El resultado financiero final de la empresa es, por regla general, el beneficio. Sin embargo, en el proceso de trabajar en algunas transacciones comerciales, la empresa también puede experimentar pérdidas que reducen las ganancias recibidas y reducen la rentabilidad. El resultado financiero final (ganancia o pérdida) está compuesto por los resultados financieros por ventas y los ingresos por resultados no operativos, minorados por el monto de los gastos de estas operaciones.
La ganancia como categoría económica refleja el ingreso neto creado en el campo de la producción material en el proceso. actividad empresarial. El resultado de combinar los factores de producción (trabajo, capital, recursos naturales) y la actividad productiva útil de las entidades económicas es el producto manufacturado, que se convierte en mercancía si se vende al consumidor.
En la etapa de venta, se revela el valor de los bienes, incluido el valor del trabajo materializado y el trabajo vivo. El valor del trabajo vivo refleja el valor recién creado y se divide en dos partes. El primero son los salarios de los trabajadores involucrados en la producción de productos. Su valor está determinado por una serie de factores debido a la necesidad de reproducción. fuerza de trabajo. En este sentido, para el empresario representa parte del costo de producción. La segunda parte del valor de nueva creación refleja el ingreso neto que se realiza únicamente como resultado de la venta de productos, lo que significa el reconocimiento público de su utilidad.
A nivel de empresa, en términos de relaciones mercantiles-dinero, el ingreso neto toma la forma de ganancia. En el mercado de productos básicos, las empresas actúan como productores de productos básicos relativamente aislados. Habiendo fijado el precio del producto, lo venden al consumidor, mientras reciben recibos de efectivo lo que no significa obtener ganancias. Para identificar el resultado financiero, es necesario comparar los ingresos con los costos de producción y ventas, que toman la forma de costos del producto.
Cuando los ingresos superan los costos, el resultado financiero indica una ganancia. Un empresario siempre apunta a la ganancia, pero no siempre la extrae. Si el ingreso es igual al costo, solo se reembolsan los costos de producción y venta de productos. La implementación se llevó a cabo sin pérdidas, pero tampoco hay ganancias como fuente de producción, científica y técnica y desarrollo Social. Con costos que exceden los ingresos, la empresa recibe pérdidas: un resultado financiero negativo, que la coloca en una situación financiera bastante difícil, que no excluye la quiebra.
Primero, el beneficio caracteriza el efecto económico obtenido como resultado de las actividades de la empresa. Pero es imposible evaluar todos los aspectos de la actividad de la empresa con la ayuda de la ganancia como único indicador. Tal indicador universal no puede existir. Es por ello que, al analizar la producción, la economía y la actividades financieras se utiliza un cuadro de mando.
El valor de la ganancia es el que refleja el resultado financiero final. Al mismo tiempo, la cantidad de ganancias y su dinámica están influenciadas por factores tanto dependientes como independientes de los esfuerzos de la empresa. Prácticamente fuera de la esfera de influencia de la empresa están las condiciones del mercado, el nivel de precios del material consumido y las materias primas y los recursos de combustible y energía, las tasas de depreciación. Hasta cierto punto, factores como el nivel de precios de los productos vendidos y los salarios dependen de la empresa. Los factores que dependen de la empresa incluyen el nivel de gestión, la competencia de la dirección y los gerentes, la competitividad de los productos, la organización de la producción y el trabajo, su productividad, el estado y la eficiencia de la producción y la planificación financiera.
Estos factores afectan la utilidad no directamente, sino a través del volumen de productos vendidos y el costo, por lo tanto, para identificar el resultado financiero final, es necesario comparar el costo del volumen de productos vendidos y el costo de los costos y recursos utilizados. en producción.
En segundo lugar, el beneficio tiene una función estimulante. Su contenido es que la ganancia es tanto un resultado financiero como el elemento principal de los recursos financieros de la empresa. La prestación real del principio de autofinanciación está determinada por el beneficio recibido. Cuota beneficio neto quedando a disposición de la empresa después del pago de impuestos y otros pagos obligatorios, debería ser suficiente para financiar la expansión actividades de producción, desarrollo científico, técnico y social de la empresa, incentivos financieros trabajadores
En tercer lugar, el beneficio es una de las fuentes de formación de presupuestos de diferentes niveles. Ingresa a los presupuestos en forma de impuestos y, junto con otros ingresos, se utiliza para financiar necesidades públicas conjuntas, para asegurar que el Estado cumpla sus funciones, la inversión estatal, la producción, los programas científicos, técnicos y sociales.
En condiciones economía de mercado la ganancia es enorme. El deseo de obtener ganancias dirige a los productores de productos básicos a aumentar el volumen de producción que necesita el consumidor y reducir los costos de producción. Con la competencia desarrollada, se logra no solo el objetivo del emprendimiento, sino también la satisfacción de las necesidades sociales. Para el empresario, la ganancia es una señal que indica dónde se puede lograr el mayor aumento de valor, crea un incentivo para invertir en estas áreas. Las pérdidas también juegan su parte. Destacan errores y errores de cálculo en la dirección de los fondos, la organización de la producción y la comercialización de los productos.
