En el ámbito laboral de nuestro país, existe un concepto tan interesante como el 13º salario. Mucha gente ha oído hablar de él, pero pocos se han topado con él. Y todo lo que se refiere a la posibilidad de un bono en efectivo adicional siempre es interesante. Entonces, ¿cuál es el salario de 13? ¿Quién se supone que debe hacerlo, cómo emitirlo, cómo reflejarlo en la contabilidad, qué tamaño debe tener?
cuanto es 13 de salario
Durante el periodo Unión Soviética este tipo de bonificación se debía a todos los trabajadores diligentes al cierre del ejercicio. Las empresas eran todas de propiedad estatal, las bonificaciones se establecían "desde arriba" y eran obligatorias para todos. El pago de 13 salarios se realizó al cierre del año, de ahí su nombre. Aunque se le llama así sólo en el pueblo. En los departamentos de contabilidad de las organizaciones no existe tal concepto y no puede ser. El decimotercer mes del año no existe, lo que significa que no debe haber un salario por un período ficticio. Es decir, el salario 13 no es más que un bono al final del año.
Regulación del devengo
Si en la época soviética este tipo de estímulo era obligatorio para todas las empresas, hoy es la buena voluntad del empleador. Por tanto, no existe una regulación sobre el cálculo del decimotercer salario. La disposición sobre primas tiene fuerza legislativa. Es lo que determina cómo se acumulan los incentivos y bonificaciones para los empleados, qué deducciones van de ellos al servicio de impuestos y fondos. seguro Social. La provisión sobre gratificaciones determina, entre otras cosas, los montos posibles de las provisiones. Este documento es un acto normativo local, es decir, su contenido lo determina el directorio de la empresa.
¿Cómo se refleja en la contabilidad?
Ningún acto legislativo estatal regula el procedimiento para el cálculo y pago de las bonificaciones. Este momento está escrito en política contable organización, la disposición sobre primas, sobre remuneración, en el convenio colectivo y directamente en contrato de empleo con un empleado
Los documentos deben indicar para la mejora de qué indicadores de desempeño del empleado recibe una bonificación. Depende de las actividades de la empresa. Cada organización determina por sí misma las áreas de desarrollo más importantes que debe fomentar. Estos pueden ser la mejora de la calidad de los productos, el ahorro de materiales y recursos en la producción, la introducción de diversas ideas que beneficiarán aún más a la empresa, el cumplimiento excesivo del plan de producción o ventas, etc. La base para la acumulación es el orden de la gestión de la organización.
El monto de la bonificación al final del año.
En la mayoría de los casos, el monto del decimotercer salario se determina en función de los ingresos promedio del empleado durante el año. Para calcular cuánto ganó un empleado en promedio, es necesario sumar todos los tipos de remuneración monetaria relacionados con actividad laboral confirmado en el contrato de trabajo, convenio colectivo y local regulaciones. A saber, el salario de cada mes, bonos por implementación y sobrecumplimiento del plan, licencias por enfermedad y pagos de vacaciones. Luego, el número resultante se divide por el número de meses trabajados. Obtenemos el ingreso mensual promedio de un empleado. Es esta cifra la que será la base para calcular el decimotercer salario.
Pero dado que las obligaciones para calcular y pagar dicha bonificación no están fijadas en los actos legislativos, el empleador puede utilizar un método de cálculo ligeramente diferente. Se puede aclarar en su propio contrato de trabajo, provisión de bonificación o convenio colectivo, dependiendo de dónde la organización indique esta información.
Cómo calcular el salario 13
En esta sección, veremos cómo averiguar cuánto representará el salario de 13. Cómo se calcula, nos fijamos en la posición de la organización. Se puede calcular por separado para cada empleado, pero la mayoría de las veces el cálculo se lleva a cabo para la unidad estructural en su conjunto. Se asigna una cierta cantidad de bonificación para cada departamento, que se divide entre los empleados según su antigüedad en la empresa y su salario. Hay varias opciones para la fórmula de cálculo. Cada uno de ellos se aplica dependiendo de cómo el director decidió recompensar a los empleados. Puede establecer el bono como un porcentaje de los ingresos anuales, dependiendo de la antigüedad en el servicio, o elegir un pago fijo.
El primer caso se calculará según la fórmula: Om * 12 meses * 10%, donde Om es el monto del salario mensual. A la hora de pagar al departamento de antigüedad, tendrás que realizar una operación más compleja. Primero, es necesario sumar la antigüedad en el servicio de todos los empleados del departamento, luego encontramos las ganancias totales, calculamos la relación porcentual del salario de cada empleado y la cantidad total de dinero ganado. Con base en esta cifra, calculamos la participación de cada empleado. Luego calculamos la participación en función de la duración del servicio. El último paso es encontrar la media aritmética entre la parte del salario y la antigüedad en el servicio. El número final es el bono.
¿Quién es elegible para el bono anual?
No todas las organizaciones ofrecen 13 salarios. ¿Quién tiene derecho a tal prima en las empresas comerciales? Para hacer esto, debe consultar los documentos que contienen información sobre el bono. Si prevén tal pago, entonces averiguaremos para qué merece y para quién específicamente (indica el puesto).
Pero en las empresas privadas, tal motivación es bastante rara. Muy a menudo, el salario del "decimotercer" mes se emite en instituciones del sector público. Las profesiones presupuestarias se pagan bastante bajo, y la bonificación compensa en cierta medida esta injusticia. El salario 13 se asigna a personal militar, médicos de hospitales estatales, maestros y maestros de presupuesto. Instituciones educacionales, empleados de empresas municipales de transporte.
