În sfera muncii din țara noastră, există un concept atât de interesant precum al 13-lea salariu. Mulți oameni au auzit despre el, dar puțini au dat peste el. Și tot ceea ce privește posibilitatea unui bonus suplimentar în numerar este întotdeauna interesant. Deci care este 13 salariu? Cine ar trebui să o elibereze, cum să o reflecte în contabilitate, ce dimensiune ar trebui să aibă?
Care este 13 salariu
În cursul perioadei Uniunea Sovietică acest tip de bonus se datora tuturor muncitorilor harnici la sfarsitul anului. Întreprinderile erau toate de stat, bonusurile erau stabilite „de sus” și erau obligatorii pentru toată lumea. Plata a 13 salarii s-a făcut la sfârșitul anului, motiv pentru care și-a luat numele. Deși se numește așa doar în oameni. În departamentele de contabilitate ale organizațiilor nu există un astfel de concept și nu poate fi. A treisprezecea lună a anului nu există, ceea ce înseamnă că nu ar trebui să existe un salariu pentru o perioadă fictivă. Adică al 13-lea salariu nu este altceva decât un bonus la sfârșit de an.
Reglementarea angajamentelor
Dacă în vremea sovietică acest tip de încurajare era obligatoriu pentru toate întreprinderile, atunci astăzi este bunăvoința angajatorului. Prin urmare, nu există o reglementare privind calculul celui de-al treisprezecelea salariu. Dispoziţia privind sporurile are forţă legislativă. Acesta este cel care determină modul în care stimulentele și bonusurile sunt acumulate angajaților, ce deduceri merg de la aceștia către serviciul fiscal și fonduri. asigurări sociale. Prevederea privind bonusurile determină, printre altele, eventualele sume de angajamente. Acest document este un act normativ local, adică conținutul său este determinat de consiliul de administrație al companiei.
Cum se reflectă în contabilitate
Nici un act legislativ de stat nu reglementează procedura de calcul și plată a sporurilor. Acest moment este scris în politica contabila organizare, prevederea privind sporurile, remunerarea, în contractul colectiv și direct în contract de muncă cu un angajat.
Documentele ar trebui să indice pentru îmbunătățirea căror indicatori de performanță a angajatului primește un bonus. Depinde de activitățile companiei. Fiecare organizație stabilește pentru sine cele mai importante domenii de dezvoltare care ar trebui încurajate. Acestea pot fi îmbunătățirea calității produselor, economisirea de materiale și resurse în producție, introducerea diverselor idei care vor beneficia și mai mult companiei, îndeplinirea excesivă a planului de producție sau vânzări și așa mai departe. Baza de angajare este ordinea conducerii organizației.
Valoarea bonusului la sfârșitul anului
În cele mai multe cazuri, mărimea celui de-al treisprezecelea salariu este determinată pe baza câștigurilor medii ale angajatului pe an. Pentru a calcula cât a câștigat în medie un angajat, este necesar să se însumeze toate tipurile de remunerații bănești aferente activitatea muncii confirmate in contractul de munca, contract colectiv si local reguli. Și anume, salariul pe fiecare lună, sporuri pentru implementarea și suprarealizarea planului, concedii medicale și plăți de concediu. Apoi, numărul rezultat este împărțit la numărul de luni lucrate. Obținem venitul mediu lunar al unui angajat. Această cifră va sta la baza calculării celui de-al treisprezecelea salariu.
Dar din moment ce obligațiile de calcul și plata unui astfel de bonus nu sunt stabilite în actele legislative, angajatorul poate folosi o metodă de calcul ușor diferită. Poate fi clarificat în propriul dvs. contract de muncă, clauza de bonus sau contract colectiv, în funcție de locul în care aceste informații sunt indicate de organizație.
Cum se calculează 13 salarii
În această secțiune, vom vedea cum să aflăm cât va reprezenta salariul de 13. Cum se calculează, ne uităm la poziția organizației. Poate fi calculat separat pentru fiecare angajat, dar cel mai adesea calculul se efectuează pentru unitatea structurală în ansamblu. Pentru fiecare departament este alocată o anumită sumă de bonus, care este împărțită între angajați în funcție de vechimea lor în întreprindere și de salariu. Există mai multe opțiuni pentru formula de calcul. Fiecare dintre ele se aplică în funcție de modul în care directorul a decis să recompenseze angajații. El poate stabili bonusul ca procent din câștigul anual, în funcție de vechimea în muncă, sau poate alege o plată fixă.
Primul caz se va calcula după formula: Om * 12 luni * 10%, unde Om este mărimea salariului lunar. Când plătiți departamentul de vechime, va trebui să efectuați o operațiune mai complicată. În primul rând, este necesar să însumăm vechimea în muncă a tuturor angajaților departamentului, apoi găsim câștigurile totale, calculăm raportul procentual dintre salariul fiecărui angajat și suma totală de bani câștigată. Pe baza acestei cifre, calculăm ponderea fiecărui angajat. Apoi calculăm cota în funcție de vechimea în muncă. Ultimul pas este găsirea mediei aritmetice dintre ponderea salariului și vechimea în muncă. Numărul final este bonusul.
Cine este eligibil pentru bonusul anual?
Nu orice organizație oferă 13 salarii. Cine are dreptul la o astfel de primă în firmele comerciale? Pentru a face acest lucru, trebuie să vă referiți la documentele care conțin informații despre bonus. Dacă prevăd o astfel de plată, atunci vom afla pentru ce merită și cui anume (indică postul).
Dar în firmele private, o astfel de motivație este destul de rară. Cel mai adesea, salariul pentru „a treisprezecea” lună se eliberează în instituțiile din sectorul public. Profesiile de la buget sunt plătite destul de mici, iar bonusul compensează într-o oarecare măsură această nedreptate. Al 13-lea salariu se atribuie cadrelor militare, medicilor din spitalele de stat, cadrelor didactice și cadrelor didactice bugetare. institutii de invatamant, angajați ai companiilor de transport municipal.
