Caracteristicile managementului financiar programe guvernamentale
Proiectele implementate în cadrul programelor vizate de stat, după cum s-a menționat deja, sunt supuse unor cerințe sporite în ceea ce privește transparența și capacitatea de a controla și contabiliza utilizarea resurse financiare. Aceste cerințe sunt și mai stricte dacă investitorii externi, precum Banca Mondială, sunt implicați în programe de finanțare.
Fiecare dintre autoritățile care controlează implementarea programului (investitori, ministere de resort etc.) introduce propriile cerințe, standarde și linii directoare în regulile de formare, execuție și control al bugetului proiectului, care ar trebui să ghideze executanții.
O altă caracteristică importantă a finanțării programelor vizate este remarcată în lucrare. Constă în faptul că pentru programele țintă se adoptă un ciclu anual de finanțare, în timp ce bugetul proiectului trebuie determinat pentru întreaga perioadă de implementare a acestuia, care corespunde atât metodologiei RBB, cât și cerințelor Băncii Mondiale și, de desigur, metodologia de management de proiect.
Aceste caracteristici au un impact semnificativ asupra proceselor implementate în cadrul programelor vizate și ne fac să privim astfel de sarcini de bază ale managementului costurilor proiectelor dintr-un unghi ușor diferit, cum ar fi: formarea bugetului programului în ansamblu și proiecte individuale. ;
finanțarea proiectelor, inclusiv contabilizarea costurilor efective, încasările, raportarea privind starea costurilor și finanțarea proiectelor; analiza și reglementarea costurilor proiectelor și programului în ansamblu, inclusiv auditurile financiare.
Să luăm în considerare principalele procese în cadrul cărora sunt rezolvate sarcinile de gestionare a costurilor proiectelor ca parte a programelor țintă.
Formarea bugetului programului
Principalele obiective ale procesului de formare a bugetului proiectului sunt: determinarea anuală a nevoilor de finanțare ale zonelor individuale de proiect și calcularea costurilor planificate ale proiectului în contextul unor domenii specifice de lucru, executanți și surse de finanțare; formarea unui plan de finanțare a proiectului care descrie fluxurile financiare ale proiectului, indicând momentul primirii și cheltuirii resurselor financiare; formarea planului de conturi a proiectului, care stă la baza autorizării costurilor proiectului, contabilității costurilor și analizei financiare.
Nevoia de finanțare este determinată pe baza unei evaluări a costului resurselor necesare îndeplinirii sarcinilor specifice, ținând cont de planul calendaristic. Resursele care ar trebui planificate în proiect și contabilizate în bugetul acestuia se încadrează în următoarele categorii principale: timp de lucru interpreți; resurse financiare; mijloacele de producție și capacitatea de producție; Echipamente și materiale.
Planul de finanțare reprezintă cerințele pentru investitor, detaliate pe elemente de cost în raport cu perioadele calendaristice. Pe baza acestor date, planul de finanțare stabilește nivelul costurilor lunare (trimestriale) pentru program și nivelul corespunzător de finanțare necesar implementării tuturor proiectelor din program.
Planul de conturi a proiectelor permite nu numai formalizarea procedurilor de contabilitate a costurilor pentru proiect și armonizarea acestora cu cerințele contabilitateși raportare, dar și să identifice în cadrul proiectelor centrele de responsabilitate pentru anumite tipuri de costuri.
Este necesar să se evidențieze trei etape de formare a bugetului: Bugetul preliminar se formează în stadiul precontractual pentru desfășurarea unui concurs sau licitație pentru selectarea unui contractant. Bugetul-cadru se formează la etapa încheierii unui contract și determină întreaga sumă a finanțării proiectului. Bugetul anual se formează pentru fiecare an de implementare a proiectului și determină cuantumul finanțării pentru anul planificat în cadrul contractului-cadru.
Baza de implementare planificare financiara sunt planul proiectului și cererile contractorilor pentru finanțarea lucrărilor în anul planificat.
Bugetul preliminar al proiectului se formează în conformitate cu cerințele Băncii Mondiale sau ale altui investitor și determină toate componentele principale ale costului pe tip de activitate (vezi Tabelul 6.6).
Bugetul-cadru al proiectului se formează sub forma unui deviz de cost ca atașament la protocolul acordului de preț. Setul de documente care definesc structura bugetului proiectului poate fi diferit în funcție de cerințele industriei. De exemplu, în conformitate cu cerințele și recomandările metodologice ale Ministerului Dezvoltării Economice și Comerțului din Rusia, include: protocolul de negociere a prețurilor; estimarea costurilor (vezi Tabelul 6.7); defalcarea costurilor la rubrica „Materiale”; defalcarea cheltuielilor la rubrica „Echipamente speciale”; defalcarea costurilor la punctele „Principal salariu”, „Salariu suplimentar”, „Deduceri pentru nevoi sociale”; defalcarea costurilor la postul " Cheltuieli de calatorie»; un certificat cu valoarea costurilor generale pentru structura prețurilor; defalcarea costurilor la rubrica „Alte costuri directe”; defalcarea costurilor la punctul „Costuri pentru munca efectuată de organizații și întreprinderi terțe” (structura este similară cu estimarea costurilor) (a se vedea Tabelul 6.7).
Tabelul 6.6. Structura bugetului proiectului
Componentă preturi | Defalcare de preț | Tipuri de dey | Telns 3 " | sti i -- -- Doar 4! |
||
Salariu | Stare de bază | | | | | |
personalul local | | | | | |
|
Consultanți | | | | | |
|
Total | | | | | |
|
Rambursabil cheltuieli | Zboruri internaționale | | | | | |
Costuri diverse de transport | | | | | |
|
diurnă | | | | | |
|
Costuri de transport local | | | | | |
|
Inchiriere de spatii, locuinte, servicii de birouri | | | | | |
|
Total | | | | | |
|
Variat cheltuieli | Costuri de comunicare | | | | | |
Întocmirea, copierea rapoartelor | | | | | |
|
/>Echipamente: mașini, calculatoare etc. | | | | | |
|
Software | | | | | |
|
Total | | | | | |
|
Total | | | | | |
Bugetul anual al proiectului se formează sub forma unui deviz de cost, similar bugetului-cadru, cu o defalcare a costurilor pe trimestre și luni.
Analiza financiară a proiectului
Scopul procesului de analiză financiară a proiectului este de a controla implementarea planului de lucru și a finanțării proiectului în vederea rezolvării următoarelor sarcini: compararea costurilor cu bugetul prevăzut și determinarea abaterilor de la buget; luarea măsurilor corective necesare în caz de abatere de la buget.
Contabilitatea costurilor este efectuată în mod continuu atât la nivelul sarcinilor individuale, cât și la niveluri superioare de proiect, inclusiv
Tabelul 6.7. Costuri
№ | Numele articolelor de cheltuieli | Sumă, mii de ruble |
1 | materiale | |
2 | Echipamente speciale (numai pentru proiectele finanțate la rubrica „C&D”) | |
3 | Salariu de baza | |
4 | Deduceri pentru nevoi sociale | |
5 | Software (numai pentru proiectele finanțate în cadrul „Alte nevoi” sau „Investiții”) | |
6 | Cheltuieli generale | |
7 | Cheltuieli de calatorie | |
8 | alte cheltuieli | |
Total | |
|
TVA (numai pentru proiectele finanțate prin „Alte nevoi” sau „Investiții”) | |
|
Total cu TVA (numai pentru proiectele finanțate la „Alte nevoi” sau „Investiții”) | |
la nivelul proiectului în ansamblu. Este necesar să se țină cont de următoarele tipuri de cheltuieli: costuri directe reale (manopera, materiale etc.) suportate în perioada curentă; cheltuieli amânate care nu sunt încă reflectate în documentația contabilă, dar a căror necesitate a fost deja identificată; cheltuieli „întârziate”, care includ costurile perioadelor anterioare, dintr-un motiv sau altul (erori administrative, depunerea cu întârziere a facturilor etc.) care au intrat în perioada calendaristică curentă.
Pentru analiza financiară se folosesc informații despre stadiul planificat și real al proiectului și despre bugetul proiectului.
Rezultatul procesului de analiză financiară este Raportul privind analiza financiară a proiectului, care conține următoarele secțiuni: principal indicatori financiari proiect (acești indicatori pot fi, de exemplu, indicatori de valoare câștigată bine-cunoscuți);
acțiuni corective necesare, a căror adoptare este de competența managerului de proiect; modificări propuse în buget care trebuie prezentate autorităților superioare.
Auditul financiar al proiectului
Scopul acestui proces este de a verifica dacă proiectul respectă procedurile și regulile de finanțare a contractelor de proiecte.
Sarcinile principale ale procesului sunt: verificarea situațiile financiareși documentația de plată și decontare aferentă proiectului; confirmarea fiabilității datelor conținute în rapoartele și alte documente ale proiectului, identificarea faptelor de încălcare a procedurii contabile; verificarea respectarii cerintelor legii la efectuarea operatiunilor financiare si economice in implementarea proiectului.
Auditul financiar al proiectului se realizează cu implicarea unei firme de audit, selectată de comun acord cu reprezentantul investitorului.
În cadrul auditului financiar al proiectului se studiază: documente referitoare la finanțarea contractelor de proiect; documente contabile.
Rezultatul acestui proces este un raport de audit al proiectului. Auditul financiar trebuie efectuat anual, precum și la sfârșitul proiectului.
Raport financiar pentru investitor
Scopul acestui proces este de a furniza investitorului situații financiare pentru proiect.
Raportul ar trebui să reflecte costurile proiectului la nivelul proiectului în ansamblu și la niveluri intermediare structurile de lucru (etapele proiectului) și raportul dintre costurile reale și cele bugetate.
Raportul ar trebui să includă următoarele informații: informații despre munca efectuată și domeniul de activitate proiectat;
fondurile efectiv cheltuite și plățile proiectate pe tipuri de costuri; încasări și plăți pe surse de resurse financiare; compararea plăților și încasărilor planificate și prognozate.
Raportul ar trebui să includă și cheltuielile prognozate pentru perioadele viitoare care nu au fost încă reflectate în documentația contabilă.
Datele inițiale pentru acest proces sunt indicatori ai documentelor financiare primare și informații despre costurile forței de muncă asociate cu implementarea lucrărilor de proiect. Rezultatul acestui proces este un raport trimestrial (frecvența poate varia pentru diferite proiecte) pentru investitor.
Un exemplu de structură a unui raport financiar este prezentat în Tabelul 6.8.
Tabelul 6.8. Formular de raport financiar al proiectului
RAPORT FINANCIAR AL PROIECTULUI |
||||||||
Denumirea organizației executante | Manager de proiect: nume complet, e-mail |
|||||||
Întocmit de: ZZ.LL.AA |
||||||||
denumirea proiectului Raport de progres al proiectului cu ZZ.LL.AA. conform ZZ.LL.AA. Descrierea generală a stării proiectului În această secțiune, managerul de proiect ar trebui să ofere o evaluare generală a proiectului. 1. Executarea etapelor proiectului |
||||||||
Etape | sterg (flacără/fapt) | Finalul (fapt plan) | Actual condiție | Responsabil | Cauză abateri |
|||
Etapa 1 | | | | | |
|||
Etapă... | | | | | |
|||
2. Executarea bugetului etapelor proiectului |
||||||||
Etape | Planul de conturi al proiectului | Plan | Fapt | Prognoza | Plan/Prognoză |
|||
Etapa 1 | materiale | | | | |
|||
Echipament special | | | | |
||||
Salariu de baza | | | | |
||||
Contribuții la asigurările sociale | | | | |
||||
Software | | | | |
||||
Cheltuieli generale | | | | |
||||
Cheltuieli de calatorie | | | | |
||||
alte cheltuieli | | | | |
||||
Plăți totale | | | | |
||||
Total încasări | | | | |
||||
Încasări - Plăți | | - | | |
Etapă... | materiale | | | | |
|
Echipament special | | | | |
||
Salariu de baza | | | | |
||
Contribuții la asigurările sociale | | | | |
||
Software | | | | |
||
Cheltuieli generale | | | | |
||
Cheltuieli de calatorie | | | | |
||
alte cheltuieli | | | | |
||
Total Plăți Total Încasări Încasări - Plăți | " . ¦¦¦ "L: | - |
||||
3. Executarea bugetului proiectului |
||||||
Etape | Plan | Fapt | Prognoza | Plan/Prognoză |
||
materiale | Etapa 1 | | | | |
|
Etapă... | | | | |
||
Total:. | | | | |
||
Echipament special | Etapa 1 | | | | |
|
Etapă... | | | | |
||
Total;" - ¦ V | | | | |
||
Salariu de baza | Etapa 1 | | | | |
|
Etapă... | | | | |
||
Total: | | | | |
||
Contribuții la asigurările sociale | Etapa 1 | | | | |
|
Etapă... | | | | |
||
, Total: .¦ | | | | |
||
Software | Etapa 1 | | | | |
|
Etapă... | | | | |
||
Total: | | | | |
||
Cheltuieli generale | Etapa 1 | | | | |
|
Etapă... | | | | |
||
Total: | | | | |
||
Cheltuieli de calatorie | Etapa 1 | | | | |
|
Etapă... | | | | |
||
Total: - ¦ | | | | |
||
alte cheltuieli | Etapa 1 | | | | |
|
Etapă... | | | | |
||
Total: ; | . . | | ¦ ~ | |
||
Plăți totale - -_- Total încasări "¦ " " " " ¦¦ ¦ :¦¦¦¦¦ " Chitanțe - Plăți | Etapa 1 - | | | | ‘ |
|
| - | . | | - |
||
": Etapa 1 " --¦ - Sr Etapa 1 | , V - : : :: /V | - | -- - | - ---,---- |
Literatură Scott G. Management bazat pe rezultate și parteneriat public/privat // Intern. Simpozion „Managementul de proiect: afaceri. Idei. Practice”, Sankt Petersburg, 17-18 mai 2005 Ekluf J.A. Management de proiect în programe mari de reformă socio-etică (cu exemple din experiența suedeză) // Intern. Simpozion „Managementul de proiect: afaceri. Idei. Practică”, Sankt Petersburg, 17-18 mai 2005. Samoshchenkov S., Soshnin A., Tzipes G. Programe și proiecte în organisme controlat de guvern// Sat. Proceeding IV Vseros. practic conf. „Standarde în proiectele sistemelor informatice moderne”, Moscova, 21-22 aprilie 2004. Moscova: FOSTAS, 2004. Bugetarea orientată spre performanță: obiective și principii. Eco-orez-NEI. 2002. 16 p. (www.nei.ru) Bugetare bazată pe performanță: experiență internațională și posibilități de aplicare în Rusia. Centrul pentru Politică Fiscală, 2002. 59 p. (www.nei.ru) Poznyakov V, Management de proiect în organizatii internationale lucrează în Rusia // Management de proiect. 2005. Nr. 3(3). Soshnin A. Aplicarea metodelor de management de proiect în pregătirea și implementarea programelor țintite federale // Intern. Simpozion „Managementul de proiect: afaceri. Idei. Practică”, Sankt Petersburg, 17-18 mai 2005 Cerințe și instrucțiuni organizatii de implementare contracte guvernamentaleîn cadrul FTP" Rusia electronică(2002-2010)”. Min. Dezvoltarea și Comerțul Federației Ruse, 31 mai 2004 Archibald R. Managementul proiectelor de înaltă tehnologie. M.: DMK Press, 2002. Tovb A., Tzipes G. Managementul proiectelor: standarde, metode, experiență. M.: CJSC „Olimp-Business”, 2003.
- Firma orientata spre proiect si proiect, model economic.
- Proiect (comanda) ca obiect de control. Părțile interesate ale proiectului. Investiţii şi proiecte comerciale. Obiectivele clientului și ale executantului de proiect. Prioritizare: timp, cost, calitate.
- Principalii indicatori ai eficienței economice și stabilității financiare a organizației, pârghiile managementului acestora. Modelul economic al unei companii orientate spre proiecte.
- Utilizarea resurselor organizaționale în proiecte: costurile proiectului și costurile companiei. Domeniile de responsabilitate ale managerului de proiect și ale șefului unității funcționale.
- Evaluarea costului de execuție a proiectului la costuri integrale și variabile. Metode de calcul cost integral, bazele de varianță de repartizare a costurilor fixe.
- Contabilitatea costurilor și a utilizării resurselor de muncăși mijloacele fixe ale companiei în proiecte.
- Asigurarea fezabilității financiare a proiectului. Surse de finanțare a companiei și a proiectelor, costul capitalului. Factori care afectează nevoia de capital de lucru.
- Managementul costurilor de proiect în diferite etape ale ciclului său de viață.
- Ciclu de viață proiect: planificare, implementare, finalizare. Sarcini și instrumente de management financiar în diferite etape ale ciclului de viață al proiectului: bugetare, contabilitate, optimizare și control al performanței. Estimarea si bugetul proiectului.
- Bugetarea costurilor proiectului: alcătuirea articolelor, metodele de prognoză, variabilitatea estimărilor de costuri și momentele de recunoaștere a articolelor bugetare individuale. Optimizarea costurilor pentru achiziționarea de materii prime și materiale.
- Bugetul de costuri, bugetul de venituri și cheltuieli, bugetul fluxului de numerar al proiectului în interconectare. Modelarea impactului deciziilor manageriale ale managerului de proiect asupra eficiență economică proiect.
- Monitorizarea si controlul bugetului in etapa de executie a acestuia. Metoda valorii câștigate ca instrument de evaluare a corespondenței dintre costurile proiectului și rezultatele obținute. Calculul gratuit Bani proiect prin metoda indirecta.
- Raportare management de proiect. Cerințe pentru componența indicatorilor și a formularelor de raportare. Interrelația dintre rezultatele proiectului și motivația managerului.
- Calculul costului proiectului și abordările de stabilire a prețurilor.
- Abordări contabile și economice ale estimării costurilor. Costuri relevante și irelevante. Prețul de vânzare al proiectului: decizie strategică și tactică. Tinand cont de situatia pietei si de gradul de utilizare a capacitatilor de productie ale firmei la determinarea limitei inferioare a pretului de vanzare a proiectului catre client.
- Valoarea banilor în timp. Contabilitatea termenilor de finanțare a proiectului de către client la stabilirea prețurilor.
- Proiecte de dezvoltare (investiţii) - planificare şi evaluare.
- Fazele investiționale și operaționale ale proiectului. Aducerea fluxurilor de numerar multi-temporale la valori comparabile, procedura de actualizare. Costul capitalului și alegerea ratei de actualizare. Contabilitatea condițiilor de finanțare în evaluarea proiectelor care implică fonduri împrumutate.
- Indicatori de performanță financiară a proiectului: perioada de amortizare a investiției, valoarea actuală netă, norma internă rentabilitatea proiectului, indicele rentabilității investiției. Evaluare cuprinzătoare proiect.
- Riscuri ale proiectului.
- Metode de identificare și clasificare a riscurilor. Evaluarea riscului calitativ și cantitativ. Opțiuni de răspuns la risc.
- Planificarea managementului riscului de proiect. Bugetarea scenariilor ca instrument de management al riscului.
- Managementul financiar al unei companii orientate spre proiecte.
- Tipuri de strategii ale companiei și sarcini de management financiar pentru a sprijini implementarea acestora. Rolul serviciului financiar și economic în organizarea activităților proiectului.
- Schema fluxurilor financiare. Echilibrarea fluxurilor în contextul proiectelor, pe tip de activitate: operațional, investițional, financiar.
- Optimizarea activelor și a surselor de achiziție a acestora. Analiza agregată rezultat financiar după etapele formării sale.
- Niveluri de planificare și control, cascada a sistemului de indicatori. Sistem intern de raportare a managementului. Politica contabila a contabilitatii de gestiune si bugetare. Instrumente pentru automatizarea contabilității și bugetării în companiile „de proiect”.
Adeverință de pregătire avansată în valoare de 32 ore (Licență nr. 3053 din 03.07.2017).
Pentru a obține un certificat, trebuie să furnizați:
- o copie a diplomei de învățământ profesional superior sau secundar (în cazul obținerii unei diplome în afara Federației Ruse, vă rugăm să clarificați necesitatea procedurii de recunoaștere a unei diplome străine în Federația Rusă prin telefoane de contact sau e-mail)
- o copie a documentului care confirmă schimbarea numelui de familie (dacă a fost schimbat).
Pachetul de membru include:
- antrenament conform programului declarat;
- un set de informații și materiale de referință;
- program de excursie;
- prânzurile zilnice și pauzele de cafea.
Puteți vizualiza programul complet al seminarului și vă puteți înscrie pe site.
Poate instruire corporativă(doar pentru angajații companiei dvs.) sau Oferte speciale pentru clientii corporativi.
Finanțarea întreprinderii
Subiect: Managementul financiar al unei întreprinderi pe exemplul Sfera SRL
Introducere
Capitolul 1. Finanțe și mecanism financiar
1.1 Funcții și concept de finanțare
1.2 Mecanismul financiar al managementului întreprinderii
1.3 Principii și surse de formare a finanțării
capitolul 2
2.1 Sistemul de management financiar al întreprinderii
2.2 Metode de îmbunătățire a sistemului de management financiar al Sfera SRL
Concluzie
Bibliografie
Introducere
Economia de piata, cu toata varietatea modelelor sale cunoscuta practica mondiala, se caracterizeaza prin faptul ca este o economie orientata social, completata de reglementari de stat. Finanțele joacă un rol uriaș atât în structura relațiilor de piață, cât și în mecanismul de reglementare a acestora de către stat. Ele sunt parte integrantă a relațiilor de piață și, în același timp, un instrument important pentru implementarea politicii de stat. Prin urmare, relevanța subiectului: Organizarea managementului financiar al unei companii în domeniul afacerilor mici este mai importantă ca niciodată. este necesar să cunoaștem bine natura finanțelor, să înțelegem profund condițiile de funcționare a acestora, să vedem modalități de a le folosi la maximum în interesul dezvoltării efective a producției. În structura interrelațiilor financiare ale economiei naționale, finanțele întreprinderilor ocupă poziția inițială, determinantă, deoarece deservesc veriga principală în producția socială, unde se creează beneficii materiale și intangibile, iar masa predominantă a resurselor financiare ale țării este format.
Economia de piata presupune formarea si dezvoltarea intreprinderilor de diferite forme organizatorice si juridice pe baza tipuri diferite proprietate privată, apariția de noi proprietari – atât cetățeni individuali cât și colective de muncăîntreprinderilor. Principalul tip de activitate economică este antreprenoriatul - aceasta este activitatea economică, adică. activități legate de producția și vânzarea de produse, prestarea muncii, prestarea de servicii sau vânzarea bunurilor necesare consumatorului. Are un caracter regulat și se distinge, în primul rând, prin libertatea de a alege direcțiile și metodele de activitate, independența în luarea deciziilor (desigur, în cadrul legilor și standardelor morale), și în al doilea rând, prin responsabilitatea pentru deciziile luate și consecințele lor. În al treilea rând, acest tip de activitate nu exclude riscul, pierderile și falimentele. În fine, antreprenoriatul este clar axat pe realizarea unui profit, care, în condițiile concurenței dezvoltate, este și satisfacerea nevoilor sociale. Aceasta este cea mai importantă condiție prealabilă și motivul interesului pentru rezultatele activității financiare și economice. Implementarea acestui principiu în practică depinde nu numai de independența acordată întreprinderilor și de necesitatea finanțării cheltuielilor acestora fără sprijinul statului, ci și de cota din profit care rămâne la dispoziția întreprinderii după plata impozitelor. În plus, este necesar să se creeze un mediu economic în care să fie profitabil să produci bunuri, să faci profit și să reduci costurile. Prin finanţarea întreprinderii se înţelege atragerea capitalului necesar pentru achiziţionarea de capital fix şi de rulment al întreprinderii, cu alte cuvinte, acoperirea necesarului de capital. scop termen de hârtie este de a analiza eficiența întreprinderii pe exemplul SRL „Sphere”, pentru a vedea cât de competent își gestionează activitățile economic. Obiectivele lucrării de curs sunt identificarea potenţialelor probleme existente, a riscurilor de producţie şi financiare, pentru a determina impactul deciziilor asupra rezultatelor finale ale întreprinderii.
Capitolul 1. Finanțe și mecanism financiar
Funcții și concept de finanțe
Finanțele unei întreprinderi sunt un sistem de relații monetare care decurg ca urmare a activităților sale de producție și economice.
Finanţele întreprinderilor din punct de vedere material reprezintă acumulările băneşti ale întreprinderilor sau resurse financiare. Știința financiară nu studiază resursele ca atare, ci relațiile care decurg din formarea și utilizarea acestor resurse.
Formarea inițială a resurselor financiare are loc în momentul înființării întreprinderii, când se constituie fondul statutar. Sursele sale, în funcție de formele organizatorice și juridice de management, sunt: capitalul social, cotizații ale membrilor cooperativelor, resurse financiare sectoriale (cu păstrarea structurilor sectoriale), credit pe termen lung, fonduri bugetare. Valoarea capitalului autorizat arată suma acelor fonduri - fixe și circulante - care sunt investite în procesul de producție.
Principala sursă de resurse financiare la întreprinderile care operează este costul produselor vândute (serviciilor prestate), diferite părți ale cărora, în procesul de distribuție a veniturilor, iau forma veniturilor în numerar și economiilor. Resursele financiare sunt formate în principal din profit (din activități principale și din alte activități) și din depreciere.
Sfere de manifestare a relațiilor financiare:
Relatiile intre intreprinderi pentru furnizarea de materii prime, materiale, componente, vanzari de produse si servicii.
Relațiile dintre întreprinderi și bănci care apar la obținerea și rambursarea unui împrumut, la cumpărarea și vânzarea de valută străină și la plata serviciilor bancare.
Relații cu companii de asigurări și organizații de asigurări de proprietăți, riscuri comerciale și financiare.
Relațiile cu mărfurile, materiile prime, bursele de valori asupra operațiunilor cu active de producție.
Relatii cu fonduri de investitii si companii pentru plasarea investitiilor, privatizare.
Relatii cu afiliatii si filialele.
Relațiile cu personalul privind plata salariilor, dividendelor, cu acționarii, dacă nu sunt membri ai colectivului de muncă.
Relatii cu serviciul fiscal la plata impozitelor, cu firme de audit, cu organizatii extrabugetare.
Elementul comun al relațiilor monetare enumerate este că:
1. Exprimat în termeni monetari
2. Reprezentați un set de plăți și încasări
Funcții financiare:
reproductivă
Distributie
Control
Funcția de reproducere constă în deservirea circulației capitalului fix și circulant cu resurse bănești în cursul activității comerciale a unei întreprinderi pe baza formării și utilizării veniturilor bănești și a economiilor.
Funcția de repartizare - esența acestei funcții este asigurarea proporțiilor optime ale repartizării profiturilor (venitului) între întreprinderi și stat, între diverse fonduri ale întreprinderilor.
Funcția de control este controlul financiar asupra producției și activităților economice ale unei întreprinderi în ceea ce privește consumul și cheltuirea resurselor de producție, precum și controlul asupra relației unei întreprinderi cu băncile, statul și alte întreprinderi.
Întreprinderea acționează ca o entitate juridică, care este determinată de o combinație de caracteristici: izolarea proprietății, răspunderea pentru obligațiile cu această proprietate, prezența unui cont bancar și acționarea în nume propriu. Izolarea proprietății se exprimă prin prezența unui bilanţ independent, care enumeră proprietatea întreprinderii.
Relațiile financiare ale unei întreprinderi apar atunci când, pe bază monetară, se formează fondurile proprii ale întreprinderii, veniturile acesteia, atragerea surselor împrumutate de finanțare a activității economice, distribuția veniturilor generate ca urmare a acestei activități, precum și a acestora. utilizare pentru dezvoltarea întreprinderii.
Organizarea activitatii economice necesita sprijin financiar corespunzator, i.е. capitalul initial, care se formeaza din contributiile fondatorilor intreprinderii si ia forma capitalul autorizat. Aceasta este cea mai importantă sursă de formare a proprietății oricărei întreprinderi. Metodele specifice de formare a capitalului autorizat depind de forma organizatorică - juridică a întreprinderii.
La crearea unei întreprinderi, capitalul autorizat este direcționat către achiziționarea de mijloace fixe și formarea capital de lucruîn sumele necesare desfășurării normale a activităților de producție și economice, se investește în achiziționarea de licențe, brevete, know-how, a căror utilizare este un important factor generator de venit. Astfel, capitalul inițial este investit în producție, în procesul căreia se creează valoare, exprimată prin prețul produselor vândute. După vânzarea produselor, aceasta îmbracă o formă monetară - forma veniturilor din vânzarea mărfurilor fabricate, care este creditată în contul curent al companiei.
Venitul nu este încă venit, ci o sursă de rambursare a fondurilor cheltuite pentru producția de produse și formarea de fonduri de numerar și rezerve financiare ale întreprinderii. Ca urmare a utilizării veniturilor, componentele calitativ diferite ale valorii create se disting de aceasta.
În primul rând, aceasta se datorează formării unui fond de amortizare, care se formează sub formă de deduceri de amortizare după ce amortizarea mijloacelor fixe de producție și a imobilizărilor necorporale ia forma banilor. O condiție prealabilă pentru formarea unui fond de amortizare este vânzarea de produse manufacturate către consumator și primirea veniturilor.
Deoarece baza materială a produsului creat este alcătuită din materii prime, materiale, componente achiziționate și semifabricate, costul acestora, împreună cu alte costuri materiale, amortizarea mijloacelor fixe de producție, salariu muncitorii sunt costurile întreprinderii pentru producerea produselor, luând forma costului. Până la primirea veniturilor, aceste costuri sunt finanțate din capitalul de lucru al întreprinderii, care nu sunt cheltuite, ci sunt avansate în producție. După primirea veniturilor din vânzarea mărfurilor, capitalul de lucru este restabilit, iar costurile suportate de întreprindere pentru producția de produse sunt rambursate.
Separarea costurilor sub formă de cost face posibilă compararea veniturilor primite din vânzarea produselor și costurile suportate. Sensul investiției în producția de produse este de a obține un venit net, iar dacă încasările depășesc costul, atunci compania îl primește sub formă de profit.
Profitul și amortizarea sunt rezultatul circulației fondurilor investite în producție și se referă la resursele financiare proprii ale companiei, pe care le gestionează în mod independent. Utilizarea optimă a amortizarii și a profitului pentru scopul propus vă permite să reluați producția pe o bază extinsă.
Compania are un nivel rezonabil...Control active întreprinderilor pe exemplu OOO NPF Reaktiv
Rezumat >> ManagementFinanciar și de credit Finanţași credit de absolvire munca de calificare pe subiect: " Control active întreprinderilor (pe exemplu OOO NPF „...existând întreprinderilor diverse sectoare ale economiei şi sfere activitatea devine suficient de relevantă pe cel...
Managementul financiar și rolul acestuia în management finanţa organizatii pe exemplu OOO Vipax
Rezumat >> ManagementManagementul financiar și rolul acestuia în management finanţa organizatii pe exemplu OOO„Vipax” Grad Protejat „__” ___________ ... management financiar în OOO Vipax 2.1. o scurtă descriere a întreprinderilor Vipax operează în sferă producție și...
Caracteristicile organizației și management mic întreprinderilor (pe exemplu OOO CSoft Voronezh)
Teză >> ManagementCaracteristicile organizației și management mic întreprinderilor (pe exemplu OOO CSoft Voronezh) ... informații despre nou afacere intra in minister finanţa RF să includă... schimbări calitative în social sferă bazat pe transformări profunde în conținut...
Într-o economie de piață, factorul cost devine decisiv în implementarea proiectului și evaluarea rezultatelor acestuia, astfel încât costul este unul dintre obiectele principale în managementul proiectelor.
Funcția de management al costurilor include o estimare preliminară a costurilor asociate proiectului, determinarea costurilor estimate, sursele de finanțare și bugetul proiectului, planificarea fluxurilor de numerar, prognozarea veniturilor și profiturilor, monitorizarea cheltuielilor și primirii fondurilor și luarea deciziilor în cazuri de depăşiri de costuri şi alte abateri.de la planurile financiare.
Sarcina principală managementul costurilor trebuie să respecte cadrul bugetar al proiectului și să obțină profitul așteptat din implementarea acestuia. Managementul costurilor ar trebui să se bazeze pe metode de determinare a eficacității investițiilor în proiecte într-o economie instabilă, a căror formare nu a fost încă finalizată. Metode
iar tehnicile de management al costurilor în condițiile pieței sunt acoperite pe larg în literatură.
Distribuția costului unui proiect pe parcursul ciclului său de viață este neuniformă și de obicei structurată.
În funcție de stadiul ciclului de viață al proiectului și de obiectivele evaluării, se aplică tipuri diferiteși metode de estimare a costurilor proiectului. Pe baza scopurilor evaluărilor, acuratețea acestor evaluări variază, de asemenea.
Estimarea costului începe cu definirea resursei și a structurii de lucru a proiectului.
Aceste sarcini sunt rezolvate în cadrul planificării proiectului, iar sistemul de management al costurilor (modulul de estimare a costurilor) ar trebui să primească rezultatele acestui proces.
Costul proiectului este determinat de resursele necesare executării lucrării, inclusiv: echipamente (cumpărare, închiriere, leasing); accesorii, dispozitive și instalații de producție; forță de muncă (angajați angajați în baza unui contract); consumabile(papetărie etc.); materiale; training, seminarii, conferințe; subcontracte; transport, etc.
Toate costurile pot fi clasificate ca: costuri directe și cheltuieli generale; recurent și unic; fix și variabil pe baza dependenței de volumul de muncă; plata orelor suplimentare.
O estimare a costurilor unui proiect este, în esență, o estimare a tuturor costurilor necesare pentru implementarea cu succes și completă a unui proiect. Aceste costuri pot avea reprezentări diferite, colorate de economii diferite.
sensuri. În același timp, diferențele dintre astfel de reprezentări sunt uneori foarte subtile.
Există trei tipuri de costuri: pasive; costuri bugetare (costul estimat al lucrării, distribuit în timp); costuri reale (ieșiri de numerar).
Pe baza structurii ciclului de viață al proiectului, costul acestuia include
toate următoarele componente:
Costuri de cercetare și dezvoltare: efectuarea de studii de pre-investiție, analiză cost-beneficiu, analiză de sistem, proiectare detaliată și dezvoltare de produse prototip, evaluare preliminară a produselor de proiect, dezvoltare de proiectare și alte documentații de produs;
Costuri de producție: producție, asamblare și testare a produselor din proiect, întreținerea instalațiilor de producție, logistică, pregătirea personalului etc.;
Costuri de construcție: spații de producție și administrare (construcție de noi sau reconstrucție de vechi);
Costuri curente: salarii, materiale și semifabricate, transport, managementul informațiilor, controlul calității etc.;
Scoaterea produselor din producție: costuri pentru reechiparea instalațiilor de producție, eliminarea reziduurilor.
Procesul de gestionare a fluxurilor de numerar ale unei întreprinderi se bazează pe anumite principii, dintre care principalele sunt:
Principiul fiabilității informaționale. Creare baza de informatii prezintă anumite dificultăţi, întrucât nu există o raportare financiară directă bazată pe principii metodologice uniforme de contabilitate.
Principiul asigurării echilibrului. Gestionarea numerarului
Fluxurile de întreprindere se ocupă de multe dintre tipurile și soiurile lor, luate în considerare în procesul de clasificare. Subordonarea acestora față de scopurile și obiectivele comune ale managementului necesită asigurarea unui echilibru al fluxurilor de numerar ale companiei pe tipuri, volume, intervale de timp și alte caracteristici esențiale. Implementarea acestui principiu este legată de optimizarea fluxurilor de numerar ale companiei în procesul de gestionare a acestora.
Principiul asigurării eficienței. Fluxurile de numerar ale întreprinderii se caracterizează printr-o neuniformitate semnificativă a încasărilor și cheltuielilor de fonduri în contextul intervalelor de timp individuale, ceea ce duce la formarea unor cantități semnificative de active de numerar temporar libere ale întreprinderii. În esență, aceste solduri de numerar temporar libere sunt de natura activelor neproductive (până când sunt utilizate în procesul economic), care își pierd valoarea în timp, din cauza inflației și din alte motive.
Una dintre cele mai importante și dificile etape ale managementului fluxului de numerar al întreprinderii este optimizarea acestora.
Optimizarea fluxurilor de numerar este procesul de alegere a celor mai bune forme de organizare a acestora în întreprindere, ținând cont de condițiile și caracteristicile implementării activităților sale economice.
Principalele obiective ale optimizării sunt:
Asigurarea echilibrului fluxurilor de numerar;
Asigurarea sincronismului formării fluxurilor de numerar în timp;
Asigurarea cresterii fluxului net de numerar al companiei. Obiectele principale de optimizare sunt: pozitive
fluxul de numerar; flux de numerar negativ; soldul activelor monetare; Fluxul net de numerar.
Baza optimizării fluxurilor de numerar ale unei întreprinderi este asigurarea unui echilibru între volumele pozitive și negative
Data nu este stabilită.
Atelierul dezvăluie conținutul modernului metode eficiente management de proiect. Sunt luate în considerare abordările pentru construirea unui sistem de management de proiect în interacțiunea acestuia cu scopurile și obiectivele strategice ale companiei.
De asemenea, seminarul este dedicat componentelor financiare ale managementului de proiect, și anume tehnologii practice de management financiar al proiectelor comerciale, scheme de finanțare a proiectelor, tehnologii de bugetare și control financiar pentru proiecte, tehnici de evaluare a eficacității și costului unui proiect, precum și ca caracteristici ale managementului de proiect inovator.
Publicul țintă
Seminariile sunt destinate directorilor, managerilor și profesioniștilor implicați în îmbunătățirea activităților întreprinderilor, băncilor, companiilor și grupurilor; dezvoltare strategică și organizațională, interesată de creșterea controlului și gestionabilității companiei.
Ţintă
Atenția principală este acordată proiectelor de îmbunătățire și dezvoltare a activităților organizației, precum și tehnologiilor practice pentru stabilirea obiectivelor și planificarea proiectelor; construirea unei echipe de proiect eficientă, repartizarea responsabilității și delegarea autorității; controlul execuției proiectului, managementul riscului proiectului și schimbări în cursul implementării proiectului.Program
prima zi
„Managementul proiectelor de dezvoltare și îmbunătățire a întreprinderii”
Managementul proiectelor de dezvoltare corporativă
Conceptul proiectului. Ce scopuri și obiective sunt implementate eficient prin proiecte. Cum să trageți o linie între activitățile curente și cele ale proiectului. Clasificarea proiectelor. Abordări, standarde și metode de management al proiectelor de sistem. Ciclul de viață și fazele proiectului. Principalele obiecte, procese și proceduri ale managementului de proiect.
Organizare si management de proiect
Principalele probleme ale managementului de proiect în companiile rusești. Initierea proiectului. Stabilirea obiectivelor și planificarea proiectelor. Dezvoltare structura ierarhica lucrări. Construirea unei structuri organizatorice pentru implementarea proiectului. Construcția modelelor de rețea și calendarul proiectului. Planificarea resurselor. Dezvoltarea resurselor și plan financiar proiect. Implementarea si controlul proiectului. Urmărire, sistem de indicatori și raportare asupra proiectului. Construirea și conducerea unei echipe de proiect. Rolurile și funcțiile tipice ale participanților la proiect. Finalizarea proiectului. Sistem de motivare pentru participanții la proiect.
Crearea unui sistem de management de proiect in companie - PMS
Procesele și structura organizationala SUPĂ. Comunicarea și interacțiunea cu sistemul management strategic. Planificarea, evaluarea si clasarea proiectelor. Contabilitatea si distribuirea resurselor proiectului. Biroul de proiect. Reglementări de proiectare. Revizuirea și clasificarea software-ului de management de proiect.
Managementul riscurilor și modificărilor proiectului în timpul implementării proiectului
Analiza proiectului și identificarea riscurilor proiectului. Analiza, evaluarea si clasificarea riscurilor. Strategii tipice de management al riscului. Elaborarea unui plan de management al riscului. Activități tipice de management al schimbării pentru implementarea rezultatelor proiectului.
a 2-a zi
„Managementul financiar al proiectului și proiectarea investițiilor”
Planificarea financiară a proiectului. Planificarea afacerii. Proiectarea investițiilor
Investiții și proiecte comerciale. Scopul și pregătirea planului de afaceri și a altor documente. Secțiuni ale planului de afaceri. Greșeli și recomandări. Planuri de bază, rapoarte, diagrame analitice pentru proiect. Planul fluxului de numerar. Planul de profit și pierdere. planul de echilibru. Caracteristici ale managementului financiar al proiectelor de investiții
Bugetarea și controlul financiar al proiectului
Schema de management bugetar. Scheme de bugetare. Tipuri de rapoarte bugetare, alocarea elementelor de venituri și cheltuieli. Ciclul managementului bugetar. centre de responsabilitate financiară. Implementarea bugetului.
Evaluarea eficacității proiectului.
Reducerea și valoarea banilor. Structura și prețul capitalului, evaluarea costului finanțării. Indicatori pentru măsurarea eficacității proiectului. VPN. IRR. NCF. P.I. PP. Analiza indicatorilor. Analiza scenariului. Analiza pragului de rentabilitate. Analiza de sensibilitate. Analiza si managementul riscului.
Estimarea costului proiectului
Aspecte de cost. Abordări de bază pentru estimarea costurilor. Metode de evaluare. Evaluarea elementelor individuale ale proiectului. Impactul proiectului asupra valorii companiei.
Scheme de finanțare a proiectelor
Surse de finanțare. Scheme de finanțare. Finanțare internă și externă. Finanțare prin datorii și capitaluri proprii. Finanțare pe termen lung și scurt. Finanțe mixte. Scheme specifice de finanțare. Factori în alegerea schemelor de finanțare.
Procesul de atragere a finanțării externe către proiect
Ciclul de management al proiectelor pentru atragerea investițiilor externe.
Caracteristicile managementului proiectelor de inovare
Finanțare de risc. Ciclul proiectului inovator. Forme de organizare a implementării proiecte inovatoare. Protecția și evaluarea proprietății intelectuale.
Informații suplimentare
Materiale informative:
Costul de participare include mesele (2 pauze de cafea, prânz), materiale didactice și CD-1 „Procese de afaceri”. Conține exemple de modele de procese de afaceri din diverse sectoare de afaceri și materiale informative și metodologice, precum și capitole ale cărții „Secretele întreprinderilor de succes: procese de afaceri și structură organizațională”, corespunzătoare temelor seminarului.
Doar participanții la seminar beneficiază de o reducere de 15% la achiziționarea cărții organizatoare „Secretele întreprinderilor de succes: procese de afaceri și structură organizațională” și soluții CD.
Locație
Rusia, Moscova, st. Hotel, 3 (m. Petrovsko-Razumovskaya)