En las empresas privadas, lo más probable es que se motiven aquellas personas de las que dependan directamente los ingresos del propietario. Por ejemplo, en el campo de las ventas: gerentes de ventas, agentes de personal, operadores involucrados en la búsqueda de clientes. En el ámbito de la producción, estas personas son trabajadores que producen productos.
Documentos de respaldo
Toda la información importante está contenida en las reglas de bonificación. La razón por la que el contador calcula y acumula bonificaciones es la orden del jefe de la empresa. Después de recibir las instrucciones, el departamento de contabilidad realiza los cálculos necesarios y entrega el resultado para que lo firme el jefe. Se familiariza con los datos proporcionados y, si todo le conviene, pone su visa o aceptación, es decir, su firma. En el futuro, es necesario notificar a los empleados contra la firma de la bonificación que se les haya devengado al final del año. Todos los anteriores son documentos de respaldo: cargo, orden de bonificación, hoja de cálculo, notificación con firmas.
¡Todos esperan con ansias el salario número 13!
Cuando termina el próximo año calendario, muchas empresas pagan bonos al final del año. La gente suele llamarlo “el decimotercer salario”, está diseñado para estimular a los empleados y sirve como recompensa por su trabajo. En el artículo consideraremos cómo pagar un bono al final del año y las características de la contabilidad de este pago.
Cómo se calcula el bono al final del año
Un contrato de trabajo establece un salario para un empleado que, junto con otros pagos de incentivos y asignaciones, incluye bonificaciones (artículo 129 del Código Laboral de la Federación Rusa). La bonificación generalmente se calcula en una cantidad fija o como un porcentaje del salario del empleado. El procedimiento sobre cómo se calcula la bonificación al final del año y cómo se paga está fijado por un convenio colectivo (u otra ley local); este es el requisito del art. 135 del Código Laboral de la Federación Rusa. Los términos de las bonificaciones de los empleados pueden incluirse en el contrato de trabajo, o necesariamente se hace referencia al documento interno sobre bonificaciones.
Por lo general, el procedimiento de bonificación anual está incluido en el "Reglamento de bonificación" o "Reglamento de remuneración" vigente en la empresa, pero también se puede desarrollar un documento separado que refleje el algoritmo de cálculo de bonificación para el año. En cualquier caso, el documento normativo debe revelar información sobre qué empleados, en qué condiciones (por ejemplo, al cumplir el plan anual, alcanzar un determinado nivel de ventas, etc.) y según qué indicadores se calcula la remuneración anual de incentivo.
La bonificación en función de los resultados del trabajo del año se acumula teniendo en cuenta los logros laborales y los indicadores específicos del empleado, que son determinados por su jefe inmediato. Para hacer esto, el jefe del departamento envía un memorando al director general (jefe de la empresa), que se convertirá en la base para emitir una orden "Sobre bonos anuales".
Se emite una orden en el formulario unificado T-11 (o T-11a, si se recompensa a un grupo de empleados). Puede emitir un pedido de forma libre, teniendo en cuenta todos los detalles necesarios.
Qué matices deben tenerse en cuenta al pagar una bonificación al jefe de la empresa para no violar las disposiciones del Código Laboral de la Federación Rusa:
La bonificación del Director General al final del año se devenga de acuerdo con el "Reglamento sobre bonificaciones" u otra ley local (o según el contrato de trabajo). La empresa puede adoptar una regulación separada "Sobre las bonificaciones a la cabeza".
El director mismo no tiene derecho a alentarse a sí mismo; esta es una prerrogativa del empleador (artículo 191 del Código Laboral de la Federación Rusa). La base para el pago del bono será el protocolo reunión general miembros de la sociedad (decisión del socio único, decisión del directorio, etc.), ya que son los empleadores del director contratado. Con base en el protocolo, se emite una orden, firmada por el fundador. El propio director toma una decisión y emite una orden para recompensarse solo si es el único fundador.
Cuando el bono se paga al final del año - términos
Para las bonificaciones anuales, la legislación no establece restricciones en el momento del pago. Obviamente, el pago no es posible antes del final del período siguiente al que se realiza la bonificación, es decir, el año natural.
El empleador determina de manera independiente los plazos para el pago de las primas de fin de año, fijándolos en los correspondientes acto local. Esta puede ser una fecha específica, o una fecha antes de la cual se debe pagar la prima (por ejemplo, a más tardar el 1 de abril), o un mes (por ejemplo, en marzo), etc. También es posible indicar un evento específico, por ejemplo, cuando se paga un bono después de la aprobación de la contabilidad anual.
Este criterio no contradice el art. 136 del Código Laboral de la Federación Rusa, que requiere el pago de salarios al menos cada medio mes (a más tardar 15 días después del período para el cual se devengó). Si bien el bono es parte del salario, se paga por un período mayor a medio mes, por lo tanto, el período para su pago (fijado por una ley local) puede ser mayor. Esta posición fue expresada por el Ministerio del Trabajo en oficio de fecha 15 de septiembre de 2016 No. 14-1/10/B-6568.
Bonificación al final del año al calcular el pago de vacaciones
De acuerdo con el párrafo 15 del Reglamento "Sobre las características del cálculo salario promedio”(Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 24 de diciembre de 2007 No. 922), la bonificación del año anterior en el año en curso se tiene en cuenta en las ganancias promedio, independientemente del momento de su acumulación. Esto significa que si el pago de vacaciones se calcula en 2018, el bono de 2017 también se tiene en cuenta en el "promedio".