En la práctica rusa, a diferencia de la práctica extranjera, existe una tendencia a no mostrar pérdidas en los informes externos, ya que, según las autoridades fiscales, las pérdidas son causadas por la ocultación de ganancias y la evasión del impuesto sobre la renta, por la operación de una empresa en la economía sumergida. En una situación real, las pérdidas pueden ser causadas por la falta de competencia de la dirección de la empresa, falta de ámbito de trabajo (en la construcción), daños en los productos (en el comercio), el sistema de impago que se ha desarrollado en los últimos años en Rusia, etc
La inestabilidad económica, la posición de monopolio de los productores de mercancías distorsiona la formación de ganancias como ingreso neto, conduce al deseo de recibir ingresos principalmente como resultado de aumentos de precios. La eliminación del relleno inflacionario de las ganancias se ve facilitada por la recuperación financiera de la economía, el desarrollo de mecanismos de fijación de precios de mercado y un sistema tributario óptimo. Estas tareas deben ser realizadas por el estado en el curso de la implementación de reformas económicas.
El desarrollo de las relaciones de mercado aumenta la responsabilidad y la independencia de las empresas en el desarrollo y adopción las decisiones de gestión para asegurar la eficacia de sus actividades. La eficiencia de las actividades productivas, de inversión y financieras de la empresa se expresa en los resultados financieros obtenidos. El resultado financiero global es el beneficio bruto.
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La actividad financiera de la organización es un procedimiento que no debe ser descuidado por ningún líder con visión de futuro. Cualesquiera otras ramas y esferas de trabajo de la empresa dependen completamente de sus resultados, eficiencia y calidad. Esto se debe a que la gestión operativa de las actividades financieras de la organización permite evitar deudas y otros aspectos negativos asociados a la vida económica de la empresa.
Actividades financieras organizaciones es un conjunto de métodos, herramientas y estrategias encaminadas a financiar los procesos de trabajo, lo que incide positivamente en los resultados. En otras palabras, la organización de la actividad financiera de una empresa es una gestión integral de los flujos de efectivo dentro de la empresa.
Objetivos principales:
- suministro financiero oportuno de las ramas económicas y de otro tipo de la organización;
- actividades encaminadas a atraer flujos financieros a la organización, es decir, ampliar su capital;
- análisis de deudas a cualquier persona, su pago oportuno, trabajo con préstamos y patrocinadores;
- el uso de los recursos financieros disponibles cuando sea requerido para ciertos fines perseguidos por la organización;
- análisis de la viabilidad de gastar recursos financieros para evitar gastos innecesarios del dinero de la organización.
Las actividades financieras de la organización incluyen:
- creación capital autorizado organizaciones;
- correcta distribución del capital autorizado en la empresa;
- el uso de recursos financieros mancomunados en varias áreas de la organización;
- actividades para la distribución de fondos de las principales actividades de la organización para cubrir las necesidades de producción;
- contribuciones financieras al presupuesto;
- acumulación de pagos a los propietarios de la organización;
- múltiples aportes de recursos financieros para incrementar los activos de la organización;
- actividades para crear recursos financieros de reserva de la organización;
- la creación de recursos financieros para el pago de los empleados, así como para asegurar su Protección social;
- gestión de los recursos financieros adicionales recibidos como resultado de las actividades de la organización;
- gestión de la dinámica interna de los recursos financieros de la organización en caso de tal necesidad. Esto puede ser necesario si, por ejemplo, una empresa se fusiona con otra o se convierte en miembro de una asociación, grupo, empresa, etc.
3 direcciones principales de la actividad financiera de la organización:
1. Previsión y planificación financiera
En los negocios, es necesario tener un plan para las actividades financieras y económicas de la organización. Se compila en dos etapas. En la primera etapa, los expertos hacen pronósticos de qué beneficio generará hipotéticamente una empresa en funcionamiento. Se tienen en cuenta los riesgos, las dificultades y los componentes estacionales. También se destacan otros factores dependiendo del nicho. Al final, se obtiene una cierta imagen de las futuras actividades financieras y económicas de la organización que se acerca a la realidad. Luego, en base a la información recibida, se elabora el propio plan, teniendo en cuenta todas las circunstancias posibles del mercado, entorno económico, demanda, fiscalidad, etc.
2. Control y análisis de la producción y trabajo económico
Análisis del desempeño financiero de la organización, así como su control directo para evitar muchos riesgos económicos. Mediante una combinación de análisis y control, la buena gestión consigue responder adecuadamente a las diversas circunstancias elevando los fondos disponibles, apostando por las áreas más rentables de la organización y reduciendo la rotación financiera en industrias poco fiables.
Por supuesto, controlar las actividades financieras de una organización no es un conjunto universal de técnicas. Cada empresa deberá desarrollar sus propios métodos basados en indicadores individuales. El hecho es que muchas áreas de negocios no toleran las generalizaciones y puntos de vista abstractos. Se requiere tener en cuenta exactamente aquellos factores que en este caso particular tienen un impacto directo en el estado de las actividades financieras de la organización.
3. Actividad financiera y económica operativa, corriente
Las organizaciones que se dedican a actividades financieras lo hacen con el fin de asegurar su solvencia, contar con los recursos suficientes para continuar la producción y recibir algunos ingresos para los cuales se creó la empresa.
Los tipos más comunes de actividades financieras de la organización:
- análisis de las actividades financieras de una organización orientadas a trabajar con el consumidor final, incluyendo estimaciones de ingresos, previsiones, estudios de demanda, etc.
- pagos a proveedores de productos y materiales utilizados en las actividades de la organización;
- la dirección de los recursos financieros para el pago de impuestos, así como otros pagos al presupuesto, etc.
- pagos salarios empleados de la organización;
- la dirección de los recursos financieros por concepto de préstamos e intereses sobre los mismos;
- pagos financieros a la organización para otros fines.
