Al implementar las funciones de control en el ámbito de las cajas registradoras (en adelante, cajas registradoras), las autoridades fiscales se guían por el uso de un enfoque basado en riesgos, lo que, bajo el marco regulatorio actual, hizo posible de 2011 a 2015 para reducir el número de inspecciones de 278 a 173 mil, o sea en un 38% y al mismo tiempo incrementar su desempeño de 54 a 86 por ciento.
Al mismo tiempo, el nivel actual de desarrollo tecnológico permite simplificar significativamente el procedimiento actual y al mismo tiempo aumentar su eficiencia, tanto para los contribuyentes como para las autoridades tributarias, como lo demuestra la experiencia mundial.
Para mejorar el orden actual - costoso, laborioso y administrativamente inconveniente - se planteó la idea de reformarlo a partir del uso de modernos sistemas automatizados.
El 15 de julio de 2016, Ley Federal N° 290-FZ “Sobre Modificaciones a la Ley Federal “Sobre el Uso de Cajas Registradoras en el Procesamiento de Efectivo liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones utilizando tarjetas de pago” y actos legislativos separados Federación Rusa».
La ley prevé las siguientes disposiciones principales:
- Transferencia de información sobre liquidaciones a través de operadores de datos fiscales al Servicio de Impuestos Federales de Rusia.
- posibilidad de todo acciones de registro con una caja registradora y otro flujo de documentos legalmente significativos sobre la aplicación de cajas registradoras a través de una cuenta personal en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia.
- Fabricación recibos de efectivo y formularios responsabilidad estricta exclusivamente por cajas registradoras con la posibilidad de enviarlas a formulario electronico al número de suscriptor o e-mail del comprador. El formulario de informe estricto se equipara a un cheque de caja.
- Solicitud cajas registradoras en la prestación de servicios, así como contribuyentes de un impuesto único sobre la renta imputada y de una patente.
- El uso de una unidad fiscal (un análogo de una cinta de control electrónico seguro) con la posibilidad de su reemplazo independiente una vez cada 3 años por UTII y pagadores de patentes, así como el sector de servicios. Los plazos para el uso del acumulador fiscal no están limitados por ley.
- El mantenimiento no es necesario para registrar una caja registradora en el Servicio de Impuestos Federales de Rusia.
- Examen de cajas registradoras fabricadas y medios tecnicos operadores de datos fiscales.
- Instancia de contabilidad del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de cajas registradoras fabricadas y unidades fiscales en forma de registros.
- Posibilidad de utilizar CCP offline bajo determinadas condiciones.
- Nuevas formas de medidas de control, la posibilidad de solicitar información sobre las cuentas de los bancos durante los controles operativos.
- Transición suave y gradual a un nuevo procedimiento para el uso de CCP. Así, desde el 15 de julio de 2016, la posibilidad de una transición voluntaria a Nuevo orden, a partir del 1 de febrero de 2017, el registro de cajas registradoras se realizará únicamente según el nuevo procedimiento, y a partir del 1 de julio de 2017 dejará de tener vigencia el antiguo procedimiento. Al mismo tiempo, las empresas del sector de servicios, los propietarios de máquinas expendedoras, así como las personas que solicitan una patente y UTII, es decir, para las pequeñas empresas que no estaban obligadas a aplicar CCP, tendrán otro año completo para cambiar a la nueva orden. para ellos se vuelve obligatorio a partir del 1 de julio de 2018.
Las principales disposiciones del sistema propuesto son:
- Transferencia de información sobre liquidaciones a en formato electrónico a las autoridades fiscales a través del operador de datos fiscales.
- Registro electrónico de cajas registradoras sin visita a la autoridad fiscal y sin provisión física de cajas registradoras.
- Construcción de un sistema para la detección garantizada de infracciones basado en el análisis automatizado de la información sobre liquidaciones, identificación de zonas de riesgo para la comisión de infracciones y realización de controles efectivos dirigidos.
- Participación de los compradores en el control civil.
Para probar la tecnología propuesta, se realizó un experimento de acuerdo con el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 14 de julio de 2014 No. 657 "Sobre la realización de un experimento en 2014-2015 ..." utilizando la tecnología para transferir información sobre asentamientos a las autoridades fiscales.
El propósito del experimento es determinar para las organizaciones y los empresarios individuales la eficiencia financiera y la facilidad de uso de la tecnología de transferencia de información, así como las capacidades técnicas del CCP operativo y la tecnología de transferencia de información.
El experimento se llevó a cabo dentro de los seis meses a partir del 1 de agosto de 2014 en cuatro sujetos de la Federación Rusa: en Moscú, la región de Moscú, la República de Tatarstán y la región de Kaluga.
El experimento mostró tanto la eficiencia financiera de la tecnología para transferir información sobre liquidaciones para organizaciones y empresarios individuales durante la transición al procedimiento propuesto para usar equipos de caja registradora como la conveniencia de usar esta tecnología. Al mismo tiempo, se prueban las posibilidades técnicas de operar la tecnología para transmitir información sobre cálculos.
El experimento involucró a los contribuyentes diferente tipo y escala de actividad: tanto grandes cadenas minoristas como empresarios individuales. Al mismo tiempo, junto con los contribuyentes que están obligados a usar CRE, el experimento involucró a los contribuyentes que no están obligados a usar CRE, por ejemplo, aquellos que trabajan en la prestación de servicios.
El experimento se completó el 1 de febrero de 2015, sin embargo, a pedido de los contribuyentes que participan en el experimento, por Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 3 de junio de 2015 No. 543, se les otorgó el derecho de registrar cajas registradoras. y trabajar con la nueva tecnología hasta finales de 2015. Por Decreto del Gobierno de la Federación Rusa No. 1402 del 22 de diciembre de 2015, a los participantes en el experimento se les otorgó el derecho de usar CCP utilizando la nueva tecnología hasta finales de 2016.
Hasta la fecha, se han conectado 3,5 mil unidades de cajas registradoras a la tecnología probada, se han perforado 50 millones de cheques por valor de 40 mil millones de rublos.
que ventajas tiene nueva tecnología? En primer lugar, permite que un propietario consciente de una caja registradora:
- reducir el costo anual de CCP;
- obtener una herramienta con la que pueda monitorear su facturación, indicadores en tiempo real y controlar mejor su negocio;
- poder registrar una caja registradora a través del sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia sin su presentación física a la autoridad fiscal;
- usar dispositivos electrónicos modernos como parte del PCCh - Celulares y tabletas;
- deshacerse de los cheques, ya que la pronta recepción de información sobre las liquidaciones proporciona un ambiente adecuado de confianza;
- trabajar de manera honesta negocio competitivo medio ambiente evitando que los contribuyentes sin escrúpulos minimicen ilegalmente sus obligaciones tributarias y obtengan injustamente una ventaja competitiva.
- obtener cheque electronico en el operador de datos fiscales y (o) en su correo electrónico;
- comprobar de forma independiente, rápida y cómoda la legalidad de un recibo de caja a través de un aplicación movil y en caso de preguntas, envíe inmediatamente una queja al Servicio de Impuestos Federales de Rusia.
