După cum știm, impozitul pe venitul personal este un impozit pe venitul personal plătit pe venitul total al unei persoane fizice. Pe baza textului articolului 207 din Codul fiscal al Rusiei, această taxă trebuie plătită de cetățenii țării în legătură cu rezidenții fiscali. Să-i numim principalii plătitori de impozite în rândul persoanelor fizice. Pe lângă acestea, impozitul pe venit se percepe și persoanelor care nu sunt rezidente în țara noastră, dar, în plus, câștigă în Federația Rusă. Nu e de mirare că subiectul articolului nostru de astăzi este „Impozitul pe venitul personal, ce este acesta și ce impozite sunt incluse în acesta?” — vom încerca să răspundem la întrebarea de mai sus cât mai detaliat posibil și vom face tot posibilul să nu creăm altele noi.
Ce este impozitul pe venitul personal
Pentru început, ne propunem să înțelegem cine sunt aceștia agenţi fiscaliși de ce sunt necesare deloc.
În primul rând, agenții fiscali sunt contribuabili, pur și simplu aparțin unei categorii separate. Poate că cea mai bună definiție pentru agenții fiscali este intermediarii dintre agențiile guvernamentale și contribuabili. Ca atare agent poate acţiona orice persoană juridică. persoană sau întreprinzător individual. Agenții trebuie să calculeze, să rețină și să monitorizeze în timp util plata impozitelor. Acest lucru se întâmplă doar într-un singur caz, dacă contribuabilul primește profit de la agent.
Atribuțiile agenților includ și transferul impozitului imediat după plata acestuia. Cu alte cuvinte, de îndată ce bani lichizi plătit pentru a plăti impozitul pe venitul personal(indiferent dacă sunt în numerar sau fără numerar), acestea trebuie să fie transferate autorităților competente cât mai curând posibil, în aceeași zi. Agenții au o formulă specială de calcul a taxelor. Acesta crește chiar de la începutul anului și trebuie plătit la sfârșitul fiecărei luni. Plătit la locul de înregistrare a unui cetățean ca agent.
Termenele limită pentru plata TVA
Pe baza textului articolului 223 din Codul fiscal al Rusiei, data primirii taxei este:
- ziua în care a fost plătit venitul sau când fondurile au fost transferate în contul beneficiarului;
- În cazul încasării veniturilor în așa-numita formă naturală, acesta se echivalează cu data încasării;
- În ceea ce privește dobânzile la împrumuturi, credite, ipoteci și hârtii valoroase, apoi în acest caz Se obișnuiește să se ia în considerare data încasării impozitului de la data beneficiului adus de aceste investiții.
Poate vă întrebați care sunt acestea venituri in natura? Ele pot fi recunoscute ca acele venituri care sunt primite din bunuri, servicii sau din vânzarea de proprietăți. Pentru a calcula impozitul final, se ia valoarea lor medie de piață. Se determină datorită alineatului 3 al articolului 105 din Codul fiscal al țării.
Cotele impozitului pe venitul personal
Rata de bază a dobânzii pentru impozitul pe venit este treisprezece la sută. Se obișnuiește să se îndepărteze de ea. Cu toate acestea, vom spune imediat că există anumite tipuri de venituri care sunt supuse unei dobânzi mai mari sau mai mici. Totul depinde de condițiile specifice și domeniul de aplicare:
- Evaluează în 35% nu sunt impozitate doar câștigurile, ci și premiile în bani primite prin participarea la loterie;
- rata de 30 la suta așteaptă nerezidenți ai țării care profită din surse situate în interiorul acesteia;
- 15 la sută impozitul îi așteaptă pe aceiași nerezidenți ai Rusiei care primesc dividende din participarea la antreprenoriat;
- Cea mai mică rată a dobânzii 9% , se datorează rezidenților țării, dar numai dacă profitul este un dividend.
Scutire de impozit
În toate domeniile de impozitare există anumite privilegii. Unele sunt furnizate cetățenilor aparținând oricărei categorii (pensionari, militari etc.), altele – în funcție de zonă. Mai multe detalii despre asta sunt în 217 articol din același Cod Fiscal. Aceste venituri includ:
- Diverse subvenții primite de la stat. De exemplu, alocația pentru îngrijirea unui copil până la vârsta de un an și jumătate. Pentru a confirma acest venit, aveți nevoie de un certificat de la locul de muncă (pentru femeile angajate oficial) sau un certificat de la o autoritate regională Securitate Socială(se aplică doamnelor care nu lucrează);
- Pensii oameni împreună cu suprataxe pentru ei. Acum vorbim de pensiile muncii. Pentru a beneficia de acest beneficiu, va trebui să furnizați certificatul relevant. Fond de pensie la locul de resedinta. Același lucru este valabil și pentru pensiile de invaliditate;
- Așa-zisul plăți compensatorii stabilit de legea rusă. De exemplu, despăgubiri pentru vătămarea materială în vederea producerii unui prejudiciu sănătății și așa mai departe.
Principalele deduceri care sunt prevăzute la nivel de stat
Legislația țării noastre prevede anumite deduceri pentru cetățenii al căror venit nu este impozitat. Acestea includ:
- social deduceri;
- standard;
- proprietate;
- profesional.
În ceea ce privește deducerile standard din venit, acestea sunt reglementate pe baza de al 218-lea articol Codul fiscal al țării și sunt furnizate următoarele categorii cetateni:
- persoane care sunt legate de radiații. Cu alte cuvinte, au primit răni, boli și așa mai departe în urma iradierii;
- persoane cu copii. Legea are o deducere pentru primul copil din familie, în valoare de o mie patru sute de ruble. Pentru al doilea - se aplică o sumă identică, în timp ce pentru al treilea și următoarele - trei mii. Puteți citi mai multe despre acest lucru în al patrulea paragraf al articolului menționat mai sus.
impozitul pe venitul personal al personalului militar și al eroilor
Toate categoriile de cetățeni au sume diferite de plăți. De exemplu, persoanele care au fost la Cernobîl primesc o deducere egală cu trei mii de ruble, în timp ce cetățenii care donează măduvă altor persoane primesc cinci sute de ruble fiecare.
Rețineți că deducere fiscală de acest tip este oferit numai cetățenilor Rusiei, în plus, există o condiție suplimentară - se aplică numai celor sursa de venit care sunt supuse unei cote de treisprezece procente.
Ne propunem să luăm în considerare cazurile în care un cetățean are dreptul să primească o deducere fiscală socială:
- Dacă au făcut o donație către social. autorităţi (aziluri de bătrâni şi orfelinate). Deducerea va fi asigurată pentru întreaga sumă a donațiilor;
- Dacă ar fi școlarizare plătită ei înșiși sau copiii lor (sub vârsta majoratului) în instituții de învățământ secundar de specialitate sau superior. În acest caz, situația cu deducerea este similară - este prevăzută pentru întreaga sumă, dar nu mai mult de cincizeci de mii anual (conform articolului 219 al doilea paragraf din Codul fiscal) și numai dacă instituția de învățământ are licență. a elibera diplome;
- Dacă ar fi miere plătită. Servicii acordate unui membru al familiei (soție, copii minori). În plus, este necesară o deducere pentru costul medicamentelor pentru efectuarea tratamentului medical. Trebuie avut în vedere faptul că deducerea va fi asigurată doar într-un singur caz, dacă fondurile au fost cheltuite pentru achiziționarea de medicamente care corespund listei. Deducerea este egală cu suma cheltuieli efective;
- Dacă au contribuit cu fonduri în temeiul unui acord de asigurare de pensie non-statală la pensia lor sau la contribuții suplimentare la partea finanțată a acesteia.