En el caso de que el pago de vacaciones se calcule antes de la acumulación de la prima del año anterior (por ejemplo, las vacaciones caen en marzo de 2018 y la prima de 2017 se devengó en abril), los ingresos diarios promedio después de la acumulación bonus anual tendrá que volver a calcularse, luego pagar vacaciones adicionales al empleado (carta de Rostrud de fecha 05.03.2007 No. 1253-6-1).
En el importe íntegro, se tiene en cuenta la bonificación al final del año: si el período de facturación está completamente trabajado, o si este período no está completamente trabajado (en este caso, el período de acumulación de la bonificación corresponde al calculado). ), y la prima se devenga en proporción a las horas trabajadas.
Será necesario realizar un cálculo de las bonificaciones proporcional al tiempo real trabajado: si el período de facturación no ha sido totalmente calculado, mientras el devengo se realiza sin tener en cuenta el tiempo real de trabajo, o cuando el período de cálculo de la bonificación no no corresponde al período de facturación.
Bono de fin de año: impuestos
La bonificación, incluida la anual, forma parte del salario del que se retiene el IRPF de forma general. "El decimotercer salario" está sujeto a primas de seguro, incl. sobre "daños" (cláusula 4 del artículo 226 y cláusula 1 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
De acuerdo con las aclaraciones del Ministerio de Hacienda (carta de fecha 29 de septiembre de 2017 N° 03-04-07/63400), al momento de calcular el IRPF de las bonificaciones al cierre del ejercicio, se debe tener en cuenta que:
la fecha de recepción real de los ingresos será el día de su pago en efectivo o transferencia a la cuenta del empleado (cláusula 1, cláusula 1, artículo 223 del Código Fiscal de la Federación Rusa), a pesar de que se acumuló para el período impositivo pasado;
el impuesto se retiene sobre el pago real de los ingresos a un empleado (cláusula 4, artículo 226 del Código Fiscal de la Federación Rusa);
El impuesto sobre la renta personal se paga a más tardar al día siguiente del pago de la prima (cláusula 6, artículo 226 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
¿Cuál será la tributación de las utilidades de la empresa al pagar un aguinaldo al final del año?
Las bonificaciones por resultados de producción son costos laborales (cláusula 2, artículo 255 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Pero si dicha bonificación no está prevista por un convenio colectivo o un contrato de trabajo, no debe tenerse en cuenta en los gastos que reducen las ganancias (cláusula 21, artículo 270 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Por lo tanto, es importante incluir una referencia al "Reglamento de Bonificación" en el texto de los contratos de trabajo.
Al gravar las ganancias, se toma en cuenta en el período en que se devengó una bonificación única basada en los resultados del trabajo del año.
Cómo calcular correctamente la bonificación al final del año: publicaciones
Las contabilizaciones que reflejan el bono de producción anual en la contabilidad no difieren de las transacciones de nómina:
Dt 20 (23, 26, 44) Kt 70 - se ha devengado la prima del año, o
Dt 91/2 Kt 70 - el bono anual se acumula a expensas de la ganancia;
Dt 20 (23, 26, 44) Kt 69 - se han acumulado primas de seguro, o
Dt 91/2 Kt 69 - primas de seguro por el monto de la prima de la ganancia;
Dt 70 Kt 68 / impuesto sobre la renta personal - impuesto sobre la renta personal "prima" retenido;
Dt 70 Kt 50 (51) - el bono se pagó al empleado.
Muchas organizaciones y empresas asignan a sus empleados el pago de una cierta cantidad de remuneración monetaria al final del año.
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Esta forma de estímulo se llama bono anual. Designados, por regla general, para el cumplimiento concienzudo por el empleado de sus deberes laborales y para otras puntos positivos en la actividad laboral.
Lo que es
uno de los mas metodos efectivos la motivación de los empleados se considera incentivos financieros. Este tipo de bonificación contribuye a un aumento de la productividad laboral y general indicadores planificados, porque el empleado entiende que el desempeño de calidad de sus funciones en consecuencia afectará el número final de sus ganancias anuales.
La bonificación anual suele devengarse en el mes de febrero del año siguiente al año para el que se asigna la retribución dineraria.
Sin embargo, dado que el procedimiento y las condiciones para el nombramiento de una bonificación anual no están establecidos directamente por la legislación vigente, el empleador tiene derecho a fijar las principales disposiciones sobre el nombramiento en los reglamentos locales pertinentes de la organización.
En caso de que no se resuelva el tema del procedimiento y condiciones de las bonificaciones, el empleador puede enfrentar el problema de la base imponible del impuesto sobre la renta.
Para los empleados que reciben un bono anual en tarjetas, se elabora un formulario de nómina.
Después del despido
Los empleados que han sido despedidos de una empresa u organización tienen derecho a una bonificación anual. Independientemente del mes del año en curso en que se realizó el despido, se asigna al empleado el derecho a recibir una bonificación, pero solo si se cumplen las condiciones para las bonificaciones previstas por las normas locales de la organización.
Sin embargo, hay un par de matices aquí. Dado que el cálculo y pago del aguinaldo a un consejero o empleado se realiza con posterioridad a la finalización del período para el que se devenga, es imposible abonar el aguinaldo a un empleado despedido en el ejercicio en curso hasta el final de la facturación período.
Antes de realizar todos los cálculos planificados para las bonificaciones al personal, es necesario resumir los resultados financieros del trabajo de la empresa para el período del informe.