Desde el punto de vista del Estado, se espera la legalización venta minorista y el sector de los servicios y, en consecuencia, un aumento de los ingresos fiscales, así como la optimización de los costos laborales debido a la transición a registro electronico y centrar la atención de las autoridades fiscales en las áreas de riesgo.
La Ley Federal N° 54-FZ del 22 de mayo de 2003 “Sobre el uso de cajas registradoras...” (en adelante Ley N° 54-FZ) fue actualizada en 2016.
Se le hicieron los cambios correspondientes mediante la Ley Federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016 (en adelante, la Ley N° 290-FZ), pero solo el 1 de julio de 2017 para CCP registradas ante las autoridades fiscales antes del 1 de febrero de 2017, finalizó el “período de transición”, durante el cual fue posible aplicar el CCP, guiado por los antiguos requisitos de la Ley 54-FZ (inciso 3, artículo 7 de la Ley N° 290-FZ). Por lo tanto, muchas organizaciones y empresarios individuales han encontrado innovaciones recientemente.
El CCP es utilizado en el territorio de la Federación de Rusia sin falta por todas las organizaciones y empresarios individuales cuando realizan acuerdos, con la excepción de los casos establecidos por la Ley No. 54-FZ (Artículo 1.1, Parte 1, Artículo 1.2 de la Ley No. 54 -FZ). Discutiremos estos casos con más detalle a continuación.
Y nueva edición La Ley 54-FZ especifica que calculos- esto es:
- aceptación o pago Dinero utilizando efectivo y/o medios electronicos pago por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados;
- aceptación de apuestas y pago de fondos en forma de ganancias al realizar actividades para la organización y realización de juegos de azar;
- aceptación de fondos al vender boletos de lotería, boletos de lotería electrónicos, aceptar apuestas de lotería y pagar fondos en forma de ganancias al organizar y realizar loterías.
¡Importante!
A partir del 1 de julio de 2017, las ECC deberán utilizarse no solo para liquidaciones en efectivo o mediante tarjetas bancarias, sino también para liquidaciones mediante medios de pago electrónicos.
Esto significa que al realizar pagos mediante sistemas de pago, por ejemplo, PayPaI, Yandex.Money, etc., los vendedores también deben utilizar CCP (cláusula 19, artículo 3 ley Federal de fecha 27 de junio de 2011 No. 161-FZ “Sobre el derecho nacional sistema de pago"). Además, el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa aclaró que incluso si individual realiza un pago a través de un banco mediante una orden de pago, luego, al recibir de las personas físicas el pago en la cuenta corriente, el vendedor está obligado a emitir recibo de caja(Ver, por ejemplo, Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 15 de agosto de 2017 N 03-01-15/52356).
El cheque se envía al número de suscriptor o dirección especificada por el comprador hasta el momento del pago Correo electrónico, excepto cuando la organización (IE) no pueda obtener los datos especificados del comprador. En este caso, la organización (IP) debe tomar todas las medidas para obtener los datos del comprador. Una de tales medidas puede ser llegar a un acuerdo con una entidad de crédito para solicitar los datos del comprador cuando el comprador (cliente) envíe una orden a la entidad de crédito (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 15.08.2017 N 01-03-15 / 52356).
Aún no está claro cómo implementar estas recomendaciones. Pero los empresarios tienen tiempo para resolver este problema. El hecho es que, según el inciso 9 del artículo 7 de la Ley N° 290-FZ, si las organizaciones o los empresarios individuales, de conformidad con la Ley N° 54-FZ (modificada hasta la fecha de entrada en vigor de la Ley N° 290 -FZ), tienen derecho a no aplicar el CCP, conservando dicho derecho hasta el 01/07/2018.
Dado que antes de las reformas a la Ley 54-FZ no era necesario el uso de cajas registradoras para las liquidaciones por medios electrónicos de pago (con excepción de los pagos con tarjetas de pago), las organizaciones o empresarios individuales estarán obligados a utilizar cajas registradoras en tales situaciones solo después del 01/07/2018 (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 13.10. 2017 N 03-01-15/67149). Esperamos que para este momento el problema con la implementación práctica de las innovaciones se resuelva de alguna manera (se realizarán los cambios correspondientes en la legislación).
¿Quién no puede utilizar las cajas registradoras online?
De acuerdo con las normas de la Ley No. 54-FZ, sin el uso de cajas en línea, actualmente, se pueden realizar pagos las siguientes categorías contribuyentes:
Exención del uso de cajas registradoras en línea al realizar pagos
¿Quién no puede aplicar? | ¿Basado en que? |
Organizaciones y (o) empresarios individuales al realizar liquidaciones utilizando un medio de pago electrónico entre ellos (incluido el uso de un sistema de servicio bancario remoto: sistemas de "banco cliente", "banca por Internet", "banca móvil") | el apartado 9 del art. 2 de la Ley N° 54-FZ, inciso 19 del art. 3 de la Ley Federal No. 161-FZ del 27 de junio de 2011 "Sobre el Sistema Nacional de Pago", Cartas del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. ZN-3-17 del 9 de febrero de 2017 / [correo electrónico protegido], de fecha 02.02.2017 N° ED-4-20/ [correo electrónico protegido], Banco de Rusia del 6 de marzo de 2012 No. 08-17/950 (cláusula 4) |
Las organizaciones y los empresarios individuales que realicen las actividades enumeradas en el apartado 2 del art. 2 de la Ley N° 54-FZ.
|
el apartado 2 del art. 2 Ley No. 54-FZ, Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 28 de junio de 2017 No. 03-01-15 / 40934 |
Organizaciones y empresarios individuales ubicados en áreas alejadas de las redes de comunicación, sujeto a la emisión al comprador, a petición de este, de un documento que confirme el hecho de la liquidación. La lista de tales áreas es determinada por la autoridad ejecutiva regional y publicada en sus sitios web. | Cláusula 3, Cláusula 7 del art. 2 de la Ley No. 54-FZ, Orden del Ministerio de Telecomunicaciones y Comunicaciones Masivas de Rusia No. 616 del 12/05/2016 "Sobre la aprobación del criterio para determinar áreas alejadas de las redes de comunicación" |
Organizaciones y empresarios individuales que realizan liquidaciones NO por bienes (obras, servicios) vendidos, en particular, al realizar liquidaciones bajo contratos de préstamo | Arte. 1.1 Ley No. 54-FZ, Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 20 de diciembre de 2016 No. ED-4-20/24495 |
Organizaciones de crédito cuando utilizan dispositivos de liquidación automática | el apartado 1 del art. 2 Ley N° 54-FZ |
Además, de conformidad con las “disposiciones transitorias” de la Ley N° 290-FZ, hasta el 01/07/2018, como ya se mencionó, las organizaciones y empresarios individuales previamente exentos del uso de CCP NO podrán aplicar CCP (cláusula 9, artículo 7 de la Ley N° 290-FZ), así como organizaciones y empresarios individuales:
- Realizar trabajos que presten servicios al público (sujeto a la emisión de formularios apropiados de responsabilidad estricta) (cláusula 8, artículo 7 de la Ley No. 290-FZ).
