnă că nu există niciun motiv pentru a recunoaște veniturile și cheltuielile. Un alt lucru este dacă contrapartea însuși a luat decizia de lichidare sau a fost declarată în faliment. Apoi compania trebuie să ia în considerare conturile de plătit în venituri, iar datoriile suspendate ale contrapărților au dreptul de a le include în cheltuieli.
Pentru a confirma lichidarea unei contrapărți, comandați un extras electronic cu o calificare îmbunătățită semnatura electronica. De asemenea, este gratuit. Declarație electronică de la semnătură îmbunătățită este echivalent cu un document pe hârtie cu ștampilă fiscală (scrisoarea Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 27 iunie 2016 nr. D28i-1629 și scrisoarea de informare a Băncii Rusiei din 20 ianuarie 2016 nr. IN-015-55 /3).
Puteți căuta o persoană de interes după persoane juridice și întreprinzători individuali.
Cum se verifică o persoană juridică?
Căutare persoane juridice după OGRN / TIN sau numele persoanei juridice.
Cum să verifici un comerciant unic?
Dacă sunteți în căutarea unui antreprenor individual, conduceți în OGRNIP / TIN sau numele complet și regiunea de reședință.
Extrasele electronice din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice nu sunt de încredere
Document: scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02.09.16 Nr. ED-3-14 / [email protected]
Consecințe: a devenit mai dificilă verificarea contrapartidei
Pentru companiile care doresc să se asigure că o contraparte este de încredere, acum este riscant să se bazeze pe un extras electronic pentru aceasta din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice. Așadar, chiar dacă autoritățile fiscale au făcut o înscriere în registru despre lipsa de încredere a informațiilor despre contraparte, această informație nu este încă disponibilă în extrasul electronic. Serviciul Fiscal Federal a informat despre acest lucru printr-o scrisoare din 02.09.16 Nr. ED-3-14 / [email protected]
Autoritățile fiscale au dreptul de a face o înregistrare cu privire la nesiguranța informațiilor din registru dacă auditul arată că informațiile din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice nu sunt adevărate (clauza 6 din art. 11). lege federala din data de 08.08.01 Nr 129-FZ). Dar mai întâi, inspectorii vor oferi companiei să corecteze datele din registru. Organizațiile vor avea la dispoziție 30 de zile pentru a face acest lucru. În cazul în care firma nu depune date noi despre ea însăși, inspectorii vor face o notă în registru. Și directorii companiei vor fi amendați în temeiul părții 4 a articolului 14.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse (decizia judecătorului de pace al districtului judiciar nr. 1 al districtului Alekseevsky și orașului Alekseevka, Regiunea Belgorod din 08/06/14 Nr. 5-472 / 2014). În plus, directorul unei astfel de companii sau un membru nu va putea înregistra o nouă organizație timp de trei ani după aceea.
Pentru contrapărțile organizațiilor pentru care Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice are o mențiune despre inexactitatea informațiilor, o astfel de înregistrare implică riscuri fiscale crescute. Inspectorii pot elimina cheltuielile fiscale sau pot refuza deducerea TVA-ului. Prin urmare, în cazul în care compania se confruntă cu o tranzacție majoră, solicitați un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice pentru o potențială contraparte în formă de hârtie.
Serviciul Fiscal Federal susține că își va finaliza în curând serviciile electronice. Apoi, în coloana „informații suplimentare” a extrasului electronic va fi indicată o înregistrare a nesiguranței informațiilor.
Pasul 2. Verificarea contrapartidei prin TIN: TIN valabil al persoanelor juridice
Una dintre cele mai importante etape ale verificării partenerului dvs. este verificarea contrapărții prin TIN. Într-o sucursală separată de pe site-ul fiscal, verificați TIN-ul partenerului și asigurați-vă că este valid. De exemplu, după cum se raportează pe site-ul oficial al autorităților fiscale nalog.ru, la 06.08.2016, 1.702.145 de numere de identificare valide ale persoanelor juridice au fost înregistrate în baza de date a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru orașul Moscova.