¿Cuáles son los objetivos de la actividad financiera de la organización?
externo y planes financieros las actividades de la organización son algunos resultados económicos y otros que la empresa quiere lograr como resultado de ciertas transacciones monetarias, su análisis y control. Es obligatorio establecer un plazo para la obtención de estos resultados externos y financieros de las actividades de la organización. Al mismo tiempo, se pueden establecer objetivos intermedios, así como también se tienen en cuenta sus tipos.
¿Cuáles pueden ser este tipo de resultados de las actividades financieras y económicas de la organización? Por lo general, hay dos de ellos: no económicos y económicos domésticos (o simplemente "económicos"). Analizaremos ambos tipos en detalle, describiendo qué son y qué papel juegan en las actividades financieras de la organización.
Objetivos económicos de la actividad financiera de la organización.- este es un aumento en su valor, o algunos otros resultados financieros que la empresa puede lograr en un futuro previsible.
Objetivos no económicos actividades financieras de la organizacion- esto es todo lo demás que no se correlaciona con el dinero de la empresa. Esto puede incluir un aumento estatus social empresas, su influencia en el mercado, el conocimiento de la marca, el número de clientes, el crecimiento de las organizaciones que desean convertirse en socios, la cooperación con nuevos implementadores, proveedores y mucho más.
En cada caso, los objetivos de las actividades financieras de la organización son estrictamente individuales, ya que dependen de la situación específica, el concepto y el papel que desempeña la empresa en el mercado, en la sociedad y entre los clientes. Con base en estos y otros factores, cada gerente decide de forma independiente lo que la organización está tratando de lograr como resultado de las actividades financieras. Es más importante para alguien atraer la máxima cantidad de dinero, y alguien está interesado en cooperar con grandes corporaciones, el tercero incluso busca aumentar el valor de su empresa para venderla de manera rentable. Dependiendo de los objetivos de la actividad financiera de la organización, se seleccionan sus métodos.
Cabe señalar que, a menudo, los valores internos de los empleados afectan la eficiencia de las actividades financieras de la organización. No todos, pero algunos de ellos deben compartir puntos de vista comunes para no solo hacer el trabajo como un artista ordinario, sino también para lograr un resultado que sea beneficioso para todos. No es necesario asegurarse de que cada empleado comprenda y luche por el objetivo de las actividades financieras de la organización, pero aquellas personas que se encuentran en los puestos de mayor responsabilidad, por supuesto, deben comprender, comprender y aprobar claramente las aspiraciones de su líder. . Esta es la única manera de lograr un trabajo coordinado que garantice resultados.
Cómo elegir un método para organizar las actividades financieras
La actividad financiera de la organización puede realizarse por los siguientes medios:
- liquidación comercial;
- actividad no rentable;
- financiación estimada.
Todos ellos tienen sus propios detalles, tienen diferentes enfoques para evaluar las actividades financieras de la organización, la elección de los recursos para su implementación y los costos asociados, y una mirada a los resultados del trabajo realizado.
Liquidación comercial - es una forma prioritaria de implementar las actividades financieras de la organización . El valor principal aquí es el capital interno de la empresa. Cubre la mayor parte de los gastos. Todas las demás fuentes de fondos en este enfoque actúan únicamente como adicionales a la principal. Al mismo tiempo, una evaluación positiva de los resultados financieros de las actividades de la organización solo es posible en el caso del uso competente de los recursos internos, la participación de mecanismos rentables y una estrategia bien pensada para su uso. El énfasis está en movilizar y aumentar las ganancias de la organización.
Actividad sin ánimo de lucro- esta es otra forma de implementar las actividades financieras de la organización, que recuerda en muchos aspectos a la anterior. La principal diferencia está en los goles. La actividad sin fines de lucro, como su nombre lo indica, no se impone la tarea de obtener ganancias, sino que existe a partir de algunas otras consideraciones. Un ejemplo es alguna organización del ámbito social, caritativo, económico, cuya prioridad es brindar a las personas la oportunidad de utilizar sus servicios o bienes. Esto se hace a través de precios bajos. Tal enfoque no sería rentable para las empresas cuyas actividades financieras tienen como objetivo obtener ganancias, pero la categoría de empresas bajo consideración existe por otros medios: contribuciones de patrocinio y ganancias de filántropos.
Financiamiento estimado- esta es la tercera forma de implementar las actividades financieras de la organización. Por el método de eliminación, ya es obvio que la única fuente posible de recursos monetarios aquí es externa. De hecho, los flujos financieros hacia estas empresas provienen de una variedad de direcciones. El ejemplo más llamativo es organizaciones presupuestarias. Por supuesto, el asunto no se limita a ellos, ya que existen todo tipo de fondos de varios tipos. Son ellos los que se convierten fuentes financieras para tales empresas, que, en la mayoría de los casos, tienen un cierto tarea social. Este tipo de actividad financiera de la organización no es autosuficiente, capaz de amortizar o generar ganancias, por lo tanto, se caracteriza por la prestación de servicios o bienes de forma gratuita. Por regla general, las instituciones públicas que atienden a la población a expensas de los fondos presupuestarios entran en esta categoría. Pero vale la pena considerar que no todas las organizaciones municipales son financieramente poco prometedoras, ya que muchas de ellas se dedican a actividades rentables, por ejemplo, el alquiler de tierras.
Cómo se gestionan las actividades financieras de la organización.
La gestión y el control de las actividades financieras de la organización recaen sobre los hombros de una variedad de empleados. Entre ellos, es necesario mencionar al jefe mismo y al contador jefe. Las estructuras más grandes prefieren introducir el cargo de director financiero responsable de esta área. Según el grado de responsabilidad, el personal y la rotación de fondos, puede plantearse la cuestión de organizar todo un departamento financiero, cuyas actividades se llevan a cabo por separado de la contabilidad. Es posible contratar especialistas que trabajen fuera del personal principal.