- IP en PSN, así como organizaciones e IP en UTII en la implementación de tipos actividad empresarial para los cuales se aplica UTII (sujeto a la emisión a pedido del comprador (cliente) de un documento (recibo de venta, recibo u otro documento que confirme el recibo de fondos para los bienes relevantes (trabajo, servicio)) (cláusula 7, artículo 7 de la Ley N° 290-FZ).
- Realización de comercio utilizando máquinas expendedoras (cláusula 11, artículo 7 de la Ley No. 290-FZ)
¡Nota!
El Proyecto de Ley No. 273256-7 fue presentado a la Duma Estatal de la Asamblea Federal de la Federación Rusa, que prevé modificaciones al Artículo 7 de la Ley 290-FZ y una extensión hasta el 01/07/2019 de la posibilidad de no utilizar CCP por organizaciones y empresarios individuales enumerados en los casos anteriores
También hacemos notar que hasta el 31 de julio de 2017, el uso de cajas registradoras era obligatorio para las ventas minoristas. productos alcohólicos, incluida la prestación de servicios Abastecimiento(Cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 27 de marzo de 2017 No. 03-01-15 / 17554, Rosalkogolregulirovaniya del 31 de enero de 2017 No. 2148 / 03-04). Este requisito estaba previsto en el apartado 10 del art. 16 de la Ley Federal del 22 de noviembre de 1995 No. 171-FZ “Sobre regulación estatal producción y facturación de alcohol etílico...” (en adelante Ley N° 171-FZ) (modificada por el párrafo 11 del artículo 1, párrafo 4 del artículo 9 de la Ley Federal del 3 de julio de 2016 N° 261- ZF).
Pero a partir del 31 de julio de 2017, esta regla prescribe el uso de cajas registradoras de conformidad con la Ley 54-FZ, y no en todos los casos de venta al por menor de alcohol (inciso 13, artículo 1, inciso 1, artículo 8 de la Ley Federal de 29 de julio de 2017 No. 278-FZ , Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 5 de septiembre de 2017 No. 03-14-17 / 56802). Es decir, a partir de esta fecha, los empresarios individuales en PSN, así como las organizaciones y empresarios individuales en UTII, al vender alcohol, tienen derecho a no aplicar CCP hasta el 01/07/2018.
Es cierto que, al mismo tiempo, Rosalkogolregulirovanie y el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa recuerdan que la ausencia de la obligación de usar CCP no exime de la obligación de transferir información sobre la venta minorista de bebidas alcohólicas al Sistema de Información Automatizado del Estado Unificado. .
Además, de conformidad con los párrafos. 13 p.2 art. 16 de la Ley N 171-FZ establece la prohibición de la venta al por menor de productos alcohólicos (con excepción de los vendedores que se dedican a la venta al por menor de cerveza, bebidas a base de cerveza, sidra, poire e hidromiel) sin proporcionar al comprador un documento con una barra código en él que contiene información sobre el hecho de fijar información sobre la venta al por menor de productos alcohólicos en EGAIS.
Por lo tanto, los vendedores al por menor de alcohol (con la excepción de los vendedores que se dedican a la venta al por menor de cerveza, bebidas a base de cerveza, sidra, poiret y aguamiel) están obligados a emitir al comprador un documento que confirme la venta de productos alcohólicos en el Estado Unificado Información Automatizada Sistema incluso en los casos en que están exentos de la obligación de usar CCP (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 05/09/2017 No. 14-03-17 / 56802).
Por lo tanto, la indulgencia en cuanto a la posibilidad de no aplicar CCP, de hecho, afectó solo a las organizaciones y empresarios individuales involucrados en venta minorista alcohol en la prestación de servicios de restauración (inciso 13, inciso 2, artículo 16 y inciso 2.1, artículo 8 de la Ley 171-FZ). Por lo tanto, a partir del 01/07/2017, la mayoría de las organizaciones y empresarios individuales aún deben usar cajas registradoras en línea.
Responsabilidad por la no utilización de cajas registradoras online
El control y la supervisión del cumplimiento de la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de CCP se lleva a cabo por las autoridades fiscales (cláusula 1, artículo 7 de la Ley de la Federación Rusa del 21 de marzo de 1991 No. 943-1 “Sobre el autoridades fiscales de la Federación Rusa”, cláusulas 1, 2 del artículo 7 de la Ley No. 54-FZ).
La Ley N° 290-FZ modificó el Código de Infracciones Administrativas y endureció la responsabilidad por no uso (uso en violación de los requisitos establecidos) de CCP.
No uso de CCP en los supuestos establecidos por la legislación sobre CCP
tipo de delito | responsabilidad administrativa | Base | |
para funcionarios | Por organización (IP) | ||
Por el delito principal | Multa de 1/4 a 1/2 del monto del cálculo sin CCP, pero no menos de 10 mil rublos. | Multa por organización de 3/4 a 1 de la cantidad de cálculo sin CCP, pero no menos de 30 mil rublos. | Parte 2 Arte. 14.5 Código Administrativo de la Federación Rusa |
En caso de reincidencia*, si el monto de las liquidaciones sin CCP ascendió a, incl. en total, 1 millón de rublos. y más | Inhabilitación por un período de 1 a 2 años | Suspensión administrativa de actividades organizaciones y empresarios individuales por hasta 90 días | Parte 3 Arte. 14.5 Código Administrativo de la Federación Rusa |
* Comisión repetida de homogéneos ofensa administrativa es la comisión de una infracción administrativa durante el período en que el usuario de la ECC se considera sujeto a castigo administrativo de conformidad con el artículo 4.6 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa por cometer una infracción administrativa homogénea (cláusula 2, cláusula 1, artículo 4.3 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa). | |||
El uso de un PCC que no cumple requisitos establecidos(uso de cajas registradoras en violación del procedimiento de registro, el procedimiento, los términos y condiciones para el nuevo registro, el procedimiento y las condiciones de uso establecidos por la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de cajas registradoras) | Multa 1.500 - 3.000 rublos. | Advertencia o multa para organizaciones y empresarios individuales 5.000 - 10.000 rublos | Parte 4 Arte. 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, la responsabilidad se aplica desde el 01/02/2017 (cláusula 15, artículo 7 de la Ley No. 290-FZ) |
La falta de envío de un cheque CCP o BSO al comprador en formato electrónico (la falta de transferencia, a petición del comprador, de estos documentos a copia impresa en casos específicos) | Multa de 2.000 rublos. | Advertencia o multa por organización 10 000 rublos. | Parte 6 Arte. 14.5 Código Administrativo de la Federación Rusa |
Debe entenderse la no utilización de CCP (cláusula 1, artículo 3 de la Ley No. 54-FZ, cláusula 1 del Decreto del Pleno del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa del 31 de julio de 2003 No. 16, Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 1 de septiembre de 2016 No. 03-01-12 / VN-38831) no uso real de cajas registradoras (incluso debido a su ausencia).
También se establece responsabilidad separada por el uso de ECC que no cumplan con los requisitos establecidos o contravengan el procedimiento de solicitud o registro.