Al mismo tiempo, la legislación laboral vigente no prohíbe el pago de una bonificación anual a los trabajadores despedidos que hayan cumplido las condiciones para la bonificación. El empleador no tiene derecho a privar a dicho empleado de la bonificación o pagar solo parcialmente.
¿Cómo salir de una situación en la que, al parecer, el empleado debería recibir el dinero que se le debe, pero al mismo tiempo, en principio, no se pueden realizar cálculos documentales?
El empleador está obligado a pagar al empleado el monto total adeudado, pero ya al final del período de facturación, cuando todos documentacion necesaria con los resultados financieros de la empresa.
Por lo tanto, el empleado recibirá su dinero, pero solo dentro de los plazos estipulados por los actos legales reglamentarios relevantes de la organización sobre el procedimiento y las condiciones de las bonificaciones a los empleados.
Una acción ilegal es la inclusión en los documentos reglamentarios de la empresa de las condiciones de que el personal despedido se vea privado de todo tipo de incentivos monetarios en caso de despido. Los tribunales en tales casos toman la posición del empleado que presentó una demanda ante el tribunal.
Así, la prima anual por despido por propia voluntad se abonará al trabajador en todo caso, con independencia de la fecha del despido, pero sólo si el trabajador ha cumplido las condiciones que dan derecho a devengar una prima anual.
Por lo que pueden privar
La privación de una bonificación, por regla general, provoca muchas emociones negativas por parte del empleado, especialmente si la empresa no ha establecido regulaciones que definan claramente los criterios de adjudicación.
Si el empleador no paga una gran cantidad de bonificación, el caso puede ir a juicio. A menudo, en muchas organizaciones, la decisión la toma directamente el jefe, según los principios de su propio deseo.
Un empleado de la empresa debe estar debidamente informado de sus derechos a incentivos monetarios, los procedimientos y términos de su devengo.
Para obtener información, debe contactar directamente con el empleador y, en caso de negativa a proporcionar datos, resolver el problema en los tribunales.
En la mayoría de los casos, en la práctica, los empleadores privan del bono anual:
- por cometer una falta disciplinaria (llegar tarde al trabajo, ausentismo);
- por incumplimiento de indicadores de actividad laboral previstos;
- por otras violaciones de las reglas y regulaciones del horario laboral en la organización.
La privación de la prima no está prevista por la actual derecho laboral como medida disciplinaria.
Así, cualquier mala conducta del empleado, directa o indirectamente relacionada con la violación disciplina laboral, no son motivo de desaprobación.
Las actuaciones del responsable de la organización aplicando la privación de la bonificación por absentismo o retraso son ilegales y pueden ser recurridas judicialmente.
El bono anual es uno de mejores formas recompensar a un empleado por su alto profesionalismo en el trabajo y el logro de los indicadores planificados.
Al calcular, se tienen en cuenta muchos matices, ya que es posible que el empleado no calcule completamente el período de facturación, estando en ese momento en un viaje de negocios, vacaciones o de baja por enfermedad.
El final del año es el momento de hacer balance. Si los resultados del trabajo de la organización en el último año cumplen con las expectativas de los propietarios y la gerencia, los empleados generalmente reciben una remuneración adicional. Te informaremos sobre el bono en función de los resultados del año en nuestra consulta.
Cómo se calcula el bono al final del año
El premio es parte salarios y está incluido en los pagos de incentivos (parte 1 del artículo 129 del Código Laboral de la Federación Rusa).
El procedimiento para calcular y pagar bonos al final del año está establecido por convenios colectivos, acuerdos, reglamentos locales y otros actos legales regulatorios que contienen normas de derecho laboral (parte 2 del artículo 135 del Código Laboral de la Federación Rusa). Normalmente, estamos hablando sobre el Reglamento sobre remuneraciones o el Reglamento sobre bonificaciones. El empleador también puede desarrollar un Reglamento especial sobre la bonificación en función de los resultados del trabajo del año. Al mismo tiempo, se debe hacer una referencia a estas Disposiciones en el contrato de trabajo con el empleado.
Sin embargo, estos documentos no siempre contendrán una respuesta específica a la pregunta de cómo se calcula la prima al final del año. El Reglamento podrá contener únicamente el procedimiento y condiciones generales para el devengo y pago de la remuneración, permitiendo el cálculo de la bonificación al final del ejercicio. La determinación del monto específico de la remuneración se puede hacer, por ejemplo, en la oficina para un bono al final del año. memorándum se puede comprobar el cumplimiento por parte del empleado de las condiciones de la bonificación, lo que permitirá considerar razonable la bonificación.
El propio empleador decide cuándo se paga la bonificación al final del año, guiado por los términos del Reglamento sobre salarios o bonificaciones, si prevén condiciones sobre el momento de los pagos.
Es bastante lógico que los plazos para el pago de las bonificaciones de final de año recaigan en el año siguiente, porque suele ser difícil resumir los resultados del año antes de que finalice.
¿Cómo calcular correctamente el bono al final del año? Si hablamos de un bono de producción, su devengo se refleja de la misma forma que la nómina:
Débito de cuentas 20 “Producción principal”, 26 “Gastos comerciales generales”, 44 “Gastos de ventas” - Abono de cuenta 70 “Liquidaciones con personal por salarios”.
Si se decidió pagar el bono anual a expensas de la utilidad de la organización, la contabilización será diferente:
Débito de la cuenta 91 “Otros ingresos y gastos”, subcuenta “Otros gastos” - Abono de la cuenta 70 “Liquidaciones con el personal por salarios”.