Algunas organizaciones van aún más allá en la implementación de actividades financieras, asignando divisiones para trabajar con diversos recursos monetarios, por ejemplo, entrantes y salientes, estratégicos, actuales, etc.
Para llevar a cabo las actividades financieras de la organización, desde el principio, se debe organizar un fondo estatutario, dentro del cual se determina de antemano qué recursos se gastarán en ciertas tareas. Las formas de formar dicho fondo pueden ser muy diferentes. Sucede que se crea a expensas de los recursos financieros de los fundadores, y sucede que la organización toma el dinero a crédito. Hay empresas cuyas actividades se pagan con fondos presupuestarios.
Se supone que en el proceso de actividades financieras de la organización, los fondos se dirigirán no solo a direcciones predeterminadas, sino también a aquellos costos que no se proporcionaron originalmente. Este es un proceso evidente relacionado con el hecho de que cualquier actividad de una organización requiere de adaptaciones y ajustes, ya que la teoría y la práctica siempre son desiguales y es imposible preverlo todo.
Quienquiera que lleve a cabo las actividades financieras de la organización (el director, el contador, el departamento financiero) debe fijarse las siguientes tareas principales:
- Determine el porcentaje de fondos para diferentes tipos actividades de la organización.
- Desarrollar una estrategia financiera para la organización, teniendo en cuenta los intereses de todos sus elementos directivos y ejecutivos.
- Analizar regularmente el sistema de indicadores de desempeño financiero de la organización para identificar y eliminar posibles deficiencias.
Así, es claro que la lista de tareas es bastante amplia y está limitada no solo por atraer Dinero, sino también una auditoría completa de las actividades financieras de la organización. Con base en los resultados de todos estos procedimientos, más preguntas importantes que deciden el destino de toda la empresa. Por lo tanto, no se puede descuidar el análisis de las actividades financieras de la organización, y los errores en las previsiones o la evaluación del estado actual de las cosas pueden resultar en serias dificultades en el futuro.
No se puede subestimar el papel de un empleado o departamento responsable de la calidad de las actividades financieras de la organización. Por supuesto, el trabajo de cualquier empresa no se limita solo a ella, pero en su ausencia Negocio exitoso sólo es posible como una excepción.
Las tareas para las actividades financieras de la organización, que son realizadas por el empleado responsable, en términos generales se pueden reducir a la siguiente lista:
- Análisis del desempeño financiero de la organización, realizado a corto y largo plazo, así como la planificación basada en los resultados.
- Actividades para recaudar fondos para la organización.
- Distribución de los fondos recibidos.
Qué departamento gestiona las actividades financieras y económicas de la organización
La actividad del departamento financiero de la organización, como ya se ha hecho evidente, se reduce a realizar las mismas tareas que se describieron anteriormente: análisis, planificación, gestión. Entre la información que debe investigarse suele encontrarse información sobre procesos externos, por ejemplo, la posición financiera de los competidores o el nivel de demanda entre los consumidores.
El departamento financiero de una organización puede constar de una variedad de elementos, cuya lista está dictada por las actividades de la empresa. Es decir, cada firma selecciona personal y crea vacantes en función de sus propias necesidades. Y, sin embargo, es realista traer alguna estructura promediada:
Ø Contabilidad financiera - este es un grupo de empleados, o un contador que se dedica a la preparación y mantenimiento de informes en el campo de la contabilidad.
Ø departamento de analítica - estos son, como su nombre lo indica, aquellos empleados cuya actividad es analizar la situación financiera de la empresa. Entre las tareas está la identificación de relaciones de causa y efecto en los procesos monetarios dentro de la organización.
Ø Departamento de Planificación Financiera- Son empleados sobre cuyos hombros se confía la tarea de crear proyectos destinados a desarrollar un plan de actividades de la organización para aumentar los ingresos y reducir los costos.
Ø Departamento de Planificación Tributaria- Estos son empleados cuya tarea es monitorear y controlar la situación fiscal de la organización. La actividad se reduce a que controlan el pago oportuno de los impuestos, la presentación de informes sobre los mismos, la conciliación y la estrategia general de la empresa en esta materia.
Ø Departamento de Operaciones- Estos son empleados de la organización que trabajan con deudores y acreedores. Las actividades de este departamento pueden ser bastante amplias según el tamaño de la empresa y no limitarse a esta área. En un sentido general, esto incluye la interacción con los servicios bancarios y fiscales, así como con todo tipo de instituciones financieras.
Ø Departamento papeles valiosos y control de divisas son el personal de papeleo. Son responsables del cumplimiento de la ley en las transacciones financieras. Para mayor claridad, podemos llamar a dicho departamento la tesorería de la organización.
La actividad financiera de la organización debe implementarse sobre la base de la documentación que establece su procedimiento. Por lo general, una declaración sobre el departamento de finanzas, que incluya los siguientes elementos, es suficiente:
1. Estructura organizativa y funcional presentado en forma gráfica u otra forma fácil de entender.
2. Número de estructuras y estados, la mayoría de las veces se presenta en forma de tabla (pero no necesariamente) con una lista de empleados por puesto y departamento.
3. Tareas principales y áreas objetivo- un amplio apartado que establece tanto los objetivos generales de la estructura financiera como las funciones asignadas a los empleados en función de sus cargos.