În companiile private, cel mai probabil să fie motivate vor fi acele persoane de care depind direct veniturile proprietarului. De exemplu, în domeniul vânzărilor – directori de vânzări, agenți de personal, operatori implicați în căutarea clienților. În sfera producției, aceste persoane sunt muncitori care produc produse.
Documente justificative
Toate informațiile importante sunt cuprinse în regulamentul de bonus. Motivul pentru care contabilul calculează și acumulează bonusuri este ordinul șefului companiei. După primirea instrucțiunilor, departamentul de contabilitate face calculele necesare, dă rezultatul spre semnare șefului. Face cunoștință cu datele furnizate și, dacă totul îi convine, își pune viza sau acceptarea, adică semnătura. Pe viitor, este necesar să se înștiințeze angajații împotriva semnării bonusului acumulat la sfârșitul anului. Toate cele de mai sus sunt documente justificative: pozitie, comanda pentru bonusuri, fisa de calcul, notificare cu semnaturi.
Toată lumea așteaptă cu nerăbdare al 13-lea salariu!
Când următorul an calendaristic se termină, multe companii plătesc bonusuri la sfârșitul anului. „Al treisprezecelea salariu” este adesea numit de oameni, este conceput pentru a stimula angajații și servește drept recompensă pentru munca lor. În articol, vom lua în considerare modul de plată a unui bonus la sfârșitul anului și caracteristicile contabilității pentru această plată.
Cum se calculează bonusul la sfârșitul anului
Un contract de muncă stabilește un salariu pentru un angajat, care, împreună cu alte plăți de stimulare și indemnizații, include bonusuri (articolul 129 din Codul Muncii al Federației Ruse). Bonusul se calculează de obicei într-o sumă fixă, sau ca procent din salariul angajatului. Procedura pentru calcularea bonusului la sfârșitul anului și achitarea acestuia este stabilită printr-un contract colectiv (sau alt act local) - aceasta este cerința de la art. 135 din Codul Muncii al Federației Ruse. Condițiile sporurilor angajaților pot fi incluse în contractul de muncă, sau se face neapărat referire la documentul intern privind sporurile.
De obicei, procedura de bonus anual este inclusă în „Regulamentul bonusurilor” sau „Regulamentul de remunerare” în vigoare la întreprindere, dar poate fi elaborat și un document separat care reflectă algoritmul de calcul al bonusului pentru anul. În orice caz, documentul de reglementare ar trebui să dezvăluie informații despre ce angajați, în ce condiții (de exemplu, la îndeplinirea planului anual, atingerea unui anumit nivel de vânzări etc.) și în funcție de ce indicatori se calculează remunerația anuală de stimulare.
Primul pe baza rezultatelor muncii pe an se acumulează luând în considerare realizările muncii și indicatorii specifici ai angajatului, care sunt determinați de supervizorul său imediat. Pentru a face acest lucru, șeful departamentului trimite un memoriu directorului general (șeful companiei), care va deveni baza pentru emiterea unui ordin „Cu privire la bonusurile anuale”.
Un ordin este emis în formularul unificat T-11 (sau T-11a, dacă un grup de angajați este recompensat). Puteți emite o comandă în formă liberă, ținând cont de toate detaliile necesare.
Ce nuanțe trebuie luate în considerare la plata unui bonus șefului companiei pentru a nu încălca prevederile Codului Muncii al Federației Ruse:
Primul acordat Directorului General la sfârșitul anului se acumulează în conformitate cu „Regulamentul privind sporurile” sau alt act local (sau conform contractului de muncă). Compania poate adopta un regulament separat "Cu privire la bonusurile la cap."
Directorul însuși nu are dreptul de a se încuraja - aceasta este prerogativa angajatorului (articolul 191 din Codul Muncii al Federației Ruse). Baza pentru plata bonusului va fi protocolul intalnire generala membri ai firmei (hotărâre a membrului unic, hotărâre a consiliului de administrație etc.), întrucât sunt angajatorii directorului angajat. Pe baza protocolului se emite un ordin semnat de fondator. Directorul însuși ia o decizie și dă ordin să se răsplătească numai dacă este singurul fondator.
Când bonusul este plătit la sfârșitul anului - termene
Pentru bonusurile anuale, legislația nu stabilește restricții cu privire la momentul plății. Evident, plata este posibilă nu mai devreme de sfârșitul perioadei în urma căreia se efectuează bonusul, adică anul calendaristic.
Angajatorul stabilește în mod independent condițiile de plată a sporurilor la sfârșitul anului, fixându-le în act local. Aceasta poate fi o anumită dată sau o dată înainte de care trebuie plătită prima (de exemplu, nu mai târziu de 1 aprilie), sau o lună (de exemplu, în martie) etc. De asemenea, este posibil să se indice un anumit eveniment, de exemplu, când se plătește un bonus după aprobarea contabilității anuale.
Această abordare nu contravine art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, care impune plata salariului cel puțin o dată la jumătate de lună (nu mai târziu de 15 zile de la perioada pentru care a fost acumulat). Deși bonusul face parte din salariu, acesta se plătește pe o perioadă mai mare de jumătate de lună, prin urmare, perioada de plată a acestuia (fixată printr-un act local) poate fi mai mare. Această poziție a fost exprimată de Ministerul Muncii printr-o scrisoare din 15 septembrie 2016 Nr. 14-1/10/B-6568.
Bonus la sfârșitul anului la calcularea plății de concediu
Potrivit paragrafului 15 din Regulamentul „Cu privire la caracteristicile calculului salariu mediu”(Decretul Guvernului Federației Ruse din 24 decembrie 2007 nr. 922), bonusul pentru anul precedent în anul curent este luat în considerare în câștigul mediu, indiferent de momentul acumularii acestuia. Aceasta înseamnă că, dacă plata de concediu este calculată în 2018, bonusul pentru 2017 este luat în considerare și în „medie”.