O singura data perioada impozabilă expiră (implicit este de un an), cetățeanul va avea dreptul de a depune o declarație fiscală pentru a furniza tot felul de deduceri. Declarația trebuie depusă împreună cu documentele care confirmă cheltuielile unei persoane. Doar dacă aveți toate documentele necesare, vi se va furniza un complet deductie sociala.
Cu privire la credit pentru impozitul pe proprietate, apoi este furnizat din profitul primit de o persoană din vânzarea proprietății din proprietatea sa (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest scop, nu numai imobiliare (și acțiunile sale), ci și acțiuni capitalul autorizat legale chipuri. Cu toate acestea, deducerea poate fi oferită cu condiția ca persoana fizică să dețină proprietatea timp de cel puțin trei ani, iar valoarea totală a tranzacției a fost mai mare de un milion de ruble.
Se poate acorda o deducere din sumele cheltuite pentru achiziționarea sau construirea unei locuințe. Dar suma totală nu trebuie să depășească două milioane de ruble.
Pe baza textului articolului 221 din Codul fiscal al Federației Ruse, pot fi oferite deduceri fiscale profesionale:
- cetăţeni ai unei ţări care au o înregistrare oficială antreprenoriat individual(se aplică și avocaților și notarilor). Toate cheltuielile trebuie documentate. Dacă Documente necesare lipsesc, atunci deducerea fiscală va fi echivalată cu 20% din suma venitului primit IP din activitățile lor;
- cetățenii care lucrează în baza unui contract de drept civil;
- cetăţenii care au primit o recompensă bănească pentru autor sau invenţie.
Să ne uităm la câteva exemple de calcul al deducerilor
Dacă un angajat are doi copii sub vârsta majoratului, iar venitul mediu anual recent este de aproape 315 mii de ruble, deducerea pentru primii doi copii va fi de o mie patru sute de ruble. Calculele se bazează pe punctul 4 Articolul 218 din Codul Fiscal al Rusiei. Cu alte cuvinte, 2800 de ruble de la un angajat cu doi copii nu sunt supuse impozitării impozitul pe venitul personal. Pe baza celor mai simple calcule matematice, nu 315 mii de ruble sunt impozitate pe an, ci 281 400. Calculele sunt următoarele: 315 000 - (2 800 * 12) = 281 400 ruble.
Să ne uităm la un exemplu social deducere. Părintele are un venit anual de 250 de mii de ruble. Pentru predarea copilului tau in speciala secundara instituție educațională a dat 38 de mii. Se pare că impozitul pe venitul personalîn acest caz, pe baza datelor privind veniturile, ar fi 250.000 * 13% = 32.500 de ruble. Cu toate acestea, deducerea fiscală finală va fi mai mică, ținând cont de deducerea fiscală din suma pentru educația copilului 38.000 * 13% = 4.940 de ruble. Cu alte cuvinte, această sumă va fi returnată părintelui, iar el va plăti statului 32.500 - 4.940 = 27.560 de ruble ca impozit pe venitul personal.
Este timpul să trecem la revizuire deducere de proprietate. Imaginați-vă că familia Ivanov a cumpărat un apartament în valoare de 1.800.000 de ruble. Prin toate aceleași calcule, obținem o deducere de proprietate egală cu 1.800.000 * 13% = 234.000 de ruble. Se pare că Ivanovii vor putea să recâștige 234 de mii.
Și ultimul exemplu pentru astăzi: prin deducere profesională. Un antreprenor individual a făcut o cheltuială în valoare de 70.000 de ruble - există dovezi documentare în acest sens. Dacă venitul total în acest timp este de 215.000 de ruble, puteți obține o deducere din cheltuielile documentate de 215.000 - 70.000 = 145.000 de ruble.
Raportarea impozitului pe venitul persoanelor fizice
Trece raport fiscal cel târziu la treizeci aprilie a anului următor. Cu toate acestea, trebuie luat în considerare faptul că antreprenorii individuali, împreună cu notarii și avocații, trebuie să plătească așa-numitele plăți în avans. Pentru prima jumătate a anului se plătesc înainte de 15 iulie, pentru al treilea trimestru până la 15 octombrie, iar pentru al patrulea până la 15 ianuarie. Plățile în avans trebuie plătite conform notificărilor transmise de fisc.
LA oficiu fiscal trebuie să depuneți o declarație fiscală. Și, împreună cu acesta, trimiteți un certificat în formular 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru fiecare angajat pentru care lucrează această întreprindere(și chiar dacă a fost concediat).
Agenții fiscali, care depun certificate în forma 2-NDFL, trebuie să îndeplinească simultan două obligații față de stat:
- raport asupra sumelor impozitelor acumulate și plătite;
- „livrează” fiscului informațiile necesare despre cetățenii care nu au plătit impozit dintr-un motiv sau altul.
În cele două cazuri enumerate mai sus, trebuie furnizat un certificat fiscal. Principala diferență constă în codul indicat în coloana „Atribut”. În cazul reținerii la sursă, acolo se va aplica numărul „1”, în cazul opus, numărul „2”. Suma nereținută pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice se va înscrie la rândul „5.7”.
În ceea ce privește persoanele fizice, acestea trebuie să depună rapoarte privind veniturile încasate în formular 3-impozitul pe venitul persoanelor fizice.
Dorim să vă reamintim că funcționarii întreprinderilor pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice pot intra în subordine responsabilitatea administrativă. În baza art. 122 din Codul fiscal, dacă impozitul nu este achitat la termen, se va percepe o penalitate, egală cu trei sutimi din rata de refinanțare.
Orice persoană care desfășoară activități legate de generarea automată a veniturilor (impozit pe venitul personal). Ce este acest impozit, ce venituri sunt supuse acestuia, în ce interval de timp impozitul pe venitul personal plătit - veți afla despre toate acestea din acest articol.