4. Matriz de características- esta es una tabla de distribución, donde las tareas de trabajo van a lo largo de un eje y los empleados que realizan van a lo largo del otro. Los puntos de intersección indican la persona responsable de la ejecución. En esencia, la tabla para el departamento financiero juega el mismo papel que el párrafo anterior, pero le permitirá evaluar visualmente las actividades de los departamentos y su contribución a la causa común.
5. El orden de interacción de los empleados. está redactado en una forma arbitraria que refleja con mayor precisión los mecanismos para la implementación conjunta de tareas en la empresa. La estructura general a veces incluye organizaciones externas, socios, consumidores, si las actividades del departamento financiero implican una estrecha interacción con ellos.
6. Procedimiento para la resolución de disputas y conflictos está destinado a la eliminación efectiva de situaciones negativas, así como a la pronta consideración de las propuestas realizadas por los empleados para mejorar las actividades del departamento financiero de la organización. Supone una descripción coherente de la relación jerárquica de los niveles inferior y superior de la empresa.
7. Establecer medidas de desempeño- un punto importante que indica los criterios por los cuales será posible establecer qué tan efectivamente opera el departamento financiero de la organización.
8. Provisiones finales- una cláusula tipo para tales documentos, estableciendo las reglas para su adopción, período de validez, responsabilidad de los artistas, etc.
Opinión experta
Lo que determina la estructura del departamento financiero de la empresa
Ella Gimelberg,
CEO, S&G Partners, Moscú
El departamento financiero de una organización puede tener una amplia variedad de composición. Es posible que se divida en varias divisiones, si tal procedimiento es apropiado. Por ejemplo, esto tiene sentido si hay suficientes funciones asignadas a cada sucursal del departamento de finanzas. El jefe de esta estructura es una especie de gran especialista financiero, de cuyas funciones quedan excluidas las funciones ejecutivas para liberar tiempo para las estratégicas y gerenciales. Como regla general, el director financiero informa a los gerentes de nivel inferior que organizan el trabajo en las divisiones de todo el departamento, por ejemplo, en el servicio de tesorería o inversión. Tal estructura le permite al director coordinar rápidamente las actividades de todos los procesos financieros de la organización y asignar pequeñas tareas a los hombros de sus jefes subordinados.
¿Cómo es el análisis de las actividades financieras y económicas de la organización?
Un análisis de las actividades económicas y financieras de una organización es un estudio extenso de los procesos económicos, cuyo propósito es encontrar patrones característicos. En base a los datos obtenidos, se supone que debe elaborar un plan que permita a la organización llevar a cabo las actividades posteriores con la máxima eficiencia.
El análisis de las actividades financieras y económicas de la organización consiste en:
- estudiar las causas, curso y consecuencias de diversos procesos dentro de la organización que tienen un carácter técnico, organizacional, tecnológico, económico, etc.;
- planificación basada en los datos recibidos sobre estos procesos;
- control sobre la ejecución de los planes;
- análisis y evaluación de los resultados obtenidos;
- buscar recursos financieros y de otro tipo de la empresa que puedan utilizarse en las actividades de la organización;
- eliminación de las deficiencias reveladas en el curso de la investigación.
Con base en la información recibida sobre las actividades financieras y económicas de la organización, se desarrolla una lista de medidas que pueden mejorar el estado actual de las cosas.
Preguntas a responder mediante el análisis de la actividad financiera de la organización:
Ø¿Qué pasó?
o ¿Por qué sucedió?
Ø ¿Qué y cómo se debe hacer después?
Lo más importante aquí es la respuesta a la 3ra pregunta, ya que las dos primeras tienen solo una función sugerente, mientras que la última es la clave para las actividades financieras y económicas efectivas de la organización.
Existen los siguientes requisitos para el análisis de las actividades económicas y financieras:
- Objetividad: el uso de métodos excepcionalmente efectivos que revelan el verdadero estado de cosas en la organización.
- Confiabilidad: identificar y registrar solo aquellos datos que son confiables.
- Integralidad: es necesario que el análisis de las actividades financieras de la organización se lleve a cabo en muchas direcciones a la vez para obtener una imagen general.
- Coherencia: la información recibida puede dar una imagen objetiva solo en conjunto con otras, lo que significa que deben recibirse juntas o en la secuencia correcta.
- Perspectiva: todo el análisis de las actividades económicas y financieras de la organización tiene sentido solo cuando sus resultados se pueden utilizar en la previsión.
- Eficiencia: los datos deben analizarse de manera oportuna para tener tiempo no solo para sacar las conclusiones apropiadas, sino también para tomar las medidas necesarias a tiempo.
- Especificidad: requiere información precisa sobre las actividades financieras y económicas de la organización. Los datos abstractos no siempre pueden conducir a resultados positivos.
Los principales indicadores de las actividades financieras y económicas de la organización que deben analizarse.
Puede analizar las actividades financieras de la organización desde una variedad de ángulos. No sorprende que se hayan inventado más de doscientos coeficientes para estos fines. Por supuesto, nadie exige el uso de tal cantidad de datos y, además, tal procedimiento es inapropiado, ya que incluso una empresa común, incluso una gran corporación, tiene un campo de actividad estrictamente definido en el que un máximo de varias docenas de indicadores, o menos aún, juegan un papel significativo. Es costumbre por conveniencia distribuirlos en grupos, cada uno de los cuales está destinado a ciertas personas que necesitan recibir esta información en particular. Si se expresa lenguaje simple, entonces los propietarios de la empresa a menudo quieren saber sobre las actividades financieras de la organización solo qué ganancias pueden generar, mientras que los acreedores están preocupados por otra cosa: la solvencia, es decir, cuándo los prestatarios podrán pagar los fondos prestados. De esta manera, los indicadores se agrupan por interés con el fin de reunir alguna información relacionada para crear una imagen objetiva pero simplificada.