În cazul în care plata concediului de odihnă este calculată înainte de acumularea primei pentru anul precedent (de exemplu, vacanța cade în martie 2018, iar prima pentru 2017 a fost acumulată în aprilie), câștigul mediu zilnic după acumulare bonus anual va trebui recalculat, apoi achitarea salariului suplimentar de concediu de odihna (scrisoarea Rostrud din 03.05.2007 Nr. 1253-6-1).
În totalitate, se ia în considerare bonusul de la sfârșitul anului: dacă perioada de facturare este complet calculată sau dacă această perioadă nu este complet calculată (în acest caz, perioada de acumulare a bonusului corespunde cu cea calculată ), iar sporul se acumulează proporțional cu orele lucrate.
Va trebui să se facă un calcul proporțional al bonusurilor cu timpul efectiv lucrat: dacă perioada de facturare nu a fost pe deplin calculată, în timp ce acumularea se face fără a lua în considerare timpul efectiv de lucru sau când perioada de calcul a bonusului nu nu corespund perioadei de facturare.
Bonus de sfârșit de an: Impozitare
Bonificația, inclusiv cea anuală, face parte din salariul din care se reține impozitul pe venitul personal în mod general. „Al treisprezecelea salariu” este supus primelor de asigurare, incl. privind „vătămările” (clauza 4 din articolul 226 și clauza 1 din articolul 420 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Conform precizărilor Ministerului Finanțelor (scrisoarea din 29 septembrie 2017 nr. 03-04-07 / 63400), la calcularea impozitului pe venitul personal din sporuri la sfârșitul anului, trebuie avut în vedere că:
data primirii efective a venitului va fi ziua plății acestuia în numerar sau a transferului în contul angajatului (clauza 1, clauza 1, articolul 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse), în ciuda faptului că a fost acumulat pentru perioada fiscală trecută;
impozitul este reținut la plata efectivă a venitului unui angajat (clauza 4, articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
Impozitul pe venitul personal se plătește cel târziu în ziua următoare după plata primei (clauza 6, articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Care va fi impozitarea profiturilor companiei la plata unui bonus la sfarsitul anului?
Bonusurile pentru rezultatele producției sunt costuri cu forța de muncă (clauza 2, articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dar dacă un astfel de bonus nu este prevăzut de un contract colectiv sau de un contract de muncă, nu ar trebui să fie luat în considerare în cheltuielile care reduc profiturile (clauza 21, articolul 270 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, este important să includeți o referire la „Regulamentul bonusurilor” în textul contractelor de muncă.
La impozitarea profiturilor, în perioada în care a fost acumulat se ia în considerare un bonus unic pe baza rezultatelor muncii din anul.
Cum se calculează corect bonusul la sfârșitul anului: postări
Înregistrările care reflectă bonusul anual de producție în contabilitate nu diferă de tranzacțiile cu salarii:
Dt 20 (23, 26, 44) Kt 70 - prima pentru anul a fost acumulată sau
Dt 91/2 Kt 70 - bonusul anual se acumulează pe cheltuiala profitului;
Dt 20 (23, 26, 44) Kt 69 - au fost acumulate prime de asigurare sau
Dt 91/2 Kt 69 - prime de asigurare pentru cuantumul primei din profit;
Dt 70 Kt 68 / impozitul pe venitul persoanelor fizice - impozitul pe venitul persoanelor fizice "prima" retinut;
Dt 70 Kt 50 (51) - bonusul a fost plătit salariatului.
Multe organizații și întreprinderi își desemnează angajații plata unei anumite sume de remunerație monetară la sfârșitul anului.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
Această formă de încurajare se numește bonus anual. Desemnat, de regulă, pentru îndeplinirea conștiincioasă de către salariat a sarcinilor sale de muncă și pentru altele puncte pozitiveîn activitatea de muncă.
Ce este
Una dintre cele mai metode eficiente motivarea angajaților este considerată a fi stimulente financiare. Acest tip de bonus contribuie la creșterea productivității muncii și în general indicatori planificați, deoarece angajatul înțelege că îndeplinirea calitativă a atribuțiilor sale ca urmare va afecta numărul final al câștigurilor sale anuale.
Bonusul anual se acumulează, de obicei, în luna februarie a anului următor celui pentru care este atribuită recompensa în bani.
Cu toate acestea, întrucât procedura și condițiile pentru numirea unui bonus anual nu sunt stabilite direct de legislația actuală, angajatorul are dreptul de a stabili principalele prevederi privind numirea în reglementările locale relevante ale organizației.
În situația în care problema procedurii și condițiilor pentru sporuri nu este soluționată, angajatorul se poate confrunta cu problema bazei impozabile a impozitului pe venit.
Pentru angajații care primesc un bonus anual pe carduri se întocmește un formular de salarizare.
După concediere
Angajații care au fost concediați dintr-o întreprindere sau organizație au dreptul la un bonus anual. Indiferent de luna anului curent în care s-a efectuat concedierea, salariatului i se atribuie dreptul de a primi un bonus, dar numai dacă sunt îndeplinite condițiile pentru sporuri prevăzute de reglementările locale ale organizației.
Cu toate acestea, există câteva nuanțe aici. Deoarece calculul și plata bonusului anual către un director sau angajat se efectuează după sfârșitul perioadei pentru care se acumulează, este imposibil să se plătească bonusul unui angajat concediat în anul curent până la sfârșitul facturării. perioadă.
Înainte de a efectua toate calculele planificate pentru bonusurile personalului, este necesar să se însumeze rezultatele financiare ale activității întreprinderii pentru perioada de raportare.