El Servicio de Impuestos Federales aclaró que una CRE sin acumulador fiscal, incluso una dada de baja unilateralmente por una autoridad fiscal, no puede calificar como CRE en el entendimiento de la Ley N 54-FZ.
Por lo tanto, a partir del 01/07/2017, realizar pagos por bienes (obras, servicios) vendidos utilizando cajas registradoras antiguas sin acumulador fiscal implica responsabilidad administrativa de conformidad con los incisos 2 y 3 del art. 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa (Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 31 de enero de 2017 N ED-4-20/1602).
Motivos establecidos para la exención de responsabilidad administrativa por las infracciones previstas en las partes 2, 4 y 6 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa (nota al artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa): el usuario de la CRE debe declarar voluntariamente a la autoridad fiscal sobre la infracción cometida (sobre no uso de la CRE, aplicación de la CRE que no cumple con los requisitos establecidos, o con violación de tales requisitos), así como cumplir voluntariamente la obligación correspondiente antes de una decisión en vía administrativa. se emite delito.
Donde la liberación se producirá si se cumplen simultáneamente las siguientes condiciones:
- Al momento de presentar la solicitud, la autoridad fiscal no contaba con la información y documentos pertinentes sobre la infracción administrativa cometida;
- La información y los documentos presentados son suficientes para establecer el evento de una infracción administrativa.
En consecuencia, se dictará resolución de archivo del procedimiento en caso de infracción administrativa.
Se ha introducido un procedimiento simplificado para llevar a la responsabilidad administrativa, en el que una autoridad fiscal puede imponer una multa administrativa sin redactar un protocolo sobre una infracción administrativa, pero solo si el usuario de la ECC está de acuerdo con el caso de la supuesta infracción administrativa ( cláusula 4, artículo 28.6 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).
Esto es posible en situaciones en las que la autoridad fiscal revela un delito como resultado de una verificación automatizada de la información recibida y las solicitudes de personas y organizaciones. En tales casos, se impone una multa administrativa por un monto de 1/3 de la multa administrativa mínima prevista en las partes 2, 4 y 6 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa (parte 3.4 del artículo 4.1 de el Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).
Si la caja registradora en línea se compró fuera de plazo...
Nos gustaría llamar su atención sobre el hecho de que el plazo de prescripción para llevar a la responsabilidad administrativa por violaciones de la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de CCP es un año(parte 1, artículo 4.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, cláusula 4, artículo 3 de la Ley No. 290-FZ). El año se calcula (parte 2, artículo 4.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, cláusula 14 del Decreto del Pleno de las Fuerzas Armadas de la Federación Rusa del 24 de marzo de 2005 No. 5):
- O desde la fecha de la infracción (por ejemplo, desde el momento en que el cheque no se emitió a nombre de un comprador específico);
- O desde el día en que se descubre una infracción administrativa, si es continua (por ejemplo, la ausencia de una caja registradora de una organización obligada a usarla).
Por lo tanto, la pregunta sigue siendo relevante: ¿las organizaciones respetables y los empresarios individuales enfrentan responsabilidad administrativa por la violación involuntaria de las reglas para aplicar CCP? El hecho es que los proveedores de cajas registradoras en línea no estaban preparados para una gran demanda de sus productos. Por lo tanto, muchas organizaciones y empresarios individuales no recibieron las nuevas cajas registradoras de los proveedores de manera oportuna ni actualizaron las antiguas.
El Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa y el Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa explican que la responsabilidad no se aplicará a aquellos empresarios individuales y organizaciones que hayan tomado todas las medidas necesarias para adquirir o modernizar una ECC.
Para acreditar este hecho, la Administración Tributaria estudiará el contrato de suministro de un impulsor fiscal para tiempo razonable hasta la expiración del bloque de la cinta de control electrónico seguro (EKLZ) o hasta la fecha límite especificada por la ley para la posibilidad de su uso (Cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 10/11/2017 N 03-01-15 / 66392 del 28/06/2017 N° 30/05/2017 N° 03-01-15/33121, 19/05/2017 N° 03-01-15/31083, 19/05/2017 N° 03-01- 15/31072, 05.05.2017 No. 03-01-15/28071 , No. 03-01-15/23313 del 18 de abril de 2017, Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 11 de julio de 2017 No. ED-4-20/ [correo electrónico protegido]).
Por ejemplo, si un contribuyente celebró un contrato y pagó una factura por el suministro de un acumulador fiscal, y el fabricante no pudo entregar los bienes antes del 01/07/2017, entonces en tal situación, dicha persona no será responsable administrativamente, ya que el contribuyente no es culpable de ello.
Como puede ver, no todo es tan sencillo y claro en el nuevo orden de aplicación de CCP. Y los legisladores entienden esto. Por lo tanto, es probable que en un futuro próximo las leyes que rigen la aplicación de las CCP se modifiquen en consecuencia.
Expertos de PRAVOVEST Audit LLC
El 15 de julio de 2016, entraron en vigor las modificaciones a la Ley No. 54-FZ del 22 de mayo de 2003, según las cuales la mayoría de las empresas y empresarios individuales cambiaron de 2017 a nuevas cajas registradoras: cajas registradoras en línea.
¿Qué es un pago en línea?
caja en linea es un dispositivo con acceso a Internet, que se asemeja exteriormente a una caja registradora convencional, en el que se llevan a cabo dos procesos simultáneamente: la formación de un recibo de efectivo y la transferencia de información sobre la venta a la autoridad fiscal a través de un operador de datos fiscales (OFD).
¿Quién puede trabajar sin una caja registradora en línea?
Los empresarios individuales y las LLC pueden trabajar sin una caja en línea antes del 1 de julio de 2019 en los siguientes casos:
- Se aplica UTII o PSN para todo tipo de actividades, excepto para el comercio minorista y los servicios de restauración. Después del 1 de julio de 2019, el uso de la caja registradora en línea es obligatorio.
- Los servicios se prestan a particulares y las BSO se emiten durante las liquidaciones (independientemente del régimen fiscal elegido, excepto en el caso de los servicios de restauración). A partir del 1 de julio de 2019, deberá adquirir un dispositivo para generar una BSO en formato electrónico.
- Las ventas se realizan a través de una máquina expendedora, en cualquier régimen fiscal (solo para empresarios individuales sin empleados). Las organizaciones que gestionan un negocio de venta, independientemente de la disponibilidad de los empleados, deben cambiar a las cajas registradoras en línea antes de julio de 2018.
- Empresarios individuales y organizaciones en (), que brindan servicios de catering o realizan comercio minorista, pero que no tienen empleados.
Nota: si un empresario individual o una organización, al prestar servicios de catering o realizar comercio minorista, concluye un contrato de trabajo con un empleado, dentro de los 30 días posteriores a su conclusión, es necesario cambiar a un nuevo procedimiento de liquidación (cajas en línea).
Nota que si el pago de los servicios se produce en línea a través del sitio web de la empresa (tienda), además del pago tarjeta bancaria directamente en el sitio web de la tienda, luego desde el 1 de julio de 2018 necesita conectar una caja registradora para pagos en Internet (el comprador recibe un cheque por correo electrónico).