Los principales grupos de indicadores financieros:
Grupo 1. Indicadores de costos operativos
El estudio de los costos operativos es una oportunidad para rastrear el movimiento de esta categoría de costos en el marco de las actividades financieras de la organización. Con el enfoque correcto para este análisis es posible averiguar a tiempo por qué la empresa ha aumentado o disminuido las ganancias.
Grupo 2 Indicadores gestión eficaz activos
Indicadores de gestión de activos: casi en primer lugar, los principales indicadores financieros de la organización. Esta es una de las categorías más difíciles de analizar porque es muy difícil obtener información precisa sobre ella. La dinámica constante y la naturaleza variable de los propios activos dificulta la tarea de los expertos. Se mezclan factores económicos y de mercado, como la inflación y las fluctuaciones de los precios de los activos. Esto debe tenerse en cuenta al tratar de juzgar el papel de los activos en el desempeño financiero de una organización. A menudo, sus volúmenes pueden determinar si es rentable o no rentable en este momento empresa.
Grupo 3. Indicadores de liquidez
A este caso el procedimiento es sencillo. Todo lo que se necesita para evaluar el desempeño financiero de una organización es comparar los fondos disponibles a su disposición con las obligaciones monetarias actuales, por ejemplo, préstamos.
Grupo 4 Indicadores de rentabilidad (rentabilidad)
Este método de estudiar las actividades financieras de una organización es en muchos aspectos similar al anterior. Aquí también es necesaria la comparación. En este caso, el experto compara la ganancia con los activos que intervinieron en su obtención. En general, todo es bastante simple: los costos deben ser menores que las ganancias. Si este no es el caso, la empresa no es rentable. Pero en realidad, el análisis puede llevar mucho más tiempo si, por ejemplo, necesita tener en cuenta los impuestos y algunos otros factores que afectan las ganancias de la empresa. En este caso, la evaluación de la actividad financiera de la organización se convertirá en una tarea muy difícil, que solo pueden realizar especialistas experimentados que puedan realizar operaciones de liquidación de niveles múltiples.
Grupo 5. Indicadores de estructura de capital
Este es un extenso grupo de indicadores del desempeño financiero de la organización. En general estamos hablando sobre cómo calcular qué tan alta es la probabilidad de quiebra de una empresa, dependiendo del nivel dinero prestado y situación económica actual. Más precisamente, la naturaleza de los coeficientes requeridos está influenciada por quién está exactamente interesado en obtenerlos. Los ejecutivos primero quieren saber qué tan probable es una amenaza para su negocio. La valoración de la actividad financiera de la organización en este caso refleja los riesgos que se deben evitar, pero a los que se debe estar preparado.
Los acreedores también pueden estar interesados en estos indicadores del desempeño financiero de la organización, pero por diferentes razones. Sucede que este interés es causado por el deseo de realizar una inversión rentable, basada en las perspectivas de una empresa en particular. Habiendo recibido una visión exhaustiva, el prestamista concluye si el riesgo es alto y si vale la pena tomarlo poniéndose en contacto con esta empresa.
Pero existe otra situación en la que un acreedor que ya ha pedido prestados sus fondos para una empresa decide averiguar si la actividad financiera de la organización está amenazada. Después de todo, en caso de problemas, ya no podrá devolver sus fondos, o lo hará después de largos y agotadores procedimientos legales. Al verificar los indicadores de la estructura de capital, el prestamista se entera, por ejemplo, de que la empresa está realmente en riesgo. En base a esta información, ya está decidiendo si exigir la devolución de sus fondos antes de que sea demasiado tarde o, por el contrario, dotar a la organización de recursos adicionales para que corrija la situación y le reembolse los gastos con una compensación adicional. .
El análisis de las actividades financieras de la organización en este caso puede llevarse a cabo como un procedimiento muy complejo, ya que involucra muchos matices. Por ejemplo, si necesita tener en cuenta las operaciones actuales en los cálculos, lo que necesariamente implica una buena cantidad de pronósticos.
Uno de los principales patrones al considerar indicadores de la estructura de capital en las actividades financieras de una organización es lo que más cantidad recursos prestados, mayor es el riesgo de los acreedores y propietarios de la empresa.
Grupo 6. Indicadores del servicio de la deuda
Este indicador solo se refiere nominalmente a las actividades financieras de la organización. Esto se debe a que, en realidad, no refleja ninguna “actividad”, sino que demuestra el monto de la deuda que tiene actualmente la organización. Es decir, no importa qué dinámica ocurra en otras direcciones, aquí todo permanece sin cambios: la cantidad misma que debe reembolsarse al acreedor. Tal indicador es prácticamente inútil y no proporciona ninguna información excepto que se puede utilizar para calcular el interés de la deuda.
Grupo 7. Indicadores de mercado
La actividad financiera de la organización depende en gran medida de este grupo. Refleja la dinámica de los recursos monetarios, por ejemplo, es claramente posible rastrear qué ganancias generaron ciertas inversiones, cómo se disparó el valor de la empresa desde un momento determinado, a dónde fueron los fondos recibidos. Si un prestamista quiere analizar las perspectivas de cooperación con una organización, entonces la forma más segura de evaluar la calidad de su desempeño financiero es prestar atención a los indicadores del mercado.
¿Cómo debe un gerente monitorear la efectividad de las actividades financieras de la organización?