Totodată, legislația muncii actuală nu interzice plata unui spor anual salariaților disponibilizați care au îndeplinit condițiile pentru sporuri. Angajatorul nu are dreptul de a priva un astfel de angajat de bonus sau de a plăti doar parțial.
Cum să ieși dintr-o astfel de situație în care, s-ar părea, angajatul ar trebui să primească banii cuveniți, dar, în același timp, nu pot fi efectuate calcule documentare în principiu?
Angajatorul este obligat să plătească salariatului întreaga sumă datorată, dar deja la sfârșitul perioadei de facturare, când toate documentatia necesara cu rezultatele financiare ale companiei.
Astfel, angajatul își va primi banii, dar numai în termenele prevăzute de actele legale de reglementare relevante ale organizației privind procedura și condițiile pentru sporurile angajaților.
O acțiune ilegală este includerea în actele de reglementare ale întreprinderii a condițiilor ca personalul concediat să fie lipsit de toate tipurile de stimulente bănești în caz de concediere. Instanțele în astfel de cazuri iau poziția salariatului care a intentat un proces la instanță.
Astfel, sporul anual la concediere pt propria voinţă va fi plătită salariatului în orice caz, indiferent de data concedierii, dar numai dacă salariatul a îndeplinit condițiile care presupun dreptul de a acumula un spor anual.
Pentru ceea ce pot priva
Privarea unui bonus, de regulă, provoacă o mulțime de emoții negative din partea angajatului, mai ales dacă compania nu a stabilit reguli care definesc clar criteriile de atribuire.
Dacă angajatorul nu plătește o sumă mare de bonus, cazul poate merge în judecată. Adesea, în multe organizații, decizia este luată direct de șef, pe baza principiilor propriei dorințe.
Un angajat al întreprinderii trebuie să cunoască în mod corespunzător drepturile sale la stimulente monetare, procedurile și termenii de angajare a acestora.
Pentru a obține informații, trebuie să contactați direct angajatorul și, în caz de refuz de a furniza date, să rezolvați problema în instanță.
În cele mai multe cazuri, în practică, angajatorii privează de bonusul anual:
- pentru săvârșirea unei abateri disciplinare (întârziere la serviciu, absenteism);
- pentru neîndeplinirea indicatorilor planificați ai activității muncii;
- pentru alte încălcări ale regulilor și regulamentelor programului de muncă din organizație.
Privarea de prima nu este prevazuta de curent dreptul muncii ca măsură disciplinară.
Astfel, orice abatere a angajatului, legată direct sau indirect de încălcare disciplina muncii, nu sunt motive de depreciere.
Acțiunile șefului organizației care aplică privarea de spor pentru absenteism sau întârziere sunt ilegale și pot fi atacate cu recurs în instanță.
Bonusul anual este unul dintre moduri mai bune recompensarea unui angajat pentru profesionalismul ridicat în muncă și realizarea indicatorilor planificați.
La calcul se iau în considerare o mulțime de nuanțe, deoarece angajatul poate să nu lucreze pe deplin perioada de facturare, aflându-se în acel moment într-o călătorie de afaceri, vacanță sau în concediu medical.
Sfârșitul anului este momentul să facem bilanțul. Dacă rezultatele activității organizației în ultimul an îndeplinesc așteptările proprietarilor și ale conducerii, angajații primesc de obicei o remunerație suplimentară. Vă vom spune despre bonus pe baza rezultatelor anului în consultația noastră.
Cum se calculează bonusul la sfârșitul anului
Premiul face parte salariileși este inclus în plățile de stimulare (partea 1 a articolului 129 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Procedura de calcul și plată a bonusurilor la sfârșitul anului este stabilită prin contracte colective, acorduri, reglementări locale și alte acte juridice de reglementare care conțin norme de drept al muncii (partea 2 a articolului 135 din Codul Muncii al Federației Ruse). De obicei, vorbim despre Regulamentele privind remunerarea sau Regulamentele privind sporurile. Angajatorul poate elabora și un Regulament special privind sporul în funcție de rezultatele muncii pe an. Totodată, în contractul de muncă cu salariatul trebuie făcută o referire la aceste Prevederi.
Cu toate acestea, aceste documente nu vor conține întotdeauna un răspuns specific la întrebarea cum se calculează prima la sfârșitul anului. Regulamentul poate conține doar procedura și condițiile generale pentru acumularea și plata remunerației, permițând calcularea bonusului la sfârșitul anului. Stabilirea cuantumului specific al remunerației se poate face, de exemplu, în birou pentru un bonus la sfârșitul anului. notificare se poate confirma conformitatea salariatului cu conditiile bonusului, ceea ce va permite ca bonusul sa fie considerat rezonabil.
Angajatorul însuși decide când se plătește bonusul la sfârșitul anului, ghidat de termenii Regulamentului privind salariile sau sporurile, dacă acestea prevăd condiții privind momentul plăților.
Este destul de logic ca termenele limită de plată a bonusurilor la sfârșitul anului să cadă pe anul următor, pentru că de obicei este dificil să rezumați rezultatele anului dinainte de încheierea acestuia.
Cum se calculează corect bonusul la sfârșitul anului? Dacă vorbim de un bonus de producție, acumularea acestuia se reflectă în același mod ca și salariul:
Debitul conturilor 20 „Producție principală”, 26 „Cheltuieli generale de afaceri”, 44 „Cheltuieli de vânzări” - Creditul contului 70 „Decontări cu personalul pentru salarii”.
Dacă s-a decis să plătească bonusul anual în detrimentul profitului organizației, afișarea va fi diferită:
Debitul contului 91 „Alte venituri și cheltuieli”, subcontul „Alte cheltuieli” - Creditul contului 70 „Decontări cu personal pentru salarii”.