Nota: al realizar liquidaciones remotas utilizando medios de pago electrónicos (pago mediante órdenes de pago a una cuenta de liquidación, utilizando un banco cliente, etc.) entre entidades comerciales (IP-IP, organización-organización, IP-organización), el uso de CCP no es necesario. Las principales condiciones para la exención del uso de una caja en línea en este caso son el uso de medios de pago electrónicos sin presentarlos, así como la compra de bienes para su uso en actividades empresariales.
Nota que si el pago mediante órdenes de pago (transferencia bancaria) lo realiza un individuo, entonces el uso por parte del vendedor de una caja en línea en este caso necesariamente. Esto se establece directamente en la Carta del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 28 de abril de 2017 No. 03-01-15 / 26324.
Para organizaciones y empresarios individuales, incluidos los quioscos de farmacia, que están ubicados en áreas rurales de difícil acceso (su estado se determina en la orden de la entidad correspondiente), existe una exención del uso de cajas registradoras en línea, sujeto a la emisión de un documento que confirme el pago al comprador.
A pesar de que la obligatoriedad de utilizar las cajas electrónicas afectará a muchos empresarios, también se ha definido una lista de actividades para las que no se pueden utilizar las cajas registradoras, para cualquier régimen fiscal.
Lista de actividades exentas del uso obligatorio de cajas registradoras online
- Venta de diarios y revistas (productos relacionados) en quioscos de diarios y revistas.
- Venta de valores.
- Venta por el conductor o el cobrador en la cabina del vehículo de documentos de viaje (boletos) y cupones para viajar en transporte público.
- Suministro de alimentos para estudiantes y empleados. organizaciones educativas implementar programas básicos de educación general durante las sesiones de capacitación.
- Comercio en mercados, ferias, complejos de exposiciones y otros territorios designados para el comercio, con la excepción de tiendas, pabellones, quioscos, carpas, tiendas móviles, talleres de automóviles, furgonetas, locales tipo contenedor y otros lugares comerciales, mostradores abiertos dentro del mercado cubierto locales en la venta de productos no alimentarios.
- Venta ambulante de productos alimenticios y no alimenticios (con la excepción de bienes técnicamente complejos y productos alimenticios requieren ciertas condiciones de almacenamiento y venta) en carros pasajeros trenes, de carros de mano, bicicletas, cestas, bandejas (incluidos marcos protegidos de la precipitación atmosférica, cubiertos con película de polímero, lona, lona). venta en quioscos de helados, refrescos de barril.
- Comercio desde camiones cisterna con kvas, leche, aceite vegetal, pescado vivo, queroseno, comercio estacional de vegetales, incluidas papas, frutas y calabazas; aceptación de cristalería y materiales de desecho de la población, con excepción de chatarra, metales preciosos y piedras preciosas.
- Reparación y coloración de calzado.
- Fabricación y reparación de mercería y llaves metálicas.
- Cuidar y cuidar a los niños, los enfermos, los ancianos y los discapacitados.
- Realización por parte del fabricante de productos de artesanía popular.
- Arar jardines y aserrar leña.
- Servicios de maleteros en estaciones de ferrocarril, estaciones de autobuses, terminales aéreas, aeropuertos, puertos marítimos y fluviales.
- Arrendamiento (alquiler) de locales residenciales pertenecientes a este empresario individual sobre el derecho de propiedad de un empresario individual.
Quién y cuándo debe conectar la caja registradora en línea
El momento y el procedimiento para cambiar a cajas en línea dependen del sistema fiscal aplicable.
El proceso de transición al uso de cajas registradoras en línea se puede dividir condicionalmente en tres etapas:
1. Compramos una caja registradora online
Antes de comprar una caja registradora en línea, asegúrese de que el modelo seleccionado se encuentre en el registro estatal de cajas registradoras aprobado por el Servicio de Impuestos Federales. Puedes comprar una caja registradora online en las mismas tiendas especializadas donde anteriormente compraste cajas registradoras antiguas.
Además, el modelo de caja en línea que planee registrar en el Servicio de Impuestos Federales y posteriormente utilizar en actividades comerciales debe cumplir con los requisitos establecidos.
Lista de requisitos obligatorios para cajas registradoras en línea en 2018
De conformidad con el artículo 4 de la Ley Federal N° 54 del 22/05/2003 (modificada el 15/07/2016), una nueva caja registradora debe:
- Tener un caso con un número de serie asignado.
- Tener un reloj de tiempo real incorporado y un dispositivo para imprimir datos fiscales dentro de la caja.
- Realizar verificación de dígitos de control número de registro KKT, para comprobar la exactitud del número de registro introducido por el usuario en el KKT.
- Garantizar la recepción de la información sobre el importe de la liquidación desde el dispositivo que transmite la orden a la entidad de crédito.
- Contener una unidad fiscal dentro de la caja (permitir la instalación de dicha unidad).
- Transferir datos fiscales a la unidad fiscal dentro del caso.
- Generar documentos fiscales en formato electrónico.
- No permitir la formación (impresión) de un recibo (SRF), recibo de caja de corrección (SRF de corrección), con más de un atributo de liquidación.
- Transferir datos fiscales a cualquier OFD.
- Proporcionar impresión de documentos fiscales.
- Proporcionar la capacidad de imprimir en un recibo de caja (SRF) un código de barras bidimensional (código QR con un tamaño de al menos 20 x 20 mm) en un área dedicada separada de un recibo de caja o SRF.
- Recibir la confirmación del operador por los medios técnicos de la OFD, incluso en forma encriptada.
- Informar sobre la falta de confirmación del operador, así como sobre fallas en el funcionamiento del PCC.
- Proporcionar al inspector de la autoridad fiscal la posibilidad de imprimir el documento fiscal "informe sobre el estado actual de las liquidaciones" en cualquier momento.
- Proporcionar la posibilidad de buscar cualquier documento fiscal registrado en la unidad fiscal por su número e imprimirlo en papel.
- Ejecutar protocolos de comunicación.
2. Concluimos un acuerdo con OFD y conectamos una caja en línea
Las funciones de la OFD incluyen recibir, procesar, almacenar y transmitir información sobre las liquidaciones (ventas) realizadas a la autoridad fiscal, así como mantener la confidencialidad de este proceso.
Al elegir un OFD, debe prestar atención a los términos del contrato y su costo. Además de las responsabilidades enumeradas anteriormente, se le puede ofrecer Servicios adicionales, por ejemplo, como la posibilidad de registrar, volver a registrar y cancelar el registro de la caja registradora en línea.
Una lista aprobada de operadores de datos fiscales se publica en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales.
Para concluir un acuerdo, puede dejar una solicitud en el sitio web de la OFD seleccionada o conectarse inmediatamente en el sitio web, aceptando los términos oferta de contrato publico. La conexión de la caja registradora en línea se produce después de agregar información sobre el OFD a la configuración del dispositivo.