El gerente debe asegurarse de que el análisis de las actividades financieras de la organización se realice de manera oportuna. No es necesario que esto profundice en todos los matices del procedimiento, basta con:
- durante los períodos de informe, organizar reuniones con representantes del departamento financiero;
- ver la documentación que proporcionan;
- hacer preguntas aclaratorias, si es necesario, aclarar algo;
- aprobar las medidas propuestas por los expertos para resolver problemas, o presentar sus propias propuestas.
El tamaño del departamento de finanzas de su organización depende de a quién le solicite informes sobre sus actividades. Aquí están los posibles empleados en orden de mayor a menor en la jerarquía laboral:
- director financiero;
- Diputado de Hacienda y Economía;
- gerente de finanzas;
- Contador Jefe.
No debemos olvidar que otros departamentos también contribuyen en cierta medida a las actividades financieras de la organización: los responsables de ventas, producción, etc. Por lo tanto, para obtener una imagen exhaustiva, es necesario invitar también a sus representantes.
Los gerentes deben recibir regularmente actualizar informacion sobre las actividades financieras de la organización en los siguientes puntos:
- Ingresos.
- Lucro.
- Cuentas por cobrar.
- Cuentas por pagar.
- Estado de crédito (si lo hay).
- Estado de los pagos atrasados (si los hay),
- Estado del capital de trabajo.
Hay dos formas de detectar problemas en las actividades financieras de una organización:
1) Estudio independiente de todos los indicadores financieros. Esto no debe hacerse, ya que requiere mucho tiempo y esfuerzo, y la probabilidad de cometer un error es tan alta que hace que este enfoque sea poco práctico.
2) Preguntas capciosas para el financiero. Por supuesto, debe preguntarles solo si comprende lo que está en juego. Un gerente que no tiene idea de las actividades financieras de la organización solo perderá su tiempo y el tiempo del empleado.
Para evaluar la estabilidad financiera de una organización, las siguientes preguntas son adecuadas:
1. ¿Hay escasez de fondos?
El financiero respondió "sí": pregunte qué causó la situación actual. Es posible que los recursos financieros de la organización no se gasten en los objetivos más prometedores.
2. ¿Cuál es la estabilidad financiera de la empresa?
La estabilidad financiera es cuánto depende actualmente una organización de los recursos financieros, los inversores y los acreedores. Debería estar interesado en esto aproximadamente una vez por trimestre, ya que el tema requiere un estudio serio y la situación en sí no puede cambiar en cuestión de semanas.
3. ¿Cuál es el tiempo de respuesta para cuentas por cobrar y por pagar?
En función de esta métrica, puede cambiar las condiciones de pago para los clientes. Cuanto más altos son, más clientes tiene la organización.
4. ¿Cuál es la rentabilidad de la empresa?
En esencia, podemos hablar de tres de sus variedades relacionadas con las ventas, la producción y el capital invertido. Todos estos indicadores son importantes para que las actividades financieras de la organización se lleven a cabo de la manera más eficiente posible.
Opinión experta
El requisito principal para el análisis financiero es la objetividad.
Yuri Belousov,
CEO, E-generator, Moscú
Con base en el análisis de las actividades financieras de la organización, el gerente recibe datos completos sobre el estado actual de las cosas. La misma información es necesaria para que informe a los propietarios o accionistas de la empresa. Los principales requisitos para estos datos son la fiabilidad y la objetividad. El afán de embellecer un poco las perspectivas y callar las dificultades existentes puede costarle al técnico su lugar, lo que ha sido confirmado más de una vez por casos reales.
De particular importancia es el análisis de las actividades financieras de la organización en aquellas situaciones cuando se trata de competencia. Cuanto más tensa sea la situación en el mercado, más deberá concentrarse en los resultados del estudio y más significativa será su confiabilidad. En caso de que la información análisis financiero están sesgados, es posible llevar a la organización a la quiebra, porque la actividad sin datos precisos y confiables es una actividad que se realiza a ciegas.
Opinión experta
¿Cómo debe un director controlar los estados financieros?
Natalia Zhirnova,
exdirector de la empresa Optimist, Moscú
Es necesario controlar la actividad financiera de la organización con la ayuda de informes. Si no se establece dicho procedimiento, y todo lo que tenemos es información recibida un mes después del cierre del período, entonces la falla es inevitable. El administrador simplemente ya no podrá tener tiempo para ejercer al menos alguna influencia en la situación financiera, porque ya se ha desarrollado o ha cambiado radicalmente.
La mejor solución es la introducción de la planificación semanal, a través de la cual es posible realizar previsiones objetivas. No lleva más de 15 minutos, pero pueden salvarte de muchos problemas y dificultades.
Basado en mi experiencia, le diré cómo implementar adecuadamente dicha planificación:
Nivel 1. Cálculo del punto de equilibrio de la empresa.
Debes empezar por hacer un pronóstico. Calcule qué ingresos y gastos acompañarán las actividades de su organización. ¿Cuántos bienes o servicios se requieren vender para recuperar todos los costos incurridos? Encuentre el punto de equilibrio.
Etapa 2. Determinar cuánto puedes gastar por semana
Para una distribución competente de los recursos financieros, vale la pena dividirlos por períodos de tiempo. Sugiero dividir por semanas. Hay 52 de ellos en un año, pero es mejor confiar en 51, porque siempre hay días no laborables, descansos y otros factores que afectan la duración total de la organización.
Etapa 3. Introducción de reglas uniformes para el registro de gastos
Este procedimiento no debe ocultarse al personal. Dígales en detalle lo que se está haciendo y por qué. Deben entender por qué se está introduciendo el papeleo adicional y cómo llevar a cabo esta actividad de manera eficiente.