Cum se verifică TIN-ul?
Selectați regiunea dvs. pe site-ul serviciului fiscal. Apoi, introduceți TIN-ul în câmpul gol și faceți clic pe „Căutare”.
Pasul 3. Certificate nevalide
În total, la 12 mai 2016, 3.599.823 de certificate nevalide au fost înregistrate în baza de date a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru orașul Moscova
Cum se verifică dovezile?
Formulare ideală pentru verificarea online a contrapărților
Companiile preferă să-și verifice contrapărțile pentru riscuri prin intermediul serviciilor online ale autorităților fiscale. Este rapid și gratuit. Dar acum judecătorii decid din ce în ce mai mult că o singură verificare pe site-ul Serviciului Federal de Taxe nu este suficientă. În opinia acestora, este necesar să se utilizeze și alte informații accesibile publicului care pot fi găsite gratuit pe internet (decretul Curții a XI-a de Arbitraj de Apel din 27 februarie 2015 Nr. A72-5803/2014). Mai mult decât atât, judecătorii înșiși oferă acum adesea sfaturi despre unde să obțină datele pentru verificare.
Pasul numărul 4. Verificarea contrapartidei prin TIN: TIN nevalid al persoanelor fizice
Într-un serviciu separat de pe site-ul serviciului fiscal, oricine poate verifica contrapartea prin TIN. Această verificare a contrapărții de către TIN se realizează pe baza TIN-urilor nevalide. De exemplu, începând cu 8 iunie 2016, 3.797.733 de numere de identificare nevalide ale persoanelor fizice au fost înregistrate în baza de date a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru orașul Moscova.
Cum se face o verificare TIN?
Selectați regiunea dvs. de pe site-ul fiscal, apoi începeți să verificați cu informațiile pe care le aveți: TIN, codul de inspecție sau perioada în care TIN-ul a fost invalidat.
Pasul numărul 5. Verificarea contrapartidei prin TIN: TIN invalid al persoanelor juridice
Verificarea contrapartidei prin TIN include și o etapă precum verificarea dacă TIN-ul partenerului este inclus în baza de date a TIN-urilor invalide. De exemplu, conform informațiilor de pe site-ul oficial nalog.ru, din 8 iunie 2016, 1.111.000 de numere de identificare nevalide ale persoanelor juridice au fost înregistrate în baza de date a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru orașul Moscova.
Cum se face o verificare TIN?
Selectați regiunea dvs. pe site-ul fiscal. Apoi introduceți TIN-ul, KPP sau perioada în care TIN-ul este invalidat. Nu este necesar să introduceți toate datele în același timp.
Pasul numărul 6. Verificarea contrapartidelor straine
Site-ul FTS are un nou serviciu electronic prin care o companie poate verifica o contraparte străină. Aceasta este o oportunitate suplimentară de a verifica fiabilitatea unui partener de afaceri. Anterior, companiile puteau verifica online doar contrapărțile rusești în secțiunea Riscuri de afaceri: Verificați-vă și contrapartea.
Serviciul oferă acces la informațiile registrului de stat al sucursalelor acreditate, reprezentanțelor persoanelor juridice străine (clauza 11, articolul 21 din Legea federală din 09.07.99 nr. 160-FZ). Societatea va putea afla numele complet al sucursalei sau reprezentanței și adresa acesteia, precum și data la care a fost atribuit numărul de stat al evidenței de acreditare sau data încetării acestuia.
Pentru a verifica o contraparte străină, accesați site-ul web al autorităților fiscale nalog.ru și accesați secțiunea „Servicii electronice” (în dreapta pagina principala site-ul). Selectați „Registrul sucursalelor acreditate, reprezentanțelor persoanelor juridice străine (RAFP)”. Serviciul este gratuit, iar baza de date este open source. Pentru a verifica, introduceți una dintre opțiunile de căutare:
- TIN / KPP;
- Nume;
— numărul de înregistrare de acreditare de stat (NZA).
