Características de la gestión financiera. programas gubernamentales
Los proyectos implementados en el marco de programas estatales focalizados, como ya se señaló, están sujetos a mayores requisitos en términos de transparencia y capacidad de control y rendición de cuentas sobre el uso de recursos financieros. Estos requisitos son aún más estrictos si los inversores externos, como el Banco Mundial, participan en los programas de financiación.
Cada una de las autoridades que controlan la ejecución del programa (inversionistas, ministerios sectoriales, etc.) introduce sus propios requisitos, normas y lineamientos en las reglas para la formación, ejecución y control del presupuesto del proyecto, las cuales deben orientar a los ejecutores.
En el trabajo se señala otra característica importante de la financiación de programas focalizados. Consiste en que para los programas objetivo se adopta un ciclo anual de financiamiento, mientras que el presupuesto del proyecto debe determinarse para todo el período de su implementación, lo que corresponde a la metodología RBB, los requisitos del Banco Mundial y, por supuesto , la metodología de gestión de proyectos.
Estas características tienen un impacto significativo en los procesos implementados en el marco de los programas específicos y nos hacen ver las tareas básicas de la gestión de costos del proyecto desde un ángulo ligeramente diferente, tales como: presupuestar el programa como un todo y proyectos individuales;
financiación de proyectos, incluida la contabilidad de costes reales, recibos, informes sobre el estado de costes y financiación de proyectos; análisis y regulación del costo de los proyectos y del programa en su conjunto, incluidas las auditorías financieras.
Consideremos los procesos principales en el marco de los cuales se resuelven las tareas de gestión del costo de los proyectos como parte de los programas objetivo.
Formación del presupuesto por programas
Los principales objetivos del proceso de formación del presupuesto del proyecto son: la determinación anual de las necesidades de financiamiento de las áreas individuales del proyecto y el cálculo de los costos planificados del proyecto en el contexto de áreas específicas de trabajo, ejecutores y fuentes de financiamiento; formación de un plan de financiación del proyecto que describa los flujos financieros del proyecto, indicando el momento de recepción y gasto de los recursos financieros; formación del plan de cuentas del proyecto, que es la base para la autorización de los costos del proyecto, la contabilidad de costos y el análisis financiero.
La necesidad de financiamiento se determina sobre la base de una evaluación del costo de los recursos necesarios para realizar tareas específicas, teniendo en cuenta el plan de calendario. Los recursos que deben planificarse en el proyecto y contabilizarse en su presupuesto se dividen en las siguientes categorías principales: tiempo de trabajo artistas intérpretes o ejecutantes; recursos financieros; medios de producción y capacidad de producción; Equipos y materiales.
El plan de financiamiento representa los requerimientos para el inversionista, detallados por partidas de costo en relación a períodos calendario. Con base en estos datos, el plan de financiamiento establece el nivel de gastos mensuales (trimestrales) para el programa y el nivel correspondiente de financiamiento requerido para la implementación de todos los proyectos del programa.
El plan de cuentas de proyectos permite no solo formalizar los procedimientos de contabilidad de costos del proyecto y armonizarlos con los requisitos contabilidad e informes, sino también para identificar dentro del proyecto los centros de responsabilidad para tipos específicos de costos.
Es necesario distinguir tres etapas en la formación del presupuesto: El presupuesto preliminar se forma en la etapa de precontrato para la realización de un concurso o licitación para seleccionar un contratista. El presupuesto marco se forma en la etapa de celebración de un contrato y determina el monto total de la financiación del proyecto. El presupuesto anual se forma para cada año de ejecución del proyecto y determina la cantidad de financiación para el año planificado dentro del contrato marco.
Base para la implementación planificacion Financiera son el plan del proyecto y las solicitudes de los contratistas para financiar el trabajo en el año planificado.
El presupuesto preliminar del proyecto se forma de acuerdo con los requisitos del Banco Mundial u otro inversionista y determina todos los componentes principales del costo, desglosados por tipo de actividad (ver Tabla 6.6).
El presupuesto marco del proyecto se forma en forma de una estimación de costos como un anexo al protocolo de acuerdo de precios. El conjunto de documentos que definen la estructura del presupuesto del proyecto puede ser diferente según los requisitos de la industria. Por ejemplo, de acuerdo con los requisitos y recomendaciones metodológicas del Ministerio de Desarrollo Económico y Comercio de Rusia, incluye: protocolo de negociación de precios; estimación de costos (ver Tabla 6.7); desglose de costos en el rubro "Materiales"; desglose de gastos en el rubro "Equipo especial"; desglose de costos bajo los rubros “Principales sueldo”, “Salarios adicionales”, “Deducciones por necesidades sociales”; desglose de los costos bajo el artículo " Los gastos de viaje»; un certificado de la cantidad de gastos generales a la estructura de precios; desglose de costos bajo el rubro "Otros costos directos"; desglose de los costos en el ítem "Costos por el trabajo realizado por organizaciones y empresas de terceros" (la estructura es similar a la estimación de costos) (ver Tabla 6.7).