Etapa 4. Cita del día y hora de la planificación financiera
Etapa 5. Distribución del ingreso
Es hora de distribuir los ingresos. Es mejor hacer esto solo con aquellos medios financieros realmente disponible para la organización. Por supuesto, puede obtener dinero adicional de sus actividades en el futuro, pero quién sabe qué circunstancias pueden impedirlo.
Cómo automatizar la gestión financiera de una organización
En primer lugar, debe determinar cuándo se requiere la automatización de la gestión financiera de la organización:
- En situaciones donde hay problemas regulares con la interacción de los empleados, coordinando sus actividades conjuntas. Rasgos característicos Esto incluye retrasos en los informes financieros, inconsistencia en la información presentada en ellos, errores en los datos, diseño demasiado engorroso de las tablas de salida, falta de explicaciones para informar la información y mucho más. Es decir, estamos hablando de aquellas situaciones en la organización en las que los empleados no pueden crear la estrategia de interacción adecuada, se confunden y se confunden entre sí, lo que genera dificultades en todos los niveles, desde el ejecutivo hasta el gerente.
- En situaciones donde se encuentren errores en la presentación de datos sobre las actividades financieras de la organización, por ejemplo, retraso en su recepción, duplicidad de información u operaciones, dificultades organizacionales y técnicas en la interacción entre departamentos.
Áreas de actividad financiera de la empresa, que deben automatizarse en primer lugar:
Ø Contabilidad. Obviamente, las actividades financieras de una organización no pueden llevarse a cabo si se cometen errores en esta área, y son inevitables cuando todo lo hace manualmente una persona. No tiene sentido sobrecargar a los contadores con cálculos que se pueden transferir a una máquina.
Ø Declaración de impuestos. Hoy en día, nada le impide conocer las deudas tributarias a través de Internet. Esto permite no sólo evitar la formación de deudas por partidas no contabilizadas, sino también ahorrar tiempo al contador, haciendo más eficiente su trabajo.
Ø Control de pagos. Esta función también se puede asignar a un programa que no solo mantendrá registros, sino que también podrá combinar el trabajo de varios sistemas a la vez, si, como parte de las actividades financieras de la organización, se requiere utilizar dos o más a la vez. una vez.
Con el fin de implementar de manera efectiva Control automático actividades financieras de la empresa, se requiere encontrar un líder competente, reunir un personal responsable de artistas y asignar correctamente las responsabilidades.
Quién y cómo controla las actividades financieras y económicas de la organización
No es ningún secreto que las actividades financieras de la organización a veces se paralizan y provocan pérdidas. No tiene sentido enumerar todos los factores que pueden afectarlo. Aquí la crisis juega su papel, y el mercado dicta las condiciones, la competencia y mucho más. Ahora es mucho más importante centrarse en el hecho de que la quiebra de una organización es un resultado indeseable para muchos. El perdedor es el propio dueño de la empresa, y el estado que recibió impuestos, y las personas que trabajaron en esta empresa. En consecuencia, después de ser despedidos, los desempleados agregan nuevos problemas al estado. Para evitar esto, muchos países progresistas han desarrollado metodologías para controlar las actividades financieras de las organizaciones, diseñadas para protegerlas de la ruina. Por supuesto, lejos de todos caen en la categoría de protegidos, pero aquellas empresas que el estado considera especialmente importantes para sí mismo, pero lo principal aquí es que tal práctica existe en absoluto.
El control se puede llevar a cabo de diferentes maneras, pero generalmente es: un estudio del desempeño financiero de la organización, seguimiento de los impuestos pagados y la presencia de multas, control sobre el gasto de los fondos disponibles para la empresa y mucho más.
Actividades de control condición financiera las organizaciones están encomendadas a autoridades especiales que realizan inspecciones periódicas. Como regla general, no son complejos, sino estrechos, dirigidos a un área seleccionada.
También debemos mencionar las firmas de auditoría que pueden verificar las actividades financieras de cualquier organización, desde su documentación hasta el estado real de las cosas. etapa final es la conciliación de los resultados prácticos obtenidos con la información de los informes, así como el cumplimiento de las actividades económicas y financieras con los requisitos de ley.
La última de las opciones de control es una auditoría interna de las actividades financieras de la organización, cuando verifica de forma independiente la documentación, los procedimientos de liquidación, la dinámica de los recursos, etc., para asegurar la objetividad de los datos que posee.
Información sobre expertos
Ella Gimelberg, CEO de S&G Partners en Moscú. S&G Partners es una empresa fundada en 2006 y que opera en el campo de la consultoría financiera, planificación de inversiones, construcción y control financiero. Entre los clientes se encuentran organizaciones como: UAE Khoory Investment, Deloitte & Touche, ZAO MFC Gras, OAO Nechernozemagropromstroy.
Yuri Belousov, CEO de E-generator en Moscú. "E-generator" es una empresa que opera en el campo de la publicidad y el desarrollo web. Áreas prioritarias: creación de ideas creativas para publicidad, desarrollo de nombres, logotipos, eslóganes, imágenes, etc. Además de 20 empleados de tiempo completo, hay más de veinte mil especialistas involucrados en la modalidad de tercerización.
Natalia Zhirnova, exdirector de la empresa Optimist en Moscú. Graduado de MSTU im. NORDESTE. Bauman. Desde 2001 colabora con el holding Enthusiast en la empresa Optimist, y en 2013 inauguró propio negocio, se convirtió en socio de la empresa Higher League of Management. Por su trabajo en optimización de procesos de negocio, recibió el premio " CEO 2012".