¿Y cómo pagar el bono al final del año? Las publicaciones serán típicas, utilizadas para reflejar cualquier pago a los empleados, independientemente del tipo de pago:
Cuenta de débito 70 - Cuenta de crédito 50 "Cajero", 51 " Cuentas de liquidación" y etc.
Recuerda que al pagar una prima, debes emitir una orden. Para ello, puede utilizar los formularios unificados T-11 y T-11a (Resolución del Comité Estatal de Estadística del 05/01/2004 N° 1).
Bono de fin de año: impuestos
Para la bonificación al final del año, la tributación en 2016 es la siguiente.
Las bonificaciones únicas basadas en los resultados del trabajo del año, que son acumulaciones de incentivos, se relacionan con los costos laborales (cláusula 2, artículo 255 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Por tanto, las bonificaciones previstas por los convenios laborales o colectivos por los resultados de la producción al cierre del ejercicio, con su debida viabilidad económica y acreditación documental, se tienen en cuenta en los gastos para el cálculo de la base imponible del impuesto sobre la renta. Esto también se aplica a la bonificación al CEO al final del año. Esto tiene en cuenta la prima anual en el período de declaración (impuesto) en el que realmente se devengó.
Las bonificaciones pagadas a los empleados a expensas de fondos para fines especiales o ingresos específicos no se tienen en cuenta en los gastos del impuesto sobre la renta (cláusula 22 del artículo 270 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
El impuesto sobre la renta personal de la bonificación al final del año es retenido de manera general por el empleador al pagar la remuneración (cláusula 4, artículo 226 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Por cierto, también se retiene la pensión alimenticia del bono al final del año, porque. la legislación no prevé una excepción para la remuneración anual (artículo 109 de la RF IC, Decreto Gubernativo N° 841 del 18 de julio de 1996).
Las bonificaciones al final del año también están sujetas a primas de seguro de manera general (cláusula 1 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación Rusa, cláusula 1 del artículo 20.1 ley Federal de fecha 24 de julio de 1998 No. 125-FZ).
En qué condiciones y cómo pagar un bono al final del año
La bonificación que se paga a los empleados en función de los resultados de su trabajo durante el año es un excelente factor de motivación. Muchos empresarios que han implementado el esquema de "13 salarios" han notado una disminución en la rotación del personal y un aumento en la eficiencia de los empleados.
Consideremos cómo funciona el sistema de remuneración de los trabajadores, que incluye este elemento que es agradable para ellos, aclararemos los matices del cálculo y la imposición de 13 salarios, y también ayudaremos a emitir la orden correspondiente.
¿Parte del salario o adición a él?
Código Laboral de la Federación Rusa en la Parte 1 del art. 135 dice que los pagos de incentivos, que incluyen el bono, también están incluidos en la remuneración del trabajo.
Si la bonificación no se acumula constantemente, sino en función de los resultados obtenidos, entonces ya no forma parte de los pagos obligatorios, sino que forma de aliento(parte 1 del artículo 129 del Código Laboral de la Federación Rusa).
El procedimiento de bonificación debe estar documentado en las normas locales de la empresa. Estas posiciones pueden incluir:
en el convenio colectivo (parte 2 del artículo 135); en un contrato individual de trabajo (parte 2 del artículo 57, párrafo 1); en un dedicado documento normativo, por ejemplo, el Reglamento sobre primas, el Reglamento sobre la remuneración del trabajo (parte 2 del artículo 135, parte 1 del artículo 8); orden para la organización sobre bonificaciones a un empleado o empleados (parte 1 del artículo 8). Términos del bono anual
Premio de fin de año(13º salario) - un pago de incentivo devengado a un empleado si cumple con las condiciones específicas establecidas en los documentos legales durante el año de trabajo. Tales condiciones pueden ser el logro de ciertos indicadores o la ausencia de aspectos negativos. En cada organización, las condiciones de bonificación se desarrollan individualmente y son aprobadas por la gerencia.
El documento que estipula las bonificaciones al final del año debe contener la siguiente información:
- cuando se devenga este tipo de prima;
- requisitos para quienes dependen de este pago;
- factores que afectan el tamaño de la prima (tanto hacia arriba como hacia abajo);
- condiciones para la deducción del empleado.
cuando mas y cuando menos
El monto del bono anual casi nunca es fijo. Sería injusto premiar por igual a un "veterano" y a un joven especialista que apenas ha cursado su primer año, el ausente de ayer con un tiro acción disciplinaria y un empleado impecable que trajo ganancias a la empresa. El empleador suele variar el tamaño de la bonificación en función de:
- calificaciones de los empleados;
- su experiencia laboral;
- las condiciones de trabajo;
- la complejidad de la función laboral;
- tiempo de empleo real;
- indicadores de calidad.
Por ejemplo, la bonificación puede incrementarse cuando el empleado ahorra recursos de la organización, introduce alguna innovación útil, logra un desempeño particularmente alto, etc. La disminución puede deberse a comentarios, reprimendas, errores en el trabajo.
¡REFERENCIA! Lo más conveniente es “atar” el monto del bono al salario promedio (mensual o anual) y operar con coeficientes establecidos por separado.
Pero ¿qué pasa con los novatos?
Si un empleado ha trabajado en la empresa durante menos de un año, el hecho de pagarle o no una remuneración depende de las condiciones prescritas en los Reglamentos pertinentes.
Algunos empresarios recompensan al final del año solo a los empleados que han trabajado este año en su totalidad.