3. Registramos una caja en línea con el Servicio de Impuestos Federales
Para registrar una caja registradora en línea con la autoridad fiscal, procedemos de la siguiente manera:
Paso 1. Presentamos una solicitud de registro de CCP
El registro de una caja registradora en línea se realiza sobre la base de una declaración de conformidad con el modelo CCP, que los empresarios individuales y las empresas pueden presentar de una de las siguientes maneras:
- Complete una solicitud para registrar una caja registradora en papel y envíela a cualquier autoridad fiscal territorial.
- Complete la solicitud electrónicamente, a través de la cuenta personal de la caja en línea (está disponible después de la conclusión de un acuerdo con la OFD).
- Presentar una solicitud a través de la OFD (el procedimiento y las condiciones las determina el operador correspondiente).
Además, deberá adjuntar copias de las conclusiones (extractos de las conclusiones) que confirmen el cumplimiento del modelo CCP con los requisitos establecidos, cuya información se indica en la solicitud. El Servicio de Impuestos Federales tiene el derecho de solicitar documentos adicionales a su discreción.
Paso 2. Generamos un informe de registro
Luego de presentada una solicitud, el Servicio de Impuestos Federales está obligado a informarle el número de registro de la CCP, a más tardar un día hábil siguiente al día en que fue aceptada.
Después de recibir el número, anótelo en la unidad fiscal. Además, se agrega información a la unidad:
- Nombre de la LLC o nombre completo del empresario.
- Información sobre la caja registradora.
- Otra información en base a la cual se generará el informe de registro.
El informe elaborado debe ser presentado a los controladores del Servicio de Impuestos Federales. Los métodos de transferencia son similares a los indicados en el paso 1. La fecha límite para enviar el informe es a más tardar un día hábil después del día de recepción del número de registro de CCP de la oficina de impuestos.
Paso 3. Completamos el registro de la caja registradora online
Dentro de los 5 días hábiles a partir de la fecha de presentación de la solicitud, la oficina de impuestos ingresa información sobre la caja registradora en la tarjeta de registro y el registro. La fecha de formación de la tarjeta será la fecha de alta de la caja registradora online.
La tarjeta de registro de caja se envía al solicitante en forma electrónica (a la cuenta personal, a través del operador OFD), dentro de los 5 días hábiles a partir de la fecha de registro del dispositivo.
El costo de las nuevas cajas registradoras
Cálculo estimado del costo de cambiar a cajas en línea:
Informes de pago en línea
En el proceso de uso de cajas en línea, se emiten los siguientes documentos:
- Informe de registro: se genera en la cuenta personal de la caja registradora, después de recibir el número de registro de la caja registradora del Servicio de Impuestos Federales.
- Informe sobre cambios en los parámetros de registro - se genera a través de la cuenta personal de la CCP, en caso de que se vuelva a registrar una caja registradora debido a la instalación de una nueva unidad fiscal.
- Informe sobre la apertura del turno: lo prepara el cajero-operador todos los días, antes de aceptar el pago del primer comprador. El informe se genera en la cuenta personal del CCP y se envía automáticamente a la OFD. Después de recibir una confirmación positiva, puede comenzar a trabajar.
- Recibo de caja (BSO). Se permiten dos opciones de emisión: en formato electrónico o en forma de papel. Un cheque electrónico (SSO) no se imprime, sino que se envía al comprador al número de suscriptor o al correo electrónico del comprador, siempre que dicha información se le proporcione antes del momento de la liquidación.
- Cheque de caja de corrección (SRF de corrección) - se genera para corregir una operación realizada anteriormente (aplicable solo para el turno actual, los datos de ayer no se pueden corregir).
- Informe de cierre de turno - elaborado por el cajero al final del turno, similar al informe de apertura.
- Informe de cierre del acumulador fiscal - Se genera a través de la cuenta personal de la caja registradora, en caso de que se dé de alta o de baja una caja registradora.
- Informe sobre el estado actual de las liquidaciones: se utiliza para verificar si todos los datos fiscales se han transferido a la OFD.
Nota, El Ministerio de Hacienda, en oficio N° 03-01-15/54413 de fecha 16 de septiembre de 2016, explicó que las empresas y empresarios que se cambiaron a cajas en línea tienen derecho a no utilizar documentos primarios de caja.
Lista de documentos de efectivo primarios que puede rechazar
- KM-1 (acto sobre la traducción de lecturas y registro de contadores).
- KM-2 (acto de tomar lecturas de contadores).
- KM-3 (acto de devolución de dinero).
- KM-4 (revista del cajero-operador).
- KM-5 (libro de bitácora para registrar las lecturas de efectivo y contadores de control de KKM, sin un cajero-operador).
- KM-6 (informe de referencia del cajero-operador).
- KM-7 (información sobre las lecturas de los contadores KKM).
- KM-8 (registro de llamadas de especialistas técnicos).
- KM-9 (actuar al consultar la caja registradora).
Re-registro de caja en línea
Es posible que se requiera volver a registrar una ECC en los siguientes casos:
- Sustitución de la unidad fiscal.
- Modificación de la información contenida en el registro y la tarjeta de registro de la caja (cambio de domicilio de la instalación de la ECC, cambio de nombre completo del empresario o razón social, cambio de OFD).
El procedimiento para volver a registrar la caja en línea
- Llenamos una solicitud de reinscripción y la presentamos al Servicio de Impuestos Federales (en cualquier oficina de impuestos en papel, a través de la cuenta personal de la CCP, oa través de la OFD). Si la reinscripción está relacionada con el reemplazo del acumulador fiscal, adicionalmente proporcione un informe sobre el cierre del acumulador fiscal y un informe sobre el cambio de los parámetros de registro de la caja registradora.
- Recibimos una nueva tarjeta en el registro de cajas registradoras. El plazo para la formación de la tarjeta FTS es de 5 días hábiles contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud de reinscripción. Después de otros 5 días hábiles, se le enviará una tarjeta actualizada a través de la oficina de KKT u OFD (si lo desea, puede solicitar una copia en papel en la oficina de impuestos).
Baja de la caja registradora online
La baja de una caja registradora en línea puede ocurrir por dos razones: sobre la base de una solicitud del usuario o por decisión de la autoridad fiscal.
Causales de baja de cajas registradoras a petición del usuario:
- La caja registradora está defectuosa.
- Caja registradora extraviada o robada.
- El CCP se transfiere a otro usuario.
Causales de baja de cajas registradoras por decisión del Servicio de Impuestos Federales:
- Se han identificado violaciones de la ley.
- El período de validez de la clave de atributo fiscal en el acumulador fiscal ha expirado.
El procedimiento para la baja de la caja registradora en línea
- Elaboramos una solicitud de cancelación del registro de la caja registradora en línea y, dentro de un día hábil a partir de la fecha de ocurrencia de las circunstancias en relación con las cuales se solicitó el retiro, la enviamos al Servicio de Impuestos Federales (a cualquier oficina de impuestos en papel , a través de la cuenta personal de la CCP, o a través de la OFD). Si la baja no está asociada a extravío (hurto), adicionalmente deberá presentar un informe sobre el cierre del acumulador fiscal.