Procedura de calcul și plată a acestui impozit este reglementată de capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse. . impozitul pe venitul personal plătite din venituri proprii atât de rezidenții Federației Ruse (adică persoane care stau în țara noastră cel puțin 183 de zile pe an), cât și de nerezidenți - persoane care primesc venituri în țara noastră. În același timp, la calcularea acestui impozit,
Venituri, indiferent de forma încasării lor - în numerar sau în natură.
ratele impozitului pe venitul persoanelor fizice
Principal cota impozitului pe venitul personalîn Rusia este de 13%. Aceasta este suma impozitului reținut de la salariile. Cu toate acestea, pentru unele tipuri de venituri este diferit. Deci, de exemplu, o rată crescută de 35% se aplică veniturilor, cum ar fi premiile și câștigurile din participarea la diferite concursuri și loterie (dacă valoarea câștigurilor depășește 4.000 de ruble). Veniturile din dobânzi la depozitele bancare și beneficiile din economii la dobânzi sunt impozitate la aceeași cotă. Dividendele în capitaluri proprii sunt impozitate cu o cotă de 9%. Nerezidenții din Federația Rusă plătesc impozitul pe venitul personal cu o rată de 30%. Mai multe detalii despre rate pot fi găsite în articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Interesant, în comparație cu tarifele acceptate în tari diferite lume, rata impozitului pe venit în Federația Rusă este destul de scăzută. De exemplu, cetățenii din Norvegia plătesc 39,65% din veniturile lor la buget, în Germania rata unui astfel de impozit este de 29,5%, în Canada - 22%. În medie, în majoritatea țărilor această cifră variază în jur de 20%.
Beneficii fiscale și venituri din care nu se preia impozitul pe venitul personal
Unele tipuri de venituri, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt scutite de impozitare impozitul pe venitul personal. Acestea sunt enumerate la articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea sunt, de exemplu: pensiile de muncă, ajutoarele de stat, remunerarea donatorilor, burse, o singură dată. ajutor material etc În plus, conform impozitul pe venitul personal prevăzută şi stimulente fiscale, așa-zisul deduceri fiscale.
În ceea ce privește deducerile fiscale standard, acestea reduc baza impozabilă în fiecare lună:
- pentru 3.000 de ruble - pentru veteranii cu handicap ai celui de-al Doilea Război Mondial, personalul militar cu handicap, victimele de la Cernobîl;
- pentru 500 de ruble - pentru eroii Federației Ruse și ai URSS, persoane cu handicap din 1-2 grupuri și copii cu dizabilități)
- cu 400 de ruble - pentru toate celelalte persoane, până când venitul lor total depășește 40.000 de ruble de la începutul anului);
- pentru 1400 de ruble (pentru părinți și tutori în grija cărora sunt copii minori).
Pe lângă cele standard, există și:
- deduceri sociale(în valoarea veniturilor transferate în scopuri caritabile, precum și pentru a plăti pentru tratament, educație, contribuții suplimentare la pensie);
- deduceri fiscale profesionale, dreptul de folosință care aparține avocaților și notarilor în exercițiu privat, persoane fizice antreprenori;
- deduceri de proprietate, dreptul la care se naște la cumpărarea unui apartament, teren sau acasă.
Plata taxelor și depunerea declarațiilor
cod fiscal pt impozitul pe venitul personal perioada fiscală este un an calendaristic. Aceasta înseamnă că după aceste 12 luni, baza pt impozitul pe venitul personal iar cuantumul datoriei contribuabilului este determinat. Cea mai mare parte a impozitului (de obicei din salarii) este plătită de angajator, care este menționat în legislația fiscală ca agent fiscal. De asemenea, se umplu forma principală raportare pentru acest tip de impozit - recuperarea taxei pe venit.
Cu toate acestea, în unele cazuri, persoanele fizice au obligația de a-și declara independent veniturile sub forma 3-NDFL. Acest lucru se aplică, de exemplu, sumelor primite ca urmare a vânzării de proprietăți care au fost deținute mai puțin de trei ani, câștigurilor la loterie, acțiunilor, acțiunilor, acțiunilor acceptate cadou și altor venituri primite de persoane fizice în anul de raportare.
Deci, dacă închiriezi un apartament, atunci ai obligația de a depune o declarație de venit din această activitate. În același mod, va trebui să depuneți o declarație în cazul vânzării unei locuințe sau a unui vehicul, dacă sunteți proprietarul acestui imobil de cel mult trei ani. De asemenea, antreprenorii individuali, notarii privați și avocații sunt obligați să completeze singuri declarația.
Persoanele fizice, care solicită rambursarea taxei plătite anterior la buget, trebuie să depună și o declarație 3-NDFL. Pentru ea umplere corectă puteți apela la serviciile profesioniștilor sau puteți utiliza programul corespunzător de pe site-ul www.nalog.ru. Declarația se depune la fisc teritorial cel târziu până la data de 30 aprilie a anului următor celui de la primirea venitului declarat și se achită până la data de 15 iulie.
O fotografie - Fotografii digitale gratuite(patrisyu)
Obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice
Baza de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice
cote de impozitare
Venituri care nu sunt supuse impozitului pe venit
Deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice
Raportarea fiscală(referință 2-NDFL)
Declarația 3-NDFL
Baza și temeiul legal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice
Impozitul pe venitul personal (abreviat impozit pe venitul personal)- aceasta este o taxă care se aplică absolut tuturor, pentru că toți suntem persoane fizice. Denumirea sa mai veche, mai comună și familiară este „impozitul pe venit”. Ambele nume vorbesc: ele conțin două semnificații principale ale taxei:
- Acest impozit se percepe pe venit
- această taxă se aplică persoanelor fizice.
Persoanele în acest caz sunt cetățeni ai Rusiei și străini, adulți și copii, bărbați și femei, adică absolut toată lumea. Principalul lucru este că, dacă o persoană are venituri, atunci acesta ar trebui să fie impozitat.
Impozitul pe venitul personal este dedicat volumului capitolului 23 Codul fiscal RF. De asemenea, în cadrul legal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice sunt incluse Legea federală din 25 noiembrie 2009 N 281-FZ, Legea federală din 27 iulie 2010 N 229-FZ, Legea federală din 29 decembrie 2012 N 279-FZ, Ordinul Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse din 30 octombrie 2015 N MMV -7-11/ și, desigur, scrisori explicative de la Ministerul Finanțelor și Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse.
Documentele:
- Federal:
- Legea federală nr. 251-FZ din 3 iulie 2016
- Legea federală nr. 281-FZ din 25 noiembrie 2009
(modificat la 28 decembrie 2013) „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse și anumite acte legislative ale Federației Ruse”
- Legea federală nr. 229-FZ din 27 iulie 2010
„Cu privire la modificările aduse părții întâi și părții a doua din Codul fiscal al Federației Ruse și ale anumitor alte acte legislative ale Federației Ruse, precum și despre recunoașterea anumitor acte legislative (dispoziții ale actelor legislative) ale Federației Ruse ca invalide în Legătura cu stingerea datoriilor în plata impozitelor, taxelor, penalităților și amenzilor și cu alte probleme de administrare fiscală”
- Legea federală nr. 279-FZ din 29 decembrie 2012
„Cu privire la modificările la capitolul 23 din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse”
- Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 17 noiembrie 2010 N MMV-7-3 /
(modificat la 14 noiembrie 2013) „La aprobarea formularului de informații privind veniturile persoanelor fizice și a recomandărilor pentru completarea acestuia, formatul informațiilor privind veniturile persoanelor fizice din în format electronic, directoare"
contribuabilii PIT
Două categorii de persoane fizice sunt recunoscute ca plătitori de impozit pe venitul personal:
- Persoane fizice - rezidenți fiscali ai Federației Ruse.
- Persoane fizice - nerezidenți care primesc venituri în Federația Rusă.