Otros prefieren incentivar a los empleados “verdes” recalculando la bonificación por los meses realmente trabajados.
La misma práctica se aplica a los empleados que se van.
Puede o no dar
El Reglamento del Premio regula necesariamente las condiciones en las que no se abonará el Premio. Como ya hemos establecido. Esta no es una parte obligatoria del salario, del cual no tienen derecho a privar o reducir su cuantía por ninguna causa.
Debe haber condiciones específicas para la deducción, por ejemplo:
- la presencia de una sanción disciplinaria no resuelta;
- pérdida causada por culpa del empleado;
- errores en el trabajo que tuvieron consecuencias graves (debe anotarse cuáles, por ejemplo, lesiones, accidentes).
¿Qué fondos para recompensar?
La organización toma dinero para acumular empleados 13 salarios del fondo de nómina. Los fondos que lo forman, presupuestarios o con ganancias, dependen de los estatutos de la organización.
Se permiten bonos de fondos de ahorro.
Al planificar estos fondos, incluyen un cálculo de bonificaciones a los empleados por un monto de cierto porcentaje.
¿Qué pasa si la empresa está teniendo pérdidas?
Si el negocio de la empresa en el año en curso no va bien, ¿vale la pena gastar dinero en pagar bonos en función de sus resultados? Depende del empleador.
De acuerdo con la ley, el pago de un bono debe depender de los indicadores que se incluyeron en el Reglamento de bonos al formular las condiciones. Si los indicadores son exclusivamente de producción, entonces las pérdidas harán imposible recompensar a los empleados. Pero si se incluyen otros factores en las condiciones y los fondos permiten encontrar fondos para el pago de incentivos, incluso en caso de pérdidas, los empleados pueden recibir su salario número 13, lo que debería estimularlos a trabajar de manera más eficiente el próximo año. .
Prima e impuestos
La prima es ingreso, por lo tanto, y impuesto sobre la renta no hay razón para cancelar. Sin embargo, la ley prevé algunas excepciones y limitaciones. No es necesario pagar el IRPF sobre la bonificación al final del año si:
- el monto de todos los pagos adicionales, incluidas las bonificaciones, es inferior a 4000 rublos. por año por empleado;
- el premio fue otorgado por logros sobresalientes en el campo de la cultura, la ciencia, la educación y otras áreas enumeradas en la lista aprobada por el Gobierno de la Federación Rusa (cláusula 7, artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
¡NOTA! El código contable para el cálculo del IRPF para la bonificación anual es 2000 "remuneración por funciones laborales".
Orden de adjudicación
Actúa como base para el pago al empleado. Dinero. No hay requisitos formales para la forma de esta orden; al redactar, uno debe guiarse por las prácticas comerciales habituales. Es conveniente desarrollar para la organización su propia forma de dicho pedido o usar los ya preparados (un pedido para alentar a un empleado T-11 o T-11a). Puede redactar una orden para cada empleado individualmente o escribir una colectiva; esta pregunta queda a discreción de la gerencia. El texto de la orden debe contener:
- datos personales del destinatario (nombre, departamento, cargo);
- número de documento y fecha de compilación;
- el motivo del devengo de acuerdo con las condiciones previstas en el Reglamento de bonificaciones;
- el fondo del que se toman los fondos para el pago;
- firma del jefe de la organización;
- visa de trabajador en la familiarización con la orden.
Un ejemplo de una orden para animar a un empleado
Sociedad con de responsabilidad limitada"Prosperidad"
Orden No. 14-n
de fecha 28 de diciembre de 2016ACERCA DE LAS RECOMPENSAS PARA EMPLEADOS
Galaktionova Tatyana Anatolyevna, gerente de recursos humanos, por su excelente desempeño y observancia ejemplar de la disciplina laboral en el año laboral 2016, paga una bonificación de 45,000 (cuarenta y cinco mil) rublos 00 kopeks. del fondo de nómina en base a la propuesta de estímulo de fecha 17/12/2016 N° 2-4-n.
CEO
LLC "Prosperidad" (firma) D.I. KalinichenkoGalaktionova T.A. conocía la orden. (firma personal)
Los bonos son una de las formas de alentar a los empleados. Hay varios tipos de tales recompensas. En este artículo te contamos cómo se paga el bono anual, cómo se calcula y qué documentos adicionales requiere. En particular, consideraremos los problemas del pago del bono anual para 2017.
De lo contrario, la bonificación anual a veces también se denomina bonificación o decimotercer salario. Se necesita para determinar condición financiera organizar y recompensar a sus empleados.
como parte del salario
Variedades
- producción (se otorgan bonos por logros en el trabajo);
- no producción (no dependen de ninguna manera de los resultados del trabajo; a menudo se asocian con varios días festivos: el Año Nuevo, el aniversario de la empresa, el 8 de marzo, etc.).
- cancelar montos contra otros tipos de gastos;
- usar beneficio neto empresas
La especificidad de la fuente está determinada en gran medida por resultados financieros. Después de todo, en ausencia de ganancias, debe usar otras opciones para calcular las bonificaciones. El cálculo de la remuneración al final del año suele ser realizado por personas autorizadas o por el propio jefe de acuerdo con la regulación sobre gratificaciones. Guíese por este principio al calcular la prima para 2017.
Desarrollo de reglas
Una disposición especial sobre pagos en efectivo debería reflejar información sobre cómo calcular la bonificación anual.
La normativa establecida en la organización debe contener datos sobre los siguientes parámetros:
- en qué condiciones se realizan los pagos;
- requisitos para los posibles destinatarios del premio.