- Recibimos una tarjeta en la baja de CCP. El plazo para la formación de la tarjeta FTS es de 5 días hábiles contados a partir de la fecha de solicitud. Después de otros 5 días hábiles, se le enviará una tarjeta actualizada a través de la oficina de KKT u OFD (si lo desea, puede solicitar una copia en papel en la oficina de impuestos).
Sanciones por infracciones en el uso de cajas registradoras
La supervisión del correcto uso de las cajas registradoras es realizada por empleados del Servicio de Impuestos Federales, quienes también tienen derecho a imponer multas.
Una caja registradora en línea es un dispositivo que emite un recibo de efectivo y transmite información sobre la venta a oficina de impuestos a través de Internet. Desde mediados del año pasado, la mayoría de los minoristas han cambiado a este tipo de equipos. En 2018, se realizaron más cambios a la ley sobre la aplicación de CCP.
CCP y regímenes fiscales
El nuevo procedimiento para aplicar el CRE en línea en 2018 para las diferentes categorías de contribuyentes que aceptan pagos en efectivo y con tarjeta depende de régimen fiscal vendedor.
Hasta 2017, muchos empresarios y organizaciones podían trabajar sin cajas registradoras. Al pagar los servicios a la población, en lugar de un cheque, emitieron (formulario de reporte estricto). Además, todos los comerciantes de PSN tenían derecho a aceptar pagos por bienes sin ningún documento. Solo en el caso de la solicitud del comprador, se le emitió un recibo de venta.
La razón de tales concesiones es que el PSN y la UTII para la tributación tienen en cuenta:
- ingresos anuales potenciales para SPE;
- ingresos que se imputan (es decir, se asumen) para los contribuyentes de un impuesto único sobre la renta imputada (UTII).
Pero en el sistema tributario simplificado, así como en OSNO y UAT, se utilizan indicadores de los ingresos efectivamente percibidos para calcular la base imponible. No se requería más de las cajas registradoras de estilo antiguo; la información sobre los volúmenes de ventas se registraba en la ECLZ (cinta de control electrónico seguro).
El uso de cajas registradoras para procesar pagos en efectivo para UTII en 2018, así como para empresarios individuales en una patente, depende de si tienen empleados. Si hay empleados en el campo del comercio o la restauración, se necesitan nuevas cajas para estos modos a partir del 1 de julio de 2018. Además, los ingresos reales de UTII y PSN aún no se tendrán en cuenta al calcular los impuestos. Se están implantando nuevas cajas para estos regímenes especiales con el fin de garantizar los derechos de los consumidores.
Aunque ahora más empresarios utilizan las nuevas cajas registradoras, todavía hay situaciones en las que las cajas registradoras no se pueden utilizar para pagos en efectivo. Esta lista limitada se proporciona en el artículo 2 de la Ley del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ sobre el uso de cajas registradoras. Entre ellos:
- venta de diarios, revistas y productos afines en quioscos especializados;
- venta de billetes en el salón de transporte público;
- comercio desde tanques con kvas, leche, aceite vegetal, pescado vivo, queroseno;
- venta de verduras de temporada, frutas, calabazas;
- venta ambulante de algunos bienes;
- venta de medicamentos en farmacias rurales, etc.
Con respecto al comercio en los mercados, los requisitos se han endurecido, tanto para los lugares de comercio como para las categorías de bienes. Así, el gobierno ha desarrollado artículos no alimentarios, que no se pueden vender en los mercados sin cajas registradoras. Independientemente del tipo lugar de comercio Las CCP deberán aplicarse cuando se comercialicen prendas de vestir, artículos de cuero, muebles, productos de madera, alfombras, productos de caucho y plástico y otros bienes (17 grupos de productos en total).
Por orden del Ministerio de Comunicaciones de Rusia del 5 de diciembre de 2016 No. 616, se permite el uso de modelos antiguos de cajas registradoras en asentamientos con hasta 10,000 personas en lugar de cajas registradoras en línea.
Una innovación importante para las tiendas online es que a partir del 1 de julio de 2018, las cajas registradoras también deberán utilizarse en los casos de pago online con tarjeta o a través de servicios como Yandex Checkout. En este caso, el comprador recibe únicamente un cheque electrónico. Anteriormente, no existía tal requisito. Para la fiscalización en línea, puede usar la solución Yandex.Checkout con una caja registradora asociada o su propia versión, por ejemplo, enviando recibos usando un sistema CMS o CRM. Yandex.Checkout transferirá información sobre pedidos y pagos a su caja registradora e informará a la tienda sobre el pago exitoso y el registro de recibos.
Si proporciona servicios remotos/vende productos y aún no ha conectado Yandex.Checkout, le recomendamos que lo haga ahora mismo. Hoy es el servicio de pago más adaptado a la nueva ley. Al dejar una solicitud usando el botón a continuación, recibirá 3 meses de servicio a una tarifa premium con un porcentaje mínimo (la conexión en sí es gratuita):
¿Cuándo debo cambiar a un nuevo CCP?
El momento de la transición a las cajas en línea depende del régimen fiscal y la dirección de la actividad. Recordemos que quienes comercian en el sistema tributario simplificado, OSNO y UAT utilizan cajas registradoras en línea desde mediados de 2017. Si se dedica al comercio o la restauración en UTII y PSN y al mismo tiempo tiene empleados, necesita una caja a partir del 1 de julio de 2018. Si no hay empleados en estas modalidades, es decir, comercias o prestas servicios de catering por tu cuenta, entonces la fecha límite para cambiar a cajas es el 1 de julio de 2019.
En el mismo período -a partir del 1 de julio de 2019- toda persona que preste servicios a la población bajo cualquier régimen tributario con la emisión de un formulario de declaración estricto deberá pasarse a las cajas en línea. Para mayor claridad, presentamos las características del uso de CCP en la tabla.
Requisitos de pago en línea
¿Qué es un pago en línea? La explicación más simple es una caja registradora que opera en línea, es decir conectado a Internet. La información sobre la compra se transmite al operador de datos fiscales, quien envía una confirmación de que la información ha sido aceptada y se le asigna un atributo fiscal al recibo.
Las nuevas cajas registradoras deben cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 4 de la Ley N° 54-FZ.
- tener un caso con un número de serie;
- debe haber un reloj de tiempo real dentro de la caja;
- tener un dispositivo para imprimir documentos fiscales (internos o externos);
- proporcionar la capacidad de instalar una unidad fiscal dentro de la caja;
- transferir datos a una unidad fiscal instalada dentro de la caja;
- garantizar la formación de documentos fiscales en forma electrónica y su transferencia al operador inmediatamente después de ingresar los datos en el disco fiscal;
- proporcionar la impresión de documentos fiscales con un código de barras bidimensional (código QR de no menos de 20 x 20 mm de tamaño);
- aceptar del operador confirmación de recepción de datos o información sobre la ausencia de dicha confirmación.