Cine sunt rezidenții fiscali și nerezidenții?
Rezidenții fiscali sunt persoane fizice care se află efectiv în Federația Rusă de cel puțin 183 de ani zile calendaristiceîn termen de 12 luni consecutive. Această perioadă nu este întreruptă în cazurile de părăsire a Federației Ruse pentru tratament sau formare pe termen scurt (mai puțin de șase luni), precum și pentru îndeplinirea muncii sau a altor sarcini legate de prestarea muncii sau prestarea de servicii offshore. câmpuri de hidrocarburi.
Nerezidenții sunt, respectiv, persoanele care stau în Rusia mai puțin de 183 de zile consecutive. Aceștia pot fi străini care au venit pentru muncă temporară, studenți de schimb și chiar cetățeni ruși care locuiesc în altă țară mai mult de 6 luni pe an.
Important!
Prezența sau absența cetățeniei ruse în sine nu este un factor care joacă un rol decisiv în determinarea statutului de rezident fiscal. Aici este important să rămâneți pe teritoriul Rusiei timp de 183 de zile sau mai puțin.
Excepțiile sunt două:
Alineatul 3 al articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse spune că, indiferent de timpul efectiv petrecut în Rusia, personalul militar rus care servește în străinătate, precum și angajații autorităților și organismelor de stat sunt recunoscuți ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse. administrația locală detașat să lucreze în afara țării.
Documentele:
Obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice
Obiectul impozitării veniturile persoanelor fizice sunt recunoscute:
- rezidenți fiscali - din surse din Federația Rusă și din străinătate;
- nerezidenți fiscali - din surse din Federația Rusă.
Amintiți-vă că venitul unei persoane este recunoscut ca un beneficiu economic în numerar sau în natură (acest lucru este menționat la articolul 41 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest beneficiu economic este recunoscut ca venit atunci când îndeplinește trei condiții:
- este supus primirii de bani sau alte bunuri;
- dimensiunea sa poate fi estimată;
- se poate determina după regulile din Ch. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Tipuri de venituri impozabile primite din surse din Federația Rusă și din străinătate:
- dividende și dobânzi;
- plăți de asigurări;
- venituri din utilizarea drepturilor de autor și a altor drepturi conexe;
- venituri din închirierea sau altă utilizare a proprietății;
- venituri din vânzarea de bunuri imobiliare, acțiuni și valori mobiliare, acțiuni în capitaluri autorizate, drepturi de creanță, alte bunuri aparținând unei persoane fizice;
- remunerarea pentru îndeplinirea muncii sau a altor atribuții, munca prestată sau serviciile prestate, efectuarea anumitor acțiuni, precum și remunerarea directorilor și plățile primite de membrii organului de conducere al organizației;
- pensii, burse și alte plăți similare;
- venituri din folosirea oricăror Vehicul, precum și amenzile și sancțiunile primite pentru timpul de întrerupere a acestora;
- alte venituri primite din activități în Federația Rusă și în străinătate.
Tipuri de venituri impozabile primite pe teritoriul Federației Ruse:
- remunerația și alte plăți pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă primite de membrii echipajului navelor care arborează pavilionul de stat al Federației Ruse;
- venituri din utilizarea conductelor, liniilor electrice, a altor mijloace de comunicare, inclusiv a rețelelor de calculatoare;
- plăți către succesorii asiguraților decedați.
Unele venituri sunt scutite de impozitul pe venitul personal - lista lor este indicată în articolele 215 și 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Citiți mai multe despre veniturile scutite de impozitul pe venitul personal, vezi mai jos.
Documentele:
Baza de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice
Baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice este valoarea bănească a venitului contribuabilului. La determinarea bazei de impozitare se iau în considerare toate veniturile încasate atât în numerar, cât și în natură, precum și sub formă de beneficii materiale. Diverse tipuri de venituri reținute la sursă, inclusiv cele prin hotărâre judecătorească, nu reduc baza de impozitare.
Baza de impozitare se determină separat pentru fiecare tip de venit, pentru care se stabilesc cote diferite.
Pentru veniturile impozitate cu o cotă de 13%, baza de impozitare se determină ca valoarea bănească a acestor venituri, diminuată cu valoarea deducerilor fiscale prevăzute la art. 218-221 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă venitul contribuabilului este mai mic decât deducerile, baza de impozitare este zero.
Baza de impozitare este întotdeauna determinată în ruble. Veniturile (cheltuielile acceptate pentru deducere) exprimate în valută străină sunt recalculate în ruble la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse stabilit la data primirii efective a venitului menționat (data cheltuielilor efective).
Informații despre caracteristicile determinării bazei de impozitare pentru tipuri variate venitul contine art. 211-215 din Codul fiscal al Federației Ruse:
- Dacă venitul este primit în natură, atunci aplicăm articolul 211 din Codul fiscal al Federației Ruse. Bunurile, bunurile, serviciile primite sunt considerate venituri în natură - tot ceea ce o persoană primește „în natură”, și nu în bani. Este important ca venitul în natură să poată fi primit de o persoană fizică numai de la o organizație sau un antreprenor individual (dacă venitul în natură este primit de la o altă persoană fizică - nu de la un antreprenor individual, atunci astfel de venituri nu sunt impozitate).
- Veniturile sub formă de beneficii materiale pot apărea din economii la dobânzi pentru utilizarea fondurilor împrumutate (credit), la achiziționarea de valori mobiliare, precum și la achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) pentru contracte de drept civil de la persoane fizice, organizații și întreprinzători individuali care sunt interdependenți în raport cu contribuabilul. Aceste aspecte sunt reglementate de articolul 212 din Codul fiscal al Federației Ruse.
- Caracteristicile determinării bazei de impozitare pentru contractele de asigurare sunt luate în considerare la articolul 213 din Codul fiscal al Federației Ruse.
- Particularități plata impozitului pe venitul persoanelor fizice privind veniturile din participarea la capitaluri proprii în organizație - în articolul 214 din Codul fiscal al Federației Ruse.
- Veniturile separate ale cetățenilor străini și impozitarea acestora sunt considerate în articolul 215 din cod.
Documentele:
cote de impozitare
Documentele:
Venituri care nu sunt supuse impozitului pe venit
Documentele:
Deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice
Venitul persoanelor fizice supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice cu o cotă de 13% poate fi redus. Aceasta se numește „deducere fiscală”. Esența sa este de a reduce baza impozabilă pentru acele cheltuieli pe care le-ați efectuat și care sunt stipulate în Codul Fiscal al Federației Ruse.
Deducerile nu pot fi aplicate veniturilor care fac obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice la cote de 9, 15, 30, 35%.
Trebuie să aveți un venit impozabil pentru a vă califica pentru deducerea fiscală. Prin urmare, deducerile nu pot fi aplicate de persoanele fizice (inclusiv antreprenorii individuali) scutite de la plata impozitului pe venitul personal. Astfel de persoane includ, în special:
- pensionarii, persoanele cu handicap care nu au alte surse de venit, altele decât pensiile de stat;
- şomerii;
- persoanele care primesc alocație pentru îngrijirea copilului;
- întreprinzători individuali care primesc venituri din desfășurarea activităților în privința cărora special regimurilor fiscale- ESHN, USN și UTII.