No todos los empleados pueden ser recompensados, todo depende de la naturaleza de la recompensa y las condiciones para recibirla.
donde arreglar
La información sobre el procedimiento para pagar bonos al final del año se puede mostrar en mano de obra o acuerdos colectivos, una disposición especial, una orden sobre el devengo de primas a los empleados.
El documento debe mostrar necesariamente de dónde provienen los fondos para realizar dichos pagos a los empleados.
Ordenar
En nuestro sitio web, los formularios de pedido T-11 y T-11a se pueden descargar aquí. El texto de la orden debe contener argumentos para el pago de un bono anual (éxito de los empleados o sus otros méritos), y de dónde se tomarán los fondos. Ejemplo de pedido para el premio a finales de 2017 le permite comprender el formato del documento, para ver la redacción correcta. Pero cálculo bonus anual debe hacerse de forma independiente en cada caso. En particular, al calcular la prima para 2017, tenga en cuenta el desempeño del año pasado.
La orden está firmada por el jefe de la empresa. Todos los empleados deben estar familiarizados con él, como lo demuestran sus firmas. Aquí hay una orden de muestra para el pago de un bono anual para 2017.
¿Y los que no trabajaron todo el año, sino solo una parte? ¿Tienen esas personas derecho a recibir una remuneración? A menudo, los gerentes de tales trabajadores producen cálculo del bono anual por horas efectivamente trabajadas. Y esto parece bastante lógico.
La exclusión de la lista de empleados de bonificación de una persona que renunció después de fin de año, y la orden se emitió incluso más tarde, no es del todo el paso correcto. En este caso, el empleado ofendido puede acudir a los tribunales. La práctica muestra que tal caso realmente se puede ganar.
Los negocios exitosos no piensan en la posibilidad de pago bonus anual. Para ellos, esto es algo natural. Pero, ¿qué pasa con aquellos cuya organización de repente dejó de ser rentable? Calcular prima para el año. posible en este caso.
Bono anual para 2017: cómo aplicar
Por qué lo necesitas
Hoy en día, no muchas empresas utilizan en su trabajo en relación con los empleados en recompensa basada en el desempeño del año. Esto puede deberse a la crisis financiera. Pero algunos, por el contrario, queriendo demostrar la viabilidad financiera, logran pagar bonos incluso con una pequeña cantidad de ganancias. Y a veces, y en presencia de pérdidas. El bono anual para 2017 no es una excepción.
De conformidad con el artículo 129 del Código Laboral de la Federación Rusa, varios bonos, incluidos los bonos, se relacionan con los salarios. Son parte de los pagos de incentivos. Los documentos internos deben especificar las condiciones bajo las cuales se paga el bono al final del año. Ver también Gratificaciones e Impuesto a la Renta: Reglas de Tributación.
La empresa puede tener diferentes tipos primas Se dividen según la base que tenga el pago, en las siguientes categorías:
Uno de los mayores tipos de incentivos es la remuneración al final del año. Como fuente de dichos premios, puede:
cancelar montos contra gastos relacionados con las actividades principales de la empresa; En cualquier empresa, el sistema de bonificación se desarrolla individualmente. El gerente mismo puede determinar qué tipos de remuneración pagará su organización.
cuando se paga la recompensa; Para la bonificación anual, se redacta un documento separado que pueden leer todos los empleados de la organización. Contiene datos sobre cómo y sobre la base de los cuales se elabora una orden para el pago de bonificaciones al final del año. Haga tal pedido para el pago de bonos para 2017.
En el reglamento sobre el aguinaldo, es obligatorio prescribir (ver cuadro):
Para realizar pagos como parte de la remuneración con base en los resultados del trabajo del año, se requiere una base. Se les da una orden de bonos al final del año. A continuación se muestra un ejemplo de dicho documento. Se puede hacer en cualquier forma. Y si es necesario, use las formas desarrolladas de esta orden: T-11 o T-11a. También está de moda utilizar dicho formulario con el fin de pagar el bono anual de 2017.
A quién incluir en el pedido
Para quienes trabajan en la empresa durante el año en curso, bonus anual- un hecho evidente. Siempre que no tengan faltas graves y la organización en general hace premios.
Si se reciben pérdidas
En la provisión de bonos, es necesario mostrar tantos indicadores como sea posible. ¡No solo industriales! Para poder pagar a sus empleados bono de rendimiento anual y en caso de pérdida. Los premios deben ser razonables. Y al calcular su tamaño, debe guiarse por recursos financieros propiedad de la empresa. Así: el pago de aguinaldos para el año 2017 se realiza únicamente a criterio del empleador y de acuerdo a aquellos indicadores que se definen en la normativa local del empleador.
Premio de fin de año
Bono de rendimiento para el año. - Este es un pago único de incentivo a los empleados de la organización, acumulado al final del año del informe. En este artículo, el lector encontrará información sobre cómo se calcula la prima, así como sobre el procedimiento y plazos para su pago.
¿En qué casos se paga una bonificación en función de los resultados del trabajo del año?
De acuerdo con lo dispuesto en el art. 129 Código de Trabajo Los salarios de RF pueden incluir varios pagos de incentivos, uno de los cuales es un bono. A pesar de la crisis económica, muchas empresas bonus anual producido, por lo que la cuestión del orden de este procedimiento es relevante hoy.