Și cum să plătească bonusul la sfârșitul anului? Afișările vor fi tipice, utilizate pentru a reflecta orice plăți către angajați, indiferent de tipul de plată:
Cont de debit 70 - Cont de credit 50 "Casiera", 51 " Conturi de decontare" si etc.
Amintiți-vă că atunci când plătiți o primă, trebuie să emiteți o comandă. Pentru a face acest lucru, puteți utiliza formularele unificate T-11 și T-11a (Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică din 01/05/2004 nr. 1).
Bonus de sfârșit de an: Impozitare
Pentru bonusul de la sfârșitul anului, impozitarea în 2016 este următoarea.
Bonusurile unice bazate pe rezultatele muncii pentru anul, care sunt angajări de stimulente, se referă la costurile forței de muncă (clauza 2, articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse). Asadar, sporurile prevazute de munca sau de contractele colective de munca pentru rezultatele productiei la finele anului, cu fezabilitatea economica cuvenita si cu dovezile lor documentare, sunt luate in considerare in cheltuieli la calcularea bazei de impozitare a impozitului pe venit. Acest lucru este valabil și pentru bonusul pentru CEO la sfârșitul anului. Aceasta ia în considerare prima anuală din perioada de raportare (de impozitare) în care a fost efectiv acumulată.
Bonusurile plătite angajaților pe cheltuiala fondurilor cu destinație specială sau a veniturilor vizate nu sunt luate în considerare în cheltuielile cu impozitul pe venit (clauza 22 din articolul 270 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Impozitul pe venitul personal din bonus la sfârșitul anului este reținut în mod general de către angajator la plata remunerației (clauza 4, articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Apropo, pensia alimentară din bonusul de la sfârșitul anului este și reținută, pentru că. legislația nu prevede o excepție pentru remunerația anuală (articolul 109 din RF IC, HG nr. 841 din 18 iulie 1996).
Bonusurile de la sfârșitul anului sunt, de asemenea, supuse primelor de asigurare în mod general (clauza 1 a articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 1 a articolului 20.1). lege federala din 24 iulie 1998 Nr. 125-FZ).
În ce condiții și cum să plătească un bonus la sfârșitul anului
Bonusul plătit angajaților pe baza rezultatelor muncii lor pentru anul este un excelent factor de motivare. Mulți antreprenori care au implementat schema „13 salarii” au observat o scădere a fluctuației personalului și o creștere a eficienței angajaților.
Să luăm în considerare modul în care funcționează sistemul de remunerare a lucrătorilor, care include acest element care este plăcut pentru ei, vom clarifica nuanțele calculării și impozitării a 13 salarii și vom ajuta, de asemenea, la emiterea comenzii corespunzătoare.
O parte din salariu sau un plus la acesta?
Codul Muncii al Federației Ruse în partea 1 a art. 135 spune că plățile de stimulare, care includ bonusul, sunt incluse și în remunerația pentru muncă.
Dacă bonusul nu se acumulează constant, ci în funcție de rezultatele obținute, atunci acesta nu mai face parte din plățile obligatorii, ci formă de încurajare(partea 1 a articolului 129 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Procedura de bonus trebuie să fie documentată în reglementările locale ale întreprinderii. Aceste posturi pot include:
în contractul colectiv (partea 2 a articolului 135); într-un contract individual de muncă (partea 2 a articolului 57, paragraful 1); într-un dedicat document normativ, de exemplu, Regulamentul privind sporurile, Regulamentul privind remunerarea pentru muncă (partea 2 a articolului 135, partea 1 a articolului 8); ordin pentru organizație privind bonusurile unui angajat sau angajați (partea 1 a articolului 8). Condițiile bonusului anual
Premiul de sfârșit de an(al 13-lea salariu) - o plată de stimulare acumulată unui salariat dacă acesta îndeplinește condițiile specifice stabilite prin acte legale pe parcursul anului de lucru. Astfel de condiții pot fi realizarea anumitor indicatori sau absența unor aspecte negative. În fiecare organizație, condițiile de bonus sunt elaborate individual și aprobate de conducere.
Documentul care stipulează bonusurile la sfârșitul anului trebuie să conțină următoarele informații:
- când se acumulează acest tip de primă;
- cerințe pentru cei care se bazează pe această plată;
- factori care afectează mărimea primei (atât în sus, cât și în scădere);
- condiţiile pentru deducerea angajaţilor.
Când mai mult și când mai puțin
Suma bonusului anual nu este aproape niciodată fixă. Ar fi nedrept să răsplătim în egală măsură un „veteran” și un tânăr specialist care abia și-a terminat primul an, absentul de ieri cu o lovitură acțiune disciplinară si un angajat impecabil care a adus profit companiei. Angajatorul variază de obicei mărimea bonusului în funcție de:
- calificările angajaților;
- experiența sa de muncă;
- conditii de lucru;
- complexitatea funcției de muncă;
- timpul de angajare efectivă;
- indicatori de calitate.
De exemplu, bonusul poate fi majorat atunci când angajatul economisește resursele organizației, introduce o inovație utilă, atinge performanțe deosebit de ridicate etc. Scăderea se poate datora comentariilor, mustrărilor, erorilor în muncă.
REFERINŢĂ! Cel mai convenabil este să „legați” mărimea bonusului de salariul mediu (lunar sau anual) și să operați cu coeficienți stabiliți separat.
Dar ce zici de începători?
Dacă un angajat a lucrat în companie mai puțin de un an, atunci dacă să-i plătească sau nu remunerația depinde de condițiile prevăzute în regulamentele relevante.
Unii antreprenori recompensează la sfârșitul anului doar angajații care au lucrat anul acesta în întregime.
Alții preferă să încurajeze angajații „verzi” recalculând bonusul pentru lunile efectiv lucrate.
Aceeași practică se aplică și angajaților care pleacă.