- DEDUCERI STANDARD
Deducerile fiscale standard sunt acordate anumitor categorii de persoane fizice și au o sumă fixă pentru fiecare categorie de „beneficiari”. Deducerile standard sunt independente de orice cheltuieli și se aplică lunar.
Tipuri de deduceri fiscale standard:
- Deducerile contribuabililor.
Deducerea maximă în valoare de 3.000 de ruble pentru fiecare lună a perioadei fiscale, în special, este acordată:
- „Cernobîl”
- invalizi ai Marelui Război Patriotic,
- invalizi din rândul personalului militar care au devenit invalizi din grupele I, II și III din cauza rănilor, comoției sau rănilor primite în apărarea URSS, Federației Ruse și a altor categorii de persoane (a se vedea clauza 1 a articolului 218 din Codul fiscal al Federația Rusă).
500 de ruble pentru fiecare lună a perioadei fiscale pentru:
- Eroi ai URSS și ai Federației Ruse, titulari cu drepturi depline ai Ordinului Gloriei;
- participanții celui de-al Doilea Război Mondial, blocada, prizonierii lagărelor de concentrare;
- handicapati inca din copilarie, persoane cu handicap din grupele I si II;
- persoanele afectate de efectele radiațiilor datorate accidentelor, testelor la instalații nucleare militare și civile;
- donatori de măduvă osoasă;
- părinții și soții militarilor sau funcționarilor publici morți, soldaților internaționaliști etc. în conformitate cu articolul 218 din Codul fiscal;
- cetățenii care și-au îndeplinit datoria internațională în alte țări, precum și cei care au luat parte la ostilitățile de pe teritoriul Federației Ruse în conformitate cu deciziile autorităților statului.
- Deduceri pentru copil (copii).
Deducerea fiscală pentru fiecare lună a perioadei fiscale pentru părintele, soțul părintelui, părintele adoptiv, tutorele, tutorele, asistentul maternal, soțul (soția) asistentul maternal care asigură copilul, de la 1 ianuarie 2012, este asigurate in urmatoarele sume:
- 1400 de ruble - pentru primul copil;
- 1400 de ruble - pentru al doilea copil;
- 3000 de ruble - pentru al treilea și pentru fiecare copil următor;
Valoarea deducerii pentru un copil cu handicap depinde de cine o asigură:
- Părintele, părintele adoptiv, soția sau soțul unui părinte pot primi 12.000
- Părinte adoptiv, tutore, tutore, soție sau soț al unui asistent maternal - 6000
Deducerea fiscală se face pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani.
Deducerea fiscală se acordă în mărime dublă părintelui singur (părintele adoptiv), părintele adoptiv, tutorele, tutorele. Acordarea deducerii fiscale specificate părintelui singur încetează din luna următoare celei de căsătorie.
Deducerea fiscală se acordă părinților, soțului unui părinte, părinților adoptivi, tutorilor, curatorilor, părinților adoptivi, soției unui asistent maternal pe baza cererilor scrise și a documentelor care confirmă dreptul la deducere fiscală.
Deducerea fiscală pentru copii este valabilă până în luna în care venitul contribuabilului, calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale (anul calendaristic), a depășit 350.000 de ruble. Începând cu luna în care venitul specificat a depășit această sumă, deducerea fiscală pe această bază nu se aplică.
IMPORTANT!
Contribuabililor care au dreptul la mai mult de o deducere fiscală standard li se acordă maximul deducerilor aplicabile.
Deducerile de impozit social sunt prevăzute în cazurile în care contribuabilul suportă așa-numitele cheltuieli sociale - legate de caritate, educație, tratament, precum și asigurarea de pensii nestatale și asigurarea voluntară de pensie.
De la 1 ianuarie 2017 a fost introdusă o deducere socială pentru persoanele care au plătit pentru o evaluare independentă a calificărilor, întrucât Legea cu privire la evaluare independentă calificări. Pentru a încuraja participarea la evaluare, au fost introduse reduceri fiscale. Deci, dacă o persoană a plătit pentru o evaluare independentă a calificărilor sale, poate primi o deducere socială pentru impozitul pe venitul personal (clauza 6, clauza 1, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). Modificările sunt prevăzute de Legea federală din 3 iulie 2016 N 251-FZ.
Puteți reduce baza impozabilă pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice cu următoarele sume:
- Sume transferate de contribuabil sub formă de donații: caritabile, cu orientare socială și altele organizatii non-profit, inclusiv formarea (alimentarea) capitalului țintă. precum și organizațiilor religioase pentru realizarea activităților statutare, dar nu mai mult de 25% din veniturile încasate pe perioada fiscală;
- Cheltuieli pentru educația lor cu normă întreagă (educația unui frate sau a surorii) în instituții care au licență de stat - în valoare de cheltuieli efectiv suportate, dar nu mai mult de 120.000 de ruble pe an. Cheltuieli pentru educația copiilor - în valoarea cheltuielilor efectiv suportate pentru această educație, dar nu mai mult de 50.000 de ruble pentru fiecare copil în suma totală pentru ambii părinți (tutore sau tutore).
Deducerea impozitului social nu se aplică dacă plata cheltuielilor de formare se face pe cheltuiala capitalului maternal (familial).
- Plată servicii medicaleși medicamente, conform listelor aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201, ținând cont de sumele primelor de asigurare plătite în mod voluntar (inclusiv costul tratarii copiilor sub 18 ani, a soților și a părinți, copii adoptați sub 18 ani) - în suma cheltuielilor suportate efectiv, dar nu mai mult de 120.000 de ruble pe an. Pentru tipurile de tratament costisitoare, în conformitate cu lista aprobată de Guvernul Federației Ruse, deducerea este acceptată în cuantumul cheltuielilor efective dacă tratamentul se efectuează în instituții medicale care au licențe corespunzătoare, precum și la prezentarea documente justificative.
- Sume achitate perioada fiscala contribuțiile la pensie în temeiul acordurilor de asigurare non-statale de pensie și contribuțiile de asigurare în cadrul acordurilor de asigurare voluntară de pensie în valoare de cheltuieli reale, dar nu mai mult de 120.000 de ruble pe an.
- Suma contribuțiilor suplimentare de asigurare plătite de contribuabil în perioada fiscală la partea finanțată a pensiei de muncă în cuantumul cheltuielilor efectuate, dar nu mai mult de 120.000 pe an.
- Sumele cheltuielilor efective pentru promovarea unei evaluări independente a calificărilor. În același timp, valoarea acestei deduceri și deducerile prevăzute la paragrafele 2-5 ale paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse (cu excepția cheltuielilor indicate pentru educația copiilor contribuabilului și cheltuieli pentru tratament costisitor) în total nu trebuie să depășească 120 de mii de ruble. in an. Nu este posibil să primiți o deducere a sumei plătite pentru o evaluare independentă a calificărilor prin intermediul unui agent fiscal. Deci, ar trebui declarat în declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice.