Todos los matices de la acumulación de bonificaciones son establecidos por la dirección de la organización en un acto local, colectivo o contrato de trabajo. A menudo se adopta un documento separado: una disposición sobre bonificaciones para los empleados. Debe contener la siguiente información:
Bonificación basada en los resultados del trabajo del año: el procedimiento para calcular los pagos
El pago se realiza en el siguiente orden:
¿No conoces tus derechos?
- Se determina el círculo de personas a las que se otorgará la prima.
- Se fija el monto de la prima; si es necesario, se reduce para empleados individuales. La forma de determinar el monto de la remuneración material se rige por las disposiciones de la normativa interna vigente en la empresa. A veces también indican la cantidad estándar de bonificación acumulada al final del año.
- Orden de adjudicación emitida. El documento está respaldado. CEO empresas
- Los empleados están familiarizados con el pedido contra recibo.
- Según las disposiciones de la orden, el personal de contabilidad calcula el monto de la bonificación para cada empleado de la organización y transfiere los fondos al banco.
Cómo escribir una orden de adjudicación
El flujo de documentos en cualquier organización debe llevarse a cabo de conformidad con todos los requisitos legales, lo que significa que una orden de bonificación se elabora sin falta.
¡IMPORTANTE! De acuerdo con el apartado 4 del art. 9 de la Ley "Sobre Contabilidad" del 6 de diciembre de 2011 No. 402, el formulario de pedido puede ser desarrollado directamente en la organización y aprobado por su jefe. Además, puede utilizar forma unificada N° T-11 (para un empleado) o N° T-11a (para un grupo).
Independientemente de la forma en que se formule la orden de bonificación, la misma deberá contener la siguiente información:
- Nombre de la organización;
- Número del Documento;
- fecha de compilación;
- nombre del documento (orden sobre estímulo...)
- motivo de incentivo;
- el tamaño de la prima;
- firma del jefe de la organización u otra persona autorizada.
Métodos de cálculo del importe de la bonificación anual
El tamaño bonos de rendimiento para el año se puede establecer como una cantidad fija y como un porcentaje de las ganancias del empleado. En la gran mayoría de los casos, el monto de la remuneración se calcula en general para la empresa o sus divisiones. Determinar el monto del pago de incentivos individualmente para cada empleado es una tarea muy laboriosa y, por lo tanto, solo se puede realizar en organizaciones con una plantilla de empleados muy pequeña.
Suma incentivos financieros se calcula por separado para aquellos empleados que han trabajado en la organización no durante un año completo, sino durante una parte del mismo. La bonificación se puede acumular incluso si al final del período del informe el empleado ya ha renunciado.
El procedimiento para calcular el monto de la prima.
En general, el cálculo del tamaño bonos de rendimiento para el año se hace de la siguiente manera:
- Se analizan los resultados del trabajo en el período del informe. La valoración se da tras estudiar los siguientes indicadores:
- cumplimiento del plan dado en el año del informe;
- ahorro de recursos;
- introducción de nuevas tecnologías;
- mejorar la calidad de los productos, etc.
- Se determina la fuente de financiación del premio.Por regla general, el pago de bonos de incentivo se realiza a partir de los beneficios de la organización. Con mucha menos frecuencia (por ejemplo, si el empleador quiere alentar a los empleados incluso si hay pérdidas), los fondos se obtienen del fondo de salarios y otras fuentes.
- Se establece una relación de personas o unidades estructurales a las que se abonará parcialmente la bonificación, pudiendo en algunos casos, por razones objetivas, reducirse la cuantía de la retribución. La privación de la bonificación (o parte de ella) se realiza sobre la base de la orden del jefe de la organización por las siguientes razones:
- violación sistemática de la disciplina laboral por parte de un empleado en el año de informe: la presencia de ausentismo documentado, llegar tarde, presentarse en el lugar de trabajo en estado de embriaguez o reprimendas de la gerencia;
- incumplimiento de las tareas asignadas al empleado.
- El monto final de la prima se calcula en función del análisis realizado, y también en función de la disponibilidad de fondos libres por parte de los miembros de la comisión de balance de la empresa (por regla general, incluye a la alta dirección, contador jefe y economista jefe) se ajusta el monto final del pago.
Plazos para el bono anual
Obviamente, al calcular bonos de rendimiento para el año es necesario evaluar los resultados de la empresa en términos cuantitativos y cualitativos. Es imposible hacerlo antes del final del año calendario por razones objetivas: en la mayoría de las organizaciones, el 31 de diciembre es un día hábil (con la excepción de los años en que esta fecha cae en fin de semana), durante el cual una cantidad considerable de se puede hacer trabajo. Es por ello que, en la práctica, el devengo de la bonificación anual se realiza no antes de transcurrido un mes desde la finalización del ejercicio que se informa.
Un período tan largo de transferencia de fondos no es una violación de la Parte 6 del art. 136 del Código Laboral de la Federación de Rusia, cuyas disposiciones obligan al empleador a pagar los salarios a más tardar el día 15 del mes siguiente al período del informe. Así lo demuestran las explicaciones dadas por el Ministerio de Trabajo y Protección social RF en la carta de fecha 23 de septiembre de 2016 No. 14-1/OOG-8532. Según el documento, el empleador tiene pleno derecho a pagar bonos de incentivo en cualquier momento conveniente para él.
Resumiendo
Entonces, la bonificación anual a los empleados de la empresa se acumula con base en los resultados de una evaluación de los resultados de su producción y actividades económicas en el período del informe. La base para el pago de la remuneración es la correspondiente orden firmada por el director general de la empresa. La prima puede transferirse después de mucho tiempo después del final del año calendario, y tal retraso no puede considerarse una violación de la legislación vigente.