Poate da sau nu
Regulamentul Premiului reglementează în mod necesar condițiile în care Premiul nu va fi plătit. După cum am stabilit deja. Aceasta nu este o parte obligatorie a salariului, pe care nu au dreptul să o priveze sau să-i reducă mărimea din niciun motiv.
Trebuie să existe condiții specifice pentru deducere, de exemplu:
- prezența unei sancțiuni disciplinare nerezolvate;
- pierdere cauzată din vina salariatului;
- erori în muncă care au dus la consecințe grave (trebuie notat în care dintre ele - de exemplu, la răni, accidente).
Ce fonduri de recompensat?
Organizația ia bani pentru acumularea angajaților a 13 salarii din fondul de salarii. Ce fonduri o formează, bugetare sau cu profit, depinde de statutul organizației.
Sunt permise bonusuri din fondurile de economii.
La planificarea acestor fonduri, ele includ un calcul pentru bonusurile angajaților în valoare de un anumit procent.
Ce se întâmplă dacă compania înregistrează pierderi?
Dacă afacerea întreprinderii în anul curent nu merge bine, merită să cheltuiți bani pentru plata bonusurilor pe baza rezultatelor sale? Depinde de angajator.
Conform legii, plata unui bonus ar trebui să depindă de indicatorii care au fost incluși în Regulamentul privind sporurile la formularea condițiilor. Dacă indicatorii sunt exclusiv producție, atunci pierderile vor face imposibilă recompensarea angajaților. Dar dacă în condiții sunt incluși și alți factori, iar fondurile fac posibilă găsirea de fonduri pentru plata stimulentelor, atunci chiar și în cazul unor pierderi, angajații își pot primi al 13-lea salariu, ceea ce ar trebui să-i stimuleze să lucreze mai eficient anul viitor. .
Primă și taxe
Prima este venit, prin urmare, și impozit pe venit nici un motiv de anulare. Cu toate acestea, legea prevede unele excepții și limitări. Impozitul pe venitul personal pe bonus la sfârșitul anului nu trebuie plătit dacă:
- valoarea tuturor plăților suplimentare, inclusiv bonusurile, este mai mică de 4000 de ruble. pe an per angajat;
- premiul a fost acordat pentru o realizare remarcabilă în domeniul culturii, științei, educației și în alte domenii enumerate în lista aprobată de Guvernul Federației Ruse (clauza 7, articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
NOTĂ! Codul contabil pentru calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru sporul anual este 2000 „remunerarea sarcinilor de muncă”.
Ordin de atribuire
Acționează ca bază de plată către angajat Bani. Nu există cerințe formale pentru forma acestui ordin; atunci când redactați, trebuie să vă ghidați după practicile comerciale obișnuite. Este convenabil să se dezvolte pentru organizație propria formă a unui astfel de ordin sau să se utilizeze cele gata făcute (un ordin de încurajare a unui angajat T-11 sau T-11a). Puteți întocmi o comandă pentru fiecare angajat în mod individual sau puteți scrie una colectivă - această întrebare este la discreția conducerii. Textul comenzii trebuie să conțină:
- datele personale ale destinatarului (nume, departament, funcție);
- numărul documentului și data întocmirii;
- motivul acumularii in conformitate cu conditiile specificate in Regulamentul cu privire la bonusuri;
- fondul din care se preiau fondurile pentru plata;
- semnătura șefului organizației;
- viza de lucrător la familiarizarea cu ordinul.
Un exemplu de ordin de încurajare a unui angajat
Societatea cu răspundere limitată"Prosperitate"
Ordinul nr. 14-n
din 28 decembrie 2016DESPRE RECOMPENSA ANGAJATĂRILOR
Galaktionova Tatyana Anatolyevna, manager de resurse umane, pentru performanța excelentă și respectarea exemplară a disciplinei muncii în anul de lucru 2016, plătește un bonus în valoare de 45.000 (patruzeci și cinci de mii) de ruble 00 de copeici. din fondul de salarii în baza propunerii de încurajare din 17.12.2016 Nr.2-4-n.
CEO
SRL „Prosperitate” (semnătură) D.I. KalinichenkoGalaktionova T.A. a luat cunoştinţă de ordin. (semnătură personală)
Bonusurile sunt una dintre modalitățile de a încuraja angajații. Există mai multe tipuri de astfel de recompense. În acest articol, vă vom spune cum se plătește bonusul anual, cum se calculează și ce documente suplimentare necesită. În special, vom lua în considerare aspectele legate de plata bonusului anual pentru 2017.
În caz contrar, bonusul anual se mai numește uneori și bonus sau al treisprezecelea salariu. Este necesar să se determine starea financiara organizarea si recompensarea angajatilor lor.
ca parte a salariului
Soiuri
- producție (se acordă bonusuri pentru realizările în muncă);
- neproductive (nu depind în niciun fel de rezultatele muncii; sunt adesea asociate cu diverse sărbători - Anul Nou, aniversarea companiei, 8 martie etc.).
- anularea sumelor din alte tipuri de cheltuieli;
- utilizare profit netîntreprinderilor.
Specificul sursei este în mare măsură determinat de rezultate financiare. La urma urmei, în absența profitului, trebuie să utilizați alte opțiuni pentru calcularea bonusurilor. Calculul remunerației la sfârșitul anului se efectuează de regulă de către persoane autorizate sau șeful însuși în conformitate cu regulamentul privind sporurile. Ghidați-vă de acest principiu atunci când calculați prima pentru 2017.
Dezvoltarea regulilor
O prevedere specială privind plățile în numerar ar trebui să reflecte informații despre modul de calcul al bonusului anual.
Reglementările stabilite în organizație ar trebui să conțină date privind următorii parametri:
- in ce conditii se fac platile;
- cerințe pentru potențialii beneficiari ai premiului.
Nu toți angajații pot fi recompensați, totul depinde de natura recompensei și de condițiile de primire a acesteia.