Este mai fiabil și mai rapid să cauți o contraparte după TIN. aceasta recuzită necesară, RCP este opțională. Când este cunoscut doar numele, puteți rafina căutarea și selecta regiunea în care se află contrapartea. Completați câmpurile obligatorii cu un asterisc în cardul de căutare, introduceți numerele din imagine și faceți clic pe căutare.
Pe ecran va apărea o listă cu sucursale și reprezentanțe. companii străine care se potrivesc cu parametrii dați. Pentru a salva informații detaliate despre companie pe computer în format PDF, faceți clic pe pictograma din dreapta. Extrasul va conține și date despre tipurile de activități ale contrapărții străine, numărul de angajați, informații despre manager, detalii despre certificate etc.
Verificați chiar și acele contrapartide de la care contabilii cumpără bunuri de uz casnic
Cine a câștigat disputa: inspecţie
Detalii despre actul judiciar: decret Curtea de Arbitraj al Districtului Caucazian de Nord din data de 23.05.16 Nr. A53-5042 / 2015
Pretul cerut: 269 mii de ruble
Organizația le-a dat angajaților bani contra raportului pentru a plăti pentru parcare și pentru a cumpăra articole de uz casnic. Contabilii au întocmit rapoarte de cheltuieliși le-au atașat cecuri de casierie.
În cadrul auditului, organele fiscale au constatat că pe cecuri erau indicate TIN-uri inexistente, iar vânzătorii înșiși nu erau înscriși în Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice. Auditorii au considerat tranzacțiile fictive și excluse de la cheltuieli fiscale costul bunurilor de uz casnic și al parcării. Și angajaților li s-a plătit impozit suplimentar pe venitul personal.
Instanța a menținut inspectorii. Compania a emis bani contabililor timp de trei ani. Dar în acest timp ea nu a verificat niciodată furnizorii, cel puțin conform bazei de date a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Organizația nu a dat dovadă de diligență în alegerea contrapărților. Prin urmare, suportă toate riscurile care apar atunci când lucrează cu un furnizor fără scrupule (clauza 10 din Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53).
Practica judiciara pe litigii similare
Anterior, instanțele au permis companiei să ia în considerare cheltuielile, chiar dacă chitanța hotelului conține un TIN fictiv (deciziile Curții de Arbitraj din Districtul Ural din 28.08.15 nr. F09-5678 / 15 și Serviciul Federal Antimonopol al Districtul Nord-Vest din data de 15.11.12 Nr. A52-1635 / 2012). La urma urmei, angajatorul nu poate verifica hotelul din timp, pentru că nu știe unde vor sta angajații detașați.
Pasul numărul 7. Nouă site-uri web utile pentru verificarea online a unei contrapărți
Am compilat încă nouă site-uri oficiale aici pe care ar trebui să le consultați:
Verificarea procurii cu reprezentantul contrapartidei
Pe Internet, puteți verifica dacă împuternicirea de la reprezentantul contrapărții a fost revocată. Site-ul Web al Camerei Notariale Federale www.notariat.ru conține o bază de date cu împuternicirile revocate. Include doar acele împuterniciri care au fost certificate de notari. Baza de date este disponibilă și la http://reestrdover.ru/. Este recomandabil să îl utilizați pentru o verificare completă a contrapărții înainte de a încheia un acord.
Baza nu este în domeniul public. Poate fi folosit doar pentru a verifica dacă o anumită împuternicire a fost anulată. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți cel puțin una dintre următoarele detalii ale procurii:
- data atestarii de catre notar;
-numar de inregistrare.
Aceste informații sunt indicate pe pagina de căutare. Rezultatul este afișat sub forma unui tabel (vezi captura de ecran de mai jos). În plus, reflectă:
— informații despre notarul care a certificat împuternicirea;
— data și ora la care informațiile despre anularea împuternicirii au fost introduse în sistemul informatic unificat al notarului.