Además, se establecen requisitos separados para el propio acumulador fiscal (artículo 4.1 de la Ley N° 54-FZ), el cual deberá:
- tener una carcasa con número de serie y sello del fabricante y un temporizador no volátil;
- garantizar la seguridad de la información de los datos fiscales y su encriptación;
- generar un rótulo fiscal con una longitud no mayor a 10 dígitos por cada documento fiscal;
- proporcionar autenticación del operador de datos fiscales y verificación de la confiabilidad de sus confirmaciones;
- formar registros en la memoria de las cajas registradoras;
- ejecutar los protocolos de intercambio de información establecidos por el artículo 4.3 de la Ley N° 54;
- tener una clave de documento y una clave de mensaje de al menos 256 bits;
- proporcionar la capacidad de leer los datos fiscales registrados y almacenados en la memoria durante cinco años desde el final de la operación.
El registro de cajas registradoras, que cumplen con los requisitos de las cajas en línea y están permitidas para su uso, se publica en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales. Antes de decidir por su cuenta qué CCP (caja registradora) puede utilizar, asegúrese de asegurarse de que el modelo seleccionado se encuentra en este registro.
Gastos de cajas en línea
La nueva CCP, así como la implementación de los cambios adoptados por la ley de cajas registradoras, exigirá ciertos gastos a los vendedores. Además, aquí es necesario tener en cuenta no solo cuánto cuesta una caja en línea, sino también los costos de los servicios de un operador de datos fiscales (OFD).
OFD es un intermediario que recibe datos de la caja registradora en línea a través de Internet y luego los transfiere a la oficina de impuestos. El operador sólo puede ser un especialista organización comercial que cumpla con los requisitos técnicos y de información del Servicio de Impuestos Federales. Por violación del procedimiento de transferencia de datos, su seguridad y protección, OFD puede ser multado por una gran cantidad (de 500 mil a 1 millón de rublos).
Naturalmente, los servicios del operador costarán dinero. Para atraer clientes, la mayoría de los operadores ofrecen tarifas bajas durante el primer año de servicio, desde 3000 rublos por dispositivo, es decir. El costo de los servicios depende del número de cajas. En el futuro, se espera que el servicio crezca a 12 000 rublos por mes.
Tenga en cuenta: el operador de datos fiscales debe seleccionarse solo de la lista oficial publicada en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales y tener permiso para tales actividades.
En cuanto al costo del dispositivo en sí, si ya lo tiene, es posible que sea posible actualizarlo, en lugar de comprar uno nuevo. Puede averiguar cómo su equipo de efectivo cumple con los requisitos obligatorios y la capacidad de instalar una unidad fiscal en lugar de ECLZ, puede comunicarse con el fabricante u operador.
En la tabla, hemos dado el costo aproximado del costo de las cajas registradoras en línea y el primer año de su funcionamiento.
Por lo tanto, el reemplazo de las cajas registradoras se produce gradualmente. Se espera que la transición final a las cajas registradoras en línea se complete a mediados de 2019.
Para pagar primas de seguros, impuestos y pagos sin efectivo, recomendamos abrir una cuenta corriente. Además, muchos bancos ofrecen términos de servicio preferenciales. Entonces, para los usuarios de nuestro sitio web, Alfa-Bank brinda 3 meses de servicio completamente gratis y una conexión gratuita a un banco en línea.
Desde 2017, las organizaciones y los emprendedores deben utilizar las cajas registradoras en línea. La Ley pertinente entró en vigor en julio de 2016 (Parte 1, Artículo 7 de la Ley N° 290-FZ del 3 de julio de 2016). Pero la transición a las cajas registradoras en línea fue gradual.
Ley de cajas registradoras online: cuál es la esencia
La ley obliga a las organizaciones y empresarios individuales a aplicar modelos CCP con acumuladores fiscales datos (artículo 1.1 de la Ley de 22 de mayo de 2003 N 54-FZ). Con la ayuda de las nuevas cajas registradoras, la información sobre las transacciones completadas en efectivo o utilizando medios de pago electrónicos se transmitirá a través de operadores de datos fiscales a las autoridades fiscales en línea. De acuerdo con la Ley de Cajas en Línea, para convertirse en tal operador, una organización rusa debe obtener el permiso apropiado para procesar datos fiscales.
En consecuencia, hoy en día muchas organizaciones y empresarios individuales tienen que comprar tales cajas registradoras en línea. Sus precios difieren, por supuesto. Al mismo tiempo, para cumplir con los requisitos de la nueva Ley de Cajas en Línea, no es necesario cambiar completamente el equipo, algunos dispositivos pueden actualizarse.
Cabe señalar que se ha creado una sección en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales dedicada al procedimiento para cambiar a cajas registradoras en línea. Últimas noticias y las explicaciones de las autoridades fiscales sobre este tema aparecen exactamente allí.
Gabinete KKT
A partir del 19/08/2017, las empresas y los empresarios individuales que utilizan cajas registradoras en línea deben, en algunos casos, comunicarse con el IFTS sobre cuestiones de "efectivo" solo a través de la cuenta de Internet de la CCP. Y al mismo tiempo observar ciertos plazos, de lo contrario puede haber una multa. El acceso al gabinete del CCP solo es posible a través del servicio de información en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales " Área personal contribuyente ( entidad legal o empresario individual)».
Cajas registradoras en línea para quienes tienen derecho a no usar cajas registradoras
Aquellas organizaciones y empresarios individuales que, con anterioridad a la entrada en vigor de la Ley comentada, tenían derecho a no aplicar el CCP, y luego no podrán aplicarlo hasta el 1 de julio de 2018 (parte 9 del artículo 7 de la Ley de 03.07. 2016 N 290-FZ). Es decir, los cambistas, los empresarios que aplican el sistema de tributación de patentes (parte 7 del artículo 7 de la Ley del 03.07.2016 N 290-FZ) tienen tal derecho, así como aquellos que comercian utilizando máquinas expendedoras (parte 11 del artículo 7 de la Ley de 3 de julio de 2016 N 290-FZ). Es cierto que si un empresario individual comercia a través de máquinas automáticas y no tiene empleados, entonces está exento del uso de CCP hasta el 01/07/2019. Asimismo, hasta la fecha, las organizaciones y los empresarios individuales que realicen trabajos y presten servicios al público (excepto las organizaciones y los empresarios individuales con empleados con los que contratos de trabajo proporcionando servicios de catering) y al mismo tiempo redactar un BSO (parte 8 del artículo 7 de la Ley del 03.07.2016 N 290-FZ).
Ley de cajas online: lo que ha cambiado para el consumidor
Al realizar los pagos, el vendedor, como antes, debe emitir al comprador un recibo de efectivo o un formulario de informe estricto en papel. Pero si, antes del momento de la liquidación, el comprador informa al vendedor de su número de teléfono o dirección de correo electrónico de suscriptor, la caja en línea le enviará un cheque o BSO en forma electrónica, al teléfono o correo electrónico (cláusula 2 de artículo 1.2 de la Ley del 22.05.2003 N 54- FZ).
El servicio de impuestos comenta esta innovación como extremadamente positiva para los consumidores. Después de todo, al recibir un recibo de caja electrónico, es posible que el comprador no tenga miedo de perderlo, lo cual es importante desde el punto de vista de la protección del consumidor. Por otro lado, no todos los clientes aceptarán proporcionar su número de teléfono o correo electrónico al vendedor por temor a recibir una nueva porción de mensajes publicitarios.