Unde să repari
Informațiile despre procedura de plată a sporurilor la sfârșitul anului pot fi afișate în forță de muncă sau contractele colective, o prevedere specială, un ordin privind acumularea sporurilor salariaților.
Documentul trebuie să arate în mod necesar de unde provin fondurile pentru a efectua astfel de plăți către angajați.
Ordin
Pe site-ul nostru, formularele de comandă T-11 și T-11a pot fi descărcate aici. Textul ordinului trebuie să conțină argumente pentru plata unui bonus anual (succesul angajaților sau alte merite ale acestora) și de unde vor fi preluate fondurile. Exemplu de comandă pentru premiu la sfârșitul anului 2017 vă permite să înțelegeți formatul documentului - pentru a vedea formularea corectă. Dar calculul bonus anual trebuie făcută independent în fiecare caz. În special, atunci când calculați prima pentru 2017, luați în considerare performanța anului trecut.
Ordinul este semnat de conducătorul întreprinderii. Toți angajații trebuie să fie familiarizați cu acesta, așa cum demonstrează semnăturile lor. Iată un exemplu de comandă pentru plata unui bonus anual pentru anul 2017.
Și cum rămâne cu cei care nu au lucrat tot anul, ci doar o parte din el? Au astfel de persoane dreptul de a primi remunerație? Adesea, managerii pentru astfel de muncitori produc calculul bonusului anual pentru orele efectiv lucrate. Și asta pare destul de logic.
Excluderea de pe lista angajaților bonus a unei persoane care a demisionat după sfârșitul anului, iar ordinul a fost emis chiar mai târziu, nu este tocmai pasul potrivit. În acest caz, angajatul ofensat poate merge în instanță. Practica arată că un astfel de caz poate fi cu adevărat câștigat.
Afacerile de succes nu se gândesc la posibilitatea de plată bonus anual. Pentru ei, aceasta este o chestiune firească. Dar cum rămâne cu cei a căror organizație a devenit brusc neprofitabilă? Calculați prima pentru anul posibil în acest caz.
Bonus anual pentru 2017: cum se aplică
De ce ai nevoie
Astăzi, nu multe companii folosesc în munca lor în relație cu angajații în recompensă în funcție de performanța anului. Acest lucru se poate datora crizei financiare. Dar unii, dimpotrivă, dorind să demonstreze viabilitatea financiară, reușesc să plătească bonusuri chiar și cu un profit mic. Și uneori - și în prezența pierderilor. Bonusul anual pentru 2017 nu face excepție.
În conformitate cu articolul 129 din Codul Muncii al Federației Ruse, diferite bonusuri, inclusiv bonusuri, se referă la salarii. Ele fac parte din plățile de stimulare. Documentele interne trebuie să precizeze condițiile în care se plătește bonusul la sfârșitul anului. Consultați, de asemenea, bonusuri și impozit pe venit: reguli de impozitare.
Întreprinderea poate avea tipuri diferite prime. Acestea sunt împărțite în funcție de ce bază are plata, în următoarele categorii:
Unul dintre cele mai mari tipuri de stimulente este remunerarea la sfârșitul anului. Ca sursă pentru astfel de premii, puteți:
anularea sumelor din cheltuielile aferente principalelor activități ale întreprinderii; La orice întreprindere, sistemul de bonusuri este dezvoltat individual. Managerul însuși poate stabili ce tipuri de remunerație va plăti organizația sa.
când se plătește recompensa; Pentru bonusul anual se întocmește un document separat, care poate fi citit de toți angajații organizației. Conține date despre cum și pe baza cărora se întocmește o comandă pentru plata bonusurilor la sfârșitul anului. Efectuați o astfel de comandă pentru plata bonusurilor pentru anul 2017.
În regulamentul privind bonusul anual, este obligatoriu să se prescrie (vezi tabel):
Pentru a efectua plăți ca parte a remunerației pe baza rezultatelor muncii pentru anul, este necesară o bază. Li se dă o comandă pentru bonusuri la sfârșitul anului. Un exemplu de astfel de document este prezentat mai jos. Se poate face sub orice formă. Și dacă este necesar, utilizați formularele dezvoltate din acest ordin - T-11 sau T-11a. De asemenea, este la modă utilizarea unui astfel de formular în scopul plății bonusului anual pentru 2017.
Pe cine să includă în comandă
Pentru cei care lucrează la întreprindere în cursul anului în curs, bonus anual- un fapt de la sine înțeles. Cu condiția ca aceștia să nu aibă abateri grave și organizația să acorde în general premii.
Dacă se primesc pierderi
În prevederea privind bonusurile, este necesar să se afișeze cât mai mulți indicatori. Nu numai industrial! Pentru a-ți putea plăti angajații bonus anual de performanță iar în cazul unei pierderi. Premiile trebuie să fie rezonabile. Și atunci când calculați dimensiunea lor, trebuie să vă ghidați resurse financiare deținută de companie. Astfel: plata sporurilor pentru anul 2017 se face exclusiv la latitudinea angajatorului și conform acelor indicatori care sunt definiți în reglementările locale ale angajatorului.
Premiul de sfârșit de an
Bonus de performanță pentru anul - Aceasta este o plată unică de stimulare către angajații organizației, acumulată la sfârșitul anului de raportare. În acest articol, cititorul va găsi informații despre modul în care se calculează prima, precum și despre procedura și condițiile de plată a acesteia.
În ce cazuri se plătește un bonus pe baza rezultatelor muncii pentru anul
În conformitate cu prevederile art. 129 Codul Muncii Salariile RF pot include diverse plăți de stimulare, dintre care una este un bonus. În ciuda crizei economice, multe întreprinderi bonus anual produs, astfel încât problema ordinii acestei proceduri este actuală astăzi.