Tabla 6.6. Estructura del presupuesto del proyecto
Componente precios | Caída de precios | Tipos de dey | Telnes 3 " | sti yo -- -- Solo 4 ! |
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Salario | Estado central | | | | | |
personal local | | | | | |
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Consultores | | | | | |
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Total | | | | | |
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Reembolsable gastos | Vuelos internacionales | | | | | |
Gastos de envío misceláneos | | | | | |
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por día | | | | | |
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Costos de transporte local | | | | | |
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Alquiler de locales, viviendas, servicios de oficina | | | | | |
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Total | | | | | |
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Diferente gastos | Costos de comunicación | | | | | |
Compilación, copia de informes. | | | | | |
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/>Equipamiento: coches, ordenadores, etc. | | | | | |
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Software | | | | | |
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Total | | | | | |
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Total | | | | | |
El presupuesto anual del proyecto se forma en forma de estimación de costos, similar al presupuesto marco, con un desglose de costos por trimestres y meses.
Análisis financiero del proyecto.
El propósito del proceso de análisis financiero del proyecto es controlar la implementación del plan de trabajo y el financiamiento del proyecto para resolver las siguientes tareas: comparar los costos con el presupuesto proporcionado y determinar las desviaciones del presupuesto; tomando las medidas correctivas necesarias en caso de desviación del presupuesto.
La contabilidad de costes se lleva a cabo de forma continua tanto a nivel de tareas individuales como a niveles superiores de proyectos, incluidos
Tabla 6.7. Costos
№ | Nombre de las partidas de gastos | Cantidad, mil rublos |
1 | materiales | |
2 | Equipos especiales (solo para proyectos financiados bajo la rúbrica "I+D") | |
3 | Salario base | |
4 | Deducciones por necesidades sociales | |
5 | Software (solo para proyectos financiados bajo "Otras necesidades" o "Inversiones") | |
6 | Gastos generales | |
7 | Los gastos de viaje | |
8 | otros gastos | |
Total | |
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IVA (solo para proyectos financiados bajo "Otras Necesidades" o "Inversiones") | |
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Total con IVA (solo para proyectos financiados bajo "Otras Necesidades" o "Inversiones") | |
a nivel de proyecto como un todo. Es necesario tener en cuenta los siguientes tipos de gastos: costos directos reales (mano de obra, materiales, etc.) incurridos en el período actual; gastos diferidos que aún no están reflejados en la documentación contable, pero cuya necesidad ya se ha identificado; gastos de "retraso", que incluyen los costes de períodos anteriores, por una u otra causa (errores administrativos, presentación tardía de facturas, etc.) que caen dentro del período natural en curso.
Para el análisis financiero, se utiliza información sobre el estado planificado y real del proyecto y el presupuesto del proyecto.
El resultado del proceso de análisis financiero es el Informe sobre el análisis financiero del proyecto, que contiene las siguientes secciones: principales indicadores financieros proyecto (dichos indicadores pueden ser, por ejemplo, indicadores bien conocidos de valor ganado);
las acciones correctivas necesarias, cuya adopción es competencia del director del proyecto; cambios propuestos en el presupuesto que deben ser presentados a las autoridades superiores.
Auditoría financiera del proyecto.
El propósito de este proceso es verificar que el proyecto cumpla con los procedimientos y reglas para los contratos de financiamiento de proyectos.
Las principales tareas del proceso son: verificación Estados financieros y documentación de pago y liquidación relacionada con el proyecto; confirmación de la confiabilidad de los datos contenidos en los informes y otros documentos del proyecto, la identificación de hechos de violaciones del procedimiento contable; verificación del cumplimiento de los requisitos de la ley al realizar operaciones financieras y económicas en la ejecución del proyecto.
La auditoría financiera del proyecto se lleva a cabo con la participación de una empresa de auditoría, seleccionada de acuerdo con el representante del inversor.
Durante la auditoría financiera del proyecto, se estudian: documentos relacionados con la financiación de los contratos del proyecto; documentos contables.
El resultado de este proceso es un informe de auditoría sobre el proyecto. La auditoría financiera debe realizarse anualmente, así como al final del proyecto.
Informe financiero para el inversor
El propósito de este proceso es proporcionar estados financieros del proyecto al Inversionista.
El informe debe reflejar los costos del proyecto a nivel del proyecto como un todo y a nivel niveles intermedios estructuras de trabajo (etapas del proyecto) y la relación de costos reales y presupuestados.
El informe debe incluir la siguiente información: información sobre el trabajo realizado y el alcance del trabajo proyectado;
fondos realmente gastados y pagos proyectados por tipos de costos; cobros y pagos por fuentes de recursos financieros; comparación de pagos y recibos planeados y pronosticados.
El informe también debe incluir los gastos previstos para períodos futuros que aún no se han reflejado en la documentación contable.
Los datos iniciales para este proceso son indicadores de documentos financieros primarios e información sobre los costos laborales asociados con la implementación del trabajo del proyecto. El resultado de este proceso es un informe trimestral (la frecuencia puede variar para diferentes proyectos) para el Inversionista.
Un ejemplo de la estructura de un informe financiero se muestra en la Tabla 6.8.
Tabla 6.8. Formulario de informe financiero del proyecto
INFORME FINANCIERO DEL PROYECTO |
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Nombre de la organización ejecutora | Gerente de proyecto: nombre completo, correo electrónico |
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Compilado por: DD.MM.AA |
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nombre del proyecto Informe de avance del proyecto con DD.MM.YY. según DD.MM.AA. Descripción general del estado del proyecto En esta sección, el director del proyecto debe dar una evaluación general del proyecto. 1. Ejecución de las etapas del proyecto |
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Etapas | estergo (llama/hecho) | Finalizar (hecho del plan) | Actual condición | Responsable | Porque desviaciones |
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Nivel 1 | | | | | |
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Escenario... | | | | | |
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2. Ejecución del presupuesto de las etapas del proyecto |
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Etapas | Plan de cuentas del proyecto | Plan | Hecho | Pronóstico | Plan/Pronóstico |
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Nivel 1 | materiales | | | | |
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Equipamiento especial | | | | |
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Salario base | | | | |
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Contribuciones de seguridad social | | | | |
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Software | | | | |
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Gastos generales | | | | |
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Los gastos de viaje | | | | |
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otros gastos | | | | |
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Pagos totales | | | | |
||||
Recibos totales | | | | |
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Recibos - Pagos | | - | | |
Escenario... | materiales | | | | |
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Equipamiento especial | | | | |
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Salario base | | | | |
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Contribuciones de seguridad social | | | | |
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Software | | | | |
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Gastos generales | | | | |
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Los gastos de viaje | | | | |
||
otros gastos | | | | |
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Total Pagos Total Recibos Recibos - Pagos | " . ¦¦¦ "L: | - |
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3. Ejecución del presupuesto del proyecto |
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Etapas | Plan | Hecho | Pronóstico | Plan/Pronóstico |
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materiales | Nivel 1 | | | | |
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Escenario... | | | | |
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Total:. | | | | |
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Equipamiento especial | Nivel 1 | | | | |
|
Escenario... | | | | |
||
Total;" - ¦ V | | | | |
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Salario base | Nivel 1 | | | | |
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Escenario... | | | | |
||
Total: | | | | |
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Contribuciones de seguridad social | Nivel 1 | | | | |
|
Escenario... | | | | |
||
, Total: .¦ | | | | |
||
Software | Nivel 1 | | | | |
|
Escenario... | | | | |
||
Total: | | | | |
||
Gastos generales | Nivel 1 | | | | |
|
Escenario... | | | | |
||
Total: | | | | |
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Los gastos de viaje | Nivel 1 | | | | |
|
Escenario... | | | | |
||
Total: - ¦ | | | | |
||
otros gastos | Nivel 1 | | | | |
|
Escenario... | | | | |
||
totales: ; | . . | | ¦ ~ | |
||
Pagos totales - -_- Total de recibos "¦ " " " " ¦¦ ¦ :¦¦¦¦¦ " Recibos - Pagos | Nivel 1 - | | | | ‘ |
|
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Literatura Scott G. Gestión basada en resultados y asociación pública/privada // Pasante. Simposio “Gestión de Proyectos: Negocios. ideas Practice”, San Petersburgo, 17 y 18 de mayo de 2005 Ekluf J.A. Gestión de proyectos en grandes programas de reforma socio ética (con ejemplos de la experiencia sueca) // Pasante. Simposio “Gestión de Proyectos: Negocios. ideas Practice”, San Petersburgo, 17 y 18 de mayo de 2005. Samoshchenkov S., Soshnin A., Tzipes G. Programas y proyectos en organismos controlado por el gobierno// Se sentó. Actas IV Vseros. práctico conferencia "Estándares en los proyectos de sistemas de información modernos", Moscú, 21 y 22 de abril de 2004. Moscú: FOSTAS, 2004. Presupuesto orientado al desempeño: metas y principios. Eco-arroz-NEI. 2002. 16 págs. (www.nei.ru) Presupuesto basado en resultados: experiencia internacional y posibilidades de aplicación en Rusia. Centro de Política Fiscal, 2002. 59 p. (www.nei.ru) Poznyakov V, Gestión de proyectos en organizaciones internacionales trabajando en Rusia // Gestión de proyectos. 2005. Nº 3(3). Soshnin A. Aplicación de métodos de gestión de proyectos en la preparación e implementación de programas federales específicos // Pasante. Simposio “Gestión de Proyectos: Negocios. ideas Práctica”, San Petersburgo, 17 y 18 de mayo de 2005 Requisitos y pautas organizaciones ejecutoras contratos gubernamentales dentro del FTP" Rusia electrónica(2002-2010)". mín. Desarrollo y Comercio de la Federación Rusa, 31 de mayo de 2004 Archibald R. Gestión de proyectos de alta tecnología. M.: DMK Press, 2002. Tovb A., Tzipes G. Gestión de proyectos: estándares, métodos, experiencia. M.: CJSC "Olimp-Business", 2003.
- Proyecto y empresa orientada a proyectos, modelo económico.
- Proyecto (pedido) como objeto de control. Interesados del proyecto. Inversión y proyectos comerciales. Objetivos del cliente y ejecutor del proyecto. Priorización: tiempo, costo, calidad.
- Los principales indicadores de eficiencia económica y estabilidad financiera de la organización, las palancas de su gestión. Modelo económico de una empresa orientada a proyectos.
- Utilización de los recursos organizativos en los proyectos: costes del proyecto y costes de la empresa. Áreas de responsabilidad del director del proyecto y del jefe de la unidad funcional.
- Evaluación del costo de ejecución del proyecto a costos integrales y variables. Métodos de cálculo costo total, base de variación de la distribución de costos fijos.
- Contabilidad de costos y uso recursos laborales y activos fijos de la empresa en proyectos.
- Asegurar la viabilidad financiera del proyecto. Fuentes de financiación de empresas y proyectos, coste de capital. Factores que afectan la necesidad de capital de trabajo.
- Gestión de costes del proyecto en las diferentes etapas de su ciclo de vida.
- Ciclo vital proyecto: planificación, ejecución, finalización. Tareas y herramientas de gestión financiera en las diferentes etapas del ciclo de vida del proyecto: elaboración de presupuestos, contabilidad, optimización del rendimiento y control. Estimación y presupuesto del proyecto.
- Presupuestación de costos de proyectos: composición de artículos, métodos de pronóstico, variabilidad de estimaciones de costos y momentos de reconocimiento para artículos presupuestarios individuales. Optimización de costes para la compra de materias primas y materiales.
- Presupuesto de costos, presupuesto de ingresos y gastos, presupuesto de flujo de caja del proyecto en interconexión. Modelar el impacto de las decisiones gerenciales del gerente del proyecto en eficiencia económica proyecto.
- Seguimiento y control del presupuesto en la etapa de su ejecución. Método del valor ganado como herramienta para evaluar la correspondencia entre los costos del proyecto y los resultados obtenidos. Cálculo de gratis Dinero proyecto por método indirecto.
- Informes de gestión de proyectos. Requisitos para la composición de indicadores y formularios de reporte. Interrelación de los resultados del proyecto y la motivación del gerente.
- Cálculo del costo del proyecto y enfoques para la fijación de precios.
- Enfoques contables y económicos de la estimación de costes. Costos relevantes e irrelevantes. Precio de venta del proyecto: decisión estratégica y táctica. Teniendo en cuenta la situación del mercado y el grado de utilización de las capacidades productivas de la empresa a la hora de determinar el límite inferior del precio de venta del proyecto al cliente.
- El valor del dinero en el tiempo. Contabilización de las condiciones de financiación del proyecto por parte del cliente al fijar el precio.
- Proyectos de desarrollo (inversión) - planificación y evaluación.
- Fases de inversión y operación del proyecto. Traer flujos de efectivo multitemporales a valores comparables, procedimiento de descuento. El costo de capital y la elección de la tasa de descuento. Contabilización de las condiciones de financiación en la evaluación de proyectos que involucren fondos prestados.
- Indicadores de desempeño financiero del proyecto: período de recuperación de la inversión, valor presente neto, norma interna rentabilidad del proyecto, índice de retorno de la inversión. Evaluación integral proyecto.
- Riesgos del proyecto.
- Métodos de identificación y clasificación de riesgos. Evaluación de riesgos cualitativa y cuantitativa. Opciones de respuesta al riesgo.
- Planificación de la gestión de riesgos del proyecto. La presupuestación por escenarios como herramienta de gestión de riesgos.
- Gestión financiera de una empresa orientada a proyectos.
- Tipos de estrategias de empresa y tareas de gestión financiera para apoyar su implementación. El papel del servicio financiero y económico en la organización de las actividades del proyecto.
- Esquema de flujos financieros. Flujos de balance en el contexto de proyectos, por tipo de actividad: operativa, de inversión, financiera.
- Optimización de activos y fuentes de su adquisición. Análisis agregado resultado financiero según las etapas de su formación.
- Niveles de planificación y control, cascada del sistema de indicadores. Sistema de información de gestión interna. Política contable de gestión contable y presupuestaria. Herramientas para la automatización de la contabilidad y la presupuestación en empresas "proyecto".
Certificado de formación avanzada en la cantidad de 32 horas (Licencia N° 3053 de fecha 03/07/2017).
Para obtener un certificado, debe proporcionar:
- una copia de un diploma de educación vocacional superior o secundaria (en caso de obtener un diploma fuera de la Federación Rusa, aclare la necesidad del procedimiento para reconocer un diploma extranjero en la Federación Rusa por teléfono de contacto o correo electrónico)
- una copia del documento que acredite el cambio de apellido (si se cambia).
El paquete de membresía incluye:
- entrenamiento de acuerdo con el programa declarado;
- un conjunto de materiales de información y referencia;
- programa de excursiones;
- almuerzos y coffee breaks diarios.
Puede ver el programa completo del seminario e inscribirse en el sitio web.
Quizás entrenamiento corporativo(solo para empleados de su empresa) o Ofertas especiales para clientes corporativos.
Finanzas empresariales
Tema: Gestión financiera de una empresa en el ejemplo de Sfera LLC
Introducción
Capítulo 1. Finanzas y Mecanismo Financiero
1.1 Funciones y concepto de finanzas
1.2 Mecanismo financiero de gestión empresarial
1.3 Principios y fuentes de formación financiera
Capitulo 2
2.1 Sistema de gestión financiera empresarial
2.2 Métodos para mejorar el sistema de gestión financiera de Sfera LLC
Conclusión
Bibliografía
Introducción
La economía de mercado, con toda la variedad de sus modelos conocidos en la práctica mundial, se caracteriza por ser una economía de orientación social, complementada por la regulación estatal. Las finanzas juegan un papel muy importante tanto en la estructura misma de las relaciones de mercado como en el mecanismo de su regulación por parte del estado. Son una parte integral de las relaciones de mercado y, al mismo tiempo, una herramienta importante para implementar la política estatal. Por lo tanto, la relevancia del tema: La organización de la gestión financiera de una empresa en el campo de la pequeña empresa es más importante que nunca. es necesario conocer bien la naturaleza de las finanzas, comprender profundamente las condiciones de su funcionamiento, ver formas de utilizarlas al máximo en interés del desarrollo efectivo de la producción. En la estructura de las interrelaciones financieras de la economía nacional, las finanzas de las empresas ocupan la posición inicial y determinante, ya que sirven al eslabón principal de la producción social, donde se crean los beneficios materiales e intangibles y se concentra la masa predominante de los recursos financieros del país. formado.
La economía de mercado implica la formación y el desarrollo de empresas de diversas formas organizativas y jurídicas basadas en diferentes tipos propiedad privada, el surgimiento de nuevos propietarios, tanto ciudadanos individuales como colectivos laborales empresas El principal tipo de actividad económica es el espíritu empresarial: esta es la actividad económica, es decir. actividades relacionadas con la producción y venta de productos, la realización de trabajos, la prestación de servicios o la venta de bienes necesarios para el consumidor. Tiene un carácter regular y se distingue, en primer lugar, por la libertad en la elección de direcciones y métodos de actividad, la independencia en la toma de decisiones (por supuesto, dentro del marco de las leyes y las normas morales), y en segundo lugar, por la responsabilidad de las decisiones tomadas y sus consecuencias. En tercer lugar, este tipo de actividad no excluye riesgos, pérdidas y quiebras. Finalmente, el emprendimiento está claramente enfocado a la obtención de una ganancia, que, en las condiciones de competencia desarrollada, es también la satisfacción de las necesidades sociales. Este es el requisito previo más importante y la razón de interés en los resultados de la actividad financiera y económica. La implementación de este principio en la práctica depende no solo de la independencia otorgada a las empresas y la necesidad de financiar sus gastos sin apoyo estatal, sino también de la participación en las ganancias que queda a disposición de la empresa después de pagar impuestos. Además, es necesario crear un entorno económico en el que sea rentable producir bienes, obtener ganancias y reducir costos. Por financiamiento de la empresa se entiende la captación del capital necesario para la adquisición del capital fijo y de trabajo de la empresa, es decir, cubrir la necesidad de capital. apuntar Papel a plazo es analizar la eficiencia de la empresa en el ejemplo de LLC "Esfera", para ver cómo económicamente administrar sus actividades de manera competente. Los objetivos del trabajo de curso son identificar los problemas potenciales existentes, los riesgos productivos y financieros, para determinar el impacto de las decisiones en los resultados finales de la empresa.
Capítulo 1. Finanzas y Mecanismo Financiero
Funciones y concepto de finanzas
Las finanzas de una empresa son un sistema de relaciones monetarias que surgen como resultado de su producción y actividades económicas.
Las finanzas de las empresas desde un punto de vista material representan las acumulaciones monetarias de las empresas o recursos financieros. La ciencia financiera no estudia los recursos como tales, sino las relaciones que surgen de la formación y uso de estos recursos.
La formación inicial de recursos financieros ocurre en el momento del establecimiento de la empresa, cuando se forma el fondo estatutario. Sus fuentes, en función de las formas organizativas y jurídicas de gestión, son: Capital social, aportes compartidos de los miembros de las cooperativas, recursos financieros sectoriales (con la preservación de las estructuras sectoriales), crédito a largo plazo, fondos presupuestarios. El valor del capital autorizado muestra el monto de esos fondos -fijos y circulantes- que se invierten en el proceso productivo.
La principal fuente de recursos financieros en las empresas operativas es el costo de los productos vendidos (servicios prestados), varias partes de los cuales, en el proceso de distribución de ingresos, toman la forma de ingresos en efectivo y ahorros. Los recursos financieros se forman principalmente a partir de las ganancias (de la actividad principal y otras) y la depreciación.
Esferas de manifestación de las relaciones financieras:
Relaciones entre empresas para el suministro de materias primas, materiales, componentes, venta de productos y servicios.
Relaciones entre empresas y bancos que surgen al obtener y pagar un préstamo, al comprar y vender divisas y al pagar servicios bancarios.
Relaciones con compañías de seguros y entidades aseguradoras de riesgos patrimoniales, comerciales y financieros.
Relaciones con los productos básicos, materias primas, bolsas de valores sobre operaciones con activos productivos.
Relaciones con fondos de inversión y empresas para colocación de inversiones, privatizaciones.
Relaciones con filiales y subsidiarias.
Relaciones con el personal sobre el pago de salarios, dividendos, con los accionistas, si no son miembros del colectivo laboral.
Relaciones con el servicio tributario en el pago de impuestos, con firmas auditoras, con organismos extrapresupuestarios.
El elemento común de las relaciones monetarias enumeradas es que:
1. Expresado en términos monetarios
2. Representar un conjunto de pagos y recibos
Funciones financieras:
reproductivo
Distribución
Control
La función reproductiva consiste en atender la circulación de capital fijo y circulante con recursos monetarios en el curso de la actividad comercial de una empresa sobre la base de la formación y uso de ingresos en efectivo y ahorros.
Función de distribución: la esencia de esta función es garantizar las proporciones óptimas de la distribución de ganancias (ingresos) entre las empresas y el estado, entre varios fondos de empresas.
La función de control es el control financiero sobre la producción y las actividades económicas de una empresa en términos de consumo y gasto de los recursos de producción, así como el control sobre la relación de una empresa con los bancos, el estado y otras empresas.
La empresa actúa como una persona jurídica, que está determinada por una combinación de características: el aislamiento de la propiedad, la responsabilidad por las obligaciones con esta propiedad, la presencia de una cuenta bancaria y la actuación en su propio nombre. El aislamiento de la propiedad se expresa por la presencia de un balance independiente, que enumera la propiedad de la empresa.
Las relaciones financieras de una empresa surgen cuando, sobre una base monetaria, la formación de los fondos propios de la empresa, sus ingresos, la captación de fuentes prestadas de financiamiento de la actividad económica, la distribución de los ingresos generados como resultado de esta actividad y su uso para el desarrollo de la empresa.
La organización de la actividad económica requiere un apoyo financiero adecuado, es decir. capital inicial, que se forma a partir de los aportes de los fundadores de la empresa y toma la forma capital autorizado. Esta es la fuente más importante de formación de la propiedad de cualquier empresa. Los métodos específicos de formación del capital autorizado dependen de la forma jurídica y organizativa de la empresa.
Al crear una empresa, el capital autorizado se destina a la adquisición de activos fijos y la formación capital de trabajo en las cantidades necesarias para el desarrollo normal de la producción y las actividades económicas, se invierte en la adquisición de licencias, patentes, conocimientos técnicos, cuyo uso es un factor importante de generación de ingresos. Así, el capital inicial se invierte en la producción, en cuyo proceso se crea valor, expresado por el precio de los productos vendidos. Después de la venta de productos, adquiere una forma monetaria: la forma de los ingresos de la venta de productos manufacturados, que se acreditan en la cuenta corriente de la empresa.
Los ingresos aún no son ingresos, sino una fuente de reembolso de los fondos gastados en la producción de productos y la formación de fondos en efectivo y reservas financieras de la empresa. Como resultado del uso de los ingresos, se distinguen cualitativamente diferentes componentes del valor creado.
En primer lugar, esto se debe a la formación de un fondo de amortización, que se forma en forma de deducciones por depreciación después de que la depreciación de los activos fijos de producción y los activos intangibles tome la forma de dinero. Un requisito previo para la formación de un fondo de amortización es la venta de bienes manufacturados al consumidor y la recepción de los ingresos.
Dado que la base material del producto que se crea se compone de materias primas, materiales, componentes comprados y productos semiacabados, su costo, junto con otros costos de materiales, la depreciación de los activos fijos de producción, salario trabajadores son los costos de la empresa para la producción de productos, tomando la forma de costo. Hasta que se reciban los ingresos, estos costos se financian con el capital de trabajo de la empresa, que no se gasta, sino que se adelanta a la producción. Después de recibir los ingresos de la venta de bienes, se restaura el capital de trabajo y se reembolsan los costos incurridos por la empresa para la producción de productos.
La separación de costos en forma de costo permite comparar los ingresos recibidos por la venta de productos y los costos incurridos. El significado de invertir en la producción de productos es obtener ingresos netos, y si los ingresos superan el costo, la empresa los recibe en forma de ganancias.
La utilidad y la depreciación son el resultado de la circulación de los fondos invertidos en la producción y se relacionan con los recursos financieros propios de la empresa, que administran de manera independiente. El uso óptimo de la depreciación y la ganancia para el propósito previsto le permite reanudar la producción de manera ampliada.
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En una economía de mercado, el factor costo se vuelve determinante en la ejecución del proyecto y la evaluación de sus resultados, por lo que el costo es uno de los objetos principales en la gestión de proyectos.
La función de gestión de costos incluye una estimación preliminar de los costos asociados con el proyecto, determinación de estimaciones de costos, fuentes de financiamiento y presupuesto del proyecto, planificación del flujo de efectivo, pronóstico de ingresos y ganancias, control sobre el gasto y la recepción de fondos, y toma de decisiones en casos de sobrecostos y otras desviaciones de los planes financieros.
la tarea principal la gestión de costos es cumplir con el marco presupuestario del proyecto y recibir la ganancia esperada de su implementación. La gestión de costos debe basarse en métodos para determinar la efectividad de las inversiones en proyectos en una economía inestable, cuya formación aún no se ha completado. Métodos
y las técnicas de gestión de costos en condiciones de mercado están ampliamente cubiertas en la literatura.
La distribución del costo de un proyecto a lo largo de su ciclo de vida es desigual y generalmente estructurada.
Dependiendo de la etapa del ciclo de vida del proyecto y los objetivos de la evaluación, aplicar diferentes tipos y métodos para estimar los costos del proyecto. Con base en los propósitos de las evaluaciones, la precisión de dichas evaluaciones también varía.
La estimación del costo comienza con la definición del recurso y la estructura de trabajo del proyecto.
Estas tareas se resuelven en el marco de la planificación del proyecto, y el sistema de gestión de costes (módulo de estimación de costes) debe recibir los resultados de este proceso.
El costo del proyecto está determinado por los recursos necesarios para realizar el trabajo, incluidos: equipos (compra, alquiler, arrendamiento); accesorios, dispositivos e instalaciones de producción; mano de obra (personal empleado contratado bajo contrato); consumibles(papelería, etc.); materiales; formación, seminarios, conferencias; subcontratos; transporte, etc
Todos los costos pueden clasificarse como: costos directos y generales; recurrente y de una sola vez; fijo y variable sobre la base de la dependencia de la cantidad de trabajo; pago por tiempo extra.
Una estimación de costos del proyecto es esencialmente una estimación de todos los costos necesarios para la implementación exitosa y completa de un proyecto. Estos costos pueden tener diferentes representaciones, coloreados por diferentes aspectos económicos.
significados Al mismo tiempo, las diferencias entre tales representaciones son a veces muy sutiles.
Hay tres tipos de costos: pasivos; costos presupuestarios (costo estimado del trabajo, distribuido en el tiempo); costos reales (salida de efectivo).
Con base en la estructura del ciclo de vida del proyecto, su costo incluye
todos los siguientes componentes:
Costos de investigación y desarrollo: realización de estudios de preinversión, análisis de costo-beneficio, análisis de sistemas, diseño detallado y desarrollo de prototipos de productos, evaluación preliminar de productos de proyectos, desarrollo de diseño y otra documentación de productos;
Costos de producción: producción, ensamblaje y prueba de los productos del proyecto, mantenimiento de las instalaciones de producción, logística, capacitación del personal, etc.;
Costos de construcción: instalaciones productivas y administrativas (construcción de nuevas o reconstrucción de antiguas);
Costos corrientes: salarios, materiales y productos semielaborados, transporte, manejo de información, control de calidad, etc.;
Retirada de productos de la producción: costes de reequipamiento de las instalaciones de producción, eliminación de residuos.
El proceso de gestión de los flujos de efectivo de una empresa se basa en ciertos principios, los principales de los cuales son:
El principio de fiabilidad informativa. Creación base de información presenta ciertas dificultades, ya que no existe una información financiera directa basada en principios metodológicos uniformes de contabilidad.
El principio de asegurar el equilibrio. Gestión de efectivo
Los flujos de empresas se ocupan de muchos de sus tipos y variedades, considerados en el proceso de su clasificación. Su subordinación a las metas y objetivos comunes de la gestión exige asegurar el equilibrio de los flujos de caja de la empresa por tipos, volúmenes, intervalos de tiempo y otras características esenciales. La implementación de este principio está relacionada con la optimización de los flujos de caja de la empresa en el proceso de gestión de los mismos.
El principio de asegurar la eficiencia. Los flujos de efectivo de la empresa se caracterizan por una desigualdad significativa de la recepción y el gasto de fondos en el contexto de intervalos de tiempo individuales, lo que conduce a la formación de cantidades significativas de activos en efectivo temporalmente libres de la empresa. En esencia, estos saldos de efectivo temporalmente libres tienen la naturaleza de activos no productivos (hasta que se utilizan en el proceso económico), que pierden su valor con el tiempo, por la inflación y por otras razones.
Una de las etapas más importantes y difíciles de la gestión del flujo de caja empresarial es su optimización.
La optimización de los flujos de efectivo es el proceso de elegir las mejores formas de su organización en la empresa, teniendo en cuenta las condiciones y características de la implementación de sus actividades económicas.
Los objetivos principales de la optimización son:
Asegurar el equilibrio de los flujos de caja;
Asegurar el sincronismo de la formación de flujos de efectivo en el tiempo;
Asegurar el crecimiento del flujo de caja neto de la compañía. Los principales objetos de optimización son: positivo
Flujo de efectivo; flujo de caja negativo; saldo de activos monetarios; Flujo de efectivo neto.
La base para optimizar los flujos de efectivo de una empresa es asegurar un equilibrio entre los volúmenes de ingresos positivos y negativos.
Fecha no establecida.
El taller revela el contenido de la moderna metodos efectivos gestión de proyectos. Se consideran enfoques para construir un sistema de gestión de proyectos en su interacción con las metas y objetivos estratégicos de la empresa.
Además, el seminario está dedicado a los componentes financieros de la gestión de proyectos, a saber, tecnologías prácticas para la gestión financiera de proyectos comerciales, esquemas de financiación de proyectos, tecnologías de presupuesto y control financiero para proyectos, técnicas para evaluar la eficacia y el costo de un proyecto, así como como las características de la gestión innovadora de proyectos.
El público objetivo
Los seminarios están destinados a ejecutivos, gerentes y profesionales involucrados en la mejora de las actividades de empresas, bancos, empresas y grupos; desarrollo estratégico y organizacional, interesado en incrementar el control y la manejabilidad de la empresa.
Objetivo
Se presta atención principal a los proyectos para mejorar y desarrollar las actividades de la organización, así como a las tecnologías prácticas para el establecimiento de objetivos y la planificación de proyectos; construir un equipo de proyecto efectivo, distribución de responsabilidad y delegación de autoridad; control de ejecución de proyectos, gestión de riesgos de proyectos y cambios en la ejecución de proyectos.Programa
1er día
"Gestión de proyectos para el desarrollo y mejora de la empresa"
Gestión de proyectos de desarrollo corporativo.
El concepto del proyecto. Qué metas y objetivos se implementan de manera efectiva a través de los proyectos. Cómo trazar una línea entre las actividades actuales y las del proyecto. Clasificación de proyectos. Enfoques, estándares y métodos de gestión de proyectos de sistemas. Ciclo de vida y fases del proyecto. Los principales objetos, procesos y procedimientos de la gestión de proyectos.
Organización y gestión de proyectos
Los principales problemas de la gestión de proyectos en empresas rusas. Iniciación del proyecto. Establecimiento de objetivos y planificación de proyectos. Desarrollo estructura jerarquica obras. Construir una estructura organizativa para la ejecución del proyecto. Construcción de modelos de red y cronograma del proyecto. Planeación de recursos. Desarrollo de recursos y Plan financiero proyecto. Ejecución y control del proyecto. Seguimiento, sistema de indicadores y reporting del proyecto. Creación y gestión de un equipo de proyecto. Roles y funciones típicos de los participantes del proyecto. Finalización del proyecto. Sistema de motivación para los participantes del proyecto.
Creación de un sistema de gestión de proyectos en la empresa - PMS
Procesos y estructura organizativa SOPA. Comunicación e interacción con el sistema. gestión estratégica. Planificación, evaluación y ranking de proyectos. Contabilidad y distribución de los recursos del proyecto. oficina de proyectos. Reglamento de diseño. Revisión y clasificación de software de gestión de proyectos.
Gestión de riesgos y cambios del proyecto durante la implementación del proyecto.
Análisis de proyectos e identificación de riesgos de proyectos. Análisis, evaluación y ranking de riesgos. Estrategias típicas de gestión de riesgos. Desarrollo de un plan de gestión de riesgos. Actividades típicas de gestión del cambio para la implementación de los resultados del proyecto.
2 º día
"Gestión financiera de proyectos y diseño de inversiones"
Planificación financiera del proyecto. Planificación empresarial. Diseño de inversión
Proyectos de inversión y comerciales. Objeto y elaboración del plan de empresa y otros documentos. Secciones del plan de negocios. Errores y recomendaciones. Planos básicos, informes, cuadros analíticos del proyecto. Plan de flujo de caja. Plan de pérdidas y ganancias. plano de equilibrio Características de la gestión financiera de proyectos de inversión.
Presupuestación y control financiero del proyecto.
Esquema de gestión presupuestaria. Esquemas de presupuestación. Tipos de informes presupuestarios, partidas de imputación de ingresos y gastos. El ciclo de la gestión presupuestaria. centros de responsabilidad financiera. Realización de presupuestos.
Evaluación de la eficacia del proyecto.
El descuento y el valor del dinero. Estructura y precio del capital, valoración del coste de financiación. Indicadores para medir la efectividad del proyecto. VAN. TIR. FNC. PI. PÁGINAS. Análisis de indicadores. Análisis de escenario. Punto de equilibrio de analisis. Análisis de sensibilidad. Análisis y gestión de riesgos.
Estimación de costos del proyecto
Aspectos del costo. Enfoques básicos para la estimación de costos. Métodos de evaluación. Evaluación de elementos individuales del proyecto. Impacto del proyecto en el valor de la empresa.
Planes de financiación de proyectos
Fuentes de financiación. Esquemas de financiamiento. Financiamiento interno y externo. Financiamiento de deuda y capital. Financiamiento a largo y corto plazo. Finanzas mixtas. Esquemas específicos de financiamiento. Factores en la elección de esquemas de financiamiento.
El proceso de captación de financiación externa al proyecto
Ciclo de gestión de proyectos para atraer inversión externa.
Características de la gestión de proyectos de innovación.
Financiamiento de riesgo. Ciclo del proyecto innovador. Formas de organización de la ejecución. proyectos innovadores. Protección y evaluación de la propiedad intelectual.
información adicional
Materiales informativos:
El costo de participación incluye alimentación (2 coffee breaks, almuerzo), material didáctico y CD-1 "Procesos de Negocio". Contiene ejemplos de modelos de procesos de negocio de diversos sectores empresariales y materiales informativos y metodológicos, así como capítulos del libro "Secretos de empresas exitosas: procesos de negocio y estructura organizacional", correspondientes a los temas del seminario.
Solo los participantes del seminario reciben un 15% de descuento en la compra del libro del organizador "Secretos de las empresas exitosas: Procesos comerciales y estructura organizacional" y soluciones en CD.
Ubicación
Rusia, Moscú, st. Hotel, 3 (m. Petrovsko-Razumovskaya)