Dacă împuternicirea nu este revocată, la finalul percheziției, apare un mesaj: „Total 0 înregistrări găsite. Rafinați termenii de căutare.
Prezența în baza de date a unei procuri prezentate de un reprezentant al contrapărții este un semn alarmant. La urma urmei, această persoană nu are autoritatea de a încheia o tranzacție sau de a efectua alte acțiuni în numele contrapărții. În cazul în care organizația încheie totuși un acord cu el, există un risc mare ca acesta să fie ulterior recunoscut ca invalid (clauza 1 a articolului 166 din Codul civil al Federației Ruse). De exemplu, la procesul societății în numele căreia a acționat reprezentantul.
Un alt scenariu posibil este ca autoritățile fiscale să considere această contraparte o afacere de o zi. Mai ales dacă există și alte semne de necinste. Drept urmare, ei vor refuza organizației să deducă TVA-ul „input” și să contabilizeze cheltuielile la tranzacțiile cu această contraparte.
Verificarea contrapartidei pentru situatiile financiare
O contraparte fără scrupule poate nu numai să nu plătească pentru livrare, ci să devină și un motiv pentru taxe suplimentare. Puteți evalua fiabilitatea potențialilor parteneri în contracte majore dacă le analizați situațiile financiare pentru anul trecut. Companiile sunt obligate să o depună la biroul de inspecție și statistică (subclauza 5, clauza 1, articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse și clauza 1, articolul 18 din Legea federală din 24 decembrie 2011 nr. 402-FZ „ Despre contabilitate”) în acces gratuit.
Cum să obțineți situațiile financiare ale contrapărții
Solicitare din partea contrapartidei.
Deoarece situațiile financiare nu sunt un secret comercial (clauza 11, articolul 13 din Legea federală din 24 decembrie 2011 nr. 402-FZ), un refuz de a le furniza ar trebui să semnaleze. Dezavantajul acestei opțiuni este că contrapartea poate emite un sold falsificat pentru a apărea într-o lumină favorabilă. La urma urmei, nu este dificil să se falsească un semn la primirea datelor de către autoritățile fiscale pe o fotocopie a bilanţului.
Obțineți de la Rosstat de pe portalul Multistat.
Adresa serviciului este www.multistat.ru → Resurse de informații online ale GMC Rosstat → Întreprinderi și organizații. Dar informațiile vor fi plătite (la momentul semnării emisiunii - 398 de ruble). În plus, raportarea intră în această bază de date cu întârziere. La momentul redactării acestui articol, site-ul web Multistat a indicat că sistemul a fost actualizat pe 11 iunie și conține rapoarte pentru 2005-2014.
Intră pe portalul serviciilor publice.
Adresa portalului — beta.gosuslugi.ru → Servicii populare → Toate serviciile populare → Toate serviciile (pe departament) → serviciu federal statistici de stat> Primirea de către utilizatorii interesați a datelor din situațiile contabile (financiare) anuale.
Portalul funcționează cu aceeași bază de date ca și Multistat, deci există întârzieri în încărcarea datelor. Dar aici raportarea este oferită gratuit și la câteva minute după solicitare
Primul stagiu. Comparați dinamica indicatorilor pe mai mulți ani
O analiză a rapoartelor timp de doi sau trei ani la rând va dezvălui tendințe în activitățile unei potențiale contrapărți. Există mulți indicatori. Am enumerat cele mai informative în tabelul de mai jos.
EXEMPLU.
Kompaniya LLC intenționează să încheie un mare acord de furnizare cu un nou cumpărător, Kontragent LLC. Analizând situațiile financiare ale viitorului partener, compania a relevat o scădere de două ori a ratei profitabilității vânzărilor din 2014 până în 2015. Conducerea SRL „Companie” a decis să încheie un acord cu contrapartea pentru o sumă mai mică.