Toate nuanțele de acumulare a bonusurilor sunt stabilite de conducerea organizației într-un act local, colectiv sau contract de muncă. Adesea este adoptat un document separat - o prevedere privind bonusurile angajaților. Acesta trebuie să conțină următoarele informații:
Bonus pe baza rezultatelor muncii pentru anul: procedura de calcul a plăților
Plata se face in urmatoarea ordine:
Nu-ți cunoști drepturile?
- Se determină cercul persoanelor cărora li se va acorda prima.
- Se stabilește valoarea primei; dacă este necesar, se reduce pentru angajații individuali. Metoda de determinare a cuantumului remunerației materiale este reglementată de prevederile regulamentelor interne în vigoare la întreprindere. Uneori, ele indică și valoarea standard a bonusului acumulat la sfârșitul anului.
- Ordin de atribuire emis. Documentul este avizat CEOîntreprinderilor.
- Angajații sunt familiarizați cu comanda contra primirii.
- Pe baza prevederilor ordinului, personalul contabil calculează cuantumul bonusului pentru fiecare angajat al organizației și transferă fonduri către bancă.
Cum se scrie o comandă de atribuire
Fluxul de documente în orice organizație trebuie să fie efectuat cu respectarea tuturor cerințelor legale, ceea ce înseamnă că o comandă pentru bonusuri este întocmită fără greșeală.
IMPORTANT! În conformitate cu paragraful 4 al art. 9 din Legea „Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011 nr. 402, formularul de comandă poate fi elaborat direct în organizație și aprobat de conducătorul acesteia. În plus, puteți utiliza formă unificată Nr. T-11 (pentru un angajat) sau Nr. T-11a (pentru un grup).
Indiferent de forma în care este întocmit ordinul de bonus, acesta trebuie să conțină următoarele informații:
- Numele organizației;
- Numarul documentului;
- data întocmirii;
- numele documentului (comanda de încurajare...)
- motiv de stimulare;
- mărimea primei;
- semnătura conducătorului organizației sau a altei persoane împuternicite.
Metode de calcul a cuantumului bonusului anual
Marimea bonusuri de performanță pentru anul poate fi stabilit atat ca suma fixa cat si ca procent din castigul salariatului. În majoritatea covârșitoare a cazurilor, valoarea remunerației este calculată în general pentru întreprindere sau diviziile acesteia. Determinarea individuală a valorii plății stimulente pentru fiecare angajat este o activitate foarte laborioasă și, prin urmare, poate fi efectuată numai în organizații cu un personal foarte mic de angajați.
Sumă stimulente financiare se calculează separat pentru acei angajați care au lucrat în organizație nu pentru un an întreg, ci pentru o parte din acesta. Bonusul poate fi acumulat chiar dacă la sfârșitul perioadei de raportare angajatul a demisionat deja.
Procedura de calcul a cuantumului primei
În general, calculul mărimii bonusuri de performanță pentru anul se face astfel:
- Sunt analizate rezultatele muncii din perioada de raportare. Evaluarea se face după studierea următorilor indicatori:
- îndeplinirea planului dat în anul de raportare;
- economisirea resurselor;
- introducerea de noi tehnologii;
- imbunatatirea calitatii produselor etc.
- Sursa de finanțare a premiului este determinată.De regulă, plata bonusurilor de stimulare se efectuează din profitul organizației. Mult mai rar (de exemplu, dacă angajatorul dorește să încurajeze angajații chiar dacă există pierderi), fondurile sunt atrase din fondul de salarii și din alte surse.
- Se stabilește o listă a persoanelor sau unităților structurale cărora li se va plăti parțial sporul.În unele cazuri, din motive obiective, cuantumul remunerației poate fi redus. Privarea bonusului (sau a unei părți a acestuia) se face pe baza ordinului șefului organizației din următoarele motive:
- încălcarea sistematică a disciplinei muncii de către un angajat în anul de raportare: prezența absenteismului documentat, întârzierea, apariția la locul de muncă în stare de ebrietate sau mustrări din partea conducerii;
- neîndeplinirea sarcinilor atribuite salariatului.
- Se calculează valoarea finală a primei, pe baza analizei efectuate și, de asemenea, în funcție de disponibilitatea fondurilor gratuite de către membrii comisiei de bilanț a întreprinderii (de regulă, aceasta include managementul de vârf, Contabil șefși economist șef) se ajustează suma finală a plății.
Termenele limită pentru bonusul anual
Evident, la calcul bonusuri de performanță pentru anul este necesară evaluarea rezultatelor întreprinderii în termeni cantitativi şi calitativi. Este imposibil să faceți acest lucru mai devreme de sfârșitul anului calendaristic din motive obiective - în majoritatea organizațiilor, 31 decembrie este o zi lucrătoare (cu excepția acelor ani în care această dată cade în weekend), în care o cantitate considerabilă de se poate lucra. De aceea, în practică, acumularea bonusului anual se face nu mai devreme de o lună de la încheierea anului de raportare.
O perioadă atât de lungă de transfer de fonduri nu reprezintă o încălcare a părții 6 a art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, ale cărui dispoziții obligă angajatorul să plătească salariile cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Acest lucru este dovedit de explicațiile date de Ministerul Muncii și protectie sociala RF în scrisoarea din 23 septembrie 2016 Nr. 14-1/OOG-8532. Potrivit documentului, angajatorul are dreptul deplin de a plăti bonusuri de stimulare în orice moment convenabil pentru el.
Rezumând
Deci, bonusul anual pentru angajații întreprinderii se acumulează pe baza rezultatelor unei evaluări a rezultatelor activităților sale de producție și economice în perioada de raportare. Baza plății remunerației este ordinul corespunzător semnat de directorul general al companiei. Prima poate fi transferată după mult timp după sfârșitul anului calendaristic, iar o astfel de întârziere nu poate fi considerată o încălcare a legislației în vigoare.