Fiţi atenți!
Deducerea pentru tratament poate fi primită și pentru costurile serviciilor prestate antreprenori individuali desfășurarea activităților medicale pe bază de licență.
Deducerile de impozit pe proprietate se aplică în trei situații:
- Când vindeți proprietăți, o cotă din capitalul autorizat al unei organizații sau când se cesionează drepturile în baza unui acord de participare la construcție comună. În cazul vânzării de bunuri imobiliare, baza impozabilă se reduce cu suma veniturilor din vânzarea de case de locuit, apartamente, camere, cabane de vară, case de grădină sau terenuri și cote-părți în proprietatea menționată deținută de contribuabil mai puțin de 3 (și dacă proprietatea a fost achiziționată anterior și nu a fost primită prin moștenire sau acord de donație de la rude sau privatizat - 5) ani, în valoare de cel mult 1.000.000 de ruble (în general).
În cazul vânzării altor proprietăți (cu excepția titlurilor de valoare) care au fost, de asemenea, deținute de mai puțin de 3 ani, deducerea este prevăzută într-o sumă care nu depășește 250.000 de ruble. Ce este această „altă proprietate”, Codul Fiscal nu precizează. Dar, de obicei, această deducere se aplică atunci când vine vorba de mașini, garaje, tablouri etc.
- La construirea sau cumpărarea de locuințe sau terenuri, precum și la plata dobânzilor la creditele utilizate în aceste scopuri. În acest caz, deducerea fiscală este prevăzută în cuantumul cheltuielilor efectiv suportate pentru construcții noi sau pentru achiziționarea pe teritoriul Federației Ruse a unei clădiri rezidențiale, apartament, cameră sau acțiuni în acestea, precum și pentru achiziționarea de teren parcele pentru constructie individuala sau cu cladiri de locuit deja construite (parti la acestea). Dar suma totală a deducerii nu poate depăși 2.000.000 de ruble. Valoarea totală a deducerii pentru rambursarea dobânzii la împrumuturi (credite) nu poate depăși 3.000.000 de ruble.
Din 2014, contribuabilii care au declarat o deducere în valoare mai mică decât suma maximă posibilă au dreptul de a utiliza soldul în viitor la achiziționarea sau construirea de locuințe. Aceasta este o schimbare cheie introdusă din 2014. Datorită lui, acum puteți folosi deducerea de proprietate pentru achiziționarea (construirea) de locuințe de mai multe ori (anterior, această oportunitate era acordată o singură dată, indiferent de suma totală a deducerii).
Această regulă nu se aplică deducerilor pentru dobânda la împrumuturi și împrumuturi.
- Când cumpărați o proprietate de la un contribuabil pentru nevoi de stat sau municipale.
Contribuabilul are dreptul de a-și reduce venitul prin deducerea proprietății în cuantumul sumelor de răscumpărare primite de acesta în cazul retragerii unui teren (alte bunuri imobile situate pe acesta) pentru nevoi de stat sau municipale. În acest caz, valoarea de răscumpărare poate fi primită atât în numerar, cât și în natură.
Lista cheltuielilor efective la primirea unei deduceri de proprietate este specificată la art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se iau în considerare cheltuielile pentru elaborarea documentației de proiectare și deviz, racordare, finalizare, finisare a casei sau apartamentului achiziționat, încăpere.
În loc de o deducere de proprietate, puteți reduce suma venitului cu suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate, cu excepția vânzării de valori mobiliare.
La vânzarea unei cote din capitalul autorizat, contribuabilul are dreptul de a reduce suma venitului cu suma cheltuielilor efectiv efectuate și documentate aferente încasării acestor venituri.
O deducere de proprietate poate fi obținută de la organul fiscal și, de asemenea, fără a aștepta sfârșitul perioadei fiscale, de la un agent fiscal (angajator). Alegerea este a ta.
Dovada dreptului trebuie să fie documentată. Documentele trebuie să însoțească o cerere scrisă pentru o deducere și să fie executate în modul prescris. Forma unei notificări fiscale pentru o deducere a proprietății a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 25 decembrie 2009 N MM-7-3 /
Deducerea nu se acordă în mod repetat și nu se aplică părților afiliate enumerate la art. 105.1 din Codul fiscal, precum și în cazurile de plată a cheltuielilor de către angajatori. În cazul utilizării incomplete a deducerii, soldul se transferă în perioadele următoare până la utilizarea integrală a acesteia.
Deducerile fiscale profesionale sunt deduceri aferente activitate profesională contribuabil. Acestea sunt cheltuieli documentate direct legate de activitate:
- antreprenori individuali și persoane angajate în practică privată (notari, avocați etc.);
- contribuabili cu contracte de drept civil pentru prestarea de servicii (prestare de servicii);
- contribuabilii să creeze opere de știință, literatură, artă, autori de descoperiri, invenții.
Compoziția cheltuielilor acceptate pentru deducere este determinată de acești contribuabili în mod independent, în modul specificat în capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse „Impozitul pe venit”.
Dacă cheltuielile pot fi documentate, atunci deducerea este prevăzută în cuantumul cheltuielilor efectuate efectiv legate direct de generarea de venit.
Dacă aceste cheltuieli nu pot fi documentate, ele sunt deductibile în următoarele sume:
Standarde de cost (ca procent din valoarea venitului acumulat) |
|
Creare de opere literare, inclusiv pentru teatru, cinema, scenă și circ |
|
Realizare de lucrări artistice și grafice, lucrări fotografice pentru tipar, lucrări de arhitectură și design |
|
Crearea de lucrări de sculptură, pictură monumentală și decorativă, arte și meșteșuguri și artă de design, pictură de șevalet, artă de decorare a teatrului și filmului și grafică realizată în diverse tehnici |
|
Realizarea de lucrări audiovizuale (video, televiziune și filme) |
|
Creare de lucrări muzicale: lucrări muzicale de scenă (opere, balete, comedii muzicale), lucrări simfonice, corale, de cameră, lucrări pentru fanfară, muzică originală pentru film, televiziune și filme video și spectacole de teatru |
|
Crearea altor lucrări muzicale, inclusiv a celor pregătite pentru publicare |
|
Spectacol de opere de literatură și artă |
|
Crearea de lucrări și dezvoltări științifice |
|
Descoperiri, inventii si crearea de desene industriale (la cuantumul veniturilor primite in primii doi ani de utilizare) |
Note:
- Antreprenorii individuali fac o deducere fiscală profesională de 20% din venitul total dacă nu își pot documenta cheltuielile;
- Dreptul la deduceri fiscale profesionale se realizează prin depunerea unei cereri scrise la agentul fiscal, iar în lipsa acestuia - prin depunerea documentelor justificative concomitent cu declarația fiscală.
Deducerile fiscale pentru investiții au fost introduse de la 1 ianuarie 2015. Le este dedicat articolul 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, care se numește „Deduceri fiscale pentru investiții”.
Aceste deduceri pot fi acordate:
- în valoare de pozitiv rezultat financiar primite de contribuabil în perioada fiscală din vânzarea (răscumpărarea) valorilor mobiliare care circulă pe piața organizată și care au fost deținute de contribuabil mai mult de trei ani. Acestea sunt următoarele titluri de valoare:
- valori mobiliare admise la tranzacționare de către un organizator de comerț rus pe piața valorilor mobiliare, inclusiv la bursă;
- unități de investiții ale fondurilor mutuale deschise de investiții administrate de companii de administrare ruse.
- în cuantumul fondurilor aduse de contribuabil în perioada fiscală la un cont individual de investiții;
- în valoarea veniturilor primite din operațiuni care sunt înregistrate într-un cont individual de investiții.
Caracteristicile prevederii deducerilor pentru investiții sunt definite la alin. 2, 3, 4 ale art. 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Documentele:
- Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201
(modificat la 26.06.2007) „Cu privire la aprobarea Listelor de servicii medicale și a tipurilor costisitoare de tratament în instituțiile medicale din Federația Rusă, medicamente, ale căror sume se plătesc pe cheltuiala fonduri proprii ale contribuabilului sunt luate în considerare la stabilirea cuantumului deducerii impozitului social”.
- Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 25 decembrie 2009 N MM-7-3 /
„Pe forma de notificare” (Înregistrat la Ministerul Justiției al Federației Ruse la 02.02.2010 N 16186)
- Legea federală nr. 251-FZ din 3 iulie 2016
„Cu privire la modificările aduse părții a doua a Codului fiscal al Federației Ruse în legătură cu adopția lege federala„Cu privire la evaluarea independentă a calificărilor”
Raportare fiscală (certificat 6-NDFL)
Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 octombrie 2015 N ММВ-7-11/ a aprobat formularul 6-NDFL, procedura de completare, precum și formatul de transmitere a calculului în format electronic. Calculul reflectă informații generalizate nu pentru fiecare angajat separat, ci pentru toate persoanele fizice care au primit venituri de la angajator: suma veniturilor acumulate și plătite acestora, deducerile care le sunt acordate, sumele calculate și reținute ale impozitului, precum și alte date care sunt necesare pentru determinarea cuantumului impozitului pe venitul personal.
Informațiile trebuie transmise în formular electronic, dacă în cursul anului 25 sau mai multe persoane au primit venituri de la organizație.
În cazul în care organizația are mai puțin de 25 de angajați, va fi suficient și un transportator de hârtie.
Documentele:
- Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 N ММВ-7-11/
„La aprobarea formularului de informații cu privire la venitul unei persoane, procedura de completare și formatul transmiterii acestuia în formă electronică” (Înregistrat la Ministerul Justiției din Rusia la 25 noiembrie 2015 N 39848)
Declarația 3-NDFL
O declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice (în formularul 3-NDFL) se depune de către persoanele fizice dacă au primit venituri din care nimeni nu a plătit impozit pentru ele.
Poate fi: venituri din vânzarea proprietății, venituri din străinătate, câștiguri, un cadou etc.
Declarația se depune la biroul fiscal de la locul de reședință - personal, prin reprezentant sau prin poștă.
Dacă depuneți personal declarația la inspecție, aceasta va fi necesară în două exemplare. Pe cel de-al doilea exemplar, inspectoratul va pune o marcă de acceptare indicând data acceptării și o va returna contribuabilului fizic.
Dacă depuneți o declarație prin intermediul unui reprezentant, acesta va avea nevoie de o procură legalizată.
Dacă trimiteți o declarație prin poștă, atunci trebuie să faceți acest lucru scrisoare valoroasă cu o descriere a atașamentului. Data depunerii declarației în acest caz va fi data trimiterii scrisorii.
Suma impozitului indicată în declarația 3-NDFL trebuie plătită cel târziu la data de 15 iulie a anului următor celui în care a fost primit venitul.
Există amendă pentru nedepunerea declarației. Pentru fiecare lună de întârziere, aceasta este egală cu cinci% din valoarea impozitului neachitat în termenul stabilit de lege.
Amenda nu poate fi mai mare de 30% din sumă și mai mică de 1000 de ruble.
Documentele:
- Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 N ММВ-7-11/
„Cu privire la aprobarea Formularului Declarației fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (Formularul 3-NDFL), Procedura de completare și Formatul de depunere a Declarației fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în formă electronică” (Înregistrat la Ministerul Justiția Rusiei la 30 ianuarie 2015 N 35796)
Impozitul pe venitul personal: ce este nou în 2017?
- Impozitul pe venitul personal nu se percepe pe costul unei evaluări independente a calificărilor unui angajat. Din 2017 a intrat în vigoare Legea privind evaluarea independentă a calificărilor. Pentru a încuraja participarea la evaluare, au fost introduse reduceri fiscale. Una dintre ele este că taxa pentru o evaluare independentă a calificărilor unui angajat nu este supusă impozitului pe venitul personal (clauza 21.1, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
- A fost introdusă o deducere socială pentru persoanele care au plătit pentru o evaluare independentă a calificărilor lor. Dacă o persoană a plătit pentru o evaluare independentă a calificărilor sale, poate primi o deducere socială pentru impozitul pe venitul personal (clauza 6, clauza 1, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). Valoarea deducerii este egală cu suma cheltuielilor efective pentru promovarea unei evaluări independente de calificare. În același timp, suma totală a acestei și a altor deduceri prevăzute de paragraful 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse (cu excepția cheltuielilor pentru educația copiilor contribuabilului și a cheltuielilor pentru tratament costisitor) în totalul nu trebuie să depășească 120 de mii de ruble. in an. Nu este posibil să primiți o deducere a sumei plătite pentru o evaluare independentă a calificărilor prin intermediul unui agent fiscal. Aceasta înseamnă că o persoană ar trebui să declare independent o deducere în declarația privind impozitul pe venitul personal.
Modificările sunt prevăzute de Legea federală din 3 iulie 2016 N 251-FZ.
Fiţi atenți!
La plata restanțelor pentru toate impozitele, de la 1 octombrie 2017 se vor modifica regulile de calcul a penalităților. Dacă există o întârziere mare, va trebui să plătiți sume mari penalități - aceasta se aplică restanțelor apărute după 1 octombrie 2017. Au fost aduse modificări regulilor de calculare a penalităților, care sunt stabilite pentru organizații la paragraful 4 al art. 75 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În cazul în care, începând cu data precizată, plata este restante cu mai mult de 30 de zile, dobânda se va calcula după cum urmează:
- pe baza 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, în vigoare de la prima până la a 30-a zi calendaristică (inclusiv) a unei astfel de întârzieri;
- pe baza 1/150 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, relevantă pentru perioada care începe din a 31-a zi calendaristică de întârziere.
În caz de întârziere de 30 de zile calendaristice sau mai puțin, persoana juridică va plăti penalități bazate pe 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.
Modificările sunt prevăzute de Legea federală din 1 mai 2016 N 130-FZ.
La plata restanțelor înainte de 1 octombrie 2017, numărul de zile de întârziere nu contează, rata în orice caz va fi 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale. Reamintim că din 2016 rata de refinanțare este egală cu rata cheie.
Documentele:
- Legea federală nr. 251-FZ din 3 iulie 2016
„Cu privire la modificările aduse părții a doua a Codului fiscal al Federației Ruse în legătură cu adoptarea Legii federale „Cu privire la evaluarea independentă a calificărilor”
- Legea federală nr. 130-FZ din 1 mai 2016
„Cu privire la modificările la prima parte a Codului fiscal al Federației Ruse”
Toți contribuabilii, mai devreme sau mai târziu, se gândesc la ce este decodarea impozitului pe venitul personal. Ne va ajuta să înțelegem ce fel de plată avem în fața noastră. Cert este că, dacă nu cunoașteți adevărata semnificație a abrevierei, atunci este greu de înțeles pentru ce este exact transferul de fonduri către trezoreria statului. Mai exact, este imposibil. Problemele fiscale în sine sunt extrem de importante. Mai ales dacă nu știi cu ce impozit anume ai de-a face. Poate nu trebuie să plătiți deloc? Este suficient să știi să descifrezi corect impozitul pe venitul personal pentru a înțelege această problemă.
Ce este
De fapt, totul este extrem de ușor și simplu. Impozitul pe venitul personal înseamnă „impozitul pe venitul personal”. Și se dovedește că această transcriere doar caracterizează plata noastră de astăzi. Cine o plateste mai exact? Persoanele fizice. De ce o listează? Din venituri.
Decriptarea impozitului pe venit personal, după cum puteți vedea, este foarte simplă. Și este ușor de reținut, iar ideea generală a plății noastre de astăzi este depusă în creier fără probleme. - transferuri obligatorii de la contribuabili. Nimeni nu se poate ascunde de ei. Doar în cazuri excepționale. Ce se poate spune despre această taxă, dacă o specificați? Ce cunoștințe pot fi utile contribuabililor?
Cine plateste
Așa că ne-am familiarizat cu definiția termenului de impozit pe venitul persoanelor fizice. Cum să descifrem această abreviere? Impozitul pe venitul personal. Așa sună numele acestei plăți. Dar cine este obligat să o plătească?
După cum sa menționat deja, toți contribuabilii. Dar mai precis, doar cei care au venituri impozabile. Se poate spune, orice cetățean care câștigă bani. Și nu contează cum - de la livrarea bunurilor imobiliare, sau vânzarea acestuia, sau de la angajare oficială. Dacă aveți vreun venit, atunci veți plăti impozit pe acesta fără greșeală, fără excepție.
Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, transcrierea poate include și definiția impozitului pe venit. Asta e lafel. Implică plata unor fonduri într-o anumită sumă, care sunt listate ca profit. Putem spune că o persoană care lucrează plătește impozit pe venitul personal, dar gospodinele și șomerii nu. Nu există excepții. Există doar o mică listă de cazuri care nu necesită plata impozitului după primirea banilor.
Nu plăti
Așa că ne-am dat seama cum reprezintă impozitul pe venitul personal. Dar abia acum aș vrea să înțeleg ce venituri nu fac obiectul acestei plăți. La urma urmei, există și excepții. Nu sunt multe, dar există.
De exemplu, impozitul pe venit nu se plătește pentru cadourile de la rude apropiate. Adică dacă cineva îți dă bani/imobile sau face un act de cadou, fiind rude apropiate, nu sunt necesare contribuții. În caz contrar, va trebui să plătiți dobânda datorată. Apropo, indivizii trebuie să dea 13% din profiturile lor. Acestea sunt câteva reguli interesante în Rusia.
În plus, moștenirea de la rude apropiate, precum și veniturile din vânzarea bunurilor deținute mai mult de 3 ani, nu sunt supuse impozitului pe venit. De fapt, este vorba despre vânzare. Dacă închiriezi o proprietate, va trebui să plătești impozite pe aceasta. Nu mai există excepții.
Cum
În cazul impozitului pe venit personal, decodarea este extrem de simplă. Avem de-a face cu Numai aici este un punct foarte interesant - plata acestuia. S-a spus deja că impozitul pe venitul persoanelor fizice se plătește în cuantum de 13% din fondurile primite. Dar există și excepții. În plus, procedura și condițiile de plată sunt stabilite în legislația rusă. Și trebuie urmați.
De exemplu, particularitatea plății noastre de astăzi este valoarea acesteia în anumite circumstanțe. În general, impozitul pe venitul persoanelor fizice este de 13%. Dar dacă vorbim de o comoară, de exemplu, sau de un câștig, va trebui să dai statului 35%. Iar surprizele nu se opresc aici.
Cetăţenii străini plătesc şi impozit pe venitul persoanelor fizice. Ei sunt mai puțin norocoși în acest sens. Dacă un cetățean străin are venituri pe teritoriul Federației Ruse, va trebui să plătească până la 30%. Și nimic mai puțin. Destul de multe dacă te gândești la asta. Dar astfel de reguli se aplică în țară. Nu există excepții și nu pot exista.
Procedura si termeni
Acum știm (decodificarea abrevierei a fost dată mai sus). Și care este procedura de plată a plății noastre de astăzi? Există restricții și termene limită? Bineînțeles că există.
Despre ce în cauză? Impozit pe venit este de obicei declarată. Mai exact, depuneți declarații de venit la organele fiscale. Acest lucru trebuie făcut până pe 30 aprilie. Mai mult, raportul va fi pentru anul precedent (de exemplu, în 2013 raportați pentru 2012). au loc de asemenea. Persoanele fizice trebuie să finalizeze plata până pe 15 iulie. Dar cel mai adesea ei plătesc în avans.
Ce înseamnă? Plata avansului se face odata cu depunerea declaratiei fiscale - pana pe 30 aprilie. O tehnică foarte populară care este folosită de mulți. Poți să scapi de datorii o singură dată și să dormi liniștit. Dar nici tu nu ar trebui să te grăbești. Dacă nu se poate face plată în avans, aveți dreptul să așteptați până pe 15 iulie inclusiv. Urmează datoria.
Deduceri
În cazul impozitului pe venit personal, decodarea este extrem de simplă. Dar nu se poate spune că în unele cazuri contribuabilii pot primi o deducere fiscală. Adică să returnezi 13% din tranzacția finalizată. Această opțiune se aplică doar celor care plătesc impozit pe venit.
Puteți obține o rambursare pentru tranzacțiile imobiliare (inclusiv ipoteci), precum și pentru tratament, instruire și achiziționarea oricăror bunuri. Dacă aveți copii minori, aveți dreptul la o deducere specială. Se numește „Pentru copii”. Datorita acestuia, cu care platiti impozitul pe venitul persoanelor fizice, scade. Un lucru foarte util.
Toate deducerile se fac la organele fiscale în prezența unei cereri, a dovezilor de cheltuieli, a veniturilor impozitate cu impozite pe venit, precum și a altor documente importante. Acestea includ: TIN, SNILS, certificate de căsătorie / divorț / naștere de copii, acreditări și licențe, certificate de proprietate a ceva. De asemenea, este necesară declarația. Așa că nu uitați: dacă plătiți impozit pe venitul personal, în unele cazuri vă puteți elibera o deducere fiscală. Nu este chiar atât de greu!