Referințele autorităților fiscale la rentabilitatea scăzută a contrapărților de cele mai multe ori nu găsesc susținere în instanță. Un exemplu în acest sens este definiția Serviciului Federal Antimonopol din Districtul Urali din 20 decembrie 2013 Nr. F09-13580 / 13. Există însă decizii în favoarea inspectorilor (decretul Curții de Arbitraj a Districtului Caucaz de Nord din 14 decembrie 2015 Nr. F08-9113 / 2015). Prin urmare, este mai sigur să analizăm dinamica coeficienților, cel puțin pentru furnizorii cu care compania intenționează să încheie contracte mari.
Contrapartea este ca o zi. Ce argument al organelor fiscale este ultima picătură în dispută
Dacă furnizorul are semne de afaceri de o zi, autoritățile fiscale consideră tranzacțiile cu el ca fiind fictive. Drept urmare, cumpărătorul are de suferit. Inspectorii refuză să deducă TVA și să contabilizeze costurile acestor tranzacții. Este despre despre astfel de semne tipice ale unei zile:
— nu există active fixe și alte proprietăți în bilanțul contrapărții, fără de care este imposibilă îndeplinirea obligațiilor din tranzacție;
- în personal este o persoană, de obicei directorul general, care este și contabil șef și unicul fondator;
— furnizorul nu are cheltuieli pentru activitățile curente — pentru plată utilitati, chirie, servicii de comunicare, plata salariilor;
- contrapartea este înregistrată la adresa de înregistrare în masă, nu există nici birou și nici angajați pentru aceasta;
- furnizorul nu depune rapoarte la inspectie sau livreaza cu cifra de afaceri zero sau minima;
- nu plătește impozite și contribuții de asigurări la fonduri sau plătește sume mici.
Multe instanțe resping argumentele autorităților fiscale și anulează taxele suplimentare dacă cumpărătorul a dovedit realitatea tranzacției. La urma urmei, chiar și o companie respectabilă poate avea astfel de semne. De exemplu, pentru a oferi servicii de consultanță, nu este necesar să aveți un personal de 200 de oameni și echipamente de producție în valoare de 40 de milioane de ruble.
Dar dacă controlorii găsesc altceva îndoielnic în tranzacții, instanțele sunt de acord cu ei. Din proaspăt practica judiciara am ales argumentele care s-au dovedit a fi ultima picătură care i-a influențat pe arbitri în favoarea autorităților fiscale. Să vedem cum să evităm aceleași greșeli și să evităm taxele suplimentare în articol
Înainte de a face o afacere, compania verifică partenerul de afaceri. Puteți verifica gratuit contrapartea prin TIN sau nume pe site-ul fiscal, precum și alte agenții guvernamentale. Dar avocații folosesc adesea un singur serviciu de verificare a companiei, ceea ce economisește timp.
De ce să verificați contrapartea
Înainte de a încheia o tranzacție, avocații companiei efectuează diligența necesară în raport cu un viitor partener de afaceri. Cerere acte fondatoareși confirmarea autorității reprezentanților, aflați dacă societatea este implicată în litigii de arbitraj, dacă este în pericol de faliment etc. Acest lucru vă permite să vă asigurați că încheiați un acord cu o persoană juridică existentă care poate îndeplini obligațiile din tranzacție.
Este periculos să ai de-a face cu un partener dubios: compania poate pierde bani, rar pot fi returnați prin instanțe. Iar dacă contrapartea se dovedește a fi o firmă de o zi, IFTS nu va deduce TVA și va percepe societatea cu impozitul pe venit. Compania trebuie să fie atentă în alegerea partenerilor de afaceri și să confirme acest lucru cu dovezi (Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53).
În timpul due diligence, informațiile pot fi obținute în diferite moduri. În special, există un site unde orice companie poate fi verificată online gratuit. Serviciile agențiilor guvernamentale vă permit să verificați gratuit contrapartea și să vă asigurați de fiabilitatea acesteia.
Înainte de a verifica online gratuit o anumită entitate juridică, avocații companiei trebuie să întocmească o listă de parteneri de afaceri, informații despre care vor afla. În primul rând, lista ar trebui să includă contractori și furnizori de servicii. Contractele cu aceștia atrag o atenție sporită a Serviciului Fiscal Federal: contribuabilii fără scrupule întocmesc adesea cheltuieli fictive în baza unui contract de muncă sau a unor servicii. Fiabilitatea companiei va fi confirmată de contracte cu parteneri care au o reputație pozitivă.
Documentați alegerea serviciilor, progresul și rezultatele monitorizării. De exemplu, informațiile din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice despre o persoană juridică pot fi obținute sub forma unui fișier pdf cu semnătură fiscală electronică. Vor fi necesare documente ca dovadă că societatea a efectuat verificări de due diligence.
Cum să verificați o contraparte gratuit online
Pe site-ul fiscal și pe site-urile altor agenții guvernamentale, puteți verifica gratuit contrapartea. De exemplu, pe site-ul Serviciului Federal de Taxe din Rusia nalog.ru există o secțiune „Riscuri comerciale: verificați-vă pe dumneavoastră și contrapartea”. În această secțiune veți învăța:
- dacă compania operează;
- dacă societatea este în curs de reorganizare sau lichidare;
- persoana juridică efectuează modificări în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, inclusiv în actele constitutive;
- există directori descalificați în? organ executiv entitate legală;
- nu este inclus? adresa legala la lista de adrese de masă;
- dacă persoana juridică are datorii fiscale etc.
Site-ul kad.arbitr.ru vă permite să aflați în ce litigii de arbitraj este implicată compania. Pe site-ul fedresurs.ru veți vedea dacă viitorul partener de afaceriîn cadrul procedurii de faliment. Folosind site-ul fssprus.ru, puteți afla dacă se desfășoară sau nu proceduri de executare împotriva companiei. Există și alte resurse concepute pentru a verifica gratuit contrapartea online.
Cum să economisiți timp la verificarea unei contrapartide
Avocatul companiei va petrece timp lucrând cu resursele de internet. Va trebui să înțelegeți navigarea pe fiecare site, ce informații să aflați unde. Va dura, de asemenea, timp pentru a documenta rezultatele monitorizării. Pentru a obține date actualizate, trebuie să vizitați cel puțin zece site-uri diferite. Mai mult, informațiile despre contraparte asupra oricărei resursă se pot schimba, dar pentru a afla, avocatul va trebui să petreacă timp verificând datele. Va dura mult timp pentru a verifica gratuit fiecare partener de afaceri prin TIN pe site-uri diferite.
Există servicii de monitorizare online plătite a companiei care economisesc timp și efort avocatului. În loc să studiați în mod independent site-urile web ale agențiilor guvernamentale, puteți utiliza serviciile unui astfel de serviciu. Datele necesare de pe diferite site-uri vor fi colectate într-un singur fișier cu toate detaliile și autentificarea corespunzătoare.
Serviciu unificat de verificare a contrapartidei
Printre resursele plătite pot fi identificate. Serviciul combină datele din 17 resurse specializate într-o singură referință despre un viitor partener de afaceri. Rezultatele monitorizării includ informații actualizate de pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei, de pe site-ul web al serviciului executorilor judecătorești, alte site-uri web ale organizațiilor de stat și din diferite registre. Utilizarea serviciului reduce timpul și efortul: este nevoie de doar 1 clic pentru a primi serviciul.
Serviciul funcționează pe bază de plată, dar oferă funcția „Verifică gratuit contrapartea timp de 24 de ore”. Pentru a testa beneficiile serviciului, puteți utiliza această funcție și puteți verifica gratuit prin TIN compania potrivita. Dacă compania are mulți parteneri de afaceri, este rațional să se conecteze